Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

• Введение
• 1. Понятие, сущность, критерии, оценка качества кредитного портфеля
• 1.1 Сущность и понятие кредитного портфеля коммерческого банка
• 1.2 Понятие и показатели качества кредитного портфеля
• 1.3 Методы управления качеством кредитного портфеля
• 2. Оценка кредитного портфеля
• 2.1 Краткая экономическая характеристика на примере Сбербанка
• 2.2 Анализ и оценка качества кредитного портфеля УДО № 9070/098
• 2.3 Оценка управления кредитными рисками
• 2.4 Доходы кредитного портфеля
• 3. Пути совершенствования качества кредитного портфеля в коммерческом банке
• 3.1 Совершенствование управления кредитным портфелем банка
• 3.2 Повышение качества кредитного портфеля банка
• Заключение
• Список использованных источников
• Приложение А Структура и динамика кредитного портфеля банка по срокам кредитования по физическим лицам
• Введение
• Проблемы улучшения работы банковской сферы и определение приоритетных направлений развития услуг финансовых институтов находятся сегодня в центре экономической, политической и социальной жизни страны. Правительство Российской Федерации не раз заостряло свое внимание на этом секторе экономики. Деятельность банковских учреждений многообразна. В современном обществе банки занимаются различными видами операций, они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения, но и финансируют народное хозяйство, совершают куплю-продажу ценных бумаг, а в некоторых случаях осуществляют посреднические сделки и управление имущество. Кредитные учреждения консультируют, участвуют в обсуждении законодательных и народнохозяйственных программ, ведут статистический учет. Однако главной исторически сложившейся функцией коммерческих банков на современном этапе развития экономики является - кредитование.
• Следует отметить, что актуальность совершенствования финансовых услуг обусловлена тем, что кредитные сделки являются традиционным видом банковских операций, обладающим высокой степенью риска и при этом оказывающим огромное влияние на многие сферы жизнедеятельности. В связи с финансовой нестабильностью, вопросы модернизации и совершенствования системы управления основным видом банковской деятельности - кредитным портфелем в целях минимизации его рисков приобрели особую значимость.
• Кредитный портфель - это совокупность остатков задолженности по основному долгу по активным кредитным операциям на определенную дату, т.е. под портфелем кредитов можно понимать все ссуды, выданные клиентам. Клиентский кредитный портфель есть составная часть кредитного портфеля, которая представляет собой остаток задолженности по кредитным операциям банка с физическими и юридическими лицами на определенную дату. Среди основных видов современной банковской деятельности предоставление кредитов - главная операция, обеспечивающая доходность и стабильность существования банков. Выдавая кредиты определенным физическим или юридическим лицам, банк тем самым формирует свой кредитный портфель.
• В связи со всем вышесказанным можно сказать что выбранная тема работы - «Оценка кредитного портфеля» - сегодня достаточно актуально.
• Цель работы - исследование теоретических и практических аспектов оценки кредитного портфеля коммерческого банка в условиях современной экономики. В соответствии с поставленной целью в рамках выпускной квалификационной работы поставлены следующие задачи:
• 1 изучить теоретические и методологические основы оценки качества кредитного портфеля;
• 2 провести анализ управления кредитным портфелем банка;
• 3 разработать пути совершенствования качества кредитного портфеля коммерческого банка;
• 4 обобщить полученный материал, подвести итоги, сделать выводы.
• Исследования выбранной темы проводились на основе системного подхода к изучению экономических явлений на базе использования общей концепции функционирования рыночной экономики. Для решения поставленных задач нашли отражение инструменты научного анализа, статистических группировок, а также логики и сравнения. Помимо этого при исследовании использовались методы: диалектический метод, сравнительный метод, структурно-функциональный метод, метод теоретического анализа и научного синтеза различных источников литературы, методы индукции и дедукции, методы финансового и экономического анализа, метод обобщения.
• Период проведенного исследования - 2009-2011 гг.
• В качестве теоретической и методологической основы изучения широко применялись труды и учебные пособия российских авторов по банковскому делу и его основам, банковским операциям, финансам, экономике и т.п. Это труды таких авторов, как Ю.А. Бабичева, Г.Н. Белоглазова, В.И. Букато, Ю.В. Головин, Е.Ф. Жуков, Е.П. Жарковская, В.И. Колесников, Г.Г. Коробова, О.И. Лаврушин, И.А. Новикова, Г.С. Панова, Л.Г. Соловьева, В.А. Челноков и др.
• Информационно-эмпирическую базу исследования, представленного в данной работе составили нормативные правовые акты Российской Федерации; постановления и распоряжения Правительства РФ; положения и инструкции Центрального Банка РФ (Банка России); статистические данные Федеральной службы государственной статистики и Центрального Банка РФ; информация финансово-экономического характера по теме исследования, опубликованная в периодической печати и размещённая в справочных правовых системах и сети Интернет; материалы специализированных агентств; отчетность, внутренние нормативные документы коммерческих банков, а также авторские расчеты.
• Практическая значимость представленной работы заключается в том, что содержащиеся в ней теоретические выкладки, разработки и практические рекомендации прикладного характера могут быть в дальнейшем использованы в практике Дальневосточного банка Сбербанка России при формировании кредитного портфеля, разработке перспектив его развития на будущее.
• Структура и объем представленной работы - дипломная работа состоит из введения, основной части (состоящей из трех глав) и заключения. Кроме этого дипломная работа включает в себя список использованной литературы и приложения. Работа изложена на 95 страницах машинописного текста, в процессе подготовки и для написания работы использовано 40 источников.

