Финансовый план как составная часть бизнес - плана компании

На основе результатов трех отчетов проводится анализ финансовых ресурсов предприятия и выработка схемы финансирования проекта.

Формы и методы финансирования проектов многообразны. Наиболее часто используемые в практике промышленных предприятий следующее:

- получение финансовых ресурсов путем выпуска акций (наиболее распространенная и предпочитаемая форма финансирования в первоначальный период реализации крупных проектов);

- долговое финансирование (приобретение долгосрочного кредита в коммерческих банках, кредиты в государственных структурах, ипотечные ссуды, частное размещение долговых обязательств);

- лизинговое финансирование.

Сумма собственного и заемного капитала должна быть достаточной для покрытия отрицательной величины остатка денежных средств в любой период времени проекта.

Каждая из альтернативных схем финансирования должна быть просчитана и дана оценка последствий ее применения.

Система показателей эффективности проекта представляется двумя группами показателей: показатели финансового состояния предприятия и показатели эффективности инвестиций, рассчитанные по выбранной ставке дисконтирования [16, с.39].

Первая группа показателей характеризует эффективность оперативной деятельности предприятия в ходе реализации проекта: прибыльность проекта, рентабельность капитала, показатели финансовой деятельности: ликвидности и финансовой устойчивости.

Вторая группа показателей характеризует эффективность инвестиций в проект: срок окупаемости, чистая приведенная величина дохода, индекс прибыльности (характеризует прибыльность проекта), внутренняя норма рентабельности.

При расчете данных показателей часто вызывает затруднения у разработчиков проекта выбор ставки дисконтирования, поскольку отсутствуют методики по ее определению. При назначении ставки дисконтирования обычно ориентируются на существующую или ожидаемую ставку по банковским кредитам или депозитам или на субъективную оценку, основанную на опыте инвестора.

В раздел "приложения" включаются документы, которые могут служить подтверждением или более подробным объяснением сведений, представленных в бизнес-плане. К таковым могут относиться:

- копии всех относящихся к делу контрактов;

- копии деловых соглашений;

- результаты маркетинговых исследований;

- заключения аудиторов;

- фотографии или видеоролик образцов продукции;

- список основных клиентов с указанием объемов годовых продаж и их условий;

- список основных поставщиков с указанием объемов закупок и их условий;

- статьи из журналов и газет о деятельности предприятия;

- любые патенты и авторские права, которыми владеет предприятие;

- любые другие относящиеся к делу официальные документы.

Пятый этап - сбор информации для подготовки каждого из намеченных разделов бизнес-плана. На данном этапе желательно привлечь к работе специалистов различного профиля (финансистов, бухгалтеров, маркетологов, экономистов широкого профиля) как состоящих в организации, так и приглашенных со стороны.

Шестой этап - непосредственное написание бизнес-плана. Важный момент: предприниматель должен самостоятельно написать бизнес-план, даже если у него нет навыков такой работы. Помощь консультантов завершается на предыдущем этапе. Перепоручение написания бизнес-плана другому лицу чревато негативными последствиями, вплоть до потери доверия инвесторов к проекту.

ГЛАВА 2. Общая характеристика и анализ экономической деятельности предприятия ОГУП "Липецкоблтехинвентаризация"

2.1 Общая характеристика предприятия ОГУП "Липецкоблтехинвентаризация"

Областное государственное унитарное предприятие "Липецкоблтехинвентаризация" создано в соответствии с Постановлением главы администрации Липецкой области № 444 от 10 декабря 1998 года.

Учредителем предприятия является Липецкая область.

Предприятие находится в ведомственном подчинении Департамента топливно-энергетического комплекса и реформирования жилищно - коммунального хозяйства администрации Липецкой области (далее Структурное подразделение).

Место нахождения предприятия: Российская Федерация, г.Липецк, пл. Петра Великого,1.

Предприятие создано в целях удовлетворения общественных потребностей в результатах деятельности и получения прибыли.

Предметом деятельности Предприятия является организация и проведение государственного технического учета и технической инвентаризации объектов градостроительной деятельности, а также методическое руководство и координация работы филиалов и представительств.

В настоящее время технический учет недвижимости в Липецкой области осуществляет ОГУП "Липецкоблтехинвентаризация". Предприятие действует через филиалы - районные бюро технической инвентаризации, которые унаследовали архивы и некоторые технологии прошлых лет, но приобрели иное социально-экономическое значение. Рыночная экономика поменяла цели учета, иначе расставила приоритеты, вернув нас к изначальной концепции учета, задачей которого является выполнение фискальной функции государства, а так же описание объектов недвижимости для их вовлечения в гражданский оборот.

Одна из функций органов технической инвентаризации - техническое описание объектов недвижимости, которое дает возможность однозначно выделить их из массы других объектов, создать полный пакет документов и дать возможность этим объектов существовать в гражданском обороте. Корректное описание объекта недвижимости в значительной степени является гарантией успеха сделки и регистрации. То есть технический учет нужен не только государству, которое, казалось бы, решает свои проблемы за счет собственников недвижимости, но и самому собственнику. После обращения такого собственника, как говорят участники рынка недвижимости, "объект сформирован".

Наряду с основными видами деятельности, активно развиваются и другие направления:

- выполнение геодезических и картографических работ при проведении землеустройства;

- выполнение рыночной оценки объектов недвижимости всех видов собственности;

- оценка и переоценка зданий, строений, сооружений и помещений для целей учета национального богатства, целей налогообложения, целей взимания госпошлин при совершении сделок и для иных государственных целей;

- учет самовольных построек;

- обоснование сумм компенсаций собственникам зданий, строений, сооружений и помещений за подлежащие сносу объекты в связи с изъятием земельных участков для государственных нужд;

- подготовка документации для приватизации жилищного фонда;

- контроль за жилищным строительством и ведение регистрациижилых домов, строящихся на территории Липецкой области;

- разработка проектной документации;

- составление сметной документации.

