Финансовая отчетность организаций
Чистые активы и порядок их расчета. Данные об остатках средств и источниках их образования. Корреспонденция счетов по хозяйственным операциям. Бухгалтерский баланс и его форма. Оборотно-сальдовая ведомость. Схемы счетов. Внеоборотные и оборотные активы.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 20.11.2008 |
| Размер файла | 29,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Контрольная работа по финансовой отчетности организаций.
Теоретическая часть:
Чистые активы и порядок их расчета.
Практическая часть.
1. По данным об остатках средств и источников их образования открыть счета бухгалтерского учета на 01.10.200_г. (Таблица 1).
2. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям за 4 квартал, произвести необходимые расчеты по операциям (Таблица 2).
3. Составить оборотно-сальдовую ведомость за 4 квартал.
4. Заполнить форму бухгалтерского баланса
Таблица 1
Данные об остатках по счетам бухгалтерского учета на начало года и на начало квартала
|
Номер и наименование счета |
Остатки на 01.01 |
Остатки на 01.10 |
|
|
01 Основные средства |
314 000 |
364 500 |
|
|
02 Амортизация основных средств |
60 880 |
93 200 |
|
|
04 Нематериальные активы |
60 500 |
40 500 |
|
|
05 Амортизация НМА |
24 400 |
17 080 |
|
|
10 Материалы |
57 640 |
51 270 |
|
|
19 НДС по приобретенным ценностям |
- |
- |
|
|
43 Готовая продукция |
27 032 |
7 180 |
|
|
50 Касса |
500 |
500 |
|
|
51 Расчетный счет |
141 404 |
108 780 |
|
|
55 Специальные счета в банках |
- |
32 624 |
|
|
58 Финансовые вложения (сроком менее 1 года) |
82 000 |
130 200 |
|
|
60 Расчеты с поставщиками (К) |
107 760 |
43 065 |
|
|
62 Расчеты с покупателями (Д) |
- |
10 000 |
|
|
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
- |
60 000 |
|
|
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
100 000 |
49 000 |
|
|
68 Расчеты по налогам и сборам 68.1 Налог на доходы физических лиц (К) |
12 360 |
- |
|
|
68.2 Налог на прибыль |
- |
- |
|
|
68.3 НДС (К) |
42 756 |
- |
|
|
68.6 Налог на имущество (Д) |
1 900 |
- |
|
|
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69.1 Расчеты по социальному страхованию (К) |
6 380 |
- |
|
|
69.2 Расчеты по пенсионному обеспечению (К) |
31 400 |
- |
|
|
69.3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию (К) |
4 100 |
- |
|
|
70 Расчеты с персоналом по оплате труда (К) |
72 000 |
- |
|
|
71 Расчеты с подотчетными лицами (Д) |
340 |
- |
|
|
76.5 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (К) |
91 060 |
141 614 |
|
|
80 Уставный капитал |
110 000 |
250 000 |
|
|
83 Добавочный капитал |
- |
91 595 |
|
|
84 Нераспределенная прибыль |
22 220 |
- |
Таблица 2
Журнал хозяйственных операций за 4 квартал
|
№ п/п |
Документ и содержание операции |
Сумма |
Дт |
Кт |
|
|
1. |
20.10. Приходный кассовый ордер Получено в кассу из банка по чеку на командировочные и хозяйственные расходы |
10 820 |
50 |
51 |
|
|
2. |
20.10. Расходный кассовый ордер Выдано на командировочные расходы Иванову И.И. |
5 820 |
71 |
50 |
|
|
3. |
25.10. Требование Отпущены материалы на производство продукции |
27 120 |
20 |
10 |
|
|
4. |
31.10. Расчетная ведомость за октябрь Начислена зарплата основным производственным рабочим Произведены удержания НДФЛ из зарплаты - 13% |
57 820 7 516,6 |
20 70 |
70 68.1 |
|
|
5. |
31.10. Начислен единый социальный налог за октябрь: ПФ - 20 % ФСС - 2,9 % ФОМС - 3,1 % |