1. Понятие, сущность, критерии, оценка качества кредитного портфеля

1.1 Сущность и понятие кредитного портфеля коммерческого банка

На современном этапе развития экономических отношений кредит является активным и важным «участником» народнохозяйственных процессов. Без него не обходятся государства, предприятия, организации и население, ни производство и обращение общественного продукта. С помощью кредита происходит перелив ресурсов, капитала, создается новая стоимость. Кредитная деятельность - это один из важнейших, конституирующих само понятие банка признаков. Уровень организации кредитного процесса -- едва ли не лучший показатель всей вообще работы банка и качества его менеджмента. Прежде чем начать выдавать кредиты, банк должен сформулировать свою кредитную политику (наряду и в согласии с его политиками применительно ко всем другим направлениям деятельности -- депозитной, процентной, тарифной, технически, кадровой, по отношению к клиентуре, к конкурентам и т.д.), а также предусмотреть способы и средства ее воплощения в реальную практику.

Формулирование политики коммерческого банка составляет один из этапов планирования его деятельности. Определить и утвердить кредитную политику -- значит сформулировать и закрепить в необходимых внутренних документах позицию руководства банка. Для принятия банком обоснованных решений по указанному кругу вопросов важное значение имеют четкая и взвешенная постановка общих целей деятельности банка на предстоящий период (хорошая постановка планирования в целом), адекватный анализ кредитного рынка (хорошая работа маркетинговой службы), ясность перспектив развития ресурсной базы банка, верная оценка качества кредитного портфеля, учет динамики уровня квалификации персонала и другие факторы [11, С. 90].

Следует отметить, что все положения кредитной политики направлены на то, чтобы добиться максимально возможного качества кредитной деятельности банка. При этом о качестве кредитной деятельности банка (качестве организации банком своей кредитной деятельности) можно судить по ряду критериев (признаков), среди которых: 1) рентабельность кредитных операций (в динамике); 2) наличие ясно сформулированной кредитной политики на каждый конкретный период, адекватной возможностям самого банка и интересам его клиентов, а также четко прописанных механизмов (включая организационное и информационно-аналитическое обеспечение) и процедур реализации такой политики (регламентов проведения всех этапов кредитной операции); 3) соблюдение законодательства и нормативных актов Банка России, относящихся к кредитному процессу; 4) состояние кредитного портфеля; 5) наличие работающего механизма управления кредитными рисками.

Кредитный портфель - это совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него. В нормативных документах Банка России, регламентирующих отдельные стороны управления кредитным портфелем, определена его структура, из которой вытекает, что в него включается не только ссудный сегмент, но и различные другие требования банка кредитного характера: размещенные депозиты, межбанковские кредиты, требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, учтенные векселя, факторинг, требования по приобретенным по сделке правам, по приобретенным на вторичном рынке закладным, по сделкам продажи (покупки) активов с отсрочкой платежа (поставки), по оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды (лизинга), по возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемыми или не обращаются на организованном рынке [13].

Такое расширенное содержание совокупности элементов, образующих кредитный портфель, объясняется тем, что такие категории, как депозит, межбанковский кредит, факторинг, гарантии, лизинг, ценная бумага имеют сходные сущностные характеристики, связанные с возвратным движением стоимости и отсутствием смены собственника. Различия заключаются в содержании объекта отношения и форме движения стоимости. Анализ кредитного портфеля банка производится регулярно и лежит в основе его управления, которое имеет целью снижение совокупного кредитного риска за счет диверсификации кредитных вложений и выявления наиболее рисковых сегментов кредитного рынка. Основные этапы анализа: выбор критериев оценки качества ссуд, определение метода этой оценки (номерная или балльная система оценки, классификация ссуд по группам риска, определение процента риска, расчет абсолютной величины риска в разрезе каждой группы и в целом по кредитному портфелю, определение величины источников резерва на покрытие возможных потерь по ссудам, оценка качества кредитного портфеля на основе системы финансовых коэффициентов путем его сегментации) [18].

При формировании «кредитного портфеля» необходимо учитывать следующие риски: кредитный, ликвидности и процентный. Факторы кредитного риска являются основными критериями его классификации.

В зависимости от сферы действия факторов выделяются внутренние и внешние кредитные риски; от степени связи факторов с деятельностью банка - кредитный риск, зависимый или не зависимый от деятельности банка. Кредитные риски, зависимые от деятельности банка, с учетом ее масштабов делятся на фундаментальные (связанные с принятием решений менеджерами, занимающимися управлением активными и пассивными операциями); коммерческие (связанные с направлением деятельности ЦФО); индивидуальные и совокупные (риск кредитного портфеля, риск совокупности операций кредитного характера). К фундаментальным кредитным рискам относятся риски, связанные со стандартами маржи залога, принятием решений о выдаче ссуд заемщикам, не отвечающим стандартам банка, а также являющиеся следствием процентного и валютного риска банка и т.д. [4, С. 119].

Коммерческие риски связаны с кредитной политикой в отношении малого бизнеса, крупных и средних клиентов - юридических и физических лиц, с отдельными направлениями кредитной деятельности банка. Индивидуальные кредитные риски включают риск кредитного продукта, услуги, операции, а риск заемщика или другого контрагента. Для риска ликвидности факторная сторона заключена в возможности не выполнить обязательства перед вкладчиками и кредиторами из-за отсутствия необходимых источников или выполнить их с потерей для себя. К внутренним факторам риска ликвидности банковского учреждения принято относить: качество активов и пассивов, степень несбалансированности активов и пассивов по срокам, суммам и в разрезе отдельных валют, уровень банковского менеджмента, а также имидж банка.