Все виды деятельности подтверждены наличием соответствующих федеральных лицензий.

В настоящий момент в состав предприятия входят двадцать филиалов:

Воловское БТИ, Липецкая область, с.Волово

Грязинское БТИ, Липецкая область, г.Грязи

Данковское БТИ,, Липецкая область, г.Данков

Добринское БТИ, Липецкая область, п.Добринка

Добровское БТИ, Липецкая область, с.Доброе

Долгоруковское БТИ, Липецкая область, п.Долгоруково

Елецкое городское БТИ, Липецкая область, г.Елец

Елецкое районное БТИ, Липецкая область, г.Елец

Задонское БТИ, Липецкая область, г.Задонск

Измалковское БТИ, Липецкая область, п.Измалково

Краснинское БТИ, Липецкая область, с.Красное

Лебедянское БТИ" Липецкая область, г.Лебедянъ

Лев-Толстовское БТИ, Липецкая область, п.Лев-Толстой

Липецкое районное БТИ, Липецкая область, г.Липецк

Липецкое городское БТИ, г.Липецк

Становлянское БТИ, Липецкая область, с.Становое

Тербунское БТИ, Липецкая область, пТербуны

Усманское БТИ, Липецкая область, г.Усмань

Хлевенское БТИ, Липецкая область, п.Хлевное

Чаплыгинское БТИ, Липецкая область, г. Чаплыгин

Головное предприятие обеспечивает методическое руководство и координацию деятельности филиалов. Обеспечение нормативной базой позволяет не допускать ошибок при изготовлении технических паспортов на объекты недвижимости, единая технология выполнения работ даёт возможность правильно оформлять документацию для регистрации прав на недвижимое имущество.

Также в головном предприятии существуют три производственных подразделения:

по инвентаризации строений и сооружений,

по оценке имущества,

по геодезии.

Организационная структура предприятия создана таким образом, чтобы более совершенно выполнять задачи стоящие перед предприятием в области учета обьектов недвижимости, оказания услуг по технической инвентаризации, паспортизации, геодезических работ, работ по оценке имущества как населению, так и юридическим лицам.

Филиалы ОГУП "Липецкоблтехинвентаризация" - не "бедные родственники" на просторах области, как это бывает у многих похожих организаций. Любимые, опекаемые, холимые и лелеемые дети - вот рефрен взаимоотношений головного предприятия и филиалов. Каков был их статус до объединения? Маленькие конторки, подчиненные местному самоуправлению. Не было не финансирования, ни поддержки, естественно, не шла речь о кардинальном повышении квалификации и освоении компьютерных технологий. И отношение к БТИ было соответственное: архив в неухоженном состоянии, запущенные помещения, элементарная оргтехника считалась блажью. Курс, уверенно проводимый руководством ОГУП "Липецкоблтехинвентаризация" на радикальный поворот в сторону жестко регламентированной инвентаризации "под государевым оком" не мог не отразиться и на филиалах. Только за последний год в филиалах компьютерный парк был увеличен в 2 раза, приобретены комплекты оргтехники (принтеры, ксероксы), сделан ремонт в помещениях. Существенную помощь работникам филиалов оказывает технический отдел, консультируя по сложным техническим, правовым, организационным вопросам. Говоря о планомерной поддержке филиалов, нельзя не упомянуть и о бесперебойно действующей службе "компьютерной техпомощи". Случилось ли что с компьютером, "зависла" программа, проблемы с принтером - по звонку в службу АСУП по "горячей линии" работники филиалов получат квалифицированный совет специалиста, а при необходимости сотрудник службы выедет в район.

Государственный технический учет и техническая инвентаризация объектов недвижимости осуществляется по единой для Российской Федерации системе и представляет собой неразрывно связанную последовательность действий по сбору, документированию, накоплению, обработке, учету и хранению сведений об объектах недвижимости.

Технический учет осуществляется путем проведения технической инвентаризации, присвоения инвентарного, кадастрового номеров.

Результатом технической инвентаризации является составленный на каждый объект недвижимости технический паспорт.

На каждый объект учета открывается инвентарное дело с соответствующим номером, которое хранится в архиве технической инвентаризации.

Инвентарный номер объекта является частью кадастрового номера объекта недвижимости, который используется при ведении Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Сведения государственного технического учета и техническойинвентаризации объектов недвижимости, предоставляемые уполномоченными организациями технической инвентаризации в установленном порядке, обязательны для применения в следующих случаях:

- государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним;

- составления государственной статистической и бухгалтерскойотчетности по объектам недвижимости;

- исчисления и контроля базы налогообложения недвижимости;

- ввода в эксплуатацию объектов жилищного фонда, социального,культурно-бытового и производственного назначения;

- ведения земельного, градостроительного кадастра;

- ведения реестра федерального имущества.

Во главе предприятия стоит директор, которому подчиняются ряд функциональных заместителей: по экономике, по производству; по общим вопросам; главный бухгалтер. Непосредственно директору, подчиняются также юридический отдел и отдел технического контроля. В подчинении заместителей находятся соответствующие отделы и подразделения.

Заместитель директора по экономике отвечает за работу планово-экономического отдела и бухгалтерии. В подчинении заместителя по производству находятся все руководители производственных подразделений. Заместителю директора по общим вопросам подчиняется отдел материально-технического снабжения. В подчинении главного бухгалтера находится бухгалтерия.

Центральным звеном организации любого дела является, как известно, планирование. Принятие разного рода текущих решений, даже самых современных, не заменяет планирование, которое представляет собой управленческую деятельность гораздо более высокого порядка, служит своего рода компасом, который направляет движение предприятия в бурном море рыночной экономики.

