Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

РАСЧЕТНО-ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

1. Расчеты по заработной плате

1.1 Расчет начисленной заработной платы за фактически отработанное время

Таблица 1.1. Штатное расписание

Ф.И.О.	Должность, профессия	Оклад, руб.	Начисленная заработная плата, руб.
Администрация
Сергеев	директор	521 500	521 500
Андреев	экономист	556 500	556 500
Смирнова	бухгалтер	672 000	672 000
ИТОГО:	Х	Х	1 750 000
Рабочие
Никитин	рабочий, штатный сотрудник	353 500	160 682
Сидоров	рабочий, штатный сотрудник	360 500	360 500
Петренко	рабочий, штатный сотрудник	378 000	378 000
Антонов	рабочий, штатный сотрудник	409 500	409 500
Бобров	рабочий, совместитель	241 500	241 500
ИТОГО:	Х	Х	1 550 182
ВСЕГО:	Х	Х	3 300 182

В отчетном периоде 31 календарный день, рабочих - 22 дня. Среднемесячная базовая величина равна 35000 рублей.

ДО = Оклад в БВ*СБВ

З/п факт = ДО*Кол-во отраб. дней/Общее кол-во раб. дней

Сотрудники администрации отработали за отчетный период 22 дня каждый. В связи с этим, начисленные суммы заработной платы за фактически отработанное время будут равны окладам:

Сергеев, Оклад=35 000*14,9=521500 руб.

Андреев, Оклад =35 000*15,9=556500 руб.

Смирнова, Оклад =35 000*15=19,2=672000 руб.

Начисление заработной платы рабочим, отработавшим за отчетный период 22 рабочих дня:

Сидоров, Оклад =35 000*10,3=360500 руб.

Петренко, Оклад =35 000*10,8=378000 руб.

Антонов, Оклад =35 000*11,7=409500 руб.

Рабочий Никитин отработал неполный рабочий месяц. Пособие по временной нетрудоспособности (12 дней) выдано Никитину лечебным учреждением. В связи с этим рабочий отработал в отчетном периоде 12 рабочих дней. Следовательно, ему начислено:

Никитин, Оклад =(10,1*35000)*10/22=160682 руб.

Так как рабочий Бобров является совместителем, то за отработанный отчетный период начисленная ему заработная плата составляет половину указанной в штатном расписании тарифной ставки:

Бобров, Оклад =(35000*13,8)/2=241500 руб.

Всего работникам администрации начислено:

?ЗП нач. адм.= 1 750 000руб.

Всего рабочим предприятия начислено:

?ЗП нач. раб.= 1 550 182руб.

Всего начислено ЗП за фактически отработанное время: 3 300 182руб.

1.2 Расчет премий работникам предприятия

Пр=ЗПфакт.отр.*Пр.%

Администрации организации начислена премия из ФМП в размере 15% от заработной платы, начисленной за фактически отработанное время:

Сергеев, Пр=521500*0,15= 78225 руб.

Андреев, Пр=556500*0,15= 83475 руб.

Смирнова, Пр=672000*0,15= 100800 руб.

Рабочим начислена премия из ФОТ за январь в размере 20% от заработной платы, начисленной за фактически отработанное время:

Никитин, Пр=160682*0,2 = 32136 руб.

Сидоров, Пр=360500 *0,2= 72100 руб.

Петренко, Пр=378000 *0,2= 72100руб.

Антонов, Пр=409500 *0,2= 81900 руб.

Так как Бобров - совместитель, то премия ему не начисляется.

Всего премии администрации предприятия начислено:

?Пр адм.= 262 500руб.

Всего премии работникам предприятия начислено:

?Пр раб.= 261 736руб.

Всего начислено премии: 524 236руб.

Таблица 1.2 Премии работникам предприятия

Ф.И.О.	Должность, профессия	Начисленная заработная плата, руб.	Процент премии	Сумма премии, руб.
Адмиистрация
Сергеев	директор	521 500	15	78 225
Андреев	экономист	556 500	15	83 475
Смирнова	бухгалтер	672 000	15	100 800
ИТОГО:	Х	1 750 000	Х	262 500
Рабочие
Никитин	рабочий, штатный сотрудник	160 682	20	32 136
Сидоров	рабочий, штатный сотрудник	360 500	20	72 100
Петренко	рабочий, штатный сотрудник	378 000	20	75 600
Антонов	рабочий, штатный сотрудник	409 500	20	81 900
Бобров	рабочий, совместитель	241 500
ИТОГО:	Х	1 550 182	Х	261 736
ВСЕГО:	Х	3 300 182	Х	524 236

1.3 Расчет листка нетрудоспособности

Для расчета ПВН принимается два предшествующих болезни месяца, исходя из которых определяется среднедневная заработная плата, и количество дней болезни.

Согласно законодательству рабочие дни по графику работы работника, приходящие на первые 6 календарных дней, оплачиваются в размере 80%, остальные дни непрерывной нетрудоспособности оплачиваются в размере 100%.

Среднемесячная заработная плата Никитина на 2 предшествующих месяца равна должностному окладу, а количество рабочих дней за ноябрь и декабрь 2009 года равно 19 и 22 дня, отсюда среднедневная заработная плата (СД ЗП) равна:

СД ЗП=10,1*35000/22=16068 руб.

В итоге пособие по временной нетрудоспособности Никитина равно:

(руб.).

1.4 Расчет подоходного налога

Доход=ЗП факт.отр.+Премия+ПВН

ПДН=(Доход-Льготы-Вычеты)*Ст.%

Единая ставка подоходного налога с 01.01.2010 года составляет 12%. Вычеты при доходе менее 1635000 рублей составляют 270000 рублей, вычеты на содержание детей по 2 СБВ 75 000 рублей на каждого.

Сергеев, Начисл. = 521500 + 78225 = 599725 руб.

У Сергеева один ребенок и доход менее 1635000 млн. рублей.

Сергеев, ПДН=(599725 - 270 000 - 75000)*12% = 30567 руб.

Андреев, Начисл.= 556 500 + 83 475 = 639 975 руб.

Доход Андреева менее 1635000 млн. рублей.

Андреев, ПДН= (639 975 - 270 000)*12% = 44 397 руб.

Смирнова, Начисл.= 672 000 + 100 800 = 772 800 руб.

У Смирновой двое детей и доход менее 1635000 млн. рублей.

Смирнова, ПДН= (772 800 - 270 000 - 150 000)*12% = 42 336 руб.

Итого по администрации начислено премии из прибыли 234675 руб.

Никитин, Начисл.= 160 682 + 32 136+ 176748 = 562 384 руб.

