Главная База знаний "Allbest" Бухгалтерский учет и аудит Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций

Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций

Учет операций по расчетным и специальным счетам в банках. Учет кассовых операций, расчетов с подотчетными лицами и кредитных операций. Проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности. Пример открытия счетов.

Рубрика	Бухгалтерский учет и аудит
Вид	курсовая работа
Язык	русский
Дата добавления	11.12.2011
Размер файла	100,1 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Дата/№ операции

Корреспондирующий счет

Сумма, руб.

Начальное сальдо

100

34 000

22 000

12 000

500

Оборот

34 000

Оборот

34 500

Конечное сальдо

400

счет 51 «Расчетный счет»

Дебет	Кредит
Дата/№ операции	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.	Дата/№ операции	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.
Начальное сальдо	34 000
1	62	118 000	2	50	34 000
21	62	615 600	18	76	32 000
			18	69	32 160
			18	68	23 480
			18	60	55 600
Оборот	733 600	Оборот	177 240
Конечное сальдо	590 360

счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет	Кредит
Дата/№ операции	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.	Дата/№ операции	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.
		Начальное сальдо	30 000
18	51	55 600	3	10	71 700
			3	19	12 906
Оборот	55 600	Оборот	84 606
		Конечное сальдо	59 006

счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет	Кредит
Дата/№ операции	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.	Дата/№ операции	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.
Начальное сальдо	93 580
20	90	672 600	1	51	118 000
22	90	140 868,32	21	51	615 600
Оборот	813 468,32	Оборот	733 600
Конечное сальдо	173 448,32

счет 62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (Жилой дом)

Дебет	Кредит
Дата/№ операции	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.	Дата/№ операции	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.
Начальное сальдо	62 150
22	90	140 868,232	1	51	61 000
Оборот	140 868,32	Оборот	61 000
Конечное сальдо	142 018,32

счет 62-2 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (Детский сад)

Дебет	Кредит
Дата/№ операции	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.	Дата/№ операции	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.
Начальное сальдо	31 430
20	90	672 600	1	51	57 000
			21	51	615 600
Оборот	672 600	Оборот	672 600
Конечное сальдо	31 430

счет 68 «Расчеты с бюджетом»

Дебет	Кредит
Дата/№ операции	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.	Дата/№ операции	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.
		Начальное сальдо	18 000
18	51	23 480	11	70	6 480
			20	90	102 600
			22	90	21 488,39
Оборот	23 480	Оборот	130 568,39
		Конечное сальдо	125 088,39

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет	Кредит
Дата/№ операции	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.	Дата/№ операции	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.
		Начальное сальдо	15 000
18	51	32 160	10	20	10 920
			10	23	3 900
			10	26	2 340
Оборот	32 160	Оборот	17 160
		Конечное сальдо	0

счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет	Кредит
Дата/№ операции	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.	Дата/№ операции	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.
		Начальное сальдо	38 000
4	50	22 000	9	20	42 000
11	68	6 480	9	23	15 000
			9	26	9 000
Оборот	28 480	Оборот	66 000
		Конечное сальдо	75 520

счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет	Кредит
Дата/№ операции	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.	Дата/№ операции	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.
Начальное сальдо	-
4	50	12 000	14	26	12 500
15	50	500
Оборот	12 500	Оборот	12 500
Конечное сальдо	0

счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет	Кредит
Дата/№ операции	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.	Дата/№ операции	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.
Начальное сальдо	12 200	Начальное сальдо	13 300
18	51	32 000	13	23	16 000
			13	26	5 700
Оборот	32 000	Оборот	21 700
Конечное сальдо	9 200

счет 80 «Уставный капитал»

Дебет	Кредит
Дата/№ операции	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.	Дата/№ операции	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.
		Начальное сальдо	640 000
Оборот	-	Оборот	-
		Конечное сальдо	640 000

счет 82 «Резервный капитал»

Дебет	Кредит
Дата/№ операции	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.	Дата/№ операции	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.
		Начальное сальдо	32 000
Оборот	-	Оборот	0
		Конечное сальдо	32 000

счет 83 «Добавочный капитал»

Дебет	Кредит
Дата/№ операции	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.	Дата/№ операции	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.
		Начальное сальдо	274 100
Оборот	-	Оборот	-
		Конечное сальдо	274 100

счет 84 «Нераспределенная прибыль»

