Активные операции в коммерческом банке

Банковская гарантия (безотзывная) не может быть отозвана, приостановлена, аннулирована или изменена гарантом без предварительного согласования с кредитором.

Банковская гарантия бывает отзывной и безотзывной. Если гарантия является отзывной, то гарант имеет право отозвать ее в любой момент. Если в гарантии не указан ее характер, следовательно, она отзывная. Однако гарант не имеет права отозвать даже отзывную гарантию, если бенефициар уже предъявил требования об уплате денежной суммы.

В соответствии с международными требованиями в банковской гарантии должны быть отражены следующие сведения:

* наименование принципала, гаранта и бенефициара;

* контракт в обеспечение обязательств, по которому выдается гарантия;

* максимальная сумма, которая должна быть выплачена;

* наименование валюты платежа;

* срок действия гарантии или указание события, наступления которого приводит к его аннулированию;

* способы заявления требования платежа;

* возможности уменьшения суммы обязательства.

Гарантия оформляется либо подписанием двухстороннего договора, либо направлением гарантом кредитору гарантийного письма.

Гарантийное письмо -- это документ, удостоверяющий договор между банком-кредитором и гарантом.

Практика арбитражных судов показывает, что при отсутствии в договоре банковской гарантии условий, позволяющих определить, за исполнение какого обязательства дана гарантия, договор считается незаключенным.

Гарант, как правило, несет перед банком-кредитором субсидиарную (дополнительную) ответственность. Солидарная ответственность гаранта и основного должника по отношению к банку-кредитору возможна в случае, предусмотренном законом и договором.

Факторинг представляет собой разновидность торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием оборотного капитала клиента. Основой факторинговой операции являются покупка банком (или факторинговой компанией) счетов-фактур поставщика на отгруженную продукцию на условиях немедленной оплаты и передача поставщиком банку (или факторинговой фирме) права требования платежа с дебитора.

Банки покупают счета-фактуры поставщика, как правило, на условиях немедленной оплаты 80% стоимости этих счетов-фактур. Оставшиеся 20% выплачиваются банком (за вычетом процентов за кредит и комиссии за услуги) после получения платежа от дебитора или независимо от поступления платежа дебитора.

В мировой банковской практике известны два вида факторинга: открытый (конвенционный) факторинг и конфиденциальный (закрытый) факторинг. При открытом факторинге поставщик указывает на своих счетах, что требование было продано банку, а при закрытом никто из контрагентов поставщика не осведомлен о кредитовании его продаж банком. Открытый факторинг, в свою очередь, с правом регресса, т.е. с правом обратного требования платежа с поставщика, или без права регресса.

Факторинговые операции осуществляются на основании договоров, причем могут заключаться как договоры о полном обслуживании клиента банка, так и договоры о предварительной оплате требований.

Договор о предварительной оплате требований предполагает переуступку части счетов-фактур на покупателей, частичную оплату счетов-фактуры (80%) и ведение дебиторского учета.

Факторинг позволяет ускорить получение платежей поставщиком от своих контрагентов, гарантирует оплату счетов, снижает расходы по учету счетов-фактур у поставщика, обеспечивает своевременность поступления платежей поставщикам при финансовых затруднениях у покупателя, улучшает финансовые показатели поставщика. Вместе с тем факторинг не лишен недостатков. В частности, это наличие кредитного риска по факторинговым операциям. Для минимизации негативного влияния кредитного риска банки определяют лимиты задолженности плательщика, устанавливают лимиты отгрузки товаров поставщику, проводят страхование по отдельным сделкам [Лаврушин, с. 259-260]. Схема факторинговой операции приведена на рис. 7.



Рис. 7. Проведение факторинговой операции [7, с. 277].

Обозначение цифр:

1. Заключение договора о факторинговом обслуживании.

2. Поставка товара с отсрочкой платежа.

3. Выплата досрочного платежа (до 85% суммы поставленного товара) сразу после поставки.

4. Оплата за поставленный товар.

5. Выплата остатка средств (от 15% после уплаты покупателем) за вычетом комиссионного вознаграждения фактора.

Лизинг - долгосрочная аренда машин, оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения.

В зависимости от срока различают следующие виды аренды:

- краткосрочная аренда (рентинг) - срок 1 день - 1 год;

- среднесрочная аренда (хайринг) - срок 1 год - 3 года;

- долгосрочная аренда (лизинг) - срок 3 года - 20 лет.

В зависимости от арендуемого объекта различают лизинг движимого и недвижимого имущества.

В зависимости от вида лизинговой сделки различают следующие виды лизинга:

- оперативный лизинг - это арендные отношения, при которых расходы лизингодателя, связанные с приобретением и содержанием сдаваемых в аренду объектов, не покрываются арендными платежами от одного контракта. Иногда оперативный лизинг определяют как переуступку оборудования (имущества) на срок меньший, чем период жизни этого оборудования. Заказчик получает в распоряжение имущество на определенный срок или на один производственный цикл. При этом лизинговый договор заключают на два - пять лет. К истечению срока действия договора арендатор может:

· завершить арендные платежи и вернуть имущество банку;

· возобновить договор на новых условиях;

· закупить имущество по согласованной к моменту заключения договора цене.

- финансовый лизинг - это соглашение, предусматривающее в течение периода своего действия выплату лизинговых платежей, покрывающих полную стоимость амортизации оборудования или большую ее часть, дополнительные издержки и прибыль лизингодателя.

- при возвратном лизинге банк заключает договор на закупку имущества с целью его переуступки продавцу. Например, при лизинге недвижимости объектом сделки служат здания, сооружения, которые после окончания срока аренды (до 20 лет) могут быть проданы арендатору. Этот вид лизинга требует больших инвестиций и осуществляется, как правило, банковским консорциумом.

