Создание филиала ОАО "Благовещенский молочный завод" по производству и реализации соевого молока ООО "Молоко +"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Аннотация

Фирма, бизнес-план, внешняя среда, внутренняя среда, план производства и реализации, маркетинг, чувствительность проекта, эффективность проекта, рентабельность, финансовый план, риски.

Полное наименование проекта: Бизнес-план создания цеха по производству и реализации соевого молока ООО «Молоко +»

Источники получения средств: предприятие планирует получить кредит в сумме 1800000 рублей в банке под 20% годовых на 3 года. Окупаемость вложенных средств -7,4 месяца.

Чистая прибыль, полученная за 3 года, составляет 6,15 млн. руб.

Содержание

соевый производство рынок прибыль

Аннотация

Резюме

1. Описание отрасли и предприятия

2. Описание продукции

3. План маркетинга

4. План производства

5. Организационный план

6. Финансовый план

7. Эффективность и чувствительность проекта, рентабельность проекта

8. Риски и страхование

Заключение

Библиографический список

Резюме

Проект общества с ограниченной ответственностью «Молоко +» в городе Благовещенске.

Цель проекта: обосновать финансово-экономическую целесообразность производства и реализации соевого молока ООО «Молоко +» в 2011-2013 годах.

Стратегической целью ООО «Молоко +» является создание в г. Благовещенске современного производства по переработке соевых бобов в соевые продукты молочного типа. Продукция ориентирована на региональный рынок. В городе производством этой продукции занимается ОАО «Благовещенский молочный завод». Существует повышающийся устойчивый спрос, обусловленный большой емкостью этого рынка, на эти продукты.

В связи с этим было принято решение создать филиал ОАО «Благовещенский молочный завод» по выпуску высококачественного соевого молока без бобового привкуса, которому потребители будут отдавать свое предпочтение. Для реализации этого проекта необходимо финансирование в объеме 1800000 руб. сроком на 3 года для закупки основных средств. Гарантией возврата инвестиций служит уставный фонд предприятия, который составляет 3500000 руб.

Емкость пакета 1 литр, оптовая отпускная цена - 16 руб. Объем выпуска в первый год работы - 430000 пакетов. Финансово - экономическая целесообразность проекта характеризуется следующим показателям рентабельности - 33,3 %; предприятие с первого года работы становится ликвидным и финансово устойчивым.

Чистая прибыль за три года - 6146305 руб. Срок окупаемости проекта - 7,4 месяца.

Настоящий бизнес-план представляется с целью получения финансовой поддержки в виде долгосрочного кредита.

1. Описание отрасли и предприятия

ООО «Молоко +» создан в 1941 году, акционирован в 1992.

Имеет два филиала -- Тамбовский маслозавод и Ивановский сырзавод. На протяжении многих лет Благовещенский комбинат (поначалу -- завод) специализировался на выпуске лишь молока и молочных изделий. Здесь теперь ежегодно производится 5800 тонн цельномолочной продукции, 480 тонн масла, 50 тонн колбасного сыра, 400 тонн мороженого, 70 тонн технического казеина, 400 тонн соков. Недавняя покупка комбинатом оборудования фирмы «Тетра Пак» позволила наладить выпуск фирменного молока «Амурского», имеющего великолепные вкусовые качества и длительный срок хранения -- 4 месяца. В 1997 году предприятие впервые задействовало в качестве сырья распространенную в Приамурье культуру -- соевые бобы. Как основа или наполнитель соя используется в изготовлении разнообразных стерилизованных напитков «Жемчужина», сыра «Тофу», йогурта, сметаны, творога, соево-шоколадных сырков. Общий объем продукции, выпущенной с «участием» сои, дошел до 2100 тонн в год. Производительность за 1 смену -- до 100 тонн молочной продукции, численность сотрудников -- 365.

Среди отечественных партнеров ОАО «Молочный комбинат Благовещенский» -- фирмы «Мустанг» и «Союзснаб» (Москва), «Гиорд» (Санкт-Петербург), «Хан» (Красноярск), Уссурийский картонный комбинат, Поярковский завод сухого обезжиренного молока.

Место нахождения: Амурская область, город Благовещенск, Игнатьевское шоссе,22 . Генеральный директор - Надежда Ивановна Анищенко.

Основными слагающими успеха безусловно являются: применение нового современного оборудования, внедрение передовых технологий, позволяющих выпускать продукцию высочайшего качества и ежегодно пополнять ассортимент не только вкусными, но и очень полезными видами молочной продукции. В настоящее время комбинат вырабатывает более шестидесяти наименований молочной продукции (молоко стерилизованное, коктейли молочные, полосатый вкус, фруктовый микс, молоко пастеризованное, кефир, сметана, ряженка, варенец, снежок, иммунолакт, бифилайф, йогурт, масло сливочное, творог, сыр.

За 2009 год получено прибыли 56450 тыс. руб., в том числе от реализации продукции, товаров, услуг 89940 тыс. руб.

Уплачено процентов за пользование банковским кредитом 14077 тыс. руб., из них возмещено из федерального бюджета 8801 тыс. руб. Данная сумма отражена в прочих доходах.

Кредит был взят не разово, а в течение года под закупаемое сырье у сельхозтоваропроизводителей, физических лиц, частных предпринимателей в сумме 195000 тыс. руб., из них 140000 тыс. руб. - субсидированный кредит.

Прочие расходы составили 11028 тыс. руб. Из них расходы на социальные нужды -6652 тыс. руб.

Расходы по операциям с тарой 813 тыс. руб., что составляет 1,4% от оборота тары.

Чистая прибыль после уплаты налогов составила 41271 тыс. руб.

Согласно отчету о движении денежных средств, чистые денежные средства от текущей деятельности составили 38341 тыс. руб. и были полностью использованы на инвестиционную деятельность.

Остаток денежных средств на 01.01.2010г. - 4448 тыс. руб.

Чистые активы на 01.01.2010г. составляют 88189 тыс. руб. - это больше уставного капитала, что является положительным фактором. [11]

С целью продвижения на рынке новой молочной продукции дирекция предприятия решила создать филиал ОАО «Молочный комбинат Благовещенский» - ООО «Молоко+».

2. Описание продукции

Основной вид деятельности - производство фасованного соевого молока.

