"Торговый Дом Горизонт": перспективы и анализ работы

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

Целью разработки настоящего бизнес-плана является проведение комплекса мероприятий, направленных на снижение общего уровня издержек обращения.

«Торговый Дом Горизонт» является крупнейшим фирменным магазином города Минск, специализирующимся на продаже телевизионной и бытовой техники. Предприятие широко известно не только в столице Республики Беларусь, но и за ее пределами как магазин фирменной торговли ОАО «Горизонт». В настоящее время известность бренда «HORIZONT» подкреплена репутацией высококачественного товара, произведенного с использованием последних технологий и с учетом требований современного дизайна, что при уровне продажных цен ниже среднеевропейских обеспечивает стабильность спроса на продукцию акционерного общества.

Популярность бренда «HORIZONT», предоставление гарантий качества производителя, широкий комплекс услуг и высокое качество консультирования и обслуживания покупателей позволяют НАМ занимать лидирующее положение по продажам телевизионной техники через розничную сеть в г. Минске. Из общего объема продаж телевизоров «Горизонт» в сети розничной торговли по городу Минску до 39% реализуется через НАШ фирменный магазин, что составляет порядка 8% от общего объема реализации телевизоров «HORIZONT» проданных в Республики Беларусь.

Отношения предприятия с юридическими лицами строятся на основе заключаемых договоров.

УП «Торговый Дом Горизонт» осуществляет реализацию продукции по ценам, устанавливаемым им самостоятельно на договорной основе, с учетом требований законодательства.

В настоящее время торговое предприятие реализует преимущественно продукцию учредителя (ОАО «ГОРИЗОНТ») и обеспечивает постоянное наличие продукции в продаже согласно его производственному плану.

Продажа телевизоров осуществляется по форме индивидуального обслуживания, в том числе с открытой выкладкой - это форма продажи, при которой ознакомление покупателей с имеющимся ассортиментом товаров осуществляется самостоятельно или с помощью высококвалифицированного продавца-консультанта. Проверка качества, консультация, упаковка и отпуск товара производится продавцом-консультантом.

Улучшение торгового обслуживания населения обеспечивается применением активных форм продажи. К активным формам продажи, применяемым УП «Торговый Дом Горизонт» можно отнести:

¦ проведение рекламных акций, выставок продаж, розыгрышей ценных призов, презентаций;

¦ участие в ежегодной ярмарке «Дажынкi», проводимые с целью чествования работников сельского хозяйства, наиболее отличившихся в сборе урожая, а также участие в ярмарках, проводимых Мингорисполкомом в честь памятных, юбилейных дат города Минска и Республики Беларусь;

¦ продажу товаров в кредит.

Кредит является одним из способов расчета за купленный товар. Его использование удобно для населения, расширяет круг покупателей, улучшает торговое обслуживание населения и др.

1. ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

Частное унитарное предприятие «Торговый Дом Горизонт» создано в порядке правопреемства на базе имущественного комплекса республиканского дочернего унитарного предприятия «Торговый Дом Горизонт», зарегистрированного решением Минского городского исполнительного комитета № 854 от 27.07.2000 г. и включенного в единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей под № 100105642. Сокращенное наименование предприятия: УП «Торговый Дом Горизонт». Юридический адрес предприятия: Республика Беларусь, 220029, г. Минск, ул. Куйбышева, 35, корпус ТТЦ.

Учредителем УП «Торговый Дом Горизонт» является открытое акционерное общество «ГОРИЗОНТ».

Предприятие является коммерческой организацией, имеет статус юридического лица согласно законодательству Республики Беларусь, имеет в хозяйственном ведении обособленное имущество, несет самостоятельную ответственность по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков, печать со своим наименованием, фирменные бланки, штампы и другие, необходимые для деятельности атрибуты.

Унитарное предприятие «Торговый Дом Горизонт» решением Минского горисполкома № 230 от 20.02.2003г. зарегистрировано в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 100105642. Уставный фонд предприятия составляет 407 907 476 рублей. Уставный фонд сформирован не денежным вкладом.

Органом управления УП «Торговый Дом Горизонт» является директор, который назначается на должность и освобождается от должности учредителем предприятия. Руководитель унитарного предприятия действует на принципах единоначалия. Контроль деятельности предприятия осуществляет ревизионная комиссия (ревизор). Компетенция органов управления и контроля, порядок принятия ими решений определены Уставом КРУ и ОАО «Горизонт». Унитарное предприятие «Торговый Дом Горизонт» создано с целью осуществления хозяйственной деятельности, направленной на получение прибыли для удовлетворения социальных и экономических интересов членов трудового коллектива и интересов собственника имущества предприятия. В соответствии с целями деятельности предприятие осуществляет следующие виды деятельности:

* оптовая торговля и торговля через агентов, кроме торговли автомобилями и мотоциклами (51)

* розничная торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования (52)

* розничная торговля подержанными товарами в магазинах (525)

Классификация видов деятельности произведена в соответствии с общегосударственным классификатором Республики Беларусь ОКРБ 005-2001 «Виды экономической деятельности», утвержденным Постановлением Госстандарта Республики Беларусь от 28.12.2001г. №52

Виды деятельности, подлежащие лицензированию, осуществляются предприятием только на основе соответствующей лицензии (разрешения).

Унитарное предприятие «Торговый Дом «Горизонт» самостоятельно организует свою деятельность, исходя из необходимости осуществления предусмотренных уставом предприятия видов деятельности, и самостоятельно определяет перспективы развития, если иное не установлено Правительством Республики Беларусь или учредителем. В своей деятельности по реализации руководствуется действующим законодательством, в том числе Законом Республики Беларусь от 9 января 2002 года № 90-3 «О защите прав потребителей».

2. ИССЛЕДОВАНИЕ И АНАЛИЗ РЫНКА

Элементом рыночной системы хозяйствования является рынок потребительских товаров, уровень развития и эффективность которого непосредственно связаны с улучшением жизни людей, их благосостоянием. Происходящие в экономике республики процессы оказали большое влияние на развитие рынка телевизионной техники. Ситуация, сложившаяся на рынке, характеризуется большим количеством конкурентов продукции ОАО «ГОРИЗОНТ». Это телевизоры «Витязь», а так же широкий ассортимент импортной телевизионной техники.

Кроме того, особенностью данного рынка в г. Минске является большое количество конкурентов - предприятий розничной торговли, реализующих телевизоры «Горизонт».

Сравнение объемов продаж телевизоров по месяцам за 9 месяцев 2009 года с соответствующим периодом 2008 года

Таблица 3.1

Размещено на http://www.allbest.ru/



Очевидное и прогнозируемое уменьшение продаж кинескопных телевизоров, которое мы наблюдали во всем мире, теперь отражено и в уменьшении продаж на нашем внутреннем рынке РБ. Сегмент традиционных кинескопных телевизоров сегодня стагнирует и даже сокращается и в ближайшие 5-10 лет будет бесперспективен.

