Проектирование автосервисного предприятия в Красноармейском районе г. Волгограда

14

3.

Оборудование

6112043

13

4.

Инструменты и приспособления

122240

2,6

5.

Производственный инвентарь

13200

0,3

6.

Хозяйственный инвентарь

10400

0,1

ИТОГО

23137883

100

3.2 Расчёт стоимости основных и вспомогательных материалов

Расчёт стоимости основных материалов производится по формуле:

З_ом = Н_омN_СТО=3000•1800=5400000руб.,

где З_ом - стоимость основных материалов, руб.;

Н_ом=3000 руб. - норма затрат на материалы на 1 автомобиль, руб. (принимается исходя из вида выполняемых работ и уточняется на момент проведения расчетов).

Стоимость вспомогательных материалов З_вм составляет 25% от З_ом.

З_вм = (0,020,05) З_ом=0,02•5400000=108000 руб.

3.3 Расчет затрат на оплату труда и отчислений во внебюджетные фонды

услуга автосервис затрата прибыль

Фонд оплаты труда работающих включает в себя

З_опл = З_пр + З_ст + З_ком + З_доп + З_др,

где З_опл - фонд оплаты труда работающих, руб.;

З_пр - выплаты за фактически выполненную работу, руб.;

З_ст - выплаты стимулирующего характера, руб.;

З_ком - выплаты компенсирующего характера, руб.;

З_доп - оплата очередных и дополнительных отпусков, руб.;

З_др - другие выплаты, предусмотренные на предприятии, руб.

Все расчеты по определению фонда оплаты труда необходимо выполнить по каждой категории работающих на предприятии. Фонд оплаты труда работающих З_пр рассчитывается по выражению:

,

где? затраты на оплату труда ремонтных рабочих, руб.;

? затраты на оплату труда вспомогательных рабочих, руб.;

З^итр ? затраты на оплату труда инженерно-технических рабочих, руб.

Выплаты заработной платы за фактически выполненную работу ремонтным рабочим могут быть определены:

З_пр^р.р. = Т Н_ст^р.р.=21600•150=3240000 руб.

где З_пр^р.р.- размер выплат заработной платы ремонтным рабочим, руб.;

Н_ст^р.р.- часовая тарифная ставка ремонтного рабочего, руб.

Выплаты заработной платы вспомогательным рабочим могут быть определены по формуле

З_пр^всп.р. = Т_вспН_ст^всп.р.=5400•110=594000 руб.,

где З_пр^всп.р.- размер заработной платы вспомогательных рабочих, руб.;

Н_ст^всп.р.- часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего руб.

Т_всп ? трудоемкость вспомогательных работ. (Принимается 25% от общей трудоемкости работ ПАС).

Т_всп=0,25•21600=5400 чел-ч

Фонд оплаты труда специалистов, ИТР и служащих может быть рассчитан исходя из дифференцированных окладов и штатного расписания. Форма штатного расписания представлена в табл. 3.2

Таблица 3.2 - Штатное расписание

Категория работающего, должность	Кол-во работников	Месячный оклад	Годовой фонд заработной платы без учета премий
Общее руководство	1	30000	360000
Бухгалтер	1	22000	264000
Производственно-техническая служба	3	15000	540000
Мастер ремзоны	1	20000	240000
Мастер-приемщик	1	15000	180000
Младший обслуживающий персонал	1	10000	120000
Охрана	4	12000	576000
Итого	2280000

Таким образом фонд оплаты труда работающих составит:

З_пр=3240000+594000+2280000= 6114000 руб.

Выплаты стимулирующего характера включают в себя: премии за производственные результаты, в том числе и вознаграждение по итогам года; надбавки к тарифным ставкам за профессиональное мастерство; выслугу лет и т.п. Укрупненно выплаты стимулирующего характера определяются по выражению

З_стим = П + Н,

где З_стим - размер выплат стимулирующего характера, руб.;

П - сумма премии, руб.;

Н - сумма надбавок, руб.

Сумма премии определяется по формуле



,

где П_i - размер премии, %.

З_стим^р.р=0,1•3240000=324000 руб.

З_стим^вспм.р.=0,05•594000=29700 руб.

В состав выплат компенсирующего характера относят надбавки за работу в ночное время, надбавки и доплаты за сверхурочное время работы, за совмещение профессий и т.д. Доля выплат компенсирующего характера может составлять 515% от выплат за фактически выполненную работу

З_ком^р.р = (0,050,15)З_пр=0,05•3240000=162000 руб.,

З_ком^вспм.р.=0,05•594000=29700 руб.

