Створення бази відпочинку "РАЙ" (з кемпінгом)

Міністерство освіти і науки України

Львівський університет імені Івана Франка

Бізнес-план бази відпочинку "РАЙ" (з кемпінгом)

Львів 2010

Зміст

1 частина

1 Резюме

2 Галузь. Фірма та її послуги

3 Дослідження ринку

4 Маркетинг план

5 Виробничий план

6 Організаційний план

7 Оцінка ризику та страхування

8 Фінансовий план

2 частина

Вплив зниження ставки ПДВ з 20% до 10% на економічні показники ПП «Рай».

Висновки

Список використаної літератури

Частина 1

1 Резюме

· Назва проекту - База відпочинку „РАЙ” (з кемпінгом)

· Мета проекту - надання відпочинкових послуг з метою отримання максимального рівня прибутку

· Форма власності - приватне підприємство

· Галузь діяльності - туризм та рекреація

· Місце розташування підприємства - с. Бендюга, Львівська область

· загальна площа - 1,2 га

• загальна кількість будівель та споруд - 43

• річні обсяги реалізації відпочинкових послуг - 5525550 грн

• загальна сума інвестицій (власні кошти, залучені кошти) - 7194881,9

• ставка по залученому фінансуванню - 15%

• плановий річний прибуток - 1750009,87 грн

• початок проекту - квітень 2011р.

• завершення будівництва - грудень 2011 р.

• розрахунковий період окупності проекту - 44 місяці

• середній рівень рентабельності проекту - 33%

Основною ціллю проекту є створення нового підприємства та поступовий вихід на найвищий можливий рівень реалізації послуг з метою отримання максимального прибутку та якнайшвидше повернення інвестицій.

Вихідні дані:

1.Статутний фонд

-основні фонди підприємства 5274456 грн.

-сировина та витратні матеріали 446732 грн.

-витрати на маркетинг 198000 грн.

-додаткові витрати 200000 грн.

?= 6119188 грн. (за рік)

2.Штатний розклад (за місяць)

-генеральний директор (1) 7012,5 грн.

-головний менеджер (1) 6187,5 грн.

-адміністратор (1) 4400 грн.

-бармени (2) 4675 грн.

-офіціанти (2) 4125 грн.

-повари (2) 4675 грн.

-прибиральники (3) 6187,5 грн.

-інструктори (2) 4400 грн.

-охорона (3) 10725 грн.

-фельшер (1) 2380 грн.

-терапевт (1) 2520 грн.

?= 687450 грн. (за рік)

3.Страхування 388243,9 грн.(за рік)

4.Загальна сума витрат 7194881,9 грн.

2 Галузь фірми та її послуги

Основним видом діяльності бази відпочинку „РАЙ” є надання відпочинкових послуг різним категоріям споживачів. Під відпочинковими послугами розуміється надання номерів для відпочинку та комплексу додаткових послуг культурно-оздоровчого характеру.

Оскільки поступово зростають реальні доходи населення та значно погіршується екологічна ситуація в країні і світі, то туристична галузь діяльності є однією з найбільш привабливих для інвестування галузей, адже у зв'язку з названими вище факторами постійно зростає кількість бажаючих скористатися оздоровчо-відпочинковими послугами.

Загалом основним продуктом ПП ”РАЙ” є надання комплексу послуг з відпочинку та оздоровлення відпочиваючих.

Основні завдання проекту:

1. Створення конкурентоспроможного підприємства туристи стичної індустрії

2. Входження підприємства в ринок та закріплення на ринку

3. Досягнення максимально можливого рівня продажу послуг та максимальної прибутковості

4. Завоювання більшої частки ринку та розширення діяльності

5. Досягнення максимально можливого рівня прибутковості та рентабельності

6. Охоплення максимальної цільової аудиторії споживачів

7. Поширення діяльності на споживачів різних регіонів країни

Комплекс основних послуг, які входять до стандартного пакета включає:

· Оренда будиночків - в наявності компанії є одномісні, двохмісні, тримісні та п'ятимісні (сімейні) будиночки з екологічно чистого дерева.

· Розроблена програма відпочинку згідно з вибраним відпочивальником стандартним пакетом послуг (пакети послуг перелічені нижче) або індивідуально підібраним споживачами комплексам послуг.

Стандартні пакети послуг, які надаються підприємством є наступні:

Ш „Сімейний” - пакет розрахований на сімейний відпочинок дітей з батьками. Даний пакет включає оренду сімейного будиночка, спортивні ігри для дітей та їхніх батьків, розважальна програма, яка включає катання на катамаранах, лісові походи в хвойному лісі, також комплексне обстеження всієї сім'ї в діагностичному центрі (м. Рівне; для споживачів які купують путівки в туристичних компаніях та які планують відпочинок на базі протягом терміну не менше 7 днів);

Ш „Активний” - ґрунтується на комплексі послуг активного відпочинку, який включає спортивні ігри, катання на катамаранах та човнах, полювання, риболовля та ін. В цей пакет входять послуги бані та парної.

Ш „Молодіжний” - включає комплекс послуг спортивного характеру (спортивні ігри), організацію „лісових походів” та водні ігри, а також культурно-розважальні заходи (конкурси, дискотеки, вечірні пікніки). В цей пакет входять послуги бані та парної.

Ш „Дитячий” - включає послуги комплексного відпочинку організованих груп дітей. До даного пакету входять походи, спортивні змагання, ігри, пізнавально-розважальні заходи (вікторини, конкурси), а також комплексне обстеження всієї групи дітей в діагностичному центрі. А також комплекс заходів по оздоровленню, персонально для кожної дитини відповідно до порад лікарів. Цей пакет включає 5-разове харчування всієї групи дітей.

Ш „Службовий” - комплекс послуг, сприяють здійсненню відпочинку ділових партнерів. В даний пакет входять комплексні ділові обіди, пікніки, а також оренда залу для переговорів та нарад. В цей пакет входять послуги бані та парної.