Напротив, средне ценовой и низший сегменты рынка ЖК-панелей весьма перспективны, и здесь МЫ прогнозируем существенное увеличение продаж. Причем одним из базовых факторов, влияющих на движение спроса на ЖК-панели, является уровень цен на них.

Распределение реализованного покупательского спроса на телевизоры в зависимости от размера кинескопа

Размер кинескопа	2008 г.	2009 г.	9 месяцев 2010 .
	шт.	%	шт.	%	шт.	%
10"	16	0,05	3	0,01	0	0,00
14"	3535	12,09	4466	14,55	1426	8,69
15"	0	0	1114	3,63	2779	16,93
20"	3576	12,23	1539	5,01	408	2,49
21"	9340	31,95	6172	20,11	2606	15,87
21" Flat	9291	31,79	10730	34,96	6503	39,61
25"	1730	5,92	371	1,21	2	0,01
28"	595	2,04	1636	5,33	165	1,00
29"	1036	3,54	4045	13,18	1544	9,40
32"	26	0,09	3	0,01	0	0,00
34"	49	0,17	27	0,09	0	0,00
LCD	35	0,12	585	1,91	985	6,00
ИТОГО	29229	100,00	30691	100,00	16418	100,00

Из выше приведенной таблицы видно, что за 9 месяцев 2010 года продано почти в 2 раза больше LCD телевизоров, чем за 12 месяцев 2009 года. А так же мы наблюдаем из этой таблицы, что удельный вес LCD телевизоров среди ЭЛТ- телевизоров вырос с 2% в 2009 году до 6% в 2010 году.

Но у традиционных кинескопных телевизоров есть достоинства, благодаря которым они еще несколько лет будут занимать одно из ведущих мест на рынке устройств отображения информации. Во-первых, они пока еще существенно дешевле телевизоров с ЖК экранами, во-вторых, качество воспроизведения изображений на таких телевизорах до сих пор остается непревзойденным в своих ценовых пределах.

Сокращение продаж кинескопных телевизоров МЫ планируем компенсировать увеличением продаж новых видов продукции, осваиваемых ОАО «Горизонт».

Реализация продукции производства ОАО "ГОРИЗОНТ"

за 9 месяцев 2009 - 2010 г., шт.

Период	DVD-проигрыватели	Печи СВЧ	Пылесосы
	2009 г., шт.	2010 г., шт.	%	2009 г., шт.	2010 г., шт.	%	2009 г., шт.	2010 г., шт.	%
Январь	286	17	1682	412	36	1144	221	---	-
Февраль	391	104	375	421	69	610	154	---	-
Март	312	1180	26	431	149	289	417	---	-
Итого за I квартал	989	1301	76	1264	254	497	792	---	-
Апрель	349	505	69	346	94	368	363	---	-
Май	285	422	68	322	114	282	374	---	-
Июнь	195	380	51	236	98	240	452	140	323
Итого за II квартал	829	1307	63	904	306	295	1189	140	849
Июль	318	292	109	372	88	423	615	164	375
Август	333	325	102	328	75	437	418	172	243
Сентябрь	564	346	163	372	46	809	209	80	261
Итого за III квартал	1215	963	126	1072	209	513	1242	416	299
Итого 9 Месяцев	3033	3571	85	3240	769	421	3223	556	580

Из выше приведенной таблицы мы видим, что рост реализации СВЧ печей за 9 месяцев 2010 года по сравнению с 2009 годом вырос почти в 3 раза, а по пылесосам более чем в 5 раз.

Рынок бытовой техники представляет собой достаточно значимый и стабильно развивающейся сегмент потребительского рынка, его доля в объеме розничного товарооборота стабильно увеличивается с каждым годом.

	Валовой товаро-оборот, млн. руб.	Удельный вес, %	Продукция ОАО «ГОРИЗОНТ», в т.ч.	Удельный вес, %	Телевизоры	Удельный вес, %	Прочие товары	Удельный вес, %
12 мес. 2009 г.	18255	100,0	15960	100,0	14315	89,7	1645	10,3
9 мес. 2010 г.	11487	100,0	9916	100,0	8385	84,6	1531	15,4

С целью детального изучения ситуации на рынке специалистами магазина регулярно проводится анализ цен среди предприятий розничной торговли г. Минска. Сравнительная характеристика цен телевизоров «Горизонт» в крупных торговых предприятиях-конкурентах г. Минска приведена в Приложении 1.

Из сравнительной характеристики видно, что в течение года цены на основные модели телевизоров существенно не изменялись. Имели место единичные случаи ценового преимущества других торговых предприятий.

Данные анализа позволяют эффективно применять гибкую систему ценообразования. Ежемесячно проводятся исследования реализованного покупательского спроса по всему модельному ряду телевизоров «Горизонт» (Приложения 2, 3).

Данные исследования позволяют своевременно формировать необходимые товарные запасы, а также оказывать воздействие на формирование производственного плана завода.

Основным поставщиком товаров на предприятие является ОАО «Горизонт» с его дочерними предприятиями. Доля продукции Учредителя в общем объеме товарооборота составляет около 85%. Кроме того, в настоящее время предприятием заключено более 100 договоров на поставку товаров, особое внимание оказывается представлением в продажу товаров производства предприятий Министерства промышленности РБ.

3. МАРКЕТИНГ

Управление маркетингом в рамках изучения, прогнозирования и активного воздействия на рынок потребителей, поставщиков и конкурентов является одним из основных элементов стратегии маркетинга и коммерческой деятельности как таковой.

В рамках воздействия на рынок поставщиков основной целью будет являться повышение заинтересованности во взаимном сотрудничестве с постоянными поставщиками и привлечение к сотрудничеству на взаимовыгодных условиях новых поставщиков, расположенных в относительном удалении от г. Минска и еще недостаточно известных на рынке столицы.

Эффективность стратегии маркетинга во многом зависит от политики в области цен. Цены должны учитывать реальную себестоимость производства продукции, цены конкурентов и платежеспособность потребителя. Задачей системы ценообразования является максимизация прибыли предприятия.

Обозначенные цели и направления их достижения определяют НАШУ стратегию деятельности, как стратегию роста и обеспечения устойчивого положения на рынке.

Расширение количества предоставляемых дополнительно услуг и улучшение культуры обслуживания покупателей, предполагающие проведение семинаров и консультаций покупателей, даст возможность увеличить долю рынка на 0,5--1,0 %, что повлечет за собой рост доходов и прибыли предприятия.

Для привлечения покупателей МЫ будет придерживаться методов ценовой конкуренции. При одновременном проведении мероприятий по ускорению оборачиваемости товаров это не снизит средний уровень валового дохода, но обеспечит приток покупательского потока.

