Бухгалтерский учет хозяйственной и производственной деятельности УП "Эврика"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Исходные данные

2. Расчет амортизации по долгосрочным активам

3. Расчеты по материальным ценностям

4. Расчеты по заработной плате

5. Расчет себестоимости продукции

6. Бухгалтерский баланс и налоговые декларации

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Введение

Для эффективной деятельности субъектов хозяйствования в условиях рынка необходима полная информация, позволяющая правильно ориентироваться в выборе различного рода решений. В создании такой информации заметную роль играет бухгалтерский учет, благодаря которому отражается и обобщается экономическая информация для выявления общественных процессов во всей их сложности и конкретности. Такая информация нужна не только для внутреннего, но и для внешнего пользования.

Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

Бухгалтерский учет занимает одно из главных мест в системе управления. Являясь частью процесса управления, бухгалтерский учет позволяет осуществлять контроль за обоснованностью и законностью хозяйственных операций, а также за соблюдением платежной и финансовой дисциплины субъектов хозяйствования.

На предприятиях, организациях бухгалтерский учет должен быть организован таким образом, чтобы обеспечивать своевременное и достоверное отражение в учете и отчетности всех хозяйственных операций, действенный контроль за рациональным использованием ресурсов.

Основными задачами бухгалтерского учета и отчетности являются:

- формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, полученных доходах и понесенных расходах;

- обеспечение при совершении организацией хозяйственных операций внутренних и внешних пользователей своевременной информацией о наличии и движении имущества и обязательств, а также об использовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

- предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление резервов ее финансовой устойчивости.

Бухгалтерский учет ведется по определенной форме, под которой понимают сложившийся порядок учетной регистрации хозяйственных операций во взаимосвязанных учетных регистрах, а также последовательность и способ записей.

Бухгалтерский учет, представляя собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций, выступает важнейшей функцией управления всех хозяйствующих субъектов.

Бухгалтерский учет и отчетность основываются на принципах непрерывности деятельности, обособленности, начисления, соответствия доходов и расходов, правдивости, преобладания экономического содержания, осмотрительности, нейтральности, полноты, понятности, сопоставимости, уместности.

Для правильного руководства деятельностью предприятий необходимо располагать полной, точной, объективной, своевременной и достаточно детальной экономической информацией. Это достигается путем ведения хозяйственного бухгалтерского учета.

Перед бухгалтерским учетом поставлены задачи по обеспечению информацией внутренних и внешних пользователей о показателях деятельности организации в целях достоверной оценки ее финансового и имущественного положения, что свидетельствуют о повышении роли бухгалтерского учета как уникального источника для принятия обоснованных управленческих решений. В свою очередь возникновение новых экономических и правовых отношений между хозяйствующими субъектами различных организационно-правовых форм собственности, происходящие интеграционные процессы во всех сферах их деятельности с зарубежными партнерами предполагают формацию бухгалтерского учета, ориентированного на использование общепринятых в мировой практике принципов и правил ведения бухгалтерского учета.

Предметом исследования является отражение хозяйственной деятельности условного предприятия «Эврика», а в качестве объекта исследования выступает анализ учета основных средств, нематериальных активов и другого имущества данного предприятия, его готовой продукции.

Целью данной курсовой работы является закрепление полученных теоретических знаний по курсу «Бухгалтерский учету и аудит» путем обработки операций за месяц, с тем, чтобы определить финансовый результат деятельности предприятия и составить декларации по расчету налогов за месяц, продемонстрировать процесс ведения бухгалтерского учета на отдельно взятом предприятии и составить декларации по расчету налогов за месяц.

бухгалтерский учет налоговый себестоимость

1. Исходные данные

1. Одна условная единица (1у.е.) - 4000 рублей.

2. Базовая величина февраль 2014 года (расчетного года)-130 000 руб. [1]

3. Цена 1 литра топлива (АИ-92)(стоимость без учета НДС) - 0,8 у.е.-3200 рублей.

4. Отклонение в стоимости материалов (без топлива) подлежащее списанию в себестоимость, составляет - 7%.

5. Рентабельность продукции для расчета цены реализации - 20%.

6. Предполагаемый пробег автомобиля (ресурс) 600 000 км.

7. Линейная норма расхода топлива 10 л./на 100 км пробега (для расчета количества сожженного в отчетном месяце топлива; для расчета амортизации по автомобилю).

8. Коэффициент пересчета литров в тонны для расчёта экологического налога - 0,76(исходя из марки топлива).*

9. Коэффициент индексации (роста цен) для расчета экологического налога - 1,17.*

10. Повышающий коэффициент для расчета амортизации методом уменьшаемого остатка - 2,5.

11. Предполагаемый объем работы в часах электродрели (ресурс) 9 000 час (для расчета амортизации).

12. Количество часов работы электродрели в отчетном месяце 390 ч. (для расчета амортизации).

13. Предполагаемое количество продукции, выпущенной с использованием технологии раздвижения дверей (ресурс - для расчета амортизации по нематериальным активам) - 3 700 штук.

14. Количество изделий, выпущенных с использованием технологии раздвижения дверей в отчетном месяце (для расчета амортизации по нематериальным активам) - 80 шт.

15. Количество детей у Сергеева для расчета алиментов - 2.

16. Размер премии рабочим из ФОТ - 50%

17. Размер премии администрации из ФМП - 40% (для составления платежной ведомости по заработной плате).

18. Пособие по временной нетрудоспособности с 4 января по 21 января (включительно) 2014 года (выходные по общему календарю Республики Беларусь).

19. Сумма удержаний из заработной платы по письменной просьбе работника АНДРЕЕВА за товары, приобретенные в кредит, составляет - 150 базовых величин.

20. Ставка взносов в Белгосстрах - 1%.

21. Повышающий коэффициент для расчета налога на недвижимость - 1,8.

22. Ставка для расчета экологического налога - 115 139 руб. за тонну сожженного топлива.*

23. Для переоценки валютного счета на конец отчетного месяца 1$=1,09 у.е.

24. Учетной политикой организации предусмотрена реализация продукции «по факту оплаты», т.е. реализованной считается продукция, за которую поступили деньги от покупателей или заказчиков.**

Таблица 1.1 - Баланс УП «Эврика» на 01.01.2014г., в млн.руб.

Актив	У.е.	Млн.руб.	Пассив	У.е.	Млн.руб.
I.Долгосрочные активы		III.Собственный капитал
Основные средства(01)	132000	528
Амортизация О.С.(02)	14200	57	Уставной фонд(80)	80000	320
Остаточная стоимость О.С.	117800	471	Резервный фонд(82)	6317	25
Нематериальные активы(04)	7550	30	Добавочный фонд(83)	8577	34
Амортизация нематериальных активов(05)	1010	4	Нераспределенная прибыль(84)	193312	773
Остаточная стоимость Н.М.А.	6540	26	ИТОГО по разделу III	288206	1152
Оборудование к установке(07)	330	1
Вложения в долгосрочные активы(08)	680	3	IV.Долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу 1	125350	501	Долгосрочные кредиты банка(67)	3200	13
II.Краткосрочные активы			ИТОГО по разделу IV	3200	13
Запасы	14688	59	V.Краткосрочные обязательства
Отклонение в стоимости(16)	2470	10	Расчеты с поставщиками(60)	9200	37
Расходы будущих периодов(97)	230	1	Краткосрочные кредиты банка(66)	3800	15
Товары(41)	728	3	Расчеты по налогам и сборам(68)	1328	5
Готовая продукция(43)	580	2	Расчеты по соц.страхованию(69)	890	4
Касса(50)	125	-	Расчеты по оплате труда(70)	2050	8
Расчетный счет(51)	164900	660	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами(76)	8966	36
Валютные счета(52)	9000	36	Резерв предстоящих расходов(96)	3061	12
Финансовые вложения(06)	2530	10
Расчеты с подотчетными лицами(71)	100	-	ИТОГО по разделу V	29295	117
ИТОГО по разделу II	195351	781
БАЛАНС:	320701	1282	БАЛАНС:	320701	1282

Расшифровка синтетических счетов баланса

10 «Материалы» 14688 у.е. - 58752000 руб.

