Управление доходом, издержками и прибылью от эксплуатации гостиничных мест гостиницы "Централь"

15

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

ДОНЕЦКИЙ ИНСТИТУТ ТУРИСТИЧЕСКОГО БИЗНЕСА

КАФЕДРА ЭКОНОМИЧЕСКИХ ДИСЦИПЛИН

КУРСОВАЯ РАБОТА

по «Экономике предприятий туристического бизнеса»

на тему: Управление доходом, издержками и прибылью от эксплуатации гостиничных мест гостиницы "Централь"

ДОНЕЦК 2006

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Особенности управления эксплуатационной программой

1.1 Характеристика доходов и издержек предприятия размещения туристов

1.2 Показатели эффективности эксплуатации гостиничных мест

2. Анализ дохода, издержек и прибыли гостиницы «Централь»

2.1 Организационная характеристика гостиницы «Централь»

2.2 Оценка финансово-экономического состояния гостиницы

3. Пути совершенствования управления доходами, издержками и прибылью «Централь»

Выводы и рекомендации

Список использованных источников

Приложения

ВВЕДЕНИЕ

Широкий обмен опытом работы, деловые встречи, туризм требует увеличения потребности в гостиничном обслуживании.

Активное развитие внутреннего и межгосударственного туризма требует увеличения гостиничной базы, повышения качества обслуживания и уровня организации всего гостиничного хозяйства. Это касается архитектурных форм, интерьеров, инженерно-технического оснащения организации и технологии приема и обслуживания гостей. Выход на международный туристический рынок, широкое привлечение иностранных туристов связаны с необходимостью обеспечить высокий уровень гостиничного сервиса, не ниже принятого в других странах. От этого зависти как рентабельность гостиниц, так и внешнеполитический престиж страны.

Учитывая, что поток гостей не стационарен и меняется в течение года, месяца, недели, как по интенсивности, так и по составу, система управления в гостинице должна обеспечить эффективное и качественное обслуживание любого потока и любой категории гостей.

Схема управления самой гостиницей, с другой стороны, строится в зависимости от ее вместимости, разряда и состава помещений и оборудования. Количество обслуживающего персонала гостиницы определяется руководством гостиницы. Как принят гость города в гостинице, и какие в ней условия - приезжие граждане судят о городе, гражданах и руководстве города. Поэтому гостиничному хозяйству должно уделяться должное внимание.

Для того, чтобы правильно и умело вести гостиничное хозяйство, необходимо обладать максимум знаний по организации сервиса для проживания, уметь планировать и разумно вести хозяйственный расчет, разбираться в законодательных актах, нормативных документах т.д.

Стремительные темпы развития мирового туризма за последнее время приводят в течение каждых пяти лет к увеличению примерно в два раза количества персонала, занятого в сфере мирового туризма и в полтора раза - расходов населения на туристические поездки в мире.

В настоящее время существует огромный интерес к туризму и в Украине, стране, обладающей большим туристическим потенциалом.

Каждое 16-е место в мире приходится на туристический бизнес. В мировом экспорте туризм занимает третье место после доходов от экспорта нефтепродуктов и автомобилей.

Туристический бизнес привлекает предпринимателей небольшим стартовым капиталом, быстрым сроком его окупаемости, постоянным спросом на услуги туризма, высоким уровнем рентабельности произведенных затрат.

Целью данной курсовой работы является изучение управления доходом, издержками и прибылью от эксплуатации гостиничных мест.

Задачами курсовой работы являются: характеристика доходов и издержек предприятия размещения туристов, расчет показателя эффективности эксплуатации гостиничных мест, анализ дохода, издержек и прибыли гостиницы, организационная характеристика и оценка финансово-экономического состояния гостиницы, так же предложены пути совершенствования управления доходами, издержками и прибылью гостиницы.

В качестве объекта изучения в курсовой работе представлен процесс управления доходом гостиницы "Централь".

Курсовая работа изложена на 38 страницах печатного текста, 22 используемых литературных источников, 4 приложения.

1. ОСОБЕННОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ЭКСПЛУАТАЦИОННОЙ ПРОГРАММОЙ

1.1 Характеристика дохода и издержек предприятия размещения туристов

Важной составляющей обслуживания туристов является размещение их на ночлег и проживание вне места постоянного жительства. Услуги по размещению туристов предоставляет сеть предприятий гостиничного типа. С точки зрения бизнеса эти предприятия производят и предлагают на рынке свой товар в виде услуги или комплекса услуг. Качество услуги оценивается потребителем после ее предоставления. Если услуга не оказана клиенту, то гостиница упускает доход, что может сказаться отрицательно на ее будущей работе.

Экономика гостиничного предприятия определяется структурой доходов и расходов. Типовые данные о доходах и расходах типового для мировой индустрии гостиничного предприятия публикуют ВТО, МГА и другие ассоциации, специализированные исследовательские и маркетинговые компании.

Основными факторами, определяющими доход гостиничного предприятия, являются загрузка номерного фонда и цена на гостиничные услуги (стоимость номера, питания, дополнительных услуг). Для отелей высокой комфортабельности показатель среднегодовой загрузки номерного фонда увеличивается в последнее время, что свидетельствует о стабильности экономики гостиничной индустрии.

По данным ВТО, среднестатистическая доходность различных видов услуг предприятия размещения для усредненной комфортабельной гостиницы имеет следующую структуру (% к доходу от всех видов гостиничных услуг):

доход от услуг размещения - 55%;

доход от предприятий питания - 25%;

доход от продажи напитков в буфетах, барах, ночных клубах 10%;

доход от реализации дополнительных услуг - 3%;

доход от сдачи помещений в аренду - 2%.

Остальные 5% приходятся на доход от средств связи, телефонных разговоров и прочих доходов, не включенных в выделенные группы.