Дебет	Кредит
Дата/№ операции	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.	Дата/№ операции	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.
Начальное сальдо	10 900
Оборот	-	Оборот	-
Конечное сальдо	10 900

счет 90 «Продажи»

Дебет	Кредит
Дата/№ операции	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.	Дата/№ операции	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.
Начальное сальдо	-	Начальное сальдо	-
19	20	473 775,32	20	62	672 600
20	68	102 600	22	62	140 868,32
22	20	119 379,93
22	68	21 488,39
23	99	96 224,68
Оборот	813 468,32	Оборот	813 468,32
Конечное сальдо	0

счет 90 «Продажи» (Жилой дом)

Дебет	Кредит
Дата/№ операции	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.	Дата/№ операции	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.
Начальное сальдо	-	Начальное сальдо	-
22	20	119 379,93	22	62	140 868,32
22	68	21 488,39
Оборот	140 868,32	Оборот	140 868,32
Конечное сальдо	0

счет 90 «Продажи» (Детский сад)

Дебет	Кредит
Дата/№ операции	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.	Дата/№ операции	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.
Начальное сальдо	-	Начальное сальдо	-
19	20	473 775,32	20	62	672 600
20	68	102 600
22	99	96 224,68
Оборот	672 600	Оборот	672 600
Конечное сальдо	0

счет 96 «Резервы предстоящих расходов»

Дебет	Кредит
Дата/№ операции	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.	Дата/№ операции	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.
		Начальное сальдо	16 600
Оборот	-	Оборот	-
		Конечное сальдо	16 600

Счет 97 «Расходы будущих периодов»

Дебет	Кредит
Дата/№ операции	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.	Дата/№ операции	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.
Начальное сальдо	32 000
Оборот	-	Оборот	-
Конечное сальдо	32 000

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет	Кредит
Дата/№ операции	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.	Дата/№ операции	Корреспондирующий счет	Сумма, руб.
		Начальное сальдо	90 000
			23	90	96 224,68
Оборот	-	Оборот	96 224,68
		Конечное сальдо	186 4,68

2.3.3 Оборотно-сальдовая ведомость

Таблица 15

Оборотно-сальовая веомость синтетического учета за 3 квартал 2008 года

№ п/п	№ сч.	Наименование счета	Сальдо на начало месяца	Обороты за месяц	Сальдо на конец месяца
			Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	01	Основные средства	530 000		-	-	530 000
2	02	Амортизация основных средств		95 000	-	2 500		97 500
3	08	Вложения во внеоборотные активы	51 000		-	-	51 000
4	10	Материалы	115 000		201 700	270 695,25	46 004,75
5	19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям			12 906	-	12 906
6	20	Основное производство	379 220		260 555,25	593 155,25	46 620
7	23	Вспомогательное производство			38 000	38 000
8	26	Общепроизводственные расходы			31 440	31 440
9	44	Расходы на продажу	4 000		-	-	4 000
10	50	Касса	100		34 000	34 500		400
11	51	Расчетный счет	34 000		733 600	177 240	590 360
12	60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		30 000	55 600	84 606		59 006
13	62	Расчеты с покупателями и заказчиками	93 580		813 468,32	733 600	173 448,32
14	68	Расчеты по налогам и сборам		18 000	23 480	130 568,39		125 088,39
15	69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		15000	32 160	17 160
16	70	Расчеты с персоналом по оплате труда		38 000	28 480	66 000		75 520
17	71	Расчеты с подотчетными лицами			12 500	12 500
18	76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	12 200	13 300	32 000	21 700	9 200
19	80	Уставный капитал		640 000	-	-		640 000
20	82	Резервный капитал		32 000	-	-		32 000
21	83	Добавочный капитал		274 100	-	-		274 100
22	84	Нераспределенная прибыль	10 900		-	-	10 900
23	90	Продажи			813 468,32	813 468,32
24	96	Резервы предстоящих расходов		16 600	-	-		16 600
25	97	Расходы будущих периодов	32 000		-	-	32 000
26	99	Прибыли и убытки		90 000	-	96 224,68		186 224,68
ИТОГО	1262000	1262000	3123357,89	3123357,89	1506439	1506439

