Анализ финансовой отчетности
Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности. Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации. Состав, структура и динамика обязательств. Чистые активы. Наличие, движение и структура основных средств.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 29.04.2012 |
| Размер файла | 29,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО
Всероссийский заочный финансово-экономический институт
Кафедра Бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности
Контрольная работа
по дисциплине: Анализ финансовой отчетности
Москва, 2011
Задание 1
Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.
Результаты проверки оформить в таблицу 1
Таблица 1 Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности.
|
Показатель |
Проверяемая форма |
Согласуемая форма |
|||
|
Название формы |
Сумма, тыс. руб. |
Название формы |
Сумма, тыс. руб. |
||
|
Основные средства |
|||||
|
На конец 2009 |
№ 1 |
443848 |
№ 5 |
443847 |
|
|
на конец 2010 |
№ 1 |
636276 |
№ 5 |
636275 |
|
|
на конец 2011 |
№ 1 |
873998 |
№ 5 |
873998 |
|
|
Денежные средства |
|||||
|
На конец 2009 |
№ 1 |
8419 |
№ 4 |
8419 |
|
|
На конец 2010 |
№ 1 |
1335 |
№ 4 |
1335 |
|
|
На конец 2011 |
№ 1 |
9235 |
№ 4 |
9235 |
|
|
Уставный капитал |
|||||
|
На конец 2009 |
№ 1 |
500000 |
№ 3 |
500000 |
|
|
На конец 2010 |
№ 1 |
500000 |
№ 3 |
500000 |
|
|
На конец 2011 |
№ 1 |
500000 |
№ 3 |
500000 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|||||
|
На конец 2009 |
№ 1 |
31854 |
№ 3 |
31854 |
|
|
На конец 2010 |
№ 1 |
49917 |
№ 3 |
49917 |
|
|
На конец 2011 |
№ 1 |
51492 |
№ 3 |
51492 |
|
|
Нематериальные активы |
|||||
|
На конец 2009 |
№ 1 |
330 |
№ 5 |
330 |
|
|
На конец 2010 |
№ 1 |
244 |
№ 5 |
244 |
|
|
На конец 2011 |
№ 1 |
53 |
№ 5 |
53 |
|
|
Добавочный капитал |
|||||
|
На конец 2009 |
№ 1 |
55815 |
№ 3 |
55815 |
|
|
На конец 2010 |
№ 1 |
55815 |
№ 3 |
55815 |
|
|
На конец 2011 |
№ 1 |
55727 |
№ 3 |
55727 |
В результате арифметической (счетной) проверки форм бухгалтерской отчетности не было выявлено существенных несоответствий. Все показатели в формах совпадают, кроме несущественного несоответствия в форме № 1 и форме № 5 по показателю «Основные средства» - в этом разделе отчетность не является достоверной.
Задание 2
По данным Бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за предыдущий период отразить в таблице 2.
Таблица 2. Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации
|
Показатели |
Абсолютная величина, тыс. руб. |
Темп роста (снижение), % |
Структура активов и пассивов, % |
|||||
|
На конец года (2009) |
На конец года (2010) |
Изменение (+,-) |
На конец года (2009) |
На конец года (2010) |
Изменение (+,-) |
|||
|
АКТИВЫ |
||||||||
|
1. Внеоборотные активы - всего В том числе |
538136.00 |
714465.00 |
176329.00 |
133 |
33.29 |
42.39 |
9.10 |
|
|
1.1. Нематериальные активы |
330.00 |
244.00 |
-86.00 |
74 |
0.02 |
0.01 |
-0.01 |
|
|
1.2. Результаты исследований и разработок |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
|
|
1.3. Основные средства |
443848.00 |
636276.00 |
192428.00 |
143 |
27.46 |
37.75 |
10.29 |
|
|
1.4. Доходные вложения в материальные ценности |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
|
|
1.5. Долгосрочные финансовые вложения |
22853.00 |
22404.00 |
-449.00 |
98 |
1.41 |
1.33 |
-0.08 |
|
|
1.6. Отложенные налоговые активы |
8440.00 |
8872.00 |
432.00 |
105 |
0.53 |
0.53 |
0.00 |
|
|
1.7. Прочие внеоборотные активы |
62665.00 |
46669.00 |
-15996.00 |
74 |
3.88 |
2.77 |
-1.11 |
|
|
2. Оборотные активы - всего В том числе: |
1078212.00 |
971010.00 |
-107202.00 |
90 |
66.71 |
57.61 |
-9.10 |