План доходов от основной деятельности предприятий гостиничного типа составляется на основе эксплуатационной программы, выраженной в денежной форме. Поэтому расчет плана дохода от реализации услуг по предоставлению спальных мест в предприятиях размещения туристов осуществляется с учетом планового количества место-дней и тарифов за одно спальное место в сутки. Поскольку тарифы на размещение клиентов дифференцированы по категориям номерного фонда, то расчет дохода (выручки) от реализации номеров (спальных мест) осуществляется по формуле:

(1.1)

где, - выручка от реализации номерного фонда в плановом периоде;

n - количество (от 1 до n) категорий гостиничных номеров;

- плановое количество место-дней (суток размещения) в номере і-й категории;

- тариф за сутки размещения туриста в номере і-й категории;

Тариф за услуги предприятий гостиничного типа по размещению туристов, кроме себестоимости, прибыли предприятия, включает еще и налог на добавленную стоимость. Доход от сдачи гостиничных мест под размещение туристов включает также плату за бронирование мест, доплату за пребывание в номере свыше полных суток. В некоторых гостиницах Украины применяются сезонные надбавки. Кроме дохода от сдачи номеров под размещение туристов, доход гостиниц формируется за счет реализации прочих услуг и сдачи в аренду площадей другим предпринимателям. Планирование доходов от прочих видов предоставляемых гостиницей услуг ведется методом прямого счета или опытно-статистическими методами.

После определения доходов от всех видов деятельности составляется сводный план дохода по предприятию:

Vвал = Vнф + Vбр + Vдр.ус. + Vар + Vпр.деят., (1.2)

где Vвал - плановая сумма дохода от всех видов деятельности (валовой доход);

Vнф - плановая выручка от сдачи номерного фонда под размещение клиентов;

Vбр - доход от предварительного бронирования мест в гостинице;

Vдр.ус. - доход от предоставления других услуг;

Vар - доход от сдачи помещений в аренду другим предпринимателям;

Vпр.деят. - доход от прочих видов деятельности.

Разработка эксплуатационной программы предприятий размещения туристов завершается составлением плана повышения качества обслуживания клиентов и мероприятий по выполнению этого плана. Особое внимание должно уделяться освоению новых технологий в гостиничном бизнесе.

Что касается издержек, то они учитываются на всех этапах производства туристического продукта и находят свое конкретное воплощение в цене. Производство туристического продукта и оказание туристической услуги требует определенных трудовых и материальных затрат. Эти затраты представляют собой издержки производства туристического предприятия - экономическую категорию, отражающую затраты живого и овеществленного труда на производство и реализацию туристического продукта (услуги) и выраженную в денежной форме. Издержки производства представляют собой общественно необходимые затраты труда, обеспечивающие выполнение туристическим предприятиям своих функций.

Принята классификация издержек производства по следующим группировочным признакам:

по экономическим элементам затрат;

по способу отнесения на себестоимость туристического продукта;

по статьям себестоимости (калькуляция);

по периодичности возникновения (текущие, единовременные, ежедневные и т.д.);

по возможности охвата планом (планируемые, непланируемые);

по целесообразности расходования (производительные, непроизводительные);

по роли в производстве туристического продукта;

в зависимости от объема продукции (постоянные, переменные) и др.

По способу отнесения на себестоимость туристического продукта издержки делятся на прямые и косвенные. Прямые (контролируемые) издержки связаны непосредственно с работой предприятия и представляют собой расходы, связанные с туристическим продуктом. К косвенным (неконтролируемым) издержкам относятся заработная плата административно-управленческого персонала, бухгалтерии и т.д.

Все затраты независимо от того, куда они относятся - на себестоимость или на финансовые результаты - делятся на переменные, постоянные и смешанные.

Переменные затраты находятся в зависимости от объема продаж. Эту зависимость вывел немецкий ученый К. Меллерович. Он же ввел понятие коэффициента реагирования затрат или загрузки:

Постоянные затраты не находятся в прямой зависимости от объема продаж, но до определенного периода. С вводом в действие основных фондов и иных факторов размер постоянных издержек меняется.

Деление затрат на переменные и постоянные условно. Часть затрат в определенной ситуации переходит из разряда переменных в постоянные. В долгосрочном плане все затраты переменные, в краткосрочном - постоянные [1, с.56-57].

Основную долю издержек составляют заработная плата и связанные с ней выплаты (27-32%), т.к. гостиничное хозяйство требует большого количества обслуживающего персонала от высококвалифицированных и высокооплачиваемых менеджеров и маркетологов до большого количества низкоквалифицированных, но тем не менее хорошо оплачиваемых работников, занятых в контактной и вспомогательной службах, поскольку они непосредственно соприкасаются с гостем и создают необходимый комфорт и среду гостеприимства.

Следующей статьей издержек являются эксплуатационные расходы на содержание номерного фонда - до 12-14 % общего объема затрат гостиницы. 5-8% составляют затраты на организацию питания и 1-3 % - на организацию продажи напитков. Остальные издержки распределяются примерно следующим образом:

административные расходы - 3-4%;

амортизационные отчисления - 3-4%;

содержание и ремонт оборудования - 3-4%;

энергоносители - 3-4%;

маркетинговые исследования и реклама - 2-3%;

проценты за кредит - 2-4%;

оплата страховых взносов - 1-2%;

всевозможные арендные платежи - 1-2%;

гонорары специалистам по управлению - 2-3%.

Таким образом, на образование дохода гостиницы остается от 17 до 35%. А чистый доход, образующийся после выплаты неизбежных платежей и идущий на образование резервного капитала комфортабельных отелей, может составлять от 6 до 13% от объема реализации гостиничных услуг [2, с.76-81]. Естественно, что разброс данного показателя для разного типа отелей будет значительно больше. Производство гостиничного продукта требует высоких материальных постоянных затрат при существенно меньших переменных затратах. Нехватка средств на постоянные затраты снижает качество гостиничного продукта и тормозит развитие, особенно въездного туризма. Реализация гостиничного продукта туристам требует высокого профессионального мастерства, искусства стратегического, тактического и оперативного управления и высокой выучки персонала.

