Затраты приходящиеся на 1 час работы автобуса:

Заработная плата водителей определяется по формуле

ЗП_в= Т_к*Т¹*К_зп*N_вод/М_ф, (4.1)

где

Т_{к -} тарифный коэффициент водителя автобуса в зависимости от габаритной длины этого автобуса. Принимается в соответствии с Инструкцией о порядке применения Единой тарифной сетки работников Республики Беларусь, утвержденной постановлением Министерством труда и социальной защиты Республики Беларусь от 20 сентября 2002 года № 123 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., №140, 8/8828), Т_к = 2,96.

N_вод - число водителей работающих на маршруте;

Т^{1 -} тарифная ставка первого разряда, действующая в организации,

Т¹=70000 руб.;

К_зп - коэффициент, учитывающий премии за производственные результаты работы и специальные виды премий, доплаты и надбавки к заработной плате водителя, на оплату очередных отпусков, компенсация за неиспользованный отпуск и другие, относимые в установленном порядке на себестоимость перевозок, К_зп=2,3;

М_ф - расчетная среднемесячная норма рабочего времени, установленная постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь на текущий календарный год для организаций с соответствующим режимом рабочего времени, М_ф=171,5 час. [2].

Заработная плата руководителей, специалистов и служащих определяется по формуле:

ЗП_с= ЗП_в*К_{с, (}4.2)

где К_с - коэффициент заработной платы руководителей, специалистов и служащих, приходящихся на 1 рубль заработной платы водителей, ремонтных и вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих, непосредственно связанных с выполнением перевозок, выполнением других транспортных работ и услуг, К_с=0,70 [2].

Заработная плата персонала по организации и осуществлению перевозок по категориям, относимых на 1 час работы, определяется по формуле

ЗП=ЗП_в+ЗП_с, (4.3)

Налоги и отчисления от средств на оплату труда производятся в размерах, установленных законодательством и определяются по формуле

О_сс=ЗП*Х, (4.4)

где Х - сумма нормативов налогов и отчислений от средств на оплату труда,

Х=35+1+4=40% [2].

Поскольку автобус работает в летнее время, поэтому в нем постоянно включено специальное оборудование - кондиционер, следовательно, расходуется топливо. Затраты на топливо определяются по формуле

S_т= R_т*Ц_т, ₍4.5)

где Ц_т - цена 1 л автомобильного топлива без учета налога на добавленную стоимость, Ц_т=1290 руб.;

R_т - расход топлива, R_т=2 л [2].

S_т= 1290*2=2580 руб.

Общехозяйственные (накладные) расходы (S_н) без учета налогов, включаемых в себестоимость из фонда заработной платы административно - управленческого персонала при условии, что он включен в общий фонд оплаты труда в данном случае определяются по формуле

S_н=ЗП_в*К_ов, (4.6)

где К_ов - коэффициент, учитывающий общехозяйственные расходы, приходящиеся на 1 рубль заработной платы водителей, К_ов=0,8 [2].

Суммарные постоянные расходы за время работы определяются по следующей формуле

S ^пост_общ = (ЗП + О_сс + S_н+ S_т) АЧр + К, (4.7)

где К - расходы на командировочные, руб.

Расходы на командировочные определяются исходя из следующей формулы

К = N_вод с Др, (4.8)

где с - суточные водителей, с = 28 тыс. /сут.

Заработная плата ремонтных и вспомогательных рабочих определяется по формуле

ЗП_р= (N_зп*Т¹*L*К_т) / (М_ф*1000), (4.9)

где N_зп - норма затрат на заработную плату ремонтных и вспомогательных рабочих на 1000 км пробега, N_зп=238,9 руб. Определяется в соответствии с Нормами затрат на техническое обслуживание и ремонт подвижного состава автомобильного транспорта Республики Беларусь, утвержденными Министерством транспорта и коммуникаций Республики Беларусь от 1 ноября 2002 г., № 139, 8/8827;

К_т - корректирующий коэффициент к Нормам в зависимости от типа подвижного состава, для автобусов К_т=1 [2];

L - пробег на маршруте в прямом и обратном направлении, км.

Расход топлива определяется по формуле

R_т= ( (N_л*L*К_к) /100) *К_{г, (}4.10)

где N_л - линейная норма расхода топлива для МАЗ - 256 N_л =27 л/100км;

К_к - коэффициент корректировки линейных норм расхода топлива в зависимости от дорожных и климатических условий, работы в различных условиях, К_к=1;

К_г - коэффициент, учитывающий внутригаражный расход топлива, К_г=1,005.

Расходы на топливо вычисляются по формуле

S_т = (R_т ^РБ +200) Ц _т ^РБ + (R_т ^ин - 200) Ц _т ^ин, (4.11)

где Ц _т ^ин - цена 1 л автомобильного топлива без учета налога на добавленную стоимость, Ц _т ^ин =2800 руб.

Затраты на смазочные и другие эксплуатационные материалы определяются по следующей формуле:

S_см= S_т* N_см/100, (4.12)

где N_см - норма расхода смазочных и других эксплуатационных материалов на 1 рубль затрат на топливо, N_см=5,25% [2].

