Бухгалтерский учет основных средств
Этапы составления бухгалтерского учета основных средств: расчет стоимости материалов, амортизационных отчислений, анализ расходов, распределение общехозяйственных затрат, определение себестоимости изделия, создание журнала хозяйственных операций.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 09.03.2010 |
| Размер файла | 43,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Имеются данные по предприятию, изготавливающего 2 вида продукции "А" и "Б".
Баланс на 1 января 200х года:
|
АКТИВ |
ПАССИВ |
|||||
|
01 |
Основные средства срок службы 50 месяцев |
80000 |
80 |
Уставный капитал |
45000 |
|
|
51 |
Расчетный счет |
25000 |
84 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
50000 |
|
|
10 |
Материал 50ед ? 100 |
5000 |
76 |
Кредиторы |
15000 |
|
|
76 |
Дебиторы |
5000 |
02 |
Амортизация ОС |
5000 |
|
|
Баланс |
115000 |
Баланс |
115000 |
Изделия изготавливаются из одного материала.
В течение месяца поступил материал от поставщика 1:
|
Партия |
Кол-во (кг.) |
Цена (без НДС) |
НДС |
|
|
1 |
100 |
100 |
? |
|
|
2 |
150 |
105 |
? |
|
|
3 |
200 |
110 |
? |
|
|
4 |
120 |
115 |
? |
|
|
5 |
150 |
120 |
? |
|
|
Итого |
Операции за месяц:
|
№ п/п |
Операции |
|
|
1 |
Отпущено на изделие А 350 кг, на изделие Б - 400 кг |
|
|
2 |
Начислена заработная плата рабочим по изделию А - 15000 рублей, по изделию Б - 20000 рублей |
|
|
3 |
Начислен единый социальный налог |
|
|
4 |
Начислена амортизация |
|
|
5 |
Начислена заработная плата работникам управления 10000 рублей |
|
|
6 |
Начислен единый социальный налог |
|
|
7 |
Акцептован счет-фактура за аренду и коммунальные услуги 24000 с учетом НДС |
|
|
8 |
Произведены начисления в фонд социального страхования на травматизм и профзаболевания в размере 2% |
|
|
9 |
Распределены общепроизводственные и общехозяйственные расходы между изделиями |
|
|
10 |
Оприходована готовая продукция на склад 35 единиц А и 20 единиц Б по полной себестоимости |
|
|
11 |
Отгружена готовая продукция А покупателю 1 - 30 единиц по цене 3600 рублей за единицу с учетом НДС |
|
|
12 |
Отгружена готовая продукция Б покупателю 2 - 15 единиц по цене 5700 рублей за единицу с учетом НДС |
|
|
13 |
Поступили деньги от покупателя 2 на расчетный счет: 85500 рублей |
|
|
14 |
Оплачена аренда и коммунальные услуги |
Необходимо выполнить:
1. Расчет стоимости материалов, отпущенных в производство методом ЛИФО.
2. Расчет амортизационных отчислений линейным методом.
3. Сформировать общехозяйственные и общепроизводственные расходы.
4. Распределить общехозяйственные и общепроизводственные затраты, пропорционально зарплате рабочих.
5. Определить себестоимость единицы изделия А и Б.
6. Открыть счета на основании данных входного баланса.
7. Составить журнал хозяйственных операций.
8. Сделать разноску по счетам.
9. Составить баланс по Форме №1 и отчет о прибылях и убытках по Форме №2.