Никитин имеет доход менее 1635000 млн. руб.

Никитин, ПДН= (562 384 - 270 000)*12% = 35 086 руб.

Сидоров, Начисл.= 360 500 + 72100 = 432600 руб.

Доход Сидорова составляет менее 1635000 млн. руб.

Сидоров, ПДН= (432600 - 270000)*12%= 19 512 руб.

Петренко, Начисл.= 378 000 + 75 600 = 453 600 руб.

Доход Петренко менее 1635000 млн. руб.

Петренко, ПДН= (453 600 - 270 000)*12% = 22 032руб.

Антонов, Начисл.= 409 500 + 81 900 = 491 400 руб.

Антонов имеет вычет, так как его доход менее 1,5 млн. руб.

Антонов, ПДН= (491 400 - 270000)*12% = 26 568 руб.

Бобров как совместитель никаких вычетов и льгот не имеет.

Бобров, ПДН= 241 500*12% = 28 980 руб.

Итого рабочим начислено ПДН в размере 132 178 руб.

Всего начислено ПДН в размере 249 478 руб.

Таблица 1.3 Расчёт подоходного налога

Ф.И.О.	Должность, профессия	Сумма выплат, облагаемая налогам руб.	Льгота по налогу, руб.	Подоходный налог, руб.
Администрация
Сергеев	директор	599 725	345 000	30 567
Андреев	экономист	639 975	270 000	44 397
Смирнова	бухгалтер	772 800	420 000	42 336
ИТОГО:	Х	2 012 500	Х	117 300
Рабочие
Никитин	рабочий, штатный сотрудник	562 384	270 000	35 086
Сидоров	рабочий, штатный сотрудник	432 600	270 000	19 512
Петренко	рабочий, штатный сотрудник	453 600	270 000	22 032
Антонов	рабочий, штатный сотрудник	491 400	270 000	26 568
Бобров	рабочий, совместитель	241 500	Х	28 980
ИТОГО:	Х	2 181 484	Х	132 178
ВСЕГО:	Х	4 193 984	Х	249 478

1.5 Расчет отчислений в пенсионный фонд

ПФ=(Доход-Льготы)*Ст.%

Ставка взноса в пенсионный фонд равна 1%.

Сергеев, ПФ = 599 725*1% = 5997 руб.

Андреев, ПФ = 639 975*1% = 6400 руб.

Смирнова, ПФ = 772 800*1% = 7728 руб.

Никитин, ПФ = 385 636*1% = 3856 руб.

Сидоров, ПФ = 432600*1% = 4326 руб.

Петренко, ПФ = 453 600*1% = 4536 руб.

Антонов, ПФ = 491 400*1% = 4914 руб.

Бобров, ПФ = 241 500*1% = 2415 руб.

По администрации начислено 20 125 руб., по рабочим предприятия начислено 20 047 руб. Всего по предприятию отчисления в пенсионный фонд начислены в размере 40 172 руб.

Таблица 1.4 Расчёт отчислений в пенсионный фонд

Ф.И.О.	Должность, профессия	Сумма выплат, облагаемая отчислениями руб.	Отчисления в пенсионный фонд, руб.
Администрация
Сергеев	директор	599 725	5 997
Андреев	экономист	639 975	6 400
Смирнова	бухгалтер	772 800	7 728
ИТОГО:	Х	2 012 500	20 125
Рабочие
Никитин	рабочий, штатный сотрудник	385 636	3 856
Сидоров	рабочий, штатный сотрудник	432 600	4 326
Петренко	рабочий, штатный сотрудник	453 600	4 536
Антонов	рабочий, штатный сотрудник	491 400	4 914
Бобров	рабочий, совместитель	241 500	2 415
ИТОГО:	Х	2 004 736	20 047
ВСЕГО:	Х	4 017 236	40 172

1.6. Расчет алиментов

У сотрудника Сергеева:

(руб.).

1.7 Расчет страховых удержаний

У сотрудника Андреева:

(руб.).

1.8 Расчет налогов и отчислений на зарплату

Отчисления в ФСЗН рассчитываются в размере 34% от фонда заработной платы, куда входит сумма начислений за фактически отработанное время и сумма премий работникам.

Для администрации:

ФСЗН = (1 750 000 + 262 500)*34% = 681 610 руб.

Для рабочих предприятия:

ФСЗН = (1 550 182 + 261 736)*34% = 684 250 руб.

Страховые взносы в БелГосСтрах определяются в размере 1% от фонда заработной платы работников.

Для администрации:

БГС = (1 750 000 + 262 500)*0,6% = 12 028 руб.

Для рабочих предприятия:

БГС = (1 550 182 + 261 736)*0,6% = 12 075 руб.

Платежная ведомость по выдаче заработной платы и расчетная ведомость представлены в приложениях 2 и 3 соответственно.

Таблица 1.5 Расчет налогов и отчислений на зарплату

Дебет счета	Начислено, руб.	Отчисления в ФСЗН по ставке 34%, руб.	Отчсления в Белгосстрах по ставке 0,6%, руб.
20	2 004 736	681 610	12 028
26	2 012 500	684 250	12 075
ИТОГО	4 017 236	1 365 860	24 103

2. Расчет стоимости материалов, переданных в производство

Таблица 2.1. Перечень материалов на складе организации на 01.01.2010 г. и стоимость материалов, переданных в производство.

Материал	Ед. изм.	Кол-во	Дата пост.	Цена за един., руб	Стоимость мат. на 1 января, руб.	Кол-во мат., пер. в пр-во	Стоим. мат., пер. в пр-во, руб.
ДСП ламинированное	кв.м	220	03.02.0..г.	27900	6138000	19	530100
Окантовка пластмасс.	м	150	01.05.0..г.	3100	465000	21	65100
Полкодержатели пл.	м	480	07.04.0..г.	620	297600	50	31000
Штангодержатели	м	260	01.05.0..г.	1550	403000	8	12400
Уплотнитель самокл.	м	1 200	10.06.0..г.	155	186000	18	2790
Ручки для ящика выдвижного	шт.	70	21.05.0..г.	1860	130200	5	9300
Шурупы с дюбелями	шт.	400	11.05.0..г.	124	49600	6	744
Силикон	фл.	50	13.06.0..г.	15500	775000	2	31000
Компл. направл. на ящ.	м	100	21.05.0..г.	10850	1085000	5	54250
Штанги металлич.	м	120	19.04.0..г.	13020	1562400	4	52080
Двери зеркальные	шт.	50	11.05.0..г.	325500	16275000	2	651000
Двери с ДСП	шт.	80	12.05.0..г.	186000	14880000	1	186000
ДВП ламинированное	кв.м	140	03.02.0..г.	15500	2170000	6	93000
Уголки крепежные	шт.	300	07.04.0..г.	93	27900	16	1488
Вешалки металлич.	шт.	3100	07.04.0..г.	310	961000	6	1860
ИТОГО:	Х	Х	Х	X	45405700	Х	1722112

Ст-ть мат. отпущ. =Ц*Кол-во отпущ.

