Организация бухгалтерского учета
Остатки по счетам бухгалтерского учета. Пояснения к журналу регистрации хозяйственных операций. Расчет транспортно-заготовительных расходов и распределения общепроизводственных расходов. Бухгалтерский баланс на заданный период. Отчет о прибылях и убытках.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 17.12.2010 |
| Размер файла | 41,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Исходные данные (вариант №1)
Остатки по счетам бухгалтерского учёта на 1 июня 2007 года (руб.).
|
Наименование счёта |
Сумма |
Наименование счёта |
сумма |
|
|
Основные средства |
50000 |
Уставной капитал |
400000 |
|
|
Материалы (в т. ч. ТЗР 2500) |
15000 |
Прибыли и убытки |
10000 |
|
|
Расчётные счета |
90000 |
|||
|
Касса |
5000 |
|||
|
Расчёты с учредителями |
250000 |
|||
|
Баланс |
410000 |
Баланс |
410000 |
Журнал регистрации хозяйственных операций за июнь 2007 г.
|
№ |
Основание и краткое содержание хозяйственных операций |
Сумма |
Проводка |
||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
1 |
Выписка из расчётного счёта, платежное поручение. Зачислены на расчетный счет денежные средства, перечисленные учредителем Ивановым Л. И. в уставный капитал организации. |
100000 |
51 |
75 |
|
|
2 |
Приходный кассовый ордер. Учредителем Егоровым А.В. внесён вклад в уставной капитал. |
5000 |
50 |
75 |
|
|
3 |
В соответствии с учредительным договором оприходованы полученные от учредителя Лаврова П. И.: - основные средства; - нематериальные активы. |
100000 45000 |
08 08 |
75 75 |
|
|
4 |
Выписка из расчётного счёта. Зачислен на расчётный счёт краткосрочный кредит банка. |
30000 |
51 |
66 |
|
|
5 |
Счет-фактура, приходный ордер склада. Начислено поставщику за материалы: - покупная стоимость; - НДС 18%. Итого |
10000 1800 11800 |
10/1 19/3 |
60 60 |
|
|
6 |
Счет-фактура. Начислено транспортной организации за доставку и разгрузку материалов: - стоимость услуг; - НДС 18%. Итого |
2000 360 2360 |
10/1 19/3 |
60 60 |
|
|
7 |
Выписка из расчетного счета, платёжные поручения. Перечислены денежные средства: - поставщику за материалы; - транспортной организации за доставку. |
11800 2360 |
60 60 |
51 51 |
|
|
8 |
Справка бухгалтерии. Предъявлен к зачёту НДС по оприходованным и оплаченным материалам. |
2160 |
68/2 |
19/3 |
|
|
9 |
Счет-фактура. Начислено поставщику за основное средство не требующее монтажа: - покупная стоимость; - НДС 18%. Итого |
30000 5400 35400 |
08 19/3 |
60 60 |
|
|
10 |
Счет-фактура. Начислено транспортной организации за доставку основного средства: - стоимость услуги; - НДС 18%. Итого |
4000 720 4720 |
08 19/3 |
60 60 |
|
|
11 |
Расчетно-платежная ведомость. Начислена заработная плата за разгрузку основного средства. |
2000 |
08 |
70 |
|
|
12 |
Расчет бухгалтерии. Начислен ЕСН по действующим ставкам от начисленной заработной платы. Отражена задолженность: - Фонду социального страхования; - Федеральному бюджету; - Пенсионному фонду; - Фонду обязательного медицинского страхования. |
58 400 62 |
08 08 08 |
69 69 69 |
|
|
13 |
Акты передачи в эксплуатацию. Введены в эксплуатацию: - основное средство, приобретенное у поставщика; - основное средство, полученное от учредителя; - нематериальный актив, полученный учредителем. |
36520 100000 45000 |
01 01 04 |
08 08 08 |
|
|
14 |
Выписка из расчётного счёта, платежные поручения. Перечислены денежные средства: - поставщику за основное средство; - транспортной организации за их доставку. |
35400 4720 |
60 60 |
51 51 |
|
|
15 |
Справка бухгалтерии. Предъявлен к зачёту НДС по введённым в эксплуатацию и оплаченным основным средствам. |
6120 |
68/2 |
19/3 |
|
|
16 |
Требования. Отпущены в производство материалы по учетным ценам: - на производство изделия А; - на производство изделия Б; - на обслуживание оборудования и прочие нужды производства; - на административные нужды. Итого |
3000 4000 2000 1000 10000 |
20/1 20/2 25 26 |
10/1 10/1 10/1 10/1 |
|
|
17 |
Расчет бухгалтерии. Списываются транспортно-заготовительные расходы, приходящиеся на израсходованные материалы: - на производство изделия А; - на производство изделия Б; - на обслуживание оборудования и прочие нужды производства; - на административные нужды. Итого |
600 800 400 200 2000 |
