Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

• Введение
• 1. Баланс предприятия
• 2. Расчеты стоимости материалов, переданных в производство
• 3. Расчеты амортизации основных средств
• 3.1 Расчеты амортизации нематериальных активов
• 4. Расчеты по заработной плате
• 4.1 Расчет начисленной заработной платы за фактически отработанное время
• 4.2 Расчеты премий работникам предприятия
• 4.3 Расчет листка нетрудоспособности
• 4.4 Расчеты подоходного налога
• 4.5 Расчеты отчислений в пенсионный фонд
• 4.6 Расчет алиментов
• 4.7 Расчет страховых удержаний
• 4.8 Расчет налогов и отчислений на зарплату
• 5. Расчет дивидендов по акциям, полученным на предприятии
• 6. Расчет налогов и отчислений, связанных с реализацией продукции, налогов и отчислений из прибыли по ставкам, существующим в настоящий период времени
• 6.1 Расчет НДС от реализации продукции
• 6.2 Расчет НДС по внереализационным доходам
• 6.3 Расчет налога на прибыль
• 6.4 Расчет сбора на развитие территорий
• 6.5 Расчет НДС к уплате
• 7. Распределение прибыли
• 8. Журнал хозяйственных операций
• Заключение
• Список используемых источников
• ПРИЛОЖЕНИЕ 1
• ПРИЛОЖЕНИЕ 2
• ПРИЛОЖЕНИЕ 3
• ПРИЛОЖЕНИЕ 4
• ПРИЛОЖЕНИЕ 5
• ПРИЛОЖЕНИЕ 6
• ПРИЛОЖЕНИЕ 7
• ПРИЛОЖЕНИЕ 8
• ПРИЛОЖЕНИЕ 9
• Введение
• Бухгалтерский учет представляет собой систему наблюдения, измерения, регистрации, обработки и передачи информации в стоимостной оценке об имуществе, источниках его формирования, хозяйственных операциях хозяйствующего субъекта.
• Для того чтобы эффективно управлять деятельностью предприятия, принимать правильные и своевременные решения по ходу и результатам хозяйственной деятельности, надо иметь достаточный объем информации, и в первую очередь учетной информации. Это информация о фактическом состоянии и результатах хозяйственной деятельности появляется в процессе хозяйственного учета, под которым понимается количественное отражение и качественная характеристика всех фактов хозяйственной деятельности.
• В данной курсовой работе нам необходимо произвести следующие расчеты:
• · по заработной плате;
• · расчет стоимости материалов, переданных в производство;
• · расчет амортизации ОС и НА;
• · калькуляция себестоимости продукции
• · расчет налогов и отчислений, связанных с реализацией продукции, налогов и отчислений из прибыли;
• · распределение прибыли предприятия.
• Также необходимо отразить бухгалтерскими записями хозяйственную деятельность предприятия за месяц, составить смету затрат, оборотную ведомость по синтетическим счетам и баланс на конец года.
• 1. Баланс предприятия

Таблица 1. Баланс предприятия 01.01.2009г.
Актив	Сумма	Пассив	Сумма
I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ		III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
Основные средства:		Уставной капитал (80)	248 000 000
первоначальная стоимость (01)	28 086 000	Резервный фонд (82)	21 132 700
износ (02/1)	3 224 000	Добавочный капитал (83)	855 600
остаточная стоимость	24 862 000	Расчеты с учредителями
Нематериальные активы:		по доходам (75/2)	23 346 100
первоначальная стоимость (04)	3 906 000	Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)	242 767 200
износ (05)	1 581 000	Резервы предстоящих расходов
остаточная стоимость	2 325 000	и платежей (96)	9 489 100
Оборудование к установке (07)	1 023 000
Вложения во внеоборотные активы (08)	2 108 000
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I:	30 318 000	ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III:	545 590 700
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		IV, V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ И КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Запасы (10)	45 405 700	Краткосрочные кредиты банков (67)	99 820 000
Налог на добавленную стоимость (18/1)	1 178 000	С бюджетом (68)	86 800
Расходы будущих периодов (97)	403 000	По социальному страхованию (69)	589 000
Готовая продукция (40)	2 383 900	с ФСЗН (69/1)	567 300
Товары (41)	930 000	по пенсионному обеспечению (69/2)	21 700
Касса (50)	387 500	По оплате труда (70)	1 705 000
Расчетный счет (51)	556 047 000	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76)	6 094 600
Валютный счет (52)	15 500 000
Финансовые вложения (58/1)	1 023 000
Расчеты с подотчетными лицами (71)	310 000
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II:	623 568 100	ИТОГО ПО РАЗДЕЛАМ IV, V:	108 295 400
БАЛАНС:	653 886 100	БАЛАНС:	653 886 100

• 2. Расчеты стоимости материалов, переданных в производство

Таблица 2. Перечень материалов на складе предприятия на 1 января 2009г. в бел.руб.
Материал	Ед. изм.	Кол-во	Дата пост.	Цена за един.	Стоимость мат. на 1 января	Кол-во мат., пер. в пр-во*	Стоим. мат., пер. в пр-во, руб. Республики Беларусь
1.ДСП ламинированное	кв.м	220	03.02.09г.	27 900	6 138 000	17	474 300
2.Окантовка пластмасс.	м	150	01.05.09г.	3 100	465 000	19	58 900
3.Полкодержатели пл.	м	480	07.04.09г.	620	297 600	48	29 760
4.Штангодержатели	м	260	01.05.09г.	1 550	403 000	8	12 400
5.Уплотнитель самокл.	м	1 200	10.06.09г.	155	186 000	16	2 480
6.Ручки для ящика выдвижного	шт.	70	21.05.09г.	1 860	130 200	5	9 300
7.Шурупы с дюбелями	шт.	400	11.05.09г.	124	49 600	4	496
8.Силикон	фл.	50	13.06.09г.	15 500	775 000	2	31 000
9.Компл. направл. на ящ.	м	100	21.05.09г.	10 850	1 085 000	5	54 250
10.Штанги металлич.	м	120	19.04.09г.	13 020	1 562 400	4	52 080
11.Двери зеркальные	шт.	50	11.05.09г.	325 500	16 275 000	1	325 500
12.Двери с ДСП	шт.	80	12.05.09г.	186 000	14 880 000	-	-
13.ДВП ламинированное	кв.м	140	03.02.09г.	15 500	2 170 000	6	93 000
14.Уголки крепежные	шт.	300	07.04.09г.	93	27 900	16	1 488
15.Вешалки металлич.	шт.	3100	07.04.09г.	310	961 000	7	2 170
ИТОГО:	Х	Х	Х	Х	45 405 700	Х	1 147 124