Поэтому в ОГУП "Липецкоблтехинвентаризация была создана экономическая служба.

Анализ существует с незапамятных времен, являясь весьма емким понятием, лежащим в основе всей практической и научной деятельности человека.

Экономический анализ представляет собой систему специальных знаний, связанных с исследованием экономических процессов, складывающихся под воздействием объективных экономических законов и факторов субъективного порядка. Предметом экономического анализа являются хозяйственные процессы предприятий, социально-экономическая эффективность и конечные финансовые результаты их деятельности, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов, получающих отражение через систему экономической информации.

В самом общем виде статистико-экономический анализ представляет собой систему способов исследования хозяйственных процессов об экономическом положении предприятия и финансовых результатах его деятельности, складывающихся под воздействием объективных и субъективных факторов по данным бухгалтерской отчетности и некоторых других видов информации (организационно-правовой, нормативно-справочной, статистической и др.).

Цель статистико-экономического анализа состоит в объективной оценке финансово-экономического состояния предпрятия, его платежеспособности и финансовой устойчивости, деловой активности; в выявлении путей увеличения собственного капитала и улучшения использования заемных средств; в разработке прогнозов роста (снижения) финансовых результатов и аргументированных предсказаний о степени реальности банкротства (финансовой несостоятельности) предприятия и на этой основе в выработке вариантов обоснованных управленческих решений как внутренними, так и внешними пользователями данной аналитической информации в целях повышения эффективности хозяйствования и поддержания долгосрочных экономических связей с партнерами.

Чтобы принимать решения по управлению в области производства, сбыта, финансов, инвестиций и нововведений, руководству нужна постоянная деловая осведомленность по соответствующим вопросам, которая является результатом отбора, оценки и концентрации исходной бухгалтерской и финансовой отчетности предприятия. Необходимо аналитическое прочтение исходных данных исходя из целей анализа и управления.

Планово-экономический отдел предприятия - это одна из весомых служб, которая прогнозирует жизнедеятельность предприятия, стратегию его развития.

За время существования отдела была проведена основополагающая для деятельности предприятия работа - разработаны штатные расписания по филиалам и головному предприятию, "Положение об оплате труда работников предприятия", "Прейскурант цен на выполнение работ по технической инвентаризации объектов недвижимости", расценки по услугам риэлторской службы, по услугам рыночной оценке объектов недвижимости, по геодезическим работам, а также были разработаны основные формы отчетности.

Но самые важные функции отдела - это разработка и внедрение мероприятий по улучшению экономических показателей, повышение производительности труда, эффективности и рентабельности работы предприятия, увеличение прибыли.

На предриятии существует 2 формы оплаты труда: сдельная и повременная системы оплаты труда.

Сдельная система оплаты труда устанавливается следующим работникам:

инженер по инвентаризации строений и сооружений;

техник по инвентаризации строений и сооружений;

инженер-геодезист;

техник-геодезист;

геодезист;

специалист по приватизации;

инженер по учету объектов градостроительной деятельности;

техник по учету объектов градостроительной деятельности;

техник по учету жилья.

Оплата труда работникам со сдельной системой оплаты труда производится в процентах от выполненных в текущем месяце объемов работ, которые оплачены заказчиком.

Заработная плата работников филиалов с повременной формой оплаты труда начисляется исходя из среднемесячной заработной платы производственного персонала, начисленной в текущем месяце, с учетом коэффициентов, утвержденных штатным расписанием или по окладам утвержденным штатным расписанием.

Заработная плата следующим работникам Липецкого филиала:

директору;

заместителям директора;

главному инженеру

начисляется исходя из средней заработной платы, сложившейся в целом по филиалу за текущий месяц, с учетом коэффициентов утвержденных штатным расписанием или определенных трудовым договором.

Учетная политика предприятия сформирована согласно общепринятых правил и особенностей своей деятельности. Совокупность выбранных методов, форм и организации бухгалтерского учета обеспечивает соответствие основным требованиям, предъявленным к учетной политике. При принятой организацией учетной политике утверждены:

- рабочий план счетов бухгалтерского учета;

- порядок проведения инвентаризации и методика оценки видов имущества и обязательств;

- правила документооборота и технология обработки учетной информации;

- порядок контроля за хозяйственными операциями.

Предприятие составляет бухгалтерскую и статистическую отчетность в порядке, установленном законодательством РФ. Налоговые и другие государственные органы, на которые законодательством РФ возложена проверка деятельности предприятия, осуществляют ее в пределах своей компетенции. Результаты проверок сообщаются предприятию.

Источником формирования финансовых ресурсов предприятия являются прибыль, доходы, полученные от реализации продукции, работ, услуг, а также других видов хозяйственной деятельности. ОГУП "Липецкоблтехинвентаризация" основную часть прибыли и 100% амортизационных отчислений направляет на модернизацию и совершенствование производственной базы.

С момента создания ОГУП "Липецкоблтехинвентаризация" постоянно развивается: на предприятии создаются новые рабочие места, уделяется большое внимание современному развитию производства, улучшению материальной базы, совершенствованию организации труда, расширению видов оказываемых услуг, а также современным приемам организации производства.

Рис.1 Сравнительная структура объема оказанных услуг ОГУП "Липецкоблтехинвентаризация" в 2005г. и 2006г., тыс руб.

Наличие собственной службы АСУП позволяет не только внедрять в производственный процесс приобретенные лицензионные программные комплексы, но и разрабатывать и внедрять свои программные комплексы.

Автоматизированная система позволяет выводить статистические и динамические отчеты о ходе выполнения договоров по структурным подразделениям, производить сравнительный анализ.