1.2 Показатели эффективности эксплуатации гостиничных мест

Для предприятий гостиничного типа существуют специфические показатели оценки экономической эффективности функционирования, которые связаны, как правило, с загрузкой номерного фонда. К таким показателям можно отнести коэффициент заполняемости гостиницы (К3), который может выражаться как в процентах, так и в относительных единицах (0 < К3 < 1) и рассчитывается по формуле:

К3 = , (1.3)

где Qк - н - общее количество реализованных номеров (койко-ночей);

Qк-м - число номеров (койко-мест), предложенных к продаже;

Т - количество дней в отчетном периоде, за который рассчитывается данный показатель (как правило, за год).

Этот показатель является очень важным для любой гостиницы, поэтому каждая гостиница стремится его увеличить. Особенно это касается украинских гостиниц, так как основной доход, как правило, они получают от размещения. А поскольку в гостиничных предприятиях доля постоянных затрат высока, то чем ближе этот показатель к единице (гостиница полностью заполнена), тем больше прибыли может получить гостиница.

На практике в силу разнообразных причин (технических, санитарных и т. п.) не все номера могут быть готовы к использованию в течение определенного периода. Поэтому для расчета общего располагаемого номерного фонда гостиницы существует показатель максимально возможного и фактического количества номеров (койко-ночей).

Максимально возможный номерной фонд (мощность) (Фmax) - это произведение общего количества номеров (койко-мест) на число дней в году, в течение которых они могут использоваться и он рассчитывается по формуле:

Фmax = QrTr + , (1.4),

где Qr,Qc - число номеров (койко-мест) соответственно круглогодичного и сезонного использования;

Tr, Тс - соответственно число дней в году, число дней сезонного использования.

Фактический номерной фонд - это фактически возможное количество номеров (койко-мест), которое может использоваться в течение данного временного периода, умноженное на количество используемых дней.

Коэффициент заполняемости гостиницы можно рассчитать по формуле, используя формулу расчета точки безубыточности:

К3 = , (1.5),

где - средние постоянные затраты на один номер (койко-место), грн.;

- переменные затраты на один номер (койко-место), грн.;

Цед - цена номера (койко-места), грн. (при различной стоимости номеров необходимо использовать среднюю цену номера).

Используя эту формулу расчета коэффициента заполняемости, можно рассчитать минимальную стоимость номера, при которой окупятся все затраты гостиницы (при определенном желаемом уровне заполняемости).

Для оценки эффективности работы службы портье по продаже номеров при различной их стоимости можно применить показатель средней цены продажи гостиничного номера среднесуточной стоимости Цср.г.н.:

Цср.г.н = , (1.6),

где Vн.ф - выручка (доход) от реализации номеров;

Qпр - общее количество проданных номеров.

Чем выше уровень загрузки гостиницы, тем выше может быть средняя цена продажи гостиничного номера, т. е. средняя цена продажи номера зависит от уровня заполняемости гостиницы.

Наиболее распространенными методами оптимизации среднесуточной стоимости гостиничного номера являются распродажа дефицита и управление процентным доходом.

Первый метод заключается в том, что осуществляется демонстративное подчеркивание престижных моментов до сих пор почему-то не занятого номера, например, отмечается, что он более просторный, у него удобное расположение, из его окон лучший вид и т.п.

Второй метод заключается в том, что клиенты, которые резервируют номер и вносят за него деньги задолго до момента заезда, могут оплатить его по льготным тарифам в отличие от тех, кто заказывает номер накануне. При этом для повышения дохода от использования номерного фонда необходимо осуществлять прогнозирования спроса на интересующий клиента период и назначать в соответствии с этим прогнозом оптимальные цены за номер. При расчете цены номера по этой методике необходимо учитывать не только время, за которое производится резервирование, но и тип резервируемого номера. Например, если один человек снимает двухместный номер или номер люкс, то цена такого номера должна быть не меньше, чем стоимость эталонного одноместного номера. Если номер резервируют два или более человек, то он должен приносить отелю больший доход, чем если бы его снимал один человек.

Для гостиницы также интересен показатель загрузки Кср, обозначающий среднее количество гостей на один проданный номер, и он вычисляется по формуле:

Кср = Nчел / Qпр, (1.7),

где Nчел - общее число гостей, проживающих в гостинице в данном расчетном периоде.

Для более четкого представления о качественной стороне загрузки номерного фонда можно применить показатель, называемый процентом двойной загрузки Кд.з.

На практике его еще называют процентом многократной загрузки (он показывает долю номеров, заняты более чем одним человеком):

Кд.з = · 100, (1.8),

Это показатель насчитывают в гостиницах, которые располагают не только одноместными, но и многоместными номерами. Он также может применяться при оценке потребности в персонале, например горничных, на конкретный период.

Широкое применение в гостиничном бизнесе имеет показатель процента койко-мест Кк-м:

Кк-м = , (1.9),

где Qз.к, Qс..к - число занятых и свободных кроватей соответственно.

Данный показатель весьма полезен при определении эффективности работы персонала гостиницы, - доходная ставка на одного клиента (доход на одного гостя от реализации номерного фонда за определенный период) Дед:

Дед = , (1.10),

где Vн.ф - общая выручка от номерного фонда.

Необходимо учитывать, что чем больше будет продано номеров с одноместным размещением, тем выше будет этот показатель.

