Основы бухгалтерского учета
Синтетический и аналитический учет по счетам 10, 20, 25, 26. Расчет отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной стоимости. Расчет распределения цеховых и общехозяйственных расходов. Распределение расходов на реализацию.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | задача |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 04.07.2012 |
| Размер файла | 68,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Задача
Требуется:
Открыть необходимые счета синтетического учета и аналитического (по счетам 10, 20, 25, 26).
Записать хозяйственные операции в регистрационный журнал и сделать их разноску по счетам
Произвести расчет отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной стоимости.
На основании аналитического учета по счетам 25 и 26 составить расчет распределения цеховых и общехозяйственных расходов.
Исчислить себестоимость каждого вида выпущенных изделий на основании данных аналитического учета по счету 20 «Основное производство».
Составить расчет распределения расходов на реализацию по каждому изделию.
Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
Условие. Организация занимается производством продукции двух видов А и В.
учет себестоимость расход
Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода (месяца).
|
№ |
Наименование синтетических счетов |
Сумма, тыс. руб. |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
1 |
Касса |
12 200 |
||
|
2 |
Расчетный счет |
980 800 |
||
|
3 |
Материалы |
67 240 |
||
|
4 |
Основные средства |
800 000 |
||
|
5 |
Расчеты с подотчетными лицами |
2 200 |
||
|
6 |
Основное производство |
36 400 |
||
|
7 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
12 800 |
||
|
8 |
Готовая продукция |
45 400 |
||
|
9 |
Амортизация основных средств |
147 400 |
||
|
10 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
49 200 |
||
|
11 |
Уставный фонд |
1 559 300 |
||
|
12 |
Резервный фонд |
46 000 |
||
|
13 |
Расчеты с бюджетом |
31 500 |
||
|
14 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
59 200 |
||
|
15 |
Расчеты по краткосрочным займам |
73 600 |
||
|
16 |
Отклонение в стоимости материалов |
9 160 |
Остатки по аналитическим счетам на начало месяца:
а) к счету «Материалы»
|
Показатели |
Материал № 1 |
Материал № 2 |
Итого сумма, тыс. руб. |
|||
|
К-во кг |
Сумма, тыс.руб. |
К-во Кг |
Сумма, тыс.руб. |
|||
|
Стоимость по учетным ценам |
150 |
35400 |
200 |
31840 |
67240 |
|
|
Отклонение фактической стоимости от учетных цен |
5100 |
4060 |
9160 |
|||
|
Фактическая себестоимость материалов |
х |
40500 |
Х |
35900 |
76400 |
б) к счету 20 «Основное производство»
|
№ |
Показатели |
Затраты на производство изделия «А» |
Затраты на производство изделия «В» |
Итого |
|
|
1 |
Незавершенное производство на начало месяца |
20000 |
16400 |
36400 |
|
|
2 |
Незавершенное производство на конец месяца |
29500 |
45500 |
75000 |
|
Регистрационный журнал хозяйственных операций |
|||||
|
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Получены наличные деньги из банка в кассу предприятия для выдачи заработной платы |
50 |
51 |
49200000 |
|
|
2 |
Выдана заработная плата |
70 |
50 |
49200000 |
|
|
3 |
Депонирована сумма неполученной заработной платы |
70 |
76 |
0 |
|
|
4 |
Поступили от поставщиков материалы: |
|
|
|
|
|
в т.ч. № 1 100 кг |
10/ 1 |
60 |
23600000 |