Норма износа шин автобуса определяется по формуле

N_ш= (1000/L_э*К_ш) *100%, (4.13)

где L_э - эксплуатационная норма пробега одной шины до списания, L_э= 93 тыс. км., К_ш - коэффициент, учитывающий условия эксплуатации подвижного состава, К_ш=1 [2].

Затраты на ремонт и восстановление шин автобуса определяются по формуле:

S_ш= ( (Ц_ш*n_ш* N_ш) /100) * (L/1000), (4.14)

где Ц_ш - цена одного комплекта автомобильных шин, принятая в соответствии с учетной политикой организации без учета налога на добавленную стоимость, Ц_ш=300000 руб. [2].;

n_ш - количество шин, установленных на автобусе, n_ш=6 шт.

Материальные затраты на ремонт и техническое обслуживание подвижного состава определяются по формуле:

S_р=N_р* (L/1000) * (J_пп/100) *К_т, (4.15)

где N_р - норма затрат на запасные части, узлы, агрегаты и материалы для технического обслуживания и ремонта подвижного состава, N_р=56487руб

J_пп - индекс цен производителей промышленной продукции производственно-технического назначения, рассчитанный нарастающим итогом к декабрю 2001 года, J_пп =196% [2].

Амортизационные отчисления на полное восстановление подвижного состава определяются по формуле

S_а=В_а*N_ас*L*K_а/1000*100, (4.16)

где В_а - амортизируемая стоимость автобуса, В_а= 30 млн. руб.

N_ас - норма амортизационных отчислений, N_ас=0,17%;

К_а - коэффициент корректировки норм амортизации подвижного состава в зависимости от условий эксплуатации, К_а=1,3 [2].

Суммарные переменные расходы за оборот рассчитываются по формуле

S ^пер_общ = ЗП_р+ О_сс^р+ S_т+ S_см+ S_ш+ S_р+ S_а, (4.17)

где

О_сс^р - отчисления от заработной платы ремонтных рабочих.

Отчисления от заработной платы ремонтных рабочих определяются исходя из формулы

О_сс^р = ЗП_р *0,4. (4.18)

Отчисления в инновационный фонд рассчитываются по формуле

Е_ин = 0,01 S _общ = 0,01 (S ^пер_общ + S ^пост_общ). (4.19)

Согласно формуле (4.1) заработная плата водителей равна:

ЗП_в= руб.

Тогда заработная плата руководителей, специалистов и служащих составляет:

ЗП_с= руб.

В соответствии с формулой (4.3) заработная плата персонала по организации и осуществлению перевозок по категориям, относимых на 1 час работы равна:

ЗП=5558+3891=9449 руб.

Налоги и отчисления от средств на оплату согласно формуле (4.4) равны:

О_сс=руб.

Затраты на топливо для кондиционера составляют:

S_т= руб.

Согласно формулам (4.6) и (4.8) общехозяйственные (накладные) расходы и расходы на командировочные соответственно равны:

К = руб; S_н= руб.

Тогда в соответствии с формулой (4.7) суммарные постоянные расходы за время работы составляют:

S ^пост_общ = (9449 + 3780 + 2580+ 4446) 37,53 + 168000 = 928170 руб.

Заработная плата ремонтных и вспомогательных рабочих, исходя из формулы (4.9) равна:

ЗП_р= руб.

Расход топлива и соответственно затраты на топливо определяются по следующим формулам:

R_т ^РБ = л;

R_т ^ин= л;

S_т = (187 +200) 1290 + (466 - 200) 2800=1185510 руб.

Норма износа шин автобуса составляет:

N_ш= %

Согласно формулам (4.12), (4.14) и (4.15) затраты на смазочные и другие эксплуатационные материалы, затраты на ремонт и восстановление шин автобуса, материальные затраты на ремонт и техническое обслуживание подвижного состава соответственно равны:

S_см= руб.;

S_ш= 46846 руб.;

S_р= 268040 руб.

Амортизационные отчисления на полное восстановление подвижного состава составляют:

S_а= 3210246000 руб.

Отчисления от заработной платы ремонтных рабочих составляют:

О_сс^р =руб.

Итак, суммарные переменные расходы за оборот равны:

S ^пер_общ = 236072+ 94429+ 1185510+ 62239+ +46846+ 268040+ 3210246000 =3212139136 руб.

Тогда согласно формуле (4.19) отчисления в инновационный фонд составляют:

Е_ин =0,01 (3212139136+ 928170) = 32130673 руб.

4.2 Определение выручки от перевозки

Плановая прибыль определяется из следующей формулы

, (4.20)

где R - рентабельность перевозок, R=15%

Доход, получаемый от перевозки, рассчитывается по формуле:

Д = S_общ + П, (4.21)

Стоимость перевозки с учетом налога на добавленную стоимость вычисляется по следующей формуле

, (4.22)

Доходная ставка за 1 пас. км определяется по формуле

, (4.23)

Плановая прибыль согласно формуле (4.20) равна:

= 481960096 руб.

Тогда доход, получаемый от перевозки, составит:

Д = 3213067306 + 481960096= 3695027375 руб.

Стоимость перевозки с учетом налога на добавленную стоимость равна:

= 3726341166 руб.

В соответствии с формулой (4.23) доходная ставка за 1 пас. км составит:

=34204 руб.

Заключение