Учет расчетов по подотчетным суммам и прочим операциям
Рассмотрение особенностей учета расчетов с подотчетными лицами, подотчетных сумм при командировке работников за границу, с персоналом по прочим операциям (предоставленный заем, возмещение материального ущерба), за причиненный материальный вред.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 07.04.2010 |
| Размер файла | 491,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
№ статьи
Кредит сч.
02
05
10
16
69
70
71
Итого
Дебет сч.
01
Содержание АУП
8320
32000
40320
02
Служебные командировки АУП
4000
4000
07
Амортизация НМА
3500
3500
08
Амортизация ОС
6000
6000
13
Содержание зданий и хоз. инвентаря
2800
123,2
2923,2
Итого по счетам
6000
3500
2800
123,2
8320
32000
4000
56743,2
|
Оборотная ведомость по синтетическим счетам 000 "Роза" за 200Х год |
||||||||||||
|
Номер счета |
Наименование счета |
Остаток на 01.01.200Х |
Оборот за январь - ноябрь 200Х |
Остаток на 01.12 200Х |
Оборот за декабрь 200Х |
Остаток на 31.12 200Х |
||||||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|||
|
01.1 |
Основные средства |
4102000 |
955000 |
476970 |
4580030 |
300000 |
322000 |
4558030 |
||||
|
01.2 |
Выбытие ОС |
402640 |
402640 |
322000 |
322000 |
|||||||
|
02 |
Амортизация ОС |
1852400 |
470000 |
864099 |
2246499 |
180000 |
80000 |
2146499 |
||||
|
04 |
Нематериальные активы |
86500 |
60000 |
146500 |
146500 |
|||||||
|
05 |
Амортизация НМА |
11500 |
15000 |
26500 |
3500 |
30000 |
||||||
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
1155000 |
1155000 |
300000 |
300000 |
|||||||
|
10 |
Материалы |
1130750 |
2681850 |
2137550 |
1675050 |
150250 |
287500 |
1537800 |
||||
|
15 |
Заготовление и приобретение МЦ |
36730 |
2400066 |
2400066 |
36730 |
140000 |
140000 |
36730 |
||||
|
16 |
Отклонение в стоимости МЦ |
111500 |
115896 |
154896 |
72500 |
7000 |
12650 |
66850 |
||||
|
19.1 |
НДС по приобретенным ОС |
27000 |
171900 |
189900 |
9000 |
54000 |
54000 |
9000 |
||||
|
19.2 |
НДС по приобретенным НМА |
3600 |
10800 |
14400 |
||||||||
|
19.3 |
НДС по приобретенным МПЗ |
45100 |
500313 |
440530 |
104883 |
25200 |
94500 |
35583 |
||||
|
19.4 |
НДС по прочим операциям |
7320 |
7320 |
|||||||||
|
20 |
Основное производство |
77220 |
6916705 |
6959285 |
34640 |
719320,8 |
721080,8 |
32880 |
||||
|
23 |
Вспомогательное производство |
|
|
521050 |
521050 |
|
|
72830,4 |
72830,4 |
|
||
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
|
|
1396813 |
1396813 |
|
|
234393,2 |
234393,2 |
|
||
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
720014 |
720014 |
|
|
56743,2 |
56743,2 |
|
||
|
28 |
Брак в производстве |
|
|
26150 |
26150 |
|
|
2900 |
2900 |
|
||
|
40 |
Выпуск продукции |
|
|
6933135 |
6933135 |
|
|
702680,8 |
702680,8 |
|
||
|
43 |
Готовая продукция |
152232 |
|
7665500 |
6625900 |
1191832 |
|
732000 |
490000 |
1433832 |
|
|
|
44 |
Расходы на продажу |
|
|
381432 |
381432 |
|
|
39000 |
39000 |
|
||
|
50 |
Касса |
6650 |
|
3526634 |
3522776 |
10508 |
|
343095 |
291795 |
61808 |
|
|
|
51 |
Расчетный счет |
614750 |
|
11128478 |
11362501 |
380727 |
|
1565700 |
1891685 |
54742 |
|
|
|
58.1 |
Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
140000 |
|
140000 |
|
1250 |
138750 |
|
||
|
58.2 |
Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
65000 |
65000 |
|
||
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
454400 |
4231979 |
4419479 |
|
641900 |
1036540 |
565220 |
|
170580 |
|
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
278500 |
|
9150800 |
8699830 |
729470 |
|
778800 |
720000 |
788270 |
|
|
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам |
|
371500 |
3358127 |
4562697 |
|
1576070 |
161500 |
555000 |
|
1969570 |
|
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
31632 |
2450463 |
2605631 |
|
186800 |
342620 |
216225,24 |
|
60405,24 |
|