Качество активов выражается в низкой ликвидности, не позволяющей своевременно обеспечить приток денежных средств. Качество пассивов обусловливают возможность непредвиденного, досрочного оттока вкладов и депозитов, что увеличивает объем требований к банку в данный момент.

Несбалансированность активов и пассивов по срокам, суммам и в разрезе отдельных валют не во всех случаях представляет угрозу ликвидности. Если уровень этой несбалансированности не выходит за критические точки, и если имеет место разнохарактерная направленность отклонений в последующие периоды, риск ликвидности минимален. При этом процентный риск банковского учреждения относится к тем видам риска, которых банк не может избежать в своей деятельности. Более того, ответственность за измерение, анализ и управление им полностью лежит на менеджменте кредитной организации. Органы надзора ограничиваются оценкой эффективности созданной в коммерческом банке системы управления рисками [5, С. 116-117].

Факторы процентного риска можно подразделить на внутренние и внешние. В российской экономике в отличие от развитых стран уровень риска усиливают в основном внешние факторы. К указанным факторам относятся:

- нестабильность рыночной конъюнктуры в части процентного риска;

- правовое регулирование процентного риска;

- экономическая обстановка в стране;

- конкуренция на рынке банковских услуг;

- взаимоотношения с партнерами и клиентами;

- международные события.

К внутренним факторам процентного риска можно отнести: отсутствие четкой стратегии банка в области управления процентным риском; просчеты в управлении банковскими операциями, приводящие к созданию рисковых позиций (возникновение несбалансированности структуры и сроков погашения активов и пассивов, неверные прогнозы изменения кривой доходности и т.п.); отсутствие разработанной программы хеджирования процентных рисков; недостатки планирования и прогнозирования развития коммерческого банка; ошибки персонала коммерческого банка при осуществлении его операций.

Основную сущность кредитного портфеля банка можно рассматривать на категориальном и прикладном уровнях. В первом аспекте кредитный портфель -- это отношения между банком и его контрагентами по поводу возвратного движения стоимости, которые имеют форму требований кредитного характера. Во втором аспекте кредитный портфель коммерческого банка представляет совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе определенных критериев.

Таким образом, под кредитным портфелем банка понимается совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с разными факторами кредитного риска или способами защиты от него. Качественное отличие кредитного портфеля от других портфелей банка заключается в таких сущностных свойствах кредита и категорий кредитного характера, как возвратное движение стоимости между участниками отношений, а также денежный характер объекта отношений.

1.2 Понятие и показатели качества кредитного портфеля

Важнейшим показателем уровня организации кредитного процесса является качество кредитного портфеля. Для раскрытия содержания качества кредитного портфеля обратимся к толкованию термина «качество». Качество -- это: свойство или принадлежность, все, что составляет сущность лица или вещи; совокупность существенных признаков, свойств, особенностей, отличающих предмет или явление от других и придающих ему определенность; а также то или иное свойство, признак, определяющий достоинство чего-либо. Следовательно, качество какого-либо экономического явления должно показывать его отличие от других явлений и определять его достоинство.

Совокупность видов операций и используемых инструментов денежного рынка, образующая кредитный портфель, имеет черты, определяемые характером и целью деятельности банка на финансовом рынке. Известно, что ссудные операции и другие операции кредитного характера отличаются высоким риском. В то же время они должны отвечать цели деятельности банка -- получению максимальной прибыли при допустимом уровне ликвидности. Из этого вытекают такие свойства кредитного портфеля, как кредитный риск, доходность и ликвидность. Под качеством кредитного портфеля можно понимать такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса. Рассмотрим содержание отдельных критериев оценки качества кредитного портфеля любого коммерческого банка.

1 Степень кредитного риска. Кредитный риск, связанный с кредитным портфелем, -- это риск потерь, которые возникают вследствие дефолта у кредитора или контрагента, носящий совокупный характер. Кредитный портфель коммерческого банка, как уже отмечалось, имеет сегменты: ссуды, предоставленные юридическим, физическим, финансовым организациям; факторинговая задолженность; выданные гарантии, учтенные векселя и др.

Оценка степени риска кредитного портфеля имеет особенности. Во-первых, совокупный риск зависит: от степени кредитного риска отдельных сегментов портфеля, методики оценки которого имеют как общие черты, так и особенности, связанные со спецификой сегмента; диверсифицированности структуры кредитного портфеля и отдельных его сегментов. Во-вторых, для оценки степени кредитного риска должна применяться система показателей, учитывающая множество аспектов, которые следует принять во внимание.

2 Уровень доходности кредитного портфеля банка. Поскольку целью функционирования банка является получение максимальной прибыли при допустимом уровне рисков, доходность кредитного портфеля является одним из критериев оценки его качества. Элементы кредитного портфеля можно разделить на две группы: приносящие и неприносящие доход активы. К последней группе относятся беспроцентные кредиты, ссуды с замороженными процентами и с длительной просрочкой по процентным платежам. В зарубежной практике при длительном просроченном долге по процентам практикуется отказ от их начисления, так как главным является возврат основного долга. В российской практике регламентируется обязательное начисление процентов. Уровень доходности кредитного портфеля определяется не только уровнем процентной ставки по предоставленным кредитам, но и своевременностью уплаты процентов и суммы основного долга [14, С. 91-92].

Доходность кредитного портфеля коммерческого банка имеет нижнюю и верхнюю границу. Нижняя граница определяется себестоимостью осуществления кредитных операций (затраты на персонал, ведение ссудных счетов и т.д.) плюс процент, подлежащий уплате за ресурсы, вложенные в этот портфель. Верхней границей портфеля является уровень достаточной маржи.