В течение месяца поступил материал от поставщика 1:
|
Партия |
Кол-во (кг.) |
Цена (без НДС) |
НДС |
|
|
1 |
100 |
100 |
18 |
|
|
2 |
150 |
105 |
18,9 |
|
|
3 |
200 |
110 |
19,8 |
|
|
4 |
120 |
115 |
20,7 |
|
|
5 |
150 |
120 |
21,6 |
|
|
Итого |
1. Метод ЛИФО предполагает списание материалов в расход по стоимости с последней приобретенной партии.
|
Кол-во |
Цена с НДС |
Сумма |
||
|
На 1 янв. 200х года |
50 |
100 |
5000 |
|
|
Приход: |
х |
х |
х |
|
|
1 партия |
100 |
118 |
11800 |
|
|
2 партия |
150 |
123,9 |
18585 |
|
|
3 партия |
200 |
129,8 |
25960 |
|
|
4 партия |
120 |
135,7 |
16284 |
|
|
5 партия |
150 |
141,6 |
21240 |
|
|
Расход: |
Х |
Х |
Х |
|
|
На изделие А |
350 |
(150*141,6)+(120*135,7)+(80*129,8)=47908 |
||
|
На изделие Б |
400 |
(120*129,8)+(150*123,9)+(100*118)+(30*100)=48961 |
||
|
остаток |
20 |
100 |
(20*100)=2000 |
2. Линейный метод начисления амортизации рассчитывается в порядке: определяется месячная норма амортизации по формуле К=1/n*100%, где n- срок полезного использования в месяцах. Сумма начисления амортизации за месяц будет равна произведению нормы амортизации первоначальной стоимости основного средства.
ОС сроком службы 50 месяцев =80000
Ам=1/50*100%=2% в месяц
Ам= 80000*2%=1600
3. Общепроизводственные расходы распределяются между
4. видами продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственно изготовлением продукции.
Дт 25 Кт
|
Сн=0 |
||
|
4) 1600 |
||
|
Обд=1600 |
Обк=0 |
|
|
Ск=1600 |
Общехозяйственные расходы организации ежемесячно списывает на себестоимость проданной продукции как условно-постоянные расходы.
Дт 26 Кт
|
Сн=0 |
||
|
5) 10000 |
||
|
7)24000 |
||
|
8) 200 |
||
|
6) 2600 |
||
|
Обд=12600 |
Обк=0 |
|
|
Ск=36800 |
Из операции №8 рассчитаем начисления в фонд социального страхования на травматизм и профзаболевания в размере 2%
З/пл рабочих:
по изделию А 15000
по изделию Б 20000
Работники управления 10000
Итого: (15000+2000+10000)*2%=45000*2%=900 рублей
Работники управления 10000*2%=200 руб
5. Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов производим пропорционально основной заработной плате производственных рабочих, заполнив таблицу:
|
Изделия |
Основная зарплата производственных рабочих |
ОПР |
ОХР |
|
|
Изделие А |
15000 |
686,4 |
15787,2 |
|
|
Изделие Б |
20000 |
913,6 |
21012,8 |
|
|
Итого |
35000 |
1600 |
36800 |
Рассчитаем Коэффициент распределения
Общая з/пл рабочих: 35000 руб
По изделию А 15000 руб
По изделию Б 20000 руб
ОПР и ОХР составляет: 38400 руб
ОПР 1600 и ОХР 36800
Общий затрат на материал: 96037 руб
На изделие А 41875 руб
На изделие Б 54162 руб
Краспределения= ОПР и ОХР/З/пл общ =38400/35000=1,09714
ОПР и ОХР "А"=15000 руб*1,09714=16457,2
ОПР и ОХР "Б"=20000 руб*1,09714=21942,8
6. Определить себестоимость единицы изделия А и Б
Общий затрат на материал: 96869 руб
На изделие А 47908 руб
На изделие Б 48961 руб
СбстА=(47908+15000+16757,2)/35ед=2267,58
СбстБ=(48961+20000+21942,8)/20ед=4545,19
Из операции № 9 рассчитаем начисления в фонд социального страхования на травматизм и профзаболевания в размере 2%
З/пл рабочих:
по изделию А 15000
по изделию Б 20000
Работники управления 10000
Итого: (15000+2000+10000)*2%=45000*2%=900 рублей
Работники управления 10000*2%=200 руб
7. Журнал хозяйственных операций
|
№ |
Наименование операции |
Сумма |
Дт |
Кт |
|
|
1 |
Оприходован материал от поставщика 1 (93869 руб) С учетом НДС |
||||
|
Партия 1 (100*118) |
11800 |
10 |
60 |
||
|
Партия 2 (150*123,9) |
18585 |
10 |
60 |
||
|
Партия 3 (200*129,8) |
25960 |
10 |
60 |
||
|
Партия 4 (120*135,7) |
16284 |
10 |
60 |
||
|
Партия 5 (150*141,6) |
21240 |
10 |
60 |
||
|
2 |
Отпущен материал |
||||
|
на изделие А - 350кг. |
47908 |
20 |
10 |
||
|
на изделие Б - 400кг. |
48961 |
20 |
10 |
||
|
3 |
Начислена заработная плата рабочим |
||||
|
По изделию А |
15000 |
20 |
70 |
||
|
По изделию Б |
20000 |
20 |
70 |
||
|
4 |
Начислен единый социальный налог 26% |
||||
|
По изделию А |
3900 |
20 |
68 |
||
|
По изделию Б |
5200 |
20 |
68 |
||
|
5 |
Начислена амортизация |
1600 |
25 |
02 |
|
|
6 |
Начислена заработная плата работникам управления |
10000 |
26 |
70 |
|
|
7 |
Начислен единый социальный налог |
2600 |
26 |
68 |
|
|
8 |
Акцептован счет-фактура за аренду и коммунальные услуги |
24000 |
26 |
60 |
|
|
9 |
Произведены начисления в фонд социального страхования на травматизм и профзаболевания в размере 2% |
||||
|
Рабочим по изделию А |
300 |
20 |
69 |
||
|
Рабочим по изделию Б |
400 |
20 |
69 |
||
|
работникам управления |
200 |
26 |
69 |
||
|
10 |
Распределены общепроизводственные расходы |
||||
|
Изделие А |
686,4 |
20 |
25 |
||
|
Изделие Б |
913,6 |
20 |
25 |
||
|
Распределены общехозяйственные расходы |
|||||
|
Изделие А |
15787,2 |
20 |
26 |
||
|
Изделие Б |
21012,8 |
20 |
26 |
||
|
11 |
Оприходована готовая продукция на склад по полной себестоимости |
||||
|
Изделие А 35 единиц |
79365,2 |
43 |
20 |
||
|
Изделие Б 20 единиц |
90903,8 |
43 |
20 |
||
|
12 |
Отгружена готовая продукция А покупателю 1 - 30 единиц по цене 3600 рублей за единицу с учетом НДС |
108000 |
60 |
90 |
|
|
13 |
Отгружена готовая продукция Б покупателю 2 - 15 единиц по цене 5700 рублей за единицу с учетом НДС |
85500 |
60 |
90 |
|
|
14 |
Поступили деньги от покупателя 2 на расчетный счет |
85500 |
51 |
60 |
|
|
15 |
Оплачена аренда и коммунальные услуги |
24000 |
60 |
51 |
|
|
16 |
Отгружена ГП А-30 ед по себестоимости |
68027,31 |
90 |
43 |
|
|
17 |
Отгружена ГП Б-15ед по себестоимости |
68177,85 |
90 |
4 |
8. Разноска по счетам
|
Дт 01 Кт |
Дт 02 Кт |
Дт 10 Кт |
||||
|
Сн=80000 |
Сн=5000 |
Сн=5000 |
||||
|
5) 1600 |
1) 93869 |
2) 47908 48961 |
||||
|
Обд=0 |
Обк=0 |
Обд=0 |
Обк=1600 |
Обд=93869 |
Обк=96869 |
|
|
Ск=80000 |
Ск=6600 |
Ск=2000 |
|
Дт 20 Кт |
Дт 25 Кт |
Дт 26 Кт |
||||
|
Сн=0 |
Сн=0 |
Сн=0 |
Сн=0 |
|||
|
2) 47908 48691 3) 15000 20000 4) 3900 5200 9) 300 400 10) 686,4 913,6 15787,2 21012,8 |
11) 79365,2 90903,8 |
5) 1600 |
10) 686,4 913,6 |
6) 10000 7) 2600 8) 24000 9) 200 |
10) 15787,2 21012,8 |
|
|
Обд=180069 |
Обк=170269 |
Обд=1600 |
Обк=1600 |
Обд=36800 |
Обк=36800 |
|
|
Ск=9800 |
Ск=0 |
Ск=0 |
|
Дт 43 Кт |
Дт 51 Кт |
Дт 60 Кт |