Для оперативного управления службой горничных, являющейся самой крупной по штату службой в номерном фонде, и определения оптимального режима их работы многие гостиницы применяют показатель, определяющий среднюю загрузку горничной:

, (1.11),

Гостиница оказывает определенный дополнительный набор услуг, поэтому полезно рассчитать эффективность работы персонала по выполнению данных услуг, например в питании:

(1.12),

где, - доход от продажи напитков и продуктов в расчете на один номер;

- общий доход от продажи напитков и продуктов;

- число номер, выделенных под размещение.

Все приведенные выше показатели, как правило, рассчитываются за конкретный период, который определяется исходя из производственно-управленческой необходимости, и способствуют оценке экономической эффективности предприятий гостиничного комплекса [3, с. 79-81].

гостиница доход издержки прибыль

2. Анализ дохода, издержек и прибыли гостиницы «Централь»

2.1 Организационная характеристика гостиницы «Централь»

В самом центре культурной и деловой жизни города Донецка функционирует комфортабельный отель, ориентированный на деловых людей. Прибыв сюда, гости города - туристы или бизнесмены - окунаются в обстановку изысканного европейского комфорта, соответствующего современным запросам цивилизованного человека. Здесь есть всё, чтобы гости могли прекрасно отдохнуть, а при необходимости - полноценно поработать и даже устроить деловые переговоры или презентацию. К Вашим услугам: уютные номера, кафе, бильярдный зал, оснащенный конференц-зал на 50 человек, комната для переговоров на 10 человек, бизнес-центр. Гостиница "Централь" удобна тем, что расположена на центральной улице Донецка. В ближайшем будущем планируется возведение по соседству второго многоэтажного корпуса отеля.

За шесть лет работы постоянными клиентами гостиницы стали представители посольств и консульств различных стран мира, нашему сервису доверяют солидные банковские учреждения («Проминвестбанк», «Укрсоцбанк», «Укрсиббанк» и т.д.), наработана прочная база корпоративных клиентов (ФК «Шахтер», ФК «Металлург», ОАО «Точмаш») и туристических фирм («САМ», «Интерсити Тревел», «Скай Тревел»). Большим спросом пользуются услуги отеля «Централь» у организаторов зрелищных мероприятий (артисты театра, кино, украинской и российской эстрады) и европейских футбольных команд.

Отель «Централь» был построен в 2000 году. В проектировании и создании европейского стиля отеля принимали участие зарубежные архитекторы, а высокий уровень обслуживания достигнут при помощи лучших экспертов в этой области -- представителей Международной Ассоциации Менеджеров Ресторанного и Отельного Бизнеса. Отель «Централь» является членом Торгово-промышленной палаты Украины, Первого Дисконтного Союза, тесно сотрудничает с международной туристической системой «Hotel Express International», а также представлен в глобальных системах резервирования: Amadeus/System One, Galileo/Apollo, Sabre/Fantasia/Abaus, Worldspan нидерландской компании «Глобал Тревел Центр Б. В. (GTC B.V.).

Предприятие осуществляет следующие виды деятельности:

гостиничный бизнес;

лизинг торговых и офисных помещений;

конференц-сервис;

ресторанный бизнес;

оказание медицинских услуг;

строительство и проектирование;

спортивно-оздоровительный комплекс.

Сильными сторонами Отеля «Централь» являются:

расположение в центре города;

умеренные цены;

соответствие «цены-качества»;

целевая направленность работы -- деловой туризм, т.к. развитие делового туризма -- один из приоритетов Донецкого региона;

развитая инфраструктура.

Постоянный штат сотрудников гостиницы «Централь» насчитывает 150 человек. Команда управления предприятием состоит из высококвалифицированных специалистов, инженерно-технических работников с высшим или специально-техническим образованием, имеющих положительный опыт работы в данной отрасли. Штатное расписание работников гостиницы "Централь" представлено в Приложении А.

Кафе гостиницы "Централь" предлагает широкий ассортимент блюд национальной и европейской кухни, замечательный выбор алкогольных и прохладительных напитков. Зал кафе гостиницы "Централь" на 44 посадочных места - лучшее место для проведения деловых встреч, праздничных мероприятий и детских праздников.

К Вашим услугам в гостинице "Централь":

уютное кафе;

стилизованный под старину кофейный зал;

бизнес-центр;

конференц-зал для проведения презентаций и конференций;

кинозал вас порадует выбором фильмов, а так же вы можете заказать полюбившийся Вам фильм;

после суетного дня вы можете посетить бильярдный зал;

фитнес-зал;

услуги туристического бюро Централь-Тур;

заказ авиабилетов;

заказ билетов в Драматический и Оперный театры, в Филармонию;

автовладельцы могут оставить машину на открытой стоянке или в подземном гараже с полной гарантией безопасности;

мини автобус может встретить Вас по прибытию в наш город или доставить из отеля в любое место на территории Донбасса;

в зале игровых автоматов Вы сможете бросить вызов фортуне;

магазин;

химчистка;

Для тех, кто устал от городской суеты "Централь" предлагает отдых на загородной вилле. Вас ждут комфортабельные гостевые комнаты с террасой, домашняя украинская национальная кухня под заказ. К Вашим Услугам на загородной вилле гостиницы "Централь":

беговые дорожки;

детские спортивные площадки;

бильярд;

большой теннис;

волейбол;

настольные игры;

рыбная ловля;

сауна.

"Централь" предлагает услуги проживания в кемпинг-мотеле Богатырь (расположенном по адресу: г. Донецк ул. Куприна, 292). К Вашим услугам: номера различных категорий, оборудованные душевыми кабинами, сан. узлом, телевизором, телефоном. Уютная летняя площадка с фонтанами, где Вы сможете отведать блюда восточной, европейской и украинской кухни, а шеф-повар гостиницы "Централь" порадует Вас экзотическими блюдами, приготовленными на углях.