В кожний пакет послуг включається оренда будиночка та сніданок. На території бази також наявні бар, площа під відкритим небом для проведення дискотек та концертів, продуктовий магазин. Також для одномісних, дво- та трох-місних номерів передбачена спільна кухня в якій наявні плити, мікрохвильові печі та холодильники. Всі відпочиваючі, які планують перебувати на території бази 12 і більше днів проходять комплексне медичне обстеження в діагностичному центрі, а всім , які планують відпочивати на протязі 7-12 дні передбачено створення режиму відпочинку та харчування відповідно до порад терапевта та дієтолога, які перебувають в штаті підприємства.

Основними потребами, які повинна задовольнити діяльність бази є потреби в відпочинку та оздоровленні відпочиваючих з всієї країни та з-за кордону, тому в основу діяльності бази покладено надання послуг на європейському рівні, відповідність всіх номерів та персоналу європейським стандартам, та високий рівень сервісу. На даний момент в засновників відсутні навички діяльності ва туристичному та оздоровчому бізнесі, однак для того, щоб ефективно організувати та керувати підприємством передбачено проходження всіма засновниками курсів по веденню туристичної діяльності. Засновники також постійно відвідують виставки туристичних продукті та беруть участь в спеціалізованих тренінгах. Для ефективної діяльності підприємства на посади директора, менеджера та адміністратора наймаються працівники з відповідним досвідом роботи в туристичних та оздоровчих закладах.

Продукт ПП „РАЙ” передбачає поєднання послуг відпочинкового та оздоровчого характеру, які відповідають європейським стандартам туристичного бізнесу. Особливість продукту даного підприємства є те, що споживачі можуть вибрати будь-який стандартний пакет послуг, або сформувати власний пакет послуг згідно з власним вподобаннями та побажаннями, спільно з адміністратором бази. Тому для того, щоб споживачі вибрали дане підприємство всі послуги, що надаються покупцям підлягають сертифікації та приведення до європейських та світових стандартів. Перевагою послуг, що надаються ПП „РАЙ” є поєднання високого рівня якості обслуговування клієнтів з порівняно недорогими цінами. Таке поєднання приваблює клієнтів, забезпечуючи постійний наплив споживачів.

В майбутньому планується розширити базу за рахунок побудови нових номерів, а також планується збільшити спектр послуг, які надаються базою для більш активного приваблення. Планується додати деякі послуги по оздоровленню клієнтів (грязеві ванни, ванни з морської солі), а також планується побудова сучасного фітнес-центру.

До додаткових послуг, що надаються споживачам в процесі відпочинку відносяться:

· оренда різноманітного спорядження для занять спортом

· різноманітні спортивні ігри (більярд, мініфутбол, волейбол, великий теніс і т.д.)

· мисливство та рибальство

· послуги інструкторів з фізичного виховання

· послуги бані та сауни

· можлива організація різноманітних фестивалів, концертів, конференцій

На підприємстві планується сертифікація всіх послуг, що надаються підприємством за національним та міжнародними стандартами. Також в процесі діяльності планується привести підприємство до стандартів міжнародної системи контролю якості ISO.

Всі громадяни, які приїжджають на базу є автоматично застраховані від нещасних випадків. Вартість страхування включається в вартість проживання на базі. В разі ненадання клієнту послуг в належному обсязі передбаченому його замовленням або невідповідності якості послуг нормам стандартів клієнтам надаються додаткові дні відпочинку, або компенсуються кошти затрачені на відпочинок. Метою впровадження даної гарантійної програми є підвищення довіри споживачів до даного підприємства і додаткового залучення клієнтів.

3 Дослідження ринку

Даний вид діяльності є інвестиційно привабливим оскільки не існує значних порогів вступу в галузь, обсяг інвестицій є порівняно не високим, постійно зростає попит на даний вид послуг. Позитивними передумовами для інвестування в даний проект є:

· Зростання інтересу споживачів до відпочинку в межах України

· Підвищення реального рівня доходів населення, що зумовлює збільшення попиту на відпочинкові послуги

· Можливість входу в галузь з залученням порівняно невеликого обсягу інвестицій

· Наявність в регіоні необхідних природних та рекреаційних ресурсів для здійснення даного виду діяльності.

Даний проект буде реалізовуватись за рахунок власних та залучених коштів, які будуть використані в наступній пропорції: власні кошти - 30% + земельна ділянка (1га) залучені кошти - 70%. В ролі залучених коштів будуть виступати кредити банків. Власний капітал буде формуватись за рахунок внесків учасників товариства. Земельна ділянка знаходиться в приватній власності керівника проекту.

Основною перевагою даного проекту є поєднання відпочинкових та оздоровчих послуг, надання широкого спектру відпочинкових послуг спортивного, рекреаційного, оздоровчого культурного характеру, підбір для кожного відпочиваючого індивідуального комплексу послуг, режиму проживання, раціону харчування.

На нашу думку покупці обиратимуть нашу базу відпочинку у зв'язку з тим, що в нас плануються помірні ціни, високий сервіс обслуговування, насичена культурна програми, наявність можливості зкомпонувати індивідуальний пакет послуг для кожного відпочиваючого окремо, а також можливе формування колективних пакетів відпочинкових послуг типу „Сім'я”, „Співробітники”, „Друзі”, „Екстремальний” і т.д.

Даний проект орієнтований на середній ціновий сегмент споживачів, сукупний дохід яких складає за результатами річної діяльності більше 15000 грн

База відпочинку „РАЙ” спеціалізується на наданні відпочинкових, туристичних, оздоровчих та рекреаційних послуг, в основу яких покладено високий рівень сервісу та індивідуальний підхід до кожного користувача.

В основу діяльності ПП ”РАЙ” покладена здача в оренду відпочиваючим відпочинкових будиночків типу „колиба” та забезпечення супутніх послуг. Всі будиночки обладнані душем, холодильником, телевізором, а також в будиночках сімейного типу (п'ятимісні) є додатково електрична плита.