||||
|
Сн=0 |
Сн=0 |
Сн=25000 |
Сн=0 |
Сн=0 |
||
|
11) 79365,2 90903,8 |
16) 68027,31 17) 68177,85 |
14) 85500 |
15) 24000 |
12) 108000 13)85500 15) 24000 |
1) 93869 8) 24000 14) 85500 |
|
|
Обд=170269 |
Обк=136205 |
Обд=85500 |
Обк=24000 |
Обд=217500 |
Обк=203369 |
|
|
Ск=34064 |
Ск=86500 |
Ск=14131 |
|
Дт 68 Кт |
Дт 90 Кт |
Дт 69 Кт |
||||
|
Сн=0 |
Сн=0 |
Сн=0 |
||||
|
4)3900 5200 7)2600 |
16) 68027,31 17) 68177,85 |
12)108000 13) 85500 |
9) 300 400 200 |
|||
|
Обд=0 |
Обк=11700 |
Обд=136205 |
Обк=193500 |
Обд=0 |
Обк=900 |
|
|
Ск=11700 |
Ск=57295 |
Ск=900 |
|
Дт 70 Кт |
Дт 76 Кт |
Дт 80 Кт |
||||
|
Сн=0 |
Сн=5000 |
Сн=15000 |
Сн=45000 |
|||
|
3)15000 20000 6)10000 |
||||||
|
Обд=0 |
Обк=45000 |
Обд=0 |
Обк=0 |
Обд=0 |
Обк=0 |
|
|
Ск=0 |
Ск=45000 |
Ск=5000 |
Ск=15000 |
Ск=45000 |
|
Дт 84 Кт |
||
|
Сн=50000 |
||
|
Обд=0 |
Обк=0 |
|
|
Ск=50000 |
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам
|
№ счета |
Сальдо начальное |
Обороты за период |
Сальдо конечное |
||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
01 |
80000 |
0 |
0 |
0 |
80000 |
0 |
|
|
02 |
0 |
5000 |
0 |
1600 |
0 |
6600 |
|
|
10 |
5000 |
0 |
93869 |
96869 |
2000 |
0 |
|
|
20 |
0 |
0 |
180069 |
170269 |
9800 |
0 |
|
|
25 |
0 |
0 |
1600 |
1600 |
0 |
0 |
|
|
26 |
0 |
0 |
36800 |
36800 |
0 |
0 |
|
|
43 |
0 |
0 |
170269 |
136205 |
34064 |
0 |
|
|
51 |
25000 |
0 |
85500 |
24000 |
86500 |
0 |
|
|
60 |
0 |
0 |
217500 |
203369 |
14131 |
0 |
|
|
68 |
0 |
0 |
0 |
11700 |
0 |
11700 |
|
|
69 |
0 |
0 |
0 |
900 |
0 |
900 |
|
|
70 |
0 |
0 |
0 |
45000 |
0 |
45000 |
|
|
76 |
5000 |
15000 |
0 |
0 |
5000 |
15000 |
|
|
80 |
0 |
45000 |
0 |
0 |
0 |
45000 |
|
|
84 |
0 |
50000 |
0 |
0 |
0 |
50000 |
|
|
90 |
0 |
0 |
136205 |
193500 |
0 |
57295 |
|
|
115000 |
115000 |
921812 |
921812 |
231495 |
231495 |
Шахматная ведомость по синтетическим счетам
|
02 |
10 |
20 |
25 |
26 |
43 |
51 |
60 |
68 |
70 |
90 |
69 |
Кт |
||
|
10 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
93869 |
- |
- |
- |
93869 |
||
|
20 |
- |
96869 |
- |
1600 |
36800 |
- |
- |
- |
9100 |
35000 |
- |
700 |
180069 |
|
|
25 |
1600 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1600 |
|
|
26 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
24000 |
2600 |
10000 |
- |
200 |
36800 |
|
|
43 |
- |
- |
170269 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
170269 |
|
|
51 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
85500 |
- |
- |
- |
- |
85500 |
|
|
60 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
24000 |
- |
- |
- |
193500 |
- |
217500 |
|
|
90 |
- |
- |
- |
- |
- |
136205 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
136205 |
|
|
Дт |
1600 |
96869 |
170269 |
1600 |
36800 |
136205 |
24000 |
203369 |
11700 |
45000 |
193500 |
900 |
921812 |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на _____________ 200 ___ г.
|
КОДЫ |
|||
|
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 |
||
|
Дата (год, месяц, число) |
|||
|
Организация |
по ОКПО |
39237824 |
|
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
5260095591 |
|
|
