Главная База знаний "Allbest" Бухгалтерский учет и аудит Порядок учета затрат на производство ПО "Престиж"

Порядок учета затрат на производство ПО "Престиж"

Организация производства и установка корпусной мебели. Определение стоимости материалов, оборудования. Амортизация основных средств и нематериальных активов. Учет расходов по заработной плате. Журнал учёта хозяйственных операций; калькуляция затрат.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 07.04.2019
Размер файла 187,6 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.Allbest.Ru/

Размещено на http://www.Allbest.Ru/

Размещено на http://www.Allbest.Ru/

Министерство образования Республики Беларусь

Белорусский национальный технический университет

Кафедра «Экономика строительства»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по курсу «Бухгалтерский учет»

Порядок учета затрат на производство ПО «Престиж»

Студент: Ващебрович А.И.

4 курс, группа 11003115

Руководитель: Гречухина Е.А.

Минск 2018 г.

Содержание

Задание

1. Расчётно-пояснительная записка с приложениями таблицами

1.1 Стоимость материалов, переданных в производство

1.2 Амортизация основных средств

1.3 Амортизация нематериальных активов

1.4 Расчетная ведомость по заработной плате

1.5 Платежная ведомость по заработной плате

1.6 Журнал учёта хозяйственных операций с корреспонденцией счетов

1.7 Оборотная ведомость с отражением баланса на начало и конец месяца (со всеми используемыми при отражении деятельности субсчетами)

1.8 Справка-смета (калькуляция) затрат

Список использованных источников

Приложение 1. Бухгалтерский баланс типовой формы

Приложение 2. Отчёт о прибылях и убытках

Задание

1. Одна условная единица (1 у.е.) - 1,9203 руб.

2. Базовая величина (для расчетов должностных окладов в курсовой работе) за январь расчетного года - 24,5 руб.

3.Цена 1 л топлива (Наименование топлива А-92) (стоимость без учета НДС) - 1,5 у.е.

4. Отклонение в стоимости материалов (без топлива), подлежащее списанию в себестоимость, составляет - 7%.

5. Рентабельность продукции для расчета цены реализации - 12%.

6. Предполагаемый пробег автомобиля (ресурс) 940 000 км (для расчета амортизации по автомобилю).

7. Линейная норма расхода топлива - 12л / на 100 км пробега (для расчета количества сожженного в отчетном месяце топлива и для расчета амортизации по автомобилю).

8. Повышающий коэффициент для расчета амортизации методом уменьшаемого остатка -2,5.

9. Предполагаемый объем работы в часах электродрели (ресурс) - 55 000 часов (для расчета амортизации).

10. Количество часов работы электродрели в отчетном месяце 70 часов (для расчета амортизации).

11. Предполагаемое количество продукции, выпущенной с использованной технологии раздвижения дверей (ресурс - для расчета амортизации по нематериальным активам) 15 000 штук.

12. Количество изделий, выпущенных с использованием технологии раздвижения дверей в отчетном месяце (для расчета амортизации по нематериальным активам) -210 штук.

13. Количество детей у Сергеева для расчета алиментов - 2.

14. Размер премии рабочим -30% от начисленной заработной платы (относится на затраты).

15. Размер премии работникам администрации 35 % от начисленной заработной платы (относится на финансовые результаты).

16. Пособие по временной нетрудоспособности со 3 января по 16 января (включительно) 2018 г.

17. Сумма удержаний из заработной платы по письменной просьбе работника Андреева за товары, приобретенные в кредит, составляет - 100 базовых величин в год. Товары приобретаются ежемесячно. Отпускная цена товара рассчитывается путем деления 100 базовых величин на 12 месяцев. В полученную величину стоимости товаров входит НДС. Себестоимость товара равна разности между отпускной ценой и НДС. В таблице 2 помимо удержания из заработной платы стоимости товара отразить на счетах бухгалтерского учета себестоимость его реализации и НДС.

18. Ставка взносов в Белгосстрах - 0,6%.

1. Расчётно-пояснительная записка с приложениями таблицами

1.1 Стоимость материалов, переданных в производство

Таблица 1.1

Перечень материалов на складе организации «Престиж» на 01.01.2018 г.

Наименование материалов

Ед. изм.

Кол-во

Цена за единицу, у.е.

Стоимость материала на 1 января, у.е.

Кол-во материалов, переданных в производство

Стоимость, материалов, переданных в производство, руб.

ДСП ламинированное

кв.м

170

12

2 040

20

460,87

Окантовка пластмассовая

м

200

2,5

500

35

168,03

Полкодержатели

м

280

2,2

616

34

143,64

Штангодержатели

м

90

1,4

126

11

29,57

Уплотнитель самоклеющийся

м

250

1,8

450

31

107,15

Ручки для ящика выдвижного

шт.

60

2,1

126

7

28,23

Шурупы с дюбелями

шт.

540

0,5

270

45

43,21

Силикон

фи.

130

7

910

3

40,33

Комплект направляющих на ящики

м

190

4,5

855

12

103,70

Штанги металлические

м

120

6,5

780

10

124,82

Двери зеркальные

шт.

31

155

4 805

2

595,29

Двери с ДСП

шт.

22

90

1 980

3

518,48

ДВП ламинированное

кв.м

50

15

750

15

432,07

Уголки крепежные

шт.

120

0,5

60

16

15,36

Вешалки металлические

шт.

100

1,2

120

17

39,17

Итого материалов, переданных в производство по учетной цене

X

X

X

14 338

X

2 849,92

Отклонение в стоимости материала

X

X

X

X

X

199,49

ИТОГО материалов, переданных в произ-во, с учетом отклонений

X

X

X

X

X

3 049,41

1.2 Амортизация основных средств

Таблица 1.2

Перечень основных средств организации «Престиж» на 01.01.2018 г.

