Учет и аудит расчетных операций

Наименование процедуры контроля

Методы проведения процедуры контроля в организации

Конечные задачи процедуры контроля

Результаты

1

2

3

4

1. Контроль законности совершения операции и создания первичного документа

Систематическая проверка главным бухгалтером первичной документации на наличие необходимых подписей

Отказ в принятии документа в обработку работниками бухгалтерии без соответствующих подписей

Отказ конкретных исполнителей в исполнении хозяйственной операции без соответствующих письменных распоряжений

Визирование договоров главным бухгалтером или другим уполномоченным работником бухгалтерии

1. Все хозяйственные операции совершаются и, соответственно, фиксируются в учете с письменного разрешения руководства или уполномоченных на то лиц;

2. Все хозяйственные операции совершаются в строгом соответствии с заключенными договорами и действующим законодательством

Да

Да

2. Формальная проверка документации на наличие всех обязательных реквизитов

Контроль со стороны работников бухгалтерии, обрабатывающих конкретные документы, за правильностью оформления документов

3. Весь массив первичных документов в части наличия необходимых реквизитов отвечает требованиям законодательства о бухгалтерском учете

Нет

3.Соответствие первичной документации регистрируемым оперативным фактам

Проведение систематических инвентаризаций на соответствие фактических остатков активов и пассивов организации их учетным значениям

Арифметический и логический контроль со стороны работников бухгалтерии, обрабатывающих документацию, за соответствием совершенной операции оформленному оправдательному документу

4. Достижение уверенности в том, что на каждую операцию составлен документ, верно зафиксировавший совершенный оперативный факт

Да

4. Контроль полноты регистрации первичных документов

Контроль со стороны бухгалтерии за отклонениями в нумерации документов, ведение журналов регистрации первичных учетных документов, единая нумерация первичной документации

5. Достижение уверенности в том, что все первичные документы в организации введены и отработаны

Да

5.Контроль документопотоков

Контроль со стороны бухгалтерии за сроками оборота документов

6. Достижение уверенности в том, что в организации исполняется действующий график документооборота

Да

6. Контроль точности регистрации и обработки первичной учетной документации

Автоматический ввод бухгалтерской проводки с документа с помощью соответствующих программных продуктов

7. Точный количественный и качественный перенос данных из документа в систему учета

Да

7. Контроль своевременности регистрации и обработки первичных документов

Проведение инвентаризации активов и сверок расчетов с целью установления реальности числящихся в учете сумм на определенную дату

Система поощрений и наказаний за выполнение бухгалтером-исполнителем своих обязанностей, в том числе за своевременность регистрации документов

8. Достижение уверенности в том, что принцип временной определенности в организации соблюден

Да

8. Контроль системы защиты информации

Практика введения паролей на автоматизированных рабочих местах, установление системным администратором определенного порядка доступа к информации с другого автоматизированного рабочего места

9. Достижение уверенности в том, что вся первичная документация будет защищена от несанкционированного доступа

Да

Наименование процедуры контроля

Рабочие документы аудитора

Выводы

1

2

3

1. Правовая оценка договоров с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками

Договоры, контракты, копии переписки

1. Все заключенные договора полностью соответствуют экономическому смыслу совершенной предприятием сделки

2. Договора содержат все существенные условия, и риск признания договора недействительным отсутствует

2. Аудит организации первичного учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками

Первичные документы (накладные, счета-фактуры, акты сдачи-приемки), договоры, данные складского учета, график документооборота, книга покупок, книга продаж, регистры бухгалтерского учета, отчетность (за 2006 год)

3. На предприятии присутствует вся первичная документация по всем поступившим ценностям и всем оказанным услугам за отчетный период

4. Поступившие на предприятие документы оперативно отражают регистрацию фактов поступления и продажи материалов, оказания услуг, выполнения работ

