Бухгалтерский отчет о деятельности ООО "Прораб"
Характеристика строительной организации и содержание приказа об учётной политике. Пример составления журнала регистрации хозяйственных операций, оборотной ведомости, схемы бухгалтерских счетов. Расчет налога на имущество организации и налога на прибыль.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 11.01.2014 |
| Размер файла | 106,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
Введение
1. Характеристика строительной организации
2. Приказ об учетной политике
3. Вспомогательные расчетно-аналитические таблицы
4. Журнал регистрации хозяйственных операций
5. Оборотная ведомость
6. Схемы счетов
7. Расчет налога на имущество организации
8. Расчет налога на прибыль
9. Бухгалтерский баланс
10. Отчет о прибылях и убытках
Заключение
Список литературы
Введение
Сегодня, когда каждая организация становится субъектом реальных рыночных отношений, возрастает значимость изучения экономических наук, в ряду которых немаловажное место занимает бухгалтерский учет. Именно он поставляет большую часть информации, необходимой для выполнения всех функций управления. В бухгалтерском учете применяются присущие только ему способы отражения и изучения явлений, процессов производственной и финансово-хозяйственной деятельности организаций. Бухгалтерский учет одна из основных экономических дисциплин, формирующих профессиональный уровень экономистов-менеджеров. Знание принципов бухгалтерского учета дает возможность глубже понимать финансово-хозяйственную деятельность субъектов хозяйствования, что необходимо всем работникам управленческого аппарата организаций в независимости от форм собственности: управляющим, директорам, инспекторам, экономистам, менеджерам, руководителям структурных подразделений.
Бухгалтерский учет дает полную картину состояния предприятия на отчетный период. За отчетный период в России берется месяц, квартал, год.
Цель курсового проекта - получение практических навыков в освоении метода экономической группировки всех видов хозяйственных средств, источников их образования и хозяйственных процессов, позволяющий получить необходимую информацию для текущего контроля и управления строительным производством.
Задачи курсового проекта:
1. закрепить теоретические знания, полученные при изучении курса «Бухгалтерский учет»;
2. приобрести навыки работы с нормативными документами, регламентирующими ведение бухгалтерского учета;
3. ознакомиться с практикой составления бухгалтерской отчетности, ее составом, содержанием и требованиями, предъявляемыми к ней.
Бухгалтерский отчет составляется о деятельности ООО «Прораб».
Предприятие ведет строительную деятельность на следующих объектах:
жилой дом;
овощехранилище;
столовая.
Организация бухгалтерского учета в строительной организации ведется в соответствии с единым планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкций по его применению, утвержденной приказом министерства финансов РФ от 31.10.2000г., № 94Н.
Для выполнения курсового проекта используются следующие исходные данные.
Плановые (договорные) объемы СМР к реализации за 12 месяцев 2010г., без НДС
|
№ п\п |
Объект строительства |
Сумма, р. |
|
|
1. |
Овощехранилище |
2 930 000 |
|
|
2. |
Жилой дом |
13 210 000 |
|
|
3. |
Столовая |
1 440 000 |
Основные ТЭП за 11 месяцев 2010г.
|
№ п\п |
Показатели |
Ед. Изм. |
Сумма, р. |
|
|
1. |
Среднесписочная численность |
чел. |
42 |
|
|
2. |
Среднемесячная заработная плата |
р. |
5 815 |
|
|
3. |
Налогооблагаемая прибыль за 9 мес. |
р. |
12 034 |
Стоимость законченных и предъявленных СМР по овощехранилищу на 01.12.2010г. без НДС
|
№ п/п |
Стоимость |
Сумма, р. |
|
|
1. |
Фактическая, с начала строительства |
150 690 |
|
|
2. |
То же, за 11 месяцев текущего года |
2 747 300 |
|
|
3. |
Договорная за 11 месяцев |
2 754 650 |
|
|
5. |
Финансовый результат за 11 месяцев |
7350 |
Плановая цена объектов строительства вводимых в эксплуатацию в декабре текущего года без НДС
|
№ п\п |
Объект строительства |
Сумма, р. |
|
|
1. |
Жилой дом |
14 560 000 |
|
|
2. |
Овощехранилище |
3 180 700 |
1. Характеристика строительной организации
1. ООО «Прораб» ведет строительство овощехранилища по договору № 12 от 25 ноября 2009 года с совхозом «Морской». Строительство начато в декабре 2009 года. Стоимость СМР по строительству овощехранилища на 2010 год: 2 930 000 руб.; срок ввода объекта - декабрь 2010 года.
2. ООО «Прораб» хозяйственным способом ведет строительство жилого дома для своих работников при долевом участии в финансировании сторонней организации. Плановые объемы СМР по строительству жилого дома на 2010 год: 13 210 000 руб. Строительство начато в октябре прошлого года. Срок ввода в эксплуатацию жилого дома - декабрь 2010 года.
3. Строительная организация заключила договор № 7 от 04 декабря 2009 г. с заводом «Химконцентратов» на строительство столовой. Плановые объемы СМР по строительству жилого дома на 2010 год: 1 440 000 руб. Строительство начато в декабре 2009 года. Срок ввода в эксплуатацию - декабрь 2010 года.
За год предстоит выполнить объем СМР на сумму: 29 350 000 руб.
2. Приказ об учетной политике
Приказ № 64
По обществу с ограниченной ответственностью «Прораб»
Об учетной политике предприятия на 2010 год
25 декабря 2009 г. г.Новосибирск
Приказываю:
В соответствии с Законом «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, Положениями по бухгалтерскому учету, Планом счетов финансово-хозяйственной деятельности предприятия и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина РФ №94Н от 31.10.2000г. принять на 2010 год следующую учетную политику:
1.СПОСОБЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА:
1.1 .Способ начисления амортизации по основным средствам - линейный.
1.2 .Способ начисления амортизации по нематериальным активам - линейный.
1.3 .Способ погашения стоимости нематериальных активов: накопление амортизационных начислений на специальном счете (счет № 05).
1.4 .Основные средства, стоимостью меньше 10 000 руб., списываются сразу на затраты, в зависимости от их назначения (счета:20,23,24,26).
1.5 .Способ учета затрат по обычным видам деятельности: применение счетов 20-26.
20 - по учету прямых затрат, которые связаны со строительством (по договору с заказчиком);
23 - по учету затрат вспомогательных производств (выполнение некапитальных работ);
24 - по учету затрат, связанных с ремонтом и обслуживанием машин и механизмов;
26 - общехозяйственные затраты по управлению фирмой.
1.6. Учет материалов производится по учетной цене, в связи с чем, используется 16 счет «Отклонения в стоимости материальных ценностей».
1.7.Порядок распределения косвенных расходов - пропорционально прямым затратам.
1.8.Способ определения выручки от реализации продукции (работ, услуг) по мере отгрузки и предъявления покупателю (заказчику) расчетных документов.
2.ТЕХНИЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА.
2.1.Обеспчить ведение бухгалтерского учета в полном соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ, Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению и другими действующими нормативными актами в области методологии бухгалтерского учета.
2.2.Обеспечить своевременное и полное представление необходимой отчетности заинтересованным пользователям в соответствии с действующим законодательством.
2.3.При ведении бухгалтерского учета обеспечить возможность оперативного учета изменений действующего законодательства.
2.4.Обеспечить возможность достоверного определения налогооблагаемой азы для расчета с бюджетом и внебюджетными фондами по установленным налогам и прочим платежам в соответствии с действующим налоговым законодательством.
2.5.Руководствуясь установленным Планом счетов, разработать рабочий план счетов бухгалтерского учета для отражения необходимых коммерческих и финансово-хозяйственных операций.
2.6.Установить необходимую и пригодную систему учетных регистров, определив их перечень, построение, последовательность, технику и взаимосвязь производимых в ней записей.