- международный лизинг - это финансовый лизинг, при котором одна из сторон принадлежит другой стране.

Различают следующие виды лизинговых операций в зависимости от взаимоотношений субъектов сделки - заемщика и арендодателя. Прямой лизинг предполагает, что арендодателем выступает изготовитель или владелец имущества; косвенный лизинг - сдача имущества в аренду через посредника.

По типу финансирования различают срочный лизинг (одноразовая аренда) и револьверный (возобновляемый) лизинг, когда по истечении первого срока договор продлевается.

По отношению к арендуемому имуществу лизинг подразделяют на чистый (дополнительные расходы берет на себя арендатор) и полный лизинг (арендодатель берет на себя техническое обслуживание имущества и другие расходы).

Проведение лизинговой операции связано с рисками: с риском наложения ареста на имущество, изъятия в доход бюджета; риском плохого обслуживания оборудования или имущества; риском невыгодной перепродажи имущества на рынке поддержанных товаров; риском больших денежных временных расходов на возврат и перепродажу имущества. Поэтому участники сделки, как правило, страхуются от подобного рода рисков. При этом используют различные методы преодоления риска невозврата имущества, включая страхование его остаточной стоимости и обязательства арендатора по продаже имущества [10, с. 261-262].

Схема проведения лизинговых операций представлена на рис. 8.

Рис. 8. Схема проведения лизинговых операций [7, с. 252]

Таким образом, можно сделать вывод о том, что активные операции - это разнородные операции, как по экономическому содержанию, так и с точки зрения их доходности и качества. Часть из них представляют собой безальтернативное размещение его средств (в РКЦ, например), позволяющие банку стабильно работать, но не приносит доходов. Другие виды размещения могут быть высокодоходными, но весьма рискованными. Банк может совершать следующие виды активных операций для своих клиентов:

· операции с наличностью;

· учетно-ссудные операции;

· агентские услуги банка;

· межбанковский рынок и межбанковские операции;

· валютные операции;

· фондовые операции;

· банковские консалтинговые операции;

· банковские операции по обслуживанию населения.

Ссудные операции - операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах срочности, возврата и платности. Ссудные операции, связанные с учетом (покупкой) векселей либо принятием векселей в залог называются учетно-ссудными.

Межбанковский кредит - привлечение и размещение банками между собой временно свободных денежных средств кредитных учреждений.

Валютные операции - операции по купле-продаже иностранной валюты и иных валютных ценностей, включая драгоценные металлы в монетах и слитках.

Фондовые и инвестиционные операции - операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещение средств в виде срочных вкладов в других организаций.

Банк, являясь коммерческим предприятием, размещает привлеченные ресурсы от своего имени и на свой страх и риск с целью получения дохода. В международной практике качество активов наравне с достаточностью капитала является фундаментальным условием, определяющим финансовое благополучие банка. Более того, достаточность капитала в немалой мере зависит от степени надежности размещенных банком средств в активные операции. Если надежность размещения обещает стопроцентную гарантию возврата, то банку для продолжения своей устойчивой деятельности требуется гораздо меньше капитала, чем при размещении средств в активные операции с высоким риском, приводящие к потерям.

Помимо соображений прибыльности и ликвидности активных операций немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос кредитных рисков и их распределения. Если помещение ресурсов в кассовую наличность, остатки на счетах в центральном банке, государственные ценные бумаги считаются имеющими практически нулевую степень риска, а размещение средств у других банков -- активами с минимальной степенью риска, то кредиты компаниям, фирмам и частным лицам, включая вложения в векселя, акцепты и другие аналогичные инструменты денежного рынка, сопряжены с более значительным риском. В этой связи при проведении активных операций для банков большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущении их чрезмерной (избыточной) концентрации на каком-либо одном виде.

1.3 Структура банковских активов

В экономической теории под активами в широком смысле понимают будущие экономические выгоды, которые возможно получить в результате прошлых операций или сделок по приобретению имущества, а также предоставлению своего имущества во временное пользование третьим лицам.

Будущие экономические выгоды связаны со способностью активов приносить прибыль своему владельцу при погашении требований, обмене их на что-либо, представляющее ценность для владельца, путем использования их в производственной деятельности или путем применения для погашения обязательств, Выгоды от активов обычно принимают форму притока чистой наличности. Для того чтобы стать активом, любой ресурс, кроме наличности, должен отдельно или в сочетании с другими ресурсами обеспечивать прямо или косвенно будущий приток денежных средств.

Активы коммерческого банка -- это статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка. Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций. Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих доходов.

В балансовых отчетах российских коммерческих банков выделяют следующие агрегированные статьи активов:

1. Денежные средства и счета в Центральном банке РФ.

2. Государственные долговые обязательства.

3. Средства в кредитных организациях.

4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ценные бумаги для перепродажи по балансовой стоимости за вычетом резервов под обесценение ценных бумаг).

5. Чистая ссудная и приравненная к ней задолженность (ссудная и приравненная к ней задолженность за вычетом резервов на возможные потери по ссудам).

6. Проценты начисленные (включая просроченные).

7. Средства, переданные в лизинг.

8. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.

9. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли.

10. Расходы будущих периодов по другим операциям.

11. Прочие активы.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к валюте баланса. Активы банка можно классифицировать по следующим критериям:

- по назначению;

- по ликвидности;

- по степени риска;

- по срокам размещения;

- по субъектам. [6, с. 132-133]

Группировка активов по их назначению

По своему назначению активы можно разделить на пять категорий:

· кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка;

· работающие (оборотные) активы, приносящие банку текущие доходы;

· инвестиционные активы, предназначенные для получения доходов и будущем и для достижения иных стратегических целей;

· капитализированные (внеоборотные) активы, предназначенные для обеспечения хозяйственной деятельности банка;

· прочие активы.

Их группировка представлена в таблице 6.