10/1 сырье и материалы (на складе) 14388 у.е. -57552000 руб.

10/311 Топливо на складе организации (Без НДС) 300 у.е. - 1200000 руб.

69 Расчеты по социальному страхованию 690 у.е - 2760000 руб.

69/1 Расчеты с фондом социальной защиты 621 у.е. - 2484000 руб.

69/2 Расчеты по пенсионному обеспечению 69 у.е. - 276000 руб.

Примечание: * Согласно главы 19 Налогового кодекса Республики Беларусь (особенная часть) экологический налог начисляется на выбросы загрязняющих веществ в атмосферу от стационарных источников, начисление данного налога от мобильных источников, в частности от автомобилей, не предусмотрено, поэтому начисление этого налога не актуально.

** согласно п.1 статьи 100 Налогового кодекса Республики Беларусь (особенная часть), моментом фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется как приходящийся на отчетный период день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав независимо от даты проведения расчетов по ним; днем отгрузки товаров признаются: дата их отпуска покупателю (получателю или организации (индивидуальному предпринимателю)… Таким образом, актуальным будет для организации определение реализации продукции в учетной политике методом «по факту отгрузки», т.е. реализованной считается продукция, которая отгружена покупателю.

Таблица 1.2 - Хозяйственные операции за январь 2014 года

Содержание операции	Сумма, у.е.
Производственная деятельность УП «Эврика» . Организация занимается производством и установкой корпусной мебели. В текущем месяце для производства со склада отпущены материалы, перечень и количество которых приведены в таблице 3.1. 1.2. Списать отклонение в стоимости материалов (7%) 2. Начислено сторонним организациям. 2.1. Проведение технического обслуживания производственного оборудования сторонней организацией (Без НДС).Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС. 2.2. Начислен арендодателю арендный платеж за краткосрочную аренду производственного помещения, используемого для изготовления мебели (Без НДС). Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС. 2.3. Паровое отопление на технологические цели (Без НДС). Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС. 2.4. Электроэнергию на технологические цели (Без НДС). Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС. 3.1. За январь начислена амортизация основных средств организации (табл.2.1) 3.2. В январе произведены отчисления в резервный ремонтный фонд для проведения ремонтов основных средств основного производства (табл.2.1.) 4. Начислена амортизация нематериальных активов организации (табл.2.2). 5. Начисленная заработная плата рабочим основного производства предприятия (табл.6.1.) 6. Акцептованы счета сторонних организаций. 6.1. Обучение сотрудников по повышению квалификации (Без НДС). Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС. 6.2. Оказание информационных услуг в пределах норм (Без НДС). Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС. 6.3. Охрану территории и помещений в ночное время (Без НДС).Рассчитать и отразить задолженность подрядчику с НДС. 7. На основании распечатки с внешней АЗС в бак автомобиля заправлено топлива 378 литров. 8. Остаток топлива в баке на конец отчетного месяца составил 10 литров. На основании норм расхода и пробега автомобиля за месяц фактический расход бензина равен нормативному расходу. Отразить списание стоимости топлива из бака автомобиля (рассчитать и списать). 9. Начислена заработная плата администрации организации (табл.6.1) 10. Подотчетное лицо, сдало авансовый отчет по командировке Хозяйственная деятельность УП «Эврика» 11. С расчетного счета предприятия перечислены денежные средства для заправки автотранспорта по магнитным карточкам. 12. С расчетного счета предприятия перечислены деньги для приобретения авиабилетов. 13. Авиабилеты оприходованы. 14. Для поездки в командировку директору выданы авиабилеты на сумму 15. На основании авансового отчета стоимость авиабилетов списана с подотчетного лица. 16. При проведении инвентаризации обнаружена недостача материалов на складе. 16.1. Силикон - 2 фл. 16.2. Вешалки металлические - 11 шт. 16.3. Окантовка пластмассовая - 6м. 17. 50% суммы недостачи (определенной в п.16) подлежит взысканию с материально ответственного лица (Петренко). 18. Остаток недостачи погасить за счет прибыли организации (рассчитать). 19. Начислен процент за пользование долгосрочным кредитом банка, полученным ранее для приобретения основных средств(годовой процент 22). 20. С расчётного счета организации перечислен процент за пользование долгосрочным кредитом банка, полученным для приобретения основных средств 21. На складе организации оприходованы ДСП, полученные от поставщика, стоимость которых без НДС. 22. НДС по поступившим ДСП (указанный в сопроводительных документах поставщика рассчитать по ставке 20%) 23. Организация получила краткосрочный кредит, поступивший на специальный счет в банке, для оплаты приобретенных оборотных средств - ДСП (сумму определить из п.21 и п.22) 24. За счет средств полученного кредита оплачена поставщику стоимость ДСП 25. После оприходования на складе и сортировки материалов ДСП, предъявлена претензия поставщику по качеству поступивших ДСП на сумму (без НДС) 26. Отразить начисление НДС в бюджет по материалам (ДСП), выставленным в претензию 27. Поставщик признал и удовлетворил претензию в полном объеме, т.е. вернул деньги за материалы (ДСП) на расчетный счет организации 28.1 В организацию поступили основные средства, стоимость которых без НДС 28.2. Определить и отразить «входной НДС» по поступившим основным средствам 29. С расчетного счета организации перечислены деньги поставщику за поставленные основные средства 29.1. Составлен акт ввода основных средств в эксплуатацию 29.2. Отразить оплаченный «входной НДС» по поступившим основным средствам 30. С расчетного счета организации перечислены деньги в банк для приобретения акций 31. Поступили акции на сумму 32. 3 января на расчетный счет организации поступили дивиденды по акциям за прошедший год в размере 40% годовых. Расчет отразить в расчетно-пояснительной записке. 33. На расчетный счет организации поступили доходы в виде штрафов и пени от покупателей продукции за просрочку платеже за поставленную ранее продукцию 34. На расчетный счет предприятия поступили операционные доходы(процент по остатку денежных средств на расчетном счете) 35. С расчетного счета организация оплатила штраф поставщику материалов, за просрочку платежа за поставленные в декабре материалы 36. С расчётного счета списаны деньги за расчётно-кассовое обслуживание 37. 31 января заказчиками и покупателями подписаны акты о приеме изготовленной продукции 37.1 До списания себестоимости продукции необходимо списать и включить в производственную себестоимость сумму общехозяйственных расходов. 37.2. Списать производственную себестоимость продукции (на реализацию или на склад) 38. 31 января произведенная продукция реализована(передана) покупателю(заказчику) 38.1. Цена продукции, включая налоги из выручки и НДС, рассчитывается, с учетом рентабельности продукции (20%) 38.2. Определить налоги из выручки, НДС и рассчитать отпускную цену продукции 38.3. Отразить реализацию продукции с начислением налогов из выручки в бюджет, вывить и отразить финансовый результат от реализации продукции. 39. 31 января на расчетный счет поступили деньги за реализованную продукцию. Отразить поступление на расчетный счет суммы выручки с НДС 40. На валютном счете организации имеется 7000$. Курс на начало месяца 1$ - 1 у.е. (Республики Беларусь). Курс на конец месяца изменился, соотношение было 1$=1,09 у.е. 40.1. Произвести переоценку валютного счета на отчетную дату 31.01.2014г. 40.2. Списать в состав прибыли курсовые разницы в соответствии с законодательством 41. С расчетного счета организации оплачены долги сторонним организациям, начисленные в январе за: . Проведения технического обслуживания производственного оборудования 41.2. Текущую аренду производственного оборудования(арендодателю) 41.3. Паровое отопление 41.4. Электроэнергию 41.5. Обучение сотрудников 41.6. Информационные услуги 41.7. Охрану территорий и помещений в ночное время 42. Отразить оплаченный «входной НДС» после расчетов с поставщиками и подрядчиками 43. Принят к вычету при расчетах с бюджетом оплаченный «входной» НДС 44. С расчетного счета организации оплачены налоги в бюджет и ФСЗН за декабрь 45. С расчетного счета организации получены деньги в кассу для выдачи заработной платы за декабрь 46. Из кассы выплачена заработная плата за декабрь 47. Часть чистой прибыли использована для начисления дивидендов учредителям - физическим лицам(сумма дивидендов определяется из расчета 10% от суммы прибыли, полученной от реализации продукции за отчетный месяц) 48. Из суммы начисленных дивидендов удержан подоходный налог 49. Списывается сальдо операционных доходов и расходов(аналитический учет по видам) 50. Списывается сальдо внерелизационных доходов и расходов (аналитический учет по видам) 51. Отразить начисление налогов из прибыли, предусмотренных законодательством. 52. Отразить перечисление в бюджет налога на недвижимость за январь(сумму рассчитать)	131,0 1261,0 171,0 161,0 69,0 105,0 230,0 91 527 106 41 560 70 780,0 75 75 124,0 112,0 69,0 53,0