3. РАБОЧИЙ ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «Прораб»
Счет № 01 - Основные средства
Счет № 02 - Амортизация основных средств
Счет № 04 - Нематериальные активы
Счет № 05 - Амортизация нематериальных активов
Счет № 07 - Оборудование к установке
Счет №08об - Вложения во внеоборотные активы (строительство объектов основных средств)
Счет №08жд - Вложения во внеоборотные активы (строительство жилого дома)
Счет №10цск - материалы, оприходованные на центральный склад
Счет №10ов - материалы, оприходованные на строительство овощехранилища
Счет №10ст - материалы, оприходованные на строительство столовой
Счет №10жд - материалы, оприходованные на строительство жилого дома
Счет № 16 - Отклонение в стоимости материальных ценностей
Счет №19об - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям ( при приобретении оборудования)
Счет №19жд - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (по жилому дому)
Счет №19.3 - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (при приобретении материалов)
Счет №19.4 - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (за оказанные услуги)
Счет №20ст - Основное производство (столовая)
Счет №20ов - Основное производство (овощехранилище)
Счет № 23 - Вспомогательное производство
Счет № 24 - Ремонт машин и механизмов
Счет № 26 - Общехозяйственные расходы
Счет № 50 - Касса организации
Счет № 51 - Расчетный счет
Счет № 55.3 - Специальные счета в банке (депозитные счета)
Счет № 58 - Финансовые вложения
Счет №60мат - Расчеты с поставщиками и подрядчиками (расчеты с поставщиками материалов)
Счет №60об - Расчеты с поставщиками и подрядчиками (расчеты с поставщиками оборудования)
Счет №62 ав.сов - Расчеты с покупателями и заказчиками (авансы, полученные от совхоза «Морской»)
Счет №62 ав.зав - Расчеты с покупателями и заказчиками (авансы, полученные от завода Химконцентратов)
Счет №62 рас.сов - Расчеты с покупателями и заказчиками (расчеты с совхозом «Морской»)
Счет №62 рас.зав - Расчеты с покупателями и заказчиками (расчеты с заводом Химконцентратов)
Счет № 67 - расчеты по долгосрочным кредитам и займам
Счет №68 ндс - расчеты по налогам и сборам (налог на добавленную стоимость)
Счет №68 пн - расчеты по налогам и сборам (подоходный налог)
Счет №68 им - расчеты по налогам и сборам (налог на имущество организации)
Счет №68 нп - расчеты по налогам и сборам (налог на прибыль)
Счет №68 шт - расчеты по налогам и сборам (штраф ИФНС)
Счет №69фсс - расчеты по социальному страхованию
Счет №69пф - отчисления в пенсионный фонд
Счет №69фомс - расчеты по обязательному медицинскому страхованию
Счет № 70 - Расчеты с персоналом по оплате труда
Счет № 71 - Расчеты с подотчетными лицами
Счет № 73 - Расчеты с персоналом по прочим операциям
Счет №76 - Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
Счет №76 дп.з\п - Расчеты по депонированным суммам
Счет № 80 - Уставной капитал
Счет № 82 - Резервный капитал
Счет № 83 - Добавочный капитал
Счет №84.1 - Нераспределенная прибыль текущего года
Счет №84.2 - Нераспределенная прибыль прошлого года
Счет № 86 - Целевое финансирование
Счет №90.1 - Выручка
Счет №90.2 - Себестоимость продаж
Счет №90.3 - Налог на добавленную стоимость
Счет №90.9 - Прибыль/убыток от продаж
Счет № 91.1 - Прочие доходы
Счет № 91.2 - Прочие расходы
Счет №91.3 - Налоги
Счет №91.9 - Сальдо прочих доходов и расходов
Счет № 94 - Недостачи и потери от порчи ценностей
Счет № 98.2 - Доходы будущих периодов
Счет № 99 - Прибыли и убытки
В соответствии с законом РФ «О бухгалтерском учете» и Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций возлагаю на себя.
Контроль за исполнением настоящего приказа возлагаю на себя.
Директор ООО «Прораб»________________ Глебов А.М.
3. Вспомогательные расчетно - аналитические таблицы
Таблица 3.1
Расчет отчислений в фонды социальной защиты за декабрь 2011 года
|
№ п/п |
Категории работников, занятых в производстве |
Сумма начислений зарплаты за декабрь |
ФСС 2,9% |
ПФ 26% |
ФОМС 5,1% |
Итого 34% |
|
|
1. |
Рабочие на строительстве овощехранилища |
42 501 |
1 233 |
11 050 |
2 167 |
14 450 |
|
|
2. |
Рабочие на строительстве жилого дома |
48 494 |
1 407 |
12 608 |
2 473 |
16 488 |
|
|
3. |
Рабочие на строительстве столовой |
45 825 |
1 329 |
11 915 |
2 337 |
15 581 |
|
|
4. |
Работники, занятые обслуживанием машин и механизмов |
13 251 |
384 |
3 445 |
676 |
4 505 |
|
|
5. |
Рабочие, выполняющие некапитальные работы |
11 951 |
347 |
3 107 |
609 |
4 063 |
|
|
6. |
Руководящий персонал и служащие |
53 005 |
1 538 |
13 781 |
2 703 |
18 022 |
|
|
7. |
ИТОГО |
215 027 |
6 238 |
55 906 |
10 965 |
73 109 |
Таблица 3.2
Распределение расходов по содержанию машин и механизмов в декабре 2010 г., руб.
|
№ п/п |
Показатели |
Всего |
В т.ч. по объектам строительства |
|||
|
Овощехранилище |
Жилой дом |
Столовая |
||||
|
1. |
Количество часов, отработанных на объекте строительства |
1 550 |
400 |
350 |
800 |
|
|
2. |
Стоимость 1-го маш.-ч (сумма по дебету 24 счета деленная на общее кол-во отработанных часов) |
16,37 |
||||
|
3. |
Расходы по объекту, связанные с работой машин и механизмов (дебет счета 24) |
25371 |
6547 |
5730 |
13094 |
Таблица 3.3
Распределение общехозяйственных расходов в декабре 2010 г., руб.
|
№ п/п |
Показатели |
Всего |
Овощехранилище |
Жилой дом |
Столовая |
|
|
1. |
Прямые затраты по объектам строительства, счета № 20 и № 08жд |
369654 |
88796 |
141628 |
139230 |
|
|
2. |
Удельный вес прямых затрат объекта в общем объеме прямых затрат |
100% |
24% |
38% |
38% |
|
|
3. |
Общехозяйственные расходы (дебет счета № 26) |
77260 |
18542 |
29359 |
29359 |
Таблица 3.4
Расчет фактической себестоимости материалов, израсходованных в процессе производства СМР за декабрь 2010 года
|
№ п/п |
Показатели |
Остаток по счету на начало 12 мес. |
Обороты по дебету за декабрь |
Итого |
СреднийКотклонения |
Израсходовано на производство СМР (списано на сумму) |
Остаток на конец м-ца |
||||||||
|
овощехранилища |
жил. дома |
столовой |
содерж. маш. и м-мов |
реализация |
недостачи |
итого |
|||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
|
|
1. |
Сырье, основные строительные материалы и запчасти по оптовым ценам, 10сч. |
43 408 |
229 450 |
272 858 |
0,08991 |
43 444 |
64 240 |
59 390 |
116 |
6 000 |
300 |
250 |
173 740 |
98418 |
|
|
2. |
Сумма отклонений в цене материалов, сч.16 |
8 682 |
15 850 |
24 532 |
3 906 |
5 776 |
5 340 |
10 |
539 |
27 |
22 |
15 620 |
8 912 |
Размещено на http://www.allbest.ru/
4. Журнал регистрации хозяйственных операций
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2010года ООО «Прораб»
№п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Корреспонденция счетов |
Сумма, рублей |
||
|
дебет |
кредит |
||||
|
1. |
Поступили на расчетный счет авансовые платежи от завода «Химконцентратов»,в т.ч. НДС |
5162 ав.зав |
62 ав.зав68ндс |
82 00012 508 |
|
|
2. |
Приняты на баланс безвозмездно полученные основные средства |
08об |
98.2 |
27 000 |
|
|
3. |
Поступили на склад основные средства производственного назначения:стоимость основных средств (без НДС)транспортные расходы (в т.ч. НДС)налог на добавленную стоимость |
08об08об19об |
60об60об60об |
30 9053 1506 130 |
|
|
4. |
Поступила на расчетный счет в погашение задолженность от разных дебиторов |
51 |
76 |
4 700 |
|
|
5. |
Оприходованы материалы на центральный склад от поставщиков по учетным ценам:стоимость материалов (без НДС)железнодорожный тариф (в т.ч. НДС)налог на добавленную стоимость |
10цск1619.3 |