3 Уровень ликвидности кредитного портфеля. Поскольку уровень ликвидности любого коммерческого банка определяется качеством его активов и, прежде всего, качеством кредитного портфеля, то очень важно, чтобы предоставляемые данным коммерческим банком кредиты возвращались в установленные договорами сроки или банк имел бы возможность продать ссуды или их часть, благодаря их качеству и доходности. Чем более высока доля кредитов, классифицированных в лучшие группы, тем выше ликвидность.

Следует отметить, что в пользу применения критериев оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка (степень кредитного риска, уровень доходности и ликвидности) можно привести следующие аргументы. Низкий риск элементов кредитного портфеля не означает его высокое качество: ссуды первой категории качества, которые предоставляются первоклассным заемщикам под небольшие проценты, не могут приносить высокого дохода. Как правило, высокая ликвидность, присущая краткосрочным активам кредитного характера, приносит коммерческого банка невысокий процентный доход.

Таким образом, кредитный риск не может являться единственным критерием качества кредитного портфеля банка, поскольку понятие качества кредитного портфеля значительно шире и связано с рисками ликвидности и потери доходности банком. Однако значимость названных критериев будет изменяться от условий, места функционирования банка, а также его стратегии.

1.3 Методы управления качеством кредитного портфеля

В управлении кредитным портфелем коммерческого банка большое значение имеет изменение системы управления сроками активов и пассивов и, следовательно, разницей процентных ставок и, в конечном счете, доходностью. Каждый источник ресурсов обладает своими уникальными характеристиками, изменчивостью и резервными требованиями. Подход к их управлению - метод конверсии финансовых ресурсов, который рассматривает каждый источник средств индивидуально. Данный вид деятельности банка направлен, прежде всего, на предотвращение или минимизацию кредитного риска. В связи с этим в основе организационной структуры управления кредитным портфелем лежит четкое распределение полномочий руководителей различного ранга по возможности предоставления кредита, по условиям кредитной сделки в зависимости от размера ссуды, по степени риска и другим составляющим.

В системе мер управления кредитным портфелем немаловажную роль играет разработка и проведение кредитной политики банка, в основе которой формируется общая стратегическая цель и определяются пути ее достижения: приоритетные направления кредитных вложений, приемлемые и неприемлемые для банка виды активных операций, предпочтительный круг заемщиков и т.д. Основное требование к формированию кредитного портфеля и управлению им состоит в том, что портфель должен быть наиболее сбалансированным, т.е. повышенный риск по одним ссудам необходимо компенсировать надежностью и доходностью других займов. Также важной характеристикой управления кредитной политикой коммерческого банка является качество кредитного портфеля, которое должно оцениваться по определенной системе коэффициентов, включающей в себя абсолютные показатели (объем выданных ссуд и объем просроченных займов) и относительные показатели, характеризующие долю отдельных кредитов в структуре общей ссудной задолженности [6, С. 45].

Управление кредитным портфелем банка имеет несколько этапов:

1 этап - определение основных классификационных групп кредитов и вменяемых им коэффициентов риска;

2 этап - отнесение выданного кредита к одной из указанных групп;

3 этап - выяснение структуры портфеля (долей различных групп);

4 этап - оценка качества портфеля в целом;

5 этап - выявление и анализ факторов, меняющих структуру портфеля;

6 этап - определение величины резервов, которые надо создать под каждый выданный кредит (кроме кредитов, под которые создан единый резерв);

7 этап - определение общей суммы резервов, адекватной совокупному риску портфеля;

8 этап - разработка мер, направленных на улучшение качества портфеля.

Ключевым моментом в управлении кредитным портфелем банка является выбор критерия оценки качества каждого кредита и всей их совокупности. Формирования резерва обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Банк формирует резерв под возможное обесценение ссуды (кредита), т.е. под возможную потерю ссудой стоимости (полностью или частично) вследствие реализовавшегося связанного с данной ссудой кредитного риска. Величина такого обесценения определяется как разность между балансовой оценкой ссуды (остаток задолженности по ссуде, отраженный на счетах учета банка на момент ее оценки) и ее так называемой справедливой стоимостью на момент оценки (текущая рыночная оценка). При этом справедливая стоимость ссуды должна оцениваться на постоянной основе начиная с момента выдачи.

Формируя резерв, банк, исходя из категории ссуды, определяет размер так называемого расчетного резерва, т.е. резерва, отражающего величину его возможных финансовых потерь по ссуде, которые будут признаны таковыми при соблюдении предусмотренного в Положении порядка оценки факторов кредитного риска, но без учета наличия и качества обеспечения такой ссуды. В целях определения размера расчетного резерва в связи с ожидаемым действием факторов кредитного риска ссуды (за исключением ссуд, сгруппированных в однородные портфели) классифицируются в одну из пяти категорий качества:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) -- нет кредитного риска (вероятность обесценения ссуды равна нулю);

II категория качества (нестандартные ссуды) -- имеется умеренный кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 1-20 %);

III категория качества (сомнительные ссуды) -- имеется значительный кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 21-50 %);

IV категория качества (проблемные ссуды) -- присутствует высокий кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 51-100 %);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) -- отсутствует вероятность возврата ссуды, т.е. она будет обесценена полностью (на 100%).