2. Расчет амортизации по долгосрочным активам

Для расчета норм амортизации и амортизационных отчислений будем использовать следующие методы начисления амортизации: 1 - линейный,2 - сумм чисел лет, 3 - уменьшаемого остатка,4 - производительный метод.

Рассчитаем годовые нормы амортизации (Н) и суммы амортизационных отчислений за месяц (А) для линейного метода начисления амортизации по формулам 2.1 и 2.2 соответственно[1]:

где СПИ - срок полезного использования, год;

А.С. - амортизируемая стоимость объекта основных средств в рублях;

12 - число месяцев году.

Произведем расчеты:

- для деревообрабатывающего станка:

- для металлорежущего станка 1:

- для металлорежущего станка 2:

- для электроперфоратора 1:

- для электроперфоратора 2:

- для административного корпуса:

Рассчитаем годовые нормы амортизации (Н) и суммы амортизационных отчислений за месяц (А) по методу начисления амортизации суммы чисел лет по формулам 2.3 и 2.5 соответственно [1]:



где ЧОЛ - число лет оставшихся до конца срока эксплуатации объекта;

СЧЛ - сумма чисел лет срока полезного использования объекта.

Произведем расчеты:

- для шлифовального станка 1:

В третий год эксплуатации

- для шлифовального станка 2:

Во второй год эксплуатации

- для ПЭВМ:

В третий год эксплуатации

- для факса:

В четвертый год эксплуатации

Рассчитаем годовые нормы амортизации (Н)

и суммы амортизационных отчислений за месяц (А) по методу уменьшаемого остатка по формулам 2.6 и 2.7 соответственно[1]:

где k - коэффициент ускорения;

О.С. - остаточная стоимость объекта основных средств на начало отчетного года;

А - годовая амортизация i-го года, руб.

Проведем расчеты:

- для деревообрабатывающего станка:



Остаточная стоимость за четвертый год составила 1543619 рублей, исходя из этого определим месячную норму амортизации.

- для копировального аппарата:

Остаточная стоимость за четвертый год составила 753420 рублей, исходя из этого определим месячную норму амортизации.

Рассчитаем сумму амортизационных отчислений за месяц (А) по производительному методу для электродрели по формуле 2.8 [1]:



где - фактически отработанное количество часов электродрелью;

- ресурс электродрели в часах.

- предполагаемый пробег автомобиля(ресурс) в километрах.

В автомобиль было заправлено 378 л. топлива, остаток топлива на конец месяца составил 10л. Исходя из вышеизложенного и из того, что норма расхода топлива 10л. на 100 км., можно рассчитать пробег автомобиля за отчетный месяц, который составил - 3680 километров.

Суммы отчислений на капитальный ремонт основных средств основного производства произведем по формуле 2.9 [2]:

Резервируемая сумма = Амортизируемая стоимость основных средств Ч Норму отчислений на КР/1200 (2.9)

Все расчеты по амортизации занесем в таблицу 2.1.

Таблица 2.1 - Перечень основных средств организации УП «Эврика» на 01.01.2014

Наименование основных средств	СПИ (ресурс)	Период расчета	Метод начисления амортизации	Годовая норма амортизации, %	Амортизируемая стоимость на 01.01.в у.е.	Амортизируемая стоимость в руб.	Амортизация на 01.01 в у.е.	Амортизация на 01.01. в руб.	Сумма амортизационных отчислений в месяц, руб.	Норма отчислений на КР, %	Сумма отчислений на КР, руб.
Основные средства основного производства
Деревообрабатывающий станок	10		1	10	2580	10320000	1020	408000	86000	4	34400
Деревообрабатывающий станок	11	4	3	22,7	3680	14720000	620	248000	128635	4	49067
Металлорежущий станок 1	9		1	11,1	1660	6640000	520	208000	61475	5	27667
Металлорежущий станок 2	12		1	8,33	2630	10520000	310	124000	73026	5	43833
Шлифовальный станок 1	8	3	2	16,6	1750	7000000	360	1440000	97242	8	46667
Шлифовальный станок 2	10	2	2	16,3	1870	7480000	260	1040000	101977	8	49867
Электродрель			4	Х	1620	6480000	650	260000	280800	6	32400
Электроперфоратор 1	7		1	14,2	1600	6400000	650	260000	76213	6	32400
Электроперфоратор 2	8		1	12,5	1760	7040000	360	144000	73333	6	35200
ИТОГО:	х	Х	х	х	19150	76600000	4750	190000	978701	х	35150
Основные средства общехозяйственного назначения
Автомобиль			4	Х	4570	18280000	1930	772000	112117	Х	Х
ПЭВМ	6	3	2	19,0	1290	5160000	530	212000	81915	Х	Х
Административный корпус	40		1	2,5	10374	41496000	5870	234800	864500	Х	Х
Факс	7	4	2	14,2	1450	5800000	540	216000	69068	Х	Х
Копировальный аппарат	9	4	3	27,7	1800	7200000	580	232000	62785	Х	Х
ИТОГО:	х	Х	х	х	11285	45140000	9450	378000	119038	х	Х
ВСЕГО:					13200	52800000	14200	568000	216908	Х	Х

Произведём расчеты по нормам амортизации и суммам амортизационных отчислений по нематериальным активам методом линейного начисления амортизации по формулам (2.1,2.2), методом уменьшаемого остатка по формулам (2.6, 2.7) и производительным методом по формуле (2.8).Результаты расчетов запишем в таблицу 2.2.

Расчет амортизации для НМА «право пользования землей»:

Расчет амортизации для НМА «лицензия»:

Остаточная стоимость на седьмой год составила 379030 рублей, исходя из этого определим месячную норму амортизации.

Расчет амортизации НМА «Технология раздвижения дверей»:

Таблица 2.2 - Перечень нематериальных активов в организации на 01.01.2014г.