20/1 20/2 25 26 |
10/1 10/1 10/1 10/1 |
|
|
18 |
Ведомость начисления заработной платы. Начислена заработная плата: - производственным рабочим за изготовление изделия А; - производственным рабочим за изготовление изделия Б; - рабочим, обслуживающим оборудование и прочему персоналу основного цеха; - администрации. Итого |
12000 10000 14000 15000 51000 |
20/1 20/2 25 26 |
70 70 70 70 |
|
|
19 |
Расчет бухгалтерии. Начислен Единый социальный налог по действующим ставкам от начисленной заработной платы. Суммы налога отнесены: - на затраты по изготовлению изделия А; - на затраты по изготовлению изделия Б; - на общепроизводственные расходы; - на общехозяйственные расходы. Итого по дебету Отражена задолженность: - Фонду социального страхования; - Федеральному бюджету; - Пенсионному фонду; - Фонду обязательного медицинского страхования. Итого по кредиту |
3120 2600 3640 3900 13260 13260 |
20/1 20/2 25 26 |
69 69 69 |
|
|
20 |
Справка бухгалтерии. Начислена амортизация: - по оборудованию цехов основного производства; - по зданию офиса; - по нематериальным активам. |
400 300 200 |
25 26 26 |
02 02 05 |
|
|
21 |
Справка бухгалтерии. Списываются общепроизводственные расходы пропорционально сумме прямым затратам: - на затраты по изготовлению изделия А; - на затраты по изготовлению изделия Б. |
10593 9847 |
20/1 20/2 |
25 25 |
|
|
22 |
Справка бухгалтерии. Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции. |
20600 |
90/2 |
26 |
|
|
23 |
Ведомость выпуска готовой продукции. Выпущена цехами основного производства и принята на склад готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости: - изделие А; - изделие Б. Итого Примечание: затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили: -по изделию А; -по изделию Б. |
25964 24036 3349 3211 |
43 43 |
20/1 20/2 |
|
|
24 |
Расчетно-платежная ведомость. Произведены удержания из заработной платы работников: - налог на доходы физических лиц; - по исполнительным листам. |
2000 1000 |
70 70 |
68/1 76 |
|
|
25 |
Выписка из расчетного счета, платежные поручения. Перечислены с расчетного счета: - налог на доходы физических лиц; - единый социальный налог: - Фонду социального страхования; - Федеральному бюджету; - Пенсионному фонду; - Фонду обязательного медицинского страхования. |
2000 1537 10600 1643 |
68/1 69 69 69 |
51 51 51 51 |
|
|
26 |
Выписка из расчётного счёта, приходный кассовый ордер. Получены по чеку денежные средства с расчётного счёта на выплату заработной платы. |
50000 |
50 |
51 |
|
|
27 |
Расчетно-платежная ведомость. Выплачена заработная плата работникам. |
50000 |
70 |
50 |
|
|
28 |
Счет-фактура. Отгружена покупателю готовая продукция. Продажная цена. НДС 18%. Итого (Переход права собственности осуществляется при отгрузке). Начислен НДС по отгруженной и реализованной продукции. Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции. |
94400 14400 40000 |
62 90/3 90/2 |
90/1 68/2 43 |
|
|
29 |
Счет-фактура. Принят к оплате счет транспортной организации за доставку готовой продукции до станции железной дороги стоимость услуги. НДС. Итого. |
5000 900 5900 |
44 19/3 |
60 60 |
|
|
30 |
Справка бухгалтерии. Списываются расходы на продажу полностью. |
5000 |
90/2 |
44 |
|
|
31 |
Справка бухгалтерии. Списывается финансовый результат от продажи продукции. |
14400 |
90/9 |
99 |
|
|
32 |
Выписка из расчётного счёта в банке, платежное поручение. Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателя. |
94400 |
51 |
62 |
|
|
33 |
Выписка из расчетного счета в банке, платежное поручение. Перечислено транспортной организации за доставку готовой продукции. |
5900 |
60 |
51 |
|
|
34 |
Справка бухгалтерии. Предъявлен к зачету НДС по полученной и оплаченной услуге по доставке. |
900 |
68/2 |
19/3 |
|
|
35 |
Выписка из расчетного счета. Зачислены проценты за использование банком денежных средств, находящихся на расчетном счете организации. |
600 |
51 |
91/1 |
|
|
36 |
Справка бухгалтерии. Списывается сальдо прочих доходов и расходов. |
600 |
91/9 |
99 |
|
|
37 |
Справка бухгалтерии. Начислен налог на прибыль по действующим ставкам. |
3600 |
99 |
68/4 |
Пояснения к журналу регистрации хозяйственных операций
Расчет к операции №17. Расчет транспортно-заготовительных расходов.