2.3.4 Бухгалтерский баланс

Таблица 16

Бухгалтерский баланс

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	435 000	432 500
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135	51 000	51 000
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные финансовые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	486 000	483 500
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	530 220	128 624,75
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	115 000	46 004,75
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	379 220	46 620
готовая продукция и товары для перепродажи	214
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216	32 000	32 000
прочие затраты и запасы	217	4 000	4 000
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220		12 906
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	105 780	182 648,32
в том числе покупатели и заказчики	241
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	34 100	589 960
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	670 100	914 139
БАЛАНС	300	1 156 100	1 397 639

ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал	410	640 000	640 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420	274 100	274 100
Резервный капитал	430	32 000	32 000
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	79 100	175 324,68
Итого по разделу III	490	1 025 200	1 121 424,68
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620	114 300	259 614,39
в том числе: поставщики и подрядчики	621	30 000	59 006
задолженность перед персоналом организации	622	38 000	75 520
задолженность перед государственным внебюджетными фондами	623	15 000
задолженность по налогам и сборам	624	18 000	125 088,39
прочие кредиторы	625	13 300
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650	16 600	16 600
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	130 900	276 214,39
БАЛАНС	700	1 156 100	1 397 639

Заключение

Строительство - одна из важнейших и крупных отраслей народного хозяйства. В настоящее время вместе с развитием рыночных отношений и возникновением конкурентной среды все больше внимания уделяется экономической эффективности производства. В условиях мирового экономического кризиса объемы строительства существенно сократились, и эта отрасль нуждается в реформировании, которое может быть достигнуто путем совершенствования управленческого учета в строительных организациях.

Постановка управленческого учета является внутренним делом самой организации. Система управленческого учета является эффективной, если она позволяет облегчить достижение целей организации с наименьшими затратами на создание и функционирование самой системы.

Цель управленческого учета -- обеспечение информацией, необходимой для принятия управленческих решений.

В учетной системе строительной организа-ции возможно использование нескольких подходов к постановке управленческого учета.

В данной работе проанализирована сложившаяся ситуация на рынке строительства и представлена концепция управленческого учета, ориентированная на многопро-фильную строительную организацию.

На первом этапе осуществляется формирование финансовой структуры строительной организации. Для этого необходимо составить перечни видов дея-тельности, провести правовой статус структурных по-дразделений, исследовать организационную структуру строительной фирмы и ознакомиться с основными бизнес-процессами.

На втором этапе определяются информацион-ные потребности руководителей для целей принятия решений. Именно эти потребности положены в основу проектируемой системы управленческого учета.

На третьем этапе осуществляется разработка управленческого плана счетов, с учетом выделенных центров ответственности, а также разработанных проектов управленческой отчетности.

На четвертом этапе осуществляется разработка регламента функционирования системы управленче-ского учета, которая требует выполнения следующих действий: разработка и утверждение графика докумен-тооборота в системе управленческого учета; пере-смотр и внесение изменений в положение о плано-во-экономическом отделе и должностные инструкции; разработка и утверждение учетной политики для целей управленческого учета.

На наш взгляд, наличие эффективной подсистемы управленческого учета является необходимым условием и в значительной степени способствует принятию обоснованных управленческих решений на разных уровнях управления строительной организации. Таким образом, создание обособленной подсистемы управленческого учета в средних и крупных строительных организациях в настоящее время представляет собой объективную необходимость, которую нельзя игнорировать.

Список литературы

1. Керимов, В.Э. Бухгалтерский управленческий учет: учеб. пособие / В.Э. Керимов. - М., 2007.

2. Дергачева, Е.А., Бухгалтерский учет: методические указания к выполнению курсовой работы для студентов дневной формы обучения специальностей 080503 - «Антикризисное управление», 080801 «Прикладная информатика (в экономике)». - Брянск: БГТУ, 2008. - 56 с.

3. Теория бухгалтерского учета: учеб. пособие / под ред. Е.А. Мизиковского. - М., 2004.

4. Бюджетная система России. Уч. Для вузов. - М. - ЮНИТИ-ДАНА,2000. - С.550.

5. Белов, А.А. Бухгалтерский учет. Теория и практика: учеб. пособие / А.А. Белов, А.Н. Белов. - М., 2006.

6. Дергачева, Е.А. Бухгалтерский учет: практикум / Е.А. Дергачева. - Брянск, 2006.

7. Дергачева, Е.А. Бухгалтерский учет: методические указания к выполнению практических занятий для студентов всех форм обучения специальностей 080503 - «Антикризисное управление», 010502 «Прикладная информатика (в экономике)» / Е.А. Дергачева. - Брянск: БГТУ, 2007. - 38 с.

8. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» -- ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. № 43н.

9. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: учеб. пособие / Н.П. Кондраков. - М., 2007.

Размещено на Allbest.ru

Страница:

курсовая работа "Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций" скачать

Подобные документы

Учет денежных, расчетных и кредитных операций в организации
Задачи и принципы учёта денежных средств, расчетных и кредитных операций. Бухгалтерский учёт кассовых операций, денежных документов и подотчетных сумм. Учёт по расчетному счету и специальным счетам в банке, с покупателями, поставщиками, подрядчиками.

курсовая работа [46,8 K], добавлен 27.02.2012
Учет и контроль денежных средств и расчетных операций на предприятии
Изучение организации учета денежных средств и расчетных операций в ДУП "ПМК-201" УП "Минскоблсельстрой". Документальное оформление и учет движения денежных средств на счетах в банке и расчетов с подотчетными лицами. Контроль кассовых расчетных операций.

дипломная работа [73,2 K], добавлен 07.06.2013
Организация учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами
Виды и формы безналичных расчетов. Документальное оформление расчетных операций дебиторской и кредиторской задолженности. Синтетический и аналитический учет расчетных операций. Учет операций по авансам, выданным и полученным и с использованием векселей.

курсовая работа [45,2 K], добавлен 18.04.2012
Организация бухгалтерского учета операций по расчетным счетам фирмы "Лада"
Задачи учета денежных средств и расчетов. Порядок ведения кассовых операций: прием, выдача наличных денег и оформление кассовых документов. Организация бухгалтерского учета операций по расчетным счетам фирмы "Лада"; расчеты с дебиторами и кредиторами.

курсовая работа [109,7 K], добавлен 21.11.2012
Автоматизация учета финансово-расчетных операций (УФРО) на предприятии
Учет денежных средств в кассе предприятия, расчетов с подотчетными лицами. Документальное оформление и учет различных операций на расчетном счете. Порядок открытия расчетного счета. Учет расчетов платежными требованиями и инкассовыми поручениями.

дипломная работа [827,6 K], добавлен 02.07.2014
Бухгалтерский учет денежных средств на предприятии
Общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности. Теоретические основы ведения операций с денежными средствами. Бухгалтерский учет денежных средств и учет кассовых операций. Операции по банковским счетам и учет расчетов с подотчетными лицами.

курсовая работа [37,7 K], добавлен 29.11.2011
Учет кассовых операций и расчетов с подотчетными лицами
Нормативное регулирование учета кассовых операций и их документальное оформление. Синтетический и аналитический учет кассовых операций с подотчетными лицами. Общая характеристика ОАО "Северяночка" и выпускаемой продукции. Учетная политика организации.

курсовая работа [64,8 K], добавлен 10.04.2012
Учет денежных средств организации
Учет кассовых операций: поступление и расходование денежных средств. Списание денежных средств на основании выписок. Учет операций по специальным счетам и другим счетам в банках. Виды аккредитивов: депонированные, гарантированные, отзывные и безотзывные.

презентация [82,2 K], добавлен 30.01.2014
Учет денежных средств и расчетов с подотчетными лицами
Характеристика задач и основ организации учета денежных средств в наличной и безналичной форме. Учет кассовых операций в рублях и в иностранной валюте. Учет денежных средств на расчетном счете и специальных счетах в банках. Операции с подотчетными лицами.

курсовая работа [51,4 K], добавлен 09.01.2011
Учет кассовых операций и расчетов с персоналом по оплате труда
Порядок осуществления кассовых операций, особенности их учета. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы. Общие сведения по расчету заработной платы. Учет операций с подотчетными лицами, учет прочих операций с персоналом.

курсовая работа [903,2 K], добавлен 20.05.2015

Другие документы, подобные "Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций"

весь список подобных работ

скачать работу можно здесь

сколько стоит заказать работу?

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

2.3.3 Оборотно-сальдовая ведомость

Таблица 15

Оборотно-сальовая веомость синтетического учета за 3 квартал 2008 года

2.3.4 Бухгалтерский баланс

Таблица 16

Бухгалтерский баланс

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные

Налог на добавленную стоимость по

Дебиторская задолженность (платежи

по которой ожидаются более чем через

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев

Код

Собственные акции, выкупленные у

в том числе:

Нераспределенная прибыль (непокрытый

в том числе:

Задолженность перед участниками

Заключение

Подобные документы