|
|
2.1. Запасы |
419262.00 |
446009.00 |
26747.00 |
106 |
25.94 |
26.46 |
0.52 |
|
|
2.2. НДС по приобретенным ценностям |
12305.00 |
9112.00 |
-3193.00 |
74 |
0.76 |
0.54 |
-0.22 |
|
|
2.3. Дебиторская задолженность |
476869.00 |
474188.00 |
-2681.00 |
99 |
29.50 |
28.13 |
-1.37 |
|
|
2.4. Краткосрочные финансовые вложения |
161357.00 |
40366.00 |
-120991.00 |
25 |
9.98 |
2.39 |
-7.59 |
|
|
2.5. Денежные средства |
8419.00 |
1335.00 |
-7084.00 |
16 |
0.52 |
0.08 |
-0.44 |
|
|
2.6. Прочие оборотные активы |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
|
|
Итого активов |
1616348.00 |
1685475.00 |
69127.00 |
104 |
100.00 |
100.00 |
x |
|
|
ПАССИВЫ |
||||||||
|
1. Капитал и резервы - всего В том числе |
589380.00 |
608470.00 |
19090.00 |
103 |
36.46 |
36.10 |
-0.36 |
|
|
1.1. Уставный капитал |
500000.00 |
500000.00 |
0.00 |
100 |
30.93 |
29.67 |
-1.27 |
|
|
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
|
|
1.3. Переоценка внеоборотных активов |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
|
|
1.3. Добавочный капитал (без переоценки) |
55815.00 |
55815.00 |
0.00 |
100 |
3.45 |
3.31 |
-0.14 |
|
|
1.4. Резервный капитал |
1711.00 |
2738.00 |
1027.00 |
160 |
0.11 |
0.16 |
0.06 |
|
|
1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
31854.00 |
49917.00 |
18063.00 |
157 |
1.97 |
2.96 |
0.99 |
|
|
2. Обязательства - всего В том числе |
1026968.00 |
1077005.00 |
50037.00 |
105 |
63.54 |
63.90 |
0.36 |
|
|
2.1. Долгосрочные обязательства |
603354.00 |
137072.00 |
-466282.00 |
23 |
37.33 |
8.13 |
-29.20 |
|
|
2.2. Краткосрочные обязательства |
423614.00 |
939933.00 |
516319.00 |
222 |
26.21 |
55.77 |
29.56 |
|
|
2.2.1. Заемные средства |
145596.00 |
661133.00 |
515537.00 |
454 |
9.01 |
39.23 |
30.22 |
|
|
2.2.2. Кредиторская задолженность |
277853.00 |
278635.00 |
782.00 |
100 |
17.19 |
16.53 |
-0.66 |
|
|
2.2.3. Доходы будущих периодов |
165.00 |
165.00 |
0.00 |
100 |
0.01 |
0.01 |
0.00 |
|
|
2.2.4. Резервы предстоящих расходов |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
|
|
2.2.5. Прочие краткосрочные обязательства |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
|
|
Итого пассивов |
1616348.00 |
1685475.00 |
69127.00 |
104 |
100.00 |
100.00 |
X |
По итогам вертикального и горизонтального анализа активов и пассивов организации можно отметить, что валюта баланса увеличилась на 69 127 тыс. руб., или на 4 %, что свидетельствует об увеличении хозяйственного оборота.
Прирост внеоборотных активов составил 176 329 тыс. руб, что в процентном выражении составляет увеличение на 33 % . Это произошло в основном за счет увеличения по статье Основные средства на 192 428 тыс. руб. или 43 % в отчетном году по сравнению с предыдущим. Вместе с тем у организации уменьшилась сумма долгосрочных финансовых вложений на 449 тыс. руб. или на 2 %, что отрицательно повлияло на общее изменение активов.
В составе оборотных активов наблюдается отрицательная динамика. Общая стоимость оборотных активов уменьшилась на 107 202 тыс. руб. или на 10 % в отчетном периоде по сравнению с предыдущим. Основным фактором, повлиявшим на это изменение является уменьшение краткосрочных финансовых активов на 120 991 тыс. руб. или на 75 %. Различные темпы прироста внеоборотных и оборотных активов сказались на изменении их удельных весов в валюте баланса на конец года. Доля внеоборотных активов в валюте баланса на начало года составляла 33,29 %, а на конец года 42,39 %, доля оборотных активов на начало года составила 66,71 %, а на конец года 57,61%. Таким образом можно сделать вывод о том, что произошло перераспределение имущества в сторону увеличения внеоборотных активов.