3. Расчеты амортизации основных средств

Таблица 3. Перечень основных средств на предприятии на 01.01.2009г.
Наименование основных средств	Амортизируемая стоимость	Амортизация основ. средств на 01.01.09	Метод начисления амортизации	Срок полезн. использ. (годы) (ресурс)	Норма аморт. (На), %	Сумма амортизации, руб. за месяц (расчет)
Основное производство
Деревообр. ст-к	4 960 000	527 000	лин	11	9,09	37 576
Металлореж. ст-к	1 829 000	341 000	лин	10	10,00	15 242
Шлифовальн. ст-к	2 015 000	279 000	СЛЧ	8	19,44	32 650
Электродрель	651 000	155 000	лин	5	20,00	10 850
Эл. перфоратор	806 000	248 000	умен.ост.	8	31,25	6 821
ИТОГО:	10 261 000	1 550 000	Х	Х	Х	103 138
Общехозяйственные расходы
Автомобиль	7 719 000	651 000	лин	7	14,29	91 893
ПЭВМ	3 410 000	350 300	СЛЧ	6	23,81	67 659
Офисная мебель	2 108 000	170 500	лин	12	8,33	14 639
Факс	1 767 000	213 900	СЛЧ	7	21,43	31 554
Копир. аппарат	2 821 000	288 300	умен.ост.	10	25,00	24 435
ИТОГО:	17 825 000	1 674 000	Х	Х	Х	230 179
ВСЕГО:	28 086 000	3 224 000	Х	Х	Х	333 317

1) Деревообр. ст-к:

Нам = 1/СПИ*100% = 1/11*100% = 9,09%;

Ам = (ПС*Нам)/100%/12мес = (4 960 000*9,09)/100/12 = 37 576 (руб.)

2) металлорежущий станок:

Нам = 1/СПИ = 1/10*100% = 10%;

Ам = (ПС* Нам)/100%/12мес = (1 829 000*10)/100/12 =15 242 (руб.)

3) шлифовальный станок:

Нам = Т-ti+1/?ti = (8 - 2 + 1)/(1+2+3+4+5+6+7+8)= 19,44%;

Ам₂ = ПС*(Т-ti+1/?ti)=( 2 015 000*(8 - 2 + 1)/(1+2+3+4+5+6+7+8))/12 = 32 650 (руб.)

4) электродрель:

Нам = 1/СПИ = 1/5*100% = 20%;

Ам = (ПС*Нам)/100%/12мес = (651 000*20)/100/12 =10 850 (руб.)

5) эл.перфоратор:

Нам = 1*К/СПИ = 2,5/8*100% = 31,25%;

Ам1 = ПС*Нам/100% = (806 000*31,25)/100 =251 875 (руб.)

Ам₂ = ОС₁*Нам/100% = ((806 000 - 251 875)* 31,25)/100 = 173 164 (руб.)

Ам₃ = ОС₂*Нам /100% = ((806 000 - 251 875 - 173 164)* 31,25)/100= 119 050 (руб.)

Ам₄ = ОС₃* Нам/100%/12 = ((806 000 - 251 875 -173 164 - 119 050)* 31,25)/100/12 = 6 821 (руб.)

6) автомобиль:

Нам = 1/СПИ = 1/7*100% = 14,29%;

Ам = (ПС*Нам)/100%/12мес = (7 719 000*14,29)/100/12 = 91 893 (руб.)

7) ПЭВМ:

Нам = Т-ti+1/?ti = (6 - 2 + 1)/(1+2+3+4+5+6)= 23,81%;

Ам₂ = (3 410 000*(6 - 2 + 1)/(1+2+3+4+5+6))/12 =67 659 (руб.)

8) офисная мебель:

Нам = 1/СПИ = 1/12*100% = 8,33%;

Ам = (ПС*Нам)/100%/12мес = (2 108 000*8,3)/100/12 = 14 639 (руб.)

9) факс:

Нам = Т-ti+1/?ti = (7 - 2 + 1)/(1+2+3+4+5+6+7)= 21,43%;

Ам₂ = (1581000*(7 - 2 + 1)/(1+2+3+4+5+6+7))/12 = 31 554 (руб.)

10)копировальный аппарат:

Нам = 1*К/СПИ = 2,5/10*100% = 25%;

Ам₁ = ПС*Нам/100% = (2 821 000*25)/100 = 705 250 (руб.)

Ам₂ = ОС₁*Нам/100% = ((2 821 000- 705 250)* 25)/100 = 528 338 (руб.)