Вид деятельности |
по ОКВЭД |
91110/95120 |
|
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|||
|
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
384/385 |
|
Дата утверждения |
|
|
Дата отправки (принятия) |
|
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы |
110 |
|||
|
Основные средства |
120 |
|||
|
Незавершенное строительство |
130 |
|||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|||
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
|||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Запасы |
210 |
|||
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
||||
|
животные на выращивании и откорме |
||||
|
затраты в незавершенном производстве |
||||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
||||
|
товары отгруженные |
||||
|
расходы будущих периодов |
||||
|
прочие запасы и затраты |
||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются боле чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|||
|
в том числе покупатели и заказчики |
||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
|||
|
в том числе покупатели и заказчики |
||||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|||
|
Денежные средства |
260 |
|||
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
|||
|
БАЛАНС |
300 |
122
|
ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||
|
Уставный капитал |
410 |
|||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( ) |
( ) |
||
|
Добавочный капитал |
420 |
|||
|
Резервный капитал |
430 |
|||
|
в том числе: |
||||
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
||||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
|||
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
|||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты |
510 |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
|||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты |
610 |
|||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
|||
|
в том числе: |
||||
|
поставщики и подрядчики |
||||
|
задолженность перед персоналом организации |
||||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
||||
|
задолженность по налогам и сборам |
||||
|
прочие кредиторы |
||||
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
|||
|
БАЛАНС |
700 |
|||
|
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
||||
|
Арендованные основные средства |
||||
|
в том числе по лизингу |
||||
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
||||
|
Товары, принятые на комиссию |
||||
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
||||
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
||||
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
||||
|
Износ жилищного фонда |
||||
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
||||
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
Руководитель _______ _____________ Главный бухгалтер _______ ___
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"_____" __________________ 200 ___ г. 123
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на _____________ 200 ___ г.