Наименование основных средств

Срок полезного использования (ресурс)

Год эксплуатации, в котором производится расчет амортизации

Метод начисления амортизации

Годовая норма амортизации, %

Амортизируемая стоимость, на 1.01 в у.е.

Амортизируемая 1 стоим, в руб.

Амортизация на 01.01 в у.е.

Амортизация на 01.01 в руб.

Сумма амортизации за месяц (руб.)

Основные средства основного производства

Деревообрабатывающий станок

10

1

10,00

2610

5011,98

1020

1958,71

41,77

Деревообрабатывающий станок

11

3

3

22,73

3560

6836,27

620

1190,59

106,94

Металлорежущий станок

9

1

11,11

1700

3264,51

520

998,556

30,23

Металлорежущий станок

12

1

8,33

2650

5088,80

310

595,293

35,34

Шлифовальный станок

8

3

2

1950

3744,59

360

691,308

52,01

Шлифовальный станок

10

2

5

1950

3744,59

260

499,278

11,35

Электродрель

4

X

1530

2938,06

650

1248,2

3,74

Электроперфоратор

7

1

14,29

1670

3206,90

650

1248,2

38,18

Электроперфоратор

8

1

12,50

1830

3514,15

360

691,308

36,61

ИТОГО:

X

X

X

X

19450

37349,84

4 750

9121,43

356,16

Основные средства общехозяйственного назначения

Автомобиль

4

X

4450

8545,34

1 930

3706,18

29,09

ПЭВМ

6

3

5

1170

2246,75

530

1017,76

26,74

Административный корпус

40

1

2,50

103530

198808,66

5 870

11272,2

414,18

Факс

7

4

2

1560

2995,67

540

1036,96

35,66

Копировальный аппарат

9

2

3

27,78

1840

3533,35

580

1113,77

56,05

ИТОГО:

X

X

X

X

112550

216129,77

9 450

18146,8

561,72

ВСЕГО:

132000

253479,60

14 200

27268,3

917,88

Методы начисления амортизации:

1 - линейный метод;

2 - метод суммы чисел лет (прямой);

3 - метод уменьшаемого остатка;

4 - производительный;

5 - метод суммы чисел лет (обратный).

Расчёт амортизации основных средств:

1) Линейным методом:

А. Деревообрабатывающий станок:

СПИ = 10

Na=1/10•100 = 10%

АС = 5011,98 руб.

Амес = 5011,98•0,1/12 = 41,77руб.

Б. Металлорежущий станок:

СПИ = 9

Na=1/9•100 = 11,11%

АС = 3264,51 руб.

Амес = 3264,51•0,1111/12 = 30,23 руб.

В. Металлорежущий станок:

СПИ = 12

Na=1/12•100 = 8,3%

АС = 5088,80 руб.

Амес = 5088,80•0,083/12 = 35,34 руб.

Г. Электроперфоратор:

СПИ = 7

Na=1/7•100 = 14,29%

АС = 3206,90 руб.

Амес = 3206,90•0,1429/12 = 38,18 руб.

Д. Электроперфоратор:

СПИ = 8

Na=1/8•100 = 12,5%

АС = 3514,15 руб.

Амес = 3514,15•0,125/12 =36,61 руб.

Е. Административный корпус:

СПИ = 40

Na=1/40•100 = 2,5%

АС = 198808,66 руб.

Амес = 198808,66•0,025/12 = 414,18 руб., где

СПИ - срок полезного использования;

Na - норма амортизации;

АС - амортизируемая стоимость на 01.01. в руб.;

Амес - сумма амортизации за месяц.

2) Методом суммы чисел лет (прямой):

А. Шлифовальный станок:

СПИ = 8

СЧЛ=8•(8+1)/2=36

Год начисления амортизации = 3

АС =3744,59 руб.

Амес= руб.

Б. Факс:

СПИ = 7

СЧЛ=7•(7+1)/2=28

Год начисления амортизации = 4

АС = 2995,67 руб.

Амес= руб., где

СПИ - срок полезного использования;

СЧЛ - сумма чисел лет;

АС - амортизируемая стоимость на 01.01. в руб.;

Амес - сумма амортизации за месяц.

3) Методом уменьшаемого остатка:

А. Деревообрабатывающий станок:

,

где -норма амортизации,

- сумма амортизации за месяц,

Повышающий коэффициент - 2,5.

Б. Копировальный аппарат:

,

где - норма амортизации,

- сумма амортизации за месяц,

Повышающий коэффициент - 2,5.

4) Производительным методом:

А. Электродрель:

АС = 2938,06 руб.

Vмес= 70 ч

Vработы = 55000 ч

Амес= руб., где

АС - амортизируемая стоимость на 01.01. в руб.;

Vмес - количество часов работы электродрели в отчетном месяце;

Vработы - предполагаемый объем работы электродрели в часах;

Амес - сумма амортизации за месяц.

Б. Автомобиль:

АС = 8545,34 руб. - амортизируемая стоимость на 01.01.

П = 940 000 км - предполагаемый пробег

Т = 394 л - топлива было залито в бак

394-10 = 384 л - топлива было израсходовано

Nт= 12 л / 100 км - линейная норма расхода топлива

Пмес= км - пробег за месяц

Амес= руб. - сумма амортизации за месяц

5) Метод суммы чисел лет (обратный)

А. Шлифовальный станок:

СПИ = 10

СЧЛ = 10•(10+1)/2 = 55

Год начисления амортизации = 2

АС = 3744,59 руб.

Амес= руб.

Б. ПЭВМ: СПИ = 6

СЧЛ=6•(6+1)/2=21

Год начисления амортизации = 3

АС = 2246,57 руб.

Амес= руб., где

СПИ - срок полезного использования;

СЧЛ - сумма чисел лет;

АС - амортизируемая стоимость на 01.01. в руб.;

Амес - сумма амортизации за месяц.