Понимая необходимость преобразования финансово-производственной деятельности ООО «Молоко +» предлагается освоить выпуск соевого молока и продуктов из сои.

Предприятие предполагает выпуск фасованного в полиэтиленовые пакеты пастеризованного соевого молока с содержанием белка 3,5%, емкость пакета 1 литр. Предполагаемое название продукта - СоуНайс.

Предприятие может производить около 4000 пакетов фасованного молока в день. Количество производимых пакетов ограничено только емкостью имеющегося рынка, в то время как производительность автомата позволяет выпускать 1200 пакетов в час.

Планируется осуществлять жесткий контроль за качеством продукта на входе и выходе производственного цикла. В штате предприятия планируется иметь 2 лаборантов, осуществляющих этот контроль на соответствие ГОСТам. Благодаря этому фактическая жирность молока должна отличаться в лучшую сторону и достигать 3,6%.

Стоимость произведенного предприятием 1л молока в розничной сети достигает 20 руб. Этот показатель является существенным в предпочтении потребителя.

Производство будет осуществляться на установке VS-200. которая будет соединена технологическим циклом с автоматом расфасовки молока для производства фасованного в полиэтиленовые пакеты соевого молока. Емкость пакета 1 литр, оптовая отпускная цена - 16 руб. Объем выпуска в первый год работы - 430000 пакетов. Предприятие нацелено на создание торговой марки на рынке соевых продуктов, который в свою очередь поможет в реализации дальнейших планов предприятия на этом рынке.

Продукция будет пользоваться устойчивым спросом.

3. План маркетинга

Цели маркетинга

Оценивая возможности своего развития, предприятие решило расширить производство - соевого молока, фасованного в полиэтиленовые пакеты и др. соевых продуктов.

Анализ рынка и конкурентов

Первоочередными причинами для такого решения явилось то, что:

рынок соевых продуктов является очень перспективным и быстрорастущим, увеличивается популярность здорового питания;

на этом рынке слабо развита конкуренция или она вообще не существует;

-технология производства достаточно проста и универсальна в производстве других видов соевой продукции;

на территории региона можно выращивать соевые бобы, необходимые для производства, т.е. близость сырьевой базы и отсутствие проблем с сырьем;

выбор технологического оборудования достаточно большой, на рынке существует как отечественное, так и оборудование зарубежного производства;

-соевое молоко имеет более длительный срок хранения по сравнению с обычным пастеризованным коровьим молоком.

В результате проведенных исследований рынка молочных соевых продуктов было выяснено, что этот рынок является совершенно свободным и достаточно перспективным, о чем говорит зарубежный опыт и опыт стран СНГ.

Традиционное соевое молоко в Китае представляет собой водный экстракт цельных соевых бобов. Бобы вымачиваются в течение ночи, после чего выполняется мокрый размол, фильтрация и варка.

В нынешние времена интерес к соевому молоку возник после открытия завода по производству соевого молока в Гонконге в 1940 году. С той поры открылось много заводов по производству соевого молока в Японии, на Тайване, в Таиланде, в Китае, в Малайзии и в Сингапуре.

В настоящее время имеются сотни больших и средних производителей соевого молока во всем мире: в Китае, Франции, Бельгии, Великобритании, США, Аргентине, Австралии, Германии, Италии, Испании, Канаде, России и многих других странах. В настоящее время в России производство соевых продуктов в пересчете на соевые продукты молочного типа составляет не менее 10 млн. л. в год.

Продукты переработки сои и в частности соевое молоко относится к полезным для здоровья пищевым продуктам, спрос на которые увеличивается в мире наиболее быстро.

Разные ученые показывают, что соевые бобы полезны для здоровья.

Соевое молоко «СоуНайс» будет производиться по патентованной технологии и на установке компании ProSoya. Для изготовления этого напитка не используются добавления нефтяных сольвентов, осаждающих кислот или перерабатывающих химикатов. Уникальный процесс «безвоздушного холодного размола» создает продукт с мягкой консистенцией и выдающимся вкусом. Этот процесс предотвращает окисление соевых бобов, пока они размалываются, тем самым создает чрезвычайно питательное молоко.

Соевое молоко это насыщенный, вкусный напиток, получаемый из вымоченной, измельченной и проваренной в пару сои. Это питательный не содержащей лактозы продукт может использоваться в тех же целях, что и коровье молоко. Соевое молоко - идеальный заменитель коровьего молока, особенно в питании детей раннего возраста, особенно детей имеющих аллергическую реакцию на лактозу. Соевое зерно имеет высокую питательную ценность благодаря большому содержанию растительных белков, минеральных солей, витаминов и лецитинов. Чтобы быть усвоенной организмом, соя должна пройти ряд технологических обработок на оборудовании, которое предназначено для пастеризации и охлаждения коровьего молока. При производстве соевого молока получаются отходы, называемые окарой, которые можно применять в кулинарии (добавки к котлетам, мучным и кондитерским изделиям и т.д.) и на корм скоту.

Соевое молоко - идеальный продукт, является основой для производства таких продуктов как йогурт, мороженое, напитки и соевый сыр «Тофу».

Соевое молоко является необходимым продуктом для людей, имеющих аллергию на лактозу (коровье молоко). Потенциальными потребителями данной продукции являются больничные учреждения, пансионаты, системы общественного питания детских садов, школ и студенческих столовых, с этой категорией потребителей предприятие уже работает, поставляя им фасованное коровье молоко собственного производства. Популярность употребления соевых продуктов возрастает и у верующей части населения, это объясняется тем, что во время многочисленных постов прихожанам нельзя употреблять пищу содержащую белки животного происхождения. Также этот продукт не оставят без внимания потребители, уделяющие внимание рациональному питанию.

Рынок соевого молока в отличие от рынка молока коровьего не подвержен сезонным колебаниям. В долгосрочной перспективе этот рынок можно оценивать как быстрорастущий и большой емкости. Вероятно, в ближайшее время количество операторов этого сегмента локального рынка увеличится. Оценить темпы роста рынка не удается из-за новизны этого рынка. Как отмечалось выше, первые соевые продукты местного производства появились в розничной сети города более полугода назад. Но мировые тенденции, и в том числе тенденции развития этого рынка в странах СНГ, говорят о его большой перспективности.

