Аудит бухгалтерской отчетности ООО "Сельхозтехника"

Наименование показателя

Код
строки

На начало
отчетного
года

На конец
отчетного
периода

1

2

3

4

Арендованные основные средства (001)

910

в том числе по лизингу

911

Товарно - материальные ценности,
принятые на ответственное хранение
(002)

920

Товары, принятые на комиссию (004)

930

Списанная в убыток задолженность
неплатежеспособных дебиторов (007)

940

Обеспечения обязательств и платежей
полученные (008)

950

Обеспечения обязательств и платежей
выданные (009)

960

Износ жилищного фонда (014)

970

Износ объектов внешнего
благоустройства и других аналогичных
объектов (015)

980

990

Наименование показателя

Код
строки

За отчет-
ный пери-
од

За анало-
гичный
период
предыду-
щего года

1

2

3

4

I. Доходы и расходы по обычным видам
деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров,
продукции, работ, услуг (за минусом
налога на добавленную стоимость,
акцизов и аналогичных обязательных
платежей)

010

32122

18207

в том числе от продажи:

011

6124

-

012

21819

11863

013

4179

6344

Себестоимость проданных товаров,
продукции, работ, услуг

020

27547

17371

в том числе проданных:

021

6124

-

022

17873

11185

023

3550

6181

Валовая прибыль

029

4575

836

Коммерческие расходы

030

Управленческие расходы

040

Прибыль (убыток) от продаж (строки
010 - 020 - 030 - 040)

050

4575

836

II. Операционные доходы и расходы

Проценты к получению

060

Проценты к уплате

070

Доходы от участия в других
организациях

080

Прочие операционные доходы

090

1360

68

Прочие операционные расходы

100

III. Внереализационные доходы и
расходы

Внереализационные доходы

120

50

Внереализационные расходы

130

258

278

Прибыль (убыток) до налогообложения
(строки 050 + 060 - 070 + 080 + 090 -
100 + 120 - 130)

140

5727

626

Налог на прибыль и иные аналогичные
обязательные платежи

150

1085

94

Прибыль (убыток) от обычной
деятельности

160

4642

532

IV. Чрезвычайные доходы и расходы

Чрезвычайные доходы

170

Чрезвычайные расходы

180

Чистая прибыль (нераспределенная
прибыль (убыток) отчетного периода)
(строки 160 + 170 - 180)

190

4642

532

СПРАВОЧНО.
Дивиденды, приходящиеся на одну
акцию <*>:
по привилегированным

201

по обычным

202

Предполагаемые в следующем отчетном
году суммы дивидендов, приходящиеся
на одну акцию <*>:
по привилегированным

203

по обычным

204

Наименование показателя

Код
строки

За отчетный
период

За аналогичный
период предыду-
щего года

прибыль

убыток

прибыль

убыток

1

2

3

4

5

6

Штрафы, пени и неустойки,
признанные или по которым
получены решения суда
(арбитражного суда) об их
взыскании

210

Прибыль (убыток) прошлых
лет

220

Возмещение убытков,
причиненных неисполнением
или ненадлежащим
исполнением обязательств

230

Курсовые разницы по
операциям в иностранной
валюте

240

Снижение себестоимости
материально -
производственных запасов
на конец отчетного
периода

250

Х

Х

Наименование показателя

Код
строки

Остаток
на
начало
отчет-
ного
года

Поступило
в отчет-
ном году

Израсхо-
довано
(исполь-
зовано)
в отчет-
ном году

Оста-
ток
на
конец
отчет-
ного
года

1

2

3

4

5

6

I. Капитал
Уставный (складочный)
капитал

010

5

5

Добавочный капитал

020

2946

1184

4130

Резервный фонд

030

98

98

040

Нераспределенная
прибыль прошлых лет -
всего

050

-314

4276

1032

2930

в том числе:

051

052

-

3962

1032

2930

053

054

055

Фонд социальной сферы

060

Целевые финансирование
и поступления - всего

070

в том числе:
из бюджета

071

072

073

ИТОГО по разделу I

079

2735

5460

1130

7065

II. Резервы предстоящих
расходов - всего

080

в том числе:

081

082

083

084

085

086

ИТОГО по разделу II

089

III. Оценочные резервы
- всего

090

в том числе:

091

092

ИТОГО по разделу III

099

Наименование показателя

Код
строки

За отчетный год

За предыдущий
год

Величина капитала на
начало отчетного
периода

100

Увеличение капитала -
всего

110

в том числе:
за счет
дополнительного выпуска
акций

111

за счет переоценки
активов

112

за счет прироста
имущества

113

за счет
реорганизации
юридического лица
(слияние,
присоединение)

114

за счет доходов,
которые в соответствии
с правилами
бухгалтерского учета
и отчетности относятся
непосредственно на
увеличение капитала

115

Уменьшение капитала -
всего

120

в том числе:
за счет уменьшения
номинала акций

121

за счет уменьшения
количества акций

122

за счет
реорганизации
юридического лица
(разделение, выделение)

123

за счет расходов,
которые в соответствии
с правилами
бухгалтерского учета и
отчетности относятся
непосредственно на
уменьшение капитала

124

Величина капитала на
конец отчетного периода

130

Наименование показателя

Код
строки

Сумма

Из нее

по теку-
щей дея-
тельности

по инвес-
тиционной
деятель-
ности

по фи-
нансо-
вой
дея-
тель-
ности

1

2

3

4

5

6

1. Остаток денежных
средств на начало года

010

3

Х

Х

Х

2. Поступило денежных
средств - всего

020

25151

в том числе:
выручка от продажи
товаров, продукции,
работ и услуг

030

502

Х

Х

выручка от продажи
основных средств и
иного имущества

040

10

авансы, полученные от
покупателей
(заказчиков)

050

24232

Х

Х

бюджетные ассигнования
и иное целевое
финансирование

060

безвозмездно

070

кредиты полученные

080

займы полученные

085

дивиденды, проценты по
финансовым вложениям

090

Х

прочие поступления

110

407

3. Направлено денежных
средств - всего

120

25085

в том числе:
на оплату приобретенных
товаров, работ, услуг

130

17537

на оплату труда

140

1404

Х

Х

Х

отчисления в
государственные
внебюджетные фонды

150

1031

Х

Х

Х

на выдачу подотчетных
сумм

160

517

на выдачу авансов

170

на оплату долевого
участия в строительстве

180

Х

Х

на оплату машин,
оборудования и
транспортных средств

190

Х

Х

на финансовые вложения

200

на выплату дивидендов,
процентов по ценным
бумагам

210

Х

на расчеты с бюджетом

220

4381

Х

на оплату процентов и
основной суммы по
полученным кредитам,
займам

230

прочие выплаты,
перечисления и т.п.

250

215

4. Остаток денежных
средств на конец
отчетного периода

260

69

Х

Х

Х

Наименование показателя

Код строки

Сумма

1

2

3

СПРАВОЧНО.
Из строки 020 поступило по наличному
расчету (кроме данных по строке 100) -
всего

270

в том числе по расчетам:
с юридическими лицами

280

с физическими лицами

290

из них с применением:
контрольно - кассовых аппаратов

291

бланков строгой отчетности

292

Наличные денежные средства:
поступило из банка в кассу организации

295

сдано в банк из кассы организации

296

Наименование показателя

Код
строки

Остаток
на начало
отчетного
года

Полу-
чено

По-
га-
шено

Остаток
на конец
отчетного
года

1

2

3

4

5

6

Долгосрочные кредиты

110

в том числе не
погашенные в срок

111

Долгосрочные займы

120

в том числе не
погашенные в срок

121

Краткосрочные кредиты

130

в том числе не
погашенные в срок

131

Краткосрочные займы

140

в том числе не
погашенные в срок

141

Наименование показателя

Код
строки

Оста-
ток на
начало
отчет-
ного
года

Возник-
ло
обяза-
тельств

Погаше-
но
обяза-
тельств

Оста-
ток на
конец
отчет-
ного
года

1

2

3

4

5

6

Дебиторская задолженность:
краткосрочная

210

3602

1641

2215

3028

в том числе просроченная

211

2100

1120

480

2740

из нее длительностью
свыше 3 месяцев

212

1210

1120

798

1532

долгосрочная

220

в том числе просроченная

221

из нее длительностью
свыше 3 месяцев

222

из стр. 220 задолженность,
платежи по которой
ожидаются более чем через
12 месяцев после отчетной
даты