60мат60мат60мат |
219 60015 85042 381 |
|
|
6. |
Получено в кассу с расчетного счета на выдачу заработной платы и на хозяйственные нужды |
5050 |
5151 |
44 4302 000 |
|
|
7. |
Выдано из кассы:под отчетзаработная плата за ноябрь |
7170 |
5050 |
2 00041 940 |
|
|
8. |
Списаны затраты по установке и вводу в эксплуатацию основных средств (по предъявленным счетам организации) в т.ч. НДС |
08об19.1об |
76об76об |
4 050729 |
|
|
9. |
Списан объект основных средств с первоначальной стоимостью по причине полного физического износа |
02 |
01 |
18 000 |
|
|
10. |
Оприходован металлолом от списания объекта основных средствФинансовый результат |
10цск91.9 |
91.199 |
400400 |
|
|
11. |
Списаны с центрального склада по учетным ценам реализованные материалыДенежные средства за реализованные материалы зачислены в кассуСформированы обязательства по НДСФинансовый результат |
91.25091.399 |
10цск91.168ндс91.9 |
6 0006 372972600 |
|
|
12. |
На расчетный счет поступили денежные средства за реализованный объект основных средствОбязательства по НДС |
5191.3 |
91.168ндс |
24 7803 780 |
|
|
13. |
Списан реализованный объект основных средств первоначальной стоимостью 25 000С износом 25%Списана остаточная стоимость объектаФинансовый результат по реализации |
0291.291.9 |
010199 |
6 25018 7503 125 |
|
|
14. |
Депозитный счет закрыт, денежные средства зачислены на расчетный счет |
51 |
55 |
77 872 |
|
|
15. |
На расчетный счет поступили суммы по процентам от краткосрочных финансовых вложенийФинансовый результат |
5191.9 |
91.199 |
2 0002 000 |
|
|
16. |
Зачислены на расчетный счет суммы по процентам за хранение денежных средств на расчетном счетеФинансовый результат |
5191.9 |
91.199 |
301301 |
|
|
17. |
Инкассовым поручением снят штраф, выставленный ИФНСДеньги сняты с расчетного счета |
9968шт |
68шт51 |
4 0004 000 |
|
|
18. |
Не полученная своевременно заработная плата депонирована |
70 |
76д з/п |
2 490 |
|
|
19. |
Депонированная зарплата и выручка сданы на расчетный счет |
51 |
50 |
8 862 |
|
|
20. |
Введены в эксплуатацию приобретенные основные средстваВ т.ч НДС |
0168ндс |
08об19.1об |
65 1056 859 |
|
|
21. |
На расчетный счет поступили суммы по уплате за аренду помещений (не основной вид деятельности)Обязательства по НДСФинансовый результат |
5191.391.9 |
91.168ндс99 |
3 5995493 050 |
|
|
22. |
На расчетный счет поступила сумма дебиторской задолженности, списанная ранее, как безнадежнаяФинансовый результат |
5191.9 |
91.199 |
1 7001 700 |
|
|
23. |
Списана кредиторская задолженность поставщиком, срок исковой давности которой истекФинансовый результат |
60мат91.9 |
91.199 |
680680 |
|
|
24. |
Закрыты убытки, понесенные в связи с ликвидацией стихийных бедствий |
99 |
94 |
510 |
|
|
25. |
Отпущены с центрального склада и списаны конструкции, уложенные в процессе производства СМР:овощехранилищажилого домастоловойто же, запчасти, израсходованные на ремонт строительных машин и механизмов |
20ов08жд20ст24 |
10цск10цск10цск10цск |
204240290116 |
|
|
26. |
Отпущены с центрального склада стройматериалы на объекты строительства:овощехранилищажилого дома- столовой |
10ов10жд10ст |
10цск10цск10цск |
43 24064 00059 800 |
|
|
27. |
При инвентаризации выявлена недостача материалов на центральном складе,в т.ч. естественные потери |
9426 |
10цск94 |
550300 |
|
|
28. |
По решению руководителя недостача сверх естественных убытков предъявляется МОЛ, которым она признана |
73 |
94 |
250 |
|
|
29. |
Израсходованы материалы и списаны с приобъектных складов на строительствоовощехранилища (полностью)жилого дома (полностью)- столовой (частично) |
20ов08жд20ст |
10ов10жд10ст |
43 24064 00059 100 |
|
|
30. |
При инвентаризации имущества обнаружена не укомплектованность оборудования, требующего монтажа (виновник не установлен).Детали и узлы при разборке оборудования оприходованы на центральный складНедостачаФинансовый результат |
9410цск91.299 |
07949491.9 |
10 1509 450700700 |
|
|
31. |
Списана сумма отклонений в цене материалов, израсходованных в процессе:1.производство СМР при:строительстве овощехранилищастроительстве жилого домастроительстве столовой2.эксплуатации и содержания машин и механизмов3.списания недостачи материалов4.реализацииФинансовый результат от реализации |
20ов08жд20ст24267391.299 |
1616161616161691.9 |
3 9065 7765 340102722539539 |
|
|
32. |
Начислена амортизация на ОПС, полученная безвозмездно до 01 декабряФинансовый результат |
269891.9 |
0291.199 |
1 3001 3001 300 |
|
|
33. |
Списана сумма по процентам за пользование долгосрочной ссудой банка, полученной на строительство жилого дома |
08жд |
51 |
900 |
|
|
34. |
По авансовым отчетам погашена задолженность подотчетных лиц по ранее выданным суммам под отчет:- на командировочные расходы всего |
26 |
71 |
1 756 |
|
|
35. |
Неизрасходованные средства возвращены в кассу организации |
50 |
71 |
244 |
|
|
36. |
Начислены пособия по больничным листам |
69.1 |
70 |
1 600 |
|
|
37. |
Начислена зарплата за декабрь:1.рабочим основного производства:по овощехранилищупо столовойработникам на строительстве жилого дома2.работникам по обслуживанию машин и механ.3.работникам, выполняющим некапитальн. работы4.руководящему персоналу СО |
20ов20ст08жд242326 |
707070707070 |
42 50145 82548 49413 25111 95153 005 |
|
|
38. |
Удержан из зарплаты подоходный налог 13% |
70 |
68пн |
27 954 |
|
|
39. |
Произведены отчисления в фонды социального страхования (общий процент отчислений во внебюджетные фонды - 26%) |
20ов20ст08жд242326 |
696969696969 |
14 45015 58116 4884 5054 06318 022 |
|
|
40. |
Начислена амортизация ОСмашины и механизмыОС общехозяйственного назначения |
2426 |
0202 |
4 9392 100 |
|
|
41. |
Акцептованы счета поставщиков за электроэнергию, израсходованную на:эксплуатацию машин и механизмовнекапитальные работыобщехозяйственные нуждыНДС |
24232619.4 |
76об76об76об76об |
2 550850750747 |
|
|
42. |
Списана расходы по содержанию и эксплуатации машин и механизмов пропорционально отработанным маш.-часам на строительство:- овощехранилища (400 маш.-ч)жилого дома (350 маш.-ч)- столовой (800 маш.-ч) |
20ов08жд20ст |
242424 |
6 5475 73013 094 |
|
|
43. |
Списаны расходы некапитального характера, подлежащие включению в себестоимость овощехранилища |
20ов |
23 |
16 864 |
|
|
44. |
Распределены и списаны общехозяйственные расходы, подлежащие включению в себестоимость- овощехранилищажилого дома- столовой |
20ов08жд20ст |
262626 |
18 54229 35929 359 |
|
|
45. |
Перечислено с расчетного счета:кредиторам за оказанные услугиПредъявлен к возмещению НДСпоставщикам в погашение кредиторской задолженности по материальным ценностям:по оборудованиюпо материаламПредъявлен НДСво внебюджетные фонды (по сроку оплаты)в бюджет (по сроку оплаты) |
76об68ндс60об60мат68ндс6968пн |
5119.4515119.35151 |
9 67674723 185277 83142 18519 3806 000 |
|
|
46. |
Введен в эксплуатацию жилой дом :1 Предъявлен НДС к возмещению из бюджета2 Сформированы обязательства по НДС3 Закрыты расходы по возведению жилого дома за счет долевика4 Принят на баланс жилой дом5 Отражена в балансе стоимость квартиры долевика |
68ндс08жд860101 |
19.1жд68ндс08жд08жд83 |
173 726434 1401 000 0008461 000 000 |
|
|
47. |
Погашена задолженность МОЛ по допущенной недостаче материалов (через кассу) |
50 |
73 |
272 |
|
|
48. |
Предъявлены счета заказчикам за выполненные объемы СМР:совхозу «Морской»-сформированы обязательства по НДС-восстановлен НДС бюджету с аванса-закрыт аванс совхозазаводу «Химконцентратов»-НДС |