Источниками получения информации о рисках, связанных с заемщиком, Центральный банк считает правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерскую, налоговую, статистическую и иную отчетность, дополнительно предоставляемые им сведения, а также средства массовой информации и другие источники, которые банк определяет самостоятельно. То есть банку в нормативном порядке вменяется обязанность добывать из самых разных источников информацию, необходимую и достаточную для формирования профессионального суждения о размере расчетного резерва. При этом он обязан также всю такую информацию о каждом заемщике фиксировать в специальном досье, а это досье должно быть доступно органам управления, службам внутреннего контроля банка, аудиторам и органам надзора [21, С. 90].

Банк формирует (регулирует) резерв на момент получения информации о появлении (изменении) кредитного риска и/или качества обеспечения ссуды. При изменении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика банк обязан реклассифицировать ссуду и при наличии оснований уточнить размер резерва. В документе Центрального банк РФ (Банка России) записано, что финансовое положение заемщика оценивается следующим образом:

- как хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности потенциального заемщика и все иные сведения о нем свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо явления (тенденции), способные негативно повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе на будущее (существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, значительный рост кредиторской и / или дебиторской задолженности и др.);

- как среднее, если анализ деятельности заемщика и/или иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз его текущему финансовому положению, однако присутствуют негативные явления (тенденции), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к финансовым трудностям, если заемщик не примет меры, позволяющие улучшить ситуацию;

- как плохое, если заемщик признан банкротом либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также если анализ деятельности заемщика и / или иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях, вероятным результатом которых могут явиться его банкротство либо устойчивая неплатежеспособность заемщика (убытки, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов, существенное падение объемов производства, значительный рост задолженности заемщика и т.п.).

В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды следует относить в одну из трех категорий: хорошо обслуживаемая; обслуживаемая средне; неудовлетворительно обслуживаемая. Следует отметить, что обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если [20, С. 66]:

- платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;

- имеется единичный случай просроченных платежей по основному долгу и/или процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе:

- по ссудам, предоставленным юридическим лицам - до 5 дней;

- по ссудам, предоставленным физическим лицам - до 30 дней.

Обслуживание долга должно быть признано неудовлетворительным, если: имеются просроченные платежи по основному долгу и/или по процентам в течение последних 180 календарных дней (по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - свыше 30 дней; предоставленным физическим лицам, - свыше 60 дней; ссуда реструктурирована и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и / или по процентам, а финансовое положение потенциального заемщика оценивается как плохое); ссуда предоставлена заемщику прямо либо косвенно (через третьих лиц) в целях погашения долга по ранее полученной ссуде, либо банк прямо или косвенно принял на себя риск потерь в связи с предоставлением денег заемщику, чье финансовое положение не может быть оценено выше среднего при условии, что ранее выданная ссуда была отнесена по качеству обслуживания долга к категории ссуд со средним обслуживанием, либо при наличии просроченных платежей по новой ссуде.

Сформулированные профессиональные суждения о финансовом положении заемщика и о качестве обслуживания им долга позволяют путем комбинаций двух данных критериев определить категорию качества каждой конкретной ссуды так, как представлено в таблице 1.1.

Таблица 1.1 - Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга

Обслуживание долга	Хорошее	Среднее	Неудовлетворительное
Финансовое положение
Хорошее	Стандартные (I категория качества)	Нестандартные (II категория качества)	Сомнительные (III категория качества)
Среднее	Нестандартные (II категория качества)	Сомнительные (III категория качества)	Проблемные (IV категория качества)
Плохое	Сомнительные (III категория качества)	Проблемные (IV категория качества)	Безнадежные (V категория качества)

Свои специфические особенности имеют процедуры оценки кредитного риска и определения суммы резерва по ссудам, сгруппированным в однородный портфель. К таким ссудам по усмотрению банка могут быть отнесены, в частности, кредиты физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, предприятиям и организациям малого бизнеса [23, С. 87].

Реально резерв формируется (кроме ссуд I категории качества) с учетом наличия и категории обеспечения ссуды. При наличии обеспечения I или II категории качества минимальный размер резерва определяется по формуле:

P = PP * (1 - (k_i * Об_i/Ср)), (1.1)

где Р -- минимальный размер резерва. Имеющийся резерв, фактически формируемый банком, не может быть меньше данной величины;

РР -- размер расчетного резерва;

k_i -- коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества k_i принимается равным 1, для обеспечения II категории качества k_i - равным 0,5; Об_i - стоимость обеспечения соответствую-щей категории качества (за вычетом дополнительных расходов банка);

Ср -- величина основного долга по ссуде.

Если k_i * Об_i ? Ср, то Р принимается равным 0.

При анализе кредитного портфеля банка делают акцент в оценке 3-х позиций: первая - диверсификации кредитного портфеля банка; вторая - качество кредитного портфеля банка; третья - доходность кредитного портфеля банка. Следует отметить, что внешним пользователям достаточно сложно определить специфику кредитной деятельности банка. Анализ можно проводить по следующим этапам. Во-первых, определяем общую величину кредитных вложений, находим ее долю в активе баланса банка, оцениваем динамику за анализируемый период. Во-вторых, проведем группировка статей кредитного портфеля и проанализируем структуру и динамику структуры кредитного портфеля в разрезе основных элементов его формирования. Для оценки структуры выданных кредитов возможно использование различных группировок кредитов. При анализе кредитного портфеля могут использоваться следующие группировки:

- по основным видам ссудной задолженности;

- по видам кредитных продуктов;

- по основным портфелям, сформированным по однородности;

- по субъектам предоставления кредитов или категориям заемщиков;

- по срокам погашения выданных кредитов;

- по валютам выдаваемых кредитов;

- по категориям качества и степени риска (с группировкой кредитов).