Автовладельцам предлагаются услуги:

СТО;

мойки;

охраняемой стоянки;

АЗС ТНК;

К услугам клиентов 97 номеров (однокомнатных "Standard" - 32, "Comfort" - 28, "TWIN" - 13, "TWNST" - 2, двухкомнатных "Business" - 11, "Business apartment" - 5, "Club" - 1, "Junior Suite" - 3, "De Luxe" - 1, "Luxe" - 1).

Все номера оборудованы:

Ванными комнатами (душевая кабина или ванна, фен)

Прямой междугородней и международной связью

Мини-баром

Спутниковым телевидением

Системой кондиционирования ("Comfort", "Junior suite", "Business apartment", "DeLuxe", "Luxe")

Джакузи ("Luxe")

С краткой характеристикой номеров можно ознакомиться в таблице 2.1.

Таблица 2.1.

Краткая характеристика номеров гостиницы "Централь":

Товар/Услуга	Цена
Двухкомнатные номера с кондиционированием «JuniorSute»	705грн./сутки
Двухкомнатные номера с кондиционированием «Business apartmen»	665грн./сутки
Двухкомнатные одноместные номера «Business»	600грн./сутки
Двухкомнатные одноместные улучшенные номера с кондиционером «DeLuxe»	1000 грн./сутки
Двухкомнатный номер «Luxe» (оснащен современной техникой, роскошные драпировки в стиле Людовика XIV и это все отраженно в XXI)	1500грн./сутки
Однокомнатные двухместные номера «TWIN»	450 грн./сутки
Однокомнатные одноместные номера «Standard»	400грн./сутки
Однокомнатные одноместные номера с кондиционированием «Comfort»	475грн./сутки

Завтрак включен в стоимость номера. План завтрака - шведский стол. В отеле принимаются кредитные карты VISA, Mastercard , Maestro, American Express. Возможен наличный и безналичный расчет. Работники и специалисты предприятия имеют квалификацию, необходимую для предоставления высококачественных услуг. Со схемой управления гостиницы "Централь" можно ознакомиться в Приложении Б. С 12.00 пятницы до 12.00 понедельника действует скидка на проживание в размере 10% от полной стоимости номера. С понедельника по вторник - 5% скидка на проживание.

Гостиница "Централь" является обществом с ограниченной ответственностью, которое зарегистрировано Исполнительным комитетом Ворошиловского районного совета г. Донецка решением № 296152 от 15.02.1998 г.

Общество от имени и за свой счет осуществляет следующую деятельность:

Оказание гостиничных услуг;

Организация пунктов общественного питания.

Форма собственности - коллективная. Адрес: 83000, г. Донецк, ул. Артема, 87.

Тел.: +38(062)332-38-75

Тел./факс: +38(062)332-33-32

2.2 Оценка финансово-экономического состояния гостиницы "Централь"

Формирование и расходование финансовых ресурсов и налогообложение прибыли гостиницы "Централь" производится в соответствии с действующим законодательством. Остающаяся чистая прибыль поступает в полное распоряжение предприятия, которое самостоятельно определяет направления использования этой прибыли. Предприятие в лице генерального директора главного бухгалтера осуществляет оперативный и бухгалтерский учет результатов деятельности, ведет статистическую отчетность. Известно, что от степени ликвидности баланса гостиницы зависит ее платежеспособность [4, с. 79]. Для оценки платежеспособности гостиницы "Централь" можно использовать показатели платежеспособности (финансовой устойчивости). Анализ платежеспособности гостиницы характеризует структуру источников финансирования ресурсов, степень финансовой устойчивости и независимости гостиницы, источников финансирования деятельности.

Используя баланс и отчет о финансовых результатах гостиницы "Централь" (Приложения В, Г), произведем расчеты основных экономических показателей финансового состояния. Анализ платежеспособности гостиницы осуществляется с помощью следующих коэффициентов, приведенных в таблице (Табл.2.2):

Таблица 2.2.

Анализ платежеспособности гостиницы "Централь" за 2004 - 2005 год

№ п/п	Наименование	Значение коэффициента
1.	Коэффициент платежеспособности	0,8
2.	Коэффициент финансовой зависимости	1,2
3.	Коэффициент платежеспособности	1,0
4.	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,7 0,2
5.	Коэффициент маневренности	0,1
6.	Коэффициент концентрации привлеченного капитала	0,3
7.	Коэффициент структуры долговременных вкладов	0,2
8.	Коэффициент долговременности привлечения средств займа	0,2
9.	Коэффициент структуры привлеченного капитала	0,6
10.	Коэффициент соотношения привлеченного и собственного капитала	0,3
11.	Коэффициент участия собственных и долговременных занятых средств в материальных запасах	36,5
12.	Коэффициент отношения производственных активов к стоимости имущества	0,5
13.	Коэффициент финансирования	4,8
14.	Коэффициент инвестирования	0,5

Коэффициент платежеспособности (автономии) - определяется как отношение собственного капитала предприятия к итогу баланса предприятия. Этот показатель показывает удельный вес собственного капитала в общей сумме средств, авансированных в деятельности предприятия:

Рассчитанный коэффициент соответствует норме (>0,5).

Коэффициент финансовой зависимости - определяется как отношение итога баланса гостиницы к собственному капиталу:

Коэффициент платежеспособности - определяется как отношение источников собственного капитала плюс долговременные кредиты и займы к итогу баланса:

Показатель в норме (>0.6).

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - определяется как отношение величины чистого оборотного капитала к величине оборотных активов предприятия. Этот коэффициент показывает обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами.

или

Таким образом, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в норме, т.к. и на начало и на конец анализируемого периода (<0.5). Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами не должен превышать 1.

Коэффициент маневренности - определяется как отношение чистого капитала к собственному. Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. какая часть вложена в оборотные средства, а какая капитализировала, а также характеризует степень мобильности (гибкости) использования собственных средств гостиницы.