62рас.сов90.368ндс62ав.сов62рас.зав.90.3 |
90.168ндс62ав.сов62рас.сов90.168ндс |
175 35031 5632 97019 4701 699 200259 200 |
|
|
49. |
Закрыты расходы по законченным объектам (этапам) строительства:- овощехранилище- первый этап строительства столовой |
90.290.2 |
20ов20ст |
146 254168 589 |
|
|
50. |
На расчетный счет поступили платежи от заказчиков по предъявленным счетам-фактурам:по совхозу- завод |
5151 |
62рас.сов62рас.зав |
155 8801 699 200 |
|
|
51. |
Начислен налог на имущество организацииОпределен финансовый результат |
91.299 |
68им91.9 |
32 20432 204 |
|
|
52. |
Определен финансовый результат от СМР |
90.9 |
99 |
1 257 734 |
|
|
53. |
Начислен налог на прибыль |
99 |
68нп |
251 547 |
|
|
54. |
Закрыт убыток прошлых лет |
84.1 |
84.2 |
13 060 |
|
|
55. |
Проведена реформация баланса |
99 |
84.1 |
993 243 |
5. Оборотная ведомость
учётный политика журнал оборотный
Оборотная ведомость за декабрь 2010г. ООО «Прораб»
|
№п/п |
Наименование счета |
Остаток на начало месяца |
Обороты за отчетный период |
Остаток на конец месяца |
||||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|||
|
1 |
Сч.01 - «Основные средства» |
7 710 678 |
|
1 911 192 |
42 000 |
9 579 870 |
|
|
|
2 |
Сч.02 - «Амортизация основных средств» |
|
2 039 322 |
24 250 |
8 339 |
|
2 023 411 |
|
|
3 |
Сч.04 - «Нематериальные активы» |
10 300 |
|
|
|
10 300 |
|
|
|
4 |
Сч.05 - «Амортизация нематериальных активов» |
|
4 986 |
|
|
|
4 986 |
|
|
5 |
Сч.07 - «Оборудование к установке» |
10 150 |
|
|
10 150 |
|
|
|
|
6 |
Сч.08 ов - «Вложения во внеоборотные активы» |
|
|
65 105 |
65 105 |
|
|
|
|
7 |
Сч.08 жд - «Вложения во внеоборотные активы» |
1 240 900 |
|
605 127 |
1 846 087 |
|
|
|
|
8 |
Сч.10 цск - «Материалы» (центр.склад) |
43 408 |
|
229 450 |
174 440 |
98 418 |
|
|
|
9 |
Сч.10 ов - «Материалы» (овощехранилище) |
|
|
43 240 |
43 240 |
|
|
|
|
10 |
Сч.10 ст - «Материалы» (столовая) |
|
|
59 800 |
59 100 |
700 |
|
|
|
11 |
Сч.10 жд - «Материалы» (жилой дом) |
|
|
64 000 |
64 000 |
|
|
|
|
12 |
Сч.16 - «Отклонение в стоимости материальных ценностей» |
8 682 |
|
15 850 |
15 620 |
8 912 |
|
|
|
13 |
Сч.19 об - «НДС при приобретении основных средств» |
|
|
6 859 |
6 859 |
|
|
|
|
14 |
Сч.19 жд - «НДС при приобретении основных средств для жилого дома» |
173 726 |
|
|
173 726 |
|
|
|
|
15 |
Сч.19.3 - «НДС при приобретеным материально-производственным запасам» |
|
|
42 381 |
42 381 |
|
|
|
|
16 |
Сч.19.4 - «НДС по услугам» |
|
|
747 |
747 |
|
|
|
|
17 |
Сч.20 ст - «Основное производство» |
|
|
168 589 |
168 589 |
|
|
|
|
18 |
Сч.20 ов - «Основное производство» |
|
|
146 254 |
146 254 |
|
|
|
|
19 |
Сч.23 - «Вспомогательные производства» |
|
|
16 864 |
16 864 |
|
|
|
|
20 |
Сч.24 - «Ремонт машин и механизмов» |
|
|
25 371 |
25 371 |
|
|
|
|
21 |
Сч.26 - «Общехозяйственные расходы» |
|
|
77 260 |
77 260 |
|
|
|
|
22 |
Сч.50 - «Касса» |
150 |
|
53 318 |
52 802 |
666 |
|
|
|
23 |
Сч.51 - «Расчетный счет» |
205 000 |
|
2 060 894 |
388 082 |
1 877 812 |
|
|
|
24 |
Сч.55.3 - «Специальные счета в банках.Депозитные счета» |
77 872 |
|
|
77 872 |
|
|
|
|
25 |
Сч.58 - «Финансовые вложения» |
100 000 |
|
|
|
100 000 |
|
|
|
26 |
Сч.60 об - «Расч. с пост-ми и подряд-ми оборудования» |
17 000 |
|
23 185 |
40 185 |
|
|
|
|
27 |
Сч.60 мат - «Расч. с пост-ми и подряд-ми материалов» |
|
680 |
278 511 |
277 831 |
|
|
|
|
28 |
Сч.62 ав.зав - «Авансы полученные от завода» |
|
|
12 508 |
82 000 |
|
69 492 |
|
|
29 |
Сч.62 ав.сов - «Авансы полученные от совхоза» |
|
16 500 |
19 470 |
2 970 |
|
|
|
|
30 |
Сч.62 рас.зав - «Расчеты с заводом» |
|
|
1 699 200 |
1 699 200 |
|
|
|
|
31 |
Сч.62 рас.сов - «Расчеты с совхозом» |
|
|
175 350 |
175 350 |
|
|
|
|
32 |
Сч.67 - «Расч. По долгосрочным кредитам и займам» |
|
517 000 |
|
|
|
517 000 |
|
|
33 |
Сч.68 - «НДС» |
|
25 000 |
226 683 |
742 712 |
|
541 029 |
|
|
34 |
Сч.68 пн - «Подоходный налог» |
|
6 000 |
6 000 |
27 954 |
|
27 954 |
|
|
35 |
Сч.68 шт - «Штраф» |
|
|
4 000 |
4 000 |
|
|
|
|
36 |
Сч.68 нп- «Налог на прибыль» |
|
|
|
251 547 |
|
251 547 |
|
|
37 |
Сч.68 шт - «Налог на имущество» |
|
|
|
8 446 |
|
8 446 |
|
|
38 |
Сч.69 фсс - «Расчеты по соц.страх. и обеспечению» |
|
2 754 |
4 354 |
6 238 |
|
4 638 |
|
|
39 |
Сч.69 пф - «Расчеты по соц.страх. и обеспечению» |
|
14 790 |
14 790 |
55 906 |
|
55 906 |
|
|
40 |
Сч.69 фомс - «Расчеты по соц.страх. и обеспечению» |
|
1 836 |
1 836 |
10 965 |
|
10 965 |
|
|
41 |
Сч.70 - «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
|
44 430 |
72 384 |
216 627 |
|
188 673 |
|
|
42 |
Сч.71 - «Расчеты с подотчетными лицами» |
|
|
2 000 |
2 000 |
|
|
|
|
43 |
Сч.73 - «Расчеты с персоналом по проч.операциям» |
|
|
272 |
272 |
|
|
|
|
44 |
Сч.76 - «Расчеты с разн. дебит-ми и кредиторами» |
34 360 |
|
9 676 |
14 376 |
29 660 |
|
|
|
45 |
Сч.76 д.з/п - «Расчеты с разн. дебит-ми и кредиторами» |
|
|
|
2 490 |
|
2 490 |
|
|
46 |
Сч.80 - «Уставной капитал» |
|
3 000 000 |
|
|
|
3 000 000 |
|
|
47 |
Сч.82 - «Резервный капитал» |
|
65 150 |
|
|
|
65 150 |
|
|
48 |
Сч.83 - «Добавочный капитал» |
|
2 904 640 |
|
1 000 000 |
|
3 904 640 |
|
|
49 |
Сч.84.1 - «Нераспределенная прибыль текущего года» |
|
|
13 060 |
993 243 |
|
980 183 |
|
|
50 |
Сч.84.2 - «Нераспределенная прибыль прошлого года» |
13 060 |
|
|
13 060 |
|
|
|
|
51 |
Сч.86 - «Целевое финансирование» |
|
1 000 000 |
1 000 000 |
|
|
|
|
|
52 |
Сч.90.1 - «Продажи» (выручка) |
|
3 250 487 |
5 125 037 |
1 874 550 |
|
|
|
|
53 |
Сч.90.2 - «Продажи» (себестоимость продаж) |
3 897 100 |
|
314 843 |
3 062 143 |
|
|
|
|
54 |
Сч.90.3 - «Продажи» (НДС) |
495 837 |
|
290 763 |
786 600 |
|
|
|
|
55 |
Сч.90.9 - «Продажи» (прибыль/убытки) |
7 350 |
|
779 250 |
786 600 |
|
|
|
|
56 |
Сч.91.1 - «Прочие доходы и расходы» (прочие доходы) |
|
7 358 |
51 848 |
44 490 |
|
|
|
|
57 |
Сч.91.2 - «Прочие доходы и расходы» ( расходы) |
12 112 |
|
34 435 |
46 547 |
|
|
|
|
58 |
Сч.91.3 - «Прочие доходы и расходы» (расходы) |
|
|
5 301 |
5 301 |
|
|
|
|
59 |
Сч.91.9 - «Прочие доходы и расходы» (НДС) |
4 754 |
|
15 914 |
20 668 |
|
|
|
|
60 |
Сч.94 - «Недостачи и потери от порчи ценностей» |
510 |
|
10 700 |
11 210 |
|
|
|
|
61 |
Сч.98.2 - «Доходы будующих периодов» |
|
3 000 |
1 300 |
27 000 |
|
28 700 |
|
|
62 |
Сч.99 - «Прибыли и убытки» |
15 000 |
14 708 |
1 269 968 |
1 270 260 |
|
|
|
|
|
ИТОГО: |
14 077 949 |
12 918 641 |
17 079 189 |
17 067 629 |
11 706 338 |
11 685 210 |
6. Схема счетов
|
сч.01 - «Основные средства» |
сч.02 - «Амортизация основных средств» |
||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
||
|
сальдо |
7 710 678 |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
2 039 322 |
||||||
|
20а |
08 об |
65 105 |
9а |
02 |
18 000 |
9 |
01 |
18 000 |
32а |
26 |
1 300 |
||
|
46г |
08 жд |
846 087 |
13а |
02 |
5 250 |
13а |
01 |
6 250 |
40а |
24 |
4 939 |
||
|
46д |
83 |
1 000 000 |
13б |
91.2 |
18 750 |
|
|
|
40б |
26 |
2 100 |
||
|
обороты |
1 911 192 |
обороты |
42 000 |
обороты |
24 250 |
обороты |
8 339 |
||||||
|
сальдо |
9 579 870 |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
2 023 411 |
||||||
|
сч.04 - «Нематериальные активы» |
сч.05 - «Амортизация нематериальных активов» |
||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
||
|
сальдо |
10 300 |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
4 986 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
обороты |
- |
обороты |
- |
обороты |
- |
обороты |
- |
||||||
|
сальдо |