Таблица 6. Группировка банковских активов по назначению [6, с. 133]

Кассовые активы	- средства в кассах банка, в обменных пунктах, в банкоматах, платежные документы в валюте (балансовый счет 202); - драгоценные металлы (сч. 203а); - драгоценные камни (сч. 204); - корреспондентский счет в ЦБ РФ (сч. 30102); - корреспондентские счета в коммерческих банках (сч. 30110, 30114, 30115, 30118, 30119); - средства, перечисленные в фонд обязательных резервов в ЦБ РФ (сч. 30202, 30204); - средства в расчетных центрах организованного рынка ценных бумаг (сч. 304а).
Размещенные активы	а) ссудные и приравненные к ним средства: - депозиты в ЦБ РФ (сч. 319); - МБК выданные и депозиты в коммерческих банках (сч. 320-323, кроме 32010, 32110, 32211, 32311); - кредиты небанковским заемщикам (сч. 442--457, кроме счетов по учету резервов на возможные потери по ссудам); - факторинговые операции (сч. 47402); - лизинговые операции (сч. 60801 + 60802 - 60803); - оплаченные банком гарантии, не взысканные с клиентов (сч. 60315); б) краткосрочные вложения в ценные бумаги: - вложения в государственные долговые обязательства (сч. 50101, 50102); - вложения в прочие долговые обязательства и акции для перепродажи (сч. 50201...51101, 50202...51102); - векселя в портфеле банка (сч. 512 -- 519 кроме 51206...51906, 51207...51907, 51210...51910).
Инвестиционные активы	- долговые обязательства, приобретенные для инвестирования (сч. 50103...50703); - акции, приобретенные для инвестирования (сч. 50103...51103); - векселя со сроком погашения свыше одного года (сч. 51206...51906, 51207...51907); - прямые инвестиции: участие в дочерних и зависимых обществах, средства, внесенные банками в уставные капиталы юридических лиц (сч. 601, кроме 60105, сч. 602, кроме 60206).
Капитализированные активы	- основные средства банков (сч. 604 + 605 - 606п); - капитальные вложения (сч. 60701); - нематериальные активы (сч. 60901 + 60902 - 60903); - хозяйственные материалы (сч. 610); - МБП (61101 + 61102 - 61103).
Прочие активы	- средства, отвлеченные в расчеты; - дебиторскую задолженность; - расчеты с филиалами; - транзитные счета; - средства, ошибочно перечисленные на счета банка; - расходы будущих периодов и т.д.

Рассмотрим каждую из этих групп подробнее.

Кассовые активы. Коммерческий банк наряду с прочими функциями должен ежедневно бесперебойно выполнять требования клиентов по безналичному перечислению средств и по выдаче наличных денег с их счетов. Для этого определенная часть имеющихся у банка средств должна находиться в денежной форме, как правило, в виде остатка на корреспондентских счетах банка и наличности в кассах банка.

Большая часть средств, которыми располагает банк, -- это средства на счетах до востребования. С юридической точки зрения владельцы этих средств могут в любую минуту потребовать их от банка, и банк должен быть готов эти требования выполнить. Однако вероятность того, что все клиенты одновременно обратятся в банк для изъятия своих средств, очень мала (она повышается в период кризисных ситуаций в данном банке или в банковской системе в целом). К тому же, если банк будет держать псе средства клиентов в денежной форме, он не сможет получить доход, достаточный для покрытия своих издержек.

В связи с этим каждому конкретному банку необходимо правильно определить ту долю средств, которую нужно иметь для обеспечения ежедневных требований клиентов. Такие средства называют высоколиквидными, или кассовыми, активами. Практика показывает, что на долю высоколиквидных активов должно приходиться около 20% от всей суммы привлеченных банком средств.

Часть привлеченных банком средств отчисляется в фонд обязательных резервов (ФОР) в ЦБ РФ. Вопрос о том, считать ли эти средства высоколиквидными активами, является дискуссионным. В большинстве классификаций, в том числе в применяемой Банком России, средства в ФОР приравниваются к денежным средствам. В то же время авторы ряда методик не без оснований относят эти средства к иммобилизованным активам. На наш взгляд, это более обоснованно, поскольку средства в ФОР не могут быть использованы банками для удовлетворения текущих требований клиентов. Эти резервы «открываются» только в случае банкротства банка и поэтому вполне могут считаться отвлеченными активами.

Размещенные активы. Их также иногда называют работающими, доходными, оборотными или рисковыми активами (в совокупности со следующей группой). Основным критерием отнесения активов к этой группе является то, что они приносят доход и сравнительно быстро оборачиваются. К этой группе относятся кратко- и среднесрочные кредиты и вложения в ценные бумаги. Одной из разновидностей работающих активов являются межбанковские кредиты и депозиты, размещенные в ЦБ РФ или коммерческих банках.

В нашей стране на долю доходных активов приходится, как правило, 55--70% всех активов коммерческого банка. В настоящее время в структуре работающих активов наибольшую долю занимает кредитование различных отраслей народного хозяйства.

Инвестиционные активы. Часть своих активов банк размещает в долгосрочные вложения в виде прямых или портфельных инвестиций. Цель таких вложений -- диверсификация рисков, обеспечение повышенных доходов в будущем, расширение сферы влияния банка и др.

Доля этой группы активов зависит от специфики банка, а также от инвестиционного климата в стране. У обычных коммерческих банков доля инвестиционных активов, как правило, не превышает 10% всех активов. У специализированных инвестиционных банков она может доходить до 50--60% и выше. В период бурного развития фондового рынка многие российские банки вкладывали в акции значительную часть своих активов. Если банки и вкладывают деньги в акции, они предпочитают делать это через дочерние финансово-инвестиционные компании. В то же время наметилась тенденция к росту прямых инвестиций коммерческих банков в экономику в виде участия в уставных капиталах предприятий. Это связано с тем, что сфера приложения капиталов банков после кризиса значительно сузилась. Фондовый рынок в упадке, валютный рынок стабилизировался, а на кредитном рынке очень жесткая конкуренция. У многих банков появилась проблема избыточной ликвидности. Приходится им размещать средства (как правило, собственные, а не привлеченные) в инвестиции, хотя это и сопряжено со значительным риском.