5. Отсутствие некоторых обязательных реквизитов в первичной учетной документации по операциям расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками ставит под вопрос юридическую силу документов

6. Поступившие и исходящие документы полно и точно регистрируются в учетных регистрах

3. Аудит состояния задолженности перед поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками

Регистры бухгалтерского учета, Главная книга, отчетность, акты сверки расчетов, акты инвентаризации расчетов, ответы на запросы поставщикам, протоколы о зачете взаимных требований, платежные документы, решения судов в части признания задолженности безнадежной ко взысканию (за 2006 год)

7. Расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками правильно отражаются на счетах в учетных регистрах

8. Задолженности контрагентов и задолженности перед контрагентами числятся на счетах учета в реальных значениях

9. Выявлены нарушения в части списания дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности

10. Полученные авансы оформляются и отражаются в бухгалтерском учете правильно

4. Аудит расчетов по претензиям

Регистры бухгалтерского учета по счету 76-2 «Расчеты по претензиям», договоры выполнения работ, оказания услуг, поставки продукции, акты сверки расчетов, контракты, данные складского учета, первичные документы (накладные, счета-фактуры) (за 2006 год)

11. Задолженности по претензиям на счетах бухгалтерского учета не числятся

5. Аудиторская проверка полноты и правильности учета расчетов с прочими дебиторами и кредиторами

Положение об учетной политике предприятия, платежные документы, исполнительные листы, договоры выполнения работ, оказания услуг некоммерческого характера, акты сверки расчетов, регистры бухгалтерского учета, Главная книга, бухгалтерская отчетность (за 2006 год)

12. Оформление документов по депонированию заработной платы обоснованно, своевременно и правильно

13. Удержание сумм по исполнительным листам правильно и обоснованно, их перечисление получателям происходит своевременно и в полном объеме

14. Учет расчетов с разными организациями по операциям некоммерческого характера происходит правильно и своевременно

15. Задолженности по расчетам с разными дебиторами и кредиторами числятся на счетах учета в реальных значениях на дату составления баланса

6. Аудит расчетов с бюджетом по видам налогов и внебюджетных платежей

Положение об учетной политике, регистры бухгалтерского учета, книга покупок, книга продаж, журналы регистрации входящих и исходящих счетов-фактур за, платежные поручения, выписки банка,

16. Применение налоговых ставок, льгот при расчете и уплате налогов обоснованно

17. Выявлены нарушения в формирования налогооблагаемой базы по НДФЛ

налоговые декларации, налоговые карточки по учету НДФЛ и ЕСН, расчетно-платежные ведомости, бухгалтерская отчетность(за 2006 год)

18. Выявлены нарушения в своевременности уплаты налоговых платежей по НДС, ЕСН, транспортному налогу, налогу на имущество

22. Данные аналитического учета по счетам 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию» соответствуют данным синтетического учета

23. Сдача налоговых деклараций по каждому уплачиваемому предприятием налогу, сбору, платежу происходит своевременно

Наименование процедуры контроля

Рабочие документы аудитора

Выводы

1

2

3

1. Проверка достоверности учетных и отчетных данных о расчетах с персоналом по оплате труда

Приказы о приеме на работу, увольнении, перемещении, табели учета использования рабочего времени, график-календарь, личные карточки, коллективный договор, расчетные, расчетно-платежные, платежные ведомости, расходные кассовые ордера и др. (за 2006 год)

1. Установлена высокая степень унификации первичных документов по учету персонала и рабочего времени

2. Учет рабочего времени ведется в соответствии с действующими нормами, выявлены недостатки в оформлении табелей учета использования рабочего времени (исправления, незаверенные подписью ответственного лица, применение «штриха»)

2. Аудит системы начислений заработной платы

Приказы, табели учета использования рабочего времени, расчетно-платежные ведомости, лицевые счета, личные карточки, своды заработной платы, листки нетрудоспособности, сведения о полученных доходах работников, подаваемые в налоговые органы (за 2006 год)