Выбор политики ценообразования

Предприятие планирует предложить рынку высококачественный продукт по оптимальной цене, примерно 16-20 руб. за литр.

Освоив этот вид продукции, и получив планируемую долю рынка, предприятие может начать увеличивать ассортиментный перечень выпускаемых соевых продуктов. Предприятие ставит себе цель завоевать определенную долю этого рынка и завоевание лидерства по качеству продукции.

Цена на продукцию рассчитывается по методу «издержки +». Привязывая цену к издержкам, упрощается проблема ценообразования, так как не приходится корректировать цену в зависимости от колебаний спроса.

Организация системы сбыта продукции

Продукция будет распространяться оптом через головное предприятие. Создание собственной торговой сети пока не планируется.

Для транспортировки продукции предприятие будет использовать арендованный автотранспорт или автотранспорт цеха головного завода. Доля транспортных расходов в себестоимости продукции составляет 0,5 %.

Выбор стратегии маркетинга

Стратегия предприятия будет направлена на создание предприятия с хорошим качеством услуг в среднем ценовом сегменте рынка.

Организация системы маркетинговых коммуникаций (стимулирование сбыта, реклама, паблик рилейшнз, прямой маркетинг и т.д.)

Для проникновения на рынок предприятие планирует провести ряд театрализованных представлений в школах и дошкольных учреждениях с участием персонажа-молока «СоуНайс». Параллельно организовать проведение лекций в больничных учреждениях города для популяризации этого продукта среди медицинского персонала, дегустации продукта в местах продажи. Также будет проведена рекламная кампания в местной прессе.

Все мероприятия будут объединены рекламным слоганом: «Лучший вкус, лучший аромат, лучше для Вас - соевое молоко «СоуНайс».

Как отмечалось выше, стратегия предприятия будет направлена на создание торговой марки в этом сегменте рынка.

Определение предварительного объема продаж предприятия

Прогноз продаж по месяцам 1 года представлен в таблице 1.

Таблица 1 - Прогноз продаж по месяцам 1 года

№ п/п	Виды продукции, ед изм.	Месяцы	Итого
		01	02	03	04	05	06	07	08	09	10	11	12
1.	«Соу Найс», л	35850	35850	35850	35850	35850	35850	35850	35850	35850	35850	35850	35850	430000
	Цена 1 единицы	16	16	16	16	16	16	16	16	16	16	16	16	16
	Выручка от реализации, руб.	573333	573333	573333	573333	573333	573333	573333	573333	573333	573333	573333	573333	6880000

Прогноз продаж второго года работы предприятия представлен в таблице 2.

Таблица 2 - Прогноз продаж на 2 год

Наименование продукции	Показатели	Период, квартал
		1кв.	2 кв.	3кв.	4 кв.	Итого
«СоуНайс»	Обьем продаж в натуральном выражении, л	125000	125000	125000	125000	500000
	Цена 1 единицы	17,0	17,0	17,0	17,0
	Выручка от реализации	2741250	2741250	2741250	2741250	8500000

Прогноз продаж третьего года работы предприятия представлен в таблице 3.

Таблица 3 - Прогноз продаж на 3 год

Наименование продукции	Показатели	Период
		3 год
«СоуНайс»	Обьем продаж в натуральном выражении, л	500000
	Цена 1 единицы	18,0
	Выручка от реализации	9000000

4. План производства

План производства по годам приведен в таблицах 4-6.

Таблица 4 - Предполагаемый производственный план 1 года

№ п/п	Виды продукции, ед изм.	Месяцы	Итого
		01	02	03	04	05	06	07	08	09	10	11	12
1.	«Соу Найс», л	35850	35850	35850	35850	35850	35850	35850	35850	35850	35850	35850	35850	430000

Таблица 5 - Предполагаемый производственный план 2 года

		Кварталы	Итого
№ п/п	Виды продукции	1кв.	2 кв.	3кв.	4 кв.
1.	«СоуНайс»	125000	125000	125000	125000	500000

Таблица 6 - Предполагаемый производственный план 3 года

№ п/п	Виды продукции	Ед. изм.	Итого:
1.	«СоуНайс»	Пакет,1л	500000

Местоположение и земля

Место нахождения: Амурская область, город Благовещенск, Игнатьевское шоссе,22.

Инфраструктура:

Транспортные связи: воздушное сообщение осуществляется через аэропорт Игнатьево, имеющий статус международного. Выполняется прямое сообщение с крупными городами России и чартерные рейсы в Китай.

Инженерные сети: тепловой и отчасти электрической энергией город обеспечивает Благовещенская ТЭЦ. В связи с развитием промышленности города и строительством новых микрорайонов принято решение о строительстве второй очереди станции.

Поставщики:

Среди отечественных партнеров ОАО «Молочный комбинат Благовещенский» -- фирмы «Мустанг» и «Союзснаб» (Москва), «Гиорд» (Санкт-Петербург), «Хан» (Красноярск), Уссурийский картонный комбинат, Поярковский завод сухого обезжиренного молока.

Схема технологического процесса

Исходя из потенциалов фирмы, предлагается закупить установку типа VS 200 для производства соевого молока и продуктов из сои по цене 800000 руб. Спецификация установки VS 200 дана в табл.7.

Для работы установки требуется сырье, соевые бобы. Планируется их получение от местных с/х предприятий по договорам. Данная автоматическая установка позволяет:

стерилизовать воду, предназначенную для смешивания с соевыми зернами;

дозировать и размельчать зерна сои;

экстрагировать соевое молоко;

рекупировать окару;

добавлять сироп и ароматизаторы;

пастеризовать соевое молоко примерно 2 минуты при 100С;

охлаждать его до +4С.