Основными факторами, на которые предприятие будет опираться при установлении цен, будут выступать:

· уровень спроса и предложения;

· эластичность спроса;

· возможная реакция потребителей;

· уровень цен конкурентов и др.

В качестве методов ценовой политики будем использовать:

а) расчет цены товара исходя из отпускной цены предприятия-изготовителя или оптового звена с учетом установленных предельных торговых надбавок на социально значимые товары;

б) обеспечение безубыточности;

в) ориентация на спрос (чем выше спрос, тем выше цена и наоборот, т.е. при неизменной отпускной цене товар будет продаваться по разным розничным ценам в зависимости от места и времени продажи);

г) ориентация на цены конкурентов (ценового лидера);

д) использование среднеотраслевых цен.

При определении методов ценообразования в каждом конкретном случае НАШЕ предприятие будет руководствоваться принципом, предусматривающим наилучшие условия проникновения предприятия на рынок, сохранение и увеличение доли рынка в условиях конкуренции, получение прибыли, обеспечивающей безубыточную работу. При этом будет использоваться тактика:

- низкой цены в целях привлечения максимального количества покупателей и завоевания большей доли рынка;

- высокой цены, которую воспринимают только некоторые сегменты (покупатели, имеющие достаточно высокий уровень доходов), а затем снижения ее для привлечения следующих сегментов покупателей.

Наличие больших складских площадей дает возможность обеспечить достаточный и оптимальный ассортимент товаров. В целях активизации и стимулирования продаж МЫ планируем использовать рекламу, связи с общественностью и другие методы.

4.РЕКЛАМНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ МАГАЗИНА

Торговая реклама, являясь частью коммерческой деятельности предприятия, осуществляется на плановой основе. В УП «Торговый Дом Горизонт» ежегодно разрабатывается план рекламных мероприятий (приложение 3 стр.9), который детализирует план рекламной кампании, отраженный в настоящем бизнес-плане.

В условиях развитого рынка, когда присутствует высокая конкуренция, и каждый продавец стремиться максимально, удовлетворить потребности покупателя, реклама может послужить решающим фактором конкурентной борьбы. Реклама служит для того, чтобы оповестить различными способами (иногда всеми имеющимися) о новых товарах или услугах и их потребительских свойствах, и направлена на потенциального потребителя.

При проведении рекламных кампаний будут использоваться следующие виды рекламы:

- реклама в прессе;

- реклама на радио;

- реклама на телевидении;

- изобразительная реклама;

- выставки и ярмарки;

- компьютерная реклама;

- витринно-выставочная реклама.

Задачи рекламной кампании:

- обеспечение устойчивой реализации продукции, произведенной

Учредителем, в целях снижения зависимости от сезонного спроса на

продукцию;

- расширение рыночного пространства за счет увеличения доли продаж

продукции в регионах РБ и г. Минске.

Факторы, влияющие на реализацию продукции:

- покупательская способность населения;

- известность брэнда «HORIZONT» в Республике Беларусь;

- информированность покупателя о продукции, ее техническом уровне,

- сервисных услугах и гарантийном обслуживании;

- наличие сети сервисного и гарантийного обслуживания;

- насыщенность регионов продукцией конкурентов;

- высокий имидж и популярность среди населения торгового предприятия.

Предельный размер расходов на рекламу будет ограничен 3% от получаемых валовых доходов, но с обязательным соизмерением понесенных затрат с получаемым результатом.

При использовании политики стимулирования реализации среди применяемых средств, предполагаются: товарный кредит; премии при покупке большого количества товара или скидка; розыгрыши призов, лотерей и т.д.

В первом полугодии, когда наблюдается периодическое снижение покупательского спроса, планируется проведение рекламной кампании, направленной на повышение имиджа предприятия и максимальное увеличение числа потенциальных покупателей.

Сотрудниками «Торгового Дома Горизонт» на протяжении последних лет неоднократно проводились исследования эффективности воздействия рекламных средств методами опроса, наблюдения и т.д. В результате, рекламные мероприятия планируются учитывая оптимальное распределение затрат на рекламу.

5.ТРУД И ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА

В УП «Торговый Дом Горизонт» организация труда и заработной платы строится на основе «Единой тарифной сетки работников Республики Беларусь», внедрения прогрессивных форм оплаты труда, усиления связи доплат и надбавок с конкретными достижениями в труде.

Действующая система организации нормирования и оплаты труда включает в себя основные принципы:

1. Создание необходимых условий для установления строгой зависимости заработной платы от количества и качества труда, от конечных торгово-хозяйственных результатов, усиление контроля за мерой труда и мерой потребления.

2. Организация системы морального и материального стимулирования на повышение качества торгового обслуживания покупателей, профессиональную подготовку персонала фирменного магазина, рост и совершенствование заработной платы в пределах зарабатываемых коллективом средств за счет рационального использования трудовых и материальных ресурсов.

3. Рост и совершенствование заработной платы за счет повышения эффективности торгово-хозяйственной деятельности.

4. Расширение прав, усиление заинтересованности работников в мобилизации имеющихся резервов, повышение ответственности работников за упущения в работе, нарушение трудовой и производственной дисциплины.

Обеспечение высоких темпов роста производительности труда, рациональное использование трудовых ресурсов, повышение стимулирующей роли заработной платы относятся к числу узловых задач повышения эффективности торгово-хозяйственной деятельности УП «Торговый Дом Горизонт».

В целях материальной заинтересованности в количестве продаж телевизоров на предприятии действует бригадная форма оплаты труда продавцов отдела «Телевизоры». Заработная плата каждого члена бригады зависит от количества проданных телевизионных приемников, соблюдения высокого уровня культуры обслуживания, трудовой активности и производственной дисциплины.

Важнейшим показателем эффективности работы предприятия является рост производительности труда. Динамика роста производительности труда приведена в таблице 6.1.

