Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации

Динамика состава и структуры активов и пассивов организации. Группировка актива по степени ликвидности. Анализ динамики показателей прибыли от продаж. Состояние дебиторской и кредиторской задолженности. Оценка привлекательности инвестиционных проектов.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 27.10.2011
Размер файла 63,9 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Задание 1

Задание 2

Задание 3

Задание 4

Задание 5

Задание 6

Задание 7

Задание 1

По данным Бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансировании активов организации отразите в таблице 1.

Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации (по данным формы № 1)

Таблица №1

Показатель

Остатки по балансу, тыс. руб.

Изменение (+, --), тыс. руб.

Темп роста (снижения),%

Структура активов и пассивов,%

Изменение (+, --),%

2011

2010

2009

2011-2010

2010-2009

2011-2010

2010-2009

2011

2010

2009

2011-2010

2010-2009

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

АКТИВЫ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

315

245

196

70

49

128,5714

125

0,0131

0,0118

0,0105

28,5714

25

Результаты исследований и разработок

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Основные средства

897 650

693 798

576 476

203 852

117 322

129,382

120,3516

37,2324

33,4554

30,7783

29,382

20,3516

Доходные вложения в материальные ценности

86 750

22 204

22 853

64 546

- 649

390,6954

97,1601

3,5982

1,0707

1,2201

290,6954

-2,8399

Долгосрочные финансовые вложения

14 741

8 982

8 440

5 759

542

164,1171

106,4218

0,6114

0,4331

0,4506

64,1171

6,4218

Отложенные налоговые активы

51 741

46 759

42 665

4 982

4094

110,6546

109,5957

2,1461

2,2547

2,2779

10,6546

9,5957

Прочие внеоборотные активы

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Итого по разделу I

1 051 197

771 988

650 630

279 209

121 358

136,1675

118,6524

43,6011

37,2258

34,7375

36,1675

18,6524

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

697 100

584 457

533 594

112 643

50 863

119,2731

109,5322

28,914

28,1829

28,4888

19,2731

9,5322

в том числе готовая продукция

22 584

28 314

31 982

- 5730

- 3668

79,7627

88,531

0,9367

1,3653

1,7075

-20,2327

-11,469

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

9 420

9 133

11 065

287

- 1932

103,1425

82,5395

0,3907

0,4404

0,5908

3,1425

-17,4605

Дебиторская задолженность

485 300

549 200

518 100

-63 900

31 100

88,3649

106,0027

20,1291

26,4828

27,6616

-11,6351

6,0027

Финансовые вложения

158 380

152 150

147 044

6 230

5 106

104,0946

103,4724

6,5692

7,3368

7,8508

4,0946

3,4724

Денежные средства

9 542

6 873

12 560

2 669

- 5687

138,8331

54,7213

0,3958

0,3314

0,6706

38,8331

-45,2787

Прочие оборотные активы

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Итого по разделу II

1359 742

1301 813

1222 363

57 929

79 450

104,4499

106,4997

56,3989

62,7742

65,2625

4,4499

6,4997

БАЛАНС

2410 939

2073 801

1872 993

337 138

200 808

116,257

110,7212

100,0

100,0

100,0

16,257

10,7212

ПАССИВЫ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

500 000

500 000

500 000

0

0

100

100

20,7388

24,1103

26,6952

0

0

Собственные акции, выкупленные у акционеров

0

0

0

0

0

100

100

0

0

0

0

0

Переоценка внеоборотных активов

98 365

52 873

42 851

45 492

10 022

186,04

123,388

4,0799

2,5496

2,2878

86,04

23,38

Добавочный капитал (без переоценки)