где З_ком - размер выплат компенсирующего характера, руб.

Дополнительная заработная плата включает в себя оплату дней отпуска рабочего, выполнение государственных обязанностей

,

где - дополнительная заработная плата, руб.

D_к - календарных дней в году, дн.;

d₁ - выходных дней в году, дн.;

d₂ - праздничных дней в году, дн.;

d₃ - продолжительность основного и дополнительного отпусков, дн.;

d₄ - неявок на работу по уважительным причинам, дн.

З_доп^р.р.=0,2•3240000=648000 руб.

З_доп.^вспм.р.=0,2•594000=118800 руб.

Результаты расчетов представить в табл. 3.3

Таблица 3.3 - Фонд оплаты труда работников предприятия

Фонд оплаты труда	Категории работающих
	Ремонтные рабочие	Вспомогательные рабочие	Специалисты
Сумма выплат заработной платы за фактически выполненную работу	3240000	594000	---
Сумма выплат стимулирующего характера	1275750	29700	---
Сумма выплат компенсирующего характера	162000	29700	---
Дополнительная заработная плата	648000	118800	---
Итого	5325750	772200	2280000
Общий фонд оплаты труда	8377950

3.3.1 Отчисление на социальные нужды

При планировании фонда оплаты труда (ФОТ) необходимо обязательно предусмотреть отчисления на единый социальный налог (ЕСН):

З_ЕСН = З_стр + З_пф + З_мс + З_травм,

где З_стр - отчисления на обязательное государственное социальное страхование, руб.;

З_пф - отчисления в пенсионный фонд, руб.;

З_мс - отчисления в фонд обязательного медицинского страхования, руб.;

З_травм - отчисления в фонд страхования от несчастного случая (травматизма), руб.

Размер отчислений определяется в зависимости от размеров ФОТ и ставки отчислений в соответствующий фонд:

,

где - сумма отчислений в соответствующий фонд, руб.;

- ставка отчислений по каждой категории выплат, %.

Результаты расчета представить в табл. 3.4

Таблица 3.4 - Отчисления на единый социальный налог

Наименование отчислений	% отчислений*	Сумма выплат по категориям, руб.
		Ремонтные рабочие	Вспомогательные рабочие	Специалисты
1.Обязательное государственное социальное страхование	2,9	154446	22393	66120
2. Пенсионный фонд	22	1171665	169884	501600
3.Медицинское страхование	5,1	271613	39382	116280
4.Страхование от несчастных случаев	0,2	10651	1544	4560
Всего по каждой категории:	1608375	233203	688560
Итого:	2530138

* Указанные в табл. ставки отчислений приняты на январь 2012 г.

3.4 Прочие затраты

В прочие затраты включаются налоги и платежи предприятия.

Земельный налог рассчитывается из ходя из кадастровой стоимости земли:

З_зем = Н_земЦ_зем F,

где Н_зем - ставка земельного налога, %. (Устанавливается в размере 1,15% от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, занятых промышленными предприятиями);

Ц_зем - кадастровая стоимость земельного участка, занимаемого предприятием, в зависимости от его месторасположения, 2500 руб./м²

F - площадь, занимаемая предприятием, 960 м²

З_зем=0,015•2500•960=36000 руб.

Затраты на электроэнергию, воду для бытовых и хозяйственных нужд составляют около 25% от стоимости основных фондов. Затраты на содержание и ремонт зданий, сооружений, оборудования, производственного инвентаря и инструмента определяются как 1% от их стоимости.

З_к.у.х.н=0,02•23137883=462757 руб.

З_с.р.зд.=0,01•23137883=231378 руб.

Прочие платежи, такие как оплата услуг связи, банку, вычислительному центру, а также затраты на общехозяйственные нужды (затраты по командировкам, на приобретение производственных бланков, на подготовку и переподготовку кадров и пр.) укрупненно составляют 2025% от фонда оплаты труда.

З_п.п.=0,2•8377950=1675590 руб.

?З_п.п.= 1675590+36000+462757+231378=2405725 руб.

3.5 Затраты на амортизацию основных фондов

Амортизационные отчисления могут быть рассчитаны линейным или нелинейным. Расчет амортизационных отчислений производится по первоначальной стоимости, если используется линейный метод и по остаточной стоимости, в случае применения нелинейного метода. Для расчетов, проводимых в дипломном проекте, рекомендуется использовать линейный метод.

Норма амортизации в этом случае определяется:

,

где Н_ам1 - норма амортизации к первоначальной стоимости, %;

n - срок полезного использования данного объекта, мес.

