2.5 Расчет показателя эффективности

Основными показателями эффективности деятельности банка традиционно считаются показатели доходности, прибыльности (рентабельности).

Доходность различных банковских операций определяется через показатели:

§ чистой процентной маржи;

§ операционной маржи.

Чистая процентная маржа рассчитывается по формуле

§ ЧПМ -- чистая процентная маржа;

§ Дп -- процентные доходы за период;

§ Рп -- процентные расходы за период;

§ Ад -- активы, приносящие доход.

Операционная маржа -- прибыльность основных операций банка. Она рассчитывается по формуле

§ Дчосн -- чистые доходы от основных банковских операций;

§ Ад -- активы, приносящие доход.

Чистые доходы от основных банковских операций рассчитываются путем суммирования:

§ чистых процентных доходов;

§ чистых доходов от валютных операций;

§ чистых доходов от операций с ценными бумагами;

§ чистых доходов от проведения лизинговых операций;

§ чистых доходов от операций с драгоценными металлами.

Прибыльность прочих операций рассчитывается по формуле

§ Дчпо- чистые доходы от прочих операций;

§ Ад -- активы, приносящие доход.

Чистые доходы от прочих операций -- это реализация (выбытие) имущества, списание дебиторской, кредиторской задолженности, сдача имущества в аренду, другие операции.

Доходность комиссионных операций рассчитывается но формуле

§ Дк -- доходность комиссионных операций;

§ Дчк -- чистый комиссионный доход;

§ Ад -- активы, приносящие доход.

Традиционным показателем прибыльности банка является спрэд прибыли:

§ Дп -- процентные доходы;

§ Рп -- процентные расходы;

§ Ад -- доходные активы;

§ Пв -- пассивы банка, по которым выплачиваются проценты.

С помощью спрэда оценивается, насколько успешно банк выполняет функцию посредника между вкладчиками и заемщиками и насколько остра конкуренция на банковском рынке. Усиление конкуренции обычно приводит к сокращению разницы между средними доходами по активам и средними расходами по пассивам. В данном случае при условии неизменности всех прочих факторов спрэд банка сокращается, что вынуждает банк искать другие пути получения прибыли.

Также данный показатель ценен и тем, что вычленяет влияние процентных ставок на финансовый результат деятельности банка, тем самым позволяя лучше понять степень уязвимости доходных операций банка. Сравнение данного показателя с аналогичным по группе родственных банков, а также с рассчитанным в среднем по России или региону позволит оценить эффективность процентной политики банка.

Сравнение показателей прибыльности позволяет выявить наиболее эффективные операции банка, определить также операции, оказывающее влияние на изменение финансового результата. При этом необходимо иметь в виду, что:

§ показатель операционной маржи свидетельствует о месте в активных операциях банка традиционных банковских операций (ссудные операции, операции с ценными бумагами и операции с иностранной валютой);

§ значительное превышение показателя прибыльности активов над показателем чистой процентной маржи характеризует способность банка получать процентный доход и свидетельствует о высоком удельном весе в активах банка активов, не связанных с процентными доходами, либо о присутствии в доходах банка значительной доли комиссионных доходов.

Поэтому необходимо рассмотреть показатель доходности комиссионных операций. Низкое значение данного показателя свидетельствует о недостаточном внимании банка к развитию новых банковских услуг, что является одним из резервов повышения прибыльности работы банка.

Сопоставление показателей прибыльности в динамике за ряд отчетных дат и их сравнение со средними значениями по соответствующей группе банков позволяет определить тенденции роста (снижения) прибыли, определить факторы, оказавшие наибольшее влияние на ее изменение, сделать вывод о финансовой устойчивости банка и определить резервы повышения эффективности работы банка.

Рентабельность (доходность) коммерческого банка принято определять как отношение балансовой прибыли к совокупному доходу:

§ Робщ -- рентабельность банка;

§ П -- прибыль;

§ Д - доходы банка.

Общий уровень рентабельности позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах). Это основной показатель, определяющий эффективность банковской деятельности.

Прибыль на одного работника банка -- механизм совокупной оценки рентабельности всего персонала банка:

§ Пч -- чистая прибыль банка;

§ ОЧП - общая численность персонала.

Уровень прибыльности коммерческого банка оценивается при помощи финансовых коэффициентов. Система коэффициентов доходности включает следующие основные показатели:

§ соотношение прибыли и собственного капитала;

§ соотношение прибыли и активов;

§ соотношение прибыли и дохода.

Методика расчета этих показателей зависит от принятой в стране системы учета и отчетности.

В числителе данных финансовых коэффициентов всегда стоит расчетный финансовый результат деятельности банка на отчетную дату. При действующей в России системе учета и отчетности в числителе находится балансовая прибыль, при зарубежных стандартах учета -- чистая прибыль.