|
Показатели |
Стоимость материалов по покупным ценам |
Сумма ТЗР |
|
|
Остаток материалов на начало месяца |
12500 |
2500 |
|
|
Поступило за месяц |
10000 |
2000 |
|
|
Итого |
22500 |
4500 |
|
|
Средний процент ТЗР за месяц |
20% |
||
|
Израсходовано материалов за месяц: - на изготовление изделия А; - на изготовление изделия Б; - на обслуживание оборудования и прочие нужды производства; - на административные нужды. |
3000 4000 2000 1000 |
600 800 400 200 |
|
|
Остаток на конец месяца |
12500 |
2500 |
Расчет к операции №21. Расчёт распределения общепроизводственных расходов.
|
Прямые расходы |
Изделие А |
Изделие Б |
|
|
Материалы |
3600 |
4800 |
|
|
Заработная плата |
12000 |
10000 |
|
|
Единый социальный налог |
3120 |
2600 |
|
|
Итого |
18720 |
17400 |
|
|
Итого по двум изделиям |
36120 |
Коэффициент распределения = Оборот по Д счета 25 : Сумму прямых затрат по двум изделиям.
Оборот по дебету счёта 25 = 20440;
Сумма прямых затрат по двум изделиям = 36120.
Коэффициент распределения = 20440 / 36120 = 0,565891.
Сумма общепроизводственных расходов, относящаяся к изделию А = 18720 * 0,565891 = 10593.
Сумма общепроизводственных расходов, относящаяся к изделию Б = 17400 * 0,565891 = 9847.
Формы учётных регистров
|
Счет 01 "Основные средства" |
Счет 02 "Амортизация основных средств" |
||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
||
|
Сн |
50000 |
Сн |
- |
||||||
|
13) |
36520 |
20) |
400 |
||||||
|
100000 |
300 |
||||||||
|
Од |
136520 |
Ок |
- |
Од |
- |
Ок |
700 |
||
|
Ск |
186520 |
Ск |
700 |
||||||
|
Счет 04 "Нематериальные активы" |
Счет 05 "Амортизация нематериальных активов" |
||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
||
|
Сн |
- |
Сн |
- |
||||||
|
13) |
45000 |
20) |
200 |
||||||
|
Од |
45000 |
Ок |
- |
Од |
- |
Ок |
200 |
||
|
Ск |
45000 |
Ск |
200 |
||||||
|
Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы" |
Счет 10 "Материалы" счет 10/1 "Сырье и материалы" |
||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
||
|
Сн |
- |
Сн |
15000 |
||||||
|
3) |
100000 |
13) |
36520 |
5) |
10000 |
16) |
3000 |
||
|
45000 |
100000 |
6) |
2000 |
4000 |
|||||
|
9) |
30000 |
45000 |
2000 |
||||||
|
10) |
4000 |
1000 |
|||||||
|
11) |
2000 |
17) |
600 |
||||||
|
12) |
58 |
800 |
|||||||
|
400 |
400 |
||||||||
|
62 |
200 |
||||||||
|
Од |
181520 |
Ок |
181520 |
Од |
12000 |
Ок |
12000 |
||
|
Ск |
- |
Ск |
15000 |
||||||
|
Счет 19/3 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам" |
Счет 20/1 "Основное производство (изделие А)" |
||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
||
|
Сн |
- |
Сн |
- |
||||||
|
5) |
1800 |
8) |
2160 |
16) |
3000 |
23) |
25964 |
||
|
6) |
360 |
15) |
6120 |
17) |
600 |
||||
|
9) |
5400 |
34) |
