Теория бухгалтерского учета

Журнал регистрации хозяйственных операций. Определение стоимости материалов по учетным ценам и задолженности поставщику. Отношение транспортно-заготовительных расходов к стоимости материалов. Отражение хозяйственных операций на счетах бухучета.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 06.08.2011
Размер файла 31,8 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Контрольная работа

по дисциплине Теория бухгалтерского учета

Гомель 2011

Таблица 1 - Остатки по синтетическим счетам ОАО «Веста» на 1 октября 2010г.

№ п\п

Наименование синтетического счета

Сумма, тыс. руб.

Д-т

К-т

1

Основные средства

1 025 000

2

Амортизация основных средств

480 000

3

Нематериальные активы

80 000

4

Амортизация нематериальных активов

20 000

5

Материалы

159 800

6

Основное производство

300 000

7

Готовая продукция

450 000

8

Касса

35 000

9

Расчетный счет

330 000

10

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

163 400

11

Расчеты с покупателями и заказчиками

350 000

12

Расчеты по налогам и сборам

298 000

13

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

102 000

14

Расчеты с персоналом по оплате труда

56 400

15

Расчеты с подотчетными лицами

13 400

16

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

112 800

16 200

17

Уставный капитал

920 000

18

Нераспределенная прибыль

520 000

19

Краткосрочные кредиты банков

280 000

ИТОГО

2 856 000

2 856 000

Таблица 2 - Остатки по аналитическому счету «Эмаль ПФ» на 1 октября 2010г.

Показатели

Количество, кг

Цена, тыс. руб.

Сумма, тыс. руб.

Стоимость по учетным ценам, тыс. руб.

320

290

92 800

Транспортно-заготовительные расходы, тыс. руб.

 

 

7 500

Фактическая себестоимость, тыс. руб.

 

 

100 300

Таблица 3 - Остатки по аналитическому счету «Олифа» на 1 октября 2010г.

Показатели

Количество, кг

Цена, тыс. руб.

Сумма, тыс. руб.

Стоимость по учетным ценам, тыс. руб.

250

220

55 000

Транспортно-заготовительные расходы, тыс. руб.

4 500

Фактическая себестоимость, тыс. руб.

59 500

Хозяйственные операции за октябрь месяц приведены в таблице 3.

Журнал регистрации хозяйственных операций (ПРИЛОЖЕНИЕ Б)

п\п

Содержание

хозяйственных операций

Корреспондирующие счета

Тип операции

Сумма, млн. руб.

дебет

кредит

1

Получена в банке и зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда

51

66

III

520 000

2

В кассу с расчетного счета по чеку поступили денежные средства

50

51

I

270 000

3

Выданы из кассы деньги под отчет Сергееву О.Н. на приобретение материальных ценностей

71

50

IV

5 000

4

Акцептован счёт поставщика за поступившие материалы по учетным (покупным) ценам:

- эмаль ПФ - 400 кг по цене 290 тыс. руб.;

- олифа - 500 кг по цене 220 тыс. руб.

10

10

60

60

I

I

116 000

110 000

5

Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов

10

60

I

1 520

6

Начислена заработная плата рабочим за выгрузку поступивших материальных ценностей

10

70

IV

11 740

7

Произведены отчисления от зарплаты рабочих, начисленной за погрузочно-разгрузочные работы:

- в фонд социальной защиты населения в размере - 35 %;

- Страховой платеж в размере - 0,6%

10

10

69

76

IV

IV

4 109

70

8

Согласно авансовому отчету произведены командировочные расходы, связанные с заготовлением материалов

10

71

IV

4 500

9

Выплачена из кассы заработная плата

70

50

IV

65 000

10

На расчетный счет из кассы возвращена невыплаченная (депонированная) заработная плата

51

50

I

6 000

11

С расчетного счета перечислено в погашение задолженности кредиторам:

- поставщикам за материальные ценности;

- транспортной организации за услуги по перевозке материалов;

- банку в погашение задолженности по краткосрочной ссуде;

- бюджету по налогам;

- органам социального страхования.

60

60

66

68

69

51

51

51

51

51

I

I

IV

IV

IV

170 000

1 520

150 000

50 000

80 000

12

Отпущены со склада по учетным ценам:

- эмаль ПФ - 600 кг;

- олифа - 750 кг.

20

20

10

10

I

I

174 000

165 000

13

Списываются на производство продукции отклонения фактической себестоимости от учетной цены израсходованных материалов (транспортно-заготовительные расходы):

- по эмали ПФ;

- по олифе

20

20

10

10

I

I

10 264

9 733

регистрация хозяйственный операция учет

1. Определим стоимость материалов по учетным ценам и задолженность поставщику:

- Эмаль ПФ: 400 ? 290 = 116 000 тыс. руб.

- Олифа: 500 ? 220 = 110 000 тыс. руб.