Доля собственного капитала составляет 36,46 % на начало года и 36,10% на конец года. Таким образом пассивная часть характеризуется преобладанием заёмного капитала, доля которого уменьшилась на 0,36%.
Задание 3
3. По данным Бухгалтерского баланса заполнить табл. 3 и проанализировать состав, структуру и динамику обязательств организации. Результаты расчетов за предыдущий период представить в табл. 3
Таблица 3. Анализ состава, структуры и динамики обязательств организации (по данным Бухгалтерского баланса)
|
Показатель |
На конец года, 2009 |
На конец года, 2010 |
Темп роста, % |
|||
|
тыс. руб |
% |
тыс. руб. |
% |
|||
|
1. Обязательства - всего |
1026968.00 |
100.00 |
1077005.00 |
100.00 |
104.87 |
|
|
1.1. Краткосрочные - всего |
423614.00 |
41.25 |
939933.00 |
87.27 |
221.88 |
|
|
1.1.1. Заемные средства |
145596.00 |
14.18 |
661133.00 |
61.39 |
454.09 |
|
|
1.1.2. Кредиторская задолженность |
277853.00 |
27.06 |
278635.00 |
25.87 |
100.28 |
|
|
1.1.3. Прочие краткосрочные обязательства |
165.00 |
0.02 |
165.00 |
0.02 |
100.00 |
|
|
1.2. Долгосрочные - всего |
603354.00 |
58.75 |
137072.00 |
12.73 |
22.72 |
|
|
1.2.1. Заемные средства |
570253.00 |
55.53 |
101518.00 |
9.43 |
17.80 |
|
|
1.2.2. Прочие долгосрочные обязательства |
33101.00 |
3.22 |
35554.00 |
3.30 |
107.41 |
По данным, рассчитанным в таблице 3 можно сделать следующие выводы:
- обязательства организаций за 2010 год выросли на 4,87 % (на 50037 тыс. руб.);
- краткосрочные обязательства в 2010 году увеличились на 516319 тыс. руб. (121,88 %), из них значительную долю имеет кредиторская задолженность, которая увеличилась на 515537 тыс. руб. или на 354,09 %;
- долгосрочные обязательства уменьшились на 466282 тыс. руб. или на 77,28 %. Наибольшую часть уменьшения составили заемные средства, которые уменьшились на 468735 тыс. руб. или на 82,2 %.
Задание 4
4. По данным Бухгалтерского баланса рассчитать величину чистых активов организации за 2009 и 2010 года и оценить динамику этого показателя. Результаты расчетов за предыдущий период представить в табл. 4
бухгалтерский отчетность актив обязательство
Таблица 4. Расчет чистых активов организации
|
Показатель |
Наконец предыдущего года, 2009 |
На конец отчетного года, 2010 |
Изменения (+, -) |
|
|
1.1. Нематериальные активы |
330.00 |
244.00 |
-86.00 |
|
|
1.2. Результаты исследований и разработок |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
|
|
1.3. Основные средства |
443848.00 |
636276.00 |
192428.00 |
|
|
1.4. Доходные вложения в материальные ценности |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
|
|
1.5. Финансовые вложения |
22853.00 |
22404.00 |
-449.00 |
|
|
1.6. Прочие внеоборотные активы |
71105.00 |
55541.00 |
-15564.00 |
|
|
1.7. Запасы |
419262.00 |
446009.00 |
26747.00 |
|
|
1.8. НДС по приобретенным ценностям |
12305.00 |
9112.00 |
-3193.00 |
|
|
1.9. Дебиторская задолженность |
476869.00 |
474188.00 |
-2681.00 |
|
|
1.10. Денежные средства |
8419.00 |
1335.00 |
-7084.00 |
|
|
1.11. Прочие оборотные активы |
161357.00 |
40366.00 |
-120991.00 |
|
|
1.12. Итого активов |
1616348.00 |
1685475.00 |
69127.00 |
|
|
2.1. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам |
570253.00 |
101518.00 |
-468735.00 |
|
|
2.2. Прочие долгосрочные обязательства |
33101.00 |
35554.00 |
2453.00 |
|
|
2.3. Краткосрочные обязательства по кредитам и займам |
145596.00 |
661133.00 |
515537.00 |
|
|
2.4. Кредиторская задолженность |
277853.00 |
278635.00 |
782.00 |
|
|
2.5. Резервы предстоящих расходов |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
|
|
2.6. Прочие краткосрочные обязательства |
165.00 |
165.00 |
0.00 |
|
|
2.8. Итого обязательства, исключаемые из стоимости активов |
165.00 |
165.00 |
0.00 |
|
|
Стоимость чистых активов |
589545.00 |
608635.00 |
19090.00 |
Стоимость чистых активов за предыдущий год выросла на 19090 тыс. руб. и это свидетельствует о том, что наблюдалось значительное улучшение ликвидности организации.