учет хозяйственный операция актив затрата

1.3 Амортизация нематериальных активов

Таблица 1.3 - Перечень нематериальных активов в организации на 01.01.2018 г.

Наименование нематериальных активов

Амортизируемая стоимость, у,е.

Амортизируемая стоимость, руб.

Сумма амортизации на 01.01 в у.е.

Сумма амортизации на 01.01 (руб.)

Метод начисления амортизации

Срок полезного использования (Ресурс)

Норма амортизации в % (объем)

Сумма амортизации за месяц (руб.)

Нематериальные активы основного производства

Право пользования землей

2 735

5 252,29

179

343,75

1

20

5

21,88

Технология раздвижения дверей

3 231

6 204,81

111

213,16

4

X

86,87

ИТОГО

X

X

X

X

X

X

X

109,82

Нематериальные активы общехозяйственного назначения

Лицензия

230

441,69

45

86,42

1

5

20

7,36

ПК «Галактика»

1 354

2 600,22

675

1 296,27

3

7

35,71

38,80

ИТОГО

Х

X

X

Х

X

X

X

83,45

ВСЕГО:

7550

14499,02

1 010

1 939,60

X

X

X

193,28

Методы начисления амортизации:

1 - линейный метод;

2 - обратный метод суммы чисел лет;

3 - метод уменьшаемого остатка;

4 - производительный метод.

Расчет амортизации нематериальных активов

1. Линейным методом

А. Право пользования землей:

Na = 1/20•100% = 5%,

Амес = 5252,29•0,05/12 = 21,88 руб.

Б. Лицензия:

Na = 1/5•100% = 20%,

Амес = 441,69•0,2/12 = 7,36 руб., где

Na- норма амортизации,

Амес - сумма амортизации за месяц.

3. Методом уменьшаемого остатка:

А. ПК «Галактика»:

,

-норма амортизации,

- сумма амортизации за месяц,

Повышающий коэффициент - 2,5.

4. Производительным методом:

А. Технология раздвижения дверей:

Vпродукции = 15 000 шт., Vмес= 210 шт.

Vпродукции - предполагаемое количество продукции, выпущенной с использованной технологии раздвижения дверей,

Vмес - количество изделий, выпущенных с использованием технологии раздвижения дверей в отчетном месяце,

- сумма амортизации за месяц.

1.4 Расчетная ведомость по заработной плате

Таблица 1.4

Штатное расписание

№ п/п

Фамилия Имя Отчество

Оклад своего варианта (в БB)

Оклад согласно штатному расписанию (в рублях)

Администрация

1

Сергеев - директор

31,9

781,55

2

Андреев - экономист

30,2

739,90

3

Смирнова - бухгалтер

27,7

678,65

Рабочие

4

Никитин (штатный сотрудник)

19,9

487,55

5

Сидоров (штатный сотрудник)

19,1

467,95

6

Петренко (штатный сотрудник)

17,9

438,55

7

Антонов (штатный сотрудник)

16,3

399,35

8

Бобров (совместитель)

15,4

377,30

Согласно производственному календарю 2018г. количество рабочих дней в январе (при пятидневной рабочей неделе) составляет 22 дня.

Количество календарных дней во 2-ом полугодии 2018 года составляет 184 дня.

Расчёт заработной платы:

1) За фактически отработанное время = ;

Количество отработанных дней (кол-во рабочих дней в месяце) - 22, т.е. за фактически отработанное время начислен полный оклад всем работникам, за исключением Никитина и Боброва.

Никитину за фактически отработанное время начислена сумма = руб.

Боброву (совместитель) начислено за фактически отработанное время = = 377,300,5 = 188,65 руб.

2) Премия из фонда оплаты труда = з/п за фактически отработанное время30% (начисляется рабочим основного производства, за исключением Боброва, так как совместителям премия не начисляется).

3) Премия из прибыли = з/п за фактически отработанное время 35% (начисляется работникам администрации).

4) Пособие по временной нетрудоспособности (ПВН) начисляется работнику Никитину с 3 по 16 января (включительно):

184 - это сумма календарных дней за 6 предшествующих месяцев, т. е. с июля по декабрь 2017 г.

Пособие начисляются в размере 80% среднедневного заработка за календарные дни по графику работы работника, приходящиеся на первые 12 календарных дней нетрудоспособности и в размере 100% среднедневного заработка за последующие календарные дни.

Таблица 1.5

Ведомость расчета заработной платы сотрудников фирмы за январь

Ф.И.О.

Количество отработанных дней

Начислено

Удержано

Сумма к выплате

За факт, отработан-ное время

Премия из фонда оплаты труда

Премия из прибыли

ПВН

ВСЕГО

Подоход-ный налог

Взносы в пенсион-ный фонд

Алименты

Сумм недостачи материалов

За товары, приобре-тенные в кредит

ВСЕГО

Администрация

Сергеев, директор

22

781,55

273,54

1 055,09

122,34

10,55

304,33

437,22

617,87

Андреев, экономист

22

739,90

258,97

998,87

129,85

9,99

204,17

344,01

654,85

Смирнова, бухгалтер

22

678,65

237,53

916,18

104,28

9,16

113,44

802,73

ИТОГО:

66

2 200,10

770,04

2 970,14

356,48

29,70

304,33

0,00

204,17

894,67

2 075,46

Рабочие основного производства

Никитин, штатник

12

265,94

66,49

184,44

530,16

55,66

3,46

59,12

471,04

Сидоров, штатник

22

467,95

116,99

608,34

65,82

6,08

71,91

536,43

Петренко, штатник

22

438,55

109,64

570,12

60,85

5,70

46,23

112,79

457,33

Антонов, штатник

22

399,35

99,84

519,16

54,23

5,19

59,42

459,73

Бобров, совместитель

22

188,65

245,25

31,88

2,45

34,33

210,91

ИТОГО:

100

1 760,44

392,95

184,44

2 473,01

268,45

22,89

0,00

46,23

0,00

337,57

2 135,44

ВСЕГО:

166

3 960,54

392,95

770,04

184,44

5 443,15

624,93

52,59

304,33

46,23

204,17

1232,24

4 210,90

5) Подоходный налог = всего начислено13% - для Андреева и Боброва.