ДСП ламинированное=27900*19=530100 руб.

Окантовка пластмассовая=3100*21=65100 руб.

Полкодержатели=620*50=31000 руб.

Штангодержатели=1550*8=12400 руб.

Уплотнитель самоклеящийся=155*18=2790 руб.

Ручки для ящика выдвижного=1860*5=9300 руб.

Шурупы с дюбелями=124*6=744 руб.

Силикон=15500*2=31000 руб.

Компл. направл. на ящики=10850*5=54250 руб.

Штанги металлические=13020*4=52080 руб.

Двери зеркальные=325500*2=651000 руб.

ДВП ламинированное=15500*6=93000 руб.

Уголки крепежные=93*16=1488 руб.

Вешалки металлические=310*6=1860 руб.

3. Расчет амортизации основных средств

Норма амортизации по линейному методу определяется по формуле:

,

где На - норма амортизации, %;

СПИ - срок полезного использования, лет.

Сумма амортизации за месяц определяется по формуле:

,

где Ам_МЕС - сумма амортизации за месяц, руб.;

АС - амортизируемая стоимость, руб.

Например, деревообрабатывающий станок:

; (руб.).

Сумма чисел лет определяется по формуле:

где СЧЛ - сумма чисел лет выбранного организацией самостоятельно в переделах установленного диапазона срока полезного использования объекта.

Применение метода суммы чисел лет предполагает определение годовой суммы амортизационных отчислений исходя из амортизируемой стоимости объектов основных средств и отношения, в числителе которого - число лет, остающихся до конца срока полезного использования объекта, а в знаменателе - сумма числе лет срока полезного использования объекта.

Шлифовальный станок: (лет); .

ПЭВМ: (год); .

Факс: (лет); .

При методе уменьшаемого остатка годовая сумма начисленной амортизации рассчитывается исходя из определяемой на начало отчетного периода недоамортизированной стоимости (разности амортизируемой стоимости и суммы начисленной до начала отчетного года амортизации) и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования объекта и коэффициента ускорения (от 1 до 2,5 раза), принятого организацией.

Например, эл. перфоратор: ,

(руб.).

Таблица 3.1. Перечень основных средств на предприятии на 01.01.2010 г

Наименование основных средств	Амортизи-руемая стоимость, руб.	Амортиза-ция основ. средств на 01.01., руб.	Метод начис-ления амор-тизации	Срок полезн. использ. (годы) (ресурс)	Норма аморт. (На), %	Сумма амортизации за месяц, руб.
Основное производство
Деревообр. ст-к	4836000	527000	1	11	9,09	36636
Металлореж. ст-к	1860000	341000	1	10	10,00	15500
Шлифовальн. ст-к	1922000	279000	2	8	19,44	31144
Электродрель	744000	155000	1	5	20,00	12400
Эл. перфоратор	899000	248000	3	8	31,25	16953
ИТОГО:	10261000	1550000	Х	Х	Х	112633
Общехозяйственные расходы
Автомобиль	7967000	651000	1	7	14,29	94845
ПЭВМ	3224000	350300	2	6	23,81	63968
Офисная мебель	2387000	170500	1	12	8,33	16576
Факс	1519000	213900	2	7	21,43	27125
Копир. аппарат	2728000	288300	3	10	25,00	50827
ИТОГО:	17825000	1674000	Х	Х	Х	253341
ВСЕГО:	28086000	3224000	Х	Х	Х	365974

4. Расчет амортизации нематериальных активов

Таблица 4.1. Перечень нематериальных активов в организации на 01.01. 2010 г.

Наименование нематериальных активов	Амор-тизи-руемая стои-мость, руб.	Амор-тизация нематер. активов на 01.01., руб.	Метод начис-ления амор-тиза-ции	Срок полез-ного ис-пользо-вания (годы) (ресурс)	Объем выпуска продук-ции в отчет-ном периоде	Норма аморт. (На), %	Сумма аморти-зации за месяц, руб.
Основное производство
Право польз. землей	2126600	554900	1	30		3,33	5907
Технология изг. дверей	706800	328600	4	80	2	-	17670
ИТОГО:	2833400	883500	Х	Х	Х	Х	23577
Общехозяйственные расходы
ПК «Галактика»	1072600	697500	1	7	4	14,29	12769
ИТОГО:	1072600	697500	Х	Х	Х	Х	12769
ВСЕГО:	3906000	1581000	Х	Х	Х	Х	36346

Методы начисления амортизации: 1 - линейный метод;4-производительный метод.

Начислена амортизация нематериальных активов:

1) основного производства:

Право пользования землей:

(линейный метод начисления амортизации)

Технология изготовления дверей:

(производительный метод)

2) общехозяйственного назначения:

ПК «Галактика»

(линейный метод начисления амортизации)

5. Расчет дивидендов по акциям, полученным на предприятии:

Сумма начисленных дивидендов: (руб.).

Налог на доходы: (руб.).

Сумма к перечислению: 971850 - 116622 = 855338 (руб.).

6. Расчет налогов и отчислений, связанных с реализацией продукции, налогов и отчислений из прибыли по ставкам, существующим в настоящий период времени

ОЦ = с/с + прибыль + СЦФ + НДС

6.1 Расчет НДС от реализации продукции:

(руб.).

6.2 Расчет НДС по внереализационным доходам

(руб.).

С 1 января 2009 г. базой для исчисления налога на недвижимость является только стоимость недвижимого имущества (зданий и сооружений). У предприятия нет зданий и сооружений, а следовательно, налог на недвижимость не исчиляется.

6.3 Расчет налога на прибыль

Прибыль налогооблагаемая:

855338 + 77497 +62000 - 18600 + 849976 = 1826211 (руб.)

Налог на прибыль:

(руб.).

6.4 Расчет транспортного сбора:

 (руб.).

7. Распределение прибыли предприятия

Чистая прибыль:

1826211 - 438291 - 41638 = 1346282 (руб.).

Формирование резервного фонда:

(руб.).

Пополнение уставного фонда:

(руб.).

Формирование резерва по сомнительным долгам:

(руб.).

Нераспределенная прибыль:

(руб.).

Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2009 г.