3. Получены достаточные аудиторские доказательства обоснованности начислений на особые условия труда:

- сверхурочные работы, работу в ночное время;

- работа в выходные и праздничные дни;

- выполнение работ с вредными условиями труда;

- работы в районах с неблагоприятными климатическими условиями

4. Выявлены нарушения в расчете среднего заработка для исчисления отпускных

5. Выявлены нарушения в определении совокупного дохода сотрудников для целей налогообложения по налогу на доходы физических лиц

3. Аудит обоснованности предоставления налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц и удержаний из заработной платы

Исполнительные листы, расчетно-платежные ведомости, лицевые счета, личные карточки, сведения о полученных доходах работников, подаваемые в налоговые органы (за 2006 год)

6. Достигнута уверенность в правомерности применения вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц

7. Применяемые ставки налога на доходы физических лиц соответствуют главе 23 НК РФ

8. Удержания по исполнительным листам производятся на основании хранящихся должным образом исполнительных листов и личных заявлений работников

4. Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета расчетов по заработной плате

Регистры синтетического и аналитического учета (Главная книга, журналы-ордера №№ 1,2,10, разработочная таблица РТ-5 «Сводка начисления заработной платы по ее составу и категориям работников и сводка данных по расчетам с рабочими и служащими» (за 2006 год)

9. Обороты по счетам и субсчетам Главной книги соответствуют аналогичным показателям регистров синтетического учета

10. Выплаты, начисленные персоналу организации, и суммы ЕСН правомерно включены в расходы организации для целей финансового и налогового учета

5. Проверка достоверности учетных и отчетных данных по расчетам с подотчетными лицами

Авансовые отчеты и приложенные к ним оправдательные документы, журнал регистрации авансовых отчетов, приказы о направлении сотрудников в командировку, список лиц, которым разрешено получение наличных денег из кассы, сметы представительских расходов и приказы об их утверждении, Главная книга, журнал-ордер №7, расходно-кассовые ордера (за 2006 год)

11. Лица, получающие наличные деньги из кассы на хозяйственно-операционные расходы, соответствуют списку лиц, утвержденному руководителем предприятия

12. Фактический расход подотчетных соответствует целям, на которые они были выданы

13. Нарушений в учете представительских расходов не выявлено

14. Выявлены некорректные бухгалтерские записи по учету ТМЦ, приобретенных подотчетными лицами

15. Нарушений при оформлении командировочных расходов не выявлено, учет ведется в соответствии с действующим законодательством

16. Нарушений порядка налогообложения при оформлении командировочных расходов и выделения налога на добавленную стоимость не выявлено.

17. Записи в авансовых отчетах соответствуют данным журнала-ордера №7 и показателям Главной книги

6. Проверка достоверности учетных и отчетных данных о расчетах с персоналом по прочим операциям

Расчетно-платежные ведомости, договора о материальной ответственности, акты инвентаризации, регистры бухгалтерского учета по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», Главная книга (за 2006 год)

18. Выявленные в результате инвентаризации недостачи в полном объеме отнесены на виновных лиц с последующим удержанием из заработной платы

19. Учет расчетов по возмещению материального ущерба ведется в соответствии с действующими нормами

7. Проверка полноты и правильности учета расчетов с учредителями

Учредительные документы (копии), копии о регистрации и перерегистрации учредительных документов, регистры бухгалтерского учета по счету 75 «Расчеты с учредителями», бухгалтерская отчетность (за 2006 год)

20. Учредительные документы УМТЭП оформлены в соответствии с требованиями действующего законодательства

21. Увеличение уставного капитала за счет добавочного капитала произведено обоснованно и оформлено в установленном порядке

22. Данные учетных регистров по счету 75 «Расчеты с учредителями» и счету 80 «Уставный капитал» соответствуют показателям Главной книги и бухгалтерской отчетности за 2006 год.