ДИНАМИКА ИЗМЕНЕНИЯ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

Таблица 6.1

	Показатели	Ед. изм.	2007	2008	2009 оценка	2010 план
1	Объем товарооборота в действующих ценах	млн. руб.	18253	16780	16800	19600
	Темп роста к предыдущему году	%	112,7	91,9	100,1	116,7
2	Объем товарооборота в сопоставимых ценах	млн. руб.	18397	17088	16310	18450
	Темп роста к предыдущему году	%	113,6	93,6	97,2	110,0
3	Среднесписочная численность	чел.	80	80	74	72
	Изменение численности		+1	-	-6	-2
4	Производительность труда в действующих ценах	тыс. руб.	228162	209750	227027	272222
	Темп роста к предыдущему году	%	111,3	91,9	108,2	119,9
5	Производительность труда в сопоставимых ценах	тыс. руб.	229963	213600	220405	256250
	Темп роста производительности в сопоставимых ценах	%	112,2	93,6	105,1	112,9
6	Среднемесячная заработная плата одного работника	тыс. руб.	912	849	1014	1135
	Темп роста к предыдущему году	%	125,6	93,1	119,4	112,0
7	Сумма израсходованных средств на оплату труда	млн. руб.	866	819	907	981
	Темп роста к предыдущему году	%	124,1	94,6	110,7	108,2

В торговле выработка работников в стоимостном выражении во многом зависит от изменения розничных цен на товары. Поэтому для исключения влияния ценового фактора на производительность труда будем использовать показатель товарооборота в сопоставимых ценах. Из приведенных показателей в таблице видно, что темп роста выработки на одного человека за, 2008, 2009, 2010 годы в УП «Торговый Дом Горизонт» составляет соответственно 112,2%, 93,6%, 105,1% .

Дальнейшая тенденция роста производительности труда в 2010 году будет строиться на основе рациональной организации торгово-технологического процесса, эффективного использования рабочего времени, оптимального установления режима работы предприятия.

В 2010 году при темпе роста товарооборота 110,0% в сопоставимых ценах производительность труда составит 112,9%. При этом рост производительности труда за счет прироста товарооборота позволят провести относительное высвобождение численности по выработке 2009 года (227027 тыс.рублей) на 9 человек ((18450 : 227,2 - (18450 : 256,3)), что равносильно экономии средств на оплату труда за 2009 год на 109,5 млн.рублей (за основу принята среднемесячная заработная плата за 2009 год).

Наряду с относительным высвобождением численности за счет роста производительности труда, в 2010 году в целях сокращения расходов на оплату труда планируется уменьшить реальную численность на 2 работника за счет выбытия работников, достигших пенсионного возраста, что даст дополнительную экономию средств 24,3 млн. рублей.

Средний возраст работников УП «Торговый Дом Горизонт» по состоянию на 01.10.2009 характеризуется следующими показателями:

Таблица 6.2

Возраст работника лет	Всего человек	В том числе женщины
До24	10	3
от 25 до 29	12	8
от 30 до 39	16	12
от 40 до 49	25	14
от 50 до 54	12	6
Свыше 55	5	2
Итого:	80	45

В плане на 2010 год темп роста товарооборота в сопоставимых ценах должен составить 110,0% при темпе роста фонда заработной платы - 108,2%. Рост производительности труда планируется обеспечить на 112,9%, среднемесячная заработная плата вырастет на 12 процентных пунктов.

Всего сумма расходов на оплату труда в планируемом году должна составить 981 млн. рублей.

УП «Торговый Дом Горизонт» придается важнейшее значение всестороннему анализу численности и составу кадров, повышению их квалификации.

Несмотря на темпы роста объема товарооборота по годам, численность работающего персонала уменьшается. На предприятии это осуществляется за счет более рационального использования трудового потенциала, а именно:

1. Повышение квалификации работников.

Как видно из таблицы 6.3, на 01.10.2009 в УП «Торговый Дом Горизонт» работало 80 человека, в том числе 13 руководителей, 23 специалиста, 2 служащих, 42 рабочих. Из них 29 человека или 36,2 % имеют высшее образование, 16 человек среднее специальное, 33 - среднее образование, 2- базовое.

За период 2001-2009 закончили курсы по специальности «Коммерческая деятельность в торговле» в Консалтторгцентре при Белорусском Государственном экономическом университете 9 человек, прошли обучение на семинаре «Эффективный мерчендайзинг: управление желанием купить» 4 человека в бизнес-школе ИНЭП.

На предприятии проводятся семинары по повышению специальных знаний работников, созданы условия для обучения сотрудников в высших и средних специальных учебных заведениях без отрыва от производства. В настоящее время на зоочных отделениях ВУЗов Республики Беларусь обучаются 3 работника, в средне-специальных отделениях 1 человек.

ЧИСЛЕННОСТЬ, СОСТАВ И ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЙ УРОВЕНЬ РАБОТНИКОВ

Таблица 6.3.

Наименование показателя	2007 год	2008 год	2009 год
	Списочная численность на конец года	Из них	Списочная численность на конец года	Из них	Списочная численность на конец года	Из них
		руководители	специалисты	рабочие	служащие		руководители	специалисты	рабочие	служащие		руководители	Специалисты	рабочие	служащие
Всего работников В том числе:	82	15	20	45	2	85	16	22	45	2	80	13	23	42	2
Имеют высшее образование	30	13	12	5	-	33	14	12	7	-	29	12	11	6	-
Среднее специальное	15	2	5	8	-	16	12	8	6	-	16	1	10	4	1
Среднее	35	-	3	30	2	34	-	2	30	2	33	-	2	30	1
Базовое	2	-	-	2	-	2	-	-	2	-	2	-	-	2	-

-

2. Внедрение ленточного и скользящего графиков выхода на работу.

УП «Торговый Дом Горизонт» имеет следующий режим работы, установленный Центральным исполкомом города Минска: с 10.00 до 20.00, в субботу и воскресенье с 10.00 до 18.00, без обеденного перерыва.

Проводимые исследования и наблюдения показали, что поток покупателей изменяется не только по часам, но и по дням недели. Учитывая, что телевизор является технически сложным и дорогостоящим товаром, за осуществлением такой покупки, как правило, направляются в середине дня, световое время и чаще всего в субботу. Средняя продажа телевизоров по субботам в 2 раза превышает среднюю продажу в будние дни. Чтобы обеспечить качественное обслуживание покупателей в условиях повышенной интенсивности труда в УП «Торговый Дом Горизонт» в субботу на работу выходит, как правило, весь персонал отдела «Телевизоры». Наибольшее число выходных приходится на понедельник, когда в магазин приходит наименьшее количество покупателей.

3. Сокращение текучести кадров.

Значительного повышения производительности труда можно достичь за счет сокращения и предупреждения текучести кадров. Социологические исследования показывают, что после принятия решения об увольнении у работника снижается интерес к работе, падает производительность труда. В первый месяц работы на новом месте даже по той же специальности у него выработка ниже на 25-30%, чем на прежнем месте работы.

В УП «Торговый Дом Горизонт» проводится работа по закреплению кадров, так как увеличение стажа работы положительно сказывается на повышении квалификации и производственных навыков работников, что в конечном итоге ведет к росту производительности труда и улучшению других показателей хозяйственной деятельности предприятия.

В целях привлечения на предприятие работников, имеющих опыт работы в отрасли «Торговля» на предприятии действует «Положение о порядке и условиях выплаты вознаграждения за выслугу лет».

Из таблицы 6.4 видно, что в динамике 2006-2008 года наблюдается снижение текучести кадров.