Увеличение активов организаций произошло в основном за счет увеличения основных средств на 192428 тыс. руб.
Задание 5
По данным бухгалтерской отчетности дать оценку эффективности использования оборотных активов, рассчитав показатели их оборачиваемости. Определить влияние изменения объема продаж и среднегодовых остатков оборотных активов на изменение коэффициентов оборачиваемости.
Результаты расчетов представить в табл. 5
Таблица 5. Расчет эффективности использования оборотных активов
|
Показатель |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Изменение (+, -) |
|
|
1. Выручка, тыс. руб. |
2444018.00 |
2652274.00 |
208256.00 |
|
|
2. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб. |
1024611.00 |
1138146.00 |
113535.00 |
|
|
3. Коэффициент оборачиваемости ( с точностью до 0, 001) |
2.385 |
2.330 |
-0.055 |
|
|
4. Коэффициент оборачиваемости при объеме продаж анализируемого периода и среднегодовых остатках предыдущего периода |
2.385 |
2.589 |
X |
|
|
5. Влияние факторов на изменение коэффициента оборачиваемости - всего В том числе |
X |
X |
-0.05 |
|
|
а) объема продаж |
X |
X |
0.203 |
|
|
б) среднегодовых остатков оборотных активов |
X |
X |
-0.26 |
Данные таблицы позволяют сделать вывод, что произошло уменьшение оборачиваемости ОА на 0,55 оборотов. Увеличение выручки привело к ускорению оборачиваемости активов на 0, 203, а повышение среднегодовой величины оборотных активов на 0, 26
Коэффициент оборачиваемостиy= a (выручка)/ b (среднегодовые остатки ОА)
Влияние факторов рассчитаны по следующим формулам:
? yЄ= a1/b0- a0/b0, ? y?= a1/b1- a1/b0;
Задание 6
6. По данным отчета об изменениях капитала охарактеризовать состав и движение собственного капитала. Рассчитать коэффициенты поступления и выбытия различных видов капитала. Результаты расчетов за предыдущий период представить в табл. 6
Таблица 6. Анализ состава и движения собственного капитала
|
Показатель |
Уставный капитал |
Добавочный капитал |
Резервный капитал |
Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток) |
Итого |
|
|
1. Остаток на начало года, тыс. руб. |
500000.00 |
55815.00 |
1711.00 |
31854.00 |
589380.00 |
|
|
2. Поступило, тыс. руб. |
0.00 |
0.00 |
1027.00 |
18063.00 |
19090.00 |
|
|
3. Использовано, тыс. руб. |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
|
|
4. Остаток на конец года, тыс. руб. |
500000.00 |
55815.00 |
2738.00 |
49917.00 |
608470.00 |
|
|
5. Абсолютное изменение остатка, тыс. руб. |
0.00 |
0.00 |
1027.00 |
18063.00 |
19090.00 |
|
|
6. Темп роста, % |
100.00 |
100.00 |
160.02 |
156.71 |
103.24 |
|
|
7. Коэффициент поступления |
0.00 |
0.00 |
0.60 |
0.57 |
0.03 |
|
|
8. Коэффициент выбытия |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
Коэффициент поступления рассчитывается по следующей формуле:
Коэффициент выбытия рассчитывается по следующей формуле:
Вывод: Общая сумма собственного капитала увеличилась на 19090 тыс. руб., причем значительно возросла нераспределенная прибыль - на 18063тыс.руб.
Таким образом, прирост собственного капитала произошел за счет увеличения нераспределённой прибыли на 18063 тыс. руб., и резервного капитала на 1027 тыс. руб. Коэффициент поступленияпоказывает, какую часть собственного капитала от имеющегося на конец отчетного периода составляют вновь поступившие в его счет средства. В нашем случае 0,60 % собственного капитала от имеющегося на конец2010 года составляют вновь поступившие в его счет средства резервного капитала.
Коэффициент выбытия собственного капитала показывает, какая часть собственного капитала, с которым предприятие начало деятельность в отчетном периоде, была использована в процессе деятельности хозяйствующего субъекта. В нашем случае выбытия за 2010 год не происходило.