№ п/п	Содержание операции	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
1	Предприятие занимается производством и установкой корпусной мебели В текущем месяце со склада отпущены следующие материалы (табл. 3):
1.1	ДСП ламинированное	20	10/1	530100
1.2	окантовка пластмассовая	20	10/1	65100
1.3	полкодержатели пластмассовые	20	10/1	31000
1.4	штангодержатели	20	10/1	12400
1.5	уплотнитель самоклеящийся	20	10/1	2790
1.6	ручки для ящика выдвижного	20	10/1	9300
1.7	шурупы с дюбелями	20	10/1	744
1.8	силикон	20	10/1	31000
1.9	комплект направляющих на ящики выдвижные	20	10/1	54250
1.10	штанги металлические	20	10/1	52080
1.11	двери зеркальные	20	10/1	651000
1.12	двери с ДСП	20	10/1	186000
1.13	ДВП ламинированное	20	10/1	93000
1.14	уголки крепежные	20	10/1	1488
1.15	вешалки металлические выдвижные	20	10/1	1860
2	Начислено сторонним организациям за:
2.1	проведение техн. обсл. производственного оборудования сторонней организацией	20	60	35650
	НДС: 35650 * 20 / 100	18	60	7130
2.2	начислен арендодателю арендный платеж за краткосрочную аренду грузового автомобиля, используемого для перевозки мебели	20	60	79050
	НДС: 79050 * 20 / 100	18	60	15810
3	За январь начислена амортизация основных средств предприятия	20	02	112633
		26	02	253341
4	Начислен износ нематериальных активов предприятия	20	05	23577
		26	05	12769
5	Начислена заработная плата рабочим основного производства предприятия
5.1	Начислена заработная плата за фактически отработанное время	20	70	1743000
5.2	Начислена премия	20	70	261736
5.3	Начислено пособие по временной нетрудоспособности	69/1	70	176748
5.4	Отчисления в ФСЗН	20	69/1	681610
5.5	Отчисления в Белгосстрах	20	76	12028
5.6	Удержаны отчисления в пенсионный фонд	70	69/2	20047
5.7	Удержан подоходный налог	70	68	132178
6	Акцептованы счета сторонних организаций за:
6.1	паровое отопление	26	60	54870
	НДС: 54870 * 20 / 100	18	60	10974
6.2	электроэнергию	26	60	53320
	НДС: 53320 * 20 / 100	18	60	10664
6.3	охрану территорий и помещений в ночное время	26	60	39370
	НДС: 39370 * 20 / 100	18	60	7874
7	Начислена заработная плата администрации предприятия
7.1	Начислена заработная плата за фактически отработанное время	26	70	1750000
7.2	Начислена премия	84	70	262500
7.3	Отчисления в ФСЗН	26	69/1	684 250
7.4	Отчисления в Белгосстрах	26	76	12 075
7.5	Удержаны отчисления в пенсионный фонд	70	69/2	20125
7.6	Удержан подоходный налог	70	68	117300
7.7	Удержаны алименты	70	76	142290
7.8	Страховые удержания	70	76	52500
8	Подотчетное лицо сдало авансовый отчет по командировке	26	71	248000
9	С расчетного счета предприятия перечислены деньги в банк для приобретения акций	76	51	294500
10	На предприятие поступили акции	58/1	76	294500
11	3 января на расчетный счет предприятия поступили дивиденды по акциям за прошедший год в размере 60% годовых	51	92	855338
	Прибыль от внереализационных операций	92	99	855338
12	На расчетный счет предприятия поступили внереализационные доходы (пеня и штрафы от покупателей за просрочку платежей за поставленную ранее продукцию)	51	92	93000
	Начислен НДС от внереализационных доходов	92	68	15503
	Прибыль операции	92	99	77497
13	На расчетный счет предприятия поступили внереализационные доходы (процент за остатки денежных средств на расчетном счете)	51	91	62000
	Прибыль от операции	91	99	62000
14	С расчетного счета предприятие оплатило внереализационные расходы (штраф поставщику за несвоевременную оплату за поступившие товары)	92	51	18600
	Убыток от операции	99	92	18600
15	С расчетного счета списаны деньги за расчетно-кассовое обслуживание	26	51	24800
16	31 января изготовленная продукция по фактической себестоимости оприходована на складе готовой продукции
16.1	Списана сумма общехозяйственных расходов	20	26	3132795
16.2	Списана себестоимость продукции	43	20	7804191
17	31 января произведенная на предприятии продукция реализована (передана) покупателю
17.1	Отпускная цена продукции, включая косвенные налоги и НДС	62	90	10385000
17.2	Отразить реализацию продукции с начислением налогов от суммы выручки, выявить и отразить финансовый результат от реализации продукции	90	43	7804191
		90	68	1730833
		90	99	849976
18	31 января на расчетный счет поступили деньги за реализованную продукцию. Определить и отразить поступление на расчетный счет суммы выручки с НДС	51	62	10385000
19	С расчетного счета предприятия оплачены долги сторонним организациям, начисленные в январе за:
19.1	проведение технического обслуживания производственного оборудования	60	51	42780
19.2	за текущую аренду производственного оборудования (арендодателю)	60	51	94860
19.3	паровое отопление	60	51	65844
19.4	электроэнергию	60	51	63984
19.5	охрану территорий и помещений в ночное время	60	51	47244
20	С расчетного счета предприятия оплачены налоги в бюджет и ФСЗН за декабрь	68	51	86800
		69/1	51	567300
		69/2	51	21700
21	С расчетного счета предприятия получены деньги в кассу для выдачи заработной платы за декабрь	50	51	1705000
22	Из кассы предприятия выплачена заработная плата за декабрь	70	50	1705000
23	Отразить начисление налогов из прибыли
	налог на прибыль	99	68	438291
	транспортный сбор	99	68	41638
24	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, в конце отчетного периода распределяется следующим образом:
24.1	10% - на формирование «Резервного фонда»	99	82	134628
24.2	20% - на пополнение «Уставного капиталла»	99	80	269256
24.3	10% - на формирование «Резерва по сомнительным долгам»	99	96	134628
24.4	60 % - «Нераспределенная прибыль»	99	84	807770
	Итого			59745916

Заключение

В ходе выполнения данной работы мы получили практические навыки в учете производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Было изучено действующее Законодательство Республики Беларусь, Налоговый Кодекс Республики Беларусь, инструкции и методические материалы по вопросам учета и налогообложения. Получен опыт работы с первоисточниками, документами и отчетными формами.

Была рассчитана амортизация основных средств с применением различных методов. Произведен расчет материалов, переданных в производство. Составлена ведомость начисления заработной платы на предприятии и отражены соответствующие проводки. Проведена калькуляция себестоимости единицы продукции. Отражен процесс реализации готовой продукции покупателю и начисления налогов из выручки (налог на добавленную стоимость, сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, налог на прибыль и целевой сбор).