||
|
№ 2 50 кг |
10/2 |
60 |
7960000 |
||
|
Итого |
|
|
31560000 |
||
|
5 |
Налог на добавленную стоимость по поступившим материалам составляет 20% (31560000*20%) |
18/3 |
60 |
6312000 |
|
|
6 |
Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов в организацию |
16 |
60 |
1400000 |
|
|
7 |
Налог на добавленную стоимость по доставке материалов составляет 20% |
18/3 |
60 |
280000 |
|
|
8 |
Произведена с расчетного счета оплата за поступившие материалы (вместе с НДС) (31560000+6312000) |
60 |
51 |
37872000 |
|
|
9 |
Оплачено транспортной организации за доставку материалов (вместе с НДС) (1400000+280000) |
60 |
51 |
1680000 |
|
|
10 |
Начислена заработная плата наемным работникам за погрузку материалов |
16 |
70 |
13000 |
|
|
11 |
Произведены отчисления на социальное страхование от суммы начисленной заработной платы (34%) (13000*34%) |
16 |
69 |
4420 |
|
|
12 |
Произведены отчисления в Белгосстрах от фонда заработной платы (1%) (13000*1%) |
16 |
76 |
130 |
|
|
13 |
Отпущены в производство материалы: |
|
|
|
|
|
|
а) на изделие "А" - материал № 1 , кг |
|
|
170 |
|
|
|
стоимость по учетным ценам |
20/А |
10/1 |
40120000 |
|
|
|
а) на изделие "В" - материал № 1 , кг |
|
|
200 |
|
|
|
стоимость по учетным ценам |
20/В |
10/2 |
31840000 |
|
|
14 |
Списаны отклонения в стоимость материалов, приходящиеся на израсходованные в производство материалы: |
|
|
|
|
|
|
на изделие "А" |
20/А |
16 |
4295247 |
|
|
|
на изделие "В" |
20/В |
16 |
3408807 |
|
|
15 |
Начислена заработная плата работникам, занятым производством изделия "А" (часовая тарифная ставка 600 руб.). Отработано часов всеми работниками цеха за отчетный период 4000 часов (4000*600) |
20/А |
70 |
3500000 |
|
|
16 |
Произведены отчисления от фонда заработной платы работников, занятых производством изделия "А": |
|
|
|
|
|
|
а) фонду социальной защиты населения (3500000*34%) |
20/А |
69 |
1190000 |
|
|
|
б) Белгосстраху 1% (2400000*1%) |
20/А |
76 |
35000 |
|
|
17 |
Начислена заработная плата работникам, занятым производством изделия "В" (часовая тарифная ставка 670 руб.). Отработано часов всеми работниками цеха за отчетный период 3200 часов (3200*670) |
20/В |
70 |
4300000 |
|
|
18 |
Произведены отчисления от фонда заработной платы работников, занятых производством изделия "В": |
|
|
|
|
|
|
а) фонду социальной защиты населения (4300000*34%) |
20/В |
69 |
1462000 |
|
|
|
б) Белгосстраху 1% (4300000*1%) |
20/В |
76 |
43000 |
|
|
19 |
Начислена амортизация по основным средствам: |
|
|
|
|
|
|
а) по оборудование и зданию цеха основного производства |
25 |
02 |
30200000 |
|
|
|
б) по зданию офиса |
26 |
02 |
2800000 |
|
|
20 |
Начислена заработная плата обслуживающему персоналу цеха основного производства |
25 |
70 |
1850000 |
|
|
21 |
Произведены отчисления от фонда заработной платы обслуживающего персонала: |
|
|
|
|
|
|
а) фонду социальной защиты населения (1850000*34%) |
25 |
69 |
629000 |
|
|
|
б) Белгосстраху 1% (1850000*1%) |
25 |
76 |
18500 |
|
|
22 |
Начислена заработная плата управленческому персоналу |
26 |
70 |
1400000 |
|
|
23 |
Произведены отчисления от фонда заработной платы управленческого персонала: |
|
|
|
|
|
|
а) фонду социальной защиты населения (1400000*34%) |
26 |
69 |
476000 |
|
|
|
б) Белгосстраху 1% (1400000*1%) |
26 |
76 |
14000 |
|
|
24 |