Задание 7
7. По данным Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках рассчитать коэффициенты обновления, выбытия, прироста, износа и годности основных средств. Результаты расчетов за предыдущий период представить в таблице 7.
Таблица 7. Анализ наличия, движения и структуры основных средств
|
Показатели |
Изменения за период |
||||||||
|
Наличие на начало года |
Поступило |
Выбыло |
Наличие на конец периода |
||||||
|
Сумма, тыс. руб. |
Уд. Вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд. Вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд. Вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд. Вес, % |
||
|
1. Здания |
122428 |
27.583 |
152308 |
68.185 |
11071 |
35.773 |
263665 |
41.439 |
|
|
2. Сооружения и передаточные устройства |
|||||||||
|
3. Машины и оборудование |
317136 |
71.452 |
71059 |
31.811 |
19646 |
63.481 |
368549 |
57.923 |
|
|
4. Транспортные средства |
|||||||||
|
5. Производственный и хозяйственный инвентарь |
4283 |
0.965 |
9 |
0.004 |
231 |
0.746 |
4061 |
0.638 |
|
|
6. Другие виды основных средств |
|||||||||
|
7. Земельные участки и объекты природопользования |
|||||||||
|
8. Итого |
443847 |
100.000 |
223376 |
100.000 |
30948 |
100.000 |
636275 |
100.000 |
|
|
Коэффициент обновления основных средств |
0.503 |
||||||||
|
Коэффициент выбытия основных средств |
0.070 |
||||||||
|
Коэффициент прироста основных средств |
0.434 |
||||||||
|
Коэффициент износа основных средств |
0,662 |
0,297 |
0,566 |
||||||
|
Коэффициент годности основных средств |
0,338 |
0,703 |
0,434 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Счетная проверка показателей форм бухгалтерской отчетности и согласованности показателей. Оценка динамики состава и структуры активов и пассивов организации - их ликвидности и финансовой устойчивости. Динамика рентабельности активов организации.
контрольная работа [66,8 K], добавлен 31.05.2008Счетная проверка показателей бухгалтерской отчетности. Анализ динамики состава и структуры активов, пассивов и обязательств организации. Расчет величины чистых активов. Определение эффективности оборотных активов. Состав и движение собственного капитала.
контрольная работа [32,1 K], добавлен 27.07.2015Проверка согласованности показателей бухгалтерской отчетности. Анализ динамики состояния активов и пассивов организации, доходов и расходов, текущих расчетов с дебиторами. Распределение денежных потоков. Использование оборотных активов и основных средств.
контрольная работа [34,1 K], добавлен 03.12.2010Счетная проверка показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности. Оценка динамики состава и структуры активов и пассивов организации. Расчет чистых активов и определение оборачиваемости оборотных активов организации.
контрольная работа [337,0 K], добавлен 21.06.2014Счетная проверка показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и характеристика качественного уровня представленной отчетности. Взаимоувязка и соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.
контрольная работа [37,3 K], добавлен 20.05.2008Расчет и анализ динамики финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении организации. Вертикальный и горизонтальный анализ баланса различных форм бухгалтерской отчетности. Построение имитационной модели прогноза финансовой отчетности предприятия.
контрольная работа [38,1 K], добавлен 20.05.2013Система бухгалтерского учета и финансовой отчетности. Теоретические аспекты составления финансовой отчетности. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса. Основные показатели финансовой устойчивости организации. Коэффициенты ликвидности предприятия.
дипломная работа [120,1 K], добавлен 10.09.2010Общие требования к бухгалтерской отчетности. Состав, содержание годовой бухгалтерской отчетности. Составление приказа по учётной политике, главной книги. Вертикальный, горизонтальный анализ баланса. Коэффициентный анализ финансового состояния организации.
курсовая работа [49,4 K], добавлен 23.04.2019Нормативное регулирование бухгалтерской отчетности в РФ. Состав, структура и требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности, порядок формирования показателей. Исследование бухгалтерской отчетности как базы для проведения анализа её показателей.
курсовая работа [59,0 K], добавлен 16.12.2010Теоретические вопросы бухгалтерской отчетности. Формирование бухгалтерской отчетности и ее нормативное регулирование. Стандарт "Бухгалтерская отчетность организации". Баланс – важнейшая форма бухгалтерской отчетности, основа для экономического анализа.
дипломная работа [269,2 K], добавлен 05.01.2009
