Учет расчетов на счетах в банках

Учет операций по расчетному счету ведется на счете 51 «Расчетные счета», по дебету которого отражается поступление денежных средств, а по кредиту - их выбытие. Основанием для отражения операций по счету 51 являются выписки с этого счета, которые банк выдает организации ежедневно (или периодически в установленные им сроки). К выписке банка прилагаются документы, подтверждающие выполнение финансовых операций, нашедших в ней отражение. Выписка является копией (вторым экземпляром) лицевого счета, который банк ведет по расчетному счету организации.

Специальные счета открываются банком для обособленного хранения части безналичных денежных средств клиента, предназначенных для конкретных целей. К активному счету 55 «Специальные счета в банках» могут быть открыты субсчета: 55-1 «Аккредитивы»; 55-2 «Чековые книжки»; 55-3 «Депозитные счета»; 55-4 «Корпоративные банковские карты» и другие. В настоящее время в России активно распространяется форма расчетов - расчеты с использованием банковских пластиковых карт. Такие расчеты имеют ряд преимуществ по сравнению с другими формами расчетов. В частности, уменьшается объем используемой в расчетах наличности, обеспечиваются быстрые и удобные расчеты для клиентов банка, услуги либо товар можно получить до получения денег поставщиком.

Неотъемлемое условие эффективного существования предприятия в современной конкурентной среде -- создание эффективного механизма управления денежными потоками, обеспечивающего формирование оперативной и достоверной информации, регулирование взаиморасчетов, повышение платежной дисциплины и, в конечном итоге, ускорение оборачиваемости денежных средств. Перечисленные задачи могут быть успешно решены при использовании конфигурации "Управление производственным предприятием" программы «1С: Предприятие 8.0», которая является универсальной системой автоматизации экономической и организационной деятельности предприятия.

Прикладное решение автоматизирует следующие функции:

- оформление и печать банковских документов;

- регистрация прихода и расхода денежных средств на банковских счетах;

- контроль за состоянием банковских счетов;

- анализ движения безналичных денежных средств на банковских счетах предприятия.

В прикладном решении обеспечивается взаимодействие со специализированными банковскими программами типа "Клиент банка", контролируются финансовые потоки и наличие денежных средств в местах хранения. Подсистема управления денежными средствами предназначена для балансировки планируемых поступлений и выплат платежного оборота, учета фактических поступлений и выплат и анализа плановых и фактических движений денежных средств.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая: Федеральный закон от 26.01.1996 № 14-ФЗ (в ред. от 07.02.2011 г.) // Собрание законодательства РФ. - 1996. - № 5. - ст. 410.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в ред. от 28.12.2010 г.) // Собрание законодательства РФ.- 1998. - № 31. - ст. 3824.

3. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 1996. - № 48 - Ст. 5369

4. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению: Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 18.09.2006) // Экономика и жизнь. - 2000. - № 46.

5. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99: Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н (ред. от 08.11.2010 г.) //

6. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации (утв. Банком России 03.10.2002 № 2-П) (в ред. от 22.01.2008) // Вестник Банка России. -2002. - № 74.

7. Положение об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт (утв. Банком России 24.12.2004 № 266-П) (ред. от 23.09.2008) // Вестник Банка России. -2005. - № 17.

8. Астахов, В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие / В.П. Астахов. - 7-е изд., перераб. и доп. - М.: МарТ; Ростов н/Д.: Издательский центр «МарТ», 2007. - 1072 с.

9. Бакаев, А.С. Бухгалтерский учет / А.С. Бакаев, П.С. Безруких. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 480 с.

10. Банк, В.Р. Организация и бухгалтерский учет банковских операций / В.Р. Банк, С.К. Семенов. - М.: Финансы и статистика» 2009. - 352 с.

11. Богатая, И.Н. Бухгалтерский учет / И.Н. Богатая, Н.Н. Хохлова. - Ростов на Дону: Феникс, 2008. - 858 с.

12. Вещунова, Н.Л. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности / Н.Л. Вещунова, Л. Ф. Фомина. - М.: Проспект, 2010. - 688 с.

13. Козлова, Е.П. Бухгалтерский учет / Е.П. Козлова, Н.В. Парашутин, Т.Н. Бабченко. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 541 с.

14. Кондраков, Н. П. Бухгалтерский учет / Н.П. Кондраков. - М.: ИНФРА - М, 2009. - 470 с.

15. Клокова, Н.В. Практический комментарий к Плану счетов бухгалтерского учета (Справочник для бухгалтера) / Н.В. Клокова. - М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2008. - 90 с.

16. Сапрыкин, С. Что предпринять, если деньги зависли в банке / С. Сапрыкин // Главбух. - 2008. - № 22. - С. 18-21.

17. Тишков, И.Е. Бухгалтерский учет / И.Е. Тишков, А. И. Пришепы. - М.: Высшая школа, 2009. - 687 с.

18. Харитонов, С.А. Бухгалтерский и налоговый учет в "1С:Бухгалтерии 8" (редакция 2.0) / С.А. Харитонов. - М.: 1С-Паблишинг, 2010. - 680 с.

Размещено на Allbest.ru