Так же важно оценить не только структуру, но качество кредитного портфеля. Система оценки качества кредитного портфеля включает в себя:

- выбор критериев оценки;

- способ оценки качества элементов и сегментов кредитного портфеля;

- определение методов классификации элементов портфеля по группам качества (риска);

- оценка качества кредитного портфеля в целом на основе системы финансовых коэффициентов;

- оценка качества кредитного портфеля на основе его сегментации.

В настоящее время при оценке и управлении кредитным портфелем банка используется система коэффициентов, предложенная доктором экономических наук, профессором О.И. Лаврушиным. Основные показатели для оценки качества оценки кредитного портфеля приведены в таблице 1.2.

Таблица 1.2 - Коэффициенты оценки качества кредитного портфеля

Критерий оценки	Финансовые коэффициенты
Степень кредитного риска	Количественная оценка степени кредитного риска. Сумма остатка задолженности к i-той крупе x Вес i-той группы: К1 = К2 =
	Степень защиты банка от риска К3 = К4 = К5 = К6 = К7 = К8 = К9 = К10 = К11 =
Доходность кредитного портфеля	К12 = К13 = К14 = К15 = К16 =
Ликвидность кредитного портфеля	К17 = К18 (Н6) = К19 (Н7) =

Таким образом, подводя итог первой главе можно сказать, что под кредитным портфелем банка понимается совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с разными факторами кредитного риска или способами защиты от него. Качественное отличие кредитного портфеля от других портфелей банка заключается в таких сущностных свойствах кредита и категорий кредитного характера, как возвратное движение стоимости между участниками отношений, а также денежный характер объекта отношений. При этом кредитный риск не может являться единственным критерием качества кредитного портфеля банка, поскольку понятие качества кредитного портфеля шире и связано с рисками ликвидности и потери доходности банком. Однако значимость критериев будет изменяться от условий, места функционирования банка, а также его стратегии.

В условиях современной рыночной экономики, управление кредитным портфелем, приоритеты его формирования и методы оценки должны непрерывно подвергаться анализу и совершенствоваться. При жесточайшей конкуренции, реализовывая различные кредитные операции, банк должен стремиться не только к их росту, т.е. получению прибыли, но и к повышению качества кредитного портфеля. Поэтому для эффективного управления кредитным портфелем с целью привлечения клиентов, необходим его анализ по различным количественным и качественным характеристикам портфеля банка.

Количественный анализ предполагает изучение состава и структуры кредитного портфеля банка в динамике по ряду экономических показателей, к которым относят: объем и структуру кредитных вложений по видам; структуру кредитных вложений по группам заемщиков; сроки предоставления кредитов; своевременность погашения кредитов; отраслевую принадлежность кредитов; виды валют; уровень процентных ставок. Такой анализ позволяет выявить предпочтительные сферы кредитных вложений, тенденции развития и возвратности кредитов и их доходности. Большое значение здесь имеет сопоставление фактических остатков задолженности с плановыми прогнозами.

Помимо этого, необходим анализ качества кредитного портфеля. Сфера деятельности кредитополучателя и его социальный тип обладают различным риском для разных экономических условий, поэтому, и виды кредита в зависимости от объемов и целей оцениваются по-разному. Данный момент нужно учитывать при изучении кредитного портфеля банка. Для этого используются различные относительные показатели, рассчитываемые по обороту за определенный период или по остатку на определенную дату. К ним относят удельный вес проблемных кредитов в валовом клиентском кредитном портфеле, отношение просроченной задолженности к акционерному капиталу.

В настоящее время на основе качественной характеристики кредитного портфеля можно дать оценку соблюдения принципов кредитования и степени риска кредитных операций, перспектив ликвидности данного банка. Оценка качества кредитного портфеля на основе постоянного анализа, сможет позволить менеджерам банка эффективно управлять его ссудными операциями. При этом одним из необходимых элементов грамотного управления финансовым потоком коммерческого банка является поддержание конкурентной способности кредитного портфеля банка в целом и каждого отдельного кредита, в частности. То есть, по основным показателям, таким как доходность, ликвидность, степень риска, кредитный портфель банка и отдельные кредиты должны быть лучше, чем у банков-конкурентов - в этом и заключается залог успеха данного финансового учреждения (банка). В любом коммерческом банке состояние кредитного портфеля должно находиться под непрерывным мониторингом и постоянно улучшаться и совершенствоваться.

2. Оценка кредитного портфеля

2.1 Краткая экономическая характеристика на примере Сбербанка

Объект исследования - Дальневосточный банк Сбербанка России является филиалом Акционерного коммерческого Сберегательного банка РФ - крупнейшего национального банка, лидера банковской системы России. Дальневосточный банк Сбербанка России был создан 1 января 2001 года, в его состав вошли территориальные банки Сбербанка, работающие в пяти субъектах Федерации - Приморском и Хабаровском краях, Амурской, Еврейской автономной и Сахалинской областях. Центральный офис Дальневосточного банка Сбербанка РФ находится в городе Хабаровске. При этом сам Банк объединяет 23 отделения, 96 дополнительных офисов и 470 филиалов, расположенных от г. Северо-Курильска до г. Благовещенска и от Находки до Охотска. В настоящее время в этом Банке работает около 8,5 тыс. человек.

Дальневосточный банк Сбербанка России - это крупнейший банк Дальнего Востока по объему собственного капитала, величине активов, кредитного портфеля, другим показателям. Объединение активов крупных территориальных банков дает возможность маневра значительными денежными ресурсами, позволяет оказывать существенную финансовую поддержку реальному сектору экономики региона. Филиалы Дальневосточного банка Сбербанка России, объединенные в единую сеть, предоставляют полный комплекс банковских услуг на современном уровне не только в крупнейших городах региона, но и также в отдаленных районах Дальнего Востока России.