Ам₃ = ОС₂*Нам/100% = ((2 821 000 - 705 250 - 528 338)* 25)/100= 396 703

Ам₄ = ОС₃*Нам/100%/12 = ((2 821 000 - 705 250 - 528 338 - 396 703)* 25/100/12 =24 794

3.1 Расчеты амортизации нематериальных активов

Таблица 4. Перечень нематериальных активов на предприятии на 1 января 2009г.
Наименование нематериальных активов	Амортизируемая стоимость	Амортизация нематер. активов на 01.01.09	Метод начисления амортизации	Срок полезного использования (годы) (ресурс)	Объем выпуска продукции в отчетном периоде	Норма аморт. (На) в % (расчет)	Сумма амортизации в руб. за месяц (расчет)
Основное производство
Право польз. землей	2 139 000	554 900	лин.	30	-	3,33	5 942
Технолог. изг. дверей	651 000	328 600	произв	80	2	2,5	16 275
ИТОГО:	2 790 000	883 500	Х	Х	Х	-	22 217
Общехозяйственные расходы
ПК «Галактика»	1 116 000	697 500	лин.	7	-	14,29	13 286
ИТОГО:	1 116 000	697 500	Х	Х	Х	-	13 286
ВСЕГО:	3 906 000	1 581 000	Х	Х	Х	-	35 502

1) право пользования землей:

Нам = 1/СПИ = 1/30*100% = 3,3%;

Ам = (ПС*Нам)/100%/12мес = (2 139 000*3,3)/100/12 = 5 942 (руб.)

2) технология изготовления дверей:

Нам = Vвып/?Vвып*100% = 2/80*100% = 2,5%;

Ам = ПС* Vвып/?Vвып = 651 000*2,5 = 16 275 (руб.)

3) ПК «Галактика»:

Нам = 1/СПИ = 1/7*100% = 14,29%;

Ам = (ПС*Нам)/100%/12мес = (1 116 000*14,29)/100/12 = 13 286 (руб.)

баланс амортизация заработный налог прибыль

4. Расчеты по заработной плате

4.1 Расчет начисленной заработной платы за фактически отработанное время

Базовая величина (БВ) = 35 000 руб.;

ДО = Оклад в БВ*35 000;

З/п факт = ДО*Кол-во отраб дней/Общее кол-во раб дней;

Совместителю начисляется 50% от тарифной ставки (совместитель - Бобров).

Общее количество рабочих дней (22) отработали все, кроме Никитина, тогда:

1) Сергеев: ДО = 14,5 *35000 = 507 500 руб.;

2) Андреев: ДО = 16,5 *35000 = 577 500 руб.

3) Смирнова: ДО = 17,1 *35000 = 598 500 руб.

4) Никитин: ДО = 9,5 *35000*10/22 = 151 136 руб.

5) Сидоров: ДО = 10,7 *35000 = 374 500 руб.

6) Петренко: ДО = 9,1 *35000 = 318 500 руб.

7) Антонов: ДО = 11,9 *35000 = 416 500 руб.

8) Бобров: ДО = 10,4 *35 000*50% = 182 000 руб.

9) ? ДО нач раб осн пр-ва = 1 442 636 руб.

10) ? ДО нач администр-и = 1 683 500 руб.

4.2 Расчеты премий работникам предприятия

Рабочим начислена премия из ФОТ за январь в размере 20 % от заработной платы, начисленной за фактически отработанное время. Совместителям премия не начисляется. Администрации предприятия начислена премия из ФМП в размере 15 % от заработной платы, начисленной за фактически отработанное время.

1) Сергеев: премия = 507 500 *0,15 = 76 125 руб.

2) Андреев: премия = 577 500*0,15 = 86 625 руб.

3) Смирнова: премия = 598 500*0,15 = 89 7755 руб.

4) Никитин: премия = 151 136*0,2 = 30 227 руб.

5) Сидоров: премия = 374 500*0,2 = 74 900 руб.

6) Петренко: премия = 318 500 *0,2 = 63 700 руб.

7) Антонов: премия = 416 500 *0,2 = 83 300 руб.

8) Бобров: премия = 0 руб.

9) ? премий из ФОТ = 252 127 руб.

10) ? премий из ФМП = 252 525 руб.

4.3 Расчет листка нетрудоспособности

Для расчета оплаты по листку нетрудоспособности среднемесячную зарплату примем равной должностному окладу (332 500 руб.), количество рабочих дней в январе примем за 22. Никитин был на больничном с 04.01.10 (понедельник) по 15.01.10 (пятница). ПВН первые 5 дня больничного выплатим в размере 80%, за остальное время - в размере 100%.

ПВН Никитина = 332 500/22*5*80% + 332 500/22*5 = 136 023 руб.

4.4 Расчеты подоходного налога

ПДН = (доход - вычеты - льготы)*Ставка,%.

Ставку подоходного налог примем равной 12%.

1) Сергеев: ПДН = (583 625 - 270000)*12% = 37 635 руб.

2) Андреев: ПДН = (664 125 - 270000)*12% = 47 295 руб.

3) Смирнова: ПДН = (688 275 - 270000 - 75000*2)*12% = 32 193 руб.

4) Никитин: ПДН = (317 386 - 270000)*12% = 5 6866 руб.

5) Сидоров: ПДН = (449 400 - 270000)*12% = 21 528 руб.

6) Петренко: ПДН = (382 200 - 270000)*12% =13 464 руб.

7) Антонов: ПДН = (499 800 - 270000)*12% = 27 576 руб.

8) Бобров: ПДН = 182 000*12% = 21 840 руб.

9) ?ПДН раб осн пр-ва = 90 094 руб.

10) ?ПДН адм-и = 117 123 руб.

11) ?ПДН общ = 207 217 руб.

4.5 Расчеты отчислений в пенсионный фонд

1)Сергеев: ПФ = 583 625*1% = 5 836 руб.

2)Андреев: ПФ = 664 125*1% = 6 641 руб.

3)Смирнова: ПФ = 688 275 *1% = 6 883 руб.

4)Никитин: ПФ = (317 386 - 136 023)*1% = 1 814 руб.

5)Сидоров: ПФ = 449 400*1% = 4 494 руб.

6)Петренко: ПФ = 382 200*1% = 3 822 руб.

7)Антонов: ПФ = 499 800*1% = 4 998 руб.

8)Бобров: ПФ = 182 000*1% = 1 820 руб.