Наименование нематериальных активов	Амортизируемая стоимость, у.е.	Амортизируемая стоимость, руб.	Сумма амортизации на 01.01. в у.	Сумма амортизации на 01.01, руб.	Метод начисления амортизации	Срок полезного использования (ресурс)	Норма амортизации в %(объем)	Сумма амортизации за месяц, руб.
Нематериальные активы основного производства
Право пользования землей	2712	10848000	179	716000	1	20	5	45200
Технология раздвижения дверей	3236	12944000	111	444000	4	3700	х	279870
ИТОГО:	Х	23792000	290	1160000	х	х	х	325070
Нематериальные активы общехозяйственного назначения
Лицензия	260	1040000	45	180000	1	5	20	17333
ПК «Галактика»	1342	5368000	675	2700000	3	7	35,71	31586
ИТОГО:	Х	6408000	720	2880000	х	х	х	48919
ВСЕГО:	7550	30200000	1010	4040000				373989

Рассчитаем налог на недвижимость по административному зданию за январь 2014 г. Следующим образом:

(Амортизируемая стоимость - амортизация на 01.01.2014 - амортизация за январь 2014)Чставка налога/12Чповышающий коэффициент = (414960000-23480000-864500)Ч1/12x1,8=585923 рублей.

3. Расчет по материальным ценностям

Рассчитаем стоимость материалов переданных в производство исходя из того, что 1у.е.=4000 руб, а отклонение в стоимости материалов, списываемое в себестоимость составляет 7%. Результаты запишем в таблицу 3.1.

Таблица 3.1 - Перечень материалов на складе организации УП «Эврика»

Наименование материалов	Ед. изм.	Кол-во	Цена за ед.изм., у.е.	Стоимость мат.на 1 января, у.е.	Кол-во мат-в переданных в пр-во	Стоимость мат-в, перед-х в производство, руб.
ДСП ламинированное	м2	170	12	2040	27	1296000
Окантовка пластмасс.	М	200	2,5	500	34	340000
Полкодержатели пл.	м	280	2,2	616	50	440000
Штангодержатели	м	90	1,4	126	13	72800
Уплотнитель самокл.	М	250	1,8	450	29	208800
Ручки для ящика выдвижного	шт.	60	2,1	126	9	75600
Шурупы с дюбелями	шт.	540	0,5	270	55	110000
Силикон	фл.	130	7	910	3	84000
Компл.напр.на ящик	м	190	4,5	855	11	198000
Штанги метал.	м	120	6,5	780	8	208000
Двери зеркальные	шт.	31	155	4805	4	2480000
Двери ДСП	шт.	22	90	1980	1	360000
ДВП ламинированое	м2	50	15	750	13	780000
Уголки крепежные	шт.	120	0,5	60	25	50000
Вешалки металлические	шт.	100	1,2	120	16	76800
ИТОГО стоимость материалов	Х	Х	Х	14388	Х	6780000
Отклонение в стоимости материалов	Х	Х	Х	Х	Х	474600
ВСЕГО с отклонением:	Х	Х	Х	Х	Х	7254600

Расчет сумм недостачи в результате проведенной инвентаризации:

Силикон 2фл по цене 7x4000=28000руб: 28000x2=56000руб

Вешалки металлические 11шт по цене 1,2x4000=4800руб.: 4800x11=52800 руб.

Окантовка пластмассовая 6м по цене 2,5x4000=10000 руб.:10000x6=60000 руб.

Итого недостача при инвентаризации составила 56000+52800+60000=168800 руб.

4. Расчеты по заработной плате

Составим штатное расписание, для расчета которого используем базовую величину равной 130000 рублей.[3]

Таблица 4.1 Штатное расписание УП «Эврика»

№	Фамилия Имя Отчество	Оклад своего варианта (в СБВ)	Оклад согласно штатному расписанию (в рублях)
Администрация
1 2 3	Сергеев - директор Андреев - экономист Смирнова - бухгалтер	31,7 30,9 27,3	4121000 4017000 3549000
Рабочие
4 5 6 7 8	Никитин(штатный сотрудник) Сидоров(штатный сотрудник) Петренко(штатный сотрудник) Антонов(штатный сотрудник) Бобров(совместитель)	19,6 19,3 16,9 18,3 16,4	2548000 2509000 2197000 2379000 2132000

Для составления расчетной ведомости по заработной плате примем во внимание следующие условия:

У работника Сергеева удерживают алименты на 2-х детей в размере 33% [2], но не менее 75% бюджета прожиточного минимума в среднем на душу населения (БМП составляет - 1047530 рублей). [3]

Сумма удержаний из заработной платы по письменной просьбе работника Андреева за товары, приобретенные в кредит, 150 базовых величин в год, в месяц - 150Ч130000/12=1625000 рублей.

У работницы Смирновой 2 детей в возрасте до 18 лет.

Рабочий Никитин отработал неполный рабочий месяц. Пособие по временной нетрудоспособности (ПВН) выдано ему лечебным учреждением с «4» января по «21» января (включительно) 2014 года. Для расчета оплаты по больничному листу среднемесячную зарплату принять равной должностному окладу (2548000руб.).

У Петренко удержано из зарплаты 84400 рублей в счет погашения задолженности по недостаче.

Рабочим начислена премия ФОТ за январь в размере - 50%, за фактически отработанное время.

Размер премии администрации из ФМП (прибыли) - 40%.

Совместителям премия не начисляется.

Количество рабочих дней в январе 2014 - 21.

Ставка взноса в Белгосстрах - 1%.

Стандартные налоговые вычеты для расчета подоходного налога: в размере 180000 рублей на 1 ребенка, в размере 355000 рублей на двоих и более детей на каждого ребенка; в размере 630 000 белорусских рублей в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 3 830 000 белорусских рублей в месяц[6].

Процентная ставка по подоходному налогу составляет - 12%

Ставка взноса в пенсионный фонд, удерживаемый из заработной платы - 1%.

Рассчитаем ПВН Никитина, согласно источника [7].

Общее количество дней нетрудоспособности Никитина составляет - 18 календарных дней. Период принимаемый к расчету июль-декабрь 2013 года. Общий заработок за этот период составил 2548000Ч6=15288000 рублей. Общее количество дней за этот период - 184 дня. Среднедневной заработок составит - 15288000/184=83087 рублей.

За первые 12 календарных дней ПВН составит: 12Ч83087Ч80/100=797635 рублей.

За оставшиеся 6 календарных дней ПВН составит: 6Ч83087=498522 рубля.

Всего сумма ПВН Никитина составит: 797635+498522=1296457 рублей.

Сумма начислений за отработанное количество дней в январе 2014 года у Никитина составит: 2548000/21Ч9=1092000 рублей.

Рассчитаем подоходный налог по каждому работнику.

Подоходный налог у Сергеева: (5769400-355000x2)Ч12/100=607128 рублей.

Рассчитаем алименты для удержания с Сергеева:

(Начисленная з/плата - подоходный налог)Ч33/100=(5769400-607128)Ч33/100=1703550 рублей.

Подоходный налог у Андреева: 5623800Ч12/100=674856 руб.

За товары, приобретенные в кредит в месяц у Андреева удерживают 150/12Ч130000=1625000 рублей.

Подоходный налог у Смирновой: (4968600-355000Ч2)Ч12/100=511032 рубля.

Подоходный налог у Никитина: (2934157-630000)Ч12/100=276499 рублей

Пенсионный взнос у Никитина: (1092000+546000)Ч1/100=16380 рублей

Подоходный у Сидорова: (3763500-630000)Ч12/100=376020 рублей.