Списана стоимость электроэнергии согласно счета энергосбыта: а) для нужд основного производства |
25 |
60 |
276000 |
|
|
б) для освещения офиса |
26 |
60 |
135000 |
||
|
25 |
Налог на добавленную стоимость по израсходованной электроэнергии 20% ((276000+135000)*20%) |
18/3 |
60 |
82200 |
|
|
26 |
Оплачено энергосбыту 75% стоимости израсходованной электроэнергии (276000+180000)*75% |
60 |
51 |
308250 |
|
|
27 |
Списаны расходы по рекламе изготавливаемых изделий |
26 |
60 |
1000 |
|
|
28 |
Налог на добавленную стоимость по услугам на рекламу 20% (1000*20%) |
18/3 |
60 |
200 |
|
|
29 |
Получены деньги в кассу на командировочные расходы |
50 |
51 |
800 |
|
|
30 |
Выданы в подотчет гл. инженеру Захарову В.И. денежные средства |
71 |
50 |
800 |
|
|
31 |
По возвращении из служебной командировки Захарова В.И. списаны подотчетные суммы |
26 |
71 |
900 |
|
|
32 |
Перечислены платежи в бюджет |
68 |
51 |
31500000 |
|
|
33 |
Погашена задолженность поставщикам и подрядчикам |
60 |
51 |
59200000 |
|
|
34 |
Возвращен в кассу организации остаток неиспользованной подотчетной суммы |
50 |
71 |
2200000 |
|
|
35 |
Удержан из заработной платы работников организации подоходный налог (3500000+4300000+1850000+1400000)*12% |
70 |
68 |
1326000 |
|
|
36 |
Удержано из заработной платы работников организации в размере 1% в фонд социальной защиты населения (3500000+4300000+1850000+1400000)*1% |
70 |
69 |
110500 |
|
|
37 |
Произведена подписка на специальную литературу на следующий квартал |
97 |
60 |
50000 |
|
|
38 |
Налог на добавленную стоимость составляет 20% (50000*20%) |
18/3 |
60 |
10000 |
|
|
39 |
В конце месяца распределены и включены в состав затрат на производство цеховые расходы: на изделие "А" |
20/А |
25 |
14795209 |
|
|
на изделие "В" |
20/В |
25 |
18178291 |
||
|
40 |
В конце месяца распределены и включены в состав затрат на производство общехозяйственные расходы: на изделие "А" |
20/А |
26 |
2165830 |
|
|
на изделие "В" |
20/В |
26 |
2661070 |
||
|
41 |
Оприходована готовая продукция (по фактической себестоимости) изделие А - 2800 единиц |
43/А |
20/А |
56601286 |
|
|
изделие В - 1500 единиц |
43/В |
20/В |
32793168 |
||
|
42 |
Реализовано в течение месяца готовой продукции по фактической себестоимости - всего в т.ч. изделий "А", 2200 единиц (56601286/2800*2200) |
90/2А |
43/А |
44472439 |
|
|
изделий "В", 1400 единиц на сумму (32793168/1500*1400) |
90/2В |
43/В |
30606957 |
||
|
43 |
Отражена задолженность покупателей за реализованную им продукцию (отпускная цена вместе с НДС изделия "А" на 40% выше его себестоимости (44472439*1,4*1,2) |
62 |
90/1А |
74713698 |
|
|
изделия "В" на 30% (30606957*1,3*1,2) |
62 |
90/1В |
47746852 |
||
|
44 |
Оплачены и списаны услуги транспортной организации за доставку готовой продукции покупателям |
44 |
60 |
450000 |
|
|
|
|
60 |
51 |
450000 |
|
|
45 |
Налог на добавленную стоимость по транспортным услугам составляет 20% |
18/3 |
60 |
90000 |
|
|
46 |
Списаны командировочные расходы Семенова А.К. относимые на реализованную продукцию |
44 |
71 |
175000 |
|
|
47 |
Списаны расходы по реализации на: на изделие "А" |
90/2А |
44 |
381313 |
|
|
изделие В |
90/2В |
44 |
243687 |
||
|
48 |
От покупателей на расчетный организации поступила выручка за реализованную готовую продукцию: по изделию "А" 90%*74713698 |
51 |
62 |
67242328 |
|
|
|
по изделию "В" 85%*47746852 |
51 |
62 |
40584824 |
|