75 815

75815

75 815

0

0

100

100

3,1446

3,6558

4,0478

0

0

Резервный капитал

2 860

2 738

1 711

122

1027

104,4558

160,0234

0,1186

0,132

0,0914

4,4558

60,0234

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

81 404

79 917

61 854

1487

18 063

101,8607

129,2026

3,3764

3,8536

3,3024

1,8607

29,2026

Итого по разделу III

758 444

711 343

682 231

47 101

29 112

106,6214

104,2672

31,4584

34,3014

36,4246

6,6214

4,2672

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

261 878

131 518

577 253

130 360

-445 735

199,1195

22,7834

10,8621

6,3419

30,8198

99,1195

-77,2166

Отложенные налоговые обязательства

47 732

35 554

32 645

12 178

2909

134,2521

108,911

1,9798

1,7144

1,7429

34,2521

8,911

Резервы под условные обязательства

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Прочие обязательства

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Итого по разделу IV

309 610

167 072

609 898

142 538

-442 826

185,3153

29,3934

12,8419

8,0563

32,5627

85,3153

-70,6066

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

600 916

516 586

302 745

84 330

213 841

116,3245

170,634

24,9246

24,9101

16,1637

16,3245

70,634

Кредиторская задолженность

741 804

678 640

277 969

63 164

400 671

109,3074

244,1423

30,7683

32,7245

14,8409

9,3074

144,1423

Доходы будущих периодов

165

160

150

5

10

103,125

106,6667

0,0068

0,0077

0,008

3,125

6,6667

Резервы предстоящих расходов

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Прочие обязательства

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Итого по разделу V

1342 885

1195 386

580 864

147 499

614 522

112,339

205,7944

55,6997

57,642331,01

31,0126

12,339

105,7944

БАЛАНС

2410 939

2073 801

1872 993

337 138

200 808

116,257

110,7212

100

100

100

16,257

10,7212

Структурно-динамический анализ активов организации:

Из баланса организации видно, что оборотные активы составляют большую часть активов, и они снижаются в структуре активов (2009г - 65,2625%; 2010г. - 62,7742%; 2011г. - 56,3928%). В абсолютном выражении прирост оборотных активов составил: 79 450 тыс. руб. в 2010 году и 57 929 тыс. руб. в 2011 году. Темп роста составил 106,4997% и 104,4499%. В структуре оборотных активов наибольшую долю составили запасы и задолженность дебиторов. Если в абсолютном выражении запасы увеличивались (2009 г. - 533 594 т.р., 2010 г. - 584 457т. р., 2011 г. - 697 100 т. р.) то в структуре активов запасы оставались в пределе 28 % (2009г. -28,4888%, 2010 г. - 28,1829%, 2011 г. - 28,9194%).

В отличие от запасов, задолженность дебиторов в структуре активов снижалась (2009 г. - 27,6616%, 2010 г. - 26,4828%, 2011 г. - 2012,91%), хотя в абсолютном выражении в 2010 году (549 200 т. р.) наблюдался рост по сравнению с 2009 годом (518 100 т. р.) и снижение к 2011 году (485 300 т. р.).

Финансовые вложения в абсолютном выражении выросли, но в структуре активов их доля снизилась с 7,8508% за 2009 год до 6,5692% за 2011 год. Денежные средства составляют менее 1 % в структуре, причем если к 2010 года наблюдалось снижение на 45,2787 % то в 2011 рост на 38,8331%.

В необоротные активы в общей структуре активов составили в 2009 г. - 34,7375% , в 2010 г. - 37,2258%, в 2011г. - 43,6011%. Наибольшую долю составляют основные средства, которые так же неизменно увеличивались (2009 г. - 30,7783%, 2010 г. - 33,4554%, 2011 г. - 37,2324%), темпы роста составили 120,3516% и 129,382%. Существенно выросли в 2011 г. и доходные вложения в материальные ценности, но в общей структуре активов составило 3,5982%, хотя темп роста составил 390,6954%. Остальные элементы внеоборотных активов существенным образом в структуре активов не изменились (в пределе 1%).