4 Маркетинг план

Якщо брати до уваги специфічні властивості та переваги надання послуг у сфері оздоровчого та відпочинкового характеру надання послуг, то можна сказати, що: «База відпочинку «РАЙ» сконцентровує свою увагу, як на якості обслуговування клієнтів (споживачів) так і на ціновій політиці щодо споживача». Основним видом діяльності бази відпочинку «РАЙ» є надання широкого спектру відпочинкових послуг різним категоріям споживачів. Під загальним визначенням «Відпочинкові послуги» розуміється:

- надання послуг оздоровчо культурного характеру (грязьові ванни, сауна, басейн, раціон харчування);

- надання послуг спортивного характеру (великий теніс, малий теніс, більярд, міні футбол, стрільба;

- надання послуг по проживанню клієнтів (пропонуються як 1 так і 2 місні номери «Econom», «Standart», «Lux»);

- надання послуг рекреаційного характеру та інше;

Що стосується цих програм - для кожного відпочиваючого здійснюється підбір комплексу надання послуг в залежності від стану здоров'я. Початок проекту - квітень 2009р., а час виходу на місцевий ринок, тобто область - квітень 2010р.. На етапі повноцінного функціонування бази відпочинку «РАЙ» та нового пошуку ідей надання послуг, згідно з концепцією маркетингу, найголовніше на перше місце поставити потреби і бажання споживачів. Планується встановлення рейтингової таблиці, щодо побажань клієнтів про надання нових чи додаткових послуг на нашій базі.

Для того, щоб вибрати найперспективніші ідеї надання послуг, кожну з них потрібно відповідно проробити ці ідеї, будемо досліджувати таку інформацію: дані про цільовий ринок та умови конкуренції на ньому, орієнтовну оцінку обсягу ринку, ціну послуги що буде надаватися, час та витрати які необхідні для розробки послуги та витрати на виробництво, швидкість окупності. В принципі, це ті концепції за допомогою яких база відпочинку планує вийти на більш широкий ринок, захопивши не тільки область в цілому, а й сусідні області. Вибрані привабливі ідеї перетворимо в ідеї, концепції та образи послуг.

Визначення ціни на послуги - це дуже складне завдання, оскільки ціна впливає на такі основні параметри бізнесу фірми, як обсяги продажу, прибуток, динаміка попиту, конкурентоспроможність продукції… В свою чергу планується перегляд старих цін з урахуванням змін зовнішніх і внутрішніх факторів. Особливу увагу потрібно звернути на цінову політику конкурентів, що надають аналогічний або частковий спектр послуг на ринку (область) та географічне розташування нашої бази відпочинку та інших відпочинкових баз. Для того щоб розрекламувати та завоювати довіру споживача на відміну від конкурентів, враховуючи їхню цінову політику, планується враховування собівартості надання послуг, наявності унікальних властивостей послуг, встановлення ціну на надання послуг, можливості отримання достатнього прибутку та покращення якості надання послуг та обслуговування споживачів, а звідси наше підприємство збільшить обсяг продажу послуги підприємства та збільшить частку ринку підприємства. Тобто буде застосовуватись «Стратегія проникнення на ринок» - зі збільшенням кількості постійних клієнтів-знижки із сукупного обороту, рекламне сприяння проникненню послуги на новий ринок-знижки в процесі виходу з послугою на новий ринок.

Як показує практика, підприємство, установа чи організація, що надають певний спектр послуг - само є каналом збуту послуг і посередників не потребує. Але для кращого досягнення заданої мети, ПП «РАЙ» також планує реалізовувати свої послуги через туристичні агентства. Буде підписаний договір між ПП «РАЙ» та Туристичною агенцією «Гарячі путівки» про реалізацію повного спектру послуг через туристичну агенцію. Враховуючи всі витрати, 70% послуг - буде реалізовуватись безпосередньо на місці, а 30% послуг можна буде придбати в будь якому відділенні Туристичного агентства «Гарячі путівки». Цей вид «PR» ходу використовується для більш повного доведення до споживача інформації про ПП «РАЙ», так як у цієї туристичної агенції теж є своя чітко визначена цільова аудиторія та постійні клієнти, які регулярно користуються їхніми послугами.

Також плануються затрати на рекламну діяльність, як зі сторони ПП «РАЙ» так і зі сторони Туристичної агенції «Гарячі путівки». Загалом кожне підприємство планує затратити по 97000 грн., включаючи такі види рекламної діяльності, як: реклама в ЗМІ, зовнішня реклама, радіо реклама, відео реклама, а особливу увагу приділити розповсюдженню поліграфічних матеріалів в місцях найбільшого скупчення цільової аудиторії за допомогою промоутерів (супермаркети, перехрестя центральних вулиць міста…) та розповсюдження поліграфічних матеріалів по районах міста шляхом розсилки цієї інформації у кожну поштову скриньку дому. На даному етапі проштовхування планується охопити такі міста та прилеглі до них райони, як: Рівненська, Волинська, Львівська, Житомирська області.

Стратегія конкурентоспроможності

Розвиток туристичних та курортно-рекреаційних ресурсів Рівненської області перебуває на високому рівні. Основною з переваг є значний відсоток залісненості території (приблизно 40 % від площі області загалом), сприятливі кліматичні умови (сніжна зима, тепле і водночас не жарке літо), цікава і раритетно унікальна історико-культурна спадщина.

В якості конкурентів можна розглядати всі відпочинкові бази на території області, які організовують відпочинок і оздоровлення клієнтів. Тому збори управлінського апарату провели детальний аналіз роботи аналогічнизх закладів, прийнявши до уваги такі фактори як місце знаходження, підїздні шляхи до бази, якість і стиль запропонованих послуг, рівень цін номерів, харчування, рекламна політика.

На ринку аналогічних послуг, які надаватимуться базаю відпочинку “Рай”, у Рівненській області основними конкурентами нашої бази є “Срібниця”, “Зорепад”, основним недостатком яких - низька якість послуг і сервісу обслуговування за високими цінами. Судячи по обємам збуту, можна сказати, що їхні послуги в цілому не повністю задовільняють потреби клієнтів. Стратегія конкурентів агресивна і в охопленні ринку вони використають методи диференційованого маркетингу. Крім того, при регулярному відвідуванні бази дається картка постійного клієнта, що дає можливість користуватися послугами на території бази зі знижкою до 5%, а для праціників бази і членів їх сімей знижка 10%.