Менеджеры службы архива, которые выполняют одну из множества функций выдачи готовой продукции, анализируют с помощью автоматизированной системы возможность выдачи дела, а также могут быстро определить положение готовой документации в архиве с помощью электронной картотеки предприятия.

После выдачи дела, автоматически формируется акт сдачи-приемки выполненных работ, который подписывается заказчиком и остается в архиве.

Для оформления фактов хозяйственных операций применяются унифицированные формы учетной документации, а информация хранится на электронных и бумажных носителях. При определении выручки от реализации работ и услуг используется метод начисления "по отгрузке". Для бухгалтерского учета используется программа "1С: Бухгалтерия", которая является универсальной системой для автоматизации ведения бухгалтерского учета. Она ориентирована на особенности бухгалтерского учета на предприятии, на изменения в законодательстве и формах отчетности. Исходными данными для программы являются проводки, вносимые в журнал операций. Организация аналитического учета позволяет в электронной "1С: Бухгалтерии", отслеживать расчеты с конкретными покупателями, учитывать наличие и движение товарно-материальных ценностей, выполнение договоров, расчеты по заработной плате и с подотчетными лицами. На предприятии установлена также справочная компьютерная система "Гарант".

Таким образом, использование средств вычислительной техники на базе электронной программы "1С: Бухгалтерия" и справочной системы "Гарант" в ОГУП "Липецкоблтехинвентаризация" позволяет добиться в работе бухгалтерии своевременного и качественного составления финансовой отчетности предприятия; строить работу на актуализированной правовой информации и тем самым избежать серьезных ошибок. При использовании средств вычислительной техники экономится огромное количество времени, необходимое для рутинных операций и бухгалтер может больше времени уделять аналитической работе.

2.2 Анализ финансового состояния ОГУП "Липецкоблтехинвентаризация"

По данным таблицы 1 (см. приложение 1) и бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря 2006г. можно сделать следующие выводы о финансовом состоянии ОГУП "Липецкоблтехинвентаризация":

1. Стоимость внеоборотных активов увеличилась на 7618 тыс. руб., что произошло за счет приобретения основных средств.

2. Стоимость оборотных активов увеличилась на 9553 тыс. руб., что произошло за счет увеличения денежных средств, а также за счет увеличения дебиторской задолженность (прежде всего покупателей и заказчиков).

3. Нераспределенная прибыль рассматриваемого предприятия, которая является основной составляющей его собственных средств, увеличилась на 3360 тыс. руб. или на 10 %.

4. Заемные средства предприятия, которые представлены кредиторской задолженностью, увеличились на 13 878 тыс. руб., в первую очередь перед прочими кредиторами, а также перед персоналом организации.

Одним из важнейших критериев финансового положения предприятия является оценка его платежеспособности и финансовой устойчивости.

Предприятие является платежеспособным, если имеющиеся у него денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и активные расчеты покрывают его краткосрочные обязательства.

Финансовая устойчивость определяется при расчете соотношения собственных и заемных средств. Внешним проявлением финансовой устойчивости предприятия считается его платежеспособность.

Как любая финансово-экономическая категория, финансовая устойчивости выражается системой количественных и качественных показателей и тесно связана с другими финансовыми показателями.

Расчет показателей финансовой устойчивости на примере ОГУП "Липецкоблтехинвентаризация" представлен в таблице 2 (см. приложение 2), данные которой позволяют оценить их состояние.

Из приведенной таблицы мы видим, что предприятию не хватает собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. На коней года величина собственных оборотных средств значительно увеличилась, но все же их оказалось недостаточно для формирования запасов и затрат в конце года. Долгосрочные заемные средства предприятие не использовало, а для осуществления текущей деятельности привлекло краткосрочные обязательства. Использование подобных "дешевых" заемных средств для финансирования своей деятельности является не очень хорошим признаком.

Коэффициентный анализ финансовой устойчивости показывает небольшое улучшение финансового положения предприятия.

В начале года предприятие не располагало собственными средствами для покрытия всей потребности в оборотных средствах и широко использовало для этих целей кредиторскую задолженность.

Более высокие темпы роста собственного капитала по сравнению с ростом внеоборотных активов и затрат предприятия в отчетном году позволили несколько увеличить показатели финансовой устойчивости.

Следующей стадией анализа состояния предприятия является оценка его кредитоспособности и ликвидности баланса.

Кредитоспособность - это способность предприятия своевременно и в полном объеме рассчитаться по своим долгам. В ходе анализа кредитоспособности проводятся расчеты по определению ликвидности активов предприятия и ликвидности его баланса.

Ликвидность баланса - это степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Анализ ликвидности баланса заключается в сопоставлении средств по активу с обязательствами по пассиву. Для данного анализа используют форму "агрегированного баланса" в таблице 3 (см. приложение 3).

Для определения степени ликвидности баланса следует сопоставить части актива, реализуемые к определенному сроку, с частями пассива, которые к этому времени должны быть оплачены. Баланс считается ликвидным при следующих соотношениях групп активов и обязательств.

1.2 А1 П1;

1.3 А2 П2;

1.4 А3 П3;

1.5 А4 < П4.

Сопоставив группы активов и пассивов, мы видим, что и в начале и в конце года только при сравнении третьих групп активы превышают пассивы, т.е. для погашения краткосрочных долгов имеются активы более позднего срока реализуемости. Это означает плохую ликвидность средств предприятия, обусловленную, прежде всего неблагоприятной структурой активов, большой долей труднореализуемых средств в составе имущества на фоне значительной суммы краткосрочных обязательств в составе пассива. Для улучшения ликвидности баланса предприятию следует принять срочные меры для ускорения реализации неликвидных активов и привлечь денежные средства для нормальных расчетов со своими кредиторами, причем лучше всего, если данные средства будут собственными или долгосрочными заемными. Для анализа ликвидности активов ОГУП Липецкоблтехинвентаризация" используем коэффициенты ликвидности, приведенные в таблице 4 (см. приложение 4). Приведенные коэффициенты ликвидности показывают, что на предприятии за отчетный год ситуация изменилась в положительную сторону. Увеличение суммы оборотных активов, а в частности денежных средств, позволило повысить ликвидность средств предприятия.