№ п/п

Наименование

организации

Дата возникновения задолженности

Сальдо задолженности на

01.01.2007

Соответствие сальдо выпискам и запросам

Дебет

Кредит

Сумма

Примечание

1

2

3

4

5

6

7

1

ЗАО «ИПК Лэндмарк»

20.09.2006

627000,00

627000,00

Задолженность УМТЭП за поставленное топливо (мазут), подтверждена актом сверки по состоянию на 01.01.2007

2

ООО «Северная топливная компания»

20.12.2006

340000,00

340000,00

Задолженность УМТЭП по услугам за доставку топлива, подтверждена актом сверки по состоянию на 01.01.2007

3

ООО «База снабжения Диал»

15.11.2006

12500,00

12500,00

Задолженность УМТЭП за поставленные материалы, подтверждена актом сверки по состоянию на 01.01.2007

4

МУ «Служба Заказчика»

31.09.2006

200000,00

200000,00

Задолженность населения за поставленную теплоэнергию, подтверждена актом сверки по состоянию на 01.01.2007

5

МОУ «Дом детского творчества»

30.11.2006

14200,00

14200,00

Задолженность за выполненные работы по ремонту теплового узла, подтверждена актом сверки по состоянию на 01.01.2007

6

ЧП Седуш В.И.

31.10.2006

4875,00

4875,00

Задолженность УМТЭП по оплате обновлений ИПС «Кодекс», подтверждена актом сверки по состоянию на 01.01.2007

№п/п

Наименование организации

Счет, №, дата

По счету поставщика,

руб.

Фактически отражено в учете,

руб.

Отклонения, руб.

+/-

1

2

3

4

5

6

1

ООО «АСОТ-Сервис»

426 от 26.12.06

465,00

465,00

Отклонений не выявлено

2

ООО «Гранит-Авто»

247 от 14.12.06

12453,00

12453,00

Отклонений не выявлено

3

ООО «Промэлектросвет»

12863 от 05.12.06

47236,00

47236,00

Отклонений не выявлено

4

ОАО «Мегафон»

42563 от 31.12.06

7842,00

7842,00

Отклонений не выявлено

5

ООО «МИП 999»

1642 от 20.12.06

457,00

457,00

Отклонений не выявлено

6

ООО «Корпорация Синтез»

8635 от 09.12.06

2356000,00

2356000,00

Отклонений не выявлено

7

ООО «СТК»

486 от 01.12.06

450000,00

450000,00

Отклонений не выявлено

8

ООО «Севзапканат»

6983 от 21.12.06

4630,00

4630,00

Отклонений не выявлено

9

УМПП «Жилкомхоз»

8796 от 30.12.06

74520,00

74520,00

Отклонений не выявлено

10

ООО «Оценка-Сервис»

42 от 03.12.06

12000,00

12000,00

Отклонений не выявлено

11

ООО «Компания Альфа»

2563 от 15.12.06

17523,00

17523,00

Отклонений не выявлено

12

ООО «База снабжения Диал»

14365 от 22.12.06

26230,00

26230,00

Отклонений не выявлено

13

ООО «Мурманскзапчасть»

456 от 27.12.06

45980,00

45980,00

Отклонений не выявлено

14

ООО «Пальмира»

987 от 16.12.06

6523000,00

6523000,00

Отклонений не выявлено

15

ООО «Креатон»

921 от 07.12.06

4658000,00

4658000,00

Отклонений не выявлено

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на

31 декабря

20

06

г.