Годовые амортизационные отчисления определяются по каждому объекту амортизируемого имущества.

,

где З_ам - годовые амортизационные отчисления, руб.;

- соответственно первоначальная для линейного метода и остаточная для нелинейного метода стоимость имущества, руб.;

Н_амi - норма амортизационных отчислений в месяц, соответствующая методу расчета, %.

Результаты расчетов представляются в табл. 3.5

Таблица 3.5 - Нормы амортизационных отчислений по группам основных фондов

Наименование групп	Норма отчислений, %	Сумма, руб.
1. Производственные здания	2,1	3528000
2. Сооружения	5	1728000
3. Рабочие машины и оборудование	10	7334451

3.6 Расчет себестоимости услуг проектируемого предприятия автосервиса

Себестоимость 1 нормо-часа работ по техническому обслуживанию и ремонту определяется как отношение всех затрат на осуществление этих работ к их объему по всем видам воздействий

где S_i - себестоимость 1 нормо-часа работы, руб.;

- постоянные затраты на производство работ по техническому обслуживанию и ремонту, руб. (перечень статей приведен в табл. 3.6.1);

- переменные затраты на производство работ по техническому обслуживанию и ремонту, руб. (перечень статей приведен в табл. 3.6.2);

Т - общая трудоемкость выполняемых работ, чел-ч.

руб.

Таблица 3.6 - Постоянные расходы

Статьи расходов	Сумма, руб.
1. Заработная плата специалистов с отчислениями на социальные нужды	2968500
2. Заработная плата вспомогательных рабочих с отчислениями на социальные нужды	1005403
3. Амортизация зданий, сооружений, оборудования, производственного инвентаря и инструмента	9415251
4. Прочие затраты с учетом налогов	2405725
Итого	15794879

Таблица 3.7 - Переменные расходы

Статьи расходов	Сумма, руб.
1. Материальные затраты	5508000
2. Заработная плата ремонтных рабочих с отчислениями	6934125
Итого	12442125

3.7 Расчёт цены и выручки от реализации услуг предприятия автосервиса

Расчёт цены и объёма реализации услуг по ремонту и техническому обслуживанию легковых автомобилей производится исходя из трудоёмкости работ по видам услуг и стоимости нормо-часа соответствующего вида работ. Стоимость нормо-часа соответствующего вида работ рассчитывается исходя из калькуляции себестоимости услуг и годовой трудоёмкости работ по видам работ с коэффициентом рентабельности и с учетом налога на добавленную стоимость.

,

где - цена 1 нормо-часа, руб.;

- уровень рентабельности, % (принимается до 35%);

Ц_i=1307•1,35=1764 руб.

Цена за услугу с учетом НДС (18%):

,

где Ц^НДС - цена 1 нормо-часа работ с учетом НДС, руб.

Ц^НДС=1,18•1764=2081 руб.

На основе расчета цены и годовой трудоемкости каждого вида работ, производится расчет выручки за услуги, предоставляемые автосервисным предприятием. Выручка (доход) от реализации услуг по техническому обслуживании ремонту определяется по цене без учета НДС:

,

где Д - доход от реализации услуг без НДС, руб.;

Д=21600•1764=38102400руб.

3.8 Расчет прибыли предприятия автосервиса

Расчётная прибыль предприятия автосервиса определяется по формуле:



П_{доналог.} = Д - З_пост - З_пер - З_фин,

где П_{доналог.} - прибыль предприятия автосервиса до уплаты налога на прибыль, руб.;

З_фин- налоги, относящиеся на финансовые результаты деятельности предприятия, руб. (В настоящий момент к ним относят налогг на имущество, исчисляемый как 2% от стоимости основных фондов и оборотных средств предприятия автосервиса).

П_{доналог}=38102400-15794879-12442125-462757=9402639 руб.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия автосервиса (если размер доналоговой прибыли превышает 1 млн. руб.) определяется по формуле:

П_ПАС = П_{доналог} - Н_прП_{доналог},

где П_ПАС - прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, руб.;

Н_пр - ставка налога на прибыль, %. Н_пр = 20%.

П_ПАС=9402639-0,2•9402639=7522112 руб.

3.9 Технико-эксплуатационные и экономические показатели проектируемого предприятия автосервиса

Затраты на 1 руб. доходов определяются по формуле:

руб.

где З_Д - затраты на 1 руб. доходов, руб.

Рентабельность услуг определяется по формуле:



,

где R - рентабельность услуг, %.

Производительность труда работающего

руб.