9) ?отч в ПФ раб осн пр-ва = 16 948 руб.

10) ?отч в ПФ админ-и = 19 360 руб.

11) Всего?отч в ПФ = 36 308 руб.

4.6 Расчет алиментов

Алименты = (доход - ПДН)*ставка,%.

Сергеев: Алименты = (583 625 - 37 635)*0,25 = 136 498 руб.

4.7 Расчет страховых удержаний

Андреев: Страховка в год = 18*35000 = 630000 руб.

Ежемесячные удержания = 630000/12 = 52500 руб.

4.8 Расчет налогов и отчислений на зарплату

ФСЗН = (доход - льготы)*ставка,%

БГС = (доход - льготы)*ставка,%.

Ставка ФСЗН - 34%, ПФ - 1%.

Администрация:

ФСЗН = 1 936 025*0,34 = 658 249 руб.

БГС = 1 936 025*0,01 = 19 360 руб.

Рабочие:

ФСЗН = (1 830 786- 136 023)*0,34 = 576 220 руб.

БГС = (1 830 786- 136 023)*0,01 = 16 948 руб.

5. Расчет дивидендов по акциям, полученным на предприятии

На 01.01.2009 года сальдо начальное по счету 58/1 «Финансовые вложения» составляет 1023000 руб. В январе на расчетный счет организации поступили дивиденды по акциям за прошедший год в размере 75% годовых, что составляет:

1023000*75% = 767 250 руб.

Налог на доход по дивидендам составляет 12%.

Ндох = Дох*Ставка Ндох,% = 767 250*12% = 92 070 руб.

Сумма к перечисл-ю = Доход - Ндох = 767 250 - 92 070 = 675 180 руб.

6. Расчет налогов и отчислений, связанных с реализацией продукции, налогов и отчислений из прибыли по ставкам, существующим в настоящий период времени

6.1 Расчет НДС от реализации продукции

ОЦ = с/с + прибыль + НДС.

ОЦ =9 889 000 руб.

С/с = 6 460 773 руб.

НДС = = 1 648 167 руб.

Прибыль = ОЦ - НДС- с/с = 1 780 061 руб.

6.2 Расчет НДС по внереализационным доходам

ВНД (пеня и штрафы) = 99 200 руб.

НДС по ВНД (пеня и штрафы) = ВНД*16,67% = 99 200 *16,67% = 16 537 руб.

6.3 Расчет налога на прибыль

Ставка налога на прибыль составляет 24%.

Побл.=Преал.тов.+Попер.+Пвнереал.=1 780 061+ (99 200-16 537) + 49 600 - 31 000 = 1 897 861 руб.

Нпр=Побл. *24%=1 897 861*24% = 451 518 руб.

6.4 Расчет сбора на развитие территорий

Ставка сбора на развитие территорий 3%.

Нразв.тер. = (Преал.тов.+Попер.+Пвнереал.-Нпр)*3%=(1 897 861-451 518)*3%=42 894 руб.

6.5 Расчет НДС к уплате

НДС к зачету = 1 178 000 + 55 366 = 1 320 366 руб.

НДС к уплате = НДС - НДС к зачету = 1 648 167 - 1 320 366 = 327 801 руб.

7. Распределение прибыли

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, в конце отчетного периода распределяется следующим образом:

10 % - на формирование «Резервного фонда»

20 % - на пополнение «Уставного капитала»

10 % - на формирование «Резерва по сомнительным долгам»

60 % - «Нераспределенная прибыль»

Прибыль, остающ. в распоряжении пр-я (ЧП) = 1 780 061 + (99 200-16 537) + 49 600 + 675 180 - 31 000 - 451 518 - 42 894 = 2 062 092 руб.

Формирование резервного фонда:

РФ = 2 062 092*10% = 206 209 руб.

Пополнение уставного фонда:

УФ = 2 062 092*20% = 412 418 руб.

Формирование резерва по сомнительным долгам:

Р = 2 062 092*10% = 206 209 руб.

Нераспределенная прибыль:

НП = 2 062 092*60% = 1 237 255 руб.

8. Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Д	К
ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ
1	Предприятие занимается производством и установкой корпусной мебели. В текущем месяце со склада отпущены следующие материалы (табл. 3):
1.1	ДСП ламинированное	474 300	20	10/1
1.2	окантовка пластмассовая	58 900	20	10/1
1.3	полкодержатели пластмассовые	29 760	20	10/1
1.4	штангодержатели	12 400	20	10/1
1.5	уплотнитель самоклеящийся	2 480	20	10/1
1.6	ручки для ящика выдвижного	9 300	20	10/1
1.7	шурупы с дюбелями	496	20	10/1
1.8	силикон	31 000	20	10/1
1.9	комплект направляющих на ящики выдвижные	54 250	20	10/1
1.10	штанги металлические	52 080	20	10/1
1.11	двери зеркальные	325 500	20	10/1
1.12	ДВП ламинированное	93 000	20	10/1
1.13	уголки крепежные	1 488	20	10/1
1.14	вешалки металлические выдвижные	2 170	20	10/1
2	Начислено сторонним организациям за:
2.1	Проведение техн. обсл. производственного оборудования сторонней организацией	44 020	20	76
	НДС	8 804	18/3/1	76
2.2	Начислен арендодателю арендный платеж за краткосрочную аренду грузового автомобиля, используемого для перевозки мебели	78 740	20	76
	НДС	15 748	18/3/1	76
3	За январь начислена амортизация основных средств предприятия (табл. 4):
3.1	участвующих в производственной деятельности	103 138	20	02
3.2	участвующих в хозяйственной деятельности	230 538	26	02
4	Начислен износ нематериальных активов предприятия (табл. 5)
4.1	участвующих в производственной деятельности	22 217	20	05
4.2	участвующих в хозяйственной деятельности	13 286	26	05
5	Начислена заработная плата рабочим основного производства предприятия (по табл. 6)
5.1	начислена заработная плата	1 442 636	20	70
5.2	начислена премия	252 127	20	70
5.3	начислен ПВН	136 023	69	70
5.4	удержан ПН	90 094	70	68/4
5.5	удержаны отчисления в ПФ	16 948	70	69
5.6	удержаны отчисления в ФСЗН	576 220	20	69
5.7	удержаны отчисления в БГС	16 948	20	76/бг
6	Акцептованы счета сторонних организаций за:
6.1	паровое отопление	53 630	26	76
	НДС	10 726	18/3/1	76
6.2	электроэнергию	57 660	26	76
	НДС	11 532	18/3/1	76
6.3	охрану территорий и помещений в ночное время	42 780	26	76
	НДС	8 556	18/3/1	76
7	Начислена заработная плата администрации предприятия (по табл. 6)
7.1	начислена заработная плата	1 683 500	26	70
7.2	начислена премия из ФМП	252 525	84	70
7.3	удержан ПН	117 123	70	68/4
7.4	удержаны отчисления в ПФ	19 360	70	69
7.5	удержаны алименты	136 498	70	76/а
7.6	удержаны страховые взносы	52 500	70	76/1
7.7	удержаны отчисления в ФСЗН	658 249	26	69
7.8	удержаны отчисления в БГС	19 360	26	76/бг
8	Подотчетное лицо сдало авансовый отчет по командировке	291 400	44	71
ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ
9	С расчетного счета предприятия перечислены деньги в банк для приобретения акций	356 500	76/3	51
10	На предприятие поступили акции на сумму	356 500	58	76/3
11	3 января на расчетный счет предприятия поступили дивиденды по акциям за прошедший год в размере 75% годовых	675 180	51	91
12	На расчетный счет предприятия поступили внереализационные доходы (пеня и штрафы от покупателей за просрочку платежей за поставленную ранее продукцию)	99 200	51	92
	начислен НДС	16 537	92	68/ндс
13	На расчетный счет предприятия поступили внереализационные доходы (процент за остатки денежных средств на расчетном счете)	49 600	51	91
14	С расчетного счета предприятие оплатило внереализационные расходы (штраф поставщику за несвоевременную оплату за поступившие товары)	31 000	92	51
15	С расчетного счета списаны деньги за расчетно-кассовое обслуживание	18 600	26	51
31 января изготовленная продукция по фактической себестоимости оприходована на складе готовой продукции
16.1	Списана сумма общехозяйственных расходов	2 777 602	20	26
16.2	Списана себестоимость продукции	6 460 773	43	20
31 января произведенная на предприятии продукция реализована (передана) покупателю
17.1	Отпускная цена продукции, включая косвенные налоги и НДС, отражена в табл. 2.1	9 889 000	62	90
17.2	Отразить реализацию продукции с начислением налогов от суммы выручки, выявить и отразить финансовый результат от реализации продукции
	списана с/с отгруженной продукции	6 460 773	90	43
	начислен НДС	1 648 167	90	68/ндс
18	31 января на расчетный счет поступили деньги за реализованную продукцию. Определить и отразить поступление на расчетный счет суммы выручки с НДС	9 889 000	51	62
19	С расчетного счета предприятия оплачены долги сторонним организациям, начисленные в январе за:
19.1	проведение технического обслуживания производственного оборудования	52 824	76	51
	НДС уплачен	8 804	18/3/2	18/3/1
19.2	за текущую аренду производственного оборудования (арендодателю)	94 488	76	51
	НДС уплачен	15 748	18/3/2	18/3/1
19.3	паровое отопление	64 356	76	51
	НДС уплачен	10 726	18/3/2	18/3/1
19.4	электроэнергию	69 192	76	51
	НДС уплачен	11 532	18/3/2	18/3/1
19.5	охрану территорий и помещений в ночное время	51 336	76	51
	НДС уплачен	8 556	18/3/2	18/3/1
	Принять к зачету оплаченный входящий НДС	55 366	68	18/3/2
		1 178 000	68	18/1
20	С расчетного счета предприятия оплачены налоги в бюджет и ФСЗН за декабрь
20.1	уплачены налоги в бюджет	86 800	68/4	51
20.2	уплачены налоги по социальному страхованию	589 000	69	51
21	С расчетного счета предприятия получены деньги в кассу для выдачи заработной платы за декабрь	1 705 000	50	51
22	Из кассы предприятия выплачена заработная плата за декабрь	1 705 000	70	50
	Определен финансовый результат
23.1	от реализации товара	1 780 061	90	99
23.2	от операционных доходов и расходов	724 780	91	99
23.3	от внереализационных доходов и расходов	51 663	92	99
24	Начислены налоги из прибыли
24.1	налог на прибыль	451 518	99	68/Нпр
24.2	сбор на развитие территорий	42 894	99	68/Сб
25	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, в конце отчетного периода распределяется следующим образом:
25.1	10 % - на формирование «Резервного фонда»	206 209	99	82
25.2	20 % - на пополнение «Уставного капиталла»	412 418	99	80
25.3	10 % - на формирование «Резерва по сомнительным долгам»	206 209	99	63
25.4	60 % - «Нераспределенная прибыль»	1 237 255	99	84

Заключение

В ходе выполнения данной работы мы получили практические навыки в учете производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Было изучено действующее Законодательство Республики Беларусь, Налоговый Кодекс Республики Беларусь, инструкции и методические материалы по вопросам учета и налогообложения. Получен опыт работы с первоисточниками, документами и отчетными формами.

Была рассчитана амортизация основных средств с применением различных методов. Произведен расчет материалов, переданных в производство. Составлена ведомость начисления заработной платы на предприятии и отражены соответствующие проводки. Проведена калькуляция себестоимости единицы продукции. Отражен процесс реализации готовой продукции покупателю и начисления налогов из выручки (налог на добавленную стоимость, сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, налог на прибыль и целевой сбор).