Для Сергеева:

Подоходный налог = (1055,09257)0,13 = 122,34 руб., т.к. у него на иждивении находятся 2-е детей.

Для Смирновой:

Подоходный налог = (916,18257)0,13 = 104,28 руб., т.к. у неё на иждивении находятся 2-е детей.

Для Никитина:

Подоходный налог = (530,16102)0,13 = 55,66 руб., т. к. доход по основному месту работы не превышает 620 руб.

Для Сидорова:

Подоходный налог = (608,34102)0,13 = 65,82 руб., т. к. доход по основному месту работы не превышает 620 руб.

Для Петренко:

Подоходный налог = (570,12102)0,13 = 60,85 руб., т. к. доход по основному месту работы не превышает 620 руб.

Для Антонова:

Подоходный налог = (519,16102)0,13 = 54,23 руб., т. к. доход по основному месту работы не превышает 620 руб.

6) Взносы в пенсионный фонд = всего начислено1%, за исключением Никитина.

Для Никитина:

Взносы в пенсионный фонд = (530,16?184,44)0,01 = 3,46 руб., т.к. не учитывается ПВН.

7) Алименты рассчитываем только по Сергееву, так как у него 2-ое детей по заданию. Размер алиментов на 2-ух детей = 33%.

Алименты = (Всего начислено - Подоходный налог - взносы в

пенсионный фонд33% = (1055,09 - 122,34 ? 10,55)0,33 = 304,33 руб.

8) Сумма недостачи - п.17 таблицы 2.

9) Сумма удержаний из заработной платы за товары, приобретённые в кредит, рассчитывается для Андреева (100 базовых величин в год).

Тогда сумма удержаний равна = 10024,5/12 = 204,17 руб.

Базовая величина (для расчетов должностных окладов в курсовой работе) за январь расчетного года - 24,5 руб.

10) Сумма к выплате = Всего начислено - Всего удержано.

1.5 Платежная ведомость по заработной плате

Таблица 1.6

Платежная ведомость на выдачу заработной платы за январь 2018 г.

№ п/п

Фамилия Имя Отчество

Сумма к выплате

Подпись

1

Сергеев (штатн.)

617,87

2

Андреев (штатн.)

654,85

3

Смирнова (штатн.)

802,73

4

Никитин (штатн.)

471,04

5

Сидоров (штатн.)

536,43

6

Петренко (штатн.)

457,33

7

Антонов (штатн.)

459,73

8

Бобров (совмест.)

210,91

ИТОГО по ведомости:

4 210,90

1.6 Журнал учёта хозяйственных операций с корреспонденцией счетов

Таблица 1.7

Хозяйственные операции за месяц

№ п/п

Содержание операции

Сумма руб.

Д-т

К-т

ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ФИРМЫ «ПРЕСТИЖ»

1 Организация занимается производством и установкой корпусной мебели

1.1

В текущем месяце для производства со склада отпущены материалы, перечень, количество и стоимость которых приведенные в Таблице 3.

2 849,92

20

10/1

1.2

Списать отклонение в стоимости материалов

199,49

20

16

2 Начислено сторонним организациям за:

2.1

Проведение технического обслуживания производственного оборудования сторонней организацией

216,99

20

60

Рассчитать и отразить «входной» НДС по ставке на текущий период времени

43,40

18

60

2.2

Начислен арендодателю арендный платеж за краткосрочную аренду производственного помещения, используемого для изготовления мебели

2 356,21

20

60

Рассчитать и отразить «входной» НДС по ставке на текущий период времени

471,24

18

60

2.3

Паровое отопление на технологические цели

293,81

20

60

Рассчитать и отразить «входной» НДС по ставке на текущий период времени

58,76

18

60

2.4

Электроэнергию на технологические цели

243,88

20

60

Рассчитать и отразить «входной» НДС по ставке на текущий период времени

48,78

18

60

3. За январь начислена амортизация основных средств организации (таблица 4)

3.1

Амортизация основных средств основного производства

356,16

20

02

3.2

Амортизация основных средств общехозяйственного назначения

561,72

26

02

4 Начислена амортизация нематериальных активов организации (таблица 5)

4.1

Амортизация нематериальных активов основного производства

109,82

20

05

4.2

Амортизация нематериальных активов общехозяйственного назначения

83,45

26

05

5 Начислена заработная плата рабочим основного производства организации. Задание по вариантам в таблице 6.1. Отразить все операции по итоговой строке расчетной ведомости по заработной плате рабочих основного производства с одновременным начислением отчислений в ФСЗН и Белгосстрах, а также удержаниями из заработной платы.

5.1

Начислена заработная плата рабочим основного производства

1 760,44

20

70

5.2

Начислена премия рабочим основного производства

528,95

20

70

5.3

Начислено пособие по временной нетрудоспособности

184,44

69

70

5.4

Начислены отчисления в ФСЗН (34%)

778,39

20

69

5.5

Начислены отчисления в Белгосстрах (0,6%)

13,74

20

76/2

5.6

Удержан подоходный налог

268,45

70

68/4

5.7

Удержаны взносы в пенсионный фонд

22,89

70

69

6 Акцептованы счета сторонних организаций за:

6.1

Обучение сотрудников по повышению квалификации (без НДС)

142,10

26

60

Рассчитать и отразить «входной» НДС по ставке на текущий период времени

28,42

18

60

6.2

Оказание информационных услуг в пределах норм

199,71

26

60

Рассчитать и отразить «входной» НДС по ставке на текущий период времени

39,94

18

60

6.3

Охрану территорий и помещений в ночное время

451,27

26

60

Рассчитать и отразить «входной» НДС по ставке на текущий период времени

90,25

18

60

7

С расчетного счета организации перечислены денежные средства для заправки автотранспорта по магнитным карточкам.