Но, несмотря на общую положительную тенденцию, ни в начале года, ни в конце предприятие не способно в кротчайшее время погасить свои текущие обязательства.

Для изменения сложившейся ситуации предприятию требуется наращивать сумму ликвидных средств, а в качестве заемных средств стремиться привлечь долгосрочные, а не краткосрочные обязательства.

Функционирование предприятия зависит от его способности приносить необходимую прибыль. В целом, результативность деятельности любого предприятия может оцениваться с помощью абсолютных и относительных показателей.

Рентабельность выражает отдачу на единицу вложений, затрат или хозяйственного оборота. Она может быть исчислена в форме процента и коэффициента. Методика расчета и расчет на примере нашего предприятия приводится в таблице 5 (см. приложение 5).

На основе полученных коэффициентов рентабельности можно сделать следующие выводы. В отчетном году с каждого рубля, вложенного в активы, предприятие получило в пять раз больше прибыли. Самым эффективным оказалось использование оборотных активов: темп роста рентабельности оборотных активов составил 775,11%, что, несомненно, является очень хорошим результатом хозяйственной деятельности в отчетном году.

Особый интерес для анализа представляет динамика показателя рентабельности реализованной продукции или рентабельность продаж. На каждый рубль реализованной продукции в отчетном году предприятие получило на 3 копейки больше прибыли, чем в предыдущем. Данный рост должен положительно сказаться на финансовом положении предприятия.

С точки зрения собственников - акционеров данного предприятия наибольший интерес представляет показатель рентабельности собственного капитала. В течение года руководство предприятия сумело значительно повысить эффективность использования собственного капитала. С каждого рубля собственного капитала в отчетном году предприятие получило больше прибыли на 19,9 копеек.

Важнейшей составной частью финансовых ресурсов предприятия являются его оборотные активы. От состояния оборотных активов зависит успешное осуществление производственного цикла предприятия, ибо недостаток оборотных средств парализует производственную деятельность предприятия, прерывает производственный цикл и в конечном итоге приводит предприятие к отсутствию возможности оплачивать по своим обязательствам и к банкротству.

Большое влияние на состояние оборотных активов оказывает их оборачиваемость. От этого зависит не только размер минимально необходимых для хозяйственной деятельности оборотных средств, но и размер затрат, связанных с владением и хранением запасов и т.д. В свою очередь это отражается на себестоимости продукции и в конечном итоге на финансовых результатах предприятия.

Для анализа оборачиваемости оборотных активов ОГУП "Липецкоблтехинвентаризация" используем полученные данные, приведенные в таблице 6 (см. приложение 6). Из приведенной таблицы мы видим, что самым высоким является коэффициент оборачиваемости запасов, а самым низким коэффициент оборачиваемости активов. Оборачиваемость активов за анализируемый период снизилась с 8,02 до 6,99, зато скорость оборота оборотных активов наоборот увеличилась с 9,93 до 11,95. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился на 3,51, что означает сокращение продаж в кредит.

Таким образом, проведя анализ финансово-хозяйственной деятельности ОГУП "Липецкоблтехинвентаризация" видно, что предприятие имеет неустойчивое финансовое положение. Повысить в дальнейшем эффективность производственно-финансовой деятельности предприятия можно за счет следующих мер:

- увеличение в структуре совокупных активов предприятия доли ликвидных средств и снижение доли труднореализуемых активов;

- снижение удельного веса неликвидных оборотных средств в структуре активов;

- использования долгосрочных заемных средств, а не краткосрочной кредиторской задолженности;

- эффективное использование собственного капитала, ускорение его оборачиваемости;

- увеличение оборачиваемости запасов, дебиторской задолженности и денежных средств;

- снижение управленческих и коммерческих расходов в составе себестоимости;

- снижение доли материальных затрат в составе себестоимости; более активное использование имеющихся основных средств либо снижение их доли в составе имущества предприятия.

ГЛАВА 3. Общая характеристика разработанного бизнес-плана ОГУП "Липецкоблтехинвентаризация" на 2007 год

3.1 Содержание раздела бизнес-плана "Предприятие и его деятельность"

Рис.2 Основные сведения о предприятии

1) Направление деятельности.

Областное государственное унитарное предприятие "Липецкоблтехинвентаризация" создано в соответствии с Постановлением главы администрации Липецкой области № 444 от 10 декабря 1998 года и в настоящее время осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом утвержденным решением Комитета по управлению государственным имуществом Липецкой области от 09.09.2003г. № 454 и приказом Департамента топливно-энергетического комплекса и реформирования жилищно-комунального хозяйства администрации Липецкой области от11.09.2003 № 01-08-84.

Основными видами деятельности предприятия являются:

1. Техническая инвентаризация и паспортизация:

- объектов завершенных строительством и принятых в эксплуатацию;

- самовольно возведенных завершенных строительством объектов;

- объектов не завершенных строительством, в том числе объектов, разрешение на строительство которых не выдавалось;

- бесхозных объектов.

2. Государственный технический учет с присвоением и ведением кадастровых номеров объектов градостроительной деятельности в границах земельных участков, относящихся к категории земель сельскохозяйственного назначения, земель поселений, промышленности, энергетики, транспорта , связи, радиовещания, телевидения, информатики, космического обеспечения, энергетики, обороны, земель особого назначения, земель особо охраняемых территории и объектов, земель лесного фонда, водного фонда.