Таким чином із вище наведеного можна зробити висновок, що на території бази є досить перспективна маркетингова можливість збуту послуг високої якості по нижчій ціні, ніж у конкурентів.

Порівняльну характеристику послуг ТзОВ “Рай” і її основних конкурентів - ПП “Срібниця”, ТзОВ “Зорепад” наведені в таблиці 4. Для проведення експертної оцінки була сформована група спеціалістів.

Таблиця 1

Порівняльна характеристика послуг по чинниках конкурентів

Чинники конкурентноздатності	ПП “Рай” (проект)	Головні конкуренти
		ПП “Срібниця”	ТзОВ “Зорепад”
1. Послуги - якість - престиж фірми - задоволення послугами	5 2 5	3 4 3	4 4 4
2. Ціна - відпускна - відсоток знижки з ціни	4 5	4 3	4 3
3.Місце розташування - парковка - інтенсивність руху транспорту	4 3	2 2	1 2
Загальна кількість балів	28	21	23

Кожен чинник у табл. 4 одержує оцінку від 1 (найбільш слабкі позиції) до 5 (домінуючі позиції). Проте динаміка отриманих даних не заперечує можливості домінування нашої бази відпочинку у перспективі (за умови дотримання всіх маркетингових заходів). Наші послуги конкурентноздатніші за рахунок знижок, високої якості та сервісу обслуговування.

Фактори, які впливають на споживання послуг можна поділити на фактори мікро- та макросередовища (наведені у табл. 5-6)

Таблиця 2

Фактори мікро середовища, що впливають на збут послуг

Позитивні	Негативні
1. Стабільність поставки харчової продукції. 2. Залучення нових споживачів. 3. Охоплення сегментів ринку, що частково зайняті конкурентами. 4. Висока кваліфікація працівників.	1. Нестабільність поставок харчової продукції. 2. Втрата існуючих зв'язків із споживачами. 3. Незадоволення споживачів якістю. 4. Втрата основного інвестора.

Зменшивши негативний вплив вище перерахованих факторів можна наступним чином:

1. Створити середній запас харчової продукції на термін обслуговування 7 днів і здійснювати періодично поновлення запасів.

2. Налагодити зв'язки з новими постачальниками.

3. Постійний пошук нового ринку збуту і нових споживачів наших послуг.

4. Співпраця з інвесторами.

5. Постійний контроль за якістю послуг.

Таблиця 3

Фактори макросередовища, що впливають на збут послуг

Позитивні	Негативні
1. Прийняття законів, що забезпечать пільги. 2. Здешевлення харчової продукції. 3. Зменшення податків. 4. сприяння держави розвитку оздоровчих та рекреаційних закладів.	1. Скасування законів, що скорочують права підприємців. 2. Ріст інфляції. 3. Подорожчання електроенергії. 4. Нестабільність економічної ситуації.

Задля пристосування до даних факторів макросередовища передбачено комплекс економічних і адміністративних заходів. Що базуються на дослідженнях та досвіді управлінської команди.

Наступний SWOT-аналіз надає нам можливість правильного вибору стратегії необхідної для прведення ефективної діяльності центру

Таблиця 4

SWOT - аналіз ПП „Рай”

Сильні сторони	Слабкі сторони
1. Наявність кваліфікованого персоналу, що має досвід роботи в даній області 2. Гарні ділові зв'язки зі споживачами туристичного продукту 3. Низька трудомісткість надання послуг 4. Завойована частка ринку рекреаційного туризму (європейський напрямок) (7%) 5. Зручне місце розташування підприємства 6. Близькість до споживачів 7. Забезпеченість підприємства всіма необхідними комунікаціями 8. Висока якість послуг, що відповідає європейському рівню 9. Активна маркетингова політика 10. Наявність висококваліфікованого лідера проекту та управлінської команди 11. Висока маржинальна рентабельність туристичного продукту	1. Відсутність джерел фінансування 2. Труднощі в організації збуту туристичного продукції 3. Нечітко оформлені умови договору 4. Непорозуміння з партнерами щодо організації надання туристичних послуг 5. Високий ризик конкурентного тиску 6. Сезонність даної послуги 7. Невпевненість клієнтів у послугах що будуть надаватися
Зовнішні сприятливі можливості	Зовнішні погрози підприємству
1. Попит на туристичний продукті в Україні, країнах СНД і у світі досить високий і має стійку тенденцію до збільшення 2. Позитивна тенденція економічного зростання в Україні 3. Сформований імідж ПП „ Рай” у споживачів продукції 4. Підтримка з боку обласних і міських органів влади 5. Становлення ринкових відносин в Україні 6. Невелика кількість достатньо сильних конкурентів 7. Бажання закордонних партнерів співпрацювати з фірмою	1. Зниження загальної платоспроможності споживачів 2. Затримка росту інвестиційної активності в Україні 3. Нестабільна політична ситуація 4. Нестабільність господарського, податкового, банківського й іншого законодавств в Україні 5. Зміна податкового законодавства і знецінення гривні 6. Недосконалість законодавства

Отже, на підставі проведеної оцінки сильних і слабких сторін нашого підприємства, ми вирішили використовувати маркетингові можливості бази у рамках стратегії мінімізації слабких сторін.

5 Виробничий план

Оскільки ПП „РАЙ” є не виробничою фірмою, а підприємством, що надає послуги, то виробничі операції на підприємстві відсутні, однак для надання повного комплексу послуг на рівні європейських та світових стандартів фірмі потрібне відповідне обладнання, сировина та матеріали.

Загалом діяльність фірми включає 3 основні напрями:

1. основна діяльність - надання послуг відпочинково-оздоровчого характеру

2. супроводжуюча діяльність - надання додаткових послуг пов'язаних з основною діяльністю (робота бару, танцювальна площадка, організація харчування, організація роботи бані, сауни та залу переговорів).

3. допоміжна діяльність - діяльність спрямована на забезпечення основної та супроводжуючої діяльності (прибирання, забезпечення підприємства допоміжними засобами, ремонти та обслуговування потужностей підприємства).