900 |
18) |
12000 |
||||
|
10) |
720 |
19) |
3120 |
||||||
|
29) |
900 |
21) |
10593 |
||||||
|
Од |
9180 |
Ок |
9180 |
Од |
29313 |
Ок |
25964 |
||
|
Ск |
- |
Ск |
3349 |
||||||
|
Счет 20/2 "Основное производство (изделие Б)" |
Счет 25 "Общепроизводственные расходы" |
||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
||
|
Сн |
- |
Сн |
- |
||||||
|
16) |
4000 |
23) |
24036 |
16) |
2000 |
21) |
10593 |
||
|
17) |
800 |
17) |
400 |
9847 |
|||||
|
18) |
10000 |
18) |
14000 |
||||||
|
19) |
2600 |
19) |
3640 |
||||||
|
21) |
9847 |
20) |
400 |
||||||
|
Од |
27247 |
Ок |
24036 |
Од |
20440 |
Ок |
20440 |
||
|
Ск |
3211 |
Ск |
- |
||||||
|
Счет 26 "Общехозяйственные расходы" |
Счет 43 "Готовая продукция" |
||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
||
|
Сн |
- |
Сн |
- |
||||||
|
16) |
1000 |
22) |
20600 |
23) |
25964 |
28) |
40000 |
||
|
17) |
200 |
24036 |
|||||||
|
18) |
15000 |
||||||||
|
19) |
3900 |
||||||||
|
20) |
300 |
||||||||
|
200 |
|||||||||
|
Од |
20600 |
Ок |
20600 |
Од |
50000 |
Ок |
40000 |
||
|
Ск |
- |
Ск |
10000 |
||||||
|
Счет 44 "Расходы на продажу" |
Счет 50 "Касса" |
||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
||
|
Сн |
- |
Сн |
5000 |
||||||
|
29) |
5000 |
30) |
5000 |
2) |
5000 |
27) |
50000 |
||
|
26) |
50000 |
||||||||
|
Од |
5000 |
Ок |
5000 |
Од |
55000 |
Ок |
50000 |
||
|
Ск |
- |
Ск |
10000 |
||||||
|
Счет 51 "Расчетный счет" |
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
||||||||
|
Дебет |
Кредит |
||||||||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
||||
|
Сн |
90000 |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
||||
|
1) |
100000 |
7) |
11800 |
Сн |
- |
||||
|
4) |
30000 |
2360 |
7) |
11800 |
5) |
10000 |
|||
|
32) |
94400 |
14) |
35400 |
2360 |
1800 |
||||
|
35) |
600 |
4720 |
14) |
35400 |
6) |
2000 |
|||
|
25) |
2000 |
4720 |
360 |
||||||
|
1537 |
33) |
5900 |
9) |
30000 |
|||||
|
10600 |
5400 |
||||||||
|
1643 |
10) |
4000 |
|||||||
|
26) |
50000 |
720 |
|||||||
|
33) |
5900 |
29) |
5000 |
||||||
|
900 |
|||||||||
|
Од |
225000 |
Ок |
125960 |
Од |
60180 |
Ок |
60180 |
||
|
Ск |
189040 |
Ск |
- |
||||||
|
Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" |
Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" |
||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
||
|
Сн |
- |
Сн |
- |
||||||
|
28) |
94400 |
32) |
94400 |
4) |
30000 |
||||
|
Од |
94400 |
Ок |
94400 |
Од |
- |
Ок |
30000 |
||
|
Ск |
- |
Ск |
30000 |
||||||
|
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" счет 68/1 "Расчеты по НДФЛ" |
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" счет 68/2 "Расчеты по НДС" |
||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
||
|
Сн |
- |