223

Кредиторская задолженность:
краткосрочная

230

3654

1857

2917

2594

в том числе просроченная

231

1978

730

568

2140

из нее длительностью
свыше 3 месяцев

232

1978

730

568

1950

долгосрочная

240

в том числе просроченная

241

из нее длительностью
свыше 3 месяцев

242

из стр. 240 задолженность,
платежи по которой
ожидаются более чем через
12 месяцев после отчетной
даты

243

Обеспечения:
полученные

250

в том числе от третьих лиц

251

выданные

260

в том числе третьим лицам

261

Наименование показателя

Код
строки

Оста-
ток на
начало
отчет-
ного
года

Возник-
ло
обяза-
тельств

Погаше-
но
обяза-
тельств

Оста-
ток на
конец
отчет-
ного
года

1

2

3

4

5

6

1) Движение векселей
Векселя выданные

262

-

2680

2680

-

в том числе просроченные

263

Векселя полученные

264

в том числе просроченные

265

2) Дебиторская
задолженность
по поставленной продукции
(работам, услугам) по
фактической себестоимости

266

Наименование организации

Код строки

Остаток на конец отчетного
года

всего

в том числе длитель-
ностью свыше 3 месяцев

1

2

3

4

270

271

272

273

274

275

276

277

278

279

Наименование организации

Код строки

Остаток на конец отчетного
года

всего

в том числе длитель-
ностью свыше 3 месяцев

1

2

3

4

280

281

282

283

284

285

286

287

288

289

Наименование показателя

Код
строки

Остаток
на на-
чало
отчет-
ного
года

Поступило
(введено)

Выбыло

Оста-
ток на
конец
отчет-
ного
года

1

2

3

4

5

6

I. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ
АКТИВЫ

Права на объекты
интеллектуальной
(промышленной)
собственности

310

в том числе права,
возникающие:
из авторских и иных
договоров на
произведения науки,
литературы, искусства
и объекты смежных прав,
на программы ЭВМ, базы
данных и др.

311

из патентов на
изобретения,
промышленные образцы,
селекционные
достижения, из
свидетельств на
полезные модели,
товарные знаки и знаки
обслуживания или
лицензионных договоров
на их использование

312

из прав на "ноу - хау"

313

Права на пользование
обособленными
природными объектами

320

Оганизационные расходы

330

99

99

Деловая репутация
организации

340

Прочие

349

Итого (сумма строк
310 + 320 + 330 + 340 +
349)

350

99

99

II. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
Земельные участки и
объекты
природопользования

360

Здания

361

359

99

-

458

Сооружения

362

349

8

-

357

Машины и оборудование

363

6306

1350

2421

5235

Транспортные средства

364

1776

1733

226

3283

Производственный и
хозяйственный инвентарь

365

2

2

Рабочий скот

366

Продуктивный скот

367

Многолетние насаждения

368

Другие виды основных
средств

369

4965

67

-

5032

Итого (сумма строк
360 - 369)

370

13757

3257

2647

14367

в том числе:
производственные

371

4620

3190

226

7584

непроизводственные

372

6994

67

2421

4640

III. ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
В МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ

Имущество для передачи
в лизинг

381

Имущество,
предоставляемое по
договору проката

382

Прочие

383

Итого (сумма строк
381 - 383)

385

Наименование показателя

Код
строки

На начало
отчетного
года

На конец
отчетного
года

1

2

3

4

Из строки 371, графы 3 и 6:
передано в аренду - всего

387

в том числе:
здания

388

сооружения

389

390

391

переведено на консервацию

392

Амортизация амортизируемого
имущества:
нематериальных активов

393

основных средств - всего

394

10215

8078

в том числе:
зданий и сооружений

395

560

392

машин, оборудования,
транспортных средств

396

5533

4198

других

397

4122

3488

доходных вложений в материальные
ценности

398

СПРАВОЧНО.
Результат по индексации в связи с
переоценкой основных средств:
первоначальной (восстановительной)
стоимости

401

х

амортизации

402

х

Имущество, находящееся в залоге

403

Стоимость амортизируемого имущества,
по которому амортизация не
начисляется, - всего