Выявлен финансовый результат деятельности предприятия за месяц.

Отражены бухгалтерские проводки, составлена оборотно-сальдовая ведомость и бухгалтерский баланс по предприятию.

При исчислении налогов, сборов и отчислений используются различные базы: одни рассчитываются исходя из Фонда заработной платы, другие определяются исходя из выручки, третьи из прибыли и т.д.

Одни налоги, сборы и отчисления входят в себестоимость, другие в цену товаров, работ и услуг, уменьшая в любом случае прибыль производителя.

Все расчеты выполнены в национальной валюте Республики Беларусь.

Список использованных источников

1. Бухгалтерский учёт: учебное пособие / О.А. Левкович, И.Н. Бурцева. - 5-е изд., переработанное и дополненное - Минск: Амалфея, 2007. - 800 с.

2. Методические указания по выполнению курсовой работы.

3. Налоговый Кодекс Республики Беларусь от 19 декабря 2002 г. № 166-З (ред. от 13.11.2008 г.)

4. Закон Республики Беларусь «О налогах на доходы и прибыль» от 22 декабря 1991 года N1330-XII (ред. от 13.11.2008 г.)

5. Закон Республики Беларусь «О налоге на добавленную стоимость» от 19 декабря 1991 г. № 1319-XII (ред. от 13.11.2008)

6. Закон Республики Беларусь «Об акцизах» от 19 декабря 1991 г. № 1321-XII (ред. от 13.11.2008 г.)

7. Закон Республики Беларусь «О налоге за использование природных ресурсов (экологический налог)» от 23.12.1991 N 1335-XII (ред. от 13.11.2008 г.)

8. Закон Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности» от 1.10.1994 года N 3321-XII (ред. от 26.12.2007 г.)

9. Закон Республики Беларусь «О республиканском бюджете на 2009 год» от 13.11.2008 года (ред. от 06.01.2009 г.)

10. http://www.gb.by/ - официальный сайт журнала «Главный бухгалтер».

Приложение 1

Справка-смета (калькуляция затрат) №1

за январь 2010 г.

Показатели	Производственная деятельность
1. Цена продукции, работ, услуг (без НДС)	8 654 167
2. Себестоимость (2.1 + 2.2 + ……… + 2.6)	7 804 191
2.1. Материалы	1 722 112
2.2. Износ основных средств основного производства	112 633
2.3 Износ нематериальных активов основного производства	23 577
2.4. Заработная плата (с начислениями) рабочих основного производства - всего:	2 698 374
а) начислено ЗП (премия)	2 004 736
б) 34% ФСЗН	681 610
в) 0,6% Белгосстрах	12 028
2.5. Прочие производственные расходы	114 700
2.6. Накладные расходы - всего:	3 132 795
2.6.1. заработная плата (с начислен.) администрации - всего:	2 446 325
а) начислено ЗП	1 750 000
б) 34% ФСЗН	684 250
в) 0,6% Белгосстрах	12 075
2.6.2. износ основных средств общехозяйственного назначения	253 341
2.6.3. износ нематериальных активов общехозяйственного назначения	12 769
2.6.4. прочие накладные расходы	420 360
3. НДС (налог на добавленную стоимость)	1 730 833
4. Отпускная цена с НДС	10 385 000
5. Расходы (стр. 2 + стр. 3)	9 535 024
6. Прибыль (стр. 4 - стр. 5)	849 976

Приложение 2

УТВЕРЖДАЮ

Директор «ФИРМЫ»

___________________

«__» _________ 2010 г.

ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ №1

на выдачу заработной платы

за январь 2010 г.

№ п/п	Фамилия Имя Отчество	Суммак выплате	Подпись
1	Сергеев	420 870
2	Андреев	536 680
3	Смирнова	722 740
4	Никитин	523 440
5	Сидоров	408 760
6	Петренко	427 030
7	Антонов	459 920
8	Бобров	210 110
ИТОГО по ведомости: 3 709 550

По настоящей платежной ведомости выплачено Три семьсот девять тысяч пятьсот пятьдесят рублей

Выплату произвел кассир ___________________________________

Бухгалтер___________________

Приложение 3

Отражение проводками хозяйственной деятельности

за январь 2010 г.

Счет № 01 «Основные средства»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Документ

Содер-жание записи

Кор. счет

Сумма

Документ

Содер-жание записи

Кор. счет

Сумма

Наименов.

№

Дата

Наиме-нов.

№

Дата

Сн =

28086000

Об =

Об =

Ск =

28086000

Счет № 02/1 «Амортизация основных средств»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Документ

Содер-жание записи

Кор. счет

Сумма

Документ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Наименов.

№

Дата

Наиме-нов.

№

Дата

Сн =

3224000

31.01

Начислена амортизация ОС

20

112633

31.01

Начислена амортизация ОС

26

253341

Об =

Об =

365974

Ск =

3589974

Счет № 04 «Нематериальные активы»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Документ

Содер-жание записи

Кор. счет

Сумма

Документ

Содер-жание записи

Кор. счет

Сумма

Наименов.

№

Дата

Наиме-нов.

№

Дата

Сн =

3906000

Об =

Об =

Ск =

3906000

Счет № 05 «Амортизация нематериальных активов»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Документ

Содер-жание записи

Кор. счет

Сумма

Документ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Наименов.

№

Дата

Наиме-нов.

№

Дата

Сн =

1581000

31.01

Начислен износ нематериальных активов

20

23577

Начислен износ нематериальных активов

26

12769

Об =

Об =

36346

Ск =

1617346

Счет № 07 «Оборудование к установке»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Документ

Содер-жание записи

Кор. счет

Сумма

Документ

Содер-жание записи

Кор. счет

Сумма

Наименов.

№

Дата

Наиме-нов.

№

Дата

Сн =

1023000

Об =

Об =

Ск =

1023000

Счет № 08 «Вложения во внеоборотные активы»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Документ

Содер-жание записи

Кор. счет

Сумма

Документ

Содер-жание записи

Кор. счет

Сумма

Наименов.

№

Дата

Наиме-нов.

№

Дата

Сн =

2108000

Об =

Об =

Ск =

2108000

Счет № 10/1 «Материалы / сырье и материалы»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Документ

Содер-жание записи

Кор. счет

Сумма

Документ

Содер-жание записи

Кор. счет

Сумма

Наименов.

№

Дата

Наиме-нов.