Таблица 7 - Спецификация установки VS 200 компании ProSoya

Наименование показателя	Качественное значение показателя
Производительность, л/ч	200
Количество необходимого сырья (сухого), кг/ч	30
Производительность по окаре, кг/ч	50-60
Мощность, кВт	5
Потребление воды
изготовление, л/ч	300
очистка и другие, л	500
Площадь (м2)	7
Метод экстракции	Автоматический
Дезодорация	Вакуумная
Обслуживающий персонал
изготовление	1
замачивание бобов и удаление окары	1
очистка	1 (может быть работник, указанный выше)
техническое обслуживание	1 (периодически)

Установка состоит из: бака запуска и промывки, расходомера, стерилизатора воды ультрафиолетовым излучением, бункера для зерен сои с дозатором, измельчителя, фильтра для отделения окары от молока, теплообменика-рекуператора, секции пастеризации, теплообменика-охладителя, электронагрева и регулятора воды в секциях пастеризации, холодильного компрессора и циркуляционных насосов.

Для обслуживания установки требуется 2 человека (должны иметь санитарные книжки) постоянно и 1 человек для проведения технического обслуживания периодически. Требования к обслуживающему персоналу - обычные, специальных знаний не требуется. В первое время на этом участке предприятия планируется односменный режим работы.

Площадь, требуемая для установки - 7 м2. Технологическая схема производства фасованного соевого молока включает в себя следующие операции (рис. 1).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1- Схема технологического процесса производства соевого молока

Производственная программа предприятия (характеризует годовой объем, номенклатуру, качество и сроки выпуска требуемых рынком товаров и услуг)

Производственная программа по годам приведена в таблице 8.

Таблица 8 - Производственная продукция

Виды продукции	1год	2год	3год
Соевое молоко, пакет 1л	430000	500000	500000

Потребность в производственных площадях приведена в таблице 9.

Таблица 9 - Производственные площади и помещения

№	Наименование, характеристика	Общее количество, кв.м	Обеспечение, источник	Готовность, необходимые работы, наличие соглашений, договоров	Затраты на проект, тыс. руб.
					1 год	2 год	3 год
1	Помещение (40 кв.м)	40	Собственные средства		500000	-	-

Оборудование, оснастка, инструмент

Потребность в оборудовании представлена в таблице 10.

Таблица 10 - Потребность в оборудовании

Наименование, характеристика	Цена	Количество	Поставщик, условия	Срок поставки	Затраты на транспортировку, монтаж, установку	Затраты на проект, тыс. руб.
		имеется	дополнительно
Установка VS 200	1200000	-	1		4кв. 2010	100000	1300000
Автомат расфасовки молока	61000	-	1		4кв. 2010	-	61000
Холодильник	39000	-	1		4кв. 2010	-	39000
							1400000

Потребность в транспорте, связи

Так как ООО «Молоко+» является филиалом ОАО «Молочный комбинат Благовещенский» планируется для транспортных операций задействовать транспортный цех предприятия.

Потребность в оборотных фондах

Для начала производственной деятельности необходимо рассчитать общую потребность в сырье и материалах. При расчете массы необходимого сырья (табл. 11) необходимо использовать планируемые объемы производства, данные о производительности установки и количества необходимого сырья на единицу готового продукта. В 2011 году необходимо переработать 64,5 тонны соевых бобов.

Таблица 11 - Расход сырья и материалов на годовой объем производства

Наименование материалов	Количество в натуральных единицах	Стоимость, руб.	Стоимость за год, руб.
Соевые бобы, тонн	64,5	12450	802800
Соль поваренная, тонн	2,58	2100	5880
Сахар, тонн	2,58	24750	63855
Растительный жир, тонн	2,15	40500	87075
Вода для процесса, м3	645	27	17415
Вода для очистки и др., м3	134	27	3615
Полиэтиленовые пакеты с рисунком, тонн	2,15	117000	251550
Итого:	1232190

Потребность в персонале и фонд оплаты труда

Рассчитаем потребность в персонале и заработной плате табл.2. Размер заработной платы возьмем средний по предприятию для такого вида работ. Начисления на заработную плату складываются из отчислений:

- в Налоговую - НДФЛ (13%);

- в ПФР - 20% ( делится в зависимости от возраста на страховую часть и накопительную),

- ФСС -2,9% взносы на пособие от временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Итого: 35,9%

Таблица 12 - Потребность в персонале и фонд оплаты труда

Наименование категорий работников	Потребность, чел.	Среднемесячная зарплата, руб.	Затраты на зарплату, руб.	Начисления на зарплату, руб.
рабочие основного производства
Оператор установки	2	7400	177600	63936
специалисты и служащие
1.Директор	1	18350	220200	79272
2. Главный бухгалтер	1	14700	176400	63504
3. Зав. производством	1	11770	141240	50846
4. Зав. реализацией	1	11770	141240	50846
5. Технолог	1	8900	106200	38232
7. Уборщица	1	3700	44400	15984
8. Лаборант	2	7400	177600	63936
Всего	10	91400	1182350	1608000

Калькуляция себестоимости

Расчет суммы амортизационных отчислений приведен в табл. 13, потребность по годам в основных фондах - в таблице 14.

Таблица 13 - Основные фонды и их амортизация.

Наименование основных фондов	Кол-во ед.	Норматив-ный срок службы	Стои-мость, руб.	Амортизация в год, руб.
1.Здание	1	10	500000	50000
2.Установки VS 200	1	5	1200000	240000
3.Автомат расфасовки молока	1	5	61000	12200
3. Холодильник	1	5	39000	7800
Итого:	4	-	1800000	310000

Таблица 14 - Общая потребность в основных фондах

Основные фонды	1 год	2 год	3 год
	Общая потребность, руб.
1.Здания, сооружения производственного назначения	500000	500000	500000
2. Рабочие машины и оборудование	1300000	1300000	1300000
3. Транспорт	-	-	-
Итого:	1800000	1800000	1800000

Стоимость электроэнергии на технологические цели рассчитывается исходя из количества потребляемой энергии в 1 году - 12902 кВт и тарифной ставки за 1 кВт -2,25 руб., итого стоимость электроэнергии за год - 29029,5 руб.

На продвижение продукции предполагается выделить рекламный бюджет (газетные объявления, театрализованные представления в школах и дошкольных учреждениях с участием молока «СоуНайс», проведение лекций в медицинских учреждениях и изготовление печатной продукции) в сумме 140000 руб. за первый год выпуска продукции.

Себестоимость продукции представляет собой совокупность затрат на производство и реализацию продукции. Расчет среднегодовой себестоимости 1-го года работы предприятия отражен в табл. 15.