11 564 1 676,8 1 792,4 |
20 20 20 |
69.2 69.1 69.3 |
|
|
6. |
05.11. Выписка с расчетного счета Перечислено с расчетного счета: - НДФЛ - расчеты по социальному страхованию - расчеты по пенсионному обеспечению - расчеты по обязательному медицинскому страхованию |
7 516,6 1 676,8 11 564 1 792,4 |
68.1 69.1 69.2 69.3 |
51 51 51 51 |
|
|
7. |
10.11. Ведомость готовой продукции Поступила на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости |
61 820 |
43 |
20 |
|
|
8. |
12.11. Бухгалтерская справка Списана фактическая себестоимость реализованной продукции |
61 820 |
90.2 |
43 |
|
|
9. |
12.11. Товарная накладная, счет-фактура покупателю Отражена реализация отгруженной продукции по продажной цене в т.ч. НДС - 18 % |
151 820 23 159 |
62 90.3 |
90.1 68.3 |
|
|
10. |
15.11. Выписка с расчетного счета Поступила на расчетный счет выручка за реализованную покупателям продукцию |
151 820 |
51 |
62 |
|
|
11. |
15.11. Бухгалтерская справка Определен финансовый результат от реализации продукции |
90.9 |
99 |
||
|
12. |
20.11. Денежный чек. Приходный кассовый ордер. Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер. Выдана зарплата за октябрь. |
50 303,4 50 303,4 |
50 70 |
51 50 |
|
|
13. |
10.12. Расходный кассовый ордер Выдано под отчет Петрову Н.А. на приобретение канцтоваров |
500 |
71 |
50 |
|
|
14. |
11.12. Приходный ордер со склада Поступили материалы от поставщика НДС 18 % |
5 633 1 014 |
10 19 |
60 60 |
|
|
15. |
12.12. Платежное поручение, бухгалтерская справка Материалы оплачены поставщику Сумма НДС по оплаченным материалам отнесена в уменьшение НДС к оплате в бюджет |
6 647 1 014 |
60 68.3 |
51 19 |
|
|
16. |
13.12. Бухгалтерская справка Начислена неустойка за нарушение поставщиком сроков поставки материалов в соответствии с договором |
2 520 |
60 |
91.1 |
|
|
17. |
13.12. Авансовый отчет Петрова Н.А. Согласно копии чека приобретены канцтовары |
2 237 |
10 |
71 |
|
|
18. |
13.12. Приходный кассовый ордер Принят от Петрова Н.А. остаток неизрасходованной суммы подотчета |
83 |
50 |
71 |
|
|
19. |
14.12. Бухгалтерская справка На сумму кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности |
3 820 |
60 |
91.1 |
|
|
20. |
14.12. Мемориальный ордер На сумму процентов за использование банком денежных средств, находящихся на расчетном счете организации |
2 170 |
51 |
91.1 |
|
|
21. |
14.12. Мемориальный ордер На сумму расходов по оплате услуг банка по расчетно-кассовому обслуживанию |
2 090 |
91.2 |
51 |
|
|
22. |
14.12. Акт инвентаризационной комиссии По результатам инвентаризации выявлены: Излишки материалов на складе Недостача топлива на складе |
9 820 2 820 |
10 94 |
91.1 10 |
|
|
23. |
14.12. Недостача топлива списана на внереализационные расходы |
2 820 |
91.2 |
94 |
|
|
24. |
31.12. Бухгалтерская справка Списание сальдо субсчетов, открытых к счету 90 «Продажи» Субсчет 90.1 Субсчет 90.2 Субсчет 90.3 |
90.1 90.9 90.9 |
90.9 90.2 90.3 |
||
|
25. |
31.12. Начислен налог на имущество |
2 270 |
91.2 |
68.6 |
|
|
26. |
31.12. Бухгалтерская справка Списание сальдо субсчетов, открытых к счету 91 «Прочие доходы и расходы» Субсчет 91.1 Субсчет 91.2 |
91.1 91.9 |
91.9 91.2 |
||
|
27. |
31.12. Бухгалтерская справка Сальдо прочих доходов и расходов списано на финансовый результат |
91.9 |
99 |
||
|
28. |
Начислен налог на прибыль 24 % |
99 |
68.2 |
||
|
29. |
31.12. Реформация баланса: списание сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки» на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» |
99 |
84 |
Схемы счетов
Схемы счетов
01 02 04
Сн = 364 500 Сн = 93 200 Сн = 40 500
05 10 19
Сн = 17 080 Сн = 51 270 Сн = 0
60) 5 633 27 120 (20 60) 1 014 1 014 (68.3
71) 2 237 2 820 (94
91.1) 9 820 0
Од = 17 690 Ок = 29 940
Ск = 39 020
43 50 51
Сн = 7 180 Сн = 500 Сн = 108 780
20) 61 820 61 820 (90.2 51) 10 820 5 820 (71 62) 151 820 10 820 (50
0 0 51) 50 303,4 50 303,4 (70 91.1) 2 170 7 516,6 (68.1
71) 83 2 320 (71 1 676,8 (68.1
Ск = 7 180 11 564 (69.2
61 206,4 58 443,4 1 792,4 (69.3
50 303,4 (50
Ск = 3 263 6 647 (60
2 090 (91.2
153 990 92 410,2
Ск = 170 359,8
55 58 60
Сн = 32 624 Сн = 130 200 Сн = 43 065
51) 6 647 5 633 (10
91.1) 2 520 1 014 (19
91.1) 3 820
12 987 6 647
Ск = 36 725
62 66 67
Сн = 10 000 Сн = 60 000 Сн = 49 000
90.1) 151 820 151 820 (51
0 0
Ск = 10 000
68.1 68.2 68.3
0 0 0
51) 7 516,6 7 516,6 (70 18 718 (99 19) 1 014 23 159 (90.3
0 0 Ск = 22 145
68.6 69.1 69.2
0 0 0
2 270 (91.2 51) 1 676,8 1 676,8 (20 51) 11 564 11 564 (20
0 0 0 0
69.3 70 71
0 0 0
51) 1 792,4 1 792,4 (20 68.1) 7 516,6 57 820 (20 50) 5 820 2 237 (10
50) 50 303,4 50) 2 320 83 (50
0 0
57 820 57 820 8 140 2 320
0 Ск =5 820
76.5 80 83
Сн = 141 614 Сн = 250 000 Сн = 91 595
84 90.1 90.2
Сн = 0
90.9) 151 820 151 820 (62 43) 61 820 61 820 (90.2
0 0 0 0
90.3 90.9 91.1
68.3) 23 159 23 159 (90.9 99) 66 841 151 820 (90.1 91.9) 18 330 2 520 (60
90.2) 61 820 3 820 (60
0 0 90.3) 23 159 2 170 (51
9 820 (10
151 820
18 330
Ск = 0 Ск = 0
91.2 91.9 99
51) 2 090 7 180 (91.9 91.2) 7 180 18 330 (91.1 68.2) 18 718 66 841 (90.9
94) 2 820 99) 11 150 84) 59 273 11 150 (91.9
68.6) 2 270
18 330 77 991 77 991
7 180
Ск = 0 Ск = 0 Ск = 0
20 94
10) 27 120 61 820 (43 10) 2 820 2 820 (91.2
70) 57 820
69.2) 11 564
69.1) 1 676,8 Ск = 0
69.3) 1 792,4
99 973,2
Ск = 38 153,2
Таблица 3
Оборотно-сальдовая ведомость
|
№ сч. |
Сальдо на 01.10. |
Оборот за 4 кв. |
Сальдо на 01.01. |
||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
01 |
364 500 |
- |
- |
- |
364 500 |
- |
|
|
02 |
- |
93 200 |
- |
- |
- |
93 200 |
|
|
04 |
40 500 |
- |
- |
- |
40 500 |
- |
|
|
05 |
- |
17 080 |
- |
- |
- |
17 080 |
|
|
10 |
51 270 |
- |
17 690 |
29 940 |
39 020 |
- |
|
|
19 |
- |
- |
1 014 |
1 014 |
- |
- |
|
|
43 |
7 180 |
- |
61 820 |
61 820 |
7 180 |
- |
|
|
50 |
500 |
- |
61 206,4 |
58 443,4 |
3 263 |
- |
|
|
51 |
108 780 |
- |
153 990 |
92 410,2 |
170 359,8 |
- |
|
|
55 |
32 624 |
- |
- |
- |
32 624 |
- |
|
|
58 |
130 200 |
- |
- |
- |
130 200 |
- |
|
|
60 |
- |
43 065 |
12 987 |
6 647 |
- |
36 725 |
|
|
62 |
10 000 |
- |
151 820 |
151 820 |
10 000 |
- |
|
|
66 |
- |
60 000 |
- |
- |
- |
60 000 |
|
|
67 |
- |
49 000 |
- |
- |
- |
49 000 |
|
|
68.1 |
- |
- |
7 516,6 |
7 516,6 |
- |
- |
|
|
68.2 |
- |
- |
- |
18 718 |
- |
18 718 |
|
|
68.3 |
- |
- |
1 014 |
23 159 |
- |
22 145 |
|
|
68.6 |
- |
- |
- |
2 270 |
- |
2 270 |
|
|
69.1 |
- |
- |
1 676,8 |
1 676,8 |
- |
- |
|
|
69.2 |
- |
- |
11 564 |
11 564 |
- |
- |
|
|
69.3 |
- |
- |
1 792,4 |
1 792,4 |
- |
- |
|
|
70 |
- |
- |
57 820 |
57 820 |
- |
- |
|
|
71 |
- |
- |
8 140 |
2 320 |
5 820 |
- |
|
|
76.5 |
- |
141 614 |
- |
- |
- |
141 614 |
|
|
80 |
- |
250 000 |
- |
- |
- |
250 000 |
|
|
83 |
- |
91 595 |
- |
- |
- |
91 595 |
|
|
84 |
- |
- |
- |
59 273 |
- |
59 273 |
|
|
90.1 |
- |
- |
151 820 |
151 820 |
- |
- |
|
|
90.2 |
- |
- |
61 820 |
61 820 |
- |
- |
|
|
90.3 |
- |
- |
23 159 |
23 159 |
- |
- |
|
|
90.9 |
- |
- |
151 820 |
151 820 |
- |
- |
|
|
91.1 |
- |
- |
18 330 |
18 330 |
- |
- |
|
|
91.2 |
- |
- |
7 180 |
7 180 |
- |
- |
|
|
91.9 |
- |
- |
18 330 |
18 330 |
- |
- |
|
|
99 |
- |
- |
77 991 |
77 991 |
- |
- |
|
|
20 |
- |
- |
99 973,2 |
61 820 |
38 153,2 |
- |
|
|
94 |
- |
- |
2 820 |
2 820 |
- |
- |
|
|
Итого |
755 554 |
755 554 |
1 163 294,4 |
1 163 294,4 |
841 620 |
841 620 |
Таблица 4
Форма 1 Бухгалтерский баланс
|
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04,05) |
110 |
36100 |
23 420 |
|
|
Основные средства (01,02) |
120 |
253 120 |
271 300 |
|
|
Незавершенное строительство (07,08,16,60) |
130 |
|||
|
Доходные вложения в материальные ценности (03) |
135 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения (58,59) |
140 |
|||
|
Отложенные налоговые активы (09) |
145 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
289 220 |
294 720 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
84672 |
80 240 |
|
|
В том числе: Сырье, материалы и другие аналог. ценности (10,14,16) |
211 |
57 640 |
37 200 |
|
|
Животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
|||
|
Затраты в незавершенном производстве (20,21,23,29,44) |
213 |
35 860 |
||
|
Готовая продукция и товары для перепродажи (16,41,43) |
214 |
27 032 |
7 180 |
|
|
Товары отгруженные (45) |
215 |
|||
|
Расходы будущих периодов (97) |
216 |
|||
|
Прочие запасы и затраты |
217 |
|||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|||
|
В том числе покупатели и заказчики (62,76,63) |
231 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
1 900 |
10 000 |
|
|
В том числе покупатели и заказчики (62,76,63) |
241 |
10 000 |
||
|
Краткосрочные финансовые вложения (58,59) |
250 |
82 000 |
130 200 |
|
|
Денежные средства (50,51,52,55,57) |
260 |
141 904 |
206246,8 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
340 |
5 820 |
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
310 816 |
432 506,8 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
600 036 |
727 226,8 |
|
|
ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80) |
410 |
110 000 |
250 000 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) |
411 |
|||
|
Добавочный капитал (83) |
420 |
91 595 |
||
|
Резервный капитал (82) |
430 |
|||
|
В том числе: Резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|||
|
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) |
470 |
22 220 |
59 273 |
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
132 220 |
400 868 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67) |
510 |
100 000 |
49 000 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства (77) |
515 |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
100 000 |
49 000 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66) |
610 |
60 000 |
||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
367 816 |
221 472 |
|
|
В том числе: Поставщики и подрядчики (60,76) |
621 |
198 820 |
178 339 |
|
|
Задолженность перед персоналом организации (70) |
622 |
72 000 |
||
|
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
623 |
41 880 |
0 |
|
|
Задолженность по налогам и сборам (68) |
624 |
55 116 |
43 133 |
|
|
Прочие кредиторы |
625 |
|||
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75) |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов (98) |
640 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов (96) |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
367 816 |
282 972 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
600 036 |
731 668 |
Подобные документы
Журнал регистрации хозяйственных операций организации, корреспонденция счетов. Оформление счетов синтетического учета, основные пояснения к расчетам. Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам. Составление агрегированного баланса предприятия.
контрольная работа [46,2 K], добавлен 22.01.2013Баланс как основная форма бухгалтерской отчетности. Содержание, оценка статей, техника заполнения разделов актива баланса "Внеоборотные активы" и "Оборотные активы". Пример составления годовой бухгалтерской отчетности на примере предприятия ООО "Эталон".
курсовая работа [52,6 K], добавлен 06.08.2014Открытие счетов на основании данных об остатках по ним. Составление бухгалтерских проводок в регистрационном журнале на основании данных о хозяйственных операциях по ТОО "Новые технологии". Распределение накладных расходов. Оборотно-сальдовая ведомость.
контрольная работа [29,1 K], добавлен 13.09.2013Учетная политика предприятий: понятие и особенности формирования. Корреспонденция счетов в журнале хозяйственных операций. Открытие счета, подсчет оборотов, конечного сальдо. Оборотно-сальдовая ведомость. Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.
курсовая работа [48,9 K], добавлен 10.07.2014Определение финансовых результатов деятельности организации ОАО "Меркурий" за отчетный период; бухгалтерский баланс; проводки по хозяйственным операциям предприятия. Пояснения к балансу и отчету о прибылях и убытках; оборотно-сальдовая ведомость.
контрольная работа [31,2 K], добавлен 16.01.2012Экономическая сущность вложений во внеоборотные активы, виды и классификация затрат. Порядок ведения бухгалтерского учета вложений во внеоборотные активы по различным направлениям. Особенности применения международных стандартов финансовой отчетности.
курсовая работа [49,2 K], добавлен 29.09.2010Составление оборотно-сальдовой ведомости, форм бухгалтерской отчетности "Бухгалтерский баланс" и "Отчет о прибылях и убытках" на примере общества с ограниченной ответственностью "Ромашка". Корреспонденция счетов по фактам хозяйственной деятельности.
контрольная работа [84,8 K], добавлен 17.09.2014Номера счетов в "Остатках хозяйственных средств". Заполнение журнала хозяйственных операций. Подсчет оборотов по каждому счету. Аналитические разрезы к счетам 10 и 60. Оборотная ведомость по аналитическим счетам по табл. 8,9. Бланк баланса (Форма №1).
контрольная работа [41,8 K], добавлен 09.11.2010Порядок заполнения журнала операций, схемы синтетических и аналитических счетов, подсчет оборота и выведение остатков по счету. Расчеты сумм по хозяйственным операциям, зарегистрированным в журнале операций. Оборотная ведомость по синтетическим счетам.
практическая работа [43,1 K], добавлен 08.08.2010Сущность и назначение Плана Счетов. Действующий план счетов, его характеристика и значение. Разделы: внеоборотные активы, производственные запасы, затраты на производство и другие. Забалансовые счета. Направления совершенствования Плана Счетов.
курсовая работа [94,0 K], добавлен 03.12.2007