|
49 |
Сдан на склад окончательный брак по изделию "А" |
90/2А |
43/А |
1700000 |
|
|
по изделию "В" |
90/2В |
43/В |
1410000 |
||
|
50 |
Начислены платежи в бюджет от выручки (74713698*20/120) |
90/3А |
68 |
12452283 |
|
|
47746852*20/120 |
90/3В |
68 |
7957809 |
||
|
51 |
Отражен НДС подлежащий зачету |
68 |
18/3 |
6774400 |
|
|
52 |
Определен и списан финансовый результат от реализации: изделия "А" (74713698-12452283-1700000-381313-44472439) |
90/9 А |
99/1А |
15707663 |
|
|
изделия "В" (47746852-7957809-243687-1410000-30606953) |
90/9 В |
99/1В |
7528399 |
|
Счет 01 "Основные средства" |
||||
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||
|
Сн= |
800000000 |
|
|
|
|
№ операции |
суммы |
№ операции |
суммы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебетовый оборот |
0 |
Кредитовый оборот |
0,00 |
|
|
Ск= |
800 000 000 |
|
|
|
|
Счет 02 "Амортизация основных средств" |
||||
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||
|
|
|
Сн= |
147400000 |
|
|
№ операции |
суммы |
№ операции |
суммы |
|
|
|
|
19. |
33 000 000,00 |
|
|
Дебетовый оборот |
0,00 |
Кредитовый оборот |
33 000 000,00 |
|
|
|
|
Ск= |
180 400 000,00 |
|
|
Счет 18/3 "НДС по поступившим товарно-материальным ценностям, работам, услугам" |
||||
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||
|
Сн= |
|
|
|
|
|
№ операции |
суммы |
№ операции |
суммы |
|
|
5. |
6312000 |
51. |
6774400 |
|
|
7. |
280000 |
|
|
|
|
25. |
82200 |
|
|
|
|
28. |
200 |
|
|
|
|
38. |
10000 |
|
|
|
|
45. |
90000 |
|
|
|
|
Дебетовый оборот |
6 774 400,00 |
Кредитовый оборот |
6 774 400,00 |
|
|
Ск= |
0,00 |
|
|
|
|
Счет 10 "Материалы № 1" |
||||
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||
|
Сн= |
35400000 |
|
|
|
|
№ операции |
суммы |
№ операции |
суммы |
|
|
4. |
23600000 |
13. |
40120000 |
|
|
Дебетовый оборот |
23 600 000,00 |
Кредитовый оборот |
40 120 000,00 |
|
|
Ск= |
18 880 000,00 |
|
|
|
|
Счет 10 "Материалы № 2" |
||||
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||
|
Сн= |
31840000 |
|
|
|
|
№ операции |
суммы |
№ операции |
суммы |
|
|
4. |
7 960 000 |
13. |
31 840 000 |
|
|
Дебетовый оборот |
7 960 000,00 |
Кредитовый оборот |
31 840 000,00 |
|
|
Ск= |
7 960 000,00 |
|
|
|
|
Счет 16 "Отклонение от учетной стоимости материалов" |
||||
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||
|
Сн= |
9160000 |
|
|
|
|
№ операции |
суммы |
№ операции |
суммы |
|
|
6. |
1400000 |
14. |
7704054 |
|
|
10. |
13000 |
|
|
|
|
11. |
4420 |
|
|
|
|
12. |
130 |
|
|
|
|
Дебетовый оборот |
1 417 550,00 |
Кредитовый оборот |
7 704 054,00 |
|
|
Ск= |
2 873 496,00 |
|
|
|
|
Счет 20/А "Основное производство" |
||||
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||
|
Сн= |
20000000 |
|
|
|
|
№ операции |
суммы |
№ операции |
суммы |
|
|
13. |
40 120 000 |
41. |
56 601 286 |
|
|
14. |
4 295 247 |
|
|
|
|
15. |
3 500 000 |
|
|
|
|
16. |
1 225 000 |
|
|
|
|
39. |
14 795 209 |
|
|
|
|
40. |
2 165 830 |
|
|
|
|
Дебетовый оборот |
66 101 286,00 |
Кредитовый оборот |
56 601 286,00 |
|
|
Ск= |
29 500 000,00 |
|
|
|
|
Счет 97 "Расходы будущих периодов" |
||||
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||
|
Сн= |
0 |
|
|
|
|
№ операции |
суммы |
№ операции |
суммы |
|
|
37. |
50 000 |
|
|
|
|
Дебетовый оборот |
50 000,00 |
Кредитовый оборот |
0,00 |
|
|
Ск= |
50 000,00 |
|