№

Дата

Сн =

45405700

Материалы отпущены в производство

20

1722112

Об =

Об =

1722112

Ск =

43683588

Счет № 18/1 «Налог на добавленную стоимость»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Документ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Документ

Содер-жание записи

Кор. счет

Сумма

Наименов.

№

Дата

Наиме-нов.

№

Дата

Сн =

1178000

Принят к учету НДС

60

7130

Принят к учету НДС

60

15810

Принят к учету НДС

60

10974

Принят к учету НДС

60

10664

Принят к учету НДС

60

7874

Об =

52452

Об =

Ск =

1230452

Счет № 20 «Основное производство»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Документ	Содержание записи	Кор. счет	Сумма	Документ	Содержание записи	Кор. счет	Сумма
Наименов.	№	Дата				Наименов.	№	Дата
				Сн =
			Материалы отпущены в производство	10/1	1722112			31.01	Списана себестоимость продукции	43	7804191
			Начислено за проведение тех.обсл. производств. оборудования	60	35650
			Начислен арендодателю платеж за краткосрочную аренду груз. Автомобиля	60	79050
		31.01	Начислена амортизация ОС	02	112633
		31.01	Начислен износ нематериальных активов	05	23577
			Начислена з/п осн. рабочим	70	1743000
			Начислена премия	70	261736
			Отчисления в ФСЗН	69/1	681610
			Отчисления в Белгосстрах	76	12028
		31.01	Списаны общехозяйственные расходы	26	3132795
				Об =	7804191					Об =	7804191
				Ск =

Счет № 26 «Общехозяйственные расходы»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Документ	Содержание записи	Кор. счет	Сумма	Документ	Содержание записи	Кор. счет	Сумма
Наименов.	№	Дата				Наименов.	№	Дата
				Сн =
		31.01	Начислена амортизация ОС	02	253341			31.01	Списаны общехозяйственные расходы	20	3132795
		31.01	Начислен износ нематериальных активов	05	12769
			Паровое отопление	60	54870
			Электроэнергия	60	53320
			Охрана территории и помещений в ночное время	60	39370
			Заработная плата администрации	70	1750000
			Отчисления в ФСЗН	69/1	684250
			Отчисления в Белгосстрах	76	12075
			Командировочные расходы	71	248000
			Списаны деньги за расчетно-кассовое обслуживание	51	294500
				Об =	3132795					Об =	3132795
				Ск =

Счет № 41 «Товары»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Документ

Содер-жание записи

Кор. счет

Сумма

Документ

Содер-жание записи

Кор. счет

Сумма

Наименов.

№

Дата

Наиме-нов.

№

Дата

Сн =

930000

Об =

Об =

Ск =

930000

Счет № 43 «Готовая продукция»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Документ

Содер-жание записи

Кор. счет

Сумма

Документ

Содер-жание записи

Кор. счет

Сумма

Наименов.

№

Дата

Наиме-нов.

№

Дата

Сн =

2389300

31.01

Списана себестоимость продукции

20

7804191

Списана себестоимость реализованной продукции

43

7804191

Об =

7804191

Об =

7804191

Ск =

2389300

Счет № 50 «Касса»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Документ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Документ

Содер-жание записи

Кор. счет

Сумма

Наименов.

№

Дата

Наиме-нов.

№

Дата

Сн =

387500

Получены деньги в кассу для выдачи зарплаты за декабрь

51

1705000

Выплачена зарплата за декабрь

50

1705000

Об =

1705000

Об =

1705000

Ск =

387500

Счет № 51 «Расчетный счет»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Документ	Содержание записи	Кор. счет	Сумма	Документ	Содержание записи	Кор. счет	Сумма
Наименов.	№	Дата				Наиме-нов.	№	Дата
				Сн =	556047000
		03.01	Поступили дивиденды по акциям	92	855338				Перечислены деньги для приобретения акций	76	294500
			Поступили пеня и штрафы от покупателей за просрочку платежей за поставленную ранее продукцию	92	93000				Оплачен штраф поставщику за несвоевременную оплату за поступившие товары	92	18600
			Получены проценты за остатки денежных средств на расчетном счете	91	62000				Списаны деньги за расчетно-кассовое обслуживание	26	24800
		31.01	Поступили деньги за реализованную продукцию	62	10385000				Оплачено за проведение тех.обсл. произв. оборудование	60	42780
									Оплачено за текущ. аренду произ. оборудования	60	94860
									Оплачено за паровое отопление	60	65844
									Оплачено за электроэнергию	60	63984
									Оплачено за охрану территорий и помещений в ночное время	60	47244
									Оплачены налоги	68	86800
									Оплачены отчисления в ФСЗН	69/1	567300
									Оплачены отчисления в пенсионный фонд	69/2	21700
									Получены деньги в кассу для выдачи зарплаты за декабрь	50	1705000
				Об =	11395338					Об =	3033412
				Ск =	564408926

Счет № 52 «Валютный счет»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Документ

Содер-жание записи

Кор. счет

Сумма

Документ

Содер-жание записи

Кор. счет

Сумма

Наименов.

№

Дата

Наиме-нов.

№

Дата

Сн =

15500000

Об =

Об =

Ск =

15500000

Счет № 58/1 «Финансовые вложения / паи и акции»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Документ

Содер-жание записи

Кор. счет

Сумма

Документ

Содер-жание записи

Кор. счет

Сумма

Наименов.

№

Дата

Наиме-нов.

№

Дата

Сн =

10230000

Поступили акции

76

294500

Об =

294500

Об =

Ск =

1317500

Счет № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Документ	Содержание записи	Кор. счет	Сумма	Документ	Содержание записи	Кор. счет	Сумма
Наименов.	№	Дата				Наиме-нов.	№	Дата
										Сн =
			Оплачено за проведение тех.обсл. произв. оборудование	51	42780				Начислено за проведение тех.обсл. производств. оборудования	20	35650
			Оплачено за текущ. аренду произ. оборудования	51	94860				НДС	18	7130
			Оплачено за паровое отопление	51	65844				Начислен арендодателю платеж за краткосрочную аренду груз. автомобиля	20	79050
			Оплачено за электроэнергию	51	63984				НДС	18	15810
			Оплачено за охрану территорий и помещений в ночное время	51	47244				Паровое отопление	26	54870
									НДС	18	10974
									Электроэнергия	26	53320
									НДС	18	10664
									Охрана территории и помещений в ночное время	26	39370
									НДС	18	7874
				Об =	314712					Об =	314712
										Ск =

Счет № 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Документ

Содер-жание записи

Кор. счет

Сумма

Документ

Содер-жание записи

Кор. счет

Сумма

Наименов.

№

Дата

Наиме-нов.