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию |
|
45700 |
1227370 |
1280420 |
|
98750 |
112250 |
79976 |
|
66476 |
|
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
171400 |
3229452 |
3239647 |
|
181595 |
323095 |
321100 |
|
179600 |
|
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
6200 |
|
168658 |
170558 |
4300 |
|
4300 |
|
|||
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
|
|
4800 |
4800 |
|
|
300 |
300 |
|
||
|
76.4 |
Расчеты по депонированным суммам |
|
36700 |
5850 |
2700 |
|
33550 |
1700 |
|
35250 |
||
|
76.5 |
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами |
30000 |
17800 |
665356 |
681232 |
25050 |
28726 |
272000 |
289000 |
8050 |
28726 |
|
|
80 |
Уставный капитал |
|
1200000 |
|
|
|
1200000 |
|
1200000 |
|||
|
82 |
Резервный капитал |
|
381730 |
|
490000 |
|
871730 |
|
871730 |
|||
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
2133970 |
840004 |
623070 |
|
1917036 |
232952,76 |
|
2149988,76 |
||
|
90.1 |
Выручка |
|
|
|
9150800 |
|
9150800 |
9929600 |
778800 |
|
||
|
90.2 |
Себестоимость |
|
|
6994981 |
|
6994981 |
|
556424 |
7551405 |
|
||
|
90.3 |
НДС |
|
|
1395885 |
|
1395885 |
|
118800 |
1514685 |
|
||
|
90.9 |
Прибыль (убыток) от продажи |
|
|
759934 |
|
759934 |
|
9169666 |
9929600 |
|
||
|
91.1 |
Прочие доходы |
|
|
|
491970 |
|
491970 |
765470 |
273500 |
|
||
|
91.2 |
Прочие расходы |
|
|
274275 |
|
274275 |
|
222529 |
496804 |
|
||
|
91.3 |
НДС |
|
|
81995 |
|
81995 |
|
28800 |
110795 |
|
||
|
91.9 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
|
|
135700 |
|
135700 |
|
644549 |
780249 |
|
||
|
99 |
Прибыли и убытки отчетного года |
|
|
1119587 |
1251651 |
|
132064 |
272590 |
140526 |
|
||
|
Итого |
6708732 |
6708732 |
84374592 |
84374592 |
18783990 |
18783990 |
30754966,4 |
30754966,4 |
18783990 |
18783990 |
|
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
|
|
I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04-05) |
110 |
75 |
117 |
|
|
Основные средства (01-02) |
120 |
2250 |
2411 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
|||
|
Доходные вложения в материальные средства |
135 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения (58.1) |
140 |
139 |
||
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
2325 |
2667 |
|
|
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
1509 |
3109 |
|
|
в том числе сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10) |
211 |
1131 |
1538 |
|
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
|||
|
затраты в незавершенном производстве (20) |
213 |
77 |
33 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи (43, 16) |
214 |
264 |
1501 |
|
|
товары отгруженные |
215 |
|||
|
Расходы будущих периодов |
216 |
|||
|
прочие запасы и затраты (15) |
217 |
37 |
37 |
|
|
НДС по приобретенным ценностям |
220 |
76 |
44 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|||
|
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (62,71,76.5) |
240 |
315 |
796 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики (62) |
241 |
279 |
788 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|||
|
Денежные средства (50, 51) |
260 |
621 |
117 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
2521 |
4066 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
4846 |
6733 |
Бухгалтерский баланс
|
ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
|
|
III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80) |
410 |
1200 |
1200 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
|||
|
Добавочный капитал |
420 |
|||
|
Резервный капитал (82) |
430 |
382 |
872 |
|
|
в том числе резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) |
470 |
2134 |
2150 |
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
3716 |
4222 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
|||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66) |
610 |
372 |