3. Определение восстановительной и действительной стоимости, оценка и переоценка объектов градостроительной деятельности для различных целей.

4. Ведение Архива технической инвентаризации в порядке, установленном законодательством РФ.

5. Выполнение геодезических и картографических работ при проведении землеустройства.

6. Участие по поручению глав администрации городов и районов в подготовке документации для приватизации жилищного фонда.

7. Выполнение рыночной оценки всех видов собственности, в том числе: объектов движимого и недвижимого имущества, результатов интеллектуальной деятельности, бизнеса и т.д.

8. Оказание риэлтерских услуг.

9. Оказание услуг по изготовлению проектно-сметной документации, обследованию технического состояния зданий и сооружений.

10. Разработка, воспроизведение, распространение и использование программ для ЭВМ и баз данных, осуществление других авторских прав в соответствии с действующим законодательством.

11. Выполнение работ, связанных с использованием сведений, составляющих государственную тайну.

Все виды деятельности подтверждены наличием соответствующих федеральных лицензий.

2) Основные цели проведения технической инвентаризации и технического учета зданий и сооружений.

В РСФСР Государственный технический учет и техническая инвентаризация имущества местных Советов проводилась с 1927 года. При этом непосредственное выполнение работ по инвентаризации возлагалось на соответствующие местные органы и проводилось ими по различным ведомственным инструкциям.

Термины "техническая инвентаризация и учет" впервые появились в законодательстве в 1985 году, когда Советам Министров союзных республик было дано задание провести инвентаризацию жилищного фонда (Постановление Совета Министров СССР от 10 февраля 1985 г. №136 "О порядке государственного учета жилищного фонда").

В понятие жилищного фонда не входили дачные постройки, и другие здания и помещения, предназначенные для сезонного проживания. Задача технического учета и технической инвентаризации была сформулирована как получение полной и достоверной информации о жилищном фонде - его количественном и качественном составе, принадлежности, а также численности проживающих граждан. Информация направлялась в органы статистики. Инвентаризация и учет жилищного фонда велись организациями технической инвентаризации, создаваемыми министерствами жилищно-коммунального хозяйства союзных республик.

В 1997 году, Правительство Российской Федерации расширило понятие "жилищного фонда", включив в него все помещения пригодные для проживания, а также расширило цели учета, установив, что он ведется, в том числе, для получения информации о стоимости домов и жилых помещений (Постановление Правительства Российской Федерации от 13.10.1997 № 1301 "О государственном учете жилищного фонда в Российской Федерации").

Широкое распространение система технической инвентаризация и технического учета, получили в 1997 году в связи с созданием системы регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Техническая инвентаризация и технический учет стали выполнять задачу индивидуализации всех объектов недвижимости жилого, производственного и другого назначения при государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Результаты технической инвентаризации в виде инвентаризационной стоимости, стали также использоваться в налоговом законодательстве для расчета налоговой базы по налогу на имущество.

Другая сфера применения данных технического учета и технической инвентаризации возникла в связи с необходимостью расчета государственных субсидий гражданам, частично или полностью лишившимся жилья в результате чрезвычайных ситуаций и катастроф (наводнения, землетрясения).

Таким образом, исходя из действующих федеральных законов, цели технической инвентаризации и технического учета:

- обеспечение полной объективной информацией органов государственной власти, на которые возложен контроль, за осуществлением градостроительной деятельности;

- формирование в целях совершенствования планирования развития территорий и поселений обобщенной информационной базы об объектах градостроительной деятельности и их территориальном распределении;

- обеспечение полноты и достоверности сведений о налоговой базе;

- информационное обеспечение функционирования системы государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним;

- сбор и представление сведений об объектах градостроительной деятельности для проведения государственного статистического учета.

3) Ценовая политика.

ОГУП "Липецкоблтехинвентаризация" оказывает услуги по технической паспортизации и инвентаризации объектов как населению, так и юридическим лицам. В настоящий момент на данные виды услуг на предприятии действуют три прейскуранта цен:

- прейскурант цен по государственному учету, технической паспортизации и плановой инвентаризации жилищного фонда по Липецкой области;

- прейскурант цен на работы по государственному техническому учету и технической инвентаризации объектов гражданского и промышленного назначения;

- прейскурант цен на работы по государственному техническому учету и технической инвентаризации объектов, принадлежащих бюджетным организациям;

Все прейскуранты рассчитаны на основании Норм времени на выполнение работ по государственному техническому учету, технической инвентаризации объектов градостроительной деятельности, утвержденных приказом Госстроя России от 15.05.2002 года №79.

При проведении геодезических работ по обмеру земельных участков используются "Расценки на проведение геодезических работ по обмеру земельных участков в населенных пунктах Липецкой области". Цены по обмеру границ земельных участков рассчитаны на основе "Сборника цен и общественно-необходимых затрат труда (ОНЗТ) на изготовление проектно-изыскательской продукции землеустройства, земельного кадастра и мониторинга земель" утвержденного приказом Комитета РФ по земельным ресурсам и землеустройству от 28.12.95г. №70.

При выполнении иных геодезических работ используется "Сборник цен и ОНЗТ на изготовление проектно-изыскательской продукции землеустройства, земельного кадастра и мониторинга земель" утверждено приказом Комитета РФ по земельным ресурсам и землеустройству от 28.12.95г. №70 и "Справочник укрупненных базовых цен на инженерно-геодезические изыскания для строительства" утвержден постановлением Госстроя России от 05.12.97г. №18-68.

При выполнении рыночной оценки всех видов собственности, в том числе: объектов движимого и недвижимого имущества, результатов интеллектуальной деятельности, бизнеса и т.д., а также при оказании риэлтерских услуг и проектных работ используются договорные цены.

4) Организационная структура управления и кадровая политика.

В настоящий момент в состав предприятия входят двадцать филиалов по всей Липецкой области. Головное предприятие обеспечивает методическое руководство и координацию деятельности филиалов. Обеспечение нормативной базой позволяет не допускать ошибок при изготовлении технических паспортов на объекты недвижимости, единая технология выполнения работ даёт возможность правильно оформлять документацию для регистрации прав на недвижимое имущество.

Также в головном предприятии существуют три производственных подразделения: по инвентаризации строений и сооружений, по оценке имущества, по геодезии. И два отдела: проектный отдел, занимающийся обследованием зданий и сооружений для узаконения перепланировок, изготовлением проектно-сметной документации и риэлтерский отдел, занимающийся оказанием риэлтерских услуг как населению, так и юридическим лицам.

Организационная структура предприятия создана таким образом, чтобы более совершенно выполнять задачи стоящие перед предприятием в области учета объектов недвижимости, оказания услуг по технической инвентаризации паспортизации, геодезических работ, работ по оценке имущества, риэлтерских услуг как населению, так и юридическим лицам, изготовлением проектно-сметной документации и обследованием технического состояния зданий и сооружений.

Организационная структура управления предприятием приложена ниже.

Руководство ОГУП "Липецкоблтехинвентаризация" большое внимание уделяет профессиональному уровню своих работников. Подавляющее большинство сотрудников имеет высшее образование в прикладных областях строительства (включая профессиональное геодезическое и землеустроительное образование). Перспективная долгосрочная кадровая политика предприятия включает в себя и активное содействие в получении работниками дополнительного образования.

Нельзя не отметить свободное владение работниками ОГУП "Липецкоблтехинвентаризация" современными информационными технологиями, причем как классическими формами, так и системами связи (электронная почта, Internet и так далее).

3.2 Содержание разделов бизнес-плана "Финансовый план" и "Основные показатели деятельности предприятия"

1) План по объему оказываемых услуг, труду и заработной плате.

Расчет планового объема оказываемых услуг сделан исходя из плановой численности основного производственного персонала (техники и инженеры по инвентаризации строении и сооружений, техники-геодезисты, инженеры-геодезисты) и их плановой производительности труда.

Плановая численность основного производственного персонала рассчитана из фактической численности на 01.06.2006 года.

Расчет планового объема оказываемых услуг и утвержденный план по объему оказываемых услуг приведен в таблице 7 и 8. (см. приложение 7 и 8). План - прогноз численности работающих и расходов на оплату труда по ОГУП "Липецкоблтехинвентаризация" на 2007 год приведен в таблице 9 (см. приложение 9).

2) Расходы предприятия в 2007 году.

Плановые данные по затратам на 2007 год определены исходя из фактических расходов предприятия в 2006 году и прогнозного уровня роста цен, а также с учетом прогнозного уровня доходов в 2007 году.

Сумма расходов в 2007 году составит 86900 тыс. руб. в том числе:

1. Оплата труда.

Сумма затрат по оплате труда составит 54974 тыс. руб. В том числе за счет себестоимости - 53300 тыс. руб., за счет ФМП - 1674 тыс. руб.

План по численности и заработной плате представлен в таблице №10 (см. Приложение 10).

2. Единый социальный налог.

Сумма затрат на ЕСН составит 13860 тыс. руб.

3. Прямые материальные затраты.

Сумма затрат по этой статье определена из фактических расходов на 1 руб. оказанных услуг. Фактические расходы на 1 руб. оказанных услуг составляют 0,13 руб.

Сумма затрат по этой статье в 2007 году составит 12000 тыс. руб.

4. Амортизация.

Сумма затрат по этой статье рассчитана исходя из прогнозной стоимости ОФ и действующих норм амортизационных отчислений.

Сумма затрат по этой статье в 2007 году составит 2500 тыс. руб.

5. Прочие расходы.

Сумма затрат по этой статье составит 5240 тыс. руб.

3) Производственные показатели.

Производственные показатели деятельности ОГУП "Липецкоблтехинвентаризация" на 2007 год рассчитаны на основании следующих расчетов:

- план по объему оказываемых услуг на 2007 год;

- план-прогноз "Численность работающих и расходы на оплату труда по ОГУП "Липецкоблтехинвентаризация" на 2007 год;

- сметы расходов на 2007 год.

План-прогноз "Производственные показатели деятельности ОГУП "Липецкоблтехинвентаризация" на 2007 год" представлен в таблице 11 (см. приложение 11).

4) Финансовые результаты производственной деятельности.

Результаты производственной деятельности ОГУП "Липецкоблтехинвентаризация" представлены в Плане-прогнозе "Финансовые результаты производственной деятельности за 2007 год".

План-прогноз рассчитан на основании плана по объему оказываемых услуг и сметы расходов на 2007 год.

План-прогноз "Финансовые результаты производственной деятельности за 2007 год" представлен в таблице 12 (см. приложение 12).

5) Использование прибыли.

План-прогноз "Использование чистой прибыли в 2007 году" составлен на основании следующих расчетов:

- плана-прогноза "Финансовые результаты производственной деятельности за 2007 год";

- сметы расходования фонда материального поощрения (ФМП) на 2007 год, которая представлена в таблице 13 и 14 (см. приложение 13 и 14);

- инвестиционной программы на 2007 год, которая представлена в таблице 15 (см. приложение 15).

План-прогноз "Использование чистой прибыли в 2007 году" представлен в таблице 16 (см. приложение 16).

Финансовый план ОГУП "Липецкоблтехинвентаризация" на 2007 год рассчитан на основании следующих показателей:

- плана по объему оказываемых услуг на 2007год;

- сметы расходов на производство на 2007 год;

- инвестиционной программы на 2007 год;

- сметы расходования ФМП на 2007 год;

- плана-прогноза " Использование чистой прибыли в 2007 году.

Финансовый план ОГУП "Липецкоблтехинвентаризации на 2007 год представлен в таблице 17 (см. приложение 17)

3.3 Обзор программных продуктов для создания финансовых планов

Подготовка к первым контактам с инвестором - всегда сложный и долгий процесс. И львиную долю времени, нервов и сил здесь отнимает доказательство коммерческой эффективности проекта. Для упрощения этих процедур существует несколько типов программного обеспечения. Это всевозможные шаблоны, предназначенные для правильного оформления документов, программы оценки текущего финансового состояния компании и программы инвестиционного анализа, моделирующие развитие проекта.

В принципе, программы инвестиционного анализа предназначены только для финансовых расчетов, а это лишь малая часть работы по подготовке бизнес-плана. Но, как показывает практика, именно эта часть больше всего нуждается в автоматизации и выполнить ее без применения тех или иных программ очень сложно. К тому же область применения некоторых систем не ограничивается формированием финансового плана, в той или иной мере они соответствуют и остальным категориям, поскольку представляют собой комплексные программы финансового анализа.

Принцип работы всех приведенных программ примерно одинаков. Вы вводите набор параметров, характеризующих ваш проект. В результате расчета получается полный финансовый отчет, данные которого можно исследовать с помощью присутствующих здесь же аналитических инструментов. В качестве исходных данных используется информация о производственной программе, маркетинговый план, схема финансирования проекта. Результаты всегда отражаются в трех главных финансовых отчетах: отчете о прибылях и убытках, балансе и отчете о движении денежных средств (кэш-фло). Методики анализа и общие подходы к расчетам примерно одинаковы.

В обзор вошли не все существующие системы, а только те из них, которые получили признание на российском рынке и стабильно развиваются уже несколько лет. Это, на мой взгляд, гарантирует наличие минимального обязательного уровня качества как самих программ, так и сопутствующих им услуг - технической поддержки, консультаций, обновления версий, что в таком ответственном деле совершенно необходимо. В результате получился следующий список:

1) Comfar III Expert (UNIDO)

2) Project Expert ("Про-Инвест Консалтинг")

3) "Инвестор" (ИНЭК)

4) "Аналитик" (ИНЭК)

5) "Альт-Инвест" ("Альт")

6) Cashe (Business Matters)

Программа "Comfar III Expert" - классика инвестиционного анализа. Когда-то такие российские компании, как "Про-Инвест Консалтинг" и "Альт", с гордостью объявляли о том, что их программы построены по методике UNIDO. Сейчас Comfar значительно отстал от своих последователей и воспринимается скорее как история. Главная причина этого - отсутствие какой-либо привязки к российскому законодательству.

Программа построена таким образом, чтобы вести пользователя через весь процесс разработки инвестиционного проекта. В принципе, можно сказать, что время на изучение программы равно нулю, так как сразу после запуска даже неподготовленный пользователь может начинать ввод данных. Впрочем, я не склонен рассматривать это как существенный фактор. Сбор и подготовка данных для создания проекта могут занять у вас недели или, как минимум, дни. И на этом фоне не так уж страшно потерять один-два часа на изучение программы [28, с.203].

Основными преимуществами программы Comfar является высокое качество методик, положенных в основу анализа. Не зря методика экспертов Комитета промышленного развития была так активно подхвачена российскими разработчиками. Она хорошо продумана, создавалась специально для стран с высоким уровнем инфляции и включает все необходимые для таких условий аналитические инструменты. И кому же этими инструментами пользоваться, как не их авторам? Что они и делают вполне успешно в программе Comfar.

Логотип ООН. Где бы вы ни представляли проект, наличие этого логотипа может стать дополнительным фактором, влияющим на решение инвестора. Хотя UNIDO и его программа не так уж широко известны, особенно за пределами России, использование той или иной компанией продукта, разработанного комитетом при ООН, создает ей хороший имидж. А преодоление недоверия иностранных инвесторов к документам, подготовленным в России, - едва ли не главная проблема при презентации бизнес-плана.

Качественное и аккуратное резюме проекта. Программа позволяет подготовить компактный и красивый документ, на который просто приятно смотреть. Естественно, кроме краткого отчета можно распечатать и расширенный вариант.

Оригинальная навигация по исходным данным. Comfar использует интересную систему отображения модулей с исходными данными. Это дерево, которое можно раскрывать или сворачивать, показывая только необходимые модули. Диалоги с исходными данными отображаются как узлы этого дерева с белым квадратиком; после заполнения диалога квадратик становится красным. По мере заполнения данных делаются доступными новые ветви дерева. Трудно сказать, насколько это удобно в каждодневной работе, но первое впечатление - очень наглядно.

Главный недостаток Comfar -плохая техническая реализация. Программа написана для Windows 3.1 и имеет соответствующий интерфейс, многие функции не отвечают даже стандартам, принятым для старых версий Windows. В принципе, программа написана в стиле MS-DOS, реализованном под Windows. Особенное умиление вызывает информация в readme о том, что включение в отчеты упомянутого выше логотипа после печати 50-60 страниц вызовет полное зависание операционной системы.

Проблемы с российскими налогами. Если говорить точнее, программа о них просто ничего не знает, да и вообще довольно "легкомысленно" относится к налогам. В российских условиях это может свести на нет все замечательные аналитические возможности программы.

Подводя итоги, можно сказать следующее. Comfar - великолепный аналитический инструмент, документация здесь сделана лучше, чем в любой другой программе из этой группы. Его можно рекомендовать для использования при изучении финансового анализа и подготовки проектов, представляемых иностранным инвесторам и не слишком зависящих от налогов. Но для наиболее распространенных инвестиционных проектов эта программа чересчур неповоротлива.