где П_тр - производительность труда работающего, руб.;

Р_с - списочное количество всех работающих сотрудников на предприятии, чел.

Эффективность использования основных фондов измеряется показателями фондоотдачи и фондоемкости

руб.

где Ф - фондоотдача, руб.

Фондоемкость продукции есть величина, обратная фондоотдаче. Она характеризует затраты основных средств, авансированных на один рубль выручки от реализации:

коп.

где Ф_е- фондоемкость продукции, коп.



3.10 Определение эффективности инвестиций в предприятие автосервиса

При использовании статистических методов оценки эффективности инвестиционных проектов в качестве критерия используют следующие показатели:

- точка безубыточности (самоокупаемости) - объем реализации услуг, при котором валовая выручка равна валовым издержкам;

- срок окупаемости инвестиций - календарный промежуток времени от момента первоначального вложения капитала в проект до момента, когда нарастающий итог суммарного денежного потока становится равным нулю.

Прогноз точки самоокупаемости дает ответ на вопрос, сколько единиц продукции или услуг необходимо продать, чтобы доходы предприятия совпадали с его расходами, т.е., чтобы предприятие окупилось. Эта информация позволяет оценить, сколько денежных средств потребуется, чтобы поддержать новое предприятие на начальном этапе его существования.

Расчет точки самоокупаемости:

руб.

где T_min - точка самоокупаемости, руб.

Срок окупаемости показывает, сколько времени потребуется предприятию для возмещения единовременных затрат. Для расчета окупаемости проекта надо суммировать чистые денежные потоки по годам, пока их сумма не будет равняться сумме инвестиций. Год, в котором происходит перекрытие суммой денежных потоков инвестиций, и будет сроком окупаемости.

Срок окупаемости основных производственных фондов проектируемого предприятия автосервиса определяется по формуле:

года,

где Т_ок - период окупаемости, лет.

В динамических методах оценки эффективности инвестиций основным критериальным показателем эффективности инвестиций является чистая текущая стоимость проекта (ЧТС). Она определяет величину отдачи от инвестиций и считается самым надежным оценочным показателем бюджета инвестиций. ЧТС рассчитывается по формуле

где - годовой доход k-того года, рассчитанный с учетом инфляции;

- инвестиция j-ого года;

r - «барьерная» ставка, «стоимость капитала» компании;

t - порядковый номер года.

Если ЧТС>0, то проект следует принять; ЧТС<0, то проект следует отвергнуть; ЧТС=0, то проект ни прибылен, ни убыточен.

Результаты расчетов представлены в табл. 3.8

Таблица 3.8 - Технико-экономические показатели проектируемого предприятия автосервиса

Наименование показателей	Значение
1. Объем предоставляемых услуг, чел.-ч.	21600
2. Списочное количество работающих, чел.	30
3. Стоимость производственных фондов, руб.	23137883
4. Доходы, руб.	38102400
5. Затраты на оказание услуг, руб. 5.1. Основные и вспомогательные материалы, руб. 5.2. Заработная плата работающих, руб. 5.3. Отчисления во внебюджетные фонды, руб. 5.4. Амортизация зданий, сооружений, оборудования, руб. 5.5. Прочие расходы, руб.	5508000 8377950 2530138 9415251 2405725
7. Прибыль предприятия автосервиса, руб.	7522112
8. Затраты на рубль доходов, руб./ руб.	0,74
9. Производительность труда работающего, руб.	1656626
10. Фондоотдача основных производственных фондов	1,64
11. Фондоемкость основных производственных фондов	60,7
12. Срок окупаемости предприятия автосервиса, лет	3,07



Заключение

В предлагаемом проекте рассмотрены вопросы по строительству нового предприятия. Данное предприятие будет являться абсолютным лидером в сфере оказания услуг и качестве обслуживания в Красноармейском районе.

В ходе проектирования было рассмотрено местоположение предприятия, произведена оценка потребностей в услугах автосервиса в Красноармейском районе г.Волгограда и оценка конкуренции на рынке автосервиса.

Проведенные расчёты позволили определить требуемое количество постов и производственных рабочих, а также площади помещений. Сопоставленные результаты расчёта позволили предложить мероприятия по строительству автосервиса.

Для предприятия были отобраны только высококвалифицированные рабочие для работы на современном технологическом оборудовании.

Разработаны мероприятия направленные на повышение качества в сфере обслуживания клиентов. Составлен сервисный план и разработана визитная карточка предприятия.

Проведены экономические расчёты и они подтвердили рациональность предлагаемых мероприятий по строительству проектируемого предприятия.

Размещено на Allbest.ru