Таблица 15 - Расчет среднегодовой себестоимости

п.п.	Статьи затрат	Сумма по годам, руб.	Обоснование
		на ед.	1 год		2 год		3 год
1	2	3	4	3	5	3	6	7
	Сырье и основные материалы	1,91	1232190	1,91	1355409	1,91	1490950	Таблица 4
	Электроэнергия на технические нужды	0,05	29030	0,05	31933	0,05	35126	по факту
	Затраты на зарплату	0,74	1608000	0,74	1768800	0,74	1945680	Таблица 2
	Амортизационные отчисления	0,64	310000	0,64	310000	0,64	310000	Таблица 5
	Расходы на рекламу	0,32	140000	0,19	69000	0,08	20000	Рекламный бюджет
	Услуги сторонних организаций	0,28	120000	0,26	100000	0,2	80000	100000 - транспортировка оборудования
	Плановая себестоимость		3439220		3635142		3881756	сумма п.п. 1-6
	% за кредит		432000		276480		388800
	Возврат кредита	-	216000	-	216000	-	1368000	-
	Полная себестоимость	6,04	4087220	5,8	4127622	5,7	5638556	п.7+ п.8+ п.9
	Плановая прибыль	2,72	1839249	2,61	1857430	2,57	2537350	45% от п.10
	Налог на прибыль, 24%	0,65	441419	0,7	445783	0,65	608964	24% от п.11
	Чистая прибыль	2,06	1397830	1,6	1411647	1,5	1928386	п.11- п.12
	Расчетная оптовая цена	8,76	5926469	8,1	5985052	7,9	8175906	п.10 + п.11
	НДС, 10%	0,87	592647	0,8	598505	0,79	817591	10% от п.14
	Отпускная цена	15,16	6519116	13,2	6583557	18,0	8993497	п.14 + п.15

Себестоимость продукции является одним из важных обобщающих показателей деятельности предприятия, отражающих эффективность использования ресурсов, результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии, совершенствование организации труда, производства и управления.

Таким образом, средняя отпускная цена одного литра соевого молока при объеме производства в 430 тонн будет равна 15,16 руб. за 1-ый год работы предприятия, 2-ой год - 13,2 руб., 3-ий год - 18 руб., что ниже стоимости аналогичной продукции конкурирующих предприятий. Благодаря этой тенденции предприятие может варьировать оптовую стоимость продукта: либо повышая свою прибыльность при постоянном объеме, либо уменьшая оптовую стоимость и увеличивая объем продаж.

Анализируя данные таблицы 13 можно сделать вывод, что полная себестоимость в динамике уменьшается: за 1-ый год - составит 15,16 руб., во 2-ой год -13,2 руб., что является положительным фактором и обеспечивается снижением доли условно-постоянных затрат в составе себестоимости.

Экологичность и безопасность производства

Экологичность и безопасность производства представлены в таблице 16.

Таблица 16 - Экологичность и безопасность производства

Имеющиеся вредные и опасные факторы	Меры защиты	Необходимые работы	Затраты на проект, руб.
Отводящаяся вода содержит химико-физические и биологические загрязнители	Требуется водоочистка. Использование специальных установок	Переработка отходов для использования на кормовые цели	100000
Большое количество углекислого газа		Вопрос в стадии исследования в РФ
Пыль	Очистка воздуха, система вентиляции, озеленение		50000

Для задержания выхлопных газов автотранспорта и пыли территория завода в достаточной степени озеленена кустарниками и деревьями. В целях охраны природы вокруг производственного комплекса имеются ограждения. При въезде на территорию комбината сооружен санпропускник. Для предупреждения загрязнения воздуха в помещениях поддерживаются оптимальные гигиенические условия. Так же своевременно вывозят отходы производства, места свалок и утилизации соответствуют санитарным нормам.

5. Организационный план

Команда управления и ведущие специалисты

Команда управления и ведущие специалисты представлены в таблице 17.

Таблица 17 - Команда управления и ведущие специалисты

Ф.И.О.	Задачи, функции, ответственность	Сведения
Иванченко С.П.	Руководство проектом
Конохов А.Б.	Исполнитель проекта
Зубарев А.Н.	Исполнитель проекта

Правовое обеспечение

Филиал действует на основании Устава предприятия. Имеется сертификат качества продукции.

Партнеры по реализации проекта

В таблице 18 представлены партнеры ООО «Молоко+» по реализации проекта.

Таблица 18 - Партнеры по реализации проекта

Партнер	Участие и условия	Наличие договоров, соглашений
Фирма «ProSoya»	Поставщик оборудования и технологии	Договор № 24 от 24.10.2010

Поддержка и льготы

Предприятие имеет поддержку местной администрации и головного предприятия ОАО «Благовещенский молочный завод».

Организационная структура предприятия

ООО «Молоко +» имеет линейную производственную структуру управления (рис.2).

Рисунок 2- Структура управления ООО «Молоко +»

Органы управления - заместитель директора по коммерческим вопросам, заместитель директора по производству, главный технолог, главный бухгалтер - на высшем уровне осуществляют координацию деятельности составных частей всей системы производства.

Производственная структура предприятия - это форма организации производственного процесса, в котором взаимосвязаны размеры предприятия, состав, количество и удельный вес производственных подразделений, а также их участки и рабочие места.

Первичным звеном производственной структуры является рабочее место, где рабочие выполняют отдельные операции по изготовлению продукции или обслуживанию процесса производства, используя соответствующее оборудование.

График реализации проекта

График реализации проекта представлен в таблице 19.

Таблица 19 - График реализации проекта

Наименование этапов реализации проекта	Период
	3 кв.2010	Ноябрь 2010	Декабрь 2010	Декабрь 2010
1.Разработка проектной документации	Х
2. Подготовка площадей		Х
3. Получение кредита			Х
4. Закупка оборудования				Х

Предприятие планирует начать работу и выпустить в 2011 г. 430 тонн фасованного в полиэтиленовые пакеты соевого молока, в последующий год довести выпуск до 500 т, а дальше производительность может увеличиваться только при условии расширения рынка.

Кадровая политика предприятия

Кадровая политика - генеральное направление кадровой работы, совокупность принципов, методов, форм, организационного механизма по выработке целей и задач, направленных на сохранение, укрепление и развитие кадрового потенциала, на создание квалифицированного и высокопроизводительного сплоченного коллектива, способного своевременно реагировать на постоянно меняющиеся требования рынка с учетом стратегии развития организации.