ИНФОРМАЦИЯ О ПРИЕМЕ И УВОЛЬНЕНИИ РАБОТНИКОВ

Таблица 6.4

Показатели	Ед. изм	2006	2007	2008	9 месяцев 2009
		факт.	Отк. +/-	факт.	Отк. +/	факт.	Отк. +/-	факт.	Отк. +/-
Среднесписочная численность работников	чел	79	-2	80	-1	80	-	75	-5
Количество принятых работников за год	чел	10	-11	11	+1	18	+7	11	-7
Количество выбывших за год	чел	8	-15	15	+7	18	+3	17	-1
В том числе уволенных по собственному желанию	чел	8	-14	15	+7	3	-10	17	+14
Общее число принятых и уволенных	чел	18	-26	26	+8	36	+10	28	-8
Коэффициент по приему работников (стр. 2:стр. 1*.1ОО)	%	12,6	-13,3	13,8	+1,2	22,5	+8,7	14,7	-7,8
Коэффициент по увольнению работников (стр. 3 : стр. 1 * 100)	%	10,1	-18,3	18,8	+8,7	22,5	+3,7	22,7	+0,2
Коэффициент текучести кадров (стр.4: стр. 1 * 100)	%	10,1	-17,1	18,8	+8,7	3,8	-15,0	22,7	+18,9
Коэффициент общего оборота рабочей силы (стр.5 :стр. 1 * 100)	%	22,7	-31,6	32,6	+9,9	45,0	+12,4	37,4	-7,6

4. Совмещение профессий, должностей, функций, расширение зон обслуживания.

В УП «Торговый Дом Горизонт» функции лифтера, экспедитора по перевозке грузов совмещают грузчики, работу садовника, на ряду со своими обязанностями, выполняют уборщики.

Большое влияние на рост производительности труда оказывает улучшение условий работы. Исследования показывают, что производительность труда повышается при установке усовершенствованной вентиляции на 5-10%, правильном освещении на 5-15%. С этой целью постоянно проводятся мероприятия, направленные на улучшение условий труда.

Основной задачей руководства предприятия является формирование ядра управления - команды, стремящейся к получению наибольшего эффекта в деятельности, и ориентации всего коллектива на достижение долгосрочных целей предприятия. Уровень образования, профессиональная грамотность специалистов и сплоченность трудового коллектива дают основания утверждать о достаточно хороших перспективах предприятия. Организационная структура фирменного магазина представлена в приложении.

С целью повышения ответственности за результаты труда переведены на работу по контрактам все работники фирменного магазина.

В соответствии с требованиями Коллективного Договора на предприятии соблюдается график выплаты заработной платы, выполняются мероприятия по улучшению условий труда, предоставляются дополнительные отпуска работникам.

6. ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ТОРГОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Итоги результатов торгово-хозяйственной деятельности УП «Торговый Дом Горизонт» характеризуются данными таблиц 7.1-7.7.

Таблица 7.1 ( в млн.рублей)

Наименование показателей	Сравниваемые периоды	2009 в % к 2008	Изменение	2011 г.
	2007г.	2008г. оценка		+, -	план
1 . Товарооборот:
- в действующих ценах	16780	16800	100,1	+20	19600
- без НДС, налога с продаж	14087	14075	99,9	-12	16580
- в сопоставимых ценах	17088	16310	97,2	-470	18450
2. Валовой доход:
- сумма	1817	2610	143,6	+793	2263
- в % к товарообороту	12,90	18,54	143,7	+5,64	13,65
3. Налоги и отчисления, уплачиваемые из валовых доходов:
- сумма	55	55	100,0	-	64
- в % к товарообороту	0,39	0,39	100,0	-	0,39
4. Издержки обращения
- сумма	1904	2530	132,9	+626	2129
- в % к товарообороту	13,52	17,97	132,9	+4,45	12,84
5. Прибыль от реализации:
- сумма	-142	25	-	+167	70
- в % к товарообороту	-1,01	0,18	-	+1,19	0,42
6. Сальдо от операционных доходов и расходов	69	27	39,1	-42	35
7.Сальдо внереализационных доходов и расходов	127	16	12,6	-111	-47
8. Прибыль за отчетный период:
- сумма	54	68	125,9	+14	58
- в % к товарообороту	0,38	0,48	126,3	+0,10	0,35
9. Налоги и сборы, платежи, производимые из прибыли	46	53	115,2	+7	28
10. Прибыль к распределению:
- сумма	8	15	187,5	+7	30
- в % к товарообороту	0,06	0,10	183,8	+0,04	0,18
11. Средняя численность работников, чел.	80	74	92,5	-6	72
12. Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.	849	1014	119,4	+165	1135
13. Средняя сумма товарных запасов	10160	7570	74,5	-2590	2500
14. Однодневный товарооборот	47	47	100,0	-	54
15. Товарооборачиваемость (в днях)	216	165	76,4	-51	46

За 2008 год товарооборот по фирменному магазину в действующих ценах составит 16800 млн. рублей, в сопоставимых ценах 16310 млн. рублей, что составляет 100,1% и 97,2% от товарооборота за 2007 год соответственно. За 12 месяцев будет продано 26430 телевизионных приемников. В общей структуре товарооборота 14565 млн. рублей или 86,7% займет оборот по реализации продукции ОАО «Горизонт», что полностью соответствует требованиям «Типового положения о фирменном магазине», где определено, что доля товаров учредителя в общем объеме товарооборота не должна быть меньше 75 % по непродовольственным товарам.

В общем объеме товарооборота 80,5% или 13526 млн. рублей занимает розничный товарооборот, 13,0% или 2184 млн. рублей составляет мелкооптовый отпуск товаров предприятиям и организациям для собственных нужд, 6,5% или 1090млн. рублей товарооборота будет получено от продаж товаров по договорам для оптовой и розничной торговли. (Таблица 7.2).