В межах кожного напряму діяльності виконуються відповідні специфічні операції, а також для забезпечення кожного напряму діяльності необхідні відповідні основні фонди, сировинні ресурси та забезпечуючи матеріали.

В межах основної діяльності передбачається надання в оренду будиночків, організація відповідного режиму відпочинку для кожного з клієнтів, тобто організація високоякісного повноцінного відпочинку. Для того, щоб забезпечити здійснення цієї діяльності необхідно виконати наступні операції:

· будівництво відпочинкових будиночків типу „колиба”

· дизайн та оформлення інтер'єрів

· забезпечення будиночків меблям та іншими необхідними засобами

· ландшафтний дизайн території бази.

Загальна вартість ландшафтного дизайну становить 32000 грн. Даний вид робіт виконується ПП „Зеленбуд”, яка знаходиться в м. Рівне вул. Червоногірська 12.

Метою даного напряму діяльності є розмістити клієнтів на базі та забезпечити високий рівень якості і комфорту перебування клієнтів на базі.

В межах наступного напряму планується організація спектру додаткових послуг, які дають додаткові зручності для відпочиваючих та забезпечують різноманітність відпочинку. В даному напрямі діяльності планується організація розважальних закладів: диско-бару + магазин, бані і сауни, залу переговорів, танц площадка.

Крім цих трьох об'єктів планується облаштування площадки для проведення конкурсів, дискотек, концертів під відкритим небом. Загальна вартість облаштування площадки з всім необхідними засобами становить 17000 грн. + апаратура для проведення дискотек = 15000 грн.

В межах 3-го напряму діяльності здійснюється господарське забезпечення діяльності підприємства. В даному напрямі діяльності здійснюється забезпечення бази продуктами харчування, витратними матеріалами (миючі засоби, побутова хімія, косметичні матеріали і т.д). Для безперебійної роботи бази відпочинку та всіх об'єктів, що є в її підпорядкуванні потрібні безперебійні поставки сировини та матеріалі.

Задля повноцінної безперебійної діяльності бази планується укласти довгострокові контракти з постачальниками, та скласти базу даних можливих потенційних постачальників задля швидкого поновлення поставок в разі їх припинення існуючими постачальниками.

При наданні здійсненні всіх робіт на базі починаючи від будівництва номерів, благоустрою території, всіх інших підготовчих робіт, а також виконанні основного та допоміжного напрямів діяльності фірма керується в своїй діяльності міжнародними стандартами, стандартами ISOта національними стандартами.

6 Організційний план

За організаційно-правовою формою створена відпочинкова база (з кемпінгом) “Рай ” є товариством з обмеженою відповідальністю, тобто фірмою, заснованою кількома фізичними особами (підприємцями) об'єднанням їхніх власних капіталів задля досягнення спільної мети - оздоровчого комплексу із наданням спортивних і розважальних послуг.

Статутом ТзОВ “Рай ” передбачено, що засновники (2 фізичні особи) для формування початкового статутного фонду вносять по 100 тис. грн. для пропорційності частки прав власності на майно й результати діяльності підприємства.

Управлінський персонал ПП “Рай ” буде сформований із висококваліфікованих спеціалістів.

До складу персоналу новоствореної бази відпочинку включатимуться: 1) Директор; 2) головний менеджер; 3) бухгалтер; 4) адмвністратор; 5) два бармени; 6) два офіціанти; 7) два повари; 8) три прибиральники; 9)два інструктори;10) три медпрацівники; 11) три охоронці.

Рис. 1. Організаційна структура управління ПП “Рай ”

1) Директор - освіта вища, досвід роботи 5 років) керує роботою бази, вирішує поточні питання співпраці з партнерами та фінансові питання, здійснює загальне керівництво базою, в його підпорядкованості знаходяться головний менеджер, бухгалтер і адміністратор.

2) Головний менеджер -(освіта вища, досвід роботи 5 роки) виконує функції генерального директора підчас відсутності останнього, організовує роботу працівників бази організовує збут, координує всі види маркетингової діяльності слідкує і відповідає за її успіх, розповсюджує інформацію про базу відпочинку “Рай ” в ЗМІ, від імені директора здійснює переговори з клієнтами та партнерами.

3) Бухгалтер - (освіта вища, досвід роботи 8 років), здійснює всі фінансові розрахунки, веде бухгалтерський і статистичний облік, спільно з головним менеджером готує звіти та надає їх в податкову держадміністрацію і складає кошторис вартості перебування з розрахунку одного чоловіка на території бази, видає зарплату. Контролює всі поточні фінансові питання та підписує спільно з менеджером і директором всі контракти

4) Адміністратор - (освіта вища, досвід роботи в сфері туристчного бізнесу 2 роки), приймає замовлення на бронювання номерів здійснює контакти з клієнтами, а також приймає заявки на продукти харчування і іншу продукцію, що необхідна для роботи бази і віддає розпорядження заготівельному відділу (бухгалтерії). Йому підпорядковується обслуговуючий персонал, персонал кухні.

5) Бармени готують і відпускають напої, приймають гроші в касу від офіціантів, здійснює всі заходи пов'язані з баром.

6) Офіціанти приймають замовлення від клієнтів, подають на стіл і прибирають зі стола, приймають розрахунки від клієнтів.

7) Повар приймає і виконує замовлення, дає замовлення на продукти харчування в відповідності до меню головному менеджеру.

8) Прибиральники відповідать за чистоту і порядок закріпленими ними зонах на території бази.

9) Інструктори контролюють фізичне навантаження і надають поради клієнтам щодо експлуатації спортивного обладнання.

10) Медпрацівники відповідають за надання кваліфікованої медичної допомоги клієнтам бази.

11) Охорона пропускає клієнтів на територію бази, охороняє і відповідає за безпеку перебування клієнтів на території.