Выявлен финансовый результат деятельности предприятия за месяц.

Отражены бухгалтерские проводки, составлена оборотно-сальдовая ведомость и бухгалтерский баланс по предприятию.

При исчислении налогов, сборов и отчислений используются различные базы: одни рассчитываются исходя из Фонда заработной платы, другие определяются исходя из выручки, третьи из прибыли и т.д.

Одни налоги, сборы и отчисления входят в себестоимость, другие в цену товаров, работ и услуг, уменьшая в любом случае прибыль производителя. Все расчеты выполнены в национальной валюте Республики Беларусь.

Список используемых источников

1. Бухгалтерский учёт: Учебно-методическое пособие/ Н.С. Стражева, А.В. Стражев. - Мн.: 2004.

2. Бухгалтерский учет: Учебное пособие/Н.П. Кондраков. - М:,1998.

3. Методические указания по выполнению курсовой работы.

4. Теория бухгалтерского учёта: Учебное пособие/ А.В. Азаренко и др. - Мн.: 2008.

5. Сборник задач по теории бухгалтерского учёта/ А.В. Азаренко и др. - Мн.: 2008.

6. http://www.gb.by/ - официальный сайт журнала «Главный бухгалтер».

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Справка-смета (калькуляция затрат) №1

за январь 2010 г.

Показатели	Производственная деятельность
1. Цена продукции, работ, услуг (без НДС)	8 240 833
2. Себестоимость (2.1 + 2.2 + ……… + 2.6)	6 460 773
2.1. Материалы	1 147 124
2.2. Износ основных средств основного производства	103 138
2.3 Износ нематериальных активов основного производства	22 217
2.4. Заработная плата (с начислен.) рабочих основного производства - всего:	2 287 931
а) начислено ЗП (пермия)	1 694 764
б) 34 % ФСЗН	576 220
в) 1 % Белгосстрах	16 948
2.5. Прочие производственные расходы	122 760
2.6. Накладные расходы - всего:	2 777 602
2.6.1. заработная плата (с начислен.) администрации - всего:	2 361 109
а) начислено ЗП	1 683 500
б) 34 % ФСЗН	658 249
в) 1 % Белгосстрах	19 360
2.6.2. износ основных средств общехозяйственного назначения	230 538
2.6.3 . износ нематериальных активов общехозяйственного назначения	13 286
2.6.4. прочие накладные расходы	172 670
3. НДС (налог на добавленную стоимость)	1 648 167
4. Отпускная цена с НДС	9 889 000
5.Расходы (стр. 2 + стр. 3)	8 108 939
6. Прибыль (стр. 4 - стр. 5)	1 780 061

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

УТВЕРЖДАЮ
Директор «ФИРМЫ»
___________________
«__» _________ 200_ г.
ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ № _____
на выдачу заработной платы
за __________ 200__ г.
№ п/п	Фамилия Имя Отчество	Сумма к выплате	Подпись
1	Сергеев	403 656
2	Андреев	557 689
3	Смирнова	649 199
4	Никитин	309 886
5	Сидоров	423 378
6	Петренко	364 914
7	Антонов	467 226
8	Бобров	158 340
ИТОГО по ведомости:	3 334 289
По настоящей платежной ведомости выплачено Три миллиона триста шестнадцать тысячи девятьсот один белорусских рублей
(сумма прописью)
	Выплату произвел кассир Голубцов А.Г.
	Бухгалтер Голубцов А.Г.

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Отражение проводками хозяйственной деятельности

за январь 2010 г.