Сн |
- |
||||||
|
25) |
2000 |
24) |
2000 |
8) |
2160 |
28) |
14400 |
||
|
15) |
6120 |
||||||||
|
34) |
900 |
||||||||
|
Од |
2000 |
Ок |
2000 |
Од |
9180 |
Ок |
14400 |
||
|
Ск |
- |
Ск |
5220 |
||||||
|
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" счет 68/4 "Расчеты по налогу на прибыль" |
Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" |
||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
||
|
Сн |
- |
Сн |
- |
||||||
|
37) |
3600 |
25) |
1537 |
12) |
58 |
||||
|
10600 |
400 |
||||||||
|
1643 |
62 |
||||||||
|
19) |
13260 |
||||||||
|
Од |
- |
Ок |
3600 |
Од |
13780 |
Ок |
13780 |
||
|
Ск |
3600 |
Ск |
- |
||||||
|
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" |
Счет 75 "Расчеты с учредителями" |
||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
||
|
Сн |
- |
Сн = 250000 |
|||||||
|
24) |
2000 |
11) |
2000 |
1) |
100000 |
||||
|
1000 |
18) |
12000 |
2) |
5000 |
|||||
|
27) |
50000 |
10000 |
3) |
100000 |
|||||
|
14000 |
45000 |
||||||||
|
15000 |
|||||||||
|
Од |
53000 |
Ок |
53000 |
Од |
- |
Ок |
250000 |
||
|
Ск |
- |
Ск |
- |
||||||
|
Счет 76 "Расчеты с различными дебиторами и кредиторами" |
Счет 80 "Уставный капитал" |
||||||||
|
Дебет |
Кредит |
||||||||
|
Дебет |
Кредит |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
||||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
Сн |
400000 |
||||
|
24) |
1000 |
||||||||
|
Од |
- |
Ок |
1000 |
Од |
- |
Ок |
- |
||
|
Ск |
1000 |
Ск |
400000 |
||||||
|
Счет 90 "Продажи" счет 90/1 "Выручка" |
Счет 90 "Продажи" счет 90/2 "Себестоимость продаж" |
||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
||
|
28) |
94400 |
22) |
20600 |
||||||
|
29) |
40000 |
||||||||
|
30) |
5000 |
||||||||
|
Од |
- |
Ок |
94400 |
Од |
65600 |
Ок |
- |
||
|
Ск |
94400 |
Ск |
65600 |
||||||
|
Счет 90 "Продажи" счет 90/3 "Налог на добавленную стоимость" |
Счет 90 "Продажи" счет 90/9 "Прибыль / убыток от продаж" |
||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
||
|
28) |
14400 |
31) |
14400 |
||||||
|
Од |
14400 |
Ок |
- |
Од |
14400 |
Ок |
- |
||
|
Ск |
14400 |
Ск |
14400 |
||||||
|
Счет 91 "Причие доходы и расходы" счет 91/1 "Прочие доходы" |
Счет 91 "Прочие доходы и расходы" счет 91/9 "Сальдо прочих доходов и расходов" |
||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
||
|
35) |
600 |
36) |
600 |
||||||
|
Од |
- |
Ок |
600 |
Од |
600 |
Ок |
- |
||
|
Ск |
600 |
Ск |
600 |
||||||
|
Счет 99 "Прибыли и убытки" |
|||||||||
|
Дебет |
Кредит |
||||||||
|
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
||||||
|
Сн |
10000 |
||||||||
|
37) |
3600 |
31) |
14400 |
||||||
|
36) |
600 |
||||||||
|
Од |
3600 |
Ок |
15000 |
||||||
|
Ск |
21400 |
Оборотная ведомость за июнь 2007 г.