Заробітна плата персоналу товариства залежить від особистого трудового внеску й кінцевих результатів діяльності. Тому особистий трудовий дохід працівника (плата за працю) складатиметься з 2-х частин: 1) постійної (основної заробітної плати, що визначається посадовим окладом); 2) змінної (додаткової оплати праці, що обчислюється залежно від отримуваного чистого прибутку). Прийняту систему оплати праці персоналу ТзОВ “Рай ” відображено в табл.3.

Таблиця 1

Розміри оплати праці різних категорій персоналу ТзОВ “Імпреза”

Категорії персоналу та посада	Місячний посадовий оклад (тарифна ставка, грн.)	Відраху-вання підприє-мства на зарплату працівни-ка	Місячний фонд оплати праці
Управлінський персонал (3): - генеральний директор (1) - головний менеджер (1) - Адміністратор (1)	5 100 4 500 3 200	1 912,5 1 687,5 1 200	7 012,5 6 187,5 4 400
Інші працівники (16): - бармени (2) - офіціанти (2) - повари (2) - прибиральники (3) - інструктори (2) - охорона (3) - медпрацівники: ь фельшер ь терапевт	1 700 1 500 1 700 1 500 1 600 2 600 1 700 1 800	637,5 562,5 637,5 562,5 600 975 680 720	4 675 4 125 4 675 6 187,5 4 400 10 725 2 380 2 520
Усього (19)			57287,5

Загальні річні витрати на оплату праці становлять 687450 грн.

Форма власності бази відпочинку «РАЙ» - приватна, так, як це буде безпосередня самостійна, систематична, на власний ризик діяльність, виконанню робіт, наданню послуг з метою отримання прибутку, яка здійснюється фізичними та юридичними особами.Приватне підприємство буде складатися з 5-власників із різними капіталовкладеннями у розвиток підприємства у цій сфері діяльності.

Принципи підприємницької діяльності:

- вільний вибір видів діяльності;

- залучення на добровільних засадах до здійснення підприємницької діяльності майна та коштів юридичних осіб і громадян;

- самостійне формування програми діяльності та вибір постачальників і споживачів вироблюваної продукції, встановлення цін відповідно до законодавства;

- вільний найм працівників;

- залучення і використання матеріально-технічних, фінансових, трудових, природних та інших видів ресурсів, використання яких не заборонено або не обмежено законодавством;

- вільне розпорядження прибутком, що залишається після внесення платежів, установлених законодавством;

- самостійне здійснення підприємцем - юридичною особою зовнішньоекономічної діяльності, використання будь-яким підприємцем належної йому частки валютної виручки на свій розсуд.

Внески кожного з учасників приватного підприємства «РАЙ» у % співвідношенні:

- Муха С. - 40 %

- Галущак І. - 15 %

- Сціра Л. - 15 %

- Медвідь Р. - 15 %

- Пясецький Я. - 15%

Аналогічно відбуватиметься розподіл прибутку між власниками по відношенню до своїх внесків, котрий буде приносити пприватне підприємство.

7 Оцінка ризику і страхування

У процесі практичної реалізації бізнес-плану ПП “Рай” вкрай важливо врахувати можливість виникнення кількох критичних ситуацій, котрі можуть справити негативний вплив на ефективність започаткованого туристичного бізнесу.

Таблиця 7.1

Імовірні ризики й практичні заходи для зменшення їхнього впливу на клубний бізнес ПП “Рай”

Можливі ризики	Заходи для зменшення негативного впливу ризиків на туристичний бізнес
1. Ризик появи нових прямих конкурентів, часткової втрати своєї ринкової ніші. 1.2. Формування сильного бренду компанії. 1.3. Постійне дослідження конкурентної ситуації на ринку, та пошук ефективних методів конкуренції	1.1. пошук нової ринкової ніші в інщих районах, містах України. Та закордоном; 1.2. запровадження цільової конкуренції; 1.3. здійснення позавартісних методів ринкової конкуренції.
2. Ризик відсутності попиту. 2.1. Формування бази постійних клієнтів. 2.2. Участь у державних та приватних тендерних торгах.	2.1. встановлення контактів з потенційними споживачами; 2.2. проведення маркетингових досліджень; 2.3. перегляд цінової політики.
3.Ризик можливої зміни постачальників сировини через зниження її якості, підвищення цін на сировину.	3.1. розрив укладених угод з неконкурентноспроможними постачальниками сировини й термінове встановлення зв'язків з надійними постачальниками; 3.2. обгрунтоване підвищення продажних цін на послуги. 3.3. диференціювання поставок (контракти з 5 постачальниками в рівних частках 20%). 3.4. Створення бази даних потенційних постачальників та налагодження з ними контактів.
4.Вихід з ладу (поломка) технологічного устаткування та автотранспорту.	4.1.готовність терміново скористатися послугами ремонтно-профілактних фірм; 4.2.наявність коштів для придбання нового автотранспорту.
5.Ризик можливого збільшення персоналу і неналежного виконання ним службових обов'язків.	5.1. здійснення медичного страхування та підвищення рівня основної не додоткової заробітної плати персоналу фірми; 5.2. організація підвищення кваліфікації персоналу товариства; 5.3. примусове звільнення не дбайливих працівників і прийняття на роботу нових найманих робітників.
6. Ризик втрати майна та грошових коштів через навмисний підпал та крадіжку	6.1. страхування майна, придбання страхового полісу за конкретною умовою відшкодування заподіяної шкоди; 6.2. введення посади платних охоронця з виконанням відповідних функцій у неробочий час; 6.3 облаштування приміщень надійними засобами пожежегасіння.

Отже, основними методами мінімізації ризиків будуть:

купівля загального страхового полісу на суму ймовірних утрат від найбільш ймовірних ризиків;

придбання спеціалізованих страхових угод на окремі види ризику;

оформлення страхових угод на індивідуальні ризики;

передбачення в кошторисі проекту резервного фонду або сукупності резервних фондів для страхування;

мінімізація та покриття збитків від ризиків і непередбачених витрат;

укладання довгострокових угод на поставки сировини матеріалів та інші види послуг;

підготовка резервних альтернативних інвестиційних, науково- технічних і виробничих заходів;

розробка сітьових графіків проекту з врахуванням резервів часу на операції пов'язані з порівняно високим імовірним рівнем ризиків;

постійна співпраця з відповідними державними органами;

участь у капіталі фірм, які є джерелом підвищеного ризику для даного проекту.