01		02		04
Д		К			Д		К			Д		К
Сн=	28 086 000						Сн=	3 224 000		Сн=	3 906 000
								103 138
								230 538
Об=	0	Об=	0		Об=	0	Об=	333 676		Об=	0	Об=	0
Ск=	28 086 000						Ск=	3 557 676		Ск=	3 906 000
05		07		08
Д		К			Д		К			Д		К
		Сн=	1 581 000		Сн=	1 023 000				Сн=	2 108 000
			22 217
			13 286
Об=	0	Об=	35 502		Об=	0	Об=	0		Об=	0	Об=	0
		Ск=	1 616 502		Ск=	1 023 000				Ск=	2 108 000
10				20
Д		К			18/1		Д		К
Сн=	45 405 700		474 300		Д		К			Сн=			6 460 773
			58 900		Сн=	1 178 000					474 300
			29 760					1 178 000			58 900
			12 400		Об=	1 178 000	Об=	1 178 000			29 760
			2 480		Ск=	0					12 400
			9 300								2 480
			496								9 300
			31 000								496
			54 250								31 000
			52 080								54 250
			325 500								52 080
			93 000								325 500
			1 488								93 000
			2 170								1 488
Об=	0	Об=	1 147 124								2 170
Ск=	44 258 576										44 020
											78 740
18/3/1		18/3/2			103 138
Д		К			Д		К				22 217
	8 804	Сн=	0			8 804	Сн=	0			1 442 636
	15 748		8 804			15 748		55 366			252 127
	10 726		15 748			10 726					576 220
	11 532		10 726			11 532					16 948
	8 556		11 532			8 556					2 777 602
			8 556
Об=	55 366	Об=	55 366		Об=	55 366	Об=	55 366		Об=	6 460 773	Об=	6 460 773
Ск=	0				Ск=	0				Ск=	0
26		40		41
Д		К			Д		К			Д		К
Сн=			2 777 602		Сн=	2 383 900				Сн=	930 000
	230 538
	13 286				Об=	0	Об=	0		Об=	0	Об=	0
	53 630				Ск=	2 383 900				Ск=	930 000
	57 660
	42 780				43		44
	1 683 500				Д		К			Д		К
	658 249				Сн=		6 460 773		Сн=
	19 360					6 460 773					291 400
	18 600
Об=	2 777 602	Об=	2 777 602		Об=	6 460 773	Об=	6 460 773		Об=	291 400	Об=	0
Ск=	0				Ск=	0				Ск=	291 400
51		50		52
Д		К			Д		К			Д		К
Сн=	556 047 000		356 500		Сн=	387 500		1 705 000		Сн=	15 500 000
	675 180		31 000			1 705 000
	99 200		18 600
	49 600		52 824
	9 889 000		94 488		Об=	1 705 000	Об=	1 705 000		Об=	0	Об=	0
			64 356		Ск=	387 500				Ск=	15 500 000
			69 192
			51 336		58		62
			86 800		Д		К			Д		К
			589 000		Сн=	1 023 000				Сн=			9 889 000
			1 705 000			356 500					9 889 000
										Об=	9 889 000	Об=	9 889 000
Об=	10 712 980	Об=	3 119 096		Об=	356 500	Об=	0		Ск=	0
Ск=	563 640 884				Ск=	1 379 500
63		67		71
Д		К			Д		К			Д		К
		Сн=				Сн=	99 820 000		Сн=	310 000		291 400
			206 209
Об=	0	Об=	206 209		Об=	0	Об=	0		Об=	0	Об=	291 400
		Ск=	206 209				Ск=	99 820 000		Ск=	18 600
68/ НДС
Д		К			68/Нпр		68/Сб
		Сн=	0		Д		К			Д		К
	55 366		16 537				Сн=					Сн=
	1 178 000		1 648 167					451 518					42 894
					Об=	Об=			Об=	Об=
Об=	1 233 366	Об=	1 664 703				Ск=					Ск=
		Ск=	431 337
68/5		68/4
Д		К			Д		К
		Сн=				Сн=
	86 800							90 094
Об=		Об=					117 123
		Ск=		Об=	Об=
							Ск=
		69		70
					Д		К			Д		К
						136 023	Сн=	589 000			90 094	Сн=	1 705 000
						589 000		16 948			16 948		1 442 636
								576 220			117 123		252 127
								19 360			19 360		136 023
								658 249			136 498		1 683 500
											52 500		252 525
											1 705 000
					Об=	725 023	Об=	1 270 776		Об=	2 137 523	Об=	3 766 811
							Ск=	1 134 753				Ск=	3 334 289
76		75/2
Д		К			Д		К
	356 500	Сн=	6 094 600				Сн=	23 346 100
	52 824		44 020
	94 488		8 804
	64 356		78 740		Об=	0	Об=	0
	69 192		15 748				Ск=	23 346 100
	51 336		16 948
			53 630
			10 726		80		82
			57 660		Д		К			Д		К
			11 532				Сн=	248 000 000				Сн=	21 132 700
			42 780					412 418					206 209
			8 556
			136 498		Об=	0	Об=	412 418		Об=	0	Об=	206 209
			19 360				Ск=	248 412 418				Ск=	21 338 909
			356 500
			52 500
Об=	688 696	Об=	914 001
		Ск=	6 319 905
83		84		97
Д		К			Д		К			Д		К
		Сн=	855 600			252 525	Сн=	242 767 200		Сн=	403 000
								1 237 255
Об=	0	Об=	0		Об=	252 525	Об=	1 237 255		Об=	0	Об=	0
		Ск=	855 600				Ск=	243 751 930		Ск=	403 000
90		91		92
Д		К			Д		К			Д		К
Сн=	0	Сн=			Сн=	0	Сн=			Сн=	0	Сн=
	6 460 773		9 889 000			724 780		675 180			16 537		99 200
	1 648 167							49 600			31 000
	1 780 061										51 663
Об=	9 889 000	Об=	9 889 000		Об=	724 780	Об=	724 780		Об=	99 200	Об=	99 200
Ск=	0	Ск=	0		Ск=	0	Ск=	0		Ск=	0	Ск=	0
96		99
Д		К			Д		К
		Сн=	9 489 100			451 518	Сн=
						42 894		1 780 061
						206 209		724 780
						412 418		51 663
Об=	0	Об=	0			206 209
		Ск=	9 489 100			1 237 255
					Об=	2 556 504	Об=	2 556 504
							Ск=	0

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Оборотная ведомость

за январь 2010.

№ счета	Сальдо на начало	Обороты за месяц	Сальдо на конец
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	28 086 000				28 086 000
02		3 224 000		333 676		3 557 676
04	3 906 000				3 906 000
05		1 581 000		35 502		1 616 502
07	1 023 000				1 023 000
08	2 108 000				2 108 000
10	45 405 700			1 147 124	44 258 576
18	1 178 000		55 366	1 233 366
20			6 460 773	6 460 773
26			2 777 602	2 777 602
40	2 383 900				2 383 900
41	930 000				930 000
43			6 460 773	6 460 773
44			291 400		291 400
50	387 500		1 705 000	1 705 000	387 500
51	556 047 000		10 712 980	3 119 096	563 640 884
52	15 500 000				15 500 000
58	1 023 000		356 500		1 379 500
62			9 889 000	9 889 000
63				206 209		206 209
67		99 820 000				99 820 000
68		86 800	1 320 166	2 366 333		1 132 967
69		589 000	725 023	1 270 776		1 134 753
70		1 705 000	2 137 523	3 766 811		3 334 289
71	310 000			291 400	18 600
75		23 346 100				23 346 100
76		6 094 600	688 696	914 001		6 319 905
80		248 000 000		412 418		248 412 418
82		21 132 700		206 209		21 338 909
83		855 600				855 600
84		242 767 200	252 525	1 237 255		243 751 930
90			9 889 000	9 889 000
91			724 780	724 780
92			99 200	99 200
96		9 489 100				9 489 100
97	403 000				403 000
99			2 556 504	2 556 504
ИТОГО	658 691 100	658 691 100	57 102 810	57 102 810	664 316 360	664 316 360

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

Расчетная ведомость заработной платы за январь 2010 г.