998,56

60

51

8

На основании распечатки с внешней АЗС в бак автомобиля заправлено топливо.

1 106,09

10/3/3

60

Рассчитать и отразить «входной» НДС по заправленному топливу

221,22

18

60

9

Остаток топлива в баке на конец отчетного месяца составил 10 литров. На основании норм расхода и пробега автомобиля за месяц фактический расход бензина равен нормативному расходу. Отразить списание стоимости топлива из бака автомобиля, используемого для работы администрации (рассчитать и списать)

1 077,29

26

10/3/3

10

Начислена заработная плата администрации организации (по таблице 6). Задание по вариантам в таблице 6.1. Отразить все операции по итоговой строке расчетной ведомости по заработной плате администрации с одновременным начислением отчислений в ФСЗН и Белгосстрах, а также удержаниями из заработной платы.

10.1

Начислена заработная плата работникам администрации

2 200,10

26

70

10.2

Начислена премия работникам администрации

770,04

90

70

Списана на убытки начисленная премия

770,04

84

90

10.3

Начислены отчисления в ФСЗН (34 %) от заработной платы

748,03

26

69

Начислены отчисления в ФСЗН (34 %) от премии

261,81

90

69

Списаны на убытки произведенные отчисления в ФСЗН

261,81

84

90

10.4

Начислены отчисления в Белгосстрах (0,6 %)

13,20

26

76

Начислены отчисления в Белгосстрах (0,6 %) от премии

4,62

90

76

Списаны на убытки произведенные отчисления в Белгосстрах

4,62

84

90

10.5

Удержан подоходный налог

356,48

70

68/4

10.6

Удержаны взносы в пенсионный фонд

29,70

70

69

10.7

Удержаны алименты

304,33

70

76/1

10.8

Удержана из заработной платы сумма за товары, проданных работнику

204,17

70

90

НДС от реализованного товара работнику

34,03

90

68

списана себестоимость реализованного товара работнику

170,14

90

41

11

Подотчетное лицо - директор, сдал авансовый отчет по командировке.

134,42

26

71

ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ФИРМЫ «ПРЕСТИЖ»

12

С расчетного счета предприятия перечислены деньги для приобретения авиабилетов

192,03

76/6

51

13

Авиабилеты оприходованы

192,03

10/1

76/6

Рассчитать и отразить «входной» НДС по ставке на текущий период времени

38,41

18

76/6

14

Для поездки в командировку директору выданы авиабилеты

80,65

71

10/1

15

На основании авансового отчета стоимость авиабилетов списана с подотчетного лица

80,65

26

71

16 При проведении инвентаризации обнаружена недостача материалов на складе

16.1

Силикон

26,88

94

10/1

16.2

Вешалки металлические

11,52

94

10/1

16.3

Окантовка пластмассовая

48,01

94

10/1

16.4

Списаны отклонения от стоимости недостающих материалов

6,05

94

16

17

50 % суммы недостачи (определенной в п.16) подлежит взысканию с материально ответственного лица (Петренко)

46,23

73/2

94

46,23

70

73/2

18.1

Остаток недостачи списать в состав текущих расходов организации (рассчитать)

46,23

90/10

94

18.2

Списать в состав убытков организации сумму недостачи, непогашенной материальным лицом

46,23

99

90/11

19.1

Начислен процент за пользование долгосрочным кредитом банка, полученным ранее для приобретения основных средств

122,90

91

67/3

19.2

Списаны на убытки сумма начисленных процентов за пользование кредитом банка, полученным ранее для приобретения основных средств

122,90

99

91

20

С расчетного счета организации перечислен процент за пользование долгосрочным кредитом банка, полученным для приобретения основных средств

122,90

67/3

51

21

На складе организации оприходованы ДСП, полученные от поставщика.

844,93

10/1

60

22

«Входной» НДС по поступившим ДСП (указанный в сопроводительных документах поставщиков рассчитать по ставке, установленной на текущий период времени)

168,99

18

60

23

Организация получила краткосрочный кредит, поступивший на специальный счет в банке, для оплаты приобретенных ДСП

1 013,92

55/3

66/1

24

За счет средств подученного кредита оплачена поставщику стоимость ДСП

1 013,92

60

55/3

25

После оприходования на складе и сортировки материалов (ДСП), предъявлена претензия поставщику по качеству поступивших материалов на сумму (без НДС)

105,62

76/3

10/1

26

Списана часть «входного» НДС по поступившим ДСП, и по которым выставлена претензия

21,12

76/3

18

27

Поставщик признал и удовлетворил претензию в полном объеме, т.е. вернул деньги за материалы (ДСП) на расчетный счет организации

126,74

51

76/3

28.1

В организацию поступили основные средства

1 459,43

08

60

28.2

Определить и отразить «входной» НДС по поступившим основным средствам

291,89

18

60

29

С расчетного счета организации перечислены деньги поставщику за поставленные основные средства

1 751,31

60

51

30

Составлен акт ввода основных средств в эксплуатацию

243,88

01

08

31

На расчетный счет организации поступили доходы в виде штрафов и пени от покупателей продукции за просрочку платежей за поставленную ранее продукцию

107,54

51

90/7

32

Начислен НДС в бюджет от суммы поступивших от покупателей штрафных санкций

17,92

90/8

68/3

33

Списана в состав прибыли сумма штрафных санкций за вычетом НДС

89,61

90/11

99

34

С расчетного счета организация оплатила штраф поставщику материалов за просрочку платежа за поставленные в декабре материалы