Подоходный у Петренко: (3295500-630000)Ч12/100=319860 рублей

Удержана с Петренко сумма в счет погашения недостачи: 168800Ч50/100=84400 руб.

Подоходный у Антонова: (3568500-630000)Ч12/100=352620 рублей

Подоходный у Боброва: (1066000-630000)Ч12/100=52320 рублей

Взносы в ФСЗН исчисляются исходя из всех начислений за минусом начислений по ПВН и умножается на 34%, 1% удерживается с работников в пенсионный фонд.

На основе проведенных расчетов заполним таблицу 4.2.

Таблица 4.2 -Ведомость расчета заработной платы сотрудников фирмы за январь 2014г.

Ф.И.О.	Кол-во отраб. Дней	Начислено	Удержано	Сумма к выплате
		За факт. Отраб.время	Премия из ФОТ (50%)	Премия из (ФМП) прибыли (40%)	ПВН	ВСЕГО	Подоходный налог	Взносы в пенсионный фонд	Алименты	Суммы недостачи материал.	За товары, приобретённые в кредит	ВСЕГО:
Администрация
Сергеев,дир	21	4121000		1648400		5769400	607128	57694	1703550			2368372	3401028
Андреев,экон	21	4017000		1606800		5623800	674856	56238			1625000	2356094	3267706
Смирнова,бух	21	3549000		1419600		4968600	511032	49686				560718	4407882
ИТОГО:	63	11687000		4674800		16361800	1793016	163618	1703550		1625000	5285184	11076616
Рабочие основного производства
Никитин	9	1092000	546000		1296157	2934157	276499	16380				292879	2641278
Сидоров	21	2509000	1254500			3763500	376020	37635				413655	3349845
Петренко	21	2197000	1098500			3295500	319860	32955		84400		437215	2858285
Антонов	21	2379000	1189500			3568500	352620	35685				388305	3180195
Бобров	21	1066000	-			1066000	52320	10660				62980	1003020
ИТОГО:	93	9243000	4088500			14627657	1377319	133315				1595034	13032623
ВСЕГО:	156	20930000	4088500	4674800	1296157	30989457	3170335	296933	1703550	84400	1625000	6880218	24109239

Таблица 4.3 - Налоги, отчисления и взносы от ФОТ

	ФСЗН	Белгосстрах
	1%	34%	Всего
Администрация	163618	5563012	5726630	163618
Рабочие основного производства	133315	4532710	4666025	133315
Всего	296933	10095722	10392655	296933

Главный бухгалтер ________________________

Ответственный исполнитель _________________

УТВЕРЖДАЮ

Директор УП«Эврика»

_________________________

«__» _______________ 2014г.

ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ №_______

на выдачу заработной платы

за январь 2014г.

№ п/п	Фамилия Имя Отчество	Сумма к выплате	Подпись
1	Сергеев (штатн.)	3200676
2	Андреев (штатн.)	3267706
3	Смирнова (штатн.)	4407882
4	Никитин (штатн.)	2628316
5	Сидоров (штатн.)	3349845
6	Петренко (штатн.)	2858285
7	Антонов (штатн.)	3180195
8	Бобров (совмест.)	1003020
ИТОГО по ведомости:	23895925

По настоящей платежной ведомости выплачено: Двадцать три миллиона восемьсот девяносто пять тысяч девятьсот двадцать пять рублей.

(сумма прописью)

Выплату произвел кассир _______________________

Бухгалтер ____________________________________

5. Расчет себестоимости продукции

На основании расчетов проведенных в предыдущих разделах и журнала хозяйственных операций за январь 2014 года заполним таблицу 5.1, чтобы рассчитать производственную себестоимость выпускаемой продукции, с последующим ее списанием.

Материалы: стоимость материалов переданных в производство + отклонение в стоимости материалов + стоимость израсходованного топлива = 6780000 + 474600 +1177600=8432200 рублей

Расходы на топливо и электроэнергию на технологические цели п.2.3 и 2.4. журнала хозяйственных операций: 684000+644000=1328000 рублей.

Расходы на ремонт и содержание оборудования п.3.3, п.2.1 и 2.2. журнал: 351501+ 524000+5044000=5919501 рублей.

Прочие производственные расходы п.6.1,6.2,6.3 журнала: 276000 + 420000 + 920000 =1616000 рублей.

Прочие общехозяйственные расходы п.10 и п.15 журнала: 364000+164000=528000 рублей.

Таблица 5.1 - Справка-смета (калькуляция затрат) №1 за январь 2014г.

Показатели	Производственная деятельность
1.Цена продукции, работ, услуг (безНДС): Себ.Ч(1+R)=54141751	64970101
2. Налоги из выручки в бюджет	-
3.Себестоимость(3.1+3.2+………+3.8)	54141751
3.1. Материалы(фактическая стоимость с отклонением)	8432200
3.2. Амортизация основных средств основного производства (табл.2.1)	978701
3.3. Амортизация нематериальных активов основного производства (табл.2.2)	325070
3.4. Расходы по оплате труда рабочих основного производства: всего (а+б+в)(табл.4.2)	17997525
а) начислена заработная плата (плюс премия из ФОТ)	13331500
б) отчисления в ФСЗН - 34%	4532710
в) взносы в Белгосстрах - 1%	133315
3.5. Расходы топливо и электроэнергию на технологические цели	1328000
3.6. Расходы на ремонт и содержание оборудования	5919501
3.7. Прочие производственные расходы	1616000
3.8 Общехозяйственные расходы - всего:	17544754
3.8.1. Расходы по оплате труда администрации: всего (а+б+в)(табл.4.2)	15777450
а) начисленная заработная плата (без премии)	11687000
б) отчисления в ФСЗН - 34%	3973580
в) взносы в Белгосстрах -1%	116870
3.8.2. Амортизация основных средств общехозяйственного назначения (табл.2.1)	1190385
3.8.3. Амортизация нематериальных активов общехозяйственного назначения (табл.2.2)	48919
3.8.4. Прочие общехозяйственные расходы	528000
4.НДС (стр.1Ч20/100)	12994020
5.Отпускная цена с НДС (стр.4+стр.5)	77964121
6. Расходы (стр.2+стр.3+стр.4)	67135771
7. Прибыль от реализации (стр.5-стр.6)	10828350

Заключение

В процессе выполнения курсовой работы мы осуществили бухгалтерский учет хозяйственной и производственной деятельности УП «Эврика». Был произведен расчет стоимости материалов переданных в производство, сумма которых составила 6 780 000 рублей. Отклонение в стоимости материалов составила: 474 600 рублей.

Так же был произведен расчет амортизационных отчислений долгосрочных активов организации. Сумма амортизационных отчислений основных средств основного производства за январь 2014 года составила - 978701 рублей, сумма отчислений на капитальный ремонт по основным средствам основного производства - 351501 рублей. Сумма амортизационных отчислений по основным средствам общехозяйственного назначения составила - 1190385 рублей.

В 4 разделе были произведены расчеты по начислению заработной платы, и расчеты по начислению налогов из заработной платы: подоходного налога - 3 170 335 рублей, отчислений в пенсионный фонд 10 392 655 рублей, отчислений в «Белгосстрах» - 296933 рубля. Так же бал произведен расчет по пособию по временной нетрудоспособности Никитина - 1 296 157 рублей, и расчет алиментов, удержанных с Сергеева - 1 903 902 рублей. Сумма заработной платы к выплате работникам составила - 23 895 925 рублей.

Расчет себестоимости продукции в 5 разделе осуществлен при помощи сметы (калькуляции) основных статей расходов. Себестоимость составила - 54 141 751 рублей. Цена продукции с учетом рентабельности 20 % составила - 64 970 101 рубль, и с учетом НДС - 77 964 121 рублей. Прибыль от реализации продукции составила 10 828 3650 рублей.