10 300 |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
4 986 |
||||||
|
сч.07 - «Оборудование к установке» |
сч.08 об - «Вложения во внеоборотные активы (строительство объектов основных средств)» |
||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
||
|
сальдо |
10 150 |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
||||||
|
|
|
|
30а |
94 |
10 150 |
2 |
98.2 |
27 000 |
20а |
01 |
65 105 |
||
|
|
|
|
|
|
|
3а |
60 об |
30 905 |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
3б |
60 об |
3 150 |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
8а |
76 |
4 050 |
|
|
|
||
|
обороты |
- |
обороты |
10 150 |
обороты |
65 105 |
обороты |
65 105 |
||||||
|
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
||||||
|
сч.08 жд - «Вложения во внеоборотные активы (строительство жилого дома)» |
сч.10 цск - «Материалы, оприходованные на центральный склад» |
||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
||
|
сальдо |
1 240 900 |
сальдо |
- |
сальдо |
43 408 |
сальдо |
- |
||||||
|
25б |
10 цск |
240 |
46в |
86 |
1 000 000 |
5а |
60 мат |
219 600 |
11а |
91.2 |
6 000 |
||
|
29б |
10 жд |
64 000 |
46г |
01 |
846 087 |
10а |
91.1 |
400 |
25а |
20 ов |
204 |
||
|
31б |
16 |
5 776 |
|
|
|
30б |
94 |
9 450 |
25б |
08 жд |
240 |
||
|
33 |
51 |
900 |
|
|
|
|
|
|
25в |
20 ст |
290 |
||
|
37в |
70 |
48 494 |
|
|
|
|
|
|
25г |
24 |
116 |
||
|
39в |
69 |
16 488 |
|
|
|
|
|
|
26а |
10 ов |
43 240 |
||
|
42б |
24 |
5730 |
|
|
|
|
|
|
26б |
10 жд |
64 000 |
||
|
44б |
26 |
29359 |
|
|
|
|
|
|
26в |
10 ст |
59 800 |
||
|
46б |
68 ндс |
434140 |
|
|
|
|
|
|
27а |
94 |
550 |
||
|
обороты |
605 127 |
обороты |
1 846 087 |
обороты |
229 450 |
обороты |
174 440 |
||||||
|
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
98 418 |
сальдо |
- |
||||||
|
сч.10 ов - «Материалы, оприходованные на строительство овощехранилища» |
сч.10 ст - «Материалы, оприходованные на строительство столовой» |
||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
||
|
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
||||||
|
26а |
10 цск |
43 240 |
29а |
20 ов |
43 240 |
26в |
10 цск |
59 800 |
29в |
20 ст |
59 100 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
обороты |
43 240 |
обороты |
43 240 |
обороты |
59 800 |
обороты |
59 100 |
||||||
|
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
700 |
сальдо |
- |
||||||
|
сч.10 жд - «Материалы, оприходованные на строительство жилого дома» |
сч.16 - «Отклонение в стоимости материальных ценностей» |
||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
||
|
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
8 682 |
сальдо |
- |
||||||
|
26б |
10 цск |
64 000 |
29б |
08 жд |
64 000 |
5б |
60 мат |
15 850 |
31а |
20 ов |
3 906 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31б |
08жд |
5 776 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31в |
20 ст |
5 340 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31г |
24 |
10 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31д |
26 |
27 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31е |
73 |
22 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31ж |
91.2 |
539 |
||
|
обороты |
64 000 |
обороты |
64 000 |
обороты |
15 850 |
обороты |
15 620 |
||||||
|
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
8 912 |
сальдо |
- |
||||||
|
сч.19 об - «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (при приобретении оборудования)» |
сч.19 жд - «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (по жилому дому)» |
||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
||
|
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
173 726 |
сальдо |
- |
||||||
|
3в |
60 об |
6 130 |
20б |
68 ндс |
6 859 |
|
|
|
46а |
68 ндс |
173 726 |
||
|
8б |
76 |
729 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
обороты |
6 859 |
обороты |
6 859 |
обороты |
- |
обороты |
173 726 |
||||||
|
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
||||||
|
сч.19.3 - «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (при приобретении материалов)» |
сч.19.4 - «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (за оказанные услуги)» |
||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
||
|
сальдо |
|
сальдо |
|
сальдо |
|
сальдо |
|
||||||
|
5в |
60 мат |
42 381 |
45д |
68 ндс |
42 381 |
41г |
76 |
747 |
45б |
68 ндс |
747 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
обороты |
42 381 |
обороты |
42 381 |
обороты |
747 |
обороты |
747 |
||||||
|
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
||||||
|
сч.20 ст - «Основное производство (столовая)» |
сч.20 ов - «Основное производство (овощехранилище)» |
||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
||
|
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
||||||
|
25в |
10 цск |
290 |
49б |
90.2 |
168 589 |
25а |
10 цск |
204 |
49а |
90.2 |
146 254 |
||
|
29в |
10 ст |
59 100 |
|
|
|
29а |
10 ов |
43 240 |
|
|
|
||
|
31в |
16 |
5 340 |
|
|
|
31а |
16 |
3 906 |
|
|
|
||
|
37б |
70 |
45 825 |
|
|
|
37а |
70 |
42 501 |
|
|
|
||
|
39б |
69 |
15 581 |
|
|
|
39а |
69 |
14 450 |
|
|
|
||
|
42в |
24 |
13 094 |
|
|
|
42а |
24 |
6 547 |
|
|
|
||
|
44в |
26 |
29359 |
|
|
|
43 |
23 |
16 864 |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
44а |
26 |
18 542 |
|
|
|
||
|
обороты |
168 589 |
обороты |
168 589 |
обороты |
146 254 |
обороты |
146 254 |
||||||
|
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
||||||
|
сч.23 - «Вспомогательное производство» |
сч.24 - «Ремонт машин и механизмов» |
||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
||
|
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
||||||
|
37д |
70 |
11 951 |
43 |
20 ов |
16 864 |
25г |
10 цск |
116 |
42а |
20 ов |
6 547 |
||
|
41б |
76 |
850 |
|
|
|
31г |
16 |
10 |
42б |
08 жд |
5 730 |
||
|
39д |
69 |
4 063 |
|
|
|
37г |
70 |
13 251 |
42в |
20 ст |
13 094 |
||
|
|
|
|
|
|
|
40а |
02 |
4 939 |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
41а |
76 |
2 550 |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
39г |
69 |
4 505 |
|
|
|
||
|
обороты |
16 864 |
обороты |
16 864 |
обороты |
25 371 |
обороты |
25 371 |
||||||
|
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
||||||
|
сч.26 - «Общехозяйственные расходы» |
сч.50 - «Касса» |
||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
||
|
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
150 |
сальдо |
- |
||||||
|
27б |
94 |
300 |
44а |
20 ов |
18 542 |
6а |
51 |
44 430 |
7а |
71 |
2 000 |
||
|
31д |
16 |
27 |
44б |
08 жд |
29 359 |
6б |
51 |
2 000 |
7б |
70 |
41 940 |
||
|
32а |
02 |
1 300 |
44в |
20 ст |
29 359 |
11б |
91.1 |
6 372 |
19 |
51 |
8 862 |
||
|
34 |
71 |
1 756 |
|
|
|
35 |
71 |
244 |
|
|
|
||
|
37е |
70 |
53 005 |
|
|
|
47 |
73 |
272 |
|
|
|
||
|
40б |
02 |
2 100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
41в |
76 |
750 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
39е |
69 |
18 022 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
обороты |
77 260 |
обороты |
77 260 |
обороты |
53 318 |
обороты |
52 802 |
||||||
|
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
666 |
сальдо |
- |
||||||
|
сч.51 - «Расчетный счет» |
сч.55.3 - «Специальные счета в банке(депозитные счета)» |
||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
||
|
сальдо |
205 000 |
сальдо |
- |
сальдо |
77 872 |
сальдо |
- |
||||||
|
1а |
62ав.зав |
82 000 |
6а |
50 |
44 430 |
|
|
|
14а |
