Учет денежных средств на специальных счетах в банке

130

-200

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

ИТОГО по разделу I

190

6400

6922,5

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

1754

9281,5

В том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

24

6323

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

1580

2778,5

готовая продукция и товары для перепродажи

214

150

70

товары отгруженные

215

110

НДС по приобретенным ценностям

220

Дебиторская задолженность

240

200

-436

Краткосрочные финансовые вложения

250

-50

Денежные средства

260

13880

4691

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

15834

13486,5

БАЛАНС

300

22234

20409

ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

10000

10000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

2904

2904

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

-365

ИТОГО по разделу III

490

12904

12539

IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

1550

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

1550

0

V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

1550

Кредиторская задолженность

620

7780

5600

В том числе

поставщики и подрядчики

621

3200

3035

задолженность перед персоналом организации

622

4020

1670

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

200

150

задолженность по налогам и сборам

624

120

480

прочие кредиторы

625

240

265

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

Доходы будущих периодов

640

670

Резервы предстоящих расходов

650

50

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

7780

7870

БАЛАНС

700

22234

20409

Заключение

В данной работе в ходе исследования были рассмотрены вопросы документального оформления, порядок и схемы осуществления операций по специальным счетам в банке. В ходе изучения данных вопросов было установлено, что для безналичных расчетов в организации, помимо расчетного счета, активно используются формы безналичных расчетов, находящиеся на счете 55 «Специальные счета в банках».

Поскольку при выборе той или иной формы расчетов учитывается огромное множество факторов, таких как характер хозяйственных взаимоотношений между участниками расчетов; место нахождения сторон; издержки обращения; источники средств для платежа; гарантия оплаты; возможность взаимного контроля; финансовое положение сторон и др., то у организации есть широкий выбор более подходящей формы расчетов для той или иной операции.

Как мы выяснили, для поставщика аккредитивная форма расчетов предпочтительнее других. Во-первых, она гарантирует ему оплату при исполнении им своих обязательств по поставке и защищает его от ненадежных и недобросовестных плательщиков, так как при этой форме деньги для расчетов зарезервированы в банке поставщика еще до осуществления им поставки материальных ценностей, работ, услуг. Кроме того, поставщик имеет возможность сразу после отгрузки материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг получить деньги, сдав расчетные документы в банк по месту своего нахождения. Для покупателя-плательщика, наоборот, эта форма расчетов невыгодна, поскольку фактически это предоплата и его денежные средства всегда замораживаются, а иногда и на длительный срок (если по условиям договора, например, аккредитив должен быть открыт до начала изготовления заказа).

Чеки являются удобной формой безналичных расчетов, так как позволяют минимизировать риски, связанные с налично-денежным обращением. Для клиентов чек удобен тем, что они в любое время могут выдать его вместо уплаты денег. Расчеты чеками предпочтительнее по сравнению с наличными деньгами, так как плательщику не надо нести расходы по транспортировке и охране денежных средств. В случаях, когда покупатель и продавец находятся в разных городах или регионах, расчеты чеками также имеют свое преимущество, так как покупатель на месте может выписать чек на необходимую сумму.

В сфере денежных расчетов чековое обращение имеет множество преимуществ, поэтому его применение расширяется практически во всех странах. Использование чеков заменяет налично-денежное обращение, что обусловливает экономию на расходах по выпуску и обращению наличных денежных знаков и позволяет привлечь денежные средства в реальный сектор экономики.

Однако чекам присущи и некоторые недостатки. Основной риск, который несет чекодержатель, - это риск подделки чека. Также к недостаткам чеков можно отнести риск невыплаты денежных средств по чеку по причине отсутствия денежных средств на расчетном счете чекодателя.

В настоящее время в РФ расчеты чеками как форма безналичных расчетов не получила широкого распространения по сравнению с другими странами. Среди крупнейших банков РФ можно выделить Сбербанк России, предлагающий своим клиентам расчетные чеки, которые удостоверяют право клиента на получение рублевой денежной наличности в любом структурном подразделении Сбербанка России.

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 14.06.2012).

2. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

3. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению».

4. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (ред. от 24.12.2010) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации».

5. Приказ Минфина России от 10.12.2002 № 126н (ред. от 27.04.2012) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02».

6. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации (утв. Банком России 03.10.2002 « 2-П) (ред. от 19.06.2012).

7. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. - Ростов н/Д, 2013. - 831с.

8. Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие для вузов. - Ростов н/Д: Феникс, 2013. - 380 с.

9. Бухгалтерский учет / Под ред. Комиссарова И.П., Бабаева Ю.А. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 527 с.

10. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. Соколова Я.В., Бочкарева И.И. - М.: ТК Велби, 2013. - 776 с.

11. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 624 с.

12. Гарифуллин К.М., Ивашкевич В.Б. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник. - Казань, 2012. - 510с.

13. Каморджанова Н., Карташова И. Бухгалтерский финансовый учет: Учеб. пособие. - СПб: Питер, 2012. - 288 с.

14. Камышанов П.И Практическое пособие по бухгалтерскому учету: Учебник. - М.: Элиста 2013. - 525с.

15. Козлова Е.П., Парашутин Н.В Бухгалтерский учет: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2013. - 395с.

16. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. - М.: Инфра-М, 2013. - 717 с.

17. Макальская М.Л., Фельдман И.А. Бухгалтерский учет: Учеб. для вузов. - М.: Высшее образование, 2012. - 443 с.

18. Фролова Т.А. Бухгалтерский учет: Конспект лекций. - Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2012. - 416 с.

19. Агабекян О. Денежные средства на счетах в банке / О. Агабекян, К. Макарова // Налоговый вестник. - 2012. - № 6. - С. 85-102.

Размещено на Allbest.ru