|
|
|
Счет 20 В "Основное производство" |
||||
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||
|
Сн= |
16400000 |
|
|
|
|
№ операции |
суммы |
№ операции |
суммы |
|
|
13. |
31 840 000 |
41. |
32 793 168 |
|
|
14. |
3 408 807 |
|
|
|
|
17. |
4 300 000 |
|
|
|
|
18. |
1 505 000 |
|
|
|
|
39. |
18 178 291 |
|
|
|
|
40. |
2 661 070 |
|
|
|
|
Дебетовый оборот |
61 893 168,00 |
Кредитовый оборот |
32 793 168,00 |
|
|
Ск= |
45 500 000,00 |
|
|
|
|
Счет 25 "Общепроизводственные расходы" |
||||
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||
|
Сн= |
|
|
|
|
|
№ операции |
суммы |
№ операции |
суммы |
|
|
19. |
30 200 000 |
39. |
32 973 500 |
|
|
20. |
1 850 000 |
|
|
|
|
21. |
647 500 |
|
|
|
|
24. |
276 000 |
|
|
|
|
Дебетовый оборот |
32 973 500,00 |
Кредитовый оборот |
32 973 500,00 |
|
|
Ск= |
|
|
|
|
|
Счет 26 "Общехозяйственные расходы" |
||||
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||
|
Сн= |
|
|
|
|
|
№ операции |
суммы |
№ операции |
суммы |
|
|
19. |
2 800 000 |
40. |
4 826 900 |
|
|
22. |
1 400 000 |
|
|
|
|
23. |
490 000 |
|
|
|
|
24. |
135 000 |
|
|
|
|
27. |
1 000 |
|
|
|
|
31. |
900 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебетовый оборот |
4 826 900,00 |
Кредитовый оборот |
4 826 900,00 |
|
|
Ск= |
0,00 |
|
|
|
|
Счет 43 "Готовая продукция" |
||||
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||
|
Сн= |
45400000 |
|
|
|
|
№ операции |
суммы |
№ операции |
суммы |
|
|
41. |
89394454 |
42. |
75079396 |
|
|
|
|
49. |
3 110 000 |
|
|
Дебетовый оборот |
89 394 454,00 |
Кредитовый оборот |
78 189 396,00 |
|
|
Ск= |
56 605 058,00 |
|
|
|
|
Счет 44 "Коммерческие расходы" |
||||
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||
|
Сн= |
|
|
|
|
|
№ операции |
суммы |
№ операции |
суммы |
|
|
44. |
450 000,00 |
47. |
625 000,00 |
|
|
46. |
175 000,00 |
|
|
|
|
Дебетовый оборот |
625 000,00 |
Кредитовый оборот |
625 000,00 |
|
|
Ск= |
|
|
|
|
|
Счет 50 "Касса" |
||||
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||
|
Сн= |
12200000 |
|
||
|
№ операции |
Суммы |
№ операции |
Суммы |
|
|
1. |
49200000 |
2. |
49200000 |
|
|
29. |
800 |
30. |
800 |
|
|
34. |
2200000 |
|
|
|
|
Дебетовый оборот |
51 400 800,00 |
Кредитовый оборот |
49 200 800,00 |
|
|
Ск= |
14 400 000,00 |
|
|
|
|
Счет 51 "Расчетный счет" |
||||
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||
|
Сн= |
980800000 |
|
||
|
№ операции |
суммы |
№ операции |
суммы |
|
|
48. |
107827152 |
1. |
49200000 |
|
|
|
|
8. |
37872000 |
|
|
|
|
9. |
1680000 |
|
|
|
|
26. |
308250 |
|
|
|
|
29. |
800 |
|
|
|
|
32. |
31500000 |
|
|
|
|
33. |
59200000 |
|
|
|
|
44. |
450000 |
|
|
Дебетовый оборот |
107 827 152,00 |
Кредитовый оборот |
180 211 050,00 |
|
|
Ск= |
908 416 102,00 |
|
|
|
|
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
||||
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||
|
|
Сн= |
59200000 |
||
|
№ операции |
суммы |
№ операции |
суммы |
|
|
8. |
37 872 000,00 |
4. |
31 560 000,00 |
|
|
9. |
1 680 000,00 |
5. |
6 312 000,00 |
|
|
26. |
308 250,00 |
6. |
1 400 000,00 |
|
|
33. |
59 200 000,00 |
7. |
280 000,00 |
|
|
44. |
450 000,00 |
24. |
411 000,00 |
|
|
|
|
25. |
82 200,00 |
|
|
|
|
27. |
1 000,00 |
|
|
|
|
28. |
200,00 |
|
|
|
|
37. |
50 000,00 |
|
|
|
|
38. |
10 000,00 |
|
|
|
|
44. |
450 000,00 |
|
|
|
|
45. |
90 000,00 |