Анализируемый показатель находится в норме (>0.20)

Коэффициент концентрации привлеченного капитала - определяется как отношение привлеченного капитала к валюте баланса:

Показатель находится в норме (<0.5).

Коэффициент структуры долговременных вкладов - находится как отношение долгосрочных обязательств к необоротным активам:

Показатель в норме (<0.3).

Коэффициент долговременности привлечения средств займа - находится как отношение долговременных обязательств к долговременным обязательствам плюс собственный капитал:

Показатель в норме (<0.3).

Коэффициент структуры привлеченного капитала - определяется отношением долговременных обязательств к привлеченному капиталу:

Анализируемый показатель в норме (<0.4).

Коэффициент соотношения привлеченного и собственного капитала (финансового риска) - определяется как отношение привлеченного капитала к собственному:

Данный показатель находится в норме (<1).

Коэффициент участия собственных и долговременных занятых средств в материальных запасах - определяется как отношение всего из раздела 1 пассива плюс долго- и средне временные займы запасам и издержкам:

Анализируемый показатель в норме (<1).

Коэффициент отношения производственных активов к стоимости имущества - определяется как отношение основных фондов, производственных запасов, незавершенного производства, издержки будущих периодов к валюте баланса:

Данный показатель в норме (>0.7).

Коэффициент финансирования - находится как отношение собственного капитала к привлеченному капиталу:

Показатель в норме (>1).

Коэффициент инвестирования - это отношение собственного капитала к необоротным активам:



Данный показатель в норме (>0.6) [5, с.305].

Для оценки экономической эффективности гостиницы "Централь" необходимо провести анализ рентабельности. С ним можно познакомиться в таблице (Табл.2.2).

Таблица 2.2.

Анализ рентабельности гостиницы "Централь"

№ п/п	Показатель	Год
		2004	2005
1.	Доход (выручка) от реализации продукции (работ, услуг), тыс. грн.	1985,7	2165,0
2.	Затраты на производство и сбыт, тыс.грн.	2392,0	2909,2
3.	Чистая прибыль (убыток), тыс. грн.	(1093,5)	(1105,0)
4.	Затраты на оплату труда, тыс. грн.	459,7	400,6
5.	Собственный капитал, тыс. грн.	15232,6	14864,4
6.	Рентабельность собственного капитала, %	- 7,2	- 7,4
7.	Рентабельность деятельности гостиницы, %	- 45,7	- 38,0
8.	Рентабельность фонда оплаты труда, %	- 237,9	- 275,8

Коэффициент общей рентабельности характеризует эффективность деятельности предприятия. В 2004 году этот показатель составил (- 45,7 %) к общей рентабельности 1, что свидетельствует о неэффективной деятельности гостиницы "Централь", это зависит от значительных затрат и небольшом доходе, что привело к формированию убытка в размере 1093,5 тыс. грн. В 2004 году и 1105,0 тыс. грн. - в 2005. Отрицательное значение имеют также коэффициенты рентабельности собственного капитала и фонда оплаты труда.

Рассчитав эти показатели, можно сделать следующий вывод о финансовом состоянии гостиницы. Гостиница "Централь" финансово неавтономна, т.е. она не обеспечена достаточным количеством собственных средств, а собственный капитал и все активы гостиницы используются не достаточно эффективно. Следует отметить, что исследуемая гостиница имеет не достаточно большие объемы реализации турпродуктов и отдельных услуг, что привело к значительному убытку.

Данный финансовый анализ показывает основные проблемы экономической деятельности гостиницы "Централь". Поэтому необходимы срочные меры по ликвидации убытка и оздоровления гостиницы, основным мероприятием которого является разработка эффективной эксплуатационной программы.

3. Пути совершенствования управления доходами, издержками и прибылью "Централь"

Эксплуатационная программа является исходным разделом плана хозяйственной деятельности предприятия по размещению туристов.

В целом план эксплуатационно-финансовой деятельности предприятия гостиничного типа включает следующие разделы:

эксплуатационная программа (программа использования номерного фонда);

план дохода от эксплуатационной деятельности;

план дохода от дополнительных услуг и вспомогательных подразделений;

план по труду и заработной плате;

план по затратам на предоставление гостиничных услуг (плановая схема расходов);

план по прибыли от всех видов деятельности;

прогноз денежных потоков;

план повышения качества эксплуатационной деятельности;

план мероприятий по обеспечению плана эксплуатационно-финансовой деятельности.

Эксплуатационная программа - это количество мест для размещения (проживания) гостей, которое предусматривается в плановом периоде. Эта программа разрабатывается в натуральном и стоимостном выражении. В натуральном выражении программа рассчитывается в количестве место-дней, а в стоимостном - выступает как выручка (доход) от реализации услуг по размещению клиентов [6, с.42].

Планированию эксплуатационной программы предшествует анализ, в процессе которого оценивается ряд показателей, характерных для использования эксплуатационной мощности предприятия. К таким показателям относятся:

Вместимость (емкость) объекта размещения, которая выражается количеством спальных мест и рассчитывается по формуле:

(3.1),

где - число мест в каждом номере і-й категории;

- количество номеров каждой і-й категории;

Ем=1*32+1*28+1*12+2*2+11*1+5*1+1*3+1*3+1*1+1*1=112 спальных мест

2. Пропускная способность гостиницы, которая определяется потенциальным количеством место-дней:

(3.2),

где - потенциальное количество место-дней в гостинице за определенный период времени;

Д - количество дней в периоде.

(место-дней)

Этот показатель характеризует возможную пропускную способность гостиницы при условии полной загрузки всего номерного фонда. Исходя из потенциальной пропускной способности, рассчитывается плановое количество место-дней с учетом прогнозируемых объемов посетителей гостиницы и плановых возможностей использования пропускной способности. Потенциальная пропускная способность выступает верхним ограничителем плановых показателей эксплуатационной программы гостиницы [7, с.254].