Ф.И.О.	Начислено	Удержано	Сумма к выпла-те	Отчисления от ФОТ
	За отрабо-танное время	Премия из ФОТ	Премия из прибыли	ПВН	ВСЕГО:	Подо-ходный налог	Пенс. фонд	Али-менты	Стра-ховка	Кредит	ВСЕГО:		ФСЗН 34%	Белгосстрах 1%
Администрация предприятия
1. Сергеев	507 500	-	76 125	-	583 625	37 635	5 836	136 498	-	-	179 969	403 656	Х	Х
2. Андреев	577 500	-	86 625	-	664 125	47 295	6 641	-	52 500	-	106 436	557 689	Х	Х
3. Смирнова	598 500	-	89 775	-	688 275	32 193	6 883	-	-	-	39 076	649 199	Х	Х
ИТОГО:	1 683 500	-	252 525	-	1 936 025	117 123	19 360	136 498	52 500		325 481	1 610 544	658 249	19 360
Рабочие предприятия
4. Никитин	151 136	30 227	-	136 023	317 386	5 686	1 814	-	-	-	7 500	309 886	Х	Х
5. Сидоров	374 500	74 900	-	-	449 400	21 528	4 494	-	-	-	26 022	423 378	Х	Х
6. Петренко	318 500	63 700	-	-	382 200	13 464	3 822	-	-	-	17 286	364 914	Х	Х
7. Антонов	416 500	83 300	-	-	499 800	27 576	4 998	-	-	-	32 574	467 226	Х	Х
8. Бобров	182 000	-	-	-	182 000	21 840	1 820	-	-	-	23 660	158 340	Х	Х
ИТОГО:	1 442 636	252 127	-	136 023	1 830 786	90 094	16 948	-	-	-	107 042	1 723 744	576 220	16 948
ВСЕГО:	3 126 136	252 127	252 525	136 023	3 766 811	207 217	36 308	136 498	52 500	0	432 523	3 334 289	1 234 468	36 308
Бухгалтер __________________________
Сумма к выплате (прописью) _________________________________________________________________________________________________________

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

Распоряжение №1

от «3» января 2010 г.

на перечисление дивидендов по акциям

Наименование реквизитов и показателей	Показатели
Наименование предприятия	«ФИРМА»
Банк (обслуживающий предприятие)	«Беларусбанк» код. №
Расчетный счет №	3568935476789
Номинальная стоимость акций (58)	1 023 000
Годовой процент	75%
Сумма начисленных дивидендов	767 250
Налог на доход (12 %)	92 070
Сумма к перечислению	675 180

ПРИЛОЖЕНИЕ 7

Баланс предприятия на 01.02.2009г.
АКТИВ	Код строки	Сумма
1	2	3
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ.
Основные средства (01, 02)	110	24 528 324
Нематериальные активы (04, 05)	120	2 289 498
Доходные вложения в материальные ценности (02, 03)	130
Вложения во внеоборотные активы (07, 08)	140	3 131 000
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	29 948 821
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ.
Запасы и затраты	210	48 266 876
В том числе:
сырье, материалы и другие ценности (10, 14, 15, 16)	211	44 258 576
животные на выращивание и откорме (11)	212
незавершенное производство и полуфабрикаты (20, 21)	213
расходы на реализацию (44)	214	291 400
готовая продукция и товары для реализации (40, 41, 43)	215	3 313 900
товары отгруженные (45)	216
выполненные этапы по незавершенным работам (46)	217
расходы будущих периодов (97)	218	403 000
прочие запасы и затраты	219
Налоги по приобретенным активам (18)	220	0
Дебиторская задолженность	230	18 600
В том числе:
покупателей и заказчиков (62)	231
поставщиков и подрядчиков (60)	232
разных дебиторов (76)	233
прочая дебиторская задолженность (68, 69, 70, 71 ,73, 94)	234	18 600
Расчеты с учредителями	240
В том числе:
по вкладам в уставный фонд (75)	241
прочие	242
Денежные средства (50, 51, 52, 55, 57)	250	579 528 384
В том числе:
денежные средства на депозитных счетах (55)	251
Финансовые вложения (58)	260	1 379 500
Прочие оборотные активы (59, 79)	270
ИТОГО по разделу II	290	629 193 360
БАЛАНС	300	659 142 181
ПАССИВ	Код строки	Сумма
III. Капитал и резервы
Уставный фонд (капитал) (80)	410	248 412 418
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) (81)	411
Резервный фонд (82)	420	21 545 118
В том числе:
резервы, созданные в соответствии с законодательством	421
резервы, созданные в соответствии с учредительными документами	422
Добавочный фонд (83)	430	855 600
Прибыль (убыток) отчетного периода (99)	440
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)	460	243 751 930
Целевое финансирование (86)	560
Доходы будущих периодов (98)	470
ИТОГО по разделу III	490	514 565 067
IV. Обязательства
Долгосрочные кредиты и займы (67)	510	99 820 000
Краткосрочные кредиты и займы (66)	520
Кредиторская задолженность	530	11 921 914
В том числе:
перед поставщиками и подрядчиками (60)	531
перед покупателями и заказчиками (62)	532
по оплате труда (70)	533	3 334 289
по прочим операциям с персоналом (71, 73)	534
по налогам и сборам (68)	535	1 132 967
по социальному страхованию и обеспечению (69)	536	1 134 753
разных кредиторов (76)	537	6 319 905
прочая дебиторская задолженность	538
Задолженность перед учредителями	540	23 346 100
В том числе:
по выплате доходов, дивидендов (75/2)	541	23 346 100
прочая (75/1)	542
Резервы предстоящих расходов (96)	550	9 489 100
Прочие виды обязательств	560
ИТОГО по разделу IV	590	144 577 114
БАЛАНС	600	659 142 181

ПРИЛОЖЕНИЕ 8



ПРИЛОЖЕНИЕ 9



Размещено на Allbest.ru