Определяющий показатель эффективности банковского капитала -- максимизация стоимости акционерного капитала при сохранении приемлемого уровня риска. Наряду с рыночной ценой акций банка важным показателем оценки деятельности банка является соотношение чистой прибыли к акционерному капиталу. Этот показатель характеризует, насколько эффективно использовались средства собственников в течение года, т.е. это измеритель доходности для акционеров банка. Он устанавливает приблизительный размер чистой прибыли, получаемой акционерами от инвестирования своего капитала.

В отечественной практике прибыльность капитала рассчитывается по формуле:

§ ПК -- прибыльность капитала;

§ ПБ -- балансовая прибыль за период;

§ СК -- объем собственного капитала в периоде.

Показатель прибыльности капитала характеризует способность собственных средств приносить прибыль и позволяет оценить возможность обеспечения реального роста собственного капитала в размерах, адекватных росту деловой активности.

Полученное значение прибыльности капитала рекомендуется сопоставлять с показателями достаточности капитала (увеличение первого показателя при снижении значения второго свидетельствует о расширении круга рискованных операций).

Прибыльность активов (ROA) является одним из основных коэффициентов, позволяющих дать количественную оценку рентабельности банка.

§ ROA -- прибыльность активов;

§ ПБ -- балансовая прибыль;

§ А -- итог актива баланса за период.

Прибыльность активов характеризует способность активов банка приносить прибыль и косвенно отражает их качество, а также эффективность управления банка своими активами и пассивами.

Низкое значение коэффициента может быть результатом консервативной кредитной политики или чрезмерных операционных расходов; высокое значение показателя свидетельствует об удачном распоряжении активами.

Данный показатель можно модифицировать:

Ад -- активы, приносящие доход.

Разница между этими двумя показателями говорит о возможности банка повысить свою рентабельность за счет сокращения числа активов, не приносящих доход.

В зарубежной практике числитель данных показателей -- это чистая прибыль.

Необходимо отметить, что в условиях инфляции темпы роста прибыльности активов и капитала должны быть выше показателя среднего уровня инфляции.

При управлении доходностью значения прибыльности активов и капитала необходимо сравнить со средним значением по соответствующей группе банков.

Показатели прибыльности активов и прибыльности капитала являются основополагающими в системе финансовых коэффициентов рентабельности банка. Однако высокая прибыль сопряжена, как правило, с большим риском, поэтому необходимо одновременно принимать во внимание степень защиты банка от риска.

Для примера рассчитаем чистую процентную моржу за 2011 год. Данные возьмем с бухгалтерского баланса, приложенному в данную работу:

Процентные доходы за период: 2006476

Процентные расходы за период: 540088

Активы, приносящие доход: 140000

ЧПМ = (2006476 - 540088) / 140000 = 10,47.

2.6 Схема информационных связей задач информационной системы (IDEF0)

3. Проектирование подсистемы «Кредитная история»

3.1 Подсистемы и структура информационной системы

Первая таблица называется Клиенты. В поле ФИО записаны все клиенты, которые ранее отправляли заявку на кредит. В поле Паспорт - их паспортные данные. В поле код подразделения - код подразделения, выдававший паспорт. Так же есть поле Дата Выдачи.

Вторая таблица называется Данные. В этой таблице есть так же поле Паспорт. В поле Номер договора пишется индивидуальный номер договора, при условии, что заявка одобрена. В поле Дата указывается дата отправления заявки или выдачи кредита. В поле статус договора пишется статус, в котором находится договор на данный момент. Статус договора может быть двух видов: действующий и завершенный.

Третья таблица называется История. В ней так же есть поле Паспорт. В поле Статус Решения пишется статус, в каком находится анкета клиента. Статус решения может быть двух типов: Одобрено и Отклонено. В следующем поле указывается дата заведения заявки. В поле История описывается кредитная история клиента. Она может быть 6 типов:

· Стейтмент оплачен - закрытие договора, обозначает, что клиент закрыл кредит без просрочек.

· Погашена просроченная задолженность - говорит о том, что клиент оплачивает кредит, но с просрочками.

· Стейтмент не оплачен - списано за баланс, обозначает, что клиент не оплачивал кредит и банк передал договор либо в суд, либо в коллекторскую компанию.

· Стейтмент оплачен - Выгрузка в БКИ, говорит о том, что действующий кредит, клиент оплачивает во время и без просрочек.

· Выгрузка в банк данных, говорит о том, что кредит не был выдан и информация, о том, что клиент пробовал заводить заявку, выгружается в базу данных.

· Финансирование, обозначает, что клиент недавно оформил кредит, и еще не наступила дата первого платежа.