51 |
77 872 |
||
|
4 |
76 |
4 700 |
6б |
50 |
2 000 |
|
|
|
|
|
|
||
|
12а |
91.9 |
24 780 |
17б |
68 шт |
4 000 |
|
|
|
|
|
|
||
|
14а |
55.3 |
77 872 |
33 |
08 жд |
900 |
|
|
|
|
|
|
||
|
15а |
91.1 |
2 000 |
45а |
76 |
9 676 |
|
|
|
|
|
|
||
|
16а |
91.1 |
301 |
45в |
60 об |
278 511 |
|
|
|
|
|
|
||
|
19 |
50 |
8 862 |
45г |
60 мат |
23 185 |
|
|
|
|
|
|
||
|
21а |
91.1 |
3 599 |
45е |
69 |
19 380 |
|
|
|
|
|
|
||
|
22а |
91.1 |
1 700 |
45ж |
68пн |
6 000 |
|
|
|
|
|
|
||
|
50а |
62 рас.сов |
155 880 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
50б |
62 рас.зав |
1 699 200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
обороты |
2 060 894 |
обороты |
388 082 |
обороты |
- |
обороты |
77 872 |
||||||
|
сальдо |
1 877 812 |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
||||||
|
сч.58 - «Финансовые вложения» |
сч.60 мат - «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (расчеты с поставщиками материалов)» |
||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
||
|
сальдо |
100 000 |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
680 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
23а |
91.9 |
680 |
5а |
10 цск |
219 600 |
||
|
|
|
|
|
|
|
45г |
51 |
277 831 |
5б |
16 |
15 850 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5в |
19.3 |
42 381 |
||
|
обороты |
- |
обороты |
- |
обороты |
278 511 |
обороты |
277 831 |
||||||
|
сальдо |
100 000 |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
||||||
|
сч.60 об - «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (расчеты с поставщиками оборудования)» |
сч.62 ав.сов - «Расчеты с покупателями и заказчиками 9авансы полученные от совхоза "Морской")» |
||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
||
|
сальдо |
17 000 |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
16 500 |
||||||
|
45в |
51 |
23 185 |
3а |
08 об |
30 905 |
48г |
62 рас.сов |
19 470 |
48в |
68 ндс |
2 970 |
||
|
|
|
|
3б |
08 об |
3 150 |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
3в |
19 об |
6 130 |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
обороты |
23 185 |
обороты |
40 185 |
обороты |
19 470 |
обороты |
2 970 |
||||||
|
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
||||||
|
сч.62 ав.зав - «Расчеты с покупателями и заказчиками (авнсы полученные от завода "Химконцентратов"» |
сч.62 рас.сов - «Расчеты с покупателями и заказчиками (расчеты с совхозом "Морской")» |
||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
||
|
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
||||||
|
1б |
68 ндс |
12 508 |
1а |
51 |
82 000 |
48а |
90.1 |
175 350 |
50а |
51 |
155 880 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
48г |
62 ав.сов |
19 470 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
обороты |
12 508 |
обороты |
82 000 |
обороты |
175 350 |
обороты |
175 350 |
||||||
|
сальдо |
- |
сальдо |
69 492 |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
||||||
|
сч.62 рас.зав - «Расчеты с покупателями и заказчиками (расчеты с заводом "Химконцентратов")» |
сч.67 - «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» |
||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
||
|
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
517 000 |
||||||
|
48д |
90.1 |
1 699 200 |
50б |
51 |
1 699 200 |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
обороты |
1 699 200 |
обороты |
1 699 200 |
обороты |
- |
обороты |
- |
||||||
|
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
517 000 |
||||||
|
сч.68 ндс - «Расчеты по налогам и сборам (налог на добавленную стоимость)» |
сч.68 пн - «Расчеты по налогам и сборам (подоходный налог)» |
||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
||
|
сальдо |
- |
сальдо |
25 000 |
сальдо |
- |
сальдо |
6 000 |
||||||
|
20б |
19 об |
6 859 |
1б |
62ав.зав |
12 508 |
45ж |
51 |
6 000 |
38 |
70 |
27 954 |
||
|
45б |
19.4 |
747 |
11в |
91.3 |
972 |
|
|
|
|
|
|
||
|
45д |
19.3 |
42 381 |
12б |
91.3 |
3 780 |
|
|
|
|
|
|
||
|
46а |
19 жд |
173 726 |
21б |
91.3 |
549 |
|
|
|
|
|
|
||
|
48в |
62 ав.сов |
2 970 |
46б |
08 жд |
434 140 |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
48б |
90.3 |
31 563 |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
48е |
90.3 |
259 200 |
|
|
|
|
|
|
||
|
обороты |
226 683 |
обороты |
742 712 |
обороты |
6 000 |
обороты |
27 954 |
||||||
|
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
27 954 |
||||||
|
сч.68 им - «Расчеты по налогам и сборам (налог на имущество организации)» |
сч.68 нп - «Расчеты по налогам и сборам (налог на прибыль)» |
||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
||
|
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
||||||
|
|
|
|
51а |
91.2 |
8 446 |
|
|
|
53 |
99 |
251 547 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
обороты |
- |
обороты |
8 446 |
обороты |
- |
обороты |
251 547 |
||||||
|
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
251 547 |
||||||
|
сч.68 шт - «Расчеты по налогам и сборам (штраф ИФНС)» |
сч.69 фсс - «Расчеты по социальному страхованию» |
||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
||
|
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
2 754 |
||||||
|
17б |
51 |
4 000 |
17а |
99 |
4 000 |
36а |
70 |
1 600 |
39а |
20 ов |
1 233 |
||
|
|
|
|
|
|
|
45е |
51 |
2 754 |
39б |
20 ст |
1 407 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
39в |
08 жд |
1 329 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
39г |
24 |
384 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
39д |
23 |
347 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
39е |
26 |
1 538 |
||
|
обороты |
4 000 |
обороты |
4 000 |
обороты |
4 354 |
обороты |
6 238 |
||||||
|
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
4 638 |
||||||
|
сч.69 пф - «Отчисления в пенсионный фонд» |
сч.69 фомс - «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию» |
||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
||
|
сальдо |
- |
сальдо |
14790 |
сальдо |
- |
сальдо |
1 836 |
||||||
|
45е |
51 |
14 790 |
39а |
20 ов |
11 050 |
45е |
51 |
1 836 |
39а |
20 ов |
2 167 |
||
|
|
|
|
39б |
20 ст |
12 608 |
|
|
|
39б |
20 ст |
2 473 |
||
|
|
|
|
39в |
08 жд |
11 915 |
|
|
|
39в |
08 жд |
2 337 |
||
|
|
|
|
39г |
24 |
3 445 |
|
|
|
39г |
24 |
676 |
||
|
|
|
|
39д |
23 |
3 107 |
|
|
|
39д |
23 |
609 |
||
|
|
|
|
39е |
26 |
13 781 |
|
|
|
39е |
26 |
2 703 |
||
|
обороты |
14 790 |
обороты |
55 906 |
обороты |
1 836 |
обороты |
10 965 |
||||||
|
сальдо |
- |
сальдо |
55 906 |
сальдо |
- |
сальдо |
10 965 |
||||||
|
сч.70 - «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
сч.71 - «Расчеты с подотчетными лицами» |
||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
||
|
сальдо |
- |
сальдо |
44 430 |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
||||||
|
7б |
50 |
41 940 |
36 |
69 фсс |
1 600 |
7а |
50 |
2 000 |
34 |
26 |
1 756 |
||
|
18 |
76 д.з/п |
2 490 |
37а |
20 ов |
42 501 |
|
|
|
35 |
50 |
244 |
||
|
38 |
68 пн |
27 954 |
37б |
20 ст |
45 825 |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
37в |
08 жд |
48 494 |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
37г |
24 |
13 251 |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
37д |
23 |
11 951 |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
37е |
26 |
53 005 |
|
|
|
|
|
|
||
|
обороты |
72 384 |
обороты |
216 627 |
обороты |
2 000 |
обороты |
2 000 |
||||||
|
сальдо |
- |