Таблиця 7.2

Розрахунок страхових платежів ПП „РАЙ”

	Страховий платіж за ОЗ (4,2 %), грн	Страховий платіж за відпочиваючих (4 грн/день), грн	Страховий платіж персоналу (3,5% річного ФЗП), грн.	Загальний річний страховий платіж, грн
ПП „РАЙ”	220183,15	144000	24060,75	388243,9

8 Фінансовий план

Відкриття ПП „РАЙ” планується з 1 січня 2011 року, що співпадає з весняно літнім сезоном, що сприяє зростанню заповнюваності бази.

Таблиця 8.1

Ціни на основні та допоміжні послуги бази

послуга	Одиниці виміру	Ціна, грн
Оренда номера · одномісні · двомісні · тримісні · п'ятимісні	грн/день	150 240 320 370
Додаткові послуги: · більярд · мініфутбол · теніс великий · катамарани · волейбол	Год Год Год Год Год	30 50 80 60 20
Оренда засобів · човен (2 шт) · обладнання для рибалки (снасті+одяг) · мангал	День день	50 90 20
Послуги бані: · баня · сауна · чан	Год Год год	100 80 150
Оренда залу переговорів	День	320

Таблиця 8.2

Загальні витрати першого року діяльності підприємства (включаючи витрати на основні засоби)

Стаття витрат	Сума, грн
Основні фонди підприємства	5274456
Сировина, витратні матеріали	446732
Оплата праці	687450
Страхування	388243,9
Витрати на маркетинг	198000
Додаткові витрати	200000
Всього	7194881,9

Витрати на організацію виробництва покриваються за рахунок власних і залучених коштів. Власними коштами покривається 30% витрат, що становить 2158464,57 грн., а також власниками надається ділянка в розмірі 1,2 га. За рахунок залучених коштів покривається 70% витрат, тобто 5036417,33 грн.

Власні кошти вносяться власниками в наступному розрахунку:

· Муха С.М. - 40% - 863385,8 грн.

· Сціра Л.Я. - 15% - 323769,7 грн

· Галущак І.П. - 15% - 323769,7 грн

· Медвідь Р.І. - 15% - 323769,7 грн

· Пясецький Я.І. - 15% - 323769,7 грн

Обсяг реалізації послуг, який забезпечить беззбиткову діяльність ПП „РАЙ” становить: ТБ в сумі = 885450/(1-23,2/270) = 968763,67, де 885450 це загальні постійні витрати (включають оплату праці та витрати на маркетинг), 23,2 - змінні витрати на одного відпочиваючого в день, 270 - середня ціна відпочинку одного працюючого.

Таблиця 8.3

Доходи від реалізації послуг в 2011 р.

Показник	Дохід від реалізації, грн 2011
Оренда номерів	4617000
Додаткові послуги	765500
Продаж алкоголю	40450
Продаж продуктів харчування	102600
всього	5525550
ПДВ	1105110
Чистий дохід	4420440

Прибуток до оподаткування розраховується як різниця між загальними доходами та загальними витратами. Отже, прибуток до оподаткування становить

4420440 - 1920425,9 = 2500014,1 грн

Чистий прибуток = 2500014,1- 2500014,1Ч0,3 = 2500014,1-750004,23 = 1750009,87 грн.

Термін окупності становить: 7194881,9/1750009,87 = 4,1 роки

Рентабельність підприємства становить: 1750009,87/5721188Ч100 = 30,6%

2 частина

Вплив зниження ставки ПДВ з 20 до 10% на економічні показники ПП”Рай”

Визначимо, як вплине зниження ставки ПДВ з 20 до 10% на економічні показники ПП”Рай”.

Для обґрунтування доцільності пропозиції використовувалися звітні дані ПП”Рай” за 2011 рік,які подано в таблицях 8.2 та 8.3.

Значення валового доходу,прибутку від реалізації і чистого прибутку беремо

у вищесказаних таблицях,а собівартість продукції приймаємо в межах 70% від суми валового доходу.

Таблиця 2.1

Звітні дані ПП”Рай” за 2011 рік

№	Показники	2011 ПДВ 20 %	2011 ПДВ 10%	Абсолютне відхилення	Відхил. %
1	2	3	4	5	6
1.	Валовий дохід, тис.грн.	6630660	6989820,7	359160,7	5,42
2.	Чистий дохід, тис.грн.	5525550	6354382,5	828832,5	15
3.	Собівартість реалізованої продукції,тис.грн.	4641462	4892874,4	251412,4	5,42
4.	Прибуток від реалізації продукції,тис.грн.	884088	1464445,1	580357,1	65,64
5.	Чистий прибуток, тис.грн.	1750009,87	1025111,5	724898,3	41,42
6.	Вхідний ПДВ, тис.грн.	1151181,1	661929,13	-489252	42,5
7.	Вихідний ПДВ, тис.грн.	1105110	635438,25	-469671,8	42,5
8.	Матеріальні витрати в собівартості реалізованої продукції,тис.грн.	5755905,5	6619291,3	863385,8	14,9
9.	Відрахування ПДВ в бюджет,тис.грн.	46071,1	26490,9	19580,2	42,5
10.	Рентабельність продукції,%	30,6 %	45,7%	15,1%	-
11.	Витрати на 1 грн. Виробленої продукції,грн.	0,84	0,769	-0,007	-0,83
12.	Загальні податкові платежі підприємства(ПДВ) і податку на прибуток	311297,5	465824,43	154526,93	49,6

Розрахунок фактичного чистого валового доходу:

ВДч = ВД-ПДВ

ВДч =6630660-6630660*20% / 120% =5525550

де ВДч - чистий валовий дохід після вирахування ПДВ,тис.грн.

ВД - валютний дохід від реалізації продукції,тис.грн.

ПДВ -податок на додану вартість,(20%).

1.Розрахунок фактичного вихідного ПДВ:

ПДВвих =5525550*0,2=1105110 тис.грн.