|
|
Дебетовый оборот |
99 510 250,00 |
Кредитовый оборот |
40 646 400,00 |
|
|
|
|
Ск= |
336 150,00 |
|
|
Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" |
||||
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||
|
Сн= |
|
|
|
|
|
№ операции |
суммы |
№ операции |
суммы |
|
|
43. |
122460550 |
48. |
107827152 |
|
|
Дебетовый оборот |
122 460 550,00 |
Кредитовый оборот |
107 827 152,00 |
|
|
Ск= |
14 633 398,00 |
|
|
|
|
Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" |
||||
|
ДЕБЕТ |
|
КРЕДИТ |
|
|
|
|
|
Сн= |
73600000 |
|
|
№ операции |
суммы |
№ операции |
суммы |
|
|
Дебетовый оборот |
0,00 |
Кредитовый оборот |
|
|
|
|
|
Ск= |
73 600 000 |
|
|
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" |
||||
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||
|
|
Сн= |
31500000 |
||
|
№ операции |
суммы |
№ операции |
суммы |
|
|
51. |
6 774 400,00 |
35. |
1 326 000,00 |
|
|
32. |
31 500 000,00 |
50. |
20 410 092,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебетовый оборот |
38 274 400,00 |
Кредитовый оборот |
21 736 092,00 |
|
|
|
|
Ск= |
14 961 692,00 |
|
|
Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" |
||||
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||
|
|
Сн= |
|
||
|
№ операции |
суммы |
№ операции |
суммы |
|
|
|
|
11. |
4420 |
|
|
|
|
16. |
1 190 000,00 |
|
|
|
|
18. |
1 462 000,00 |
|
|
|
|
21. |
629 000,00 |
|
|
|
|
23. |
476 000,00 |
|
|
|
|
36. |
110 500,00 |
|
|
Дебетовый оборот |
0,00 |
Кредитовый оборот |
3 871 920,00 |
|
|
|
|
Ск= |
3 871 920,00 |
|
|
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" |
||||
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||
|
|
Сн= |
49200000 |
||
|
№ операции |
суммы |
№ операции |
суммы |
|
|
35. |
1 326 000,00 |
10. |
13 000 |
|
|
2. |
49 200 000,00 |
15. |
3 500 000,00 |
|
|
36. |
110 500,00 |
17. |
4 300 000,00 |
|
|
|
|
20. |
1 850 000,00 |
|
|
|
|
22. |
1 400 000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебетовый оборот |
50 636 500,00 |
Кредитовый оборот |
11 063 000,00 |
|
|
|
|
Ск= |
9 626 500,00 |
|
|
Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" |
||||
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||
|
Сн= |
2200000 |
|
|
|
|
№ операции |
суммы |
№ операции |
суммы |
|
|
30. |
800 |
31. |
900 |
|
|
|
|
34. |
2 200 000 |
|
|
|
|
46. |
175 000 |
|
|
Дебетовый оборот |
800,00 |
Кредитовый оборот |
2 375 900,00 |
|
|
|
|
Ск= |
175 100,00 |
|
|
Счет 76 "Расчеты с разными учредителями и кредиторами" |
||||
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||
|
Сн= |
12800000 |
|
|
|
|
№ операции |
суммы |
№ операции |
суммы |
|
|
|
|
12. |
130,00 |
|
|
|
|
16. |
35 000,00 |
|
|
|
|
18. |
43 000,00 |
|
|
|
|
21. |
18 500,00 |
|
|
|
|
23. |
14 000,00 |
|
|
Дебетовый оборот |
0,00 |
Кредитовый оборот |
110 630,00 |
|
|
Ск= |
12 689 370,00 |
|
|
|
|
Счет 80 "Уставный фонд" |
||||
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||
|
|
|
Сн= |
1559300000 |
|
|
№ операции |
суммы |
№ операции |
суммы |
|
|
Дебетовый оборот |
0,00 |
Кредитовый оборот |
0,00 |
|
|
|
|
Ск= |
1 559 300 000 |
|
|
Счет 82 "Резервный фонд" |
||||
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||
|
|
Сн= |
46000000 |
||
|
№ операции |
суммы |
№ операции |
суммы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебетовый оборот |