3. Показатели загрузки емкости гостиницы, которые используются при анализе и обосновываются на плановый период. К этим показателям относят:

3.1) уровень (коэффициент) загрузки гостиницы, рассчитываемый по формуле:

(3.3),

где - количество реализованных номеров;

- количество номеров, предложенных к реализации.

Этот коэффициент дает возможность сравнить уровень загрузки гостиницы за ряд лет, а также сопоставить с загрузкой других гостиниц с разными эксплуатационными характеристиками.

3.2) коэффициент загрузки номерного фонда гостиницы:

(3.4),

где Чкл - численность клиентов.

Проведенный анализ эффективности использования емкости гостиницы в динамике и перспективы развития туризма в стране и регионе дают основания для разработки его эксплуатационной программы. При разработке этой программы устанавливаются на перспективу возможные коэффициенты загрузки мощности гостиницы, а именно, загрузки имеющегося фонда номеров (спальных мест) [8, с.436].

При составлении плана эксплуатационной программы важно правильно определить среднегодовой коэффициент загрузки, который будет гарантировать рентабельность. Загрузка гостиницы подвержена резким сезонным колебаниям. Среднегодовой коэффициент загрузки не должен превышать 95-98%, иначе он не будет иметь технико-экономических обоснований. В течение года гостиницы по объективным причинам несут убытки. Они вызваны следующими причинами: простой мест из-за ремонта номерного фонда, простой мест в праздничные дни и предпраздничные дни.

Коэффициент загрузки гостиницы определяется следующим образом:

(3.5),

где Пс - пропускная способность гостиницы;

Тр - время простоя под плановым ремонтом, сут.;

Со - время простоя номерного фонда, находящегося на санитарной обработке и подготовке к размещению гостей.

В гостинице 112 мест, пропускная способность гостиницы при условии полной загрузки всего номерного фондаместо/дней.

Теперь определяем время простоя под плановым ремонтом (Тр), учитывая, что цикличность планового ремонта номерного фонда гостиницы 5 лет, а средняя продолжительность - 10 дней.

(койко-суток).

Среднее время проживания гостя в гостинице за год - 6 дней, а среднее время подготовки номера к размещению гостей, по санитарному содержанию помещения гостиниц, 1.5 ч.

Определяем время простоя номерного фонда за год на санитарной обработке и подготовке к размещению гостей (Со):

Со=365дн./б дн.*1.5ч./24ч*112места=61320койко-суток.

Рассчитываем коэффициент загрузки гостиницы на год (Кз):

Оборачиваемость койко-суток является показателем, характеризующим интенсивность использования номерного фонда гостиницы за определенный период (год, квартал, месяц) [9, с.289].

План дохода от основной деятельности предприятий гостиничного типа составляют на основе эксплуатационной программы, выраженной в денежной (ценностной) форме. Поэтому расчет плана дохода (выручки) от реализации услуг по предоставлению спальных мест в предприятиях размещения туристов осуществляется с учетом планового количества место-дней и тарифов за одно спальное место в сутки.

Поскольку тарифы на размещение клиентов дифференцированы по категориям номерного фонда, то расчет дохода (выручки) от реализации номеров (спальных мест) осуществляется по формуле:

(3.6),

где - выручка от реализации номерного фонда в плановом периоде;

n - количество (от 1 до n) категорий гостиничных номеров;

- плановое количество место-дней (суток размещения) в номере і-й категории;

- тариф за сутки размещения (место-дней) туриста в номере і-й категории.

Для того, чтобы рассчитать доход (выручку) от реализации номеров (спальных мест), необходимо определить тариф за сутки размещения (место-дней) туриста в номере і-й категории:

=32*400+28*475+12*450+2*240+22*600+5*665+765*1+3*705+1000*1+1500*1=53885 тыс. грн.

Теперь можно определить доход от реализации номеров (спальных мест):

тыс. грн

Таким образом, доход (выручка) от реализации номеров (спальных мест) составила 2195.04 тыс.грн.

Тариф за услуги предприятий гостиничного типа по размещению туристов, кроме себестоимости, прибыли предприятия, включает еще и налог на добавленную стоимость [10, с. 116].

Доход от сдачи гостиничных мест под размещение туристов включает также плату за бронирование мест, доплату за пребывание в номере свыше полных суток. В некоторых гостиницах Украины применяются сезонные надбавки.

Кроме дохода (выручки) от сдачи номеров (мест) под размещение туристов, доход гостиниц формируется за счет реализации прочих услуг и сдачи в аренду площадей другим предпринимателям. Планирование дохода от прочих видов, предоставляемых гостиницей услуг, ведется методом прямого счета или опытно-статистическими методами.

Разработка эксплуатационной программы предприятий размещения туристов завершается составлением плана повышения качества обслуживания клиентов и мероприятий по выполнению этого плана. Особое внимание должно уделяться освоению новых технологий в гостиничном бизнесе.

Таким образом, основными факторами, определяющими доход гостиничного предприятия, являются уровень загрузки номерного фонда и тарифы на услуги размещения.

Производство гостиничного продукта требует высоких материальных постоянных затрат при существенно меньших переменных затратах. Нехватка средств на постоянные затраты снижает качество гостиничного продукта и тормозит развитие, особенно въездного туризма.

Реализация гостиничного продукта требует высокого профессионального мастерства, искусства стратегического, тактического и оперативного управления и высокой обучаемости персонала [11, с.180-186].

Выводы и рекомендации

По официальным данным, на сегодняшний день в Украине насчитывается свыше 4,5 тыс. отелей, пансионатов, санаториев, домов и лагерей отдыха, готовых в горячий сезон одновременно принять 620 тысяч человек. Уже этот показатель свидетельствует о том, что Украина может войти в число стран с наиболее мощной инфраструктурой туристической сферы [20].