Капитализированные активы. Для организации и осуществления своей основной деятельности банкам приходится приобретать или арендовать различное имущество: помещения, транспортные средства, компьютеры, оргтехнику, банковские сейфы и оборудование и пр. Эти средства не участвуют в обороте, и поэтому их называют внеоборотными активами. Наряду с некоторыми другими статьями баланса капитализированные активы относятся к иммобилизованным, или отвлеченным, активам.

В отличие от промышленных предприятий в структуре активов коммерческого банка основные средства и имущество занимают незначительную долю (10--15%). Более высокая их доля, как правило, свидетельствует о нерациональной структуре активов коммерческого банка и сопряжена с низким уровнем его доходности и ликвидности. Важно также, чтобы сумма капитализированных активов полностью покрывалась собственным капиталом банка.

Прочие активы. К числу прочих активов обычно относят средства, отвлеченные в расчеты, дебиторскую задолженность, расчеты с филиалами, транзитные счета, средства, ошибочно перечисленные на счета банка, расходы будущих периодов и т.п. Доля прочих активов, как правило, незначительна и может колебаться в пределах от 0 до 10% от общей суммы активов. Слишком высокая доля прочих активов может свидетельствовать о негативных тенденциях в деятельности банка либо об искажениях в его финансовой отчетности [6, с. 133-135].

Группировка активов по ликвидности

По степени ликвидности активы банка можно подразделить на четыре группы:

- высоколиквидные активы, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства: наличные деньги, драгоценные металлы, средства в ЦБ РФ, средства в банках-нерезидентах из числа группы развитых стран, средства в банках для расчетов по пластиковым картам, облигации Банка России, средства, предоставленные третьим лицам до востребования;

- ликвидные активы, находящиеся в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства (резервы второй очереди, или текущие активы): кредиты и платежи в пользу банка со сроком исполнения до 30 дней, легкореализуемые ценные бумаги, котируемые на бирже, и другие быстро реализуемые ценности;

- активы долгосрочной ликвидности: кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года;

- малоликвидные активы: долгосрочные инвестиции, капитализированные активы, просроченная задолженность, некотируемые ценные бумаги, ненадежные долги.

Доля первых двух групп активов по требованиям Банка России должна быть не менее 20% от всех активов за вычетом обязательных резервов кредитной организации. В современных условиях у многих банков эта доля превышает установленный минимум. Как уже говорилось, банки испытывают проблему избыточной ликвидности, не имея достаточного количества надежных направлений доходного размещения средств.

По международным требованиям доля высоколиквидных активов в общем объеме активов должна составлять от 12 до 15%. Ликвидность банка оценивается в основном путем соотнесения групп активов различной степени ликвидности с соответствующими группами пассивов.

Группировка активов по степени риска

Для оценки степени принимаемых банком на себя рисков, все активы банка делят на пять групп риска, для каждой из которых установлен свой коэффициент вероятности потери стоимости. Эта группировка и порядок расчета суммы активов банка, взвешенных с учетом риска, установлены Банком России (табл. 7).

Таблица 7. Оценка состояния активов коммерческого банка [6, с.138-139]

Номер группы	Актив банка	Степень риска, %
I	Средства на корреспондентском и депозитном счетах в ЦБ (сч.30102, 319)	0
	Средства на резервном счете в ЦБ (сч. 30202+30204)	0
	Средства, на накопительных счетах при выпуске акций (сч. 30208)	0
	Средства банков, депонированные для расчетов чеками (сч. 30206)	0
	Счета расчетных счетов ОРЦБ в учреждениях Банка России (сч. 30106)	0
	Вложения в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов (код 8972)	0
	Счета по кассовому обслуживанию филиалов (сч. 30210)	0
	Касса и приравненные к ней средства	2
II	Ссуды, гарантированные Правительством РФ (код 8973)	10
	Ссуды под залог государственных ценных бумаг РФ (код 8974)	10
	Ссуда под залог драгметаллов в слитках (код 8975)	10
	Средства участников расчетных центров ОРЦБ, депонируемые для завершения расчетов по операциям на ОРЦБ (сч. 30402, 30404, 30409, 30406)	10
III	Вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти (сч. 502)	20
	Средства на корреспондентских счетах у банков-нерезидентов стран-членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в СКВ (код 8976)	20
	Средства, перечисленные банкам-нерезидентам стран-членов ОЭСР (код 8977)	20
	Средства на депозитных счетах в драгоценных металлах у банков стран-членов ОЭСР (код 8953)	20
	Ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти (код 8978)	20
	Суды юридическим лицам, выданные под обеспечение в виде депозитов, размещенных в банке (код 8958)	20
	Ссуды клиентам, предоставленные под гарантии, полученные от материнских банков стран-членов ОЭСР (код 8959)	20
IV	Средства на счетах банков-резидентов РФ (сч. 30110) Средства на счетах у банков-нерезидентов стран-нечленов ОЭСР, исключая страны ближнего зарубежья (код 8979)	50 50
V	Гарантии, поручительства, выданные банком (внебалансовый счет 91404) Средства на депозитных счетах в драгоценных металлах у банков-резидентов РФ и банков-нерезидентов стран-нечленов ОЭСР (код 8954), ценные бумаги для перепродажи (код 8980)	70 70
	Все прочие активы банка	100

Для данных табл. 6 следует учесть:

1) в состав V группы активов включаются остатки (или их части) на активных балансовых счетах за минусом:

- остатков (или их частей) на балансовых счетах, которые вошли в расчет активов банка I-IV групп;

- остатков на балансовых счетах: 105, 20319, 20320, 30208, 30302, 30304, 30306, 325, 40111, 40311, 459, 47427, 50112, 50113, 50610, 50611, 50905, 60601, 60805, 609 (А-П), 61402, 61403, 61406, 61408, 702, 704, 705;

- суммы средств, рассчитанной по кодам: 8934, 8936, 8943, 8947; 8949, 8956. 8961, 8970, 8971, 8948 (уменьшенной на сумму средств, указанную по коду 8924), 8981;

2) взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка (сумм остатков) средств на соответствующем балансовом счете (счетах) или его (их) части на коэффициент риска (в процентах), деленный на 100%;

3) кредитные требования, по которым надлежащее исполнение обязательств заемщика обеспечено гарантиями субъектов Российской Федерации, относятся к III группе активов, если при этом соблюдены установленные законодательством Российской Федерации и субъекта Российской Федерации условия их предоставления;

4) кредитные требования в части, исполнение обязательств по которой обеспечено залогом собственных долговых ценных бумаг банка-кредитора, под которыми понимаются ценные бумаги, не относящиеся к акциям, относятся к IV группе активов в случае, если срок погашения долговых ценных бумаг хотя бы на один календарный день превышает срок кредитного требования, и (или) если предметом залога являются собственные долговые ценные бумаги банка-кредитора по предъявлении, находящиеся в закладе в банке-кредиторе.

5) в расчет IV группы активов включаются вложения в ценные бумаги (акции и долговые обязательства) торгового портфеля, за исключением вложений в ценные бумаги торгового портфеля, включаемые в расчет 1, II и III групп активов, а также акций, балансовая стоимость которых уменьшает величину собственных средств банка в соответствии с Положением Банка России N° 215-П.

Группировка активов по сроку размещения

На основе действующего Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях все активы в зависимости от срока их размещения можно разделить на следующие группы:

а) бессрочные активы;

б) активы, размещенные на срок:

- до востребования,

- до 30 дней,

- от 31 до 90 дней,

- от 91 до 180 дней,

- от 181 до 360 дней,

- от I года до 3 лет,

- свыше 3 лет.

В настоящее время в структуре срочных активов российских банков преобладают активы, размещенные на срок от 91 до 180 дней. Структура активов по срокам в какой-то мере характеризует степень рискованности активных операций банка. Но главное значение при анализе имеет ее сопоставление со структурой пассивов по срокам привлечения на предмет их сбалансированности. В настоящее время в структуре срочных активов российских банков преобладают активы, размещенные на срок от 91 до 180 дней.

Группировка активов по субъектам

В зависимости оттого, в чьем пользовании находятся активы банка, они могут в соответствии с действующим Планом счетов быть классифицированы следующим образом:

1) активы, находящиеся в пользовании у самого банка;

2) активы, предоставленные во временное пользование другим субъектам:

а) государству:

- Минфину России, финансовым органам субъектов Федерации и местным органам власти;

- внебюджетным фондам (федеральным, субфедеральным и местным);

финансовым организациям, находящимся в государственной собственности;

- коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной собственности;

- некоммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной собственности;

б) негосударственным юридическим лицам:

- финансовым организациям;

- коммерческим предприятиям и организациям;

- некоммерческим предприятиям и организациям;

в) физическим лицам:

- частным предпринимателям;

- гражданам;

г) нерезидентам:

- иностранным государствам;

- банкам и финансовым организациям;

- нефинансовым юридическим лицам;

- физическим лицам.

Структура активов по субъектам показывает, в какие секторы экономики банк направляет свои ресурсы и в какой степени диверсифицированы его вложения. Чем ниже степень концентрации ресурсов банка в одной группе, тем более надежным он считается.

Наряду с анализом структуры активов банка в целом более детально осуществляется анализ ссудного портфеля, инвестиционного и вексельного портфелей банка с использованием данных аналитического учета и соответствующих форм отчетности [6, с. 139-141].

Таким образом, активы коммерческого банка - это статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка. Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций. Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих доходов.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к валюте баланса. Активы банка можно классифицировать по следующим критериям:

- по назначению;

- по ликвидности;

- по степени риска;

- по срокам размещения;

- по субъектам.

Качество активов обусловливается тем, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности коммерческого банка, а именно его прибыльному функционированию. Качество активов банка определяется совокупностью многих факторов: соответствием структуры активов структуре пассивов по срокам; ликвидностью активов; доходностью активов; диверсификацией активных операций; объемом и долей рисковых, критических и неполноценных активов; признаками изменчивости активов.

Для анализа качества активов используют определенные обязательные нормативы Центрального банка РФ, а также следующие аналитические показатели: уровень доходных активов, коэффициент активов с повышенным риском, уровень сомнительной задолженности, уровень резервов, уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход, коэффициент иммобилизации активов, отношение суммы активов-нетто к балансовому итогу.

II. Проведение активных операций на примере Московского филиала ОАО АКБ «Росбанк»

2.1 Краткая характеристика ОАО АКБ «Росбанк»

Росбанк - современный универсальный банк в составе международной финансовой группы Societe Generale. Росбанк ориентирован на все категории частных и корпоративных клиентов. Дочерними компаниями Росбанка являются Русфинанс (потребительское кредитование) и DeltaCredit (ипотека). По размеру активов и капиталу Росбанк входит в десятку крупнейших банков в России.

Филиальная сеть Росбанка охватывает более 600 отделений, 1200 точек продаж и 3000 банкоматов в 340 населенных пунктах России. Росбанк обслуживает более 3 млн. частных клиентов. Росбанк ориентирован на предоставление качественного сервиса и индивидуальное обслуживание своих клиентов. Во всех отделениях банка внедрен институт клиентских менеджеров. В банке хорошо развито направление по работе с состоятельными частными клиентами.