404

в том числе:
нематериальных активов

405

основных средств

406

Наименование показателя

Код
строки

Остаток
на на-
чало
отчет-
ного
года

Начислено
(образо-
вано)

Исполь-
зовано

Оста-
ток на
конец
отчет-
ного
года

1

2

3

4

5

6

Собственные средства
организации - всего

410

2735

8563

4233

7065

в том числе:
прибыль, оставшаяся
в распоряжении
организации

411

-314

4642

1398

2930

412

-

2737

2737

-

413

Привлеченные средства -
всего

420

в том числе:
кредиты банков

421

заемные средства
других организаций

422

долевое участие
в строительстве

423

из бюджета

424

из внебюджетных
фондов

425

прочие

426

Всего собственных и
привлеченных средств
(сумма строк 410 и 420)

430

СПРАВОЧНО.
Незавершенное
строительство

440

18

65

18

65

Инвестиции в дочерние
общества

450

Инвестиции в зависимые
общества

460

Наименование показателя

Код
строки

Долгосрочные

Краткосрочные

на на-
чало
отчет-
ного
года

на конец
отчетно-
го года

на на-
чало
отчет-
ного
года

на конец
отчетно-
го года

1

2

3

4

5

6

Паи и акции других
организаций

510

Облигации и другие
долговые обязательства

520

Предоставленные займы

530

Прочие

540

СПРАВОЧНО.
По рыночной стоимости
облигации и другие
ценные бумаги

550

Наименование показателя

Код
строки

За отчет-
ный год

За преды-
дущий год

1

2

3

4

Материальные затраты

610

10388

8111

в том числе:

611

612

7648

5313

613

2740

2798

Затраты на оплату труда

620

2805

1633

Отчисления на социальные нужды

630

1046

658

Амортизация

640

506

621

Прочие затраты

650

4294

1151

в том числе:

651

652

328

482

653

Итого по элементам затрат

660

19039

12174

Изменение остатков (прирост [+],
уменьшение [-]):
незавершенного производства

670

расходов будущих периодов

680

резервов предстоящих расходов

690

№

№ МСА

Название МСА

Краткое содержание МСА

1

2

3

4

1.Введение (100- 199)

1

110

Предисловие к Меж-дународным стандар-там аудита и сопутст-вующих услуг

Определена миссия и методика работы Международной федерации бухгалтеров (МФБ) и Комитета по междуна-родной аудиторской практике (КМАП), установлен статус Международных стандартов аудита

2

110

Глоссарий

Изложены основные термины и определения, употребляе-мые при осуществлении аудиторской деятельности. Приве-денные, толкования являются едиными для всех МСА

3

120

Концептуальные осно-вы Международных стандартов аудита

Устанавливает разграничение между аудитом и сопутст-вующими услугами, определяет уровни уверенности ау-дитора при формировании мнения по финансовой отчет-ности организаций, в том числе функционирующих в госу-дарственном секторе

2. Обязанности (200 - 299)

4

200

Цель и общие прин-ципы аудита финан-совой отчетности

Сформулирована цель аудита финансовой отчетности, названы его общие этические принципы. Указано на не-обходимость выполнения аудитором необходимого объе-ма аудиторских процедур с учетом требований МСА и обеспечения достаточной уверенности при оценке фи-нансовой отчетности

5

210

Условия договоренно-стей об аудите

Определен порядок согласования условий договоренно-сти между аудитором и клиентом, даны рекомендации по форме и содержанию письма-обязательства о проведе-нии аудита

6

220

Контроль качества аудиторской работы

Описана политика и процедуры контроля по отдельным проверкам со стороны аудиторской организации, а также общего контроля качества аудита. В приложении приве-дены примеры процедур контроля качества аудита

7

230

Документация

Приведены сведения о типовых формах рабочих документов, составляемых аудитором в ходе проверки

1

2

3

4

8

240

Мошенничество и ошибки

Определены термины "мошенничество" и "ошибка", обраще-но внимание аудитора на выявление материальной (сущест-венной) недостоверной информации. Описаны ограничения, присущие аудиту, а также процедуры, проводимые при нали-чии признаков мошенничества или ошибки