Таблица 7.2 (в млн.рублей)

Виды реализации товаров	2007 г.	2008 г.	2009 г. оценка	Изменение +/-	Темп 2009 г. в % к 2008г.
	сумма	уд.вес	сумма	уд.вес	сумма	уд.вес	сумма	уд.вес
Продажа товаров населению за наличный расчет	14159	77,6	12504	74,5	11374	67,7	-1130	-6,8	91,0
Продажа товаров населению по кредитам банков	78	0,4	109	0,6	1142	6,8	+1033	+6,2	10,5раз
Продажа товаров населению по кредитам УП «Торговый Дом Горизонт»	1615	8,8	1331	8,0	1008	6,0	-223	-2,0	75,7
Продажа товаров населению по кредитам предприятий	13	0,1	8	0,1	5	-	-3	-	62,5
Розничный товарооборот	15865	86,9	13952	83,2	13526	80,5	-426	-2,7	96,9
Продажа организациям для собственных нужд	1129	6,2	1532	9,1	2184	13,0	+652	+3,9	142,6
Отпуск для оптовой и розничной торговли	1259	6,9	1296	7,7	1090	6,5	-206	-1,2	84,1
Оптовый товарооборот	2388	13,1	2828	16,8	3274	19,5	+446	+2,7	115,8
Валовой товарооборот	18253	100	16780	100	16800	100	+20	-	100,1
Реализация продукции ОАО «Горизонт», всего	15960	87,4	14542	86,7	14565	86,7	+23	-	100,2
Реализация телевизоров	14315	78,4	12346	73,6	12532	74,6	+186	+1,0	101,5
Реализация прочей продукции ОАО «Горизонт»	1645	9,0	2196	13,1	2033	12,1	-163	-1,0	92,6

При детальном изучении розничного товарооборота надо отметить, что значительную его часть занимает продажа товаров населению по кредитам фирменного магазина.

Около 75% товарооборота по УП «Торговый Дом Горизонт» приходиться на товарооборот по продаже телевизоров, т.е. дорогостоящего товара, цена по которым в зависимости от модели цветного телевизора колеблется от 229 до 3193 тыс.рублей и для осуществления такой покупки населению приходиться делать накопления либо приобретать товар в кредит.

Специалистами УП «Торговый Дом Горизонт» изучен и внедрен опыт оформления и отпуска товаров в кредит за счет оборотных средств магазина под гарантии предприятий, организаций, на которых работают желающие приобрести товар, а также для пенсионеров без взимания процентов согласно «Положению о продаже товаров в кредит». За 9 месяцев текущего года 929 покупателей воспользовались данным видом кредита. За 2011 год фирменный магазин получит за счет продажи товара в кредит розничный товарооборот в сумме 1008 млн. рублей, операционный доход в виде процентов за пользование кредитными средствами в сумме 45 млн.рублей.

Кроме того фирменный магазин вот уже несколько лет тесно сотрудничает с филиалом № 510 АСБ «Беларусбанк», который предоставляет банковский кредит населению на покупку телевизоров и других товаров народного потребления в нашем магазине. В декабре 2010 года предприятием заключен договор о сотрудничестве с одним из лидеров в области потребительского кредитования ОАО «ХоумКредитБанк» и ЗАО « Дельта Банк на предоставление кредита от 300000 до 8000000 рублей. Для работников банка предоставлена площадь для оформления необходимых документов непосредственно в торговом зале предприятия. За отчетный год за счет продажи в кредит через вышеуказанные банки будет получен дополнительный розничный товарооборот 1033 млн.рублей

Продукцию ОАО «Горизонт» в фирменном магазине в течение 2010 года приобретали практически все районные отделы образования г. Минска. Постоянными покупателями телевизоров, радиоприемников, DVD-проигрывателей и других товаров учебных кабинетов являются Белорусский Государственный Экономический Университет, Белорусский Государственный Университет, Министерство Обороны, ГХУ УД П РБ, Белтелерадиокомпания.

В результате торговой деятельности предприятием будет получен валовой доход 2610 млн.рублей при средней торговой надбавке 18,54%. Издержки обращения составят 2530 млн. рублей. Прибыль от организации составит 25 млн.рублей, чистая прибыль - 15 млн.рублей. Уровень рентабельности - 0,18% и 0,10% соответственно.

Прибыль торговых предприятий зависит от изменения объема товарооборота, среднего уровня валового дохода, уровня налогов, взимаемых за счет реализованных торговых надбавок, среднего уровня издержек обращения.

На рост уровня рентабельности торговой деятельности УП «Торговый Дом Горизонт» в 2010 году в значительной степени повлиял рост среднего уровня торговой надбавки с 12,90% в 2009 году до 18,54% в 2008 году. ( таблица 7.3., 7.4.)

АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ ФИРМЕННОГО МАГАЗИНА УП «ТОРГОВЫЙ ДОМ ГОРИЗОНТ»

Таблица 7.3 (в млн. руб.)

Показатели	2008 год	2009 год оценка	Отклонение (+/-)	2010 год в % к 2009
	Сумма	в % к т/обороту	Сумма	в % к т/обороту	В сумме	в % к т/обороту
Товарооборот в действующих ценах.	11678		11678		-1473		91,9
Товарооборот в действующих ценах без НДС, налога с продаж	14087	100,0	14087	100,0	-1297	-	91,6
Валовой доход от реализации	1817	12,90	1817	12,90	-391	-1,45	82,3
Налоги платежи, взаимные за счет валового дохода	55	0,39	55	0,39	-11	-0,04	81,8
Издержки обращения	1904	13,52	1904	13,52	+116	+1,90	106,5
Прибыль от реализации	-142	-1,01	-142	-1,01	-496	-3, 31	-
Прибыль (Убытки) от операционных доходов и расходов	69	0,49	69	0,49	+24	+0,20	153,3
Прибыль (Убытки) от внереализационных доходов и расходов	127	0,91	127	0,91	+246	+1,68	-
Прибыль за отчетный период	54	0,39	54	0,39	-227	-1,43	19,2
Налоги и сборы, платежи, производимые из прибыли	46	0,33	46	0,33	-65	-0,39	41,4
Прибыль к распределению	8	-0,06	8	-0,06	-162	-1,04	4,7

ВЛИЯНИЕ ФАКТОРОВ НА ПРИБЫЛЬ В 2010 ГОДУ

Таблица 7.4

	Факторы	Расчет	Сумма млн. рублей
1	Изменение объема товарооборота в действующих ценах	-1473х2,30%	-33
2	Изменение уровня валового дохода	14087х (-1,45%)	-203
3	Изменение уровня издержек обращения	14087х 1,90%	-267
4	Изменение уровня налогов	14087х0,04%	+6
5	Изменение сальдо по операционным доходам и расходам	14686х0,06%	+24
6	Изменение сальдо по внереализованным доходам и расходам		+246
7	Всего		-227

Добиться повышения рентабельности торгово-хозяйственной деятельности практически не возможно без сокращения уровня затрат, поэтому на предприятии постоянно проводится комплекс мер по его дальнейшему снижению. Однако предприятие не могло избежать увеличения постоянных издержек обращения, т.е. независящих от объема товарооборота, а именно: амортизационных отчислений с 0,47 до 0,57%, расходов по охране объекта с 0,13 до 0,18%, содержания здания по договору пользования с 0,45 до 0,66%, услуг аудитора с 0,02 до 0,04% и др. (Табл. 7.5, 7.6). В итоге уровень издержек обращения вырос на 1,90%, уменьшив размер прибыли на 267 млн. рублей.

ИЗДЕРЖКИ ОБРАЩЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ В ПОСТАТЕЙНОМ РАЗРЕЗЕ

Таблица 7.5 ( в млн. руб.)