|
КОДЫ |
|||
|
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 |
||
|
Дата (год, месяц, число) |
|||
|
Организация |
по ОКПО |
39237824 |
|
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
5260095591 |
|
|
Вид деятельности |
по ОКВЭД |
91110/95120 |
|
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|||
|
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
384/385 |
|
АКТИВ |
Код |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы |
110 |
|||
|
Основные средства (01сч-02сч) |
120 |
75000 |
73400 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
|||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|||
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
75000 |
73400 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Запасы |
210 |
|||
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10 сч) |
5000 |
2000 |
||
|
животные на выращивании и откорме |
||||
|
затраты в незавершенном производстве (20сч) |
0 |
9800 |
||
|
готовая продукция и товары для перепродажи (43сч) |
0 |
34064 |
||
|
товары отгруженные |
||||
|
расходы будущих периодов |
||||
|
прочие запасы и затраты |
||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются бо-лее чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|||
|
в том числе покупатели и заказчики |
||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
|||
|
в том числе покупатели и заказчики |
||||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|||
|
Денежные средства (51сч) |
260 |
25000 |
86500 |
|
|
Прочие оборотные активы (60сч) |
270 |
0 |
14131 |
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
30000 |
146495 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
105000 |
219895 |
|
|
ПАССИВ |
Код |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||
|
Уставный капитал (80сч) |
410 |
45000 |
45000 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( ) |
( ) |
||
|
Добавочный капитал |
420 |
|||
|
Резервный капитал |
430 |
|||
|
в том числе: |
||||
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
||||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84сч+90сч) |
470 |
50000 |
107295 |
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
95000 |
152295 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты |
510 |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
|||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты |
610 |
|||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
|||
|
в том числе: |
||||
|
поставщики и подрядчики (76сч) |
10000 |
10000 |
||
|
задолженность перед персоналом организации (70сч) |
0 |
45000 |
||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69сч) |
0 |
900 |
||
|
задолженность по налогам и сборам (68сч) |
0 |
11700 |
||
|
прочие кредиторы |
||||
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
10000 |
67600 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
105000 |
219895 |
|
|
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
||||
|
Арендованные основные средства |
||||
|
в том числе по лизингу |
||||
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
||||
|
Товары, принятые на комиссию |
||||
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
||||
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
||||
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
||||
|
Износ жилищного фонда |
||||
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
||||
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
|
за |
год |
200 |
4 г. |
|
КОДЫ |
||||
|
Форма № 2 по ОКУД |
0710002 |
|||
|
Дата (год, месяц, число) |
||||
|
Организация |
ООО "Оператор" |
по ОКПО |
39237824 |
|
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
5260095591 |
||
|
Вид деятельности |
по ОКВЭД |
91110/95120 |
||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
81 |
16 |
||
|
Общество с ограниченной ответственностью |
по ОКОПФ/ОКФС |
|||
|
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
384/385 |
|
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|
|
наименование |
код |
||
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
010 |
||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
|||
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
||
|
Валовая прибыль |
029 |
||
|
Коммерческие расходы |
030 |
||
|
Управленческие расходы |
040 |
||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
||
|
Прочие доходы и расходы |
060 |
||
|
Проценты к получению |
|||
|
Проценты к уплате |
070 |
||
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
||
|
Прочие операционные доходы |
090 |
||
|
Прочие операционные расходы |
100 |
||
|
Внереализационные доходы |
110 |
||
|
Внереализационные расходы |
120 |
||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
130 |
||
|
Отложенные налоговые активы |
140 |
||
|
Отложенные налоговые обязательства |
150 |
||
|
Текущий налог на прибыль |
160 |
||
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
170 |
||
|
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы) |
180 |
||
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
190 |
||
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
200 |
124 РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
|
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
||||
|
наименование |
код |
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании |
||||||
|
Прибыль (убыток) прошлых лет |
||||||
|
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств |
||||||
|
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
||||||
|
Отчисления в оценочные резервы |
Х |
Х |
||||
|
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности |
Руководитель _______ __________ Главный бухгалтер ______ _______
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"______" _____________ 200 __ г.