107,54

90/10

60

107,54

60

51

35

Списана в состав убытков сумма оплаченных штрафных санкций

107,54

99

90/10

36

Налог на недвижимость (за 1 квартал)

468,84

26

68

37

Оприходована произведенная готовая продукция на складе по производственной себестоимости

9 706,98

43

20

38

Списана сумма общехозяйственных затрат на управленческие расходы

6 160,79

90/5

26

31 января произведенная продукция реализована покупателю. Цена продукции, включая прибыль и НДС, рассчитывается на основании рентабельности продукции и ставок налогов, уплачиваемых из выручки (таблица 7)

39

Продукция передана покупателю (заказчику) по цене реализации

21 326,28

62

90/1

40

Начислить в бюджет НДС из выручки

3 554,38

90/2

68/2

41

Списана производственная себестоимость продукции при реализации

9 706,98

90/4

43

42

Отразить финансовый результат от реализации продукции

1 904,13

90/11

99

43

31 января на расчетный счет поступили деньги за реализованную продукцию. Отразить поступление на расчетный счет суммы выручки с НДС

21 326,28

51

62

44 С расчетного счета организации оплачены долги сторонним организациям, начисленные в январе за:

44.1

Проведение технического обслуживания производственного оборудования

260,39

60

51

44.2

За текущую аренду произв. оборудования (арендодателю)

2 827,45

60

51

44.3

Паровое отопление

352,57

60

51

44.4

Электроэнергию

292,65

60

51

44.5

Обучение сотрудников

170,52

60

51

44.6

Информационные услуги

239,65

60

51

44.7

Охрану территорий и помещений в ночное время

541,52

60

51

45

Принят к вычету при расчетах с бюджетом «входной» НДС

1 480,17

68/2

18

46

С расчетного счета организации оплачены налоги в бюджет, Белгосстрах и ФСЗН за декабрь

1 576,57

68

51

28,80

76/2

51

2 550,16

69

51

47

С расчетного счета организации получены деньги в кассу для выдачи заработной платы за декабрь

3 936,62

50

51

48

Из кассы выплачена заработная плата за декабрь

3 936,62

70

50

49

Начислен налог на прибыль за месяц

309,07

99

68

1.7 Оборотная ведомость с отражением баланса на начало и конец месяца (со всеми используемыми при отражении деятельности субсчетами)

Таблица 1.8

Оборотная ведомость по фирме «Престиж» за январь 2018 года

№

Наименование счета

Сальдо начальное (Сн)

Обороты за месяц (Об)

Сальдо конечное (Ск)

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

(А)

(П)

(А)

(П)

(А)

(П)

1

Основные средства

253479,60

243,88

253723,48

2

Амортизация ОС

27 268,26

917,88

28186,14

4

Нематериальные активы

14498,27

14498,27

5

Амортизация нематериальных активов

1 939,50

193,27

2 132,77

7

Оборудование к установке

633,70

633,70

8

Вложения в долгосрочные активы

1 305,80

1 459,43

243,88

2 521,35

10

Материалы

28 205,37

2 143,05

4 199,89

26148,53

16

Отклонение в стоимости материалов

4 743,14

205,54

4 537,60

18

НДС

1 501,29

1 501,29

0,00

20

Основное производство

9 707,79

9 706,98

0,82

26

Общехозяйственные затраты

6 160,79

6 160,79

0,00

41

Товары

1 397,98

170,14

1 227,84

43

Готовая продукция

1 113,77

9 706,98

9 706,98

1 113,77

50

Касса

240,04

3 936,62

3 936,62

240,04

51

Расчетные счета

316657,47

21560,56

15949,24

322268,78

52

Валютные счета

17282,70

17282,70

55

Специальные счета в банках

1 013,92

1 013,92

0,00

58

Финансовые вложения

4 858,36

4 858,36

60

Расчеты с поставщиками

17666,76

8 556,09

8 884,84

17 995,52

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

21326,28

21 326,28

0,00

66

Краткосрочные кредиты банка

7 297,14

1 013,92

8 311,06

67

Долгосрочные кредиты банка

6 144,96

122,90

122,90

6 144,96

68

Расчеты по налогам и сборам

2 550,16

3 056,73

5 039,62

4 533,04

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

1 709,07

2 734,60

1 840,83

815,30

70

Расчеты по оплате труда

3 936,62

5 168,87

5 443,97

4 211,72

71

Расчеты с подотчетными лицами

192,03

80,65

215,07

57,61

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

46,23

46,23

0,00

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

17217,41

347,57

693,06

17562,90

80

Уставный капитал

153624,00

153624,00

82

Резервный капитал

12130,54

12130,54

83

Добавочный капитал

16470,41

16470,41

84

Нераспределенная прибыль

371217,03

370 180,56

90

Доходы и расходы по текущей деятельности

22951,13

22951,13

0,00

91

Прочие доходы и расходы

122,90

122,90

0,00

94

Недостачи и потери от порчи имущества

92,46

92,46

0,00

96

Резервы предстоящих платежей

5 878,04

5 878,04

97

Расходы будущих периодов

441,67

441,67

99

Прибыли и убытки

1 652,66

1 993,75

1 408,01

ИТОГО:

645049,89

645

123693,38

123693,38

649554,52

649554,52

1.8 Справка-смета (калькуляция) затрат

Таблица 1.9

Справка-смета (калькуляция) затрат за январь 2018 года.