сальдо |
188 673 |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
||||||
|
сч.73 - «Расчеты с персоналом по прочим операциям» |
сч.76 - «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
||
|
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
34 360 |
сальдо |
- |
||||||
|
28 |
94 |
250 |
47 |
50 |
272 |
45а |
51 |
9 676 |
4 |
51 |
4 700 |
||
|
31е |
16 |
22 |
|
|
|
|
|
|
8а |
08 об |
4 050 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8б |
19 об |
729 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41а |
24 |
2 550 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41б |
23 |
850 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41в |
26 |
750 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41г |
19.апр |
747 |
||
|
обороты |
272 |
обороты |
272 |
обороты |
9 676 |
обороты |
14 376 |
||||||
|
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
||||||
|
сч.76 дз.з/п - «Расчеты по депонированным суммам» |
сч.80 - «Уставной капитал» |
||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
||
|
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
3 000 000 |
||||||
|
|
|
|
18 |
70 |
2 490 |
|
|
|
|
|
|
||
|
обороты |
- |
обороты |
2 490 |
обороты |
- |
обороты |
- |
||||||
|
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
||||||
|
сч.82 - «Резервный капитал» |
сч.83 - «Добавочный капитал» |
||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
||
|
сальдо |
- |
сальдо |
65 150 |
сальдо |
- |
сальдо |
2 904 640 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
46д |
1 |
1 000 000 |
||
|
обороты |
- |
обороты |
- |
обороты |
- |
обороты |
1 000 000 |
||||||
|
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
3 904 640 |
||||||
|
сч.84.1 - «Нераспределенная прибыль текущего года» |
сч.84.2 - «Нераспределенная прибыль прошлого года» |
||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
||
|
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
13 060 |
сальдо |
- |
||||||
|
54 |
84.2 |
13 060 |
55 |
99 |
993 243 |
|
|
|
54 |
84.1 |
13 060 |
||
|
обороты |
13 060 |
обороты |
993 243 |
обороты |
- |
обороты |
13 060 |
||||||
|
сальдо |
- |
сальдо |
980 183 |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
||||||
|
сч.86 - «Целевое финансирование» |
сч.90.1 - «Выручка» |
||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
||
|
сальдо |
- |
сальдо |
1 000 000 |
сальдо |
- |
сальдо |
3 250 487 |
||||||
|
46в |
08 жд |
1 000 000 |
|
|
|
|
90.2 |
3 062 143 |
48а |
62 рас.сов |
175 350 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
90.3 |
786 600 |
48д |
62 рас.зав |
1 699 200 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
90.9 |
1 276 294 |
|
|
|
||
|
обороты |
1 000 000 |
обороты |
- |
обороты |
5 125 037 |
обороты |
1 874 550 |
||||||
|
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
||||||
|
сч.90.2 - «Себестоимость продаж» |
сч.90.3 - «Налог на добавленную стоимость» |
||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
||
|
сальдо |
2 747 300 |
сальдо |
- |
сальдо |
495 837 |
сальдо |
- |
||||||
|
49а |
20 ов |
146 254 |
|
90.1 |
3 062 143 |
48б |
68 ндс |
31 563 |
|
90.1 |
786 600 |
||
|
49б |
20 ст |
168 589 |
|
|
|
48е |
68 ндс |
259 200 |
|
|
|
||
|
обороты |
314 843 |
обороты |
3 062 143 |
обороты |
290 763 |
обороты |
786 600 |
||||||
|
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
||||||
|
сч.90.9 - «Прибыль\убыток от продаж» |
сч.91.1 - «Прочие доходы» |
||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
||
|
сальдо |
7 350 |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
7 358 |
||||||
|
52 |
99 |
779 250 |
|
90.1 |
786 600 |
|
|
46547 |
10а |
10 цск |
400 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5301 |
11б |
50 |
6 372 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12а |
51 |
24 780 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15а |
51 |
2 000 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16а |
51 |
301 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21а |
51 |
3 599 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22а |
51 |
1 700 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23а |
60 мат |
680 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
32б |
98 |
1 300 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 358 |
||
|
обороты |
779 250 |
обороты |
786 600 |
обороты |
51 848 |
обороты |
44 490 |
||||||
|
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
||||||
|
сч.91.2 - «Прочие расходы» |
сч.91.3 - «Налоги» |
||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
||
|
сальдо |
12 112 |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
||||||
|
11а |
10 цск |
6 000 |
|
|
46 547 |
11в |
68 ндс |
972 |
|
|
5 301 |
||
|
13б |
01 |
18 750 |
|
|
|
12б |
68 ндс |
3 780 |
|
|
|
||
|
30в |
94 |
700 |
|
|
|
21б |
68 ндс |
549 |
|
|
|
||
|
31ж |
16 |
539 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
51а |
68им |
8 446 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
обороты |
34 435 |
обороты |
46 547 |
обороты |
5 301 |
обороты |
5 301 |
||||||
|
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
||||||
|
сч.91.9 - «Сальдо прочих доходов/расходов» |
сч.94 - «Недостачи и потери от порчи ценностей» |
||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
||
|
сальдо |
4 754 |
сальдо |
- |
сальдо |
510 |
сальдо |
- |
||||||
|
10а |
99 |
400 |
11г |
99 |
600 |
27а |
10 цск |
550 |
24 |
99 |
510 |
||
|
13в |
99 |
3 125 |
30г |
99 |
700 |
30а |
07 |
10 150 |
27б |
26 |
300 |
||
|
21в |
99 |
3 050 |
31з |
99 |
539 |
|
|
|
28 |
73 |
250 |
||
|
22б |
99 |
1 700 |
51б |
99 |
8 446 |
|
|
|
30б |
10 цск |
9 450 |
||
|
23б |
99 |
680 |
|
|
10 383 |
|
|
|
30в |
91.2 |
700 |
||
|
32в |
99 |
1 300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
15б |
99 |
2 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
16б |
99 |
301 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
3 358 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
обороты |
15 914 |
обороты |
20 668 |
обороты |
10 700 |
обороты |
11 210 |
||||||
|
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
||||||
|
сч.98.2 - «Доходы будующих периодов» |
сч.99 - «Прибыли и убытки» |
||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
п/п |
кор.счет |
сумма |
||
|
сальдо |
- |
сальдо |
3 000 |
сальдо |
15 000 |
сальдо |
14 708 |
||||||
|
32б |
91.1 |
1 300 |
2 |
08 об |
27 000 |
11г |
91.9 |
600 |
10а |
91.9 |
400 |
||
|
|
|
|
|
|
|
17а |
68 шт |
4 000 |
13в |
91.9 |
3 125 |
||
|
|
|
|
|
|
|
24 |
94 |
510 |
15б |
91.9 |
2 000 |
||
|
|
|
|
|
|
|
30г |
91.9 |
700 |
16б |
91.9 |
301 |
||
|
|
|
|
|
|
|
31з |
91.9 |
539 |
21в |
91.9 |
3 050 |
||
|
|
|
|
|
|
|
51б |
91.9 |
8 446 |
22б |
91.9 |
1 700 |
||
|
|
|
|
|
|
|
53 |
68нп |
251 547 |
23б |
91.9 |
650 |
||
|
|
|
|
|
|
|
55 |
84.1 |
993 243 |
32в |
91.9 |
1 300 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 383 |
52 |
90.9 |
1 257 734 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
обороты |
1 300 |
обороты |
27 000 |
обороты |
1 269 968 |
обороты |
1 270 260 |
||||||
|
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
сальдо |
- |
7. Расчет налога на имущество организаций
Согласно ст. 374 НК РФ объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено ст. 378 НК. В соответствии с п.1 ст.375 НК РФ налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения (п.1 ст.374 НК РФ). При этом имущество учитывается по остаточной стоимости.
|
Дата |
Стоимость материальных активов |
Стоимость необлагаемого имущества |
Налоговая база |
|
|
01.01.2010г |
4 262 156 |
2 800 000 |
1 462 156 |
|
|
01.02.2010г |
3 900 400 |
2 800 000 |
1 100 400 |
|
|
01.03.2010г |
3 805 500 |
2 800 000 |
1 005 500 |
|
|
01.04.2010г |
3 805 900 |
2 800 000 |
1 005 900 |
|
|
01.05.2010г |
3 703 400 |
2 800 000 |
903 400 |
|
|
01.06.2010г |
3 800 300 |
2 800 000 |
1 000 300 |
|
|
01.07.2010г |
3 200 700 |
2 800 000 |
400 700 |
|
|
01.08.2010г |
3 150 700 |
2 800 000 |
350 700 |
|
|
01.09.2010г |
3 140 700 |
2 800 000 |
340 700 |
|
|
01.10.2010г |
3 405 750 |
2 800 000 |
605 750 |
|
|
01.11.2010г |
3 400 250 |
2 800 000 |
600 250 |
|
|
01.12.2010г |
5 671 356 |
2 800 000 |
2 871 356 |
|
|
01.01.2011г |
7 556 459 |
4 646 027 |
2 910 432 |
Расчет:
За 3 мес.: (((1 462 156+1 100 400+1 005 500+1 005 900)/4)*0,022)/4=6 289 руб
За 6 мес.: (((1 462 156+1 100 400+1 005 500+1 005 900+903 400+1 000 300 +400 700)/7)*0,022)/4=5 404 руб.
За 9 мес.: (((1 462 156+1 100 400+1 005 500+1 005 900+903 400+1 000 300 +400 700+350 700+340 700+605 750)/10)*0,022)/4=4 497 руб.
За год: ((1 462 156+1 100 400+1 005 500+1 005 900+903 400+1 000 300 +400 700+350 700+340 700+605 750+600 250+2 871 356+2 910 432) /13)*0,022= 24 636 руб.
К доплате: 24 636-6 289-5 404-4 497=8 446 руб.
8. Расчет налога на прибыль
Налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.
Прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала года. Налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.
Прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала года. В случае, когда организация уплачивает налог ежемесячно, авансовые платежи исчисляются исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца.
Расчет:
В федеральный бюджет: 1 257 734*0,02=25 155 руб.
В бюджет субъектов: 1 257 734*0,18= 226 392 руб.
9. Бухгалтерский баланс
Бухгалтерский баланс является отчетом о финансовом положении и финансовых результатах деятельности организации. Бухгалтерский баланс представляет собой двухстороннюю таблицу, левая сторона которой называется активом, правая- пассивом. В активе представлены внеоборотные и оборотные активы, в пассиве- капитал и обязательства организации. Отдельные показатели- строки актива и пассива баланса называются статьями бухгалтерского баланса. обязательным условием правильности составления баланса является равенство итогов (валюты) актива и пассива.
Подобные документы
Структура активных, пассивных и активно-пассивных бухгалтерских счетов. Основания классификации бухгалтерских документов. Пример открытия бухгалтерских счетов, заполнения журнала хозяйственных операций, составления оборотной ведомости и баланса.
контрольная работа [25,7 K], добавлен 29.01.2011Пояснительная записка к отчету за 1 квартал 2011 г. Выписка из книги хозяйственных операций. Расчет заработной платы, налога на имущество предприятия, налога на прибыль. Шахматная ведомость. Бухгалтерский баланс. Отчет о прибылях и убытках организации.
курсовая работа [148,9 K], добавлен 06.07.2011Особенности бухгалтерского учета в строительной организации. Распределение расходов между видами деятельности и объектами строительства. Пример заполнения журнала хозяйственных операций, составления оборотно-сальдовой ведомости, бухгалтерского баланса.
курсовая работа [258,6 K], добавлен 19.12.2010Раздельный бухгалтерский учет хозяйственных операций. Перечень расходов предприятия и порядок их включения в издержки обращения. Отражение в учете операций начисления и уплаты сумм налога на имущество организаций. Расчет текущего налога на прибыль.
контрольная работа [31,0 K], добавлен 05.02.2013Разработка учётной политики организации. Расчёт амортизации основных средств. Определение налога на имущество и прибыль по налоговому учету. Журнал учета счетов-фактур покупок и продаж. Оборотно-сальдовые ведомости. Налоговый учет доходов и расходов.
контрольная работа [41,7 K], добавлен 16.01.2013Разработка учетной политики организации. Формирование журнала хозяйственных операций, составление шахматной оборотной ведомости, оборотно-сальдовой ведомости. Разработка бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках. Расчет себестоимости продукции.
курсовая работа [46,2 K], добавлен 24.11.2011Порядок составления, содержание и требования к журналу регистрации хозяйственных операций. Разработка оборотной и шахматной ведомости. Открытие счетов бухгалтерского учета в порядке возрастания их номера. Анализ бухгалтерского баланса предприятия.
контрольная работа [267,4 K], добавлен 03.06.2015Отражение хозяйственных операций, указанных в Журнале регистрации хозяйственных операций ООО "Салют" за декабрь 2010 года, на счетах бухгалтерского учета методом двойной записи. Схемы счетов, экономический смысл сальдо. Составление оборотной ведомости.
контрольная работа [23,4 K], добавлен 04.04.2012Заполнение журнала регистрации хозяйственных операций, открытие синтетических счетов в Главной книге и составление оборотной ведомости. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса, расчёт коэффициентов ликвидности и платежеспособности.
курсовая работа [107,3 K], добавлен 26.04.2016Учет хозяйственных операций предприятия. Пояснения к произведенным расчетам в журнале хозяйственных операций. Составление синтетических счетов и оборотной ведомости. Бухгалтерский баланс. Главная книга для счетов. Приходный, расходный кассовый ордер.
курсовая работа [110,8 K], добавлен 14.10.2011