Наименование статей	2008г.	2009г.	Изменение 2009/2010	План 2011 г.
	сумма	% к т/о	сумма	%к т/о	%	% к т/о	сумма	%к т/о
1. Товарооборот без НДС, налога с продаж	15385	100,0	14087	100,0	91,6	-	16580	100,0
2 .Издержки обращения	1788	11,62	1904	13,52	106,5	+1,90	2095	12,64
2.1. Сырье и материалы	42	0,27	31	0,22	73,8	-0,05	38	0,23
2.2. Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями из них	11	0,07	15	0,11	136,4	+0,04	17	0,10
2.3.Бензин ,ГСМ	24	0,16	31	0,22	129,2	+0,06	34	0,21
2.4. Электро-, тепло энергия	27	0,18	41	0,29	151,9	+0,11	45	0,27
2.5 Расходы на оплату труда	783	5,09	805	5,71	102,8	+0,62	880	5,31
2.6 Отчисления на социальные нужды	323	2,10	287	2,04	88,9	-0,06	312	1,88
2.7 Амортизация основных фондов	73	0,47	80	0,57	109,6	+0,10	72	0,43
2.8. Платежи по страхованию	2	0,01	2	0,02	100,0	+0,01	2	0,01
2.9. Плата по процентам за кредиты, комиссионные вознаграждения	260	1,69	371	2,63	142,6	+0,94	440	2,65
2.10. Суточные командировочные расходы	1	0,01	1	0,01	100,0	-	2	0,01
2.11. Налоги и платежи, включаемые в издержки обращения	27	0,18	7	0,05	25,9	-0,13	8	0,05
2.12. Услуги связи	10	0,06	9	0,06	90,0	-	9	0,05
2.13.Информационно-вычислительное обслуживание	8	0,05	10	0,07	125,0	+0,02	9	0,05
2.14. Вневедомственная охрана	20	0,13	26	0,19	130,0	+0,06	27	0,16
2.15. Реклама	30	0,20	25	0,18	83,3	-0,02	50	0,31
2.16. Аудиторские услуги	3	0,02	6	0,04	200,0	+0,02	1	0,01
2.17.Транспоные услуги	3	0,02	2	0,01	66,7	-0,01	3	0,02
2.18. Оплата услуг банкам	51	0,33	42	0,30	84,3	-0,03	48	0,29
2.20. Услуги коммунального хозяйства	3	0,02	3	0,02	100,0	-	3	0,02
2.21.Программное обеспечение	3	0,02	6	0,04	200,0	+0,02	3	0,02
2.22. Оплата услуг нотариальным и юридическим организациям	1	0,01	1	0,01	100,0	-	1	0,01
2.23. Содержание зданий по договору пользования	70	0,45	93	0,66	132,9	+0,21	84	0,51
2.24. Услуги по хранению товара	13	0,08	10	0,07	76,9	-0,01	7	0,04

ИЗДЕРЖКИ ОБРАЩЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ В ПОСТАТЕЙНОМ РАЗРЕЗЕ

Таблица 7.6 (в млн. руб.)

Наименование статей	Сравниваемые периоды	План 2011 г.
	2009 г	2010г
	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес
Издержки обращения, всего	1788	100,0	1904	100,0	2095	100,0
1. Сырье и материалы	42	2,35	31	1,63	38	1,82
2. Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями	11	0,61	15	0,79	17	0,81
3. Бензин, ГСМ	24	1,34	31	1,63	34	1,62
4. Электро-, тепло энергия	27	1,51	41	2,15	45	2,15
5. Расходы на оплату труда	783	43,79	805	42,28	880	42,00
6. Отчисления на социальные нужды	323	18,06	287	15,07	312	14,89
7. Амортизация основных фондов	73	4,08	80	4,20	72	3,44
8. Платежи по страхованию	2	0,11	2	0,11	2	0,10
9. Плата по процентам за кредиты, комиссионные вознаграждения	260	14,54	371	19,49	440	21,00
10.Командировочные расходы	1	0,06	1	0,05	2	0,10
11.Налоги и платежи, включаемые в издержки обращения	27	1,51	7	0,37	8	0,38
12. Услуги связи	10	0,56	9	0,47	9	0,43
13.Информационое обслуживание	8	0,45	10	0,53	9	0,43
14 Вневедомственная охрана	20	1,12	26	1,37	27	1,29
15. Реклама	30	1,68	25	1,31	50	2,39
16. Аудиторские услуги	3	0,17	6	0,31	1	0,05
17.Транспортные услуги	3	0,17	2	0,10	3	0,14
18. Оплата услуг банкам	51	2,85	42	2,21	48	2,29
19.Услуги коммунального хозяйства	3	0,17	3	0,16	3	0,14
20. Программное обеспечение	3	0,17	6	0,31	3	0,14
21. Оплата услуг нотариальным и юридическим организациям	1	0,06	1	0,05	1	0,05
22. Содержание здания по договору пользования	70	3,91	93	4,88	84	4,01
25. Услуги по хранению товара	13	0,73	10	0,53	7	0,33

На предприятии ведется систематическая работа по экономии издержек обращения, не допущению сверхнормативных расходов. Предприятие своевременно рассчитывается по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, не имеет задолженности за энергоносители. Однако понесенные в 2010 году расходы по кредитованию по погашенным кредитам ( 280 млн. рублей,) частично будут отражены в издержках обращения 2011 года по мере уменьшения товарных остатков в соответствии с инструкцией по составу затрат, учитываемых при налогообложении. Кроме того, на начало 2011 года предприятие имеет заемные средства в сумме 280 млн. рублей.

Запланированное в 2011 году сокращение уровня издержек обращения на 0,88% приведет к экономии средств предприятия в сумме 146 млн.рублей. (12,64% -13,52%)х 16580

За счет увеличения реализации наиболее ходовых товаров, обеспечения по ним максимальной прибыли предполагается довести средний процент торговой надбавки в 2011 году до 13,21%, то принесет дополнительный валовой доход 51 млн. рублей (13,21%-12,90%)х 16580.

Исходя из прогноза по росту товарооборота в 2011 году (117,7%), что в действующих ценах должно дать объем товарооборота 19750 млн. рублей, намеченного увеличения среднего процента торговой надбавки с 12,90% в 2011 году до 13,52% прогнозируемого уровня издержек обращения в размере 12,64%, планируется получить прибыль за отчетный период в сумме 110 млн.рублей, обеспечив рентабельность торгово-хозяйственной деятельности 0,33%.

Точка безубыточности, которая характеризует объем товарооборота, позволяющий получить величину доходов, покрывающую все спрогнозированные на 2011 год затраты (прибыль при этом будет равна нулю) должна составить 19477 млн. рублей (2160 : 11,09) х 100%

Критическая величина валового дохода, позволяющая предприятию выйти на нулевую прибыль при том должна составить - 2160 млн. рублей.