В рамках данной работы исследование будет проведено по Дополнительному офису Дальневосточного банка Сбербанка России № 9070 / 098 в пос. Чегдомын (Хабаровский край), улица Центральная, строение 51.

Дополнительный офис Дальневосточного банка 9070/098 в настоящее время является универсальным внутренним структурным подразделением Дальневосточного банка Сбербанка России, при этом он входит в единую систему Сберегательного банка РФ. Дополнительный офис № 9070/098 имеет печать с изображением эмблемы Сбербанка России и номера дополнительного офиса, штампы, бланки с использованием наименования Сбербанка РФ.

Организационно-управленческая структура Дополнительного офиса ОАО Сбербанк РФ №9070/098 на сегодняшний день выглядит таким образом:

Рисунок 2.1 - Структура Дополнительного офиса Сбербанк РФ № 9070/098

В своей деятельности Дополнительный офис ОАО Сбербанк РФ № 9070/098 руководствуется законодательством РФ, иными правовыми актами, в т.ч. нормативными актами Банка России, Уставом Банка, нормативными и распорядительными документами Банка, территориального банка. Дополнительный офис ОАО Сбербанк РФ № 9070/098 осуществляет от имени Сберегательного банка РФ все виды банковских операций и сделок. При этом объем полномочий руководителя Дополнительного офиса ОАО Сбербанк РФ № 9070/098 определяется доверенностью. Сегодня Дополнительный офис ОАО Сбербанк РФ № 9070/098 представляет интересы Сбербанка РФ и обеспечивает их защиту. Что касается финансовой деятельности, то Дополнительный офис № 9070/098 не имеет отдельного баланса, операции, осуществляемые офисом, отражаются в составе бухгалтерского баланса Дальневосточного банка СБ РФ.

Основными задачами Дополнительного офиса РФ № 9070/098 являются

1) Увеличение объема продаж банковских продуктов и услуг.

2) Расширение клиентской базы.

3) Укрепление имиджа Сберегательного банка РФ.

Для решения стоящих перед Дополнительным офисом ОАО Сбербанк РФ № 9070/098 задач - офис в своей деятельности выполняет следующие функции:

- организация работы с физическими и юридическими лицами;

- осуществление работы по привлечению в банк и на расчетно-кассовое обслуживание клиентов, по продаже банковских продуктов и услуг;

- формирование и своевременное представление в отделение первичных документов и требуемой отчетности по результатам своей деятельности;

- консультирование клиентов по различным вопросам;

- разработка предложений по изменению прядка (технологии) реализации действующих банковских продуктов и услуг, внедрение новых;

- подготовка предложений по изменению режима работы с целью улучшения качества обслуживания клиентов;

- проведение необходимого контроля операций клиентов, осуществление необходимых мер по предотвращению операционных, финансовых и кредитных рисков, возникающих в деятельности дополнительного офиса или доведения информации о рисках непосредственно до руководства отделения.

При осуществлении своей деятельности, для решения возложенных на него задач Дополнительный офис ОАО Сбербанк РФ № 9070/098 обеспечивает:

- осуществление внутреннего контроля по выявлению операций клиентов, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма. Проведение идентификации клиента и документальное фиксирование указанных сведений;

- повышение культуры обслуживания клиентов;

- повышение квалификации работников;

- оказание всего спектра банковских операций и услуг клиентам;

- своевременное информирование клиентов о новых банковских услугах;

- наглядность, доступность и соответствие требованиям Банка банковской атрибутики, внешних и внутренних информационных материалов.

Деятельность Дополнительного офиса ОАО Сбербанк РФ № 9070/098 осуществляется на основе, устанавливаемых Дальневосточным банком СБ РФ, плановых заданий. При этом отношения с клиентами Дополнительный офис ОАО Сбербанк РФ № 9070/098 строит исключительно на договорной основе - на основе договоров и иных документов, оформляемых в прядке и на условиях, установленных Банком. При этом Дополнительный офис гарантирует тайну об операциях, о счетах и вкладах клиентов Банка, а также об иных сведениях, отнесенных Правления Сберегательного банка РФ к составу банковской тайны.

Дополнительный офис ОАО Сбербанк РФ № 9070/098 имеет установленный режим работы, определяемый в соответствии с утвержденным в территориальном банке (Дальневосточный банк Сбербанка России) порядком. Штатная численность сотрудников Дополнительного офиса ОАО Сбербанк РФ № 9070/098 утверждается управляющим Дальневосточного банка Сбербанка России. При этом работники дополнительного офиса неукоснительно выполняют требования распорядительных, нормативных и иных документов Банка, территориального банка и отделения, обеспечивают точное и своевременное выполнение операций и оформление всех нужных документов.