задолженность поставщику:

116 000 + 110 000 = 226 000 тыс. руб.

2. Определим отчисления от зарплаты рабочих, начисленной за погрузочно-разгрузочные работы:

- в фонд социальной защиты населения в размере - 35 %:

11 740 ? 35% = 4 109 тыс. руб.

- страховой платеж в размере - 0,6%:

11 740 ? 0,6% = 70 тыс. руб.

3. Определим отношение транспортно-заготовительных расходов к стоимости материалов по учетным ценам:

Активный счет «Материалы» должен отразить фактическую себестоимость заготовленных материалов, поэтому записи по данному счету показаны в более детальном и развернутом виде:

Д-т Учетный счет 10 К-т

Номер

хозяйственной операции

По

оптовым ценам

ТЗР

Фактическая себестоимость

Номер

хозяйственной операции

По

оптовым ценам

ТЗР

Фактическая себестоимость

Сальдо

92 800

7 500

100 300

55 000

4 500

59 500

1)

226 000

-

226 000

2)

-

1 520

1 520

3)

-

11 740

11 740

4)

 

4 109

4 109

5)

 

70

70

6)

 

4 500

4 500

Оборот

226 000

21 939

247 939

Сальдо

373 800

33 939

407 739

По дебету счета 10 «Материалы» отражена фактическая себестоимость материалов, имеющихся в организации в размере 407 739 тыс. руб. Она состоит из стоимости материалов по учетным ценам - 373 800 тыс. руб. и транспортно-заготовительных расходов - 33 939 тыс. руб. Однако синтетический счет 10 «Материалы» аккумулирует в себе информацию о стоимости ценностей, уже находящихся на складах, и стоимости приобретенных материальных ценностей в отчетном периоде. Так, стоимость приобретенных материалов по учетным ценам составляет 226 000 тыс. руб., а величина транспортно-заготовительных расходов, приходящаяся на них - 33 939 тыс. руб., следовательно, сумма транспортно-заготовительных расходов в сумме 33 939 тыс. руб. связана как с приобретением материала Эмаль ПФ так и с приобретением материла Олифа. При помощи калькуляции фактической себестоимости определяется размер затрат, произведенных в процессе приобретения отдельных видов товарно-материальных ценностей.

Для определения доли, в которой транспортно-заготовительные расходы должны включаться в себестоимость каждого вида приобретенных ценностей, необходимо сделать следующий расчет:

Определяется отношение суммы транспортно-заготовительных расходов к стоимости материалов, оцененных по учетной (договорной) цене. Тем самым устанавливается их размер на единицу стоимости материальных ценностей.

Расчет будет иметь следующий вид:

В соответствии с этим соотношением транспортно-заготовительные расходы по приобретенным ценностям распределяются следующим образом:

материал «Эмаль ПФ» - 10 264 тыс. руб. (116 000 ? 0,88);

материал «Олифа» - 9 733 тыс. руб. (110 000 ? 0,88).

Таким образом, фактическая себестоимость заготовления материала «Эмаль ПФ» составляет 126 224 тыс. руб. (116 000 + 10 264), а материала «Олифа» - 119 733 тыс. руб. (110 000 + 9 733).

Для лучшего представления и понимания действующего порядка отражения на счетах процесса снабжения его важнейшие операции показаны на схеме (рисунок 1).

Краткое содержание операций:

1) акцептован (дано согласие на оплату) счет поставщика за поступившие материалы (то же - за услуги по перевозке и др.);

2) оплачены счета поставщиков за материалы (или услуги по доставке);

3) списываются расходы, связанные с покупкой и доставкой товарно-материальных ценностей;

4) отпущены в производство по фактической (по учетной цене плюс транспортно-заготовительные расходы) себестоимости материалы.

На счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции найдут следующее отражение:

51

66

50

Д-т

К-т

Д-т

К-т

Д-т

К-т

330 000

 

280000

35000

520 000

6 000

270 000

170 000

1 520

150 000

50 000

80 000

150 000

520 000

270 000

5 000

65 000

6 000

526 000

721 520

150 000

520 000

270 000

76 000

134 480

 

650 000

229 000

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Наименование

синтетического счета

Сальдо на начало

Оборот за месяц

Сальдо на конец

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

Основные средства (01)

1 025 000

1 025 000

Амортизация (02)

480 000

480 000

Нематериальные активы (04)

80 000

80 000

Амортизация нематериальн. активов (05)

20 000

20 000

Материалы (10)

159 800

247 939

358 997

48 742

Основное производство (20)

300 000

358 997

658 997

Готовая продукция и товары для реализац. (43)

450 000

450 000

Касса (50)

35 000

270 000

76 000

229 000

Расчетный счет (51)

330 000

526 000

721 520

134 480

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)

163 400

171 520

227 520

219 400

Расчеты с покупателями и заказчиками (62)

350 000

350 000

Расчеты по налогам и сборам (68)

298 000

50 000

248 000

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)

102 000

80 000

4 109

26 109

Расчеты с персоналом по оплате труда (70)

56 400

65 000

11 740

3 140

Расчеты с подотчетными лицами (71)

13 400

5 000

4 500

13 900

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76)

112 800

16 200

70

96 530

Уставный капитал (80)

920 000

920 000

Нераспределенная прибыль (89)

520 000

520 000

Краткосрочные кредиты банков (66)

280 000

150 000

520 000

650 000

Итого

2 856 000

2 856 000

1 924 456

1 924 456

3 086 649

3 086 649

Список использованной литературы

Бухгалтерский учет: Учебник / А.С. Бакаев, П.С. Безруких, Н.Д. Врублевский и др.; под ред. П.С. Безруких. -- 4-е изд. перераб. и доп. -- М: Бухгалтерский учет, 2002.

Бухгалтерский учет: Учебник для вузов / Под ред. проф. Ю.А. Бабаева. -- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.

Гизатуллина В.Г., Кравченко Н.В., Липатова О.В. Теория бухгалтерского учета / Учебно-методическое пособие по выполнению контрольной работы - Гомель 2010

Комментарии к новому Плану счетов бухгалтерского учета / А.С. Бакаев, Л.Г. Макарова, Е.А. Мизиковский и др.; под ред. А.С. Бакаева. -- М.: ИПБ-БИНФА, 2006.

Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебн. пособие. -- 4-е изд., перераб. и доп. -- М.: ИНФРА-М, 2004.

Кондраков Н.П. Самоучитель по бухгалтерскому учету. -- 3-е изд. перераб. и доп. -- М.: ИНФРА-М, 2004.

Краснова Л.П., Шалашова Н.Т., Ярцева Н.М. Бухгалтерский учет: Учебник. -- М.: Юристъ, 2001.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Журнал регистрации хозяйственных операций: понятие и внутренняя структура, основное содержание и предъявляемые требования, порядок составления и анализа. Особенности отражения на счетах хозяйственных операций по поступлению и списанию материалов.

    контрольная работа [45,8 K], добавлен 23.04.2014

  • Отражение корреспонденции счетов бухгалтерского учета по всем хозяйственным операциям, метод двойной записи. Журнал регистрации: тип хозяйственных операций, вызывающих изменения в балансе. Синтетические счета, составление оборотнй ведомости за месяц.

    контрольная работа [29,1 K], добавлен 23.11.2010

  • Группировка объектов бухгалтерского учета по видам (составу) и источникам формирования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на его итог хозяйственных операций. Регистрация хозяйственных операций на счетах бухгалтерского баланса.

    контрольная работа [81,5 K], добавлен 20.05.2015

  • Отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций. Операции, связанные с начислением НДС по реализации товара в режиме экспорта. Правила оформления журнала регистрации хозяйственных операций. Договорная стоимость перевозки товара.

    контрольная работа [34,7 K], добавлен 23.11.2011

  • Остатки по счетам бухгалтерского учета. Пояснения к журналу регистрации хозяйственных операций. Расчет транспортно-заготовительных расходов и распределения общепроизводственных расходов. Бухгалтерский баланс на заданный период. Отчет о прибылях и убытках.

    курсовая работа [41,6 K], добавлен 17.12.2010

  • Открытие счета синтетического учета, отражение на нем хозяйственных операций предприятия. Подсчет оборотов и конечного остатка. Составление простой оборотно-сальдовой ведомости и баланса на новую отчетную дату по записям на счетах бухгалтерского учета.

    контрольная работа [20,5 K], добавлен 23.11.2011

  • Отражение хозяйственных операций, указанных в Журнале регистрации хозяйственных операций ООО "Салют" за декабрь 2010 года, на счетах бухгалтерского учета методом двойной записи. Схемы счетов, экономический смысл сальдо. Составление оборотной ведомости.

    контрольная работа [23,4 K], добавлен 04.04.2012

  • Расчеты с персоналом по заработной плате, единому социальному налогу и взносам на социальное страхование. Журнал регистрации хозяйственных операций, расчет амортизации оборудования, транспортно-заготовительных расходов. Обороты и оборотная ведомость.

    контрольная работа [46,7 K], добавлен 12.05.2010

  • Измерители, применяемые в учете и их назначения. Основное содержание и порядок учета расчетных операций. Группировка имущества организации по источникам образования. Отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций способом двойной записи.

    контрольная работа [54,8 K], добавлен 01.12.2014

  • Практика заполнения журнала хозяйственных операций. Расчёт отклонения стоимости материалов, налоговых обязательств организации перед бюджетом, распределения общепроизводственных расходов по заказам и видам продукции. Состав бухгалтерской отчётности.

    курсовая работа [183,4 K], добавлен 13.05.2016

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.