Структурно-динамический анализ пассивов организации:

В структуре пассива большую долю занимают обязательства причем, если в 2009 году краткосрочные(31,0126%) и долгосрочные (32,5627%) обязательства были примерно равны, то в 2010 году наблюдается резкое увеличение краткосрочной задолженности в структуре пассивов (57,6423%), прирост составил 105,7944% в 2010 г. и еще 12,339% в 2011 г. Рост краткосрочных обязательств связан, прежде всего, с ростом кредиторской задолженности и ростом заемных средств. Так кредиторская задолженность в структуре пассивов составила: в 2009 г. - 14,8409%; в 2010 г. - 32,7245%; в 2011 г. - 30,7683%. А краткосрочные заемные средства в структуре пассивов составили: в 2009 г. - 16,1637%; в 2010 г. - 24,9101%, в 2011г. - 24,9246%. В абсолютном выражении также наблюдался высокий рост в 2010 году и менее высокий в 2011 году. Так прирост краткосрочных заемных средств в 2010 году составил 70,634%, в 2011 году 16,3245%, а краткосрочной кредиторской задолженности в 2010 году 144,1423% и в 2011 году 9,3074%.

В долгосрочных обязательствах наблюдается снижение доли в структуре пассивов в 2010 году и небольшим повышением в 2011 году. Эти изменения произошли за счет долгосрочных займов, которые в структуре пассивов составили в 2009 г. - 30,8198%, 2010 г. - 6,3419 %, 2011г. - 10,8621%.

Капитал и резервы, в 2009 г. имел наибольшую долю всех пассивов 36,4246% но затем пошло снижение в 2010 г. - 34,3014%. в 2011 г. - 31,4584%. Основную долю в разделе «Капитал и резервы» составляет уставный капитал который во всех 3 рассматриваемых периодах составлял 500 000 т. р. В структуре пассивов снижался в 2009 г. - 26,6952%, 2010 г. - 24,1103%, 2011 г. - 20,7388%.

Вывод:

В деятельности предприятия прослеживаются отрицательные моменты, такие как увеличение заемных средств, кредиторской задолженности и уменьшение доли оборотных активов, а также капитала и резервов (в структуре пассивов), что в свою очередь отрицательно влияет на финансовую устойчивость предприятия.

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса и справочным данным сгруппируйте активы по степени ликвидности. Проведите структурно-динамический анализ активов баланса. Результаты расчетов представьте в таб. 2.

Таблица 2. Динамика состояния активов и их группировка по степени ликвидности

Группа риска

Алгоритм расчета

Остатки по балансу, тыс. руб.

Темпы роста (снижения), %

Структура оборотных активов, %

Изменение(+, -)

2011

2010

2009

2011/2010

2010/2009

2011

2010

2009

2011-2010

2010-2009

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

А1: Наиболее ликвидные активы

См. ниже

167 922

159 023

159 604

105,5961

99,636

12,3495

12,2155

13,057

8899

5,5961

- 581

-0,364

А2: Быстро реализуемые активы

См. ниже

485 300

549 200

518 100

88,3649

106,0027

35,6906

42,1873

42,3851

-63900

-11,6351

31 100

6,0027

А3: Медленно реализуемые активы

См. ниже

706 520

593 590

544 659

119,0249

108,9838

51,9599

45,5972

44,5579

112930

19,0249

48 931

8,9838

А4: Трудно реализуемые активы

См. ниже

1 051197

771 988

650 630

136,1675

118,6524

-

-

-

279209

36,1675

121358

18,6524

Всего оборотных активов

А1+А2+А3

1 359 742

1 301 813

1 222363

104,4499

106,4997

100,0

100,0

100,0

57929

4,4499

79 450

6,4997

1. Наиболее ликвидные активы (А1) -- суммы по всем статьям денежных средств, которые могут быть использованы для выполнения текущих расчетов немедленно. В эту группу включают также краткосрочные финансовые вложения.