Показатели

Производственная деятельность

1. ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ (стр. 2 + стр. 3)

15 867,77

2. Производственная себестоимость (2.1+2.2+…….+2.6)

9 706,98

2.1 Материалы (фактическая стоимость с отклонениями)

3 049,41

2.2 Амортизация основных средств основного производства

356,16

2.3 Амортизация нематериальных активов основного производства

109,82

2.4 Затраты по оплате труда рабочих основного производства: всего (а+б+в)

3 080,70

а) начислена заработная плата (плюс премия)

2 288,57

б) отчисления в ФСЗН - 34 %

778,39

в) взносы в Белгосстрах - 0,6 %

13,74

2.5 Расходы топливо и электроэнергию на технологические цели

537,68

2.6 Прочие производственные затраты

2 573,20

3. Общехозяйственные затраты - всего:

6 160,79

3.1 Затраты по оплате труда администрации: всего (а+б+в)

2 961,33

а) начислена заработная плата (без премии)

2 200,10

б) отчисления в ФСЗН - 34 %

748,03

в) взносы в Белгосстрах - 0,6 %

13,20

3.2 Амортизация основных средств общехозяйственного назначения

561,72

3.3 Амортизация нематериальных активов общехозяйственного назначения

83,45

3.4 Прочие общехозяйственные затраты

2 554,29

4. НДС (налог на добавленную стоимость)

3 554,38

5. Отпускная цена с НДС

21 326,28

6. Прибыль от реализации

1 904,13

Калькуляция затрат:

1. Расходы топливо и электроэнергию на технологические цели (п. 2.3 + п. 2.4 таблицы 1.7) = 293,81 + 243,87 = 537,68 руб.

2. Прочие производственные затраты (п.2.1+ п.2.2 таблицы 1.7) = 216,99 +2 356,21 = 2 573,2 руб.

3. НДС = (полная себестоимость + прибыль от реализации)/10020 = (15 867,77 + 1 904,13)/10020 = 3 554,38 руб.

4. Прибыль от реализации = (полная себестоимость12%) = 15 867,770,12 = 1 904,13 руб., где 12% - рентабельность производства.

5. Отпускная цена с НДС = (прибыль + НДС + полная себестоимость) = 15 867,77 + 3 554,38 + 1 904,13 = 21 326,28 руб.

Список использованных источников

1. Об установлении размера базовой величины [Электронный ресурс] // Постановление Совета Министров Республики Беларусь, 27 июня 2016 г. №496

2. Налоговый кодекс Республики Беларусь (особенная часть) [Электронный ресурс] // Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь

3. Кодекс Республики Беларусь о браке и семье [Электронный ресурс] // Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь.

4. Об обязательных страховых взносах в Фонд Социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь. [Электронный ресурс] // Закон Республики Беларусь от 29 февраля 1996 г. №138-XIII (с изменениями и дополнениями от 14 июля 2014 г. №186-З)

5. Ставки налога на недвижимость [Электронный ресурс] // Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

6. Порядок исчисления налога на недвижимость [Электронный ресурс] // Общество с ограниченной ответственностью ПиК-аудит

Приложение 1

Бухгалтерский баланс на 31 января 2018 года

Активы

Код строки

На 1 января 2018 года

На 31 декабря 2017 г.

1

2

3

4

I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

Основные средства

110

226 211,34

225 537,34

Нематериальные активы

120

12 558,76

12 365,49

Доходные вложения в материальные активы

130

В том числе: инвестиционная недвижимость

131

предметы финансовой аренды (лизинга)

132

прочие доходные вложения в материальные активы

133

Вложения в долгосрочные активы

140

1 939,50

3 155,05

Долгосрочные финансовые вложения

150

Отложенные налоговые активы

160

Долгосрочная дебиторская задолженность

170

Прочие долгосрочные активы

180

ИТОГО по разделу I

190

240 709,61

241 057,88

II. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

35 460,26

33 027,74

В том числе:

32 948,51

30 686,13

Материалы

211

животные на выращивании и откорме

212

незавершенное производство

213

готовая продукция и товары

214

2 511,75

2 341,61

товары отгруженные

215

прочие запасы

216

Долгосрочные активы, предназначенные для реализации

220

Расходы будущих периодов

230

441,67

441,67

Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам

240

Краткосрочная дебиторская задолженность

250

192,03

57,61

Краткосрочные финансовые вложения

260

4 858,36

4 858,36

Денежные средства и их эквиваленты

270

334 180,21

339 791,52

Прочие краткосрочные активы

280

ИТОГО по разделу II

290

375 132,53

378 176,90

БАЛАНС

300

615 842,13

619 235,60

III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

Уставный капитал

410

153 624,00

153 624,00

Неоплаченная часть уставного капитала

420

Собственные акции (доли в уставном капитале)

430

Резервный капитал

440

12 130,54

12 130,54

Добавочный капитал

450

16 470,41

16 470,41

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

460

371 217,03

370 180,56

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

470

1 408,01

Целевое финансирование

480

ИТОГО по разделу III

490

553 441,98

553 813,52

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Долгосрочные кредиты и займы

510

6 144,96

6 144,96

Долгосрочные обязательства по лизинговым платежам

520

Отложенные налоговые обязательства

530

Доходы будущих периодов

540

Резервы предстоящих платежей

550

Прочие долгосрочные обязательства

560

ИТОГО по разделу IV

590

6 144,96

6 144,96

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Краткосрочные кредиты и займы

610

7 297,14

8 311,06

Краткосрочная часть долгосрочных обязательств

620

Краткосрочная кредиторская задолженность

630

43 080,01

45 088,03

поставщикам, подрядчикам, исполнителям

631

17 666,76

17 995,52

по авансам полученным

632

по налогам и сборам

633

2 550,16

4 502,60

по социальному страхованию и обеспечению

634

1 709,07

815,30

по оплате труда

635

3 936,62

4 211,72

по лизинговым платежам

636

собственнику имущества (учредителям, участникам)

637

прочим кредиторам

638

17 217,41

17 562,90

Обязательства, предназначенные для реализации

640

Доходы будущих периодов

650

Резервы предстоящих платежей

660

5 878,04

5 878,04

Прочие краткосрочные обязательства

670

ИТОГО по разделу V

690

56 255,19

59 277,13

БАЛАНС

700

615 842,13

619 235,60

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках за январь 2018 года

Наименование показателей

Код строки

За январь 2018 года

За декабрь 2017 года

1

2

3

4

Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг 21 326,28+204,17-34,03-3 554,38