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
|
за |
год |
200 |
4 г. |
|
КОДЫ |
||||
|
Форма № 2 по ОКУД |
0710002 |
|||
|
Дата (год, месяц, число) |
||||
|
Организация |
ООО "Оператор" |
по ОКПО |
39237824 |
|
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
5260095591 |
||
|
Вид деятельности |
по ОКВЭД |
91110/95120 |
||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
81 |
16 |
||
|
Общество с ограниченной ответственностью |
по ОКОПФ/ОКФС |
|||
|
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
384/385 |
|
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
||
|
наименование |
код |
|||
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
010 |
|||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
||||
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
|||
|
Валовая прибыль |
029 |
|||
|
Коммерческие расходы |
030 |
|||
|
Управленческие расходы |
040 |
|||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
|||
|
Прочие доходы и расходы |
060 |
|||
|
Проценты к получению |
||||
|
Проценты к уплате |
070 |
|||
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
|||
|
Прочие операционные доходы |
090 |
|||
|
Прочие операционные расходы |
100 |
|||
|
Внереализационные доходы |
110 |
|||
|
Внереализационные расходы |
120 |
|||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
130 |
|||
|
Отложенные налоговые активы |
140 |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
150 |
|||
|
Текущий налог на прибыль |
160 |
|||
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
170 |
|||
|
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы) |
180 |
|||
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
190 |
|||
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
200 |
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
|
показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
||||
|
наименование |
код |
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании |
||||||
|
Прибыль (убыток) прошлых лет |
||||||
|
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств |
||||||
|
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
||||||
|
Отчисления в оценочные резервы |
||||||
|
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности |
Подобные документы
Оформление журнала регистрации и отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Расчет себестоимости турпродукта. Распределение общехозяйственных расходов. Составление карточки учета затрат и калькулирования себестоимости турпродукции.
задача [19,2 K], добавлен 24.06.2010Порядок начисления, использования, нормы и учет амортизационных отчислений основных средств и нематериальных активов. Основные принципы разделения основных фондов на группы. Особенности отражения хозяйственных операций предприятия в бухгалтерском учете.
контрольная работа [25,1 K], добавлен 23.01.2010Особенности баланса предприятия. Расчеты стоимости материалов, переданных в производство, амортизации основных средств и заработной платы. Расчет налогов и отчислений по реализации продукции. Распределение прибыли и пример журнала хозяйственных операций.
курсовая работа [520,1 K], добавлен 01.12.2011Понятие основных средств и нормативное регулирование их учета. Классификация, оценка и переоценка основных средств. Способы определения сумм амортизационных отчислений. Учет поступления основных средств, их ремонта, модернизации и реконструкции.
курсовая работа [89,5 K], добавлен 02.12.2010Бухгалтерский учет: сущность и цели. Особенности учета основных средств. Методы оценки готовой продукции. Отражение в отчетности расчетов с дебиторами и кредиторами. Составление журнала хозяйственных операций и бухгалтерского баланса предприятия.
контрольная работа [23,9 K], добавлен 13.11.2014Организация производства и установка корпусной мебели. Определение стоимости материалов, оборудования. Амортизация основных средств и нематериальных активов. Учет расходов по заработной плате. Журнал учёта хозяйственных операций; калькуляция затрат.
курсовая работа [187,6 K], добавлен 07.04.2019Синтетический и аналитический учет по счетам 10, 20, 25, 26. Расчет отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной стоимости. Расчет распределения цеховых и общехозяйственных расходов. Распределение расходов на реализацию.
задача [68,1 K], добавлен 04.07.2012Исследование особенностей учета основных средств в бюджетных организациях. Теоретический анализ оформления операций по поступлению, перемещению, ремонту, выбытию и инвентаризации основных средств и отражения данных операций на счетах бухгалтерского учета.
дипломная работа [92,1 K], добавлен 28.11.2010Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Организация бухгалтерского и налогового учета в организации. Учет основных средств, затрат и калькулирование себестоимости, денежных средств и расчетных операций, капитала, кредитов и займов.
отчет по практике [158,8 K], добавлен 10.08.2014Характеристика основных средств, как одного из важнейших объектов бухгалтерского наблюдения. Направления развития современного бухгалтерского учёта. Учёт операций по выбытию основных средств. Учёт затрат на ремонт основных средств. Аудит основных средств.
дипломная работа [89,0 K], добавлен 20.08.2010