№

Дата

Сн =

Отражена выручка от реализации

90

10385000

31.01

Поступили деньги за реализованную продукцию

62

10385000

Об =

10385000

Об =

10385000

Ск =

Счет № 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Документ

Содер-жание записи

Кор. счет

Сумма

Документ

Содер-жание записи

Кор. счет

Сумма

Наименов.

№

Дата

Наиме-нов.

№

Дата

Сн =

99820000

Об =

Об =

Ск =

99820000

Счет № 68 «Расчеты по налогам и сборам»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Документ	Содер-жание записи	Кор. счет	Сумма	Документ	Содер-жание записи	Кор. счет	Сумма
Наименов.	№	Дата				Наиме-нов.	№	Дата
										Сн =	86800
			Оплачены налоги	51	86800				Подоходный налог	70	132178
									Подоходный налог	70	117300
									Начислен НДС	91	15503
									Налоги из выручки	68	1730833
									Налог на прибыль	68	438291
									Транспортный сбор	68	41638
				Об =	86800					Об =	2475743
										Ск =	2475743

Счет № 69/1 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению / Расчеты по социальному страхованию»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Документ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Документ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Наименов.

№

Дата

Наиме-нов.

№

Дата

Сн =

567300

Больничный лист

70

176748

Отчисления в ФСЗН

20

681610

Оплачены отчисления в ФСЗН

51

567300

Отчисления в ФСЗН

26

684250

Об =

744048

Об =

1365860

Ск =

1189112

Счет № 69/2 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению / Расчеты по пенсионному обеспечению»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Документ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Документ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Наименов.

№

Дата

Наиме-нов.

№

Дата

Сн =

21700

Оплачены отчисления в пенсионный фонд

51

21700

Отчисления в пенсионный фонд

70

20047

Отчисления в пенсионный фонд

70

20125

Об =

21700

Об =

40172

Ск =

40172

Счет № 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Документ	Содержание записи	Кор. счет	Сумма	Документ	Содержание записи	Кор. счет	Сумма
Наименов.	№	Дата				Наиме-нов.	№	Дата
										Сн =	1705000
			Отчисления в пенсионный фонд	69/2	20047				Начислена з/п осн. рабочим	20	1743000
			Подоходный налог	68	132178				Начислена премия осн. рабочим	20	261736
			Отчисления в пенсионный фонд	69/2	20125				Пособие по временной нетрудоспособности	69/1	176748
			Подоходный налог	68	117300				Начислена заработная плата администрации	70	1750000
			Удержаны алименты	76	142290				Начислена премия администрации	84	262500
			Страховые удержания	76	52500
			Выплачена зарплата за декабрь	50	1705000
				Об =	2189440					Об =	4193984
										Ск =	3709544

Счет № 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Документ

Содер-жание записи

Кор. счет

Сумма

Документ

Содер-жание записи

Кор. счет

Сумма

Наименов.

№

Дата

Наиме-нов.

№

Дата

Сн =

310000

Командировочные расходы

26

248000

Об =

Об =

248000

Ск =

62000

Счет № 75/2 «Расчеты с учредителями / расчеты по выплате доходов»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Документ

Содер-жание записи

Кор. счет

Сумма

Документ

Содер-жание записи

Кор. счет

Сумма

Наименов.

№

Дата

Наиме-нов.

№

Дата

Сн =

23346100

Об =

Об =

Ск =

23346100

Счет № 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Документ

Содер-жание записи

Кор. счет

Сумма

Документ

Содер-жание записи

Кор. счет

Сумма

Наименов.

№

Дата

Наиме-нов.

№

Дата

Сн =

6094600

Перечислены деньги для приобретения акций

51

294500

Отчисления в Белгосстрах

20

12028

Отчисления в Белгосстрах

26

12075

Удержаны алименты

70

142290

Страховые удержания

70

52500

Поступили акции

58/1

294500

Об =

281000

Об =

513393

Ск =

6313493

Счет № 80 «Уставный фонд»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Документ

Содер-жание записи

Кор. счет

Сумма

Документ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Наименов.

№

Дата

Наиме-нов.

№

Дата

Сн =

24800000

Поплнение уставного фонда

99

269256

Об =

Об =

269256

Ск =

248269256

Счет № 82 «Резервный фонд»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Документ

Содер-жание записи

Кор. счет

Сумма

Документ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Наименов.

№

Дата

Наиме-нов.

№

Дата

Сн =

21132700

Пополнение резервоного фонда

99

134628

Об =

Об =

134628

Ск =

21267328

Счет № 83 «Добавочный фонд»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Документ

Содер-жание записи

Кор. счет

Сумма

Документ

Содер-жание записи

Кор. счет

Сумма

Наименов.

№

Дата

Наиме-нов.

№

Дата

Сн =

855600

Об =

Об =

Ск =

855600

Счет № 84 «Нераспределенная прибыль»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Документ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Документ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Наименов.

№

Дата

Наиме-нов.

№

Дата

Сн =

242767200

Начислена премия аппарату управления

70

262500

Нераспределенная прибыль

99

807770

Об =

262500

Об =

807770

Ск =

243312470

Счет № 90 «Реализация»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Документ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Документ

Содержание записи

Кор. счет

Сумма

Наименов.

№

Дата

Наиме-нов.

№

Дата

Сн =

Списана себестоимость реализованной продукции

43

7804191

Отражена выручка от реализации

62

10385000

Налоги из выручки

68

1730833

Прибыль от реализации продукции

99

849976

Об=

10385000

Об =

10385000

Ск =

Счет № 91 «Операционные доходы и расходы»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Документ

Содер-жание записи

Кор. счет

Сумма

Документ

Содер-жание записи

Кор. счет

Сумма

Наименов.

№

Дата

Наиме-нов.

№

Дата

Сн =

Прибыль от операционных операций

99

62000

Получены проценты за остатки денежных средств на расчетном счете

51

62000

Об =

62000

Об =

62000

Ск =

Счет № 92 «Внереализационные доходы и расходы»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Документ	Содержание записи	Кор. счет	Сумма	Документ	Содер-жание записи	Кор. счет	Сумма
Наименов.	№	Дата				Наиме-нов.	№	Дата
										Сн =
		03.01	Прибыль от внереализационных операций	99	855338			03.01	Поступили дивиденды по акциям	92	855338
			Начислен НДС от поступивших штрафов	68	15503				Поступили пеня и штрафы от покупателей	51	93000
			Финансовый результат	99	77497				Финансовый результат	99	18600
			Оплачены штрафы поставщику	51	18600
				Об =	966938					Об =	966938
										Ск =

Счет № 96 «Резервы предстоящих расходов»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Документ

Содер-жание записи

Кор. счет

Сумма

Документ

Содер-жание записи

Кор. счет

Сумма

Наименов.