2. Быстро реализуемые активы (А2) -- активы, для обращения которых в наличные средства требуется определенное время. В эту группу можно включить дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), прочие оборотные активы.

3. Медленно реализуемые активы (А3) -- наименее ликвидные активы -- это запасы, дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, при этом статья «Расходы будущих периодов» не включается в эту группу.

4. Труднореализуемые активы (А4) -- активы, которые предназначены для использования в хозяйственной деятельности в течение относительно продолжительного периода времени. В эту группу включаются статьи раздела I актива баланса «В необоротные активы».

Структурно - динамический анализ активов баланса

А1: Из таблицы мы видим, что наиболее ликвидные активы увеличились в 2011 г. хотя и наблюдалось небольшое снижение в 2010 году по сравнению с 2009 г. Прирост составил 5,5961% в 2011 году, по сравнению с 2010 г. В структуре активов также наблюдается снижение «наиболее ликвидных активов» с 13,057% за 2009 г. до 12,2155% за 2010г. и рост в 2011 г. 12,3495%.

А2: Удельный вес быстро реализуемых активов в течение рассматриваемых периодов снижался. И если в 2010 году по сравнению с 2009 снижение незначительное с 42,3851% до 42,1873%, то в 2011 году этот показатель составил 35,6906%. В абсолютном выражении прирост быстро реализуемых активов составил в 2010 году 31 100 тыс. руб. (6,0027%) а в 2011 году -63 900 тыс. руб. (-11,6351%).

А3: Медленно реализуемые активы росли как в абсолютном значении, так и в структуре оборотных активов. Наибольший рост наблюдается в 2011 году по сравнению с 2010 годом (прирост 19,0249%). В 2011 г. медленно реализуемые активы составляют 51,9599 % всех оборотных активов.

А4: Трудно реализуемые активы выросли в 2010 году на 121 358 тыс. руб. (18,6524%), а в 2011 на 279 209 тыс. руб. (36,1675%).

Вывод: Отрицательным моментом является: 1) рост медленно реализуемых активов, который может повлиять на ликвидность предприятия; 2) увеличение внеоборотных активов (отвлечение средств от основной деятельности).

Задание 3

По данным отчета о прибылях и убытках проведите анализ динамики показателей прибыли от продаж. Рассчитайте основные показатели ее оценки. Результаты расчетов представьте в табл. 3.

Таблица 3. Анализ прибыли от продаж

Показатель

Алгоритм расчета

2011 г.

2010 г.

Темп роста (снижения), %

Изменение (+, -)

А

1

2

3

4

5

Исходные данные

1. Выручка, тыс. руб.(В)

3 811 655

3 432 620

111,0422

379 035

2. Себестоимость продаж, тыс. руб.(С)

3 695 352

3 273 197

112,8973

422 155

3. Валовая прибыль, тыс. руб.(ВП)

В-С

116 303

159 423

72,9525

-43 120

4. Коммерческие расходы, тыс. руб.(КР)

12 258

11 642

105,2912

616

5. Управленческие расходы, тыс. руб.(УР)

2 940

3 110

94,5338

- 170

6. Прибыль от продаж, тыс. руб.(ПП)

ВП-КР-УР

101 105

144 671

69,8862

- 43 566

Расчетные показатели

7. Затраты - всего, тыс. руб. (З)

С+КР+УР

3710550

3 287 949

112,853

422 601

8. Рентабельность продаж, %

(ПП/В)*100

2,6525

4,2146

62,9336

-1,5621

9. Рентабельность затрат, %

(ПП/З)*100

2,7248

4,4

61,9273

-1,6752

10. Затраты на 1 руб. продукции, коп.

З/В

97,35

95,79

101,6286

1,56

Анализ динамики показателей прибыли от продаж

Хотя и выручка увеличилась на 379 035 тыс. руб.(111,0422%), прибыль от продаж уменьшилась на 43 566 тыс. руб. Спад связан с ростом затрат, которые включают в себя:

1) Себестоимость увеличилась на 422 155 тыс. руб. и составила 112,8973 % от предыдущего года.