010

17 942,04

Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг 170,14+9 706,98

020

9 877,12

Валовая прибыль (010-020)

030

8 064,92

Управленческие расходы

040

6 160,79

Расходы на реализацию

050

Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров, работ, услуг (030-040-050)

060

1 904,13

Прочие доходы по текущей деятельности

070

89,61

Прочие расходы по текущей деятельности 46,23+107,54

080

153,77

Прибыль (убыток) по текущей деятельности (-/+060+070-080)

090

1 839,97

Доходы по инвестиционной деятельности

100

В том числе: доходы от выбытия основных средств, нематериальных активов и других активов

101

Доходы от участия в уставном капитале других организаций

102

Проценты к получению

103

Прочие доходы по инвестиционной деятельности

104

Расходы по инвестиционной деятельности

110

В том числе: доходы от выбытия основных средств, нематериальных активов и других активов

111

Прочие расходы по инвестиционной деятельности

112

Доходы по финансовой деятельности

120

В том числе: курсовые разницы от пересчёта активов и обязательств

121

Прочие доходы по финансовой деятельности

122

Расходы по финансовой деятельности

130

122,90

В том числе: проценты к уплате

131

122,90

курсовые разницы от пересчета активов и обязательств

132

Прочие расходы по финансовой деятельности

133

Прибыль (убыток) от инвестиционной и финансовой деятельности (100-110+120-130)

140

-122,90

Прибыль (убыток)до налогообложения (+/-090+/-140)

150

1 717,07

Налог на прибыль

160

309,07

Изменение отложенных налоговых активов

170

Изменение отложенных налоговых обязательств

180

Прочие налоги и сборы, исчисляемые из прибыли (дохода)

190

Прочие платежи, исчисляемые из прибыли (дохода)

200

Чистая прибыль (убыток) (+/-150-160+/-170+/-180-190-200)

210

1 408,01

Результат от переоценки долгосрочных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток)

220

Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток)

230

Совокупная прибыль (убыток) (+/-210+/-220+/-230)

240

Базовая прибыль (убыток) на акцию

250

Разводная прибыль (убыток) на акцию

260

Размещено на allbest.ru


Подобные документы

  • Организация бухгалтерского учета на предприятии ЗАО НПП "Бетта"

    Рассмотрение особенностей проведения учета основных средств, нематериальных активов, денежных средств, расчетных операций, финансовых инвестиций, кредитов, займов, материалов, оплаты труда, затрат на производство, товарных операций, расходов на продажу.

    отчет по практике [55,2 K], добавлен 23.03.2010

  • Принципы учета затрат на производство

    Калькулирование себестоимости продукции. Учет производственных затрат, исчисление себестоимости. Задачи учета затрат на производство. Классификация затрат. Определение общей суммы затрат. Списание общехозяйственных расходов. Журнал хозяйственных операций.

    контрольная работа [28,3 K], добавлен 13.02.2009

  • Бухгалтерский учет на предприятии

    Основы организация бухгалтерского учета. Учет денежных средств и расчетов, основных средств и нематериальных активов, материалов, труда и заработной платы. Учет затрат на производство продукции, калькулирование себестоимости. Учет готовой продукции.

    отчет по практике [147,6 K], добавлен 16.02.2011

  • Характеристика организации "Морозпродукт"

    Организационно-управленческая структура предприятия. Организация бухгалтерского учета. Учет затрат на производство, основных средств и нематериальных активов, труда и заработной платы. Ревизия и контроль денежных средств, расчетных и кредитных операций.

    отчет по практике [90,8 K], добавлен 26.08.2014

  • Бухгалтерский учет на предприятии ЗАО "Термотрон-Завод"

    Основы организация бухгалтерского учета. Учет денежных средств и расчетов, основных средств и нематериальных активов, труда и заработной платы, затрат на производство продукции, текущих операций и расчетов, финансовых результатов и использования прибыли.

    курсовая работа [150,0 K], добавлен 17.02.2011

  • Особенности организации бухгалтерского учета на предприятии

    Бухгалтерский учет в ООО "СНС-Холдинг". Учет основных средств и нематериальных активов, материально-производственных запасов, расчетов по заработной плате, а также собственного капитала. Учет затрат производства и калькулирование себестоимости продукции.

    дипломная работа [1,4 M], добавлен 20.11.2015

  • Бухгалтерский учет основных средств

    Этапы составления бухгалтерского учета основных средств: расчет стоимости материалов, амортизационных отчислений, анализ расходов, распределение общехозяйственных затрат, определение себестоимости изделия, создание журнала хозяйственных операций.

    контрольная работа [43,5 K], добавлен 09.03.2010

  • Теория бухгалтерского учета

    Журнал регистрации хозяйственных операций. Определение стоимости материалов по учетным ценам и задолженности поставщику. Отношение транспортно-заготовительных расходов к стоимости материалов. Отражение хозяйственных операций на счетах бухучета.

    контрольная работа [31,8 K], добавлен 06.08.2011

  • Учет производственно-хозяйственной деятельности предприятия

    Расчеты по заработной плате, стоимости материалов, переданных в производство, амортизации основных средств и нематериальных активов, налогов и отчислений. Составление бухгалтерского баланса предприятия. Отражение проводками его хозяйственной деятельности.

    курсовая работа [1,8 M], добавлен 26.12.2011

  • Основные задачи бухгалтерского учета

    Учет бухгалтерских операций по расчетному, валютному счету, кассовых операций, ценных бумаг, инвестиций, финансовых вложений, основных средств, нематериальных активов, материально-производственных запасов, труда, заработной платы, затрат на производство.

    отчет по практике [45,2 K], добавлен 04.10.2008

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены