Бухгалтерский учет и аудит
Открытие счетов на основании данных об остатках по ним. Составление бухгалтерских проводок в регистрационном журнале на основании данных о хозяйственных операциях по ТОО "Новые технологии". Распределение накладных расходов. Оборотно-сальдовая ведомость.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 13.09.2013 |
| Размер файла | 29,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Министерство образования и науки Республики Казахстан
Восточно-казахстанский государственный технический университет им. Д. Серикбаева
Контрольная работа
по дисциплине: Бухгалтерский учет и аудит
Усть-Каменогорск, 2011
Задание 1
Открыть счета на основании следующих данных об остатках по ним на 1 декабря 20_ года (в тенге)
2730 - прочие нематериальные активы 1163300
2740 - амортизация нематериальных активов 525900
2410 - здания и сооружения 2455386
2411 - машины и оборудование, передаточные устройства 1980000
2412 - транспортные средства 1145128
2420 - износ зданий и сооружений 937696
2421 - износ машин и оборудования 578947
2422 - износ транспортных средств 351036
1310 - сырье и материалы 809700
1350 - топливо 597000
1340 - незавершенное производство основного производства 302000
1341 - незавершенное производство вспомогательного производства 23620
1320 - готовая продукция 507257
1210 - счета к получению 1470753
1250 - задолженность работников по подотчету 6165
1620 - расходы будущих периодов 16200
1030 - наличность на расчетном счете 313308
1010- наличность в кассе 144
3130- налог на добавленную стоимость 170240
3150 - социальный налог 7800
3220 - расчеты с накопительным пенсионным фондом 53110
3310 - расчеты с поставщиками и подрядчиками 339810
3350 - расчеты с персоналом по оплате труда 721107
3430 - начисление резерва на оплату отпусков работников 12375
5610 - итоговый доход (убыток)
5030 - вклады и взносы в уставный капитал 5000000
5410 - резервный капитал 328500
3010 - краткосрочные банковские банков 360000
6010 - доход от реализации готовой продукции (работ, услуг) 5060140
7010 - себестоимость реализованной готовой продукции 3543100
7110 - расходы по реализации товаров (работ, услуг) 21260
7210 - общие и административные расходы 92340
Задание 2
Составить бухгалтерские проводки в регистрационном журнале за декабрь на основании следующих данных о хозяйственных операциях по ТОО «Новые технологии».
Таблица 1 - Журнал хозяйственных операций
|
№ |
Экономическое содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Корреспонденция счетов |
|||
|
частная |
общая |
дебет |
кредит |
|||
|
1 |
Предъявлены счета покупателям и заказчикам: на стоимость реализованной готовой продукции |
1125432 |
1210 |
6010 |
||
|
2 |
Списаны доходы от основной деятельности на счет 5610 «Итоговый доход (убыток)» на увеличение дохода |
1125432 |
6010 |
5610 |
||
|
3 |
Приходный кассовый ордер Получены деньги с расчетного счета в кассу |
815000 |
1010 |
1030 |
||
|
4 |
Выписка из расчетного счета в банке Зачислен доход, поступивший от покупателей и заказчиков, по предъявленным счетам за реализованную готовую продукцию |
1567000 |
1030 |
6010 |
||
|
5 |
Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы (накладные, счета-фактуры) |
|||||
|
а) покупная стоимость без НДС |
332500 |
1310 |
3310 |
|||
|
б) налог на добавленную стоимость по приобретенным материалам |
35625 |
1420 |
3310 |
|||
|
6 |
НДС по приобретенным материалам взят к зачету |
35625 |
3130 |
1420 |
||
|
7 |
Себестоимость незавершенного вспомогательного производства на начало месяца переносится на счет вспомогательного производства |
23620 |
8311 |
1341 |
||
|
8 |
Себестоимость незавершенного основного производства на начало месяца переносится на счет основного производства |
302000 |
8111 |
1340 |
||
|
9 |
Лимитно-заборные карты и требования Списывается по фактической себестоимости: |
|||||
|
а) сырье и материалы, расходуемые на производство готовой продукции |
378900 |
8111 |
1310 |
|||
|
б) прочие запасы |
33680 |
8111 |
1350 |
|||
|
10 |
Расчет износа основных средств по: |
|||||
|
а) зданиям, сооружениям |
16740 |
8415 |
2420 |
|||
|
б) машинам, оборудованиям, передаточным устройствам |
21420 |
8415 |
2421 |
|||
|
в) транспортным средствам |
19600 |
57760 |
8415 |
2422 |
||
|
11 |
Начислена заработная плата: |
|||||
|
а) рабочим основного производства |
447840 |
8112 |
3350 |
|||
|
б) рабочим вспомогательного производства |
107180 |
8312 |
3350 |
|||
|
в) за погрузку готовых изделий для реализации покупателям |
57200 |
7110 |
3350 |
|||
|
г) аппарату управления предприятия |
114560 |
726780 |
7210 |
3350 |
||
|
12 |
Произведены отчисления в накопительный пенсионный фонд от начисленной заработной платы (10%) |
72678 |
3220 |
1030 |
||
|
13 |
Произведены отчисления социального налога на заработную плату рабочих и служащих в размере 11% |
|||||
|
а) основного производства |
44336,16 |
8113 |
3150 |
|||
|
б) вспомогательного производства |
10610,82 |
8313 |
3150 |
|||
|
в) занятых реализацией готовых изделий |
5662,8 |
7110 |
3150 |
|||
|
г) аппарата управления предприятия |
11341,44 |
71951,22 |
7210 |
3150 |
||
|
14 |
Расчетные ведомости |
|||||
|
Удержаны из заработной платы рабочих и служащих |
||||||
|
а) отчисления в накопительный пенсионный фонд |
72678 |
3350 |
3220 |
|||
|
б) подоходный налог с физических лиц |
46656 |
3350 |
3120 |
|||
|
в) алименты |
18000 |
3350 |
3392 |
|||
|
15 |
Произведены начисления в резерв отпускных (в размере 10%), на заработную плату рабочих и служащих |
|||||
|
а) основного производства |
44784 |
8112 |
3430 |
|||
|
б) вспомогательного производства |
10718 |
8312 |
3430 |
|||
|
в) занятых реализацией готовой продукции |
5720 |
7110 |
3430 |
|||
|
г) аппарата управления предприятия |
11456 |
72678 |
7210 |
3430 |
||
|
16 |
Авансовые отчеты Израсходованы из подотчетных сумм на нужды аппарата управления предприятия |
15750 |
7210 |
1250 |
||
|
17 |
Авансовый отчет Израсходованы подотчетные суммы на нужды основного производства |
19200 |
8114 |
1250 |
||
|
18 |
Расходный кассовый ордер, платежные ведомости Выдано из кассы |
|||||
|
а) заработная плата рабочим и служащим |
721107 |
3350 |
1010 |
|||
|
б) в подотчет |
63000 |
1250 |
1010 |
|||
|
в) алименты |
18000 |
802107 |
3392 |
1010 |
||
|
19 |
Оприходован автомобиль УАЗ -452, полученный от ТОО «Люкс» безвозмездно |
|||||
|
- остаточная стоимость |
100710 |
2412 |
6220 |
|||
|
-сумма износа |
20142 |
6220 |
2422 |
|||
|
20 |
В конце года стоимость оприходованного автомобиля УАЗ-452 относится на счет «Итоговый доход (убыток)» |
100710 |
6220 |
5610 |
||
|
21 |
Ликвидировано здание: а) остаточная стоимость; б) начислен износ на здание; в) начислена заработная плата рабочим по ликвидации здания |
74520 64440 21300 |
7410 2420 7410 |
2410 2410 3350 |
||
|
22 |
Произведены отчисления: а) в накопительный пенсионный фонд б) социального налога |
2130 234,3 |
3350 7410 |
3220 3150 |
||
|
23 |
В результате ликвидации получены материалы |
18000 |
1350 |
6280 |
||
|
24 |
Произведено списание: а) расходов по ликвидации здания; б) доходов от ликвидации здания, (суммы определить самостоятельно) |
96054,3 18000 |
5610 6280 |
7410 5610 |
||
|
25 |
Выписка с расчетного счета Погашена задолженность перед: а) поставщиком; б) бюджетом по НДС; в) накопительным пенсионным фондом |
339810 170240 53110 |
3310 3130 3220 |
1030 1030 1030 |
||
|
26 |
Начислена арендная плата по аренде оборудования основного и вспомогательного производства без НДС |
37000 |
1620 |
3390 |
||
|
27 |
НДС по арендной плате принято к возмещению |
4440 |
1420 |
3390 |
||
|
28 |
Перечислена сумма авансового платежа по подоходному налогу с юридических лиц, причитающаяся ко взносу в бюджет в декабре |
47200 |
3110 |
1030 |
||
|
29 |
Сумма расходов социальной сферы распределяется на а) накладные расходы; б) расходы по реализации; в) общие и административные расходы предприятия |
196393 62270 20140 |
7470 7470 7470 |
8418 7110 7210 |
||
|
30 |
Отражается стоимость допущенного брака продукции вспомогательного производства |
29600 |
1254 |
8311 |
||
|
31 |
Удержано с заработной платы виновников допущенного брака |
11000 |
3350 |
1254 |
||
|
32 |
Оприходована продукция по цене возможной реализации |
5900 |
1320 |
8110 |
||
|
33 |
Списаны потери от брака на затраты вспомогательного производства (сумму определить самостоятельно) |
29600 |
8311 |
8310 |
||
|
34 |
Списана стоимость остатка незавершенного производства по вспомогательному производству на конец месяца |
27900 |
1341 |
8310 |
||
|
35 |
Списываются на счет вспомогательного производства накладные расходы |
38093,2 |
8314 |
8310 |
||
|
36 |
Обобщаются затраты вспомогательных производств для калькулирования себестоимости продукции, выполненных работ и услуг, (сумму определить самостоятельно) |
173322,02 |
8310 |
8111, 8112, 8113, 8314 |
||
|
37 |
Оприходована готовая продукция, выпущенная вспомогательным цехом по фактической себестоимости (сумму определить самостоятельно) |
173322,02 |
1320 |
8310 |
||
|
38 |
Справка бухгалтерии Списываются на счет основного производства накладные расходы |
56666,8 |
8114 |
8110 |
||
|
39 |
Определена сумма незавершенного производства по основному производству на конец месяца |
123750 |
1340 |
8110 |
||
|
40 |
Обобщаются затраты основного производства для исчисления себестоимости продукции, выполненных работ и услуг (сумму определить самостоятельно) |
1203656,96 |
8110 |
8111, 8112, 8113, 8114 |
||
|
41 |
Списывается себестоимость реализованной готовой продукции |
900346 |
1320 |
7010 |
||
|
42 |
Справка бухгалтерии Определена сумма подоходного налога с юридических лиц (20% от суммы дохода по финансовой отчетности) |
1012028 |
7710 |
3110 |
||
|
43 |
В конце года закрываются счета: а) 7010 расходы относят на счет 5610 «Итоговый доход (убыток)» |
900346 |
5610 |
7010 |
||
|
б) 7110 «Расходы по реализации товаров (работ, услуг)» в) 7210 «Общие и административные расходы» г) 7710 «Расходы по подоходному налогу» |
68582,8 153107,44 225086,4 |
5610 5610 5610 |
7110 7210 7710 |
|||
|
44 |
Переносится сальдо счета 5610 «Итоговый доход (убыток)» на счет 5510 «Нераспределенный доход (непокрытый убыток) отчетного года» |
3713017 |
5610 |
5510 |
||
|
45 |
Распределен чистый доход по финансовой отчетности: |
|||||
|
а) начислены дивиденды по акциям - 20% |
742603,4 |
5510 |
7310 |
Таблица 2 - Расчет распределения накладных расходов
|
№ хозяйствен ной операции |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Распределяется |
||||
|
Основное производство |
Вспомогательное производство |
||||||
|
% |
сумма |
% |
сумма |
||||
|
10 |
Начислен износ основных средств |
57760 |
68 |
39276,8 |
32 |
18483,2 |
|
|
26 |
Начислена арендная плата |
37000 |
47 |
17390 |
53 |
19610 |
|
|
ИТОГО: |
- |
56666,8 |
- |
38093,2 |
счет бухгалтерский проводка ведомость
Таблица 3 - Оборотно-сальдовая ведомость ТОО «Новые технологии»
|
Код счета |
Наименование счета |
Сальдо на начало |
Обороты |
Сальдо на конец |
||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|||
|
2730 |
Прочие нематериальные активы |
1163300 |
1163300 |
|||||
|
2740 |
Амортизация прочих нематериальных активов |
525900 |
525900 |
|||||
|
2410 |
Здания и сооружения |
2455386 |
139960 |
2315426 |
||||
|
2411 |
Машины и оборудование |
1980000 |
1980000 |
|||||
|
2412 |
Транспортные средства |
1145128 |
100710 |
1245838 |
||||
|
2420 |
Амортизация здания и сооружений |
937696 |
64440 |
16740 |
889996 |
|||
|
2421 |
Амортизация машин и оборудования |
578947 |
21420 |
600367 |
||||
|
2422 |
Амортизация транспортных средств |
351036 |
19600 |
20142 |
351578 |
|||
|
1310 |
Сырье и материалы |
809700 |
332500 |
378900 |
763300 |
|||
|
1350 |
Топливо |
597000 |
33680 |
581320 |
||||
|
1340 |
Незавершенное производство основного производства |
302000 |
123750 |
302000 |
123750 |
|||
|
1341 |
Незавершенное производство вспомогательного производства |
23620 |
27900 |
23620 |
27900 |
|||
|
1320 |
Готовая продукция |
507257 |
1079568,02 |
1586825,02 |
||||
|
1210 |
Краткосрочная задолженность покупателей и заказчиков |
1470753 |
1125432 |
2596185 |
||||
|
1250 |
Краткосрочная дебиторская задолженность работников |
6165 |
63000 |
34950 |
34215 |
|||
|
1030 |
Денежные средства на текущем счете |
313308 |
1567000 |
1498038 |
382280 |
|||
|
1010 |
Денежные средства в кассе |
144 |
815000 |
802107 |
13037 |
|||
|
1420 |
НДС |
40065 |
35625 |
4440 |
||||
|
1620 |
Расходы будущих периодов |
16200 |
37000 |
53200 |
||||
|
1254 |
Задолженность по возмещению материального ущерба |
29600 |
11000 |
18600 |
||||
|
3130 |
НДС |
170240 |
210230 |
39990 |
||||
|
3150 |
Социальный налог |
7800 |
71951,22 |
79751,22 |
||||
|
3430 |
Резерв на оплату отпусков |
12375 |
72678 |
85053 |
||||
|
5610 |
Итоговый доход (убыток) |
542830,94 |
1244142 |
701311,06 |
||||
|
5030 |
Вклады и паи |
5000000 |
5000000 |
|||||
|
5410 |
Резервный капитал |
328500 |
561048,85 |
889548,85 |
||||
|
3010 |
Краткосрочные банковские займы |
360000 |
360000 |
|||||
|
6010 |
Доход от реализации |
5060140 |
1125432 |
2692432 |
6627140 |
|||
|
7010 |
Себестоимость реализованной продукции |
3543100 |
4622668,02 |
1079568,02 |
||||
|
7110 |
Расходы по реализации |
21260 |
68582,8 |
62270 |
14947,2 |
|||
|
7210 |
Административные расходы |
92340 |
141651,44 |
173247,44 |
1269360 |
|||
|
3310 |
Краткосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам |
339810 |
339810 |
366490 |
366490 |
|||
|
8311 |
Материалы вспомогательного производства |
23620 |
23620 |
|||||
|
8111 |
Материалы основного производства |
714580 |
714580 |
|||||
|
8415 |
Износ основных средств и НМА |
57760 |
57760 |
|||||
|
8112 |
Заработная плата рабочих основного производства |
492624 |
492624 |
|||||
|
8312 |
Заработная плата рабочих вспомогательного производства |
117898 |
117898 |
|||||
|
3350 |
Задолженность по оплате труда |
721107 |
795915 |
759080 |
684272 |
|||
|
3220 |
Отчисления в пенсионные фонды |
53110 |
53110 |
74808 |
74808 |
|||
|
8113 |
Социальный налог за работников основного производства |
54946,98 |
54946,98 |
|||||
|
8313 |
Социальный налог за работников за работников вспомогательного производства |
10610,82 |
10610,82 |
|||||
|
3120 |
ИПН |
46656 |
46656 |
|||||
|
3392 |
Задолженность по алиментам |
18000 |
18000 |
|||||
|
8114 |
Накладные расходы основного производства |
75866,8 |
75866,8 |
|||||
|
6220 |
Доходы от безвозмездно полученных активов |
30852 |
30852 |
|||||
|
7410 |
Расходы по выбытию активов |
96054,3 |
96054,3 |
|||||
|
6210 |
Доходы от выбытия активов |
18000 |
18000 |
|||||
|
3390 |
Прочая краткосрочная кредиторская задолженность |
41440 |
41440 |
|||||
|
3110 |
КПН |
47200 |
47200 |
|||||
|
7470 |
Прочие расходы |
278803 |
278803 |
|||||
|
8418 |
Прочие накладные расходы |
196393 |
196393 |
|||||
|
8314 |
Накладные расходы вспомогательного производства |
49093,2 |
49093,2 |
|||||
|
8310 |
Вспомогательное производство |
173322,02 |
173322,02 |
|||||
|
8110 |
Основное производство |
13274016,6 |
13274016,6 |
|||||
|
7710 |
Расходы по КПН |
1012028 |
1012028 |
|||||
|
7310 |
Расходы по вознаграждениям |
742603,4 |
742603,4 |
|||||
|
5510 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года |
701311,06 |
701311,06 |
|||||
|
ИТОГО |
18103361 |
18103361 |
28521925 |
28521925 |
19351222 |
19351222 |
Список литературы
1. Закон Республики Казахстан от 28 февраля 2007 г. № 234 - III «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности». - Алматы: БИКО, 2010.
2. Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет». - Алматы: Дело, 2011, 439 с.
3. Правила ведения бухгалтерского учета / Утверждены Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 22 июня 2007 г. № 221. - Алматы: БИКО, 2010.
4. Малькова Т.Н. Теория и практика международного бухгалтерского учета: учеб. пособие. - СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2006, 372 с.
5. Назарова В.Л. Бухгалтерский учет хозяйствующих субъектов. Алматы, 2005, 436 с.
6. Национальный стандарт финансовой отчетности 2 / Справочник бухгалтера. - №2. - 2007 г.
7. Нурсеитов Э.О. Бухгалтерский учет на предприятии. Алматы, ЦДБ, 2007, 269 с.
8. Палий В.Ф. Международные стандарты финансовой отчетности. -М.: ИНФРА-М, 2002, 456 с.
9. Сейдахметова Ф. Современный бухгалтерский учет. Алматы, 2002, 458 с.
10. Финансовый учет. Учебное пособие // Проект по развитию предпринимательства в Центральной Азии. Алматы, 2006, 496 с.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Корреспонденция счетов по учету фактов хозяйственной жизни организации в журнале. Отражение сальдо на начало месяца по данным таблиц. Составление на основании данных об оборотах и остатках по счетам бухгалтерского учета оборотно-сальдовой ведомости.
курсовая работа [263,0 K], добавлен 03.06.2015Составление в журнале учета хозяйственных фактов бухгалтерских проводок на затраты, определение финансовых результатов от продажи продукции. Бухгалтерские проводки по списанию расходов и формированию финансового результата. Оборотно-сальдовые ведомости.
контрольная работа [49,0 K], добавлен 13.04.2010Наличие хозяйственных средств и источников их образования в организации. Составление бухгалтерских проводок в журнале регистрации хозяйственных операций. Открытие счета синтетического учета по данным Главной книги. Учет собственного и заемного капитала.
контрольная работа [278,1 K], добавлен 19.01.2016Составление корреспонденции счетов, бухгалтерских проводок согласно исходным данным, регистрация их в журнале операций. Расчет итогов по оборотам и остатков на конец месяца по каждому счету, составление оборотных ведомостей по счетам и баланса.
практическая работа [39,7 K], добавлен 14.06.2010Учетная политика предприятий: понятие и особенности формирования. Корреспонденция счетов в журнале хозяйственных операций. Открытие счета, подсчет оборотов, конечного сальдо. Оборотно-сальдовая ведомость. Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.
курсовая работа [48,9 K], добавлен 10.07.2014Составление бухгалтерского баланса на основании исходных данных расчетов с дебиторами, кредиторами, поставщиками и покупателями. Корреспонденция счетов в журнале хозяйственных операций, определение изменения валюты баланса, типовые формы документации.
контрольная работа [33,1 K], добавлен 18.09.2010Чистые активы и порядок их расчета. Данные об остатках средств и источниках их образования. Корреспонденция счетов по хозяйственным операциям. Бухгалтерский баланс и его форма. Оборотно-сальдовая ведомость. Схемы счетов. Внеоборотные и оборотные активы.
контрольная работа [29,1 K], добавлен 20.11.2008Журнал регистрации хозяйственных операций организации, корреспонденция счетов. Оформление счетов синтетического учета, основные пояснения к расчетам. Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам. Составление агрегированного баланса предприятия.
контрольная работа [46,2 K], добавлен 22.01.2013Учет расчетов с учредителями и их отражение в финансовой отчетности предприятия. Составление бухгалтерского баланса. Формирование бухгалтерских проводок за отчётный период. Оборотно-шахматная и оборотно-сальдовая ведомости. Анализ финансовых результатов.
курсовая работа [111,5 K], добавлен 14.10.2011Финансовая деятельность строительной организации. Бухгалтерский учет на предприятии. Журнал регистрации хозяйственных операций ЗАО "ТрансСтрой". Оборотно-сальдовая ведомость за отчетный период. Бухгалтерские счета и первичные документы по операциям.
курсовая работа [243,2 K], добавлен 29.03.2014