С целью максимизации прибыли зарубежные предприятия, предоставляющие услуги размещения, применяют ИЛД менеджмент, или управление доходами.

Ф. Котлер утверждал, что управление доходами является одним из способов дискриминационного ценообразования, когда устанавливаются ограничения для клиентов одного сегмента в получении скидки, предназначенной для другого сегмента [21, с.103], что и позволяет гостиницам достичь максимальной прибыли.

Проведенные исследования позволяют раскрыть экономическую сущность прибыли, дохода и издержек предприятия размещения туристов. Рассчитав финансовые показатели, можно сделать следующий вывод о финансовом состоянии гостиницы. Гостиница "Централь" финансово неавтономна, т.е. она не обеспечена достаточным количеством собственных средств, а собственный капитал и все активы гостиницы используются не достаточно эффективно. Следует отметить, что исследуемая гостиница имеет не достаточно большие объемы реализации турпродуктов и отдельных услуг, что привело к значительному убытку.

Поэтому необходимы срочные меры по ликвидации убытка и оздоровления гостиницы, основным мероприятием которого является разработка эффективной эксплуатационной программы.

С целью получения большей суммы дохода или ликвидации убытка и планирования своей деятельности предприятия размещения составляют производственную программу, в которой указывается заполняемость номерного фонда, основываясь на текущих моделях резервирования. Идея состоит в том, с помощью низких расценок создать дополнительный спрос и привлечь гостей, которых бы иначе гостиница не заполучила. Так как прогнозируемая заполняемость гостиницы «Централь» высока, будут применены высокие цены.

Современная система управления доходом основана на постоянстве, то есть с клиентов, останавливающихся в гостинице на более длительный период, берется плата по более высоким расценкам, чем с останавливающихся на несколько дней [22, с.37-89].

Используемая система управления доходами должна обеспечить дополнительный доход, ориентироваться на долгосрочную доходность, а не только на максимизацию дохода одного дня и приносить пользу и гостинице, и клиенту. Они позволяют предлагать комнаты по низкой цене для отдыхающих клиентов в течение низкой заполняемости и резервировать комнаты в течение периодов пикового спроса для деловых путешественников, имеющих возможность оплачивать номера по полной расценке.

Таким образом, качественная загрузка гостиничного комплекса «Централь» лучше, чем его полная заполняемость на краткосрочный период, потому что это способствует принятию правильных решений в условиях массовых потребностей в бронировании и управлении доходом предприятия размещения туристов с целью их максимизации.

Список использованных источников

1. Горбылева З.М. Экономика туризма: Практикум. - Минск, 2002. - 56 с.

2. Дядечко Л.П. «Экономика предприятий туристического бизнеса»: конспект лекций / ДИТБ. - Донецк, 2003. - 76-81 с.

3. Фадеева А.С. Экономика отраслей туризма: Уч. пособие, Донецк: ДИТБ, 1999. - 79-81 с.

4. Кузнецова Н.М. Основи економіки готельного та ресторанного господарства. - К., 1997г. - 79, 163 с.

5. Відун В.А., Понамарьова Ю.В. Економіка підприємства: навч. посібник: Вид. 2-ге, перероб. та доп. - К.: Центр навчальної літератури, 2006. - 305с.

6. Иванова О.В. Экономика предприятия: Конспект лекций. - ДИТБ, 1998. - 42 с.

7.Продиус Ю.И. Экономика предприятия: Уч. Пособие. - Харьков: ООО «Одиссей». - 2004. - 254 с.

8. Грещак М.Г., Колот В.М. Економика підприємства: Підручник / за заг. ред. С.Ф. Покропивного. - вид. 2-ге, перероб. та доп. - К.: КНЕУ, 2001. - 436 с.

9. Экономика предприятия: Уч. для вузов / В.Я. Горфинкель, Е.М. Купряков и др.; Под ред. Проф. В.Я. Горфинкеля, проф. Е.М. Купрякова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996. - 289 с.

10. Висящев В.А. и др. Бизнес-планирование. Теория и практика. Уч. пособие. - Д., 2000. - 116 с.

11. В.А. Квартальнов, И.В. Зорин, Т.П. Каверина «Менеджмент туризма»: учебник. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 180-186 с.

12. Герасименко В.Г. Основы туристического бизнеса: Учебное пособие. - Одесса: Черноморье, 1997. - 160 с.

13. Чеботарь Ю.М. Туристический бизнес: Практ. пособие для турфирм и их клиентов. - М., - 2001. - 69 с.

14. Далматов Г.М. Международный тур.бизнес: история, реальность и перспективы. Серия «Учебное пособие». - Ростов-на-Дону: Феникс, 2001. - 320 с.

15. Соболева Е.А., Соболев И.И. Финансово-экономический анализ деятельности туристической фирмы: Учебно-методическое пособие. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 128 с.

16. Менеджмент туризма: Туризм как вид деятельности: Учебник. - РМАТ. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 269 с.

17. Менеджмент туризма: Туризм и отраслевые системы: Учебник. - РМАТ. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 241 с.

18. Гостиничный и ресторанный бизнес. - 2002. - №6 (10). - 93-97 с.

19. Государственная программа развития туризма в Украине до 2010 года.

20. www.tourism.gov.ua

21. Котлер Ф., Боен Дж., Маркетинг: гостеприимство и туризм. - М.: ИО «ЮНИТИ», 1998.

22. Папирян Г.А. Менеджмент в индустрии гостеприимства: отели и рестораны. - М.: ОАО «НПО»; Изд-во «Экономика», 2000. - 207 с.

Приложение А

ООО «Отель Централь» Утверждаю:

_____________

“___”_________ 2005г.

Штатное расписание

Приложение Б

Организационная структура гостиницы «Централь»

15

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на Allbest.ru