1970 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
721 |
506 |
|
|
в том числе поставщики и подрядчики (60) |
621 |
454 |
171 |
|
|
Задолженность перед персоналом организации(70) |
622 |
171 |
180 |
|
|
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
623 |
46 |
66 |
|
|
Задолженность по налогам и сборам (68) |
624 |
32 |
60 |
|
|
Прочие кредиторы (76.5) |
625 |
18 |
29 |
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства (76.4) |
660 |
37 |
35 |
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
1130 |
2511 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
4846 |
6733 |
7. Список используемой литературы
ь Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2007.- 592 с.;
ь Осминина Е. 22 положения по бухгалтерскому учету: сб. док.- 3-е изд., испр.-М.: ОМЕГА-Л, 2007. - 325 с.;
Подобные документы
Понятие и характеристика учета расчетов с персоналом по подотчетным суммам, выданным на командировочные расходы по прочим операциям. Технико-экономическая характеристика организации ООО "КУБАНЬЮГ", методическое обеспечение данных операций на предприятии.
курсовая работа [117,4 K], добавлен 07.02.2011Теоретические основы бухгалтерского учета расчетов с персоналом по прочим операциям. Перечень проводок, применяемых при расчетах с работниками по предоставленным им займам. Виды и критерии материальной ответственности служащих, порядок возмещение ущерба.
курсовая работа [328,7 K], добавлен 29.06.2012Теоретические аспекты учета расчетов с персоналом по прочим операциям. Общие аспекты синтетического и аналитического учета расчетов с персоналом по прочим операциям. Учет расчетов по недостачам и выданным займам. Учет материальной помощи работникам.
курсовая работа [62,4 K], добавлен 13.10.2017Обзор финансового состояния предприятия. Документальное оформление и учет расчетов с подотчетными лицами по командировкам. Ограничения при направлении работников в служебные командировки. Особые категории командированных лиц. Учетная политика организации.
курсовая работа [76,6 K], добавлен 21.01.2016Учёт расчётов с подотчётными лицами в ОАО "Черлёна". Порядок оформления расходов по служебным командировкам. Учет займов, денежных средств, выданных под отчёт на хозяйственные и операционные расходы. Расчёт с персоналом по возмещению материального ущерба.
курсовая работа [93,7 K], добавлен 23.05.2015Методика учета расчетов с персоналом предприятия по прочим операциям, используемые для этого инструменты и счета. Формирование записей на счетах бухгалтерского учета на основании журнала хозяйственных операций. Составление оборотно-сальдовой ведомости.
контрольная работа [41,0 K], добавлен 19.10.2010Синтетический и аналитический учёт расчётов с подотчётными лицами. Документальное оформление расчётов. Отражение информации в отчетности. Раскрытие информации о расчётах с подотчётными лицами и с персоналом по прочим операциям в отчетности предприятия.
курсовая работа [95,3 K], добавлен 02.03.2016Общие правила расчетов с подотчетными лицами. Выдача и учет подотчетных сумм. Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами по суммам, выданным на командировочные расходы. Основы аналитического и синтетического учета. Журнал хозяйственных операций.
курсовая работа [930,5 K], добавлен 26.08.2010Виды безналичных расчетов. Счета для учета обязательств. Последовательность оформления расчетных операций. Расчеты платежными поручениями, требованиями. Учет расчетов с покупателями и заказчиками, с подотчетными лицами, с персоналом по прочим операциям.
реферат [160,5 K], добавлен 21.02.2015Сущность оплаты труда как экономической категории, ее формы и виды. Анализ организации бухгалтерского учета расчетов с персоналом по оплате труда и прочим операциям на предприятии, направления ее автоматизации и резервы экономии фонда заработной платы.
дипломная работа [94,5 K], добавлен 29.03.2010