Росбанк предлагает полный спектр услуг для малого, среднего бизнеса, а также индивидуальных предпринимателей. Банк обслуживает около 56 тысяч клиентов данного сегмента и постоянно работает над расширением клиентской базы и внедрением новых продуктов. Ключевые направления работы Росбанка с корпоративными клиентами - инвестиционно-банковские услуги и кредитование, торговое финансирование. В число клиентов банка входят 9,5 тысяч крупнейших российских и международных компаний. Росбанк также является одним из ведущих организаторов и андеррайтеров на рынке рублевых корпоративных и муниципальных облигаций.

Росбанк входит в число 300 самых дорогих мировых и 4 самых дорогих российских финансовых брендов в рейтинге 2012 года международной консалтинговой компании Brand Finance и журнала The Banker. Росбанк имеет инвестиционные кредитные рейтинги международных рейтинговых агентств Fitch Ratings и Moody's Investor Service. В 2006 и 2008 гг. Росбанк был признан лучшим финансовым институтом России по версии The Banker. В рейтинге ТОП-1000 банков мира Росбанк занимает пятое место в России и лидирует среди отечественных частных банков (The Banker, июль 2012 г.) [14].

Банк был основан в 1993 году как АКБ «Независимость» (АОЗТ), впоследствии несколько раз менял организационно-правовую форму (1994 год -- ТОО, 1996 год -- ЗАО). В сентябре 1998 года ХК «Интеррос» приобрела банк и переименовала его в АКБ «РОСБАНК» (ЗАО). В 1999 году Росбанк стал Открытым акционерным обществом.

В 2003 году Росбанк за 200 млн. долл. приобрёл банковскую группу ОВК, за счёт этого значительно расширив филиальную сеть. В июне и сентябре 2006 года пакеты по 10% акций банка по 317 млн. долл. каждый были проданы французской банковской группе Sociйtй Gйnйrale. Также французский банк получил опцион на приобретение до конца 2008 года ещё 30% плюс две акции Росбанка за 1,7 млрд. долл., который был реализован в феврале 2008 года.

В феврале 2010 года были обнародованы совместные планы акционеров банка (Societe Generale и «Интерроса») по консолидации российских активов Группы: Росбанка, Банк «Сосьете Женераль Восток» (BSGV), банка «Дельтакредит» и «Русфинанс банка». В итоге ожидалось, что будет создан крупнейший частный банк России (совокупный объём активов оценивался на 1 января 2010 года в 656 млрд. руб.). Впрочем, по завершении объединения Росбанк стал лишь третьим по величине активов частным банком России, пропустив вперёд Альфа-банк и принципиального австрийского конкурента -- ЮниКредит банк.

В феврале 2010 года BSGV и Росбанк объединили сеть банкоматов. Во всех банкоматах Росбанка владельцы карт BSGV смогли совершать операции без дополнительных комиссий, и наоборот. В январе 2011 года Росбанк стал владельцем 100% акций «Русфинанс банка» и банка «Дельтакредит».

15 апреля 2011 года акционерами Росбанка было принято решение о реорганизации банка в форме присоединения к нему ЗАО «БСЖВ», которое состоялось 1 июля 2011 года. Также весной 2011 года стартовал ребрендинг банка, который заключается в переходе на символику группы Sociйtй Gйnйrale. Новым логотипом банка стал красно-чёрный квадрат с белой полосой, изменился шрифт написания названия банка, а под ним появилась информация о принадлежности группе Sociйtй Gйnйrale. Летом 2011 года была введена новая символика на банковских картах, проведено юридическое объединение, а с октября 2011 года все отделения и банкоматы стали полностью равноценными, начался процесс смены вывесок на отделениях. Также была существенно расширена сеть банков-партнёров, а, следовательно, и число банкоматов и терминалов, которые могут использовать клиенты Росбанка без комиссии.

2 мая 2012 года было подписано соглашение о сотрудничестве между Росбанком и Альфа-Банком. Стороны договорились о сотрудничестве, а также объединили сеть банкоматов. 23 ноября 2012 года Росбанк подписал соглашение о продаже Белросбанка Альфа-Банку, планирующему расширять свои позиции в Республике Беларусь.

Банк контролируется иностранным капиталом. Основной акционер -- французский банк Sociйtй Gйnйrale (82,3956%). Другими крупными акционерами являются В. О. Потанин, который через ICFI (Cyprus) Limited и Pharanco Holdings Co. Ltd, являющиеся 100%-ными дочерними компаниями ЗАО ХК «Интеррос», контролирует 06,3994 %, а также РФ в лице Росимущества (08,9013 %), ОАО Банк ВТБ (0,6872 %). В декабре 2008 года «Интеррос» передал 19,99 % акций в залог ВТБ под обеспечение полученных кредитов. В декабре 2009 года залог был пролонгирован. Рыночная капитализация на 1 июля 2011 года составляет 126,46 млрд. руб. (4,54 млрд. долл.).

Ключевыми направлениями деятельности Росбанка являются розничное, корпоративное, инвестиционно-банковские услуги и работа с состоятельными частными клиентами (система private banking). В настоящий момент Росбанк обладает крупнейшей в стране частной региональной сетью: более 600 точек обслуживания, включая 65 филиалов. Филиалы банка действуют в 71 регионе Российской Федерации. Его дочерние банки работают в Белоруссии и Швейцарии [14].

Наиболее важным для банка является развитие розничного бизнеса. Росбанк активно работает с населением, предлагая различные варианты вкладов и разнообразные кредитные продукты. Банк занимает лидирующие позиции на рынке потребительского и ипотечного кредитования. Частными клиентами Росбанка являются более 5 миллионов человек.