0,00 |
Кредитовый оборот |
0,00 |
|
|
|
|
Ск= |
46 000 000,00 |
|
|
Счет 90/А "Реализация" |
||||
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||
|
|
|
Сн= |
|
|
|
№ операции |
суммы |
№ операции |
суммы |
|
|
42. |
44 472 439,00 |
43. |
74 713 698,00 |
|
|
47. |
381 313,00 |
|
|
|
|
49. |
1 700 000,00 |
|
|
|
|
50. |
12 452 283,00 |
|
|
|
|
52. |
15 707 663,00 |
|
|
|
|
Дебетовый оборот |
74 713 698,00 |
Кредитовый оборот |
74 713 698,00 |
|
|
|
|
Ск= |
0 |
|
|
Счет 99/А"Прибыли и убытки" |
||||
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||
|
|
|
Сн= |
|
|
|
№ операции |
Суммы |
№ операции |
Суммы |
|
|
|
|
52. |
15 707 663,00 |
|
|
Дебетовый оборот |
0,00 |
Кредитовый оборот |
15 707 663,00 |
|
|
|
|
Ск= |
15 707 663,00 |
|
|
Счет 90/В "Реализация" |
||||
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||
|
|
|
Сн= |
|
|
|
№ операции |
суммы |
№ операции |
суммы |
|
|
42. |
30 606 957,00 |
43. |
47 746 852,00 |
|
|
47. |
243 687,00 |
|
|
|
|
49. |
1 410 000,00 |
|
|
|
|
50. |
7 957 809,00 |
|
|
|
|
52. |
7 528 399,00 |
|
|
|
|
Дебетовый оборот |
47 746 852,00 |
Кредитовый оборот |
47 746 852,00 |
|
|
|
|
Ск= |
0 |
|
|
Счет 99/В"Прибыли и убытки" |
||||
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||
|
|
|
Сн= |
|
|
|
№ операции |
Суммы |
№ операции |
Суммы |
|
|
|
|
52. |
7 528 399,00 |
|
|
Дебетовый оборот |
0,00 |
Кредитовый оборот |
7 528 399,00 |
|
|
|
|
Ск= |
7 528 399,00 |
|
Расчет фактической себестоимости израсходованных материалов за отчетный месяц |
||||||
|
№ п/п |
Показатели |
Учетная стоимость материалов (руб.) |
Отклонение фактической себестоимости от учетных цен (руб.) |
Фактическая себестоимость материалов (руб.) |
Процент отклонения |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1. |
Остаток материалов на начало месяца |
67240000 |
9160000 |
76400000 |
* |
|
|
2. |
Поступление материалов за месяц |
31 560 000 |
1 417 550 |
32 977 550 |
* |
|
|
3. |
Итого поступление материалов вместе с остатком |
98 800 000 |
10 577 550 |
109 377 550 |
* |
|
|
4. |
Процент отклонений (стр.3 г.4)/ (стр.3 гр.3) |
* |
* |
* |
0,107060 |
|
|
5. |
Расход материалов за месяц |
71 960 000 |
7704054 |
79 664 054 |
* |
|
|
6. |
Остаток материалов на конец месяца |
26 840 000 |
2 873 496 |
29 713 496 |
* |
|
Ведомость распределения общепроизводственных (ОПР) и общехозяйственных расходов (ОХР) |
||||
|
Наименование продукции |
База распределения |
Общепроизводственные расходы |
Общехозяйственные расходы |
|
|
Изделие А |
3500000 |
14795209 |
2165830 |
|
|
Изделие В |
4300000 |
18178291 |
2661070 |
|
|
Итого |
7800000 |
32973500 |
4826900 |
|
|
Коэффициент по изделию А: 3500000/7800000*100=44,87% |
||||
|
Коэффициент по изделию В:4300000/7800000*100=55,13% |
||||
|
Ведомость распределения расходов на реализацию |
||||
|
Наименование продукции |
База распределения |
Расходы на реализацию |
||
|
Изделие А |
74713698 |
381313 |
||
|
Изделие В |
47746852 |
243687 |
||
|
Итого |
122460550 |
625000 |
||
|
Коэффициент по изделию А: 74712377/122459229*100=61,01% |
||||
|
Коэффициент по изделию В:47746052/122459156*100=38,99% |
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ЛИТЕРАТУРЫ:
1. Завилейский Г.Г. Бухгалтерский учет в торговле: пособие / Г.Г. Завилейский, Н.В. Мартынов. - 5-е изд., перераб. и доп. - Мн.: Амалфея, 2010. - 368 с.