№

Дата

Наиме-нов.

№

Дата

Сн =

9489100

Пополнен резерв по сомнительным долгам

99

134628

Об =

Об =

134628

Ск =

9623728

Счет № 97 «Расходы будущих периодов»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Документ

Содер-жание записи

Кор. счет

Сумма

Документ

Содер-жание записи

Кор. счет

Сумма

Наименов.

№

Дата

Наиме-нов.

№

Дата

Сн =

403000

Об =

Об =

Ск =

403000

Счет № 99 «Прибыли и убытки»

ДЕБЕТ КРЕДИТ

Документ	Содержание записи	Кор. счет	Сумма	Документ	Содержание записи	Кор. счет	Сумма
Наименов.	№	Дата				Наиме-нов.	№	Дата
										Сн =
			Убыток от внереализационных операций	92	18600			03.01	Прибыль от внереализационных операций	92	855338
			Налог на прибыль	68	438291				Прибыль от внереализационных операций	92	77497
			Транспортный сбор	68	41638				Прибыль от операционных операций	91	62000
			Пополнение резервного фонда	82	134628				Прбыль от реализации продукции	90	849976
			Пополнение уставного капитала	80	269256
			Пополнение резерва по сомнительным долгам	96	134628
			Нераспределенная прибыль	84	807770
				Об =	1844811					Об =	1844811
				Ск =

Приложение 4

Оборотная ведомость по «Фирме»

за январь 2010.

Номер счета	Сальдо начальное (Сн)	Обороты за месяц (Об)	Сальдо конечное (Ск)
	Дебет (А)	Кредит (П)	Дебет (А)	Кредит (П)	Дебет (А)	Кредит (П)
01	28086000				28086000
02		3224000		365974		3589974
04	3906000				3906000
05		1581000		36346		1617346
07	1023000				1023000
08	2108000				2108000
10	45405700			1722112	43683588
18	1178000		52452		1230452
20			7804191	7804191
26			3132795	3132795
41	930000				930000
43	2383900		7804191	7804191	2383900
50	387500		1705000	1705000	387500
51	556047000		11395338	3033412	564408926
52	15500000				15500000
58/1	1023000		294500		1317500
60			314712	314712
62			10385000	10385000
66		99820000				99820000
68		86800	86800	2475743		2475743
69/1		567300	744048	1365860		1189112
69/2		21700	21700	40172		40172
70		1705000	2189440	4193984		3709544
71	310000			248000	62000
75/2		23346100				23346100
76		6094600	294500	513393		6313493
80		248000000		269256		248269256
82		21132700		134628		21267328
83		855600				855600
84		242767200	262500	807770		243312470
90			10385000	10385000
91			62000	62000
92			966938	966938
96		9489100		134628		9623728
97	403000				403000
99			1844811	1844811
ИТОГО	658691100	658691100	59745916	59745916	665429866	665429866

Приложение 5

Расчетная ведомость заработной платы за январь 2010 г.

Таблица 12

Ф.И.О.	Начислено	Удержано	Сумма к выплате	Отчисления от ФОТ
	За отрабо-танное время	Премия из ФОТ	Премия из прибыли	ПВН	ВСЕГО:	Подо-ходный налог	Пенс. фонд	Али-менты	Стра-ховка	Кредит	ВСЕГО:		ФСЗН 34%	Белгосстрах 0,6%
Администрация предприятия
1. Сергеев	521500		78225		599725	30567	5997	142290			178854	420871	Х
2. Андреев	556500		83475		639975	44397	6400		52500		103297	536678	Х
3. Смирнова	672000		100800		772800	42336	7728				50064	722736	Х
ИТОГО:	1750000		262500		2012500	117300	20125	142290	52500		332215	1680285	684250	12075
Рабочие предприятия
4. Никитин	353500	32136		176748	562384	35086	3856				38942	523442	Х
5. Сидоров	360500	72100			432600	19512	4326				23838	408762	Х
6. Петренко	378000	75600			453600	22032	4536				26568	427032	Х
7. Антонов	409500	81900			491400	26568	4914				31482	459918	Х
8. Бобров	241500				241500	28980	2415				31395	210105	Х
ИТОГО:	1743000	261736		176748	2181484	132178	20047				152225	2029259	681610	12028
ВСЕГО:	3493000	261736	262500	176748	4193984	249478	40172	142290	52500		484440	3709544	1365860	24103

Бухгалтер __________________________

Сумма к выплате (прописью): Три миллиона семьсот девять тысяч пятьсот сорок четыре рубля

амортизация баланс бухгалтерский

Приложение 6

Распоряжение №1

от «31» января 2010 г.

на перечисление дивидендов по акциям

Наименование реквизитов и показателей	Показатели
Наименование предприятия Банк (обслуживающий предприятие) Расчетный счет № Номинальная стоимость акций (58) Годовой процент Сумма начисленных дивидендов Налог на доход (12%) Сумма к перечислению	«ФИРМА» «Беларусбанк» код. № 3568935476789 1023000 95 971850 116622 855338

Приложение 7



Приложение 8



Приложение 9



Список использованных источников

1. Закон Республики Беларусь от 18 октября 1994 г. № 3321-XII «О бухгалтерском учете и отчетности» (с измененяими и дополнениями).

2. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 30 мая 2003 г. № 89 «Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета (с изменениями и дополнениями).

3. Акулич Ю.И. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. - Мн.: Дикта, 2006. - 368 с.

4. Безруких П.С., Кондраков Н.П., Палий В.Ф. Бухгалтерский учет - М.: Бухгалтерский учет, 2006. - 576 с.

5. Бухгалтерский учет / Под общ. ред. И. Е. Тишкова. - Мн.: Выш. шк., 2007. - 680 с.

6. Камышанов П.И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. - М.: Экономика, 2005. - 354 с.

7. Кожарский В.В., Сушкевич В.Н. Бухгалтерский учет на предприятиях и в организациях: Учеб. пособие. - Мн.: ПКФ «Экаунт», 2003. - 516 с.

8. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М.: Инфра-М., 2008 - 584 с.

9. Ладутько Н.И., Борисевский П.Е., Крупнова А.В., Ладутько Е.Н. Бухгалтерский учет / Под общей редакцией Н.И. Ладутько. - Мн.: ООО «ФУАинформ», 2008. - 742 с.

10. Левкович О.А. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие - Мн.: Амалфея, 2009. - 640 с.

Размещено на Allbest.ru

Размещено на Allbest.ru