2) Коммерческие расходы увеличились на 616 тыс. руб., 105,2912 % от предыдущего года.

3) Управленческие расходы - единственный показатель, который положительно повлиял на прибыль, снижение затрат на 170 тыс. руб.

В итоге понизились такие показатели как рентабельность продаж (-1,5621%) и рентабельность затрат (1,6752%), затраты на 1 рубль продукции выросли на 1,56 коп.

Задание 4

По справочным данным рассчитайте влияние следующих факторов на изменение затрат на 1 руб. продаж в отчетном году по сравнению с отчетным годом:

А) Коэффициента материалоемкости (Км);

Б) Коэффициента зарплатоемкости (Кз);

В) Коэффициента Амортизационной емкости (Кам);

Г) Коэффициента прочей расходоемкости (Кр);

Проанализируйте полученные результаты и оцените участие каждого фактора в формировании затрат организации. Результаты расчетов представьте в табл. 4.

Таблица 4. Расчет влияния факторов на изменение затрат на рубль продукции

Показатель

Условное обозначение

Алгоритм расчета

2011 г.

2010 г.

Изменение (+, -)

А

1

2

3

4

5

Исходные данные

1. Выручка, тыс. руб.

В

3 811 655

3 432 620

379 035

2. Общие затраты по элементам, тыс. руб.В том числе:

З

3 895 485

3 773 216

122 269

2.1. Материальные расходы, тыс. руб.

Мр

1 791 060

1 749 350

41 710

2.2. Расходы на оплату труда с отчислениями на социальные нужды, тыс. руб.

Зп

1 798 185

1 723 955

74 230

2.3. Амортизация, тыс. руб.

А

189 482

176 429

13 053

2.4. Прочие расходы по обычным видам деятельности, тыс. руб.

Рп

116 758

123 482

-6 724

Расчетные данные

3. Затраты на 1 руб. продаж, коп.

З/В

102,2

109,92

-7,72

4. Материалоемкость, коп.

Мр/В

46,99

50,96

-3,97

5. Зарплатоемкость, коп.

Зп/В

47,18

50,22

-3,04

6. Амортизационная емкость, коп.

А/В

4,97

5,14

-0,17

7. Прочая расходоемкость, коп.

Рп/В

3,06

3,6

-0,54

Расчет влияния факторов

8. Расчет влияния факторов на изменение затрат на 1 руб. продаж -- всего В том числе:

а) материалоемкости

-0,0397

б) зарплатоемкости

-0,0304

в) амортизационной емкости

-0,0017

г) прочей расходоемкости

-0,0054

Баланс отклонений, %

-7,0233

Вывод:

На снижение затрат наибольшее влияние оказали факторы материалоемкости и зарплатоемкости. Наименьшее влияние оказали факторы амортизационной емкости и прочей расходоемкости.

Задание 5

Проанализируйте состояние дебиторской и кредиторской задолженности. Рассчитайте показатели их оборачиваемости и оцените влияние факторов по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Результаты расчетов обобщите в табл. 5.

Таблица 5. Динамика задолженности организации

Показатель

Абсолютное значение показателя

Темпы роста (снижения), %

Изменение

2011

2010

тыс. руб.

%

Исходные данные

1. Средняя величина кредиторской задолженности, тыс. руб.

741 804

678 640

109,3074

63 164

9,3074

2. Средняя величина дебиторской задолжености, тыс. руб.

485 300

549 200

88,3649

-63 900

-11,6351

3. Выручка от продаж, тыс. руб.

3 811 655

3 432 620

111,0422

379 035

11,0422

Расчетные данные

4. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

0,6542

0,8093

Х

5. Продолжительность оборота дебиторской задолженности, дни

45,8352

57,5979

Х

6. Продолжительность оборота кредиторской задолженности, дни

70,0613

71,1732

Х

Расчет влияния факторов

7. Влияние отдельных факторов на изменение продолжительности оборота дебиторской задолженности (+, --):

а) выручки, дни

- 5,0612

б) среднегодовых остатков краткосрочной дебиторской задолженности, дни

- 6,7016

Баланс отклонений

-11,7627

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Средняя величина дебиторской задолженности уменьшилась на 63 900 тыс. руб. или на 11,6351 %. Средняя величина кредиторской задолженности увеличилась и составила 109,3074 % к предыдущему году. Выручка от продаж увеличилась на 379 035 тыс. руб. (11,0422%).

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности = Дебиторская задолженность/Кредиторская задолженность

485 300/741 804=0,6542 (отчетный год)

549 200/678640= 0,8093 (предыдущий год)

Продолжительность оборота дебиторской задолженности = Дебиторская задолженность/ Выручка от продаж* 360

485300/3 811 655*360=45,8352 (отчетный)

549 200/3 432 620*360=57,598 (предыдущий)

Продолжительность оборота кредиторской задолженности = Кредиторская задолженность/ Выручка от продаж*360

741804/3 811 655*360=70,0613(отчетный)

678640/3 432 620*360=71,1732 (предыдущий)

Влияние выручки от продаж на изменение продолжительности оборота дебиторской задолженности = (485 300/3811655*360) - (485 300/3432620*360)= -5,0612

Влияние среднегодовых остатков краткосрочной дебиторской задолженности на изменение продолжительности оборота дебиторской задолженности =

(485 300/3 432 620*360) - (549 200/3 432 620*360) = -6,7016

Вывод:

Наибольшее влияние на изменение продолжительности оборота дебиторской задолженности оказал фактор среднегодовых остатков краткосрочной дебиторской задолженности.

Задание 6

актив пассив ликвидность задолженность

Организация планирует ввод нового корпуса. Определите, какой из трех инвестиционных проектов является наиболее привлекательным по критериям чистой текущей стоимости (NPV) и внутренней нормы рентабельности (IRR). Результаты расчетов представьте в табл. 6.

Таблица 6. Оценка привлекательности инвестиционных проектов

Проект

Норма дисконта d, %

Начальные инвестиции I0, тыс. руб.

Годовые доходы по инвестициям Pn, тыс. руб.

Общая накопленная величина дисконтированных доходов PV, тыс. руб.

Чистый приведенный эффект NPV

1-й год

2-й год

3-й год

1

17

25 000

7 000

14 000

18 000

27 448,877

2448,77

2

16

26 200

7 000

14 000

18 000

27 970,602

1770,6

3

18

25 100

7 000

14 000

18 000

26942,111

1842,14

PV1=7000/(1+0,17)+14000/(1+0,17)2+18000/(1+0,17)3=27448,877 тыс. руб.

PV2=7000/(1+0,16)+14000/(1+0,16)2+18000/(1+0,16)3=27970,602 тыс. руб.

PV3=7000/(1+0,18)+14000/(1+0,18)2+18000/(1+0,18)3=26942,111 тыс. руб.

NPV1=27448,877-25000=2448,77 тыс. руб.

NPV2=27970,602-26200=1770,6 тыс. руб.

NPV3=26942,111-25100=1842,14 тыс. руб.

Принимаем проект №1 (наибольшее значение NPV).

Составьте прогнозный баланс с учетом ввода основных средств в планируемом периоде и долгосрочного займа в размере 70% от предлагаемых инвестиций. Сумма нераспределенной прибыли в прогнозном периоде составит 28 258 тыс. руб. результаты расчетов представьте в табл. 7.

Таблица 7. Прогнозные значения бухгалтерского баланса

Актив

На конец года

Прогнозный показатель

Пассив

На конец года

Прогнозный показатель

1. Внеоборотные активы

1 051 197

1 076 197

3. Капитал и резервы

758 444

786 707

2. Оборотные активы

1 359 742

1 380 505

4. Долгосрочные обязательства

309 610

327 110

5. Краткосрочные обязательства

1 342 885

1 342 885

БАЛАНС

2 410 939

2 456 702

БАЛАНС

2410 939

2 456 702

Сумма займа=25000*70%=17500 тыс. руб.

Внеоборотные активы(прогн.)=1 051 197+25 000= 1 076 197 тыс. руб.

Долгосрочные обязательства(прогн)=309 610+17 500=327 110 тыс. руб.

Капитал и резервы(прогн.)=758 444+28 258=786 707 тыс. руб.

Задание 7

По данным представленным в табл. 8 рассчитайте сравнительную комплексную оценку результатов деятельности организации «АГАТ» методом расстояний с учетом балла значимости по данным на конец исследуемого периода и конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью №1, №2, №3. Результаты расчетов представьте в табл. 9, 10.

Таблица 8. Исходная информация

Показатель

Общество с ограниченной ответственностью

Значимость показателя, балл

«АГАТ»

№ 1

№ 2

№ 3

А

1

2

3

4

5

1. Коэффициент текущей ликвидности

1,0126

0,98

1,75

1,84

4

2. Коэффициент оборачиваемости активов

1,77

1,85

1,71

0,76

5

3. Рентабельность продаж, %

2,6525

2,23

3,82

2,98

6

4. Рентабельность собственного капитала, %

0,56

13,27

15,42

17,45

7

5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)

0,31

0,36

0,28

0,47

2

6. Коэффициент маневренности

0,02

0,07

0,05

0,01

3

7. Коэффициент финансирования

0,46

0,55

0,94

0,84

4

8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами, %

0,01

0,12

0,04

0,03

3

Коэффициент текущей ликвидности =1359 742/1342 885=1,0126;

Коэффициент оборачиваемости активов = 2410 939/ 1359 742 = 1,77;

Рентабельность продаж = 101105/38116,55=2,6525 %;

Рентабельность собственного капитала = 758 444/1 342 885= 0,5648 %;

Коэффициент финансовой независимости = 758 444/2 410 939 = 0,31;

Коэффициент маневренности =(758 444+309610 - 1051 197)/758444=0,02

Коэффициент финансирования = 758444/(1342885+309610)=0,46

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами = (758444+309610-1051197)/ 1 359 742=0,01

За эталонные значения по коэффициентам ликвидности, оборачиваемости, автономии, маневренности, финансирования и обеспеченности собственными средствами, а также по показателям рентабельности принимаем максимальное значение из приведенных.

Составляем таблицу, в которой находим отношения коэффициентов по каждой организации к эталонному значению (Таб. 9).

Таблица 9. Коэффициент отношения показателей к эталону Х/Х max

Показатель

Общество с ограниченной ответственностью

Значимость показателя, балл

«АГАТ»

№ 1

№ 2

№ 3

1. Коэффициент текущей ликвидности

0,5490

0,5326

0,9511

1

4

2. Коэффициент оборачиваемости активов

0,9568

1

0,9243

0,4108

5

3. Рентабельность продаж, %

0,6937

0,5838

1

0,7801

6

4. Рентабельность собственного капитала, %

0,0321

0,7 605

0,8837

1

7

5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)

0,6596

0,7660

0,5957

1

2

6. Коэффициент маневренности

0,2857

1

0,7143

0,1429

3

7. Коэффициент финансирования

0,4894

0,5851

1

0,8936

4

8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами

0,0833

1

0,3333

0,25

3

Затем рассчитывается сумма квадратов полученных коэффициентов. Чтобы учесть сравнительную значимость индикаторов каждый квадрат умножается на соответствующий весовой коэффициент значимости (стр. 1-8, таб. 10).

Таблица 10. Результаты сравнительной рейтинговой оценки

Показатель

Общество с ограниченной ответственностью

«АГАТ»

№ 1

№ 2

№ 3

1. Коэффициент текущей ликвидности

1,2056

1,1347

3,6184

4

2. Коэффициент оборачиваемости активов

4,5773

5

4,2717

0,8438

3. Рентабельность продаж, %

2,8873

2,0449

6

3,6513

4. Рентабельность собственного капитала, %

0,0072

4,0485

5,4665

7

5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)

0,8701

1,1735

0,7097

2

6. Коэффициент маневренности

0,2449

3

1,5307

0,0613

7. Коэффициент финансирования

0,9580

1,3694

4

3,1941

8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами

0,0208

3

0,3333

0,1875

9. Рейтинговая оценка с учетом коэффициента значимости

3,2819

4,5575

5,0922

4,5758

10. Место организации

4

3

1

2

Из суммы квадратов показателей, выбранных для комплексной оценки, извлекается квадратный корень для получения показателя обобщающей рейтинговой оценки (стр. 9).

Вывод: ООО «АГАТ» занимает последнее место по рейтинговой оценке, первое место ООО №2.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Счетная проверка показателей форм бухгалтерской отчетности и согласованности показателей. Оценка динамики состава и структуры активов и пассивов организации - их ликвидности и финансовой устойчивости. Динамика рентабельности активов организации.

    контрольная работа [66,8 K], добавлен 31.05.2008

  • Понятие кредиторской задолженности и ее виды. Анализ хозяйственной деятельности ОАО "Красный Октябрь". Уровень и динамика финансовой независимости организации. Расчет чистых активов организации. Факторный анализ динамики прибыли до налогообложения.

    курсовая работа [76,2 K], добавлен 24.05.2015

  • Счетная проверка показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности. Оценка динамики состава и структуры активов и пассивов организации. Расчет чистых активов и определение оборачиваемости оборотных активов организации.

    контрольная работа [337,0 K], добавлен 21.06.2014

  • Динамика состава и структуры активов и пассивов, доходов и расходов организации. Показатели ликвидности оборотных активов. Распределение денежных потоков предприятия, соотношение притока и оттока данных средств по видам деятельности за предыдущий период.

    контрольная работа [106,0 K], добавлен 12.12.2011

  • Сущность и классификация активов, методики их эффективного использования. Анализ активов и пассивов, показателей ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и отчета о финансовых результатах. Пути повышения качества управленческих решений.

    дипломная работа [58,0 K], добавлен 19.10.2017

  • Счетная проверка показателей бухгалтерской отчетности. Анализ динамики состава и структуры активов, пассивов и обязательств организации. Расчет величины чистых активов. Определение эффективности оборотных активов. Состав и движение собственного капитала.

    контрольная работа [32,1 K], добавлен 27.07.2015

  • Классификация финансовой стратегии, финансового менеджмента, оборотного капитала. Внутренние и внешние процессы управления и организации дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ состава, структуры и эффективности использования оборотных активов.

    дипломная работа [1,5 M], добавлен 14.06.2016

  • Структурно–динамический анализ активов и пассивов организации, задачи горизонтального и вертикального анализа отчетности. Динамика затрат на производство продукции, факторный анализ прибыли, показатели интенсификации использования основных ресурсов.

    контрольная работа [38,3 K], добавлен 15.05.2009

  • Цели, задачи анализа активов и пассивов баланса. Организационно-экономическая характеристика ООО "Смета". Состав и структура собственного капитала и обязательств. Анализ активов и пассивов баланса предприятия для оценки его финансового состояния.

    курсовая работа [52,7 K], добавлен 13.01.2012

  • Бухгалтерский баланс в оценке финансового состояния предприятия. Теоретические аспекты оценки активов и пассивов. Структура, состав собственного капитала и обязательств. Методика анализа активов и пассивов на примере торговой организации ООО "Алан".

    курсовая работа [60,2 K], добавлен 06.07.2009

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.