2.За прогнозом чистий валовий дохід при зниженні ставки ПДВ збільшиться на 15% за рахунок збільшення обсягів продажу:

ВДч.пр.=ВДч.ф.*0,15

ВДч.пр.=5525550*1,15=6354382,5 тис.грн.

3.Розрахунок вихідного ПДВ за проектом:

ПДВвих. пр.=6354382,5*0,1=635438,25 тис.грн.

4.Розрахунок валового доходу від реалізації продукції при ставці ПДВ 10%

ВДпр.=ВДч+ВДч*0,1

ВДпр.=6354382,5+635482,5*0,1=6989820,7 тис.грн.

5.Розрахунок матеріальних витрат в собівартості реалізованої продукції(частка витрат складає 80%):

МВф.=СВф*N

МВф.=7194881,9*0,8=5755905,5 тис.грн.

6.Розрахунок вхідного ПДВ при купівлі сировини і матеріалів:

ПДВф.=МВф.*0,2

ПДВф.=5755905,5*0,2=1151181,1 тис.грн.

7.Розрахунок матеріальних витрат при збільшенні обсягів виробництва і продажу на 15%:

МВпр.=5755905,5*1,15=6619291,3 тис.грн.

8.Розрахунок вхідного ПДВ за проектом:

ПДВпр.=МВпр.*0,1

ПДВпр.=6619291,3*0,1=661929,13

1.Розрахунок собівартості продукції за проектом:

СВпр =6619291,3*1,2=7943149,5

2.Зниження собівартості продукції за рахунок фінансового важелю(збільшення обсягів реалізації на 15%):

^СВпр=20/100*15=3%

де 20-частка умовно-постійних витрат в собівартості продукції,%

100-собівартість продукції ,%

15-збільшення обсягу реалізації продукції,%.

Економія за проектом (зниження 3%):

СВпр=7943149,5*0,03=238294,48 тис.грн.

Собівартість продукції за проектом:

СВпр.7943149,5-238294,48=7704855,1 тис.грн.

Прибуток від реалізації за фактичними даними:

ПРф=5525550-4641462=884088 тис.грн.

Прибуток від реалізації за проектом:

ПРпр.=6354382,5-4892874,4=1461508,1 тис.грн

Економія коштів за рахунок зменшення різниці ПДВ

між фактичними показниками і проектними:

1.Фактична різниця між вхідним і вихідним ПДВ(відраховується і надходить у бюджет):

^ПДВф.=ПДВв.-ПДВвих.

^ПДВф.=1151181,1-1105110=46071,1 тис.грн

2.Різниця між вхідним і вихідним ПДВ за проектом :

^ПДВвх.пр.=635438,25-661929,13=26490,9 тис.грн

3.Зменшення відрахувань у бюджет протягом року:

^ПДВр=46071,1-26490,9=19580,2 тис.грн

4.Умовно-річна економія коштів підприємства за рахунок зменшення різниці

(0,15 ставка кредиту):

^Е=19580,20,15=2937,03 тис.грн

5.Загальний прибуток за рахунок реалізації заходу:

ПРз=1461508,1+2937,03=1464445,1 тис.грн

6.Чистий прибуток за проектом:

ПРч.пр.=1464445,1*0,7=1025111,5 тис.грн

7.Додатковий чистий прибуток за рахунок реалізації пропозиції:

^ПР=(1464445,1-884088=580357,1 тис.грн

8.Додатковий чистий прибуток за проектом:

^ПРч=580357,1*0,7=406249,97

9.Витрати на 1 грн.виробленої продукції за проектом:

Впр=СВ/ВПпр=4892874,4/6354382,5=0,769 грн

10.Загальні фактичні платежі у бюджет ПДВ і податку на прибуток:

ПОДф=46071,1+884088*0,3=311297,5 тис.грн

11.Загальні платежі за проектом ПДВ і податку на прибуток:

ПОДпр.=26490,9+1464445,1*0,3=465824,43 тис.грн

12.Збільшення податкових платежів протягом року:

^ПОД=465824,43-311297,5=154526,93 тис.грн

Таким чином , розрахунки підтверджують доцільність зниження податкового тиску на підприємство.

ПП ” Рай“отримає додатковий чистий прибуток 406249,97 тис.грн. та за ці кошти сплатить кредити у банки,а також воно збільшить загальну суму платежів у бюджет на 154526,93 тис.грн.

Висновки

Основним видом діяльності бази відпочинку „РАЙ” є надання відпочинкових послуг різним категоріям споживачів. Під відпочинковими послугами розуміється надання номерів для відпочинку та комплексу додаткових послуг культурно-оздоровчого характеру. Оскільки ПП „РАЙ” є не виробничою фірмою, а підприємством , що надає послуги , то виробничі операції на підприємстві відсутні, однак для надання повного комплексу послуг на рівні європейських та світових стандартів фірмі потрібне відповідне обладнання , сировина та матеріали.

На мою думку, даний вид діяльності є інвестиційно привабливим, оскільки не існує значних порогів вступу в галузь, обсяг інвестицій є порівняно невисоким, постійно зростає попит на даний вид послуг.

Отже, на підставі проведеної оцінки сильних і слабких сторін нашого підприємства, ми вирішили використовувати маркетингові можливості бази у рамках стратегії мінімізації слабких сторін.

Список використаної літератури:

1. «Підприємництво і менеджмент»для студентів спеціальностей «Архітектура будівель і споруд» ,«Містобудування», «Дизайн архітектурного середовища», «Дизайн»./укл.І.З.Крет.-Львів:

вид-во НУ «Львівська Політехніка»,2009.-67с.

2. Сучасне підприємництво:довідник:/Сизоненко В.О.-К.,2008-440 с.

3. Кредитування і контроль:Навч.посібник.Рекомендовано МОН/

ВовкВ.Я.,Хмеленко О.В.-К.,2008.-463с.

4. Гроші та кредит:Навч.посібник.Рекомендовано МОН/Алєксєєв І.В.

Колісник М.К.-К.,2009.-253с.