По результатам хозяйственной деятельности предприятия была составлена оборотная ведомость за январь 2014 года, а так же произведен расчет дивидендов, которые составили - 3 562 240 рублей.

Были составлены бухгалтерский баланс за январь 2014 года, декларации по подоходному налогу, декларация по прибыли, декларация по НДС за январь 2014 гола.

По результатам производственно-хозяйственной деятельности за январь 2014 года УП «Эврика» была получена прибыль в размере 13 931 950 рублей, сумма налога на прибыль составила - 2 507 751 рублей.

Выручка от реализации продукции составила - 77 964 121 рублей, выручка от внереализационных доходов - 3 464 000 рубля. Налог на добавленную стоимость составил - 13 571 354 рублей.

Проанализировав бухгалтерский баланс за январь 2014 года можно отметить, что основные изменения произошли в краткосрочных активах, в частности материалы сократились на 5 млн.руб., денежные средства увеличились на 56 млн.руб. Собственный капитал увеличился за счет нераспределенной прибыли на 4 млн.руб. Краткосрочные обязательства увеличились на 48 млн. руб.

Таким образом, конечный финансовый результат деятельности УП «Эврика» за январь 2014 года является положительной, которая выражается в виде нераспределенной прибыли - 11 421 199 рублей.

Список использованных источников

1. А.О. Левкович. Бухгалтерский и налоговый учет финансовый анализ и контроль: учебное пособие. Минск: «Амалфея»,2012-730с.

2. О.А. Левкович, И.Н. Тарасевич. Бухгалтерский учет: методические указания по выполнению курсовой работы для студентов специальности 1-25 01 08 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Минск: БГТУ - 2010,39с.

3. Постановление совета министров Республики Беларусь от 26 сентября 2013г. №842 «Об установлении размера базовой величины».

4. Кодекс Республики Беларусь о браке и семье статья 92 «Размер алиментов, взыскиваемых с родителей на несовершеннолетних детей».

5. Постановление совета Министров Республики Беларусь от 29 октября 2013 года №939 «Об утверждении бюджета прожиточного минимума в среднем на душу населения и по основным социально-демографическим группам в ценах сентября 2013 г. в расчете на один месяц».

6. Статья 164 «Стандартные налоговый вычеты» Налогового кодекса Республики Беларусь (особенная часть) от 29.12.2009 № 71-З (ред. от 01.01.2014).

7. Постановление совета министров Республики Беларусь 28 июня 2013 г. № 569 «О мерах по реализации Закона Республики Беларусь «О государственных пособиях семьям, воспитывающим детей»».

8. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь 27 декабря 2007 г. N 199. Об утверждении инструкции по бухгалтерскому учету активов и обязательств организации, стоимость которых выражена в иностранной валюте, и признании утратившим силу постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 17 июля 2000 г. №78(в ред. постановления Минфина от 11.01.2010 N 2, от 26.02.2010 № 17)

9. Закон республики беларусь12 июля 2013 г. № 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности».

10. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь 29.06.2011 №50 с изменениями и дополнениями «Об установлении типового плана счетов, утверждении инструкции о порядке его применения.

Приложение 1

Таблица 1 - Журнал хозяйственных операций за январь 2014 г.