9

250

Учет законов и норма-тивных актов при аудите финансовой отчетности

Приведены рекомендации аудитору в отношении его обязанности учитывать законы и нормативные акты при аудите финансовой отчетности, описаны признаки, указы-вающие на факты несоблюдения законов, а также проце-дуры, позволяющие обнаружить такие факты

3. Планирование (300 - 399)

10

300

Планирование

Устанавливаются основные элементы процесса планиро-вания и приводятся практические примеры планируемых работ

11

310

Знание бизнеса

Обращено внимание аудитора на необходимость получе-ния достаточного объема знаний о бизнесе клиента для понимания проверяемых событий и операций, описаны условия, источники получения и порядок применения таких знаний

12

320

Существенность в аудите

Установлены концепции материальности (существенности) и аудиторского риска, порядок их применения ауди-тором при планировании и проведении аудита, оценке его результатов

4. Система внутреннего контроля (400 - 499)

13

400

Оценка рисков и сис-тема внутреннего контроля

Даны рекомендации по получению аудитором представ-ления о системе бухгалтерского учета и системе внутрен-него контроля, а также об аудиторском риске и его компо-нентах: неотъемлемом риске, риске системы контроля и риске необнаружения

14

401

Аудит а условиях компьютерных инфор-мационных систем

Описаны требования к квалификации и компетентности аудитора при проведении аудита в условиях, когда клиент применяет компьютер для обработки финансовой инфор-мации, порядок планирования такого аудита, оценки рис-ка и состав используемых аудиторских процедур

1

2

3

4

15

402

Аудит субъектов, пользующихся услу-гами обслуживающих организаций

Даны рекомендации аудитору для понимания влияния обслуживающей организации, услугами которой пользу-ется клиент, на его системы бухгалтерского учета и внут-реннего контроля. Описан порядок использования в ауди-те отчетов обслуживающей организации, условия воз-можного сотрудничества

5. Аудиторские доказательства (500 - 599)

16

500

Аудиторские доказа-тельства

Даны рекомендации аудитору в отношении количества и качества необходимых аудиторских доказательств при проведении аудита финансовой отчетности, описаны процедуры получения аудиторских доказательств

17

501

Аудиторские доказа-тельства - дополни-тельное рассмотре-ние особых статей

Описаны процедуры получения аудиторских доказа-тельств в отношении отдельных сумм финансовой отчет-ности и других сведений, в том числе при подтверждении величины запасов, дебиторской задолженности и др.

18

510

Первая аудиторская проверка - начальное сальдо

Определена ответственность аудитора за начальные остатки, когда финансовая отчетность подвергается про-верке впервые или была проверена другим аудитором в предшествующем году. Сформулированы процедуры для получения необходимых доказательств

19

520

Аналитические про-цедуры

Освещена сущность аналитических процедур и даны рекомендации относительно задач и времени их прове-дения

20

530

Аудиторская выборка и другие процедуры выборочной проверки

Определены факторы, которые должен учитывать ауди-тор при составлении аудиторской выборки, охарактеризо-ваны риск выборки, методы отбора и прогнозирование ошибок

21

540

Аудит оценочных значений

Описаны аудиторские процедуры, используемые для получения уверенности в точности содержащихся в фи-нансовой отчетности учетных оценок

22

550

Связанные стороны

Обсуждены процедуры получения необходимых данных для проведения аудита

23

560

Последующие собы-тия

Даны рекомендации о дате аудиторского заключения, ответственности аудитора в отношении последующих существенных событий после даты подписания финансо-вой отчетности

24

570

Допущение о непре-рывности деятельно-сти предприятия

Установлены обязанности аудитора в ситуациях, когда ставится под вопрос применимость допущения непрерыв-ности деятельности предприятия как основы для состав-ления финансовой отчетности

25

580

Заявления руково-дства

Акцентировано внимание аудитора на использование информации, предоставляемой руководством клиента в качестве аудиторских доказательств, а также на обстоя-тельства ее получения

6. Использование результатов работы третьих лиц (600 - 699)

26

600

Использование ре-зультатов работы другого аудитора

Описывается порядок привлечения и использования результатов работы других аудиторов