КОДЫ

Форма N 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

2006

12

31

Организация

УМТЭП ЗАТО г. Снежногорск

по ОКПО

45243421

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

5112100186

Вид деятельности

Производство и реализация теплоэнергии

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности

43

14

Муниципальное предприятие / Муниципальная

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс.руб

по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)

184682, г. Снежногорск, ул.Бирюкова, д.3

Дата утверждения

20.03.2007

Дата отправки (принятия)

20.03.2007

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

-

-

Основные средства

120

21176

44854

Незавершенное строительство

130

24626

4705

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

-

Отложенные налоговые активы

145

-

-

ИТОГО по разделу I

190

45802

49559

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

25249

19929

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

25109

19762

животные на выращивании и откорме

212

-

-

затраты в незавершенном производстве

213

-

-

готовая продукция и товары для перепродажи

214

-

-

товары отгруженные

215

-

-

расходы будущих периодов

216

140

167

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

5115

828

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-

-

в том числе покупатели и заказчики

231

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

42347

70078

в том числе покупатели и заказчики

241

33970

66160

Краткосрочные финансовые вложения

250

2185

3126

Денежные средства

260

4116

2535

Прочие оборотные активы

270

246

-

ИТОГО по разделу II

290

79258

96496

БАЛАНС

300

125060

146055

ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

84

1100

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

(

-

)

(

-

)

Добавочный капитал

420

8754

7738

Резервный капитал

430

25428

-

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

25428

-

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

-

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

4844

685

ИТОГО по разделу III

490

39110

9523

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

-

-

Отложенные налоговые обязательства

515

215

746

ИТОГО по разделу IV

590

215

746

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

27000

35000

Кредиторская задолженность

620

48120

38650

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

28354

25141

задолженность перед персоналом организации

622

1442

2166

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

377

659

задолженность по налогам и сборам

624

453

1705

прочие кредиторы

625

17494

8979

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

-

-

Доходы будущих периодов

640

10615

33460

Резервы предстоящих расходов

650

-

28676

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-

ИТОГО по разделу V

690

85735

135786

БАЛАНС

700

125060

146055

СПРАВКА

о наличии ценностей, учитываемых

на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

910

-

-

в том числе по лизингу

911

-

-

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

283

283

Товары, принятые на комиссию

930

-

-

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

940

24

630

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

-

-

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

-

-

Износ жилищного фонда

970

-

-

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

-

-

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за

период с 1 января по 31 декабря 2006 г.

КОДЫ

Форма N 2 по ОКУД

0710002

Дата (год, месяц, число)

2006

12

31

Организация

УМТЭП ЗАТО г. Снежногорск

по ОКПО

45243421

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

5112100186

Вид деятельности

Производство и реализация теплоэнергии

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности

Муниципальное предприятие / Муниципальная

по ОКОПФ/ОКФС

43

14

Единица измерения: тыс.руб.

по ОКЕИ

384/385

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

152715

125389

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(

196513

)

(

137242

)

Валовая прибыль

029

(43798)

(11853)

Коммерческие расходы

030

(

-

)

(

-

)

Управленческие расходы

040

(

-

)

(

-

)

Прибыль (убыток) от продаж

050

(43798)

(11853)

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

410

684

Проценты к уплате

070

(

4825

)

(

3234

)

Прочие доходы

090

3344

2979

Прочие расходы

100

(

4440

)

(

4460

)

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

(49309)

(15884)

Отложенные налоговые активы

141

(9)

(87)

Отложенные налоговые обязательства

142

(746)

(215)

Текущий налог на прибыль

150

(

-

)

(

-

)

Финансирование на погашение убытков за счет бюджет

180

47489

15538

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

(2575)

(648)

СПРАВОЧНО

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

905

705

Базовая прибыль (убыток) на акцию

-

-

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

-

-

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

прибыль

убыток

прибыль

убыток

1

2

3

4

5

6

Отчисления в оценочные резервы

Х

Х

Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

260

218

630

260

24

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА

за

период с 1 января по 31 декабря 2006 г.

КОДЫ

Форма N 2 по ОКУД

0710002

Дата (год, месяц, число)

2006

12

31

Организация

УМТЭП ЗАТО г. Снежногорск

по ОКПО

45243421

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

5112100186

Вид деятельности

Производство и реализация теплоэнергии

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности

Муниципальное предприятие / Муниципальная

по ОКОПФ/ОКФС

43

14

Единица измерения: тыс.руб.