Росбанк является одним из лидеров рынка финансовых услуг малому и среднему бизнесу, обслуживая около 57 тыс. клиентов. Банк предлагает малым и средним предприятиям комплексный сервис, включая специально разработанные кредитные продукты.

Росбанк всегда славился высоким качеством обслуживания корпоративного бизнеса. Каждое третье из 300 крупнейших предприятий нашей страны является клиентом Росбанка. Среди них такие известные российские компании, как ВО «Алмазювелирэкспорт», РАО «Газпром», ОАО «Русский Алюминий», ГМК «Норильский никель», ОАО НК «Роснефть», ОАО «Северная нефть», ОАО «Связьинвест» и другие.

Росбанк активно развивает инвестиционное направление деятельности, являясь крупнейшим организатором и андеррайтером на рынке рублевых корпоративных и муниципальных облигаций.

Плодотворное сотрудничество с отечественными и зарубежными финансово-кредитными институтами обеспечивает высокое доверие к Росбанку, что позволяет на выгодных условиях проводить клиентские платежи, эффективно управлять собственной ликвидностью и привлекать ресурсы для клиентов. Корреспондентская сеть «Росбанка» включает «Bank of New York», «Bank of Tokyo-Mitsubishi», «Commerzbank», «Credit Suisse First Boston», «HSBC Bank USA», «Sampo Bank», «IntesaBCI», «Nordea Bank Norge A. S.A.» и другие надежные банки.

Значительные результаты демонстрирует и направление private banking. Сегодня в Росбанке обслуживается более 1500 счетов частных состоятельных клиентов, объем средств на их счетах уже превысил 1,5 млрд. долларов США.

На протяжении всей своей истории Росбанк большое внимание уделяет реализации социальных проектов. Один из них -- грантовая программа «Новый день», которую банк проводит совместно с Детским фондом Организации Объединенных Наций (UNICEF) и Фондом Организации Объединенных Наций (UN Foundation). В «Росбанке» также действует внутрикорпоративная благотворительная программа частных пожертвований сотрудников банка «Право помогать есть у каждого». Банк поддерживает и культурные проекты: выставочные программы Музеев московского Кремля, новые постановки театра «Современник».

Росбанк имеет кредитные рейтинги трех крупнейших международных агентств: «Moody's», «Standard & Poor's» и «Fitch». В ноябре 2006 года авторитетный британский журнал «The Banker» удостоил Росбанк престижной награды «Bank of the Year», признав его лучшим финансовым институтом России. В рамках ежегодного конкурса известного российского делового журнала «Компания» «Росбанк» стал обладателем премии «Компания года-2006», победив в номинации «Банки». В 2007 году Росбанк стал победителем в номинации «Розничный банк» категории «Результат и успех» профессиональной премии «Финансовый Олимп».

Сегодня Росбанк представлен в 70-ти регионах России от Калининграда до Владивостока и располагает второй крупнейшей в стране банковской сетью. Наличие столь крупной сети дает Банку существенные преимущества в части обслуживания, как крупных многофилиальных корпоративных клиентов, так и населения [14].

Далее приведем таблицу с членами Совета директоров Росбанка.

Таблица 1. Совет директоров ОАО АКБ «Росбанк» [14]

Имя	Должность
Председатель Совета директоров
Дидье Огель	Главный региональный координатор Societe Generale в России, руководитель направления «Специализированные финансовые услуги» Группы Societe Generale, член Правления Группы Societe Generale
Заместитель председателя Совета директоров
Парер Жан-Люк	Входит в состав рук-ва направления «Международная розничная банковская деятельность» Группы Societe Generale,член Правления
Члены Совета директоров
Валет Дидье	Руководитель направления «Корпоративный и инвестиционный банкинг» Группы Societe Generale, член Правления Группы Societe Generale
Гилман Мартин Грант	Профессор экономики, директор Высшей школы экономики, независимый член Совета директоров ОАО АКБ «Росбанк»
Голубков Владимир Юрьевич	Председатель Правления ОАО АКБ «Росбанк»
Горшков Георгий Вячеславович	Советник Председателя Правления КАБ «Бежица-банк» ОАО
Косых Илья Анатольевич	Заместитель Директора департамента казначейства и корпоративного финансирования ЗАО «Холдинговая компания ИНТЕРРОС»
Маттеи Жан-Луи	Руководитель направления «Международная розничная банковская деятельность» Группы Societe Generale, член Правления Группы Societe Generale
Меркадаль-Деласаль Франсуаз	Руководитель направления «Корпоративные ресурсы и инновации» Группы Societe Generale, член Правления Группы Societe Generale
Санчес Инсера Бернардо	Заместитель председателя Правления Группы Societe Generale
Шрик Кристиан	Член Совета директоров Международного банковского союза (UIB), независимый член Совета директоров ОАО АКБ «Росбанк»

Список членов Правления Росбанка приведен в таблице 2.

Таблица 2. Правление ОАО АКБ «Росбанк» [14]

Имя	Должность
Владимир Юрьевич Голубков	Председатель Правления
Франсуа Блок	Первый заместитель Председателя Правления. Финансы, риски, HR
Игорь Станиславович Антонов	Первый заместитель Председателя Правления. Розничный бизнес, региональное развитие, работа с МСБ, private banking
Сергей Евгеньевич Дегтярев	Первый заместитель Председателя Правления. Корпоративное управление, материально-техническое снабжение
Ольга Николаевна Скоробогатова	Заместитель Председателя Правления. Информационные технологии и дистанционное обслуживание
Илья Андреевич Поляков	Заместитель Председателя Правления. Корпоративный бизнес, клиентские отношения и инвестиционный банкинг, SG CIB по России и СНГ
Улан Владимирович Илишкин	Заместитель Председателя Правления. Координация реализации стратегии развития банка, деятельности дочерних банков на территории СНГ и дочерних компаний в области инкассации и коллекторского бизнеса
Хуан Карлос Албиззати	Заместитель Председателя Правления. Управление кредитными рисками
Юрген Гриб	Заместитель Председателя Правления. Курирует деятельность банка на рынках капитала и в области инвестиционно-банковских услуг.

Для координации деятельности подразделений сети банка сформирована четырехуровневая система управления:

Головной офис

Территориальные управления

Филиалы

Дополнительные офисы и операционные кассы вне кассового узла

Рис.1. Система управления ОАО АКБ «Росбанк»

Банк осуществляет свою деятельность на основании лицензий, выданных различными органами государственного контроля. Лицензии Росбанка приведены в таблице 3.

Таблица 3. Лицензии на осуществление деятельности ОАО АКБ «Росбанк» [14]

Название лицензии	Номер	Дата получения	Выдавший орган	Срок действия
Генеральная лицензия на осуществление банковских операций	2272	20.08.2012	Центральный Банк РФ	Без ограничения
Лицензия на осуществление операций с драгоценными металлами	2272	27.01.2003	Центральный Банк РФ	Без ограничения
Генеральная лицензия на экспорт аффинированного золота в виде стандартных и мерных слитков	092RU12002000154	10.04.2012	МИНПРОМТОРГ	05.04.2013
Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности	177-05721-100000	06.11.2001	Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг	Без ограничения
Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности	177-05724-010000	06.11.2001	Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг	Без ограничения
Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами	177-05727-001000	06.11.2001	Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг	Без ограничения
Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности	177-05729-000100	13.11.2001	Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг	Без ограничения
Лицензия на осуществление деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвест. фондов и негосуд. пенсионных фондов	22-000-0-00029	17.01.2001	Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг	Без ограничения
Лицензия биржевого посредника, совершающего товарные фьючерсные и опционные сделки в биржевой торговле	1245	04.09.2008	Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг	Без ограничения
Лицензия на право технического обслуживания шифровальных (криптографических) средств	10954 Х	22.07.2011	Центр по лицензированию, сертификации и защите государственной тайны ФСБ России	27.05.2014
Лицензия на право распространения шифровальных (криптографических) средств	10955 Р	22.07.2011	Центр по лицензированию, сертификации и защите государственной тайны ФСБ России	27.05.2014
Лицензия на право предоставления услуг в области шифрования информации	10956 У	22.07.2011	Центр по лицензированию, сертификации и защите государственной тайны ФСБ России	27.05.2014
Лицензия на осуществление работ с использованием сведений, составляющих государственную тайну	Бланк ГТ №0058080 (4308)	23.04.2012	Центр по лицензированию, сертификации и защите государственной тайны ФСБ России	23.04.2017

Банк является многопрофильным финансовым институтом, оказывает весь перечень банковских услуг как физическим, так и юридическим лицам. Банк имеет генеральную лицензию на осуществление банковских операций, лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг, лицензии на осуществление операций с драгоценными металлами и др. Клиентами Росбанка являются более 3 млн. частных клиентов, 73 тыс. корпоративных клиентов.

В рейтинге крупнейших банков по размеру капитала первого порядка, составленном журналом The Banker (июль 2012 года) Росбанк занимает 5 место среди банков России и 1 место среди частных банков страны. Активы банка, по данным на 1 октября 2012 года, составляют 1,2 трлн. руб., капитал -- 81,4 млрд. руб., чистая прибыль за III квартал 2012 года -- 9,7 млрд. руб.

В отчете рассматривается Московский филиал ОАО АКБ «РОСБАНК» (дополнительный офис «Пречистенка»), организационная структура которого приведена ниже:

Рис. 2. Организационная структура доп. офиса «Пречистенка»

Во второй части данного отчета мы ознакомимся подробнее с проводимыми активными операциями в ДО «Пречистенка».

2.2 Анализ и структура активных операций, проводимых в ОАО АКБ «Росбанк», а также технология их осуществления

Активные операции - размещение банком имеющихся у него финансовых ресурсов с целью пустить их в оборот и получить прибыль. Другими словами - это усугубление, ожесточение, укрупнение собственных и клиентских средств.

В ДО «Пречистенка» ОАО АКБ «Росбанк» проводятся следующие виды активных операций:

· денежные переводы с расчетного счета и без него;

· ссудные операции - кредитование юридических и физических лиц;

· операции с наличностью (кассовые операции);

· валютные операции (конвертация, покупка и продажа иностранной валюты, перевод иностранной валюты за рубеж и т.д.);

· расчетные операции.

2.2.1 Денежные переводы

Переводы в Росбанке делятся на две категории:

1) переводы через системы АЛЛЮР и MoneyGram без открытия счета;

2) переводы с расчетного счета клиента, открытого в банке.

В первом случае для перевода денежных средств не требуется открытие расчетного счета ни для отправителя, ни для получателя. В любой системе переводов, а их в мире достаточно много, деньги могут пересылаться в пределах одной системы, т.е. отправить денежные средства можно только в ту страну или город, где есть агенты или представители системы.

При переводе денег за рубеж или внутри страны в данной системе большинство переводов осуществляется только между физическими лицами, хотя некоторые системы переводов позволяют переводить деньги от физических лиц юридическим и наоборот.

Средства в системах денежных переводов «транспортируются» в электронном (безналичном) виде по современным каналам передачи данных, что и обеспечивает высокую скорость перевода, но принимаются и выдаются в наличном виде. Стандартный срок, необходимый для того, чтобы деньги попали в пункт назначения - от нескольких минут до одних суток.

Каждому, кто пользуется системой переводов, важно, чтобы деньги попали по адресу и не исчезли по пути. Для этого в каждой системе переводов предусмотрена своя надежная система безопасности, гарантирующая, что деньги будут выплачены только указанному отправителем лицу.