27

610

Рассмотрение работы внутреннего аудитора

Описываются процедуры, которые должны учитываться независимым аудитором при оценке работы внутреннего аудитора

28

620

Использование рабо-ты эксперта

Даются рекомендации аудитору об использовании услуг эксперта (специалиста) и оценке его деятельности

7. Аудиторские выводы и заключения (700 - 799)

29

700

Аудиторское заклю-чение по финансовой отчетности

Приведены формы и содержание аудиторского заключе-ния, а также возможная формулировка безоговорочного заключения, рассматриваются обстоятельства, при кото-рых выдаются другие виды заключений: составленное с оговорками, отрицательное или делается отказ от выражения мнения

30

710

Сопоставления

Описаны обязанности аудитора и порядок его действий в отношении показателей за предыдущий период, включен-ных в финансовую отчетность, подготовленную за теку-щий период

31

720

Прочая информация в документах, содер-жащих проверенную финансовую отчет-ность

Определена другая финансовая и нефинансовая инфор-мация, включенная в документ, содержащий проверяе-мые финансовые отчеты клиента

8. Специальные области аудита (800 - 899)

32

800

Отчет аудитора по специальному ауди-торскому заданию

Даны рекомендации. аудитору по составлению специаль-ных аудиторских отчетов: использование контрактных соглашений, особые статьи финансовой отчетности и др.

33

810

Проверка прогнозной финансовой инфор-мации

Предусмотрены процедуры аудита по проверке перспек-тивной финансовой информации, являющейся прогнозом, основанным на наилучших оценках и гипотетических допущениях

9. Сопутствующие услуги (900 - 999)

34

910

Задания по обзору финансовой инфор-мации

Описаны общие рекомендации в отношении соглашения о проведении обзоров и составления соответствующих отчетов. Соглашение о проведении обзора определяется как соглашение, в соответствии с которым аудитор вы-полняет процедуры, обеспечивающие средний уровень гарантии достоверности

35

920

Задания по выполне-нию согласован фи-нансовых процедур

Установлены действия аудитора при выполнении согласо-ванных с клиентом процедур в отношении отдельных статей финансовой информации, форма и содержание отчета

36

930

Задания по подготов-ке финансовой ин-формации

Сформулированы рекомендации в отношении профес-сиональных обязанностей бухгалтера при подготовке финансовой информации (включая финансовую отчет-ность) по заданию клиента

10. Положения о международной аудиторской практике (1000 - 1100)

37

1000

Процедуры межбан-ковского подтвержде-ния

Описаны процедуры подтверждения операций и сумм, ис-пользуемых как внешними, так и внутренними аудиторами, при проведении аудита финансовой отчетности банков

38

1001

Среда КИС - авто-номные микрокомпь-ютеры

Описаны микрокомпьютерные системы и их влияние на системы бухгалтерского учета, и связанные с ней меха-низмы внутреннего контроля, а также на содержание аудиторских процедур

39

1002

Среда КИС - интерак-тивные компьютерные системы

Дана характеристика интерактивных компьютерных систем, описаны особенности внутреннего контроля в таких системах, рассмотрены виды аудиторских процедур, рекомендуемые аудитору при работе с такими системами

40

1003

Среда КИС - системы баз данных

Приведено определение системы баз данных и описаны ее виды, установлено влияние базы данных на систему бухгалтерского учета и связанную с ней систему внутрен-него контроля у клиента и аудиторские процедуры

41

1004

Взаимодействие инспекторов по бан-ковскому надзору и внешних аудиторов

Определены обязанности руководства банка, основные функции инспекторов по банковскому надзору, установлен механизм координации их действий при проведении банковского аудита

42

1005

Особенности аудита малых предприятий

Определены признаки малого предприятия для целей настоящего стандарта, установлены особенности дейст-вий аудитора на этапе планирования и проведения ауди-та на таком предприятии

43

1006

Аудит международ-ных коммерческих банков

Приведены дополнительные рекомендации аудитору при проведении аудита международных коммерческих банков, описаны отдельные процедуры и практические приемы такого аудита

44

1007

Контакты с руково-дством клиента

Даны рекомендации аудитору по взаимоотношениям с руководством клиента при подготовке и заключении дого-вора на проведение аудита, в ходе аудиторской проверки