по ОКЕИ

384/385

I. Изменения капитала

Показатель

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого

наименование

код

1

2

3

4

5

6

7

Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему

010

84

9249

615

6208

16156

20

05

г.

(предыдущий год)

Изменения в учетной политике

011

X

X

X

-

-

Результат от переоценки объектов основных средств

012

X

-

X

-

-

Остаток на 1 января предыдущего года

030

84

9249

615

6208

16156

Результат от пересчета иностранных валют

031

X

-

X

X

-

Чистая прибыль

032

X

X

X

-

-

Дивиденды

033

X

X

X

(

-

)

-

Отчисления в резервный фонд

040

X

X

-

(

-

)

-

Увеличение величины капитала за счет:

дополнительного выпуска акций

051

-

X

X

X

-

увеличения номинальной стоимости акций

052

-

X

X

X

-

реорганизации юридического лица

053

-

X

X

-

-

054

-

(495)

-

(1979)

(2474)

Уменьшение величины капитала за счет:

уменьшения номинала акций

061

(

-

)

X

X

X

(

-

)

уменьшения количества акций

062

(

-

)

X

X

X

(

-

)

реорганизации юридического лица

063

(

-

)

X

X

(

-

)

(

-

)

Остаток на 31 декабря предыдущего года

070

84

8754

615

4229

13682

20

г.

(отчетный год)

Изменения в учетной политике

071

X

X

X

-

-

Результат от переоценки объектов основных средств

072

X

-

X

-

-

080

X

-

-

-

-

Остаток на 1 января отчетного года

100

84

8754

615

4229

13682

Результат от пересчета иностранных валют

101

X

-

X

X

-

Чистая прибыль

102

X

X

X

-

-

Дивиденды

103

X

X

X

(

-

)

-

Показатель

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспред. прибыль (непокрытый убыток)

Итого

наименование

код

1

2

3

4

5

6

7

Отчисления в резервный фонд

110

X

X

-

(

-

)

-

Увеличение величины капитала за счет:

дополнительного выпуска акций

121

-

X

X

X

-

увеличения номинальной стоимости акций

122

-

X

X

X

-

124

1016

-

-

-

1016

Уменьшение величины капитала за счет:

уменьшения номинала акций

131

(

-

)

X

X

X

(

-

)

уменьшения количества акций

132

(

-

)

X

X

X

(

-

)

134

-

(1016)

(615)

(3544)

(5175)

Остаток на 31 декабря отчетного года

140

1100

7738

-

685

9523

II. Резервы

Показатель

Остаток

Поступило

Использовано

Остаток

наименование

код

1

2

3

4

5

6

Резервы, образованные в соответствии с законодательством:

(наименование резерва)

данные предыдущего года

151

-

-

(

-

)

-

данные отчетного года

152

-

-

(

-

)

-

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами:

(наименование резерва)

данные предыдущего года

161

-

-

(

-

)

-

данные отчетного года

162

-

-

(

-

)

-

Оценочные резервы:

(наименование резерва)

данные предыдущего года

171

615

-

(

615

)

-

данные отчетного года

172

-

-

-

-

Резервы предстоящих расходов:

(наименование резерва)

данные предыдущего года

181

-

-

(

-

)

-

данные отчетного года

182

945

75219

(

47488

)

28676

Справки

Показатель

Остаток на начало отчетного года

Остаток на конец отчетного периода

наименование

код

1

2

3

4

1) Чистые активы

200

-

-

Из бюджета

Из внебюджетных фондов

за отчетный год

за предыдущий год

за отчетный год

за предыдущий год

2) Получено на:

расходы по обычным видам деятельности - всего

210

-

-

-

-

в том числе:

капитальные вложения во внеоборотные активы

220

-

-

-

-