Дополнительный офис ОАО Сбербанк РФ № 9070/098 осуществляет банковские операции и сделки на основании Устава Банка, генеральной лицензии, выданной Банком России, Положения о филиале акционерного коммерческого Сберегательного банка РФ Тюкалинском отделении № 2245, Положения о Дополнительном офисе ОАО Сбербанк РФ № 9070/098 - в соответствии с правилами, установленными Банком, с учетом запретов, ограничений и лимитов, также доверенностью, выданной заведующему офисом

Основные показатели деятельности Дополнительного офиса ОАО Сбербанк РФ № 9070/098 рассмотрим в отдельности от основных показателей деятельности Сберегательного банка РФ, которые представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Состав доходов и расходов Дополнительного офиса № 9070/098 в тысячах рублей

Показатель	2009 год	2010 год	Отклонения
			+, -	%
Процентные доходы всего: в том числе:	435 422	556 327	+120905	127,8
от размещения средств в кредитных организациях	31 092	19 731	-11 361	63,5
от ссуд, предоставляемых клиентам (не кредитным организациям)	510 198	404 230	-105 968	79,2
от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0	-	-
от вложения в ценные бумаги	15 037	11 461	-3 576	76,2
Процентные расходы, всего в том числе:	316 134	243 054	- 73 080	76,9
по привлеченным средствам кредитных организаций	103 192	85 268	-17 924	82,6
по привлеченным средствам клиентов (не кредитных организаций)	208 078	143 872	-64 206	69,1
по выпущенным долговым обязательствам	4 864	13 914	+9 050	286,0
Чистые процентные доходы в том числе:	240 193	192 368	-47 825	80,1
прибыль за отчетный период	43 703	46 227	+2 524	105,8

По результатам расчетов можно отметить следующее. Основу доходов Дополнительного офиса ОАО Сбербанк РФ № 9070/098 составляют процентные доходы, которые за отчетный 2010 год составили 556 327 тыс.р., что по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 120 905 тыс. р. больше. При этом наибольший удельный вес в процентных доходах занимают доходы от ссуд, предоставляемых клиентам (некредитным организациям), их сумма за 12 месяцев 2010 года составила 404 230 тыс.р., хотя и несколько снизилась по сравнению с прошлым годом на 105 968 тыс.р. (из-за кризиса).

Что касается основных затрат Дополнительного офиса, то ими являются процентные расходы, которые за 12 месяцев 2010 года составили 243 054 тыс.р., что по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 73 080 тыс.р. ниже. Основную долю в процентных расходах Дополнительного офиса ОАО Сбербанк РФ № 9070/098 составляют расходы по привлеченным средствам клиентов некредитных организаций - 143 872 тыс.р. и расходы по привлеченным средствам кредитных организаций - 85 268 тыс.р. Следует сказать, что обе статьи расходов в отчетном периоде снизились: расходы по привлеченным средствам клиентов некредитных организаций - на 64 206 тыс. р., по привлеченным средствам кредитных организаций - на 17 924 тыс.р.

Более наглядно динамика процентных доходов и процентных расходов Дополнительного офиса представлена на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 - Динамика доходов и расходов Дополнительного офиса ОАО «Сбербанк РФ» за 2009-2010 гг.

Важно отметить, что по результатам своей деятельности Дополнительный офис ОАО Сбербанк РФ № 9070/098 стабильно получает прибыль, так в 2010 году показатель прибыли офиса составил - 46 227 тыс.р. (рост 2 524 тыс.р.). Более наглядно финансовые результаты Дополнительного офиса № 9070/098 за отчетный период представлены на рисунке 2.3.



Рисунок 2.3 -Динамика изменения прибыли Дополнительного офиса № 9070/098 ОАО Сбербанка России

Таким образом, если рассматривать более подробно рентабельность финансовых показателей кредитного учреждения (Дополнительного офиса ОАО Сбербанк РФ № 9070/098), то здесь получились совсем неплохие результаты - и операционная деятельность Дополнительного офиса ОАО Сбербанк РФ № 9070/098, его дивиденды, капитал банка и активы учреждения - все периоды рентабельны. Это говорит о том, что в настоящее время ОАО «Сбербанк России» на сегодняшний день остается доминирующим кредитным учреждением на рынке банковских продуктов и услуг. То есть ОАО «Сбербанк России» вместе со всеми своими филиалами (в том числе и Дополнительным офисом ОАО Сбербанк РФ № 9070/098) довольно успешно функционирует, получает стабильную прибыль и вообще является рентабельным учреждением.

2.2 Анализ и оценка качества кредитного портфеля УДО №9070/098

Кредитная политика Дополнительного офиса ОАО Сбербанк РФ № 9070/098 направлена на увеличение объемов кредитования, расширение спектра кредитных услуг, повышение качества кредитного обслуживания заемщиков всех уровней. Кредиты предоставляются заемщикам в рублях и в иностранной валюте на договорной основе при соблюдении принципов кредитования. Сегодня Банк осуществляет следующие виды кредитных операций:

- кредитование производства промышленных и продовольственных товаров;

- кредитование проектов, способствующих развитию малого и среднего бизнеса и укреплению их экономического потенциала на Дальнем Востоке;

- кредитование проектов, способствующих развитию и расширению инфраструктуры Дальневосточного региона;

- кредитование внешнеторговых операций;

- кредитование коммерческих операций;

- вексельное кредитование;

- кредитование под залог ценных бумаг;

- кредитование под залог имущества и имущественных прав;

- кредитование прочих операций;

- потребительское кредитование;

- ипотечное кредитование.

По срочности кредиты делятся на краткосрочные (до года) и долгосрочные (более 1 года). Краткосрочные кредиты предоставляются в форме:

- кредитной линии - соглашение между Дальневосточным банком Сбербанка России и Заемщиком о максимальной сумме кредита, которую последний сможет использовать в течение обусловленного соглашением срока и при соблюдении определенных условий при нехватке у предприятия оборотных средств, необходимых для операций. Погасив часть кредита, Заемщик может получить новый кредит в пределах лимита и срока соглашения;

-срочного кредита - единичный кредит или серия последовательных ссуд, выдаваемых на срок;