2. Кожарский В.В. Бухгалтерский учет в розничной торговле: практ. пособие / В.В. Кожарский, Н.В. Кожарская. - Мн.: Изд-во Гревцова, 2009. - 264 с.
3. Кожарский В.В., Кожарская Н.В. Бухгалтерский учет, отчетность и финансы в малом и среднем бизнесе. / Н.В. Кожарская, В.В. Кожарский.- Мн.: «Издательство Гревцова», 2007.- 312 с.
4. Левкович О.А. Бухгалтерский учет: учеб.пособие / О.А. Левкович, И.Н. Тарасевич. - Мн.: Амалфея, 2010. - 768 с.
5. Палицын В.А. Бухгалтерский учет, анализ, аудит. Учебное пособие. / В.А. Палицын. - Мн.: Вышэйшая школа, 2010. - 511 с.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Элементы учетной политики предприятия, способы начисления амортизации основных средств и определение фактической себестоимости материальных ресурсов. Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов, анализ остатков по счетам.
курсовая работа [32,1 K], добавлен 15.12.2010Расходы и основы их учета по обслуживанию производства и управления. Нормативная документация по бухгалтерскому учету и анализу финансово-хозяйственной деятельности. Аналитический учет, распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов.
курсовая работа [33,2 K], добавлен 08.04.2009Местоположение, организационно-правовая форма, рабочий персонал предприятия. Основные и оборотные средства и эффективность их использования. Финансовые результаты деятельности ООО "Восход". Синтетический и аналитический учет общехозяйственных расходов.
курсовая работа [69,3 K], добавлен 08.04.2014Предмет и метод бухгалтерского учета. Основные требования к ведению бухгалтерского учета. Документальное оформление, аналитический и синтетический учет расходов по обслуживанию производства и управления. Учет и распределение общепроизводственных расходов.
курсовая работа [24,0 K], добавлен 09.12.2010Этапы составления бухгалтерского учета основных средств: расчет стоимости материалов, амортизационных отчислений, анализ расходов, распределение общехозяйственных затрат, определение себестоимости изделия, создание журнала хозяйственных операций.
контрольная работа [43,5 K], добавлен 09.03.2010Практические основы бухгалтерского учета и анализа постоянных расходов предприятия. Место постоянных расходов в себестоимости промышленной продукции, пути их оптимизации. Синтетический и аналитический бухгалтерский учет постоянных расходов предприятия.
дипломная работа [87,9 K], добавлен 16.06.2017Оформление журнала регистрации и отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Расчет себестоимости турпродукта. Распределение общехозяйственных расходов. Составление карточки учета затрат и калькулирования себестоимости турпродукции.
задача [19,2 K], добавлен 24.06.2010Экономическая характеристика СХА "Луговое". Организация и пути совершенствования бухгалтерского учета. Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов. Автоматизация бухгалтерского учета общепроизводственных и общехозяйственных расходов.
курсовая работа [70,7 K], добавлен 06.06.2012Особенности бухгалтерского учёта расходов будущих периодов в ООО СХП "Заря". Сущность и классификация затрат. Документальное оформление расходов будущих периодов, их синтетический и аналитический учет, порядок распределения. Обработка учетной информации.
курсовая работа [131,4 K], добавлен 18.10.2011Остатки по счетам бухгалтерского учета. Пояснения к журналу регистрации хозяйственных операций. Расчет транспортно-заготовительных расходов и распределения общепроизводственных расходов. Бухгалтерский баланс на заданный период. Отчет о прибылях и убытках.
курсовая работа [41,6 K], добавлен 17.12.2010