Цель кадровой политики - создание сплоченных ответственных и высоко производственных трудовых ресурсов.

Используются три вида обучения:

- подготовка кадров - планомерное и организованное обучение и выпуск квалифицированных кадров для всех областей человеческой деятельности, владеющих совокупностью специальных знаний, умений, навыков и способами общения.

- повышение квалификации персонала - обучение кадров с целью усовершенствования знаний, умений, навыков и способов общения в связи с ростом требований к профессии или повышением в должности

- переподготовка кадров - обучение кадров с целью освоения новых знаний, умений, навыков и способов общения в связи с овладением новой профессией или изменившимися требованиями к содержанию и результатам труда.

Подготовка кадров осуществляется в целях получения рабочей профессии или специальности и предусматривает разные уровни подготовки.

6. Финансовый план

Финансирование проекта

Общая потребность в инвестициях

Таблица 20 - Общая потребность в инвестициях

Категория инвестиций	Период	Итого
1.Основной капитал 1.1 Здания, сооружения производственного назначения 1.2 Рабочие машины и оборудование 1.3 Транспортные средства 1.4 Прочие	1800000 500000 1300000 - -	- - -	- - -	1800000 500000 1300000
2. Оборотный капитал 2.1.Запасы и затраты 2.2. Денежные средства	1000000 - 1000000	- - -	- - -	1000000 - 1000000

Источники финансирования

Таблица 21 - Источники финансирования

Источники финансирования	Период	Итого
	1	2	3
1.Собственный капитал 2. Заемный капитал ИТОГО	1000000 1800000	0 0	0 0	1000000 1800000 2800000

Прогноз продаж

Таблица 22 - Прогноз продаж

Наименование продукции	Показатели	Период, год
		1	2	3
«СоуНайс»	Обьем продаж в натуральном выражении	430000	500000	500000
	Цена 1 единицы	16,0	17,0	18,0
	Выручка от реализации	6880000	8500000	9000000

Таким образом, общий доход по предприятию составляет от 6880000 руб. в 1 году до 9000000 руб. в третьем, а в сумме 24380000 руб. за 3 года.

Планирование затрат

Смета (бюджет) затрат

Данные берем из таблицы 15.

Таблица 23 - Бюджет затрат

Показатели	Порядок расчета	Период, год
		1	2	3
1.Амортизация		310000	310000	310000
2.Полная себестоимость		4087220	4127622	5638556
3. Функционально- административные издержки	Стр.2-стр.1	3777220	3817622	5328556
4. Финансовые издержки (% по кредиту)		432000	276480	388800
5.Общие текущие издержки	Стр.2+ стр.4	3655220	3541142	4939756

Финансовые издержки представляют собой выплату процентов за пользование кредитом.

График погашения и возврата кредита представлен в таблице 24.

Кредит взят в сумме 1800000 руб. под 20% на 3 года. Кредит погашается периодическими взносами. Проценты начисляются исходя из величины начального на текущий год баланса долга.

Таблица 24 - Погашение долга

Год	Начальный баланс долга	Погашение долга	Проценты	Годовая выплата	Конечный баланс долга
1	1800000	216000	20	432000	1440000
2	1440000	216000	16	276480	1080000
3	1080000	1368000	12	388800	-
Итого		1800000	48	1097280

Планирование прибыли

Бюджет прибылей

Таблица 25 - Бюджет прибылей

Показатели	Порядок расчета	Период
		1	2	3
1.Общие поступления	Прогноз продаж	6880000	8500000	9000000
2. Ндс, 10%		688000	850000	900000
3.Общие текущие затраты	Смета затрат	3655220	3541142	4939756
4. Прибыль от реализации	Стр.1-Стр.2-Стр.3	2536780	4108858	3160244
5.Результаты от прочей реализации		-	-	-
6.Доходы и расходы от внереализационных операций		-	-	-
7.Балансовая прибыль	Стр.4± стр.5± стр.6	2536780	4108858	3160244
8. Платежи в бюджет (налоги)		1195356	932172	1532049
9.Чистая прибыль	Стр.7-Стр.8	1341424	3176686	1628195
10.Чистая прибыль нарастающим итогом		1341424	4518110	6146305

Налоговые отчисления предприятия

Налоговые отчисления предприятия рассчитываются в соответствии с налоговым законодательством РФ. Представим таблицу налоговых отчислений (таблица 26).

Таблица 26 - Налоги предприятия

Налог	Ставка	База налогообложения	Периодичность уплаты	Период, год
				1	2	3
НДС	10%	6880000 8500000 9000000		688000	850000	900000
На прибыль	20%	2536780 4108858 3160244		507356	821772	632049
Итого				1195356	932172	1532049

Бюджет движения денежных средств

Таблица 27 - Бюджет движения денежных средств

Показатели	Порядок расчета	Период
		1	2	3
ПРИТОК
1.Источники финансирования	Кредит, прибыль	1800000	1341424	3176686
2.Общие поступления	Прогноз продаж	6880000	8500000	9000000
3.Итого приток:	Стр.1+ Стр.2	8680000	9841424	12176686
ОТТОК
4.Инвестиции в проект	Общая потребность в инвестициях	2800000	-	-
5.Функционально-административные издержки	Смета затрат	3777220	3817622	5328556
6 Возврат кредита	График погашения кредита	216000	216000	1368000
7. Финансовые издержки	Смета затрат	432000	276480	388800
8.Платежи в бюджет (налоги)	Платежи в бюджет	1195356	932172	1532049
9. Итого отток	? стр. 4-8	7420576	9059896	8617405
10.Превышение(дефицит) денежных средств	Стр.3- Стр.9	1259424	781528	3559281
11.Кумулятивный денежный поток		12259424	23040952	5600233

7. Эффективность и чувствительность проекта, рентабельность проекта

Расчет эффективности проекта

Таблица 28 - Расчет эффективности проекта

Показатели	Порядок расчета	Период
		1	2	3
ПРИТОК
1.Общие поступления	Прогноз продаж	6880000	8500000	9000000
2. Ликвидационная стоимость		2708971	1557705	1557705
3. Итого ПРИТОК	Стр.1+ Стр.2	9588971	10057705	10557705
ОТТОК
4. Инвестиции в проект	Общая потребность в инвестициях	2800000	-	-
5.Функционально-административные издержки	Смета затрат	3777220	3817622	5328556
6.Финансовые издержки	Смета затрат	432000	276480	388800
7.Платежи в бюджет(налоги)	Платежи в бюджет	1195356	932172	1532049
8. Итого ОТТОК	? стр. 4-7	8204576	5026274	7249405
9. Чистый денежный поток	Стр.3-Стр.8	1384395	5031431	3308300
10. Кумулятивный чистый денежный поток		1384395	6415826	9724226
11. Ставка (норма) дисконта, доли	10%
12. Коэффициент дисконтирования	1/(1+ Стр.11)	0,909	0,826	0,751
13. Дисконтированный денежный поток	Стр.9хСтр.12	1258415,1	4155962,0	2484533,3
14. Кумулятивный дисконтированный денежный поток		1258415,1	5414377,1	7898910,4

Чистый дисконтированный денежный поток составляет за 3 года 7898910,4 руб. Так как NPV = 7898910,4 > 0, то проект следует принять.

Ликвидационная стоимость - чистая сумма, которая может быть выручена при продаже активов предприятия в конце срока их полезной службы (за вычетом ожидаемых затрат на ликвидацию) после погашения задолженности.

Для расчета ликвидационной стоимости имущества в текущих российских условиях применяется следующее уравнение:

Слик. = Срын. х (1 - Квын.) - Злик., (1)

где

Слик. - ликвидационная стоимость объекта оценки;

Срын. - рыночная стоимость объекта оценки;

Квын. - корректировочная поправка на вынужденность продажи (коэффициент вынужденной продажи), при условии 0 < Квын. < 1;

Злик. - затраты на ликвидацию объекта оценки.

Ликвидационная стоимость по годам:

Слик.1 = (1800000 + 1232190)*0,7 - 20000 = 1890280руб. (2)

Слик.2 = (1800000 + 1355409)*0,5 - 20000 = 1557705 руб. (3)

Слик.3 = (1800000 + 1490950)*0,3 - 20000 = 1557705 руб. (4)

Дисконтированный период окупаемости

Срок окупаемости - это временной интервал или период (от начала осуществления проекта) начиная с которого первоначальные вложения и другие затраты, связанные с проектом, покрываются суммарными результатами его осуществления, после которого чистый дисконтированный доход становится и в дальнейшем остается неотрицательным.

Расчета срока окупаемости приведем в таблице 29.

Таблица 29 - Расчет эффективности по кварталам 1 года

Показатели	Период, месяц
	1кв.	апрель	май	июнь	июль	август
ПРИТОК
1.Общие поступления	1720000	573333	573333	573333	573333	573333
2. Ликвидационная стоимость	1890280	-	-	-	-	-
3. Итого ПРИТОК	3610280	573333	573333	573333	573333	573333
ОТТОК
4. Инвестиции в проект	2800000	-	-	-	-	-
5.Функционально-административные издержки	944305	314768	314768	314768	314768	314768
6.Финансовые издержки	108000	36000	36000	36000	36000	36000
7.Платежи в бюджет(налоги)	298839	99613	99613	99613	99613	99613
8. Итого ОТТОК	4151144	450381	450381	450381	450381	450381
9. Чистый денежный поток	-540864,3	+122952	+122952	+122952	+122952	+122952
10. Кумулятивный чистый денежный поток	-540864	-417912	-294960	-172008	-49056	+73896

Из таблицы 29 видно, что затраты окупятся на 8 месяце.

DPB = 7+ 49056/(73896+49056) = 7,4 месяца.

Рентабельность проекта

SPR = NPV/INV = 1258415,1/3777220 = 33,3%

8. Риски и страхование

В предпринимательской деятельности всегда существует опасность того, что цели, поставленные в плане, могут быть полностью или частично не достигнуты.

Из всего перечня рисков особое внимание уделяется финансово-экономическим рискам, классификация и влияние которых отражены в табл. 30.

Таблица 30- Финансово-экономические риски

Виды рисков	Отрицательное влияние на прибыль
Неустойчивость спроса	Падение спроса с ростом цен
Появление альтернативного продукта	Снижение спроса
Снижение цен конкурентов	Снижение цен
Увеличение производства у конкурентов	Падение продаж или снижение цен
Рост налогов	Уменьшение чистой прибыли
Платежеспособность потребителей	Падение продаж
Рост цен на сырье, материалы, перевозки	Снижение прибыли из-за роста цен
Зависмость от поставщиков, отсутствие альтернативы	Снижение прибыли из-за роста цен

Проанализировав виды рисков можно сказать, что:

неустойчивость спроса маловероятна, потому что соевая продукция конкурентов пользуется большим спросом даже, несмотря на низкое ее качество, и мировые тенденции говорят о том, что этот рынок является бурно развивающимся и имеет большую емкость, и кроме этого в структуре прибыли предприятия имеется большой запас для снижения отпускных цен и тем самым восстановления прежних объемов продаж;

появление альтернативного продукта имеет большую вероятность из-за отсутствия конкуренции в данном сегменте рынка, но предприятие после освоения производства соевого молока планирует производить целый ряд соевых продуктов и, таким образом, диверсифицировать свою прибыль и спрос;

снижение цен конкурентов и снижение цен на данный тип продукта также имеет большую вероятность но, как говорилось выше, стратегия предприятия направлена на создание продукта-лидера по качеству, что подразумевает определенный уровень цен, характеризующих это качество; диверсификация деятельности предприятия позволит решить проблему снижения цен;

увеличение производства у конкурентов также имеет большую вероятность, мера противодействия - создание продукта с новыми потребительскими качествами;

рост налогов маловероятен, но даже в случае этого события предприятие будет акцентировать внимание на налоговом планировании своей деятельности;

платежеспособность потребителей в современной ситуации достаточно низкая, но, как отмечалось выше, предприятие имеет возможность снизить отпускные цены и увеличить объемы продаж;

рост цен на сырье, материалы и перевозки имеет большую вероятность, так как большинство предприятий индексируют свои цены в соответствии с ростом курса доллара, но в настоящее время на рынке сырья, материалов и перевозок имеется большая конкуренция и всегда можно найти оптимальное решение этой проблемы;

зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы имеет малую вероятность по причинам указанным выше.

Риск в целом по проекту представлен в таблице 31.

Таблица 31 - Риски по проекту

Стадии проекта	Веса	Вероятность	Величина риска
Инициация	0,1	0,02	0,002
Разработка	0,2	0,05	0,01
Реализация	0,6	0,1	0,06
Завершение	0,1	0,01	0,001
	1		0,073

Анализ таблицы 31 показывает, что в целом риски по проекту невелики (6,3%), основные риски - на этапе реализации проекта.

 Заключение

В данной работе разработан бизнес-план создания филиала ОАО «Благовещенский молочный завод» по производству и реализации соевого молока ООО «Молоко +».

Бизнес-план является основным видом планов, которые разрабатываются компаниями. Он содержит программу деятельности фирмы, включающую основные цели, задачи, стратегию, тактику и бюджет.

Разработан реальный бизнес-план ООО «Молоко +» по освоению новых рыночных ниш соевого молока. Был проведен анализ локального рынка, дано описание продукта и технологии его производства.

Было выяснено, что в целом реализация проекта по производству фасованного соевого молока экономически целесообразна и ООО «Молоко +» в будущем способно своевременно погашать свои обязательства перед кредиторами за счет средств, находящихся на расчетном счете, т.к. предприятие планирует получать устойчивую прибыль.

Финансово - экономическая целесообразность проекта характеризуется рентабельностью - 33,3 %; предприятие с первого года работы становится ликвидным и финансово устойчивым.

Чистая прибыль за три года - 6146305 руб. Срок окупаемости проекта - 7,4 месяца.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

Законодательные акты:

НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЧАСТЬ ПЕРВАЯ N 146-ФЗ от 31 июля 1998 года

ФЗ № 212 от 24.07.09

Приказ № 116-ПР/э от 18.12.2009 «Об утверждении тарифов на электрическую энергию по Амурскойобласти».

Книги одного автора:

Астринский Д., Наноян В. Экономический анализ финансового положения предприятия // Экономист. - 2000. - №12. - С.55-59.

Баканов М.И., Шеремет АД. Теория экономического анализа: учебник для студенческих вузов. - М.: Финансы и статистика, 1997.

Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента / Учеб. пособие. - М: Финансы и статистика, 1998. -480с

Гаврилова Н. Институт банкротства: о новом этапе становления // Российский экономический журнал. -2000. - № 8. - С.87-88.

Горемыкин В.А. Бизнес-план. Методика разработки. 25 реальных образцов бизнес-плана -М.: Ось-89, 2003.

Ковалёв В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. - М.. Финансы и статистика, 1995.

Кондраков Н.П. Эккаутинг для менеджеров. Бухгалтерский учет и финансово-экономический анализ / Учеб. пособие. - М: Дело, 1998. - 280с.

Ковалев В. В. Управление финансами / Учеб, пособие. -- М: ФБК-ПРЕСС, 1998.-160с.

Сергеев И.В, Экономика предприятия / Учеб. пособие. - М: Финансы и статистика, 1999.-304с.

Уткин Э.А. Банковский маркетинг, М.:Инфра-М, 2007- 240с.

Суша Г.З. Экономика предприятия. Учебное пособие. - М.: Новое знание, 2003. - 384с.

Шартлеф Вильям Производство тофу и соевого молока, часть II /Пер. с англ./.- М.: Дело ЛТД, 1995. - 325с.

Книги двух-трех авторов:

Баканов М.И., Шеремет АД. Теория экономического анализа: учебник для студенческих вузов. - М.: Финансы и статистика, 1997.

Матюшко В., Клименко. А. Бизнес-план - сделай сам (Консультации по составлению бизнес-плана промышленного предприятия) // Бизнес (документы, комментарии, консультации), 1997, №№ 2, 4, 6, 9, 31,34.

Пластинин С.А. Харитонов В.Д., и др. Состояние молочной промышленности в мире и Российской Федерации (ежегодники 2000- 2004 гг.)

Сухов Л.Ф., Чернова Н.А. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия: Учеб. Пособие. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 160 с.

Харитонов В.Д., Лисенкова Л.Л, Лисицын Д.Н. Основные направления развития молочной промышленности и вопросы экологизации - ГНУ ВНИМИ, М.: 2004.

Статьи из газеты или журнала:

Астринский Д., Наноян В. Экономический анализ финансового положения предприятия // Экономист. - 2000. - №12. - С.55-59.

Липатов Н.Н. Лисенкова Л.Л. Вопросы экологизации пищевых производств. - Вестник РАСХН, №3, стр.22 1995.

Лисенкова Л.Л. Охрана природы - неотъемлемая часть безотходной технологии. Труды н.п. конференции. Ставрополь. ВНИИКИМ. 1988.

Методика составления бизнес-плана инвестиционного проекта (разработка АО «Компания проектного финансирования») // Бизнес (документы, комментарии, консультации), 1996, №№ 13-18.

Остапенко В, Подъяблонская Л, Мешков В. Финансовое сосгояние предприятия: оценка, пути улучшения // Экономист. - №7. С.37-42.

Оценка бизнеса / Учеб. / Под ред А.Г. Грязновойг mj\. Федоювой. - М: Финансы и статистика, 1999. - 509с.

Сизенко Е.И., Комаров В.Н. Основные направления экономических исследований в пищевой промышленности. - Вестник РАСХН, №1, 1995.

Харитонов В.Д. Тенденции развития технологий переработки молока. Материалы МНПК - Молочная индустрия 2004г.

Харитонов В.Д., Евдокимов И.А., Алиева Л.Р. Тенденция развития технологий переработки молока. - Молочная промышленность, №5, 2003.

Харитонов В.Д., Лисенкова Л.Л. Основные направления экологизации молочного производства. - Международный конгресс «Вода», 1998

Экологизация молочного производства - Молочная сфера, № 3-4.

Ресурсы удаленного доступа:

www.kontur-pf.ru - Страховые взносы в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд медицинского страхования.

Размещено на Allbest.ru