|
№ счета |
Наименование |
Сальдо на 01.06 |
Оборот за июнь |
Сальдо на 01.07 |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
01 |
Основные средства |
50000 |
136520 |
186520 |
||||
|
02 |
Амортизация основных средств |
700 |
700 |
|||||
|
04 |
Нематериальные активы |
45000 |
45000 |
|||||
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
200 |
200 |
|||||
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
181520 |
181520 |
- |
||||
|
10 |
Материалы |
15000 |
12000 |
12000 |
15000 |
|||
|
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
9180 |
9180 |
- |
||||
|
20/1 |
Основное производство (изделие А) |
29313 |
25964 |
3349 |
||||
|
20/2 |
Основное производство (изделие Б) |
27247 |
24036 |
3211 |
||||
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
20440 |
20440 |
- |
||||
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
20600 |
20600 |
- |
||||
|
43 |
Готовая продукция |
50000 |
40000 |
10000 |
||||
|
44 |
Расходы на продажу |
5000 |
5000 |
- |
||||
|
50 |
Касса |
5000 |
55000 |
50000 |
10000 |
|||
|
51 |
Расчетный счет |
90000 |
225000 |
125960 |
189040 |
|||
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
60180 |
60180 |
- |
||||
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
94400 |
94400 |
- |
||||
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
- |
30000 |
30000 |
||||
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
11180 |
20000 |
8820 |
||||
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
13780 |
13780 |
- |
||||
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
53000 |
53000 |
- |
||||
|
75 |
Расчеты с учредителями |
250000 |
- |
250000 |
||||
|
76 |
Расчеты с различными дебиторами и кредиторами |
- |
1000 |
1000 |
||||
|
80 |
Уставный капитал |
400000 |
- |
- |
400000 |
|||
|
90 |
Продажи |
94400 |
94400 |
|||||
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
600 |
600 |
|||||
|
99 |
Прибыли и убытки |
10000 |
3600 |
15000 |
21400 |
|||
|
Итого |
410000 |
410000 |
1147960 |
1147960 |
462120 |
462120 |
Бухгалтерский баланс на 01 июля 2007 года.
|
АКТИВ |
Код строки |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы |
110 |
44800 |
||
|
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы |
111 |
|||
|
организационные расходы |
112 |
|||
|
Основные средства |
120 |
50000 |
185820 |
|
|
в том числе: земельные участки и объекты природопользования |
121 |
|||
|
здания, машины и оборудование |
122 |
50000 |
185820 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
50000 |
230620 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Запасы |
210 |
15000 |
31560 |
|
|
в том числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности |
211 |
15000 |
15000 |
|
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
|||
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
6560 |
||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
10000 |
||
|
товары отгруженные |
215 |
|||
|
расходы будущих периодов |
216 |
|||
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
250000 |
||
|
в том числе: покупатели и заказчики |
241 |
|||
|
векселя к получению |
242 |
|||
|
задолженность дочерних и зависимых обществ |
243 |
|||
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал |
244 |
250000 |
||
|
авансы выданные |
245 |
|||
|
прочие дебиторы |
246 |
|||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|||
|
Денежные средства |
260 |
95000 |
199040 |
|
|
в том числе: касса |
261 |
5000 |
10000 |
|
|
расчетные счета |
262 |
90000 |
189040 |
|
|
валютные счета |
263 |
|||
|
прочие денежные средства |
264 |
|||
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
360000 |
230600 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
410000 |
461220 |
|
|
ПАССИВ |
Код строки |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ |
||||
|
Уставный капитал |
410 |
400000 |
400000 |
|
|
Добавочный капитал |
420 |
|||
|
Резервный капитал |
430 |
|||
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|||
|
Фонд социальной сферы |
440 |
|||
|
Целевые финансирование и поступления |
450 |
|||
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
460 |
10000 |
21400 |
|
|
Непокрытый убыток прошлых лет |
465 |
|||
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
470 |
|||
|
Непокрытый убыток отчетного года |
475 |
|||
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
410000 |
421400 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты |
510 |
|||
|
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
|||
|
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
|||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты |
610 |
30000 |
||
|
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
611 |
30000 |
||
|
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
612 |
|||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
|||
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
|||
|
векселя к уплате |
622 |
|||
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами |
623 |
|||
|
задолженность перед персоналом организации |
624 |
|||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
625 |
|||
|
задолженность перед бюджетом |
626 |
8820 |
||
|
авансы полученные |
627 |
|||
|
прочие кредиторы |
628 |
1000 |
||
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
39820 |
||
|
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |
700 |
410000 |
461220 |
Отчёт о прибылях и убытках
|
Наименование показателя |
Код строки |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
||||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
80000 |
||
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(40000) |
||
|
Валовая прибыль |
029 |
40000 |
||
|
Коммерческие расходы |
030 |
(5000) |
||
|
Управленческие расходы |
040 |
(20600) |
||
|
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010 - 020 - 030 - 040) |
050 |
14400 |
||
|
II. Операционные доходы и расходы |
||||
|
Проценты к получению |
060 |
600 |
||
|
Проценты к уплате |
070 |
|||
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
|||
|
Прочие операционные доходы |
090 |
|||
|
Прочие операционные расходы |
100 |
|||
|
III. Внереализационные доходы и расходы |
||||
|
Внереализационные доходы |
120 |
|||
|
Внереализационные расходы |
130 |
|||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + 120 - 130) |
140 |
15000 |
||
|
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
150 |
(3600) |
||
|
Прибыль (убыток) от обычной деятельности |
160 |
11400 |
||
|
IV. Чрезвычайные доходы и расходы |
||||
|
Чрезвычайные доходы |
170 |
|||
|
Чрезвычайные расходы |
180 |
|||
|
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 160 + 170 - 180)) |
190 |
11400 |
Список используемой литературы
1. Богаченко В. М., Кириллова Н. А. Бухгалтерский учет. «Ростов н/Д». Феникс, 2001. - 384 с.