Содержание операции	Сумма, руб.	Д	К
ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ УП «Эврика»
1.Организация занимается производством и установкой корпусной мебели
1.1 В текущем месяце для производства со склада отпущены материалы, табл.3.1.	6780000	20	10.1
1.2 Списано отклоненные в стоимости материалов	474600	20	16
2. Начислено сторонним организациям за:
2.1. Проведение технического обслуживания производственного оборудования сторонней организацией (без НДС) 2.1.1. Рассчитать и отразить «входной» НДС	524000 104800	20 18	60 60
2.2. Начислен арендодателю арендный платеж за краткосрочную аренду производственного помещения, используемого для изготовления мебели 2.2.1. Начислен НДС	5044000 1008800	20 18	60 60
2.3. Паровое отопление на технологические цели (Без НДС) 2.3.1. Начислен НДС	684000 136800	20 18	60 60
2.4. Электроэнергию на технологические цели (Без НДС) 2.4.1. Начислен НДС	644000 128800	20 18	60 60
3. Начислена амортизация основных средств организации
3.1. За январь начислена амортизация основных средств основного производства (табл.2.1)	978701	20	02
3.2. За январь начислена амортизация основных средств общехозяйственного назначения (табл.2.1)	1190385	26	02
3.3. В январе произведены отчисления в резервный ремонтный фонд для проведения ремонтов основных средств основного производства	351501	20	96
4. Начислена амортизация нематериальных активов организации (табл.2.2)
4.1. Амортизация нематериальных активов основного производства	325070	20	05
4.2. Амортизация нематериальных активов общехозяйственного назначения	48919	26	05
5. Начислена заработная плата рабочим основного производства предприятия (табл.4.2)
5.1. Начислена з/плата за январь (табл.4.2)	13331500	20	70
5.2. Начислено ПВН (табл.4.2)	1296157	69.3	70
5.3. Исчислен подоходный налог (табл.4.2)	1377319	70	68
5.4. Отчисления в пенсионный фонд 1% (табл.4.2)	133315	70	69
5.5. Начисления в ФСЗН 34% (табл.4.3)	4532710	20	69
5.6. Начисления в «Белгосстрах» 1% (табл.4.3)	133315	20	76
6. Акцептованы счета сторонних организаций за
6.1. Обучение сотрудников по повышению квалификации (Без НДС) 6.1.1. Начислен НДС	276000 55200	20 18	60 60
6.2. Оказание информационных услуг в пределах норм (Без НДС) 6.2.1. Начислен НДС	420000 84000	20 18	60 60
6.3. Охрану территории и помещений в ночное время (Без НДС) 6.3.1. Начислен НДС	920000 184000	20 18	60 60
7. На основании распечатки с внешней АЗС в баки автомобилей заправлено топливо 378 л, цена 1л=0,8 у.е.Ч4000=3200руб., 378Ч3200=1209600 руб. 7.1. Начислен НДС	1209600 241920	10.3 18	60 60
8.1. Остаток топлива в баке на конец отчетного месяца составил 10 литров. На основании норм расхода и пробега автомобиля за месяц фактический расход бензина равен нормативному расходу. Израсходовано топлива на сумму: 368лЧ3200=1177600 руб.	1177600	20	10.3
9. Начислена заработная плата администрации организации (табл. 4.2)
9.1. Начислена з/плата за январь 2014 года (табл. 4.2)	11687000	26	70
9.2. Начислена премия из прибыли (табл. 4.2)	4674800	84	70
9.3. Исчислен подоходный налог (табл. 4.2)	1793016	70	68
9.4. Отчисления в пенсионный фонд 1% (табл. 4.2)	163618	70	69
9.5. Начисления в ФСЗН 34% основной з/платы 9.5.1. Начисления в ФСЗН 34% с премии	3973580 1589432	26 84	69 69
9.6. Начисления в «Белгосстрах» 1% с основной з/п	116870	26	76
9.6.1. Начисления в «Белгосстрах» 1% с премии	46748	84	76
10. Подотчетное лицо, сдало авансовый отчет по командировке	364000	26	71
ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ УП «Эврика»
11. С расчетного счета организации перечислены денежные средства для заправки автотранспорта по магнитным карточкам	2108000	60	51
12. С расчетного счета предприятия перечислены деньги для приобретения авиабилетов	424000	60	51
13. Авиабилеты оприходованы	424000	10.1	60
14. Для поездки в командировку директору выданы авиабилеты на сумму	164000	71	10.1
15. На основании авансового отчета стоимость авиабилетов списана с подотчетного лица	164000	26	71
16. При проведении инвентаризации обнаружена недостача материалов на складе
16.1. Силикон на сумму 2фл.Ч28000=56000 руб.	56000	94	10.1
16.2. Вешалки металлические на сумму 11 штЧ4800=52800 руб.	52800	94	10.1
16.3. Окантовка пластмассовая на сумму 6мЧ10000=60000 руб.	60000	94	10.1
17. 50% суммы недостачи(определенной в п.16) подлежит взысканию с материально ответственного лица(Петренко)	84400	73	94
18. Остаток недостачи погасить за счет прибыли организации	84400	90.11	94
19. Начислен процент за пользование долгосрочным кредитом банка, полученным ранее для приобретения основных средств (годовой процент 22) 3200(из баланса)Ч(22%/12)Ч4000=234667 руб	234667	08	67
20. С расчётного счета организации перечислен процент за пользование долгосрочным кредитом банка, полученным для приобретения основных средств	234667	67	51
21. На складе организации оприходованы ДСП, полученные от поставщика, стоимость которых без НДС	2240000	10.1	60
22. «Входной НДС» по поступившим ДСП (указанный в сопроводительных документах поставщика рассчитать по ставке 20%)	448000	18	60
23. Организация получила краткосрочный кредит, поступивший на расчетный счет в банке, для оплаты приобретенных оборотных средств - ДСП(сумму определить из п.21 и п.22)	2688000	55.3	66
24. За счет средств полученного кредита оплачена поставщику стоимость ДСП	2688000	60	55
25. После оприходования на складе и сортировки материалов ДСП, предъявлена претензия поставщику по качеству поступивших материалов на сумму (без НДС)	280000	76.3	60
26. Отразить начисление НДС в бюджет по материалам(ДСП), выставленным в претензию	56000	18	68
27. Поставщик признал и удовлетворил претензию в полном объеме, т.е. вернул деньги за материалы (ДСП) на расчетный счет организации	336000	51	76.3
28.1. В организацию поступили основные средства, стоимость которых без НДС	3120000	08	60
28.2. «Входной НДС» по поступившим основным средствам	624000	18.1	60
29. С расчетного счета организации перечислены деньги поставщику за поставленные основные средства	3744000	60	51
29.1. Составлен акт ввода основных средств в эксплуатацию	3120000	01	08
30. С расчетного счета организации перечислены деньги в банк для приобретения акций	300000	60	51
31. Поступили акции на сумму	300000	06.1	60
32. 3 января на расчетный счет организации поступили дивиденды по акциям за прошедший год в размере 40% годовых.
32.1. Отражено поступление дивидендов на расчетный счет организации	4048000	51	76,4
32.1.1 Отражена сумма налога с дивидендов 4048000x12/100=	485760	75	68
32.2. Отражена сумма причитающихся к получению дивидендов	3562240	76.4	75
33. На расчетный счет организации поступили доходы в виде штрафов и пени от покупателей продукции за просрочку платеже за поставленную ранее продукцию	496000	51	91
34. На расчетный счет предприятия поступили доходы (процент по остатку денежных средств на расчетном счете	448000	51	91
35. С расчетного счета организация оплатила штраф поставщику, за несвоевременную оплату за поставленные материалы	276000	90.11	51
36. С расчётного счета списаны деньги за расчётно-кассовое обслуживание	212000	76	51
37. 31 января заказчиками и покупателями подписаны акты о приемке изготовленной продукции
37.1. Списана сумма общехозяйственных расходов	17544754	20	26
37.2. Списана производственная себестоимость продукции при реализации	54141751	90	20
38. 31 января произведенная продукция реализована(передана) покупателю. Цена продукции, включая прибыль и НДС, рассчитывается по заданию руководителя проекта с учетом рентабельности продукции и ставок налогов, включаемых в себестоимость
38.1. Продукция передана покупателю по цене реализации(рассчитанной на основании задания) с НДС и рентабельностью	77964121	62	90
38.2. Налоги из выручки, НДС	12994020	90.2	68
38.3. Отразить финансовый результат от реализации продукции	10828350	90	99
39. 31 января на расчетный счет поступили деньги за реализованную продукцию. Отразить поступление на расчетный счет суммы выручки с НДС	77964121	51	62
40. На валютном счете организации имеется 7000$. Курс на начало месяца 1$=1у.е. Курс на конец месяца 1$=1,09 у.е. (Республики Беларусь)
40.1. Произведена переоценка валютного счета на отчетную дату 31.01.2014г.: 7000Ч0,9Ч4000	2520000	52	91.1
40.2. Списать в состав прибыли курсовые разницы в соответствии с законодательством	2520000	91.1	99
41. С расчетного счета организации оплачены долги сторонним организациям, начислены в январе за:
41.1. Проведения технического обслуживания производственного оборудования	628800	60	51
41.2. За текущую аренду производственного оборудования(арендодателю)	6052800	60	51
41.3. Паровое отопление	820800	60	51
41.4. Электроэнергию	722800	60	51
41.5. Обучение сотрудников	331200	60	51
41.6. Информационные услуги	504000	60	51
41.7. Охрану территорий и помещений в ночное время	1104000	60	51
42. Отражен оплаченный «входной НДС» после расчетов с поставщиками и подрядчиками	1702400	18	60
43. Принят к вычету при расчетах с бюджетом оплаченный «входной» НДС	4662720	68	18
44. С расчетного счета организации оплачены налоги в бюджет, БГС и ФСЗН за декабрь
44.1. ФСЗН	2760000	69	51
44.2. БГС	276000	76	51
45. С расчетного счета организации получены деньги в кассу для выдачи заработной платы за декабрь	8200000	50	51
46. Из кассы выплачена заработная плата за декабрь	8200000	70	50
47. Часть чистой прибыли использована для начисления дивидендов учредителям - физическим лицам (сумма дивидендов определяется из расчета 10% от суммы прибыли, полученной от реализации продукции за отчетный месяц) 10828350Ч10/100=1082835 руб	1082835	84	75.2
48. Их суммы начисленных дивидендов удержан подоходный налог	129940	75.2	68.4
49. Списывается сальдо прочих доходов и расходов	1944000	91	99
50. Налог из прибыли(18%) 14931950x18/100=2687751	2687751	99	68.3
51. Отразить перечисление в бюджет налога на недвижимость за январь	585923	68.5	51
52. Финансовый результат от текущей деятельности	10467950	90.11	99
53. Финансовый результат от хозяйственной деятельности	12244199	99	84

Приложение 2

Отражение проводками хозяйственной деятельности за январь 2014г.