Запас финансовой прочности предприятия:

- в абсолютной величине - 30 млн. рублей (2190 - 2160)

- в относительной величине - 1,37% (30 : 2190) х100%

Из выше приведенных расчетов следует, что предприятие выдержит снижение валового дохода на 1,37% без угрозы для своего финансового состояния и выдержит уменьшение планируемой суммы валового дохода на 30 млн. рублей, а при дальнейшем снижении валового дохода предприятие может оказаться убыточным.

7. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

Финансовое положение УП «Торговый Дом Горизонт» характеризуется системой показателей. Для его оценки были определены и изучены следующие показатели: выполнения плана прибыли и ее использования; рентабельности; эффективности использования фондов и оборотных активов, ликвидности баланса; финансовой устойчивости и другие. Анализ производился с 01.01.2008г. по 01.10.2010г.

Анализ финансового положения предприятия проведен по следующим направлениям:

* Анализ источников финансирования оборотных средств.

* Анализ деловой активности предприятия.

* Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия.

* Анализ финансовой устойчивости предприятия.

* Анализ рентабельности и прибыльности предприятия.

Как видно из таблицы 8.1, с 2008 года произошло снижение доли собственных оборотных средств и на конец отчетного года эта доля составляет 4,0%.

Таблица 8.1 (в млн. руб.)

№	Наименование Показателей	2008 год	2009 год	2010 год
		на I полугодие	на II полугодие	на I полугодие	на II полугодие	на I полугодие	9 месяцев
		сумма	уд-вес	сумма	уд-вес	сумма	уд-вес	сумма	уд-вес	сумма	уд-вес	сумма	уд-вес
	Сумма оборотных средств:	4736	100.0	19292	100.0	17563	100.0	15605	100.0	16092	100.0	18115	100.0
	В том числе:
1	Собственные оборотные средства	395	8.0	420	2.2	458	2.6	621	4.0	570	3.5	373	2.0
2	Заемные оборотные средства	4341	92.0	18872	97.8	17105	97.4	14984	96.0	15522	96.5	17742	98.0
	В том числе:
2.1	Краткосрочные кредиты	2100	45.0	1350	7.0	2440	13.9	2450	15.7	5060	31.5	3919	21.7
2.2	Кредиторская задолженность	2241	47.0	17522	90.8	14665	83.5	12534	80.3	10462	65.0	13823	76.3

Степень деловой активности предприятия на рынке характеризуют показатели, отраженные в таблице 8.2. Рост объема товарооборота на 1м2 торговой площади и выработки на одного работника свидетельствуют об активизации деловой активности. Повышение фондоотдачи и коэффициентов оборачиваемости говорит о повышении эффективности использования основных и оборотных средств, а следовательно, и свидетельствует о росте деловой активности и расширении доли рынка деятельности предприятия. Тенденция к изменению показателей коммерческой активности, их значительный рост свидетельствуют о высокой эффективности деятельности предприятия, интенсивной работе с поставщиками и покупателями.

Таблица 8.2

№	Наименование показателей	2008 год	2009 год	2010 год
		I полугодие	12месяцев	I полугодие	12 месяцев	I полугодие	9 месяцев
1	Товарооборот на 1 м2 торговой площади, тыс. р.	12250	25232	12242	28440	12392	17898
2	Выработка на 1 работника, тыс.р.	98275	204987	97000	228163	99413	143588
3	Фондоотдача	25,01	52,41	27,86	67,10	26,60	36,58
4	Фондоемкость	0,04	0,02	0,04	0,01	0,04	0,03
5	Коэффициент оборачиваемости текущих активов	1,8	2,2	0,4	1,2	0,4	0,6
6	Коэффициент оборачиваемости товарных запасов	3,4	7,7	0,5	1,1	0,5	0,7
7	Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	5,4	3,6	0,6	4,6	6,8	9,2
8	Срок погашения дебиторской задолженности (дней)	33	100	300	78	27	29
9	Товарооборот на 1 р. текущих затрат	13	11	10	10	9	9
10	Товарооборот на 1 р. фонда заработной платы	24	24	21	21	19	19
11	Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности по товарным операциям	2,4	2,7	0,4	0,9	0,6	0,8

товар маркетинг рекламный магазин

АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЛИКВИДНОСТИ, ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ Таблица 8.3

№	Наименование показателей	2008год	2009 год	2010 год
		I полугодие	12 месяцев	I полугодие	12 месяцев	I полугодие	9 месяцев
1	Коэффициент текущей ликвидности	1,085	1,021	1,027	1,041	1,037	1,021
2	Коэффициент промежуточной ликвидности	0,699	0,934	0,053	0,090	0,077	0,072
3	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,029	0,015	0,007	0,027	0,020	0,007
4	Коэффициент общей платежеспособности	1,160	1,037	1,042	1,061	1,058	1,041
5	Коэффициент автономии	0,14	0,04	0,04	0,06	0,06	0,04
6	Коэффициент финансовой напряженности	0,86	0,96	0,96	0,94	0,94	0,96
3	Коэффициент финансовой неустойчивости	6,07	26,21	23,79	16,20	17,11	24,47
4	Коэффициент маневренности	0,55	0,58	0,63	0,68	0,63	0,55
5	Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности	1,46	1,01	18,47	13,21	11,76	12,00

Изменения в финансовом состоянии предприятия отражают показатели ликвидности, платежеспособности и показатели финансовой устойчивости (таблица 8.3). Показатели ликвидности дают оценку платежеспособности, устойчивости финансового положения предприятия. Баланс считается ликвидным, если сумма оборотных активов покрывает текущую (краткосрочную) задолженность. Чем выше значимость коэффициентов ликвидности, тем устойчивее положение предприятия, тем больше его способность быстро погашать все имеющиеся обязательства и предъявленные долги.

Значение коэффициентов текущей ликвидности (1,21) на 01.10.2010 года показывает, что у предприятия не исчерпан предел прочности (норматив 1,0-2,0) и имеется возможность для погашения обязательств. Вместе с тем, значительное снижение значений коэффициентов абсолютной и промежуточной ликвидности говорят о возможности возникновения у предприятия проблем в текущих расчетах.

Показатели финансовой устойчивости предприятия подтверждают увеличение зависимости УП «Торговый Дом Горизонт» от заемного капитала, в частности краткосрочных кредитов и кредиторской задолженности. Коэффициент финансовой зависимости на конец 3-го квартала 2010 года составил 0,96, что превысило нормативное значение на 0,46 (норматив - не более 0,50),коэффициент автономии (0,04) в 12,5 раза меньше рекомендуемого уровня (0,50).