2. Вещунова Н. Л., Фомина Л. Ф. Бухгалтерский учет: учеб. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. - 672 с.
3. Рабочая программа, методические указания, задания к контрольной работе по курсу «Бухгалтерский учет» для студентов заочной формы обучения специальности «Финансы и кредит». - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2007. - 38 с.
4. Швецкая В. М., Головко Н. А. Бухгалтерский учет: Учебное пособие для студентов экономических колледжей и средних специальных заведений. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К0», 2002.-376 с.
Подобные документы
Расчет основных показателей финансово-хозяйственной деятельности организации. Разноска хозяйственных операций по счетам бухгалтерского учета. Заполнение оборотной ведомости за отчетный период, форм "Отчет о прибылях и убытках" и "Бухгалтерский баланс".
курсовая работа [647,2 K], добавлен 13.02.2015Порядок составления, содержание и требования к журналу регистрации хозяйственных операций. Разработка оборотной и шахматной ведомости. Открытие счетов бухгалтерского учета в порядке возрастания их номера. Анализ бухгалтерского баланса предприятия.
контрольная работа [267,4 K], добавлен 03.06.2015Понятие доходов и расходов, их классификация. Нормативно-правовое регулирование учета расчетов по продажам. Документальное оформление учета продаж. Инвентаризация доходов и расходов. Отчет о прибылях и убытках предприятия. Понятие бухгалтерского баланса.
курсовая работа [58,8 K], добавлен 19.10.2011Расчеты с персоналом по заработной плате, единому социальному налогу и взносам на социальное страхование. Журнал регистрации хозяйственных операций, расчет амортизации оборудования, транспортно-заготовительных расходов. Обороты и оборотная ведомость.
контрольная работа [46,7 K], добавлен 12.05.2010Журнал регистрации хозяйственных операций. Определение стоимости материалов по учетным ценам и задолженности поставщику. Отношение транспортно-заготовительных расходов к стоимости материалов. Отражение хозяйственных операций на счетах бухучета.
контрольная работа [31,8 K], добавлен 06.08.2011Составление журнала регистрации хозяйственных операций. Составление синтетических и аналитических счетов и ведомостей. Расчет общепроизводственных расходов и распределение расходов по изделиям. Определение остатков по бухгалтерским счетам на предприятии.
курсовая работа [52,4 K], добавлен 13.06.2009Экономическая характеристика СХА "Луговое". Организация и пути совершенствования бухгалтерского учета. Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов. Автоматизация бухгалтерского учета общепроизводственных и общехозяйственных расходов.
курсовая работа [70,7 K], добавлен 06.06.2012Требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности. Формирование статей в отчете о прибылях и убытках организации на основании данных бухгалтерского учета. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, разноска операций по счетам.
курсовая работа [105,1 K], добавлен 15.02.2012Цели и задачи бухгалтерского учета. Бухгалтерские проводки по учету кассовых операций. Журнал регистрации хозяйственных операций предприятия. Особенности введения журнально-ордерной формы учета. Составление главных книг по счетам бухгалтерского учета.
курсовая работа [50,6 K], добавлен 22.01.2015Роль и значение международных стандартов финансовой отчетности в системе бухгалтерского учета. Переход к использованию МСУ, как фактор продолжения реформы бухгалтерского учета в РФ. Порядок составления бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках.
контрольная работа [29,6 K], добавлен 18.02.2011