Счет №01«Основные средства»

Дебет Кредит

№ операции	Кор. счет	Сумма	№ операции	Кор. счет	Сумма
Сн=		528000000
29.1	08	3120000
Об=		3120000	Об=
Ск=		531120000

Счет №04«Нематериальные активы»

Дебет Кредит

№ операции	Кор. счет	Сумма	№ операции	Кор. счет	Сумма
Сн=		30200000
Об=			Об=
Ск=		30200000

Счет №02«Амортизация ОС»

Дебет Кредит

№ операции	Кор. счет	Сумма	№ операции	Кор. счет	Сумма
			Сн=		56800000
			3.1	20	978701
			3.2	26	1190385
Об=			Об=		2196086
			Ск=		58969086

Счет №05«Амортизация НМА»

Дебет Кредит

№ операции	Кор. счет	Сумма	№ операции	Кор. счет	Сумма
			Сн=		4040000
			4.1	20	325070
			4.2	26	48919
Об=			Об=		373989
			Ск=		4413989

Счет №06«Долгосрочные финансовые вложения»

Дебит Кредит

№ операции	Кор. счет	Сумма	№ операции	Кор. счет	Сумма
Сн=		10120000
31.		300000
Об=		300000	Об=
Ск=		10420000

Счет №07 «Оборудование к установке и строительные материалы»

Дебет Кредит

№ операции	Кор. счет	Сумма	№ операции	Кор. счет	Сумма
Сн=		1320000
Об=			Об=
Ск=		1320000

Счет №08«Вложения в долгосрочные активы»

Дебит Кредит

№ операции	Кор. счет	Сумма	№ операции	Кор. счет	Сумма
Сн=		2720000
19.	67	234667	29.1	01	3120000
28.1.	60	3120000
Об=		3354667	Об=		3120000
Ск=		2954667

Счет 10 «Материалы»

Дебет Кредит

№ операции	Кор. счет	Сумма	№ операции	Кор. счет	Сумма
Сн=		58752000
7	60	1209600	8.1.	20	1177600
13	60	424000	11.	20	6780000
21	60	2240000	14.	71	164000
			16.1.	94	56000
			16.2.	94	52800
			16.3.	94	60000
Об=		3873600	Об=		8290400
Ск=		54335200

Счет 16 «Отклонение в стоимости материалов»

Дебет Кредит

№ операции	Кор. счет	Сумма	№ операции	Кор. счет	Сумма
Сн=		9880000
			1.2.	20	474600
Об=			Об=		474600
Ск=		9405400

Счет 18 «НДС по приобретенным товарам, услугам»

Дебет Кредит

№ операции	Кор. счет	Сумма	№ операции	Кор. счет	Сумма
1	2	3	4	5	6
Сн=		-
2.1.1.	60	104800	43.	68	4662720
2.2.1.	60	1008800
2.3.1.	60	136800
2.4.1.	60	128800
1	2	3	4	5	6
6.1.1.	60	55200
6.2.1.	60	84000
6.3.1.	60	184000
7.1.	60	241920
22.	60	448000
26.	68	56000
28.2.	60	624000
42.	60	1702400
Об=		4662720	Об=		4662720
Ск=		-

Счет 20 «Основное производство»

Дебет Кредит

№ операции	Кор. счет	Сумма	№ операции	Кор. счет	Сумма
Сн=		-
1.1.	10.1	6780000	37.2.	90	54141751
1.2.	16	474600
2.1.	60	524000
2.2.	60	5044000
2.3.	60	684000
2.4.	60	644000
3.1.	02	978701
3.3.	96	351501
4.1.	05	325070
5.1.	70	13331500
5.5.	69	4532710
5.6.	76	133315
6.1.	60	276000
6.2.	60	420000
6.3.	60	920000
8.1.	10.3	1177600
37.1.	26	17544754
Об=		54141751	Об=		54141751
Ск=		-

Счет 26 «Общехозяйственные затраты»

Дебет Кредит

№ операции	Кор. счет	Сумма	№ операции	Кор. счет	Сумма
1	2	3	4	5	6
Сн=		-
3.2.	02	1190385	37.1.	20	17544754
4.2.	05	48919
9.1.	70	11687000
1	2	3	4	5	6
9.5.	69	3973580
9.6.	76	116870
10.	71	364000
15.	71	164000
Об=		17544754	Об=		17544754
Ск=		-

Счет 41 «Товары»

Дебет Кредит

№ операции	Кор. счет	Сумма	№ операции	Кор. счет	Сумма
Сн=		2912000
Об=		-	Об=		-
Ск=		2912000

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет Кредит

№ операции	Кор. счет	Сумма	№ операции	Кор. счет	Сумма
Сн=		2320000
Об=		-	Об=		-
Ск=		2320000

Счет 50 «Касса»

Дебет Кредит

№ операции	Кор. счет

Подобные документы

• Учет производственно-хозяйственной деятельности предприятия

  Расчеты по заработной плате, стоимости материалов, переданных в производство, амортизации основных средств и нематериальных активов, налогов и отчислений. Составление бухгалтерского баланса предприятия. Отражение проводками его хозяйственной деятельности.
  
  курсовая работа [1,8 M], добавлен 26.12.2011
  

• Особенности организации бухгалтерского учета на предприятии

  Бухгалтерский учет в ООО "СНС-Холдинг". Учет основных средств и нематериальных активов, материально-производственных запасов, расчетов по заработной плате, а также собственного капитала. Учет затрат производства и калькулирование себестоимости продукции.
  
  дипломная работа [1,4 M], добавлен 20.11.2015
  

• Бухгалтерский учет на предприятии

  Основы организация бухгалтерского учета. Учет денежных средств и расчетов, основных средств и нематериальных активов, материалов, труда и заработной платы. Учет затрат на производство продукции, калькулирование себестоимости. Учет готовой продукции.
  
  отчет по практике [147,6 K], добавлен 16.02.2011
  

• Бухгалтерский учет нематериальных активов на предприятии

  Раскрытие сущности нематериальных активов в финансово-хозяйственной деятельности. Изучение принципов учета неденежных ресурсов организации. Практический бухгалтерский учет и анализ нематериальных активов на предприятии ОАО "Завод строительных изделий".
  
  дипломная работа [81,7 K], добавлен 12.01.2015
  

• Особенности ведения бухгалтерского учета на предприятии

  Бухгалтерский учет основных средств и нематериальных активов предприятия, их поступления и выбытия. Фактическая себестоимость приобретенных производственных запасов. Учет труда и заработной платы, денежных средств, готовой продукции и ее реализации.
  
  отчет по практике [52,4 K], добавлен 09.05.2012
  

• Бухгалтерский учет нематериальных активов

  Организация документального оформления и учета нематериальных активов. Обзор основных нормативно-правовых актов, регулирующих порядок документального оформления и учета нематериальных активов. Порядок расчета и учета амортизации нематериальных активов.
  
  курсовая работа [35,1 K], добавлен 11.06.2010
  

• Бухгалтерский учет

  Функции, формы и требования к оформлению бухгалтерского учета. Классификация хозяйственных средств предприятия. Методика учета основных средств, нематериальных и внеоборотных активов, производственных запасов. Характеристика фонда заработной платы.
  
  шпаргалка [170,8 K], добавлен 20.11.2010
  

• Аудит и анализ нематериальных активов и основных средств предприятия ОАО "АвтоВАЗагрегат"

  Классификация и назначение основных средств, методы их оценки. Бухгалтерский учет первоначального поступления, переоценки, выбытия, амортизации основных средств. Анализ их состава и динамики, структуры, эффективности использования на предприятии.
  
  дипломная работа [238,3 K], добавлен 09.04.2010
  

• Бухгалтерский учет и аудит на предприятии (на примере ОАО "Подъем")

  Бухгалтерский учет и аудит денежных средств, расчетных операций, накладных расходов, себестоимости продукции, основных средств и нематериальных активов, вложений во внеоборотные активы и источников финансирования. Особенности аудита готовой продукции.
  
  отчет по практике [107,2 K], добавлен 07.04.2014
  

• Бухгалтерский учет и аудит нематериальных активов

  Сущность нематериальных активов, методика их оценки. Анализ хозяйственной деятельности ОАО "Авиакомпания "Ютейр". Документальное оформление и организация учета движения НМА на предприятии. Способы начисления и учет амортизации НМА, методология их аудита.
  
  дипломная работа [81,1 K], добавлен 14.07.2011
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам