Анализ деятельности коммерческого банка
Анализ структуры и динамики пассивов (по источникам формирования) и активов (по направлениям размещения) банка. Оценка баланса и отчета о прибылях и убытках банка с помощью системы коэффициентов и обобщающих показателей эффективности его деятельности.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 02.06.2010 |
| Размер файла | 276,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
итого
руб.
ин. вал.
итого
604
01
Основные средства (кроме земли) за минусом износа счет 60601
63,40
63,40
89,01
89,01
25,61
0,00
25,61
607
01
Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов.
32,55
32,55
8,39
8,39
-24,16
0,00
-24,16
609
01
Нематериальные активы за минусом износа счет 60903
1,78
1,78
1,25
1,25
-0,53
0,00
-0,53
610
02
Материальные запасы. Запасные части
0,15
0,15
0,11
0,11
-0,04
0,00
-0,04
610
08
Материальные запасы. Материалы
0,66
0,66
0,78
0,78
0,12
0,00
0,12
610
09
Материальные запасы. Инвентарь и принадлежности
1,46
1,46
0,45
0,45
-1,01
0,00
-1,01
Итого
100,00
100,00
100,00
100,00
По данным таблицы 23 наблюдается тенденция к увеличению вложений денежных средств в имущество банка. За анализируемый период они возросли на 15855 т.р. и составили 35793 т.р. Основное поступление произошло за счёт роста основных средств банка, которые составляют основную долю имущества банка, их прирост равен 25,61%
По данным таблицы 24 прослеживается значительное уменьшение (на 24,16%) вложений в сооружения (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных. Заметно уменьшилась их доля в общем объеме долгосрочных вложений с 32,55% до 8,39%. Остальные показатели уменьшились незначительно.
В таблицах 25 и 26 приведен анализ динамики и структуры прочих активов банка.
В данном разделе наблюдается уменьшение (на 1005 т.р.) суммы прочих активов с 9555 т.р. до 8550 т.р. Основной снижение произошло за счёт снижения суммы поступлений по предстоящим выплатам по операциям, связанным с привлечением средств клиентов и по расчетам с дебиторами и кредиторами.
Наибольший удельный вес в составе прочих активов занимают расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями.
Таблица 27 показывает оценку актива баланса банка на основе структурных коэффициентов. По данным таблицы доля первичных резервов в активе на конец года уменьшилась на 10% и составила 27%; доля работающих активов, наоборот, увеличилась с 61% до 71%. Также наблюдается небольшое снижение доли долгосрочных вложений в активе баланса и доли кредитов физических лиц в кредитном портфеле на 1% и 2% соответственно.
В таблице 28 представлена оценка ликвидности баланса банка. В международной банковской практике в этих целях чаще всего используются коэффициенты ликвидности, которые представляют собой соотношение различных статей актива баланса кредитного учреждения с определенными статьями пассива или, наоборот, пассивов с активами.
Генеральный коэффициент надежности показывает уровень обеспеченности собственными средствами привлеченных средств. Если на начало года он составлял 17%, то к концу 2008 г. значение показателя уменьшилось до 14%. За исследуемый период коэффициент мгновенной ликвидности уменьшился на 15%, а коэффициент текущей ликвидности на 13%. Коэффициент долгосрочной ликвидности увеличился на 8%, а коэффициент использования привлеченных средств - на 11%. Кросс-коэффициент показывает, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств. Он увеличился на 19%.
Таблица 25
Динамика прочих активов банка за 2007 год
|
№ счета |
Наименование счета |
на 01.01.2007 г. |
на 01.01.2008 г. |
2008 в % к 2007 |
2008 - 2007, т.р. |
||||||||||
|
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
||||
|
322 |
01 |
Прочие размещенные средства в кредитных организациях до востребования |
184 |
184 |
172 |
172 |
106,97 |
93,486 |
0 |
12 |
-12 |
||||
|
474 |
23 |
Расчеты по отдельным операциям. Требования по прочим операциям |
309 |
309 |
1308 |
1308 |
23,62 |
423,30 |
999 |
0 |
999 |
||||
|
474 |
27 |
Расчеты по отдельным операциям. Требования по получению процентов |
692 |
692 |
2677 |
2677 |
25,85 |
386,85 |
1985 |
0 |
1985 |
||||
|
475 |
02 |
Предстоящие выплаты по опер-ям, связ-ым с привлечением сред-в клиентов |
4511 |
4 |
4515 |
||||||||||
|
603 |
08 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с работниками по подотчетным суммам |
12 |
12 |
29 |
29 |
41,38 |
241,67 |
17 |
0 |
17 |
||||
|
603 |
10 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами. Налог на добавленную стоимость, уплаченный |
916 |
916 |
257 |
257 |
356,42 |
28,06 |
-659 |
0 |
-659 |
||||
|
603 |
12 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями |
2624 |
2624 |
3732 |
3732 |
70,31 |
142,22 |
1108 |
0 |
1108 |
||||
|
603 |
23 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с прочими дебиторами |
1 |
1 |
19 |
19 |
5,26 |
1900 |
18 |
0 |
18 |
||||
|
614 |
03 |
Расходы будущих периодов по другим операциям |
298 |
298 |
353 |
353 |
84,42 |
118,46 |
55 |
0 |
55 |
||||
|
525 |
02 |
Прочие счета по операциям с выпущенными ценными бумагами. |
4 |
4 |
3 |
3 |
133,33 |
75 |
-1 |
0 |
-1 |
||||
|
Итого |
9367 |
188 |
9555 |
8378 |
172 |
8550 |
740,60 |
3409,03 |
3522 |
12 |
-1005 |
Таблица 26
Структура прочих активов банка за 2007 год
|
№ счета |
Наименование счета |
на 01.01.2007 г. |
на 01.01.2008 г. |
2008 в % к 2007 |
||||||||
|
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
||||
|
322 |
01 |
Прочие размещенные средства в кредитных организациях до востребования |
0,00 |
97,87 |
1,93 |
0,00 |
100,00 |
2,01 |
0,00 |
2,13 |
0,09 |
|
|
474 |
23 |
Расчеты по отдельным операциям. Требования по прочим операциям |
3,30 |
0,00 |
3,23 |
15,61 |
0,00 |
15,30 |
12,31 |
0,00 |
12,06 |
|
|
474 |
27 |
Расчеты по отдельным операциям. Требования по получению процентов |
7,39 |
0,00 |
7,24 |
31,95 |
0,00 |
31,31 |
24,57 |
0,00 |
24,07 |
|
|
475 |
02 |
Предстоящие выплаты по опер-ям, связ-ым с привлечением сред-в клиентов |
48,16 |
2,13 |
47,25 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
-48,16 |
-2,13 |
-47,25 |
|
|
603 |
08 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с работниками по подотчетным суммам |
0,13 |
0,00 |
0,13 |
0,35 |
0,00 |
0,34 |
0,22 |
0,00 |
0,21 |
|
|
603 |
10 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами. Налог на добавленную стоимость, уплаченный |
9,78 |
0,00 |
9,59 |
3,07 |
0,00 |
3,01 |
-6,71 |
0,00 |
-6,58 |
|
|
603 |
12 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями |
28,01 |
0,00 |
27,46 |
44,55 |
0,00 |
43,65 |
16,53 |
0,00 |
16,19 |
|
|
603 |
23 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с прочими дебиторами |
0,01 |
0,00 |
0,01 |
0,23 |
0,00 |
0,22 |
0,22 |
0,00 |
0,21 |
|
|
614 |
03 |
Расходы будущих периодов по другим операциям |
3,18 |
0,00 |
3,12 |
4,21 |
0,00 |
4,13 |
1,03 |
0,00 |
1,01 |
|
|
525 |
02 |
Прочие счета по операциям с выпущенными ценными бумагами. |
0,04 |
0,00 |
0,04 |
0,04 |
0,00 |
0,04 |
-0,01 |
0,00 |
-0,01 |
|
|
Итого |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
Таблица 27
Оценка активов баланса банка на основе структурных коэффициентов
|
Показатель |
Методика расчета |
Значения коэффициента |
||
|
на начало года |
на конец года |
|||
|
Доля первичных резервов в А |
Ден.ср./А |
0,37 |
0,27 |
|
|
Доля работающих А |
Работающие А/А |
0,61 |
0,71 |
|
|
Доля кредитных вложений в А |
Кредитные вложения/А |
0,00 |
0,00 |
|
|
Доля кредитных вложений в работающих А |
Кредитные вложения/Работающие А |
0,00 |
0,00 |
|
|
Доля долгоср.вложений в А |
Имущество+Инвестиции/А |
0,06 |
0,05 |
|
|
Доля кредитов ФЛ в кредитном портфеле |
Кредиты ФЛ/Кредитные вложения |
0,20 |
0,18 |
|
|
Доля проссроченных кредитов в кредитном портфеле |
Прср.кредиты/кредитные вложения |
0,00 |
0,00 |
|
|
Созданные резервы по кредитным вложениям |
Резервы по ссудам/Кр.вложения |
0,012 |
0,012 |
Таблица 28
Соотношение источников финансовых ресурсов и их размещение (Оценка ликвидности баланса)
|
Показатель |
Методика расчета |
Соотношение |
||
|
на нач.г. 01.01.2008 |
на кон.г. 01.01.2008 |
|||
|
К защиты капитала |
Вложения в ОС/Собств.средства(капитал) |
0,11 |
0,10 |
|
|
К использования собственных средств (К инвестирования) |
Собственные сред./(Имущ-во+инвестиции) |
1,90 |
2,02 |
|
|
Генеральный коэффициент надености |
Собственные сред./работающие активы |
0,17 |
0,14 |
|
|
К мгновенной ликвидности |
Высоко ликвидные активы(ден.средства на кор.счетах и в кассе)/Обяз-ва до востреб |
0,65 |
0,50 |
|
|
К текущей ликвидности |
(Высоко ликвидные активы+кредиты до 30 дней)/(Обяз-ва до востреб+срочные обязательства до 30 дней) |
0,71 |
0,58 |
|
|
К долгосрочной ликвидности |
Кредиты более 1 года/собст.сред-ва + депозиты более 1 года |
1,43 |
1,51 |
|
|
Кросс К |
(обяз-ва до востр-я + срочные обязател-ва)/работаюшие активы |
1,45 |
1,26 |
|
|
К использования привлеченных средств |
работаюшие активы/(обяз-ва до востр-я + срочные обязател-ва) |
0,69 |
0,80 |
|
|
К рефинансирования |
межбанковские кредиты выданные/межбанковские кредиты полученные |
0,20 |
3,72 |
3. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка за 2007 год
Методика анализа результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов и завершается исследованием прибыли, которая определяется как разница между суммой полученных доходов и суммой произведенных расходов.
Ниже приведена структура доходов банка (таблица 29).
За анализируемый период в структуре доходов банка произошел ряд изменений. В 2007г. доходы составили 205363 т.р. Из них 38,10% - проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, 0,97% - доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, 0,45% - дивиденды полученные, кроме акций, 0,03% - штрафы, пени, неустойки полученные, 60,45% - другие доходы.
Таким образом, основную долю доходов составляет статьи других доходов и проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка). Остальные статьи баланса составляют около 2% всех доходов.
В таблице 30 представлена структура расходов банка.
Расходы коммерческого банка - это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется, прежде всего, с выявления части процентных и непроцентных расходов.
По данным таблицы 30 видно, что за рассматриваемый период расходы составили 188803 т.р. Из них 0,1% - проценты, уплаченные за привлеченные кредиты, 1,39% - проценты, уплаченные юр. лицам по привлеченным средствам, 13,12% - проценты, уплаченные физ. лицам, 0,69% - расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, 27,89% - расходы на содержание аппарата, 56,81% - другие расходы.
Таблица 29
Структура доходов банка
|
Показатели |
Сумма, т.р., всего |
Структура в % |
|||
|
по разделам |
внутри раздела |
внутри группы |
|||
|
1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка) |
38,10 |
||||
|
1.1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным) |
99,29 |
||||
|
Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления |
0,63 |
||||
|
Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности |
4,67 |
||||
|
Негосударственным коммерческим организациям |
66,67 |
||||
|
Негосударственным некоммерческим организациям |
7,70 |
||||
|
Индивидуальным предпринимателям |
16,08 |
||||
|
Гражданам (физическим лицам) |
3,33 |
||||
|
Кредитным организациям |
0,92 |
||||
|
1.2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные) |
0,15 |
||||
|
Финансовыми органами субъектов РФ и органов местного самоуправления |
20,00 |
||||
|
Негосударственными коммерческими организациями |
80,00 |
||||
|
1.3. Полученные просроченные проценты от: |
0,40 |
||||
|
Негосударственных коммерческих организаций |
100,00 |
||||
|
1.5. Проценты, полученные по открытым счетам |
0,16 |
||||
|
В кредитных организациях |
100,00 |
||||
|
3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (балансовый счет второго порядка) |
0,97 |
||||
|
3.1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте |
37,99 |
||||
|
Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте |
100,00 |
||||
|
3.2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте |
62,01 |
||||
|
Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте |
100,00 |
||||
|
4. Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка) |
0,45 |
||||
|
4.2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале |
100,00 |
||||
|
Организаций |
100,00 |
||||
|
6. Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка) |
0,03 |
||||
|
6.1. Штрафы, пени, неустойки, полученные по: |
100,00 |
||||
|
Кредитным операциям |
100,00 |
||||
|
7. Другие доходы (балансовый счет второго порядка) |
60,45 |
||||
|
7.1. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов |
49,41 |
||||
|
На возможные потери |
100,00 |
||||
|
7.2. Комиссия полученная |
46,26 |
||||
|
По кассовым операциям |
66,64 |
||||
|
По операциям инкассации |
12,59 |
||||
|
По расчетным операциям |
19,43 |
||||
|
По выданным гарантиям |
0,02 |
||||
|
По другим операциям |
1,32 |
||||
|
7.3. Другие полученные доходы |
4,34 |
||||
|
От выбытия (реализации) |
3,05 |
||||
|
От сдачи имущества в аренду |
3,20 |
||||
|
Другие доходы |
93,76 |
||||
|
Всего доходов |
205363,00 |
Таблица 30
Структура расходов банка
|
Показатели |
Сумма, т.р., всего |
Структура в % |
|||
|
по разделам |
внутри раздела |
внутри группы |
|||
|
1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (балансовый счет второго порядка) |
0,10 |
||||
|
1.1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные) |
100,00 |
||||
|
Кредитным организациям |
100,00 |
||||
|
2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам (балансовый счет второго порядка) |
1,39 |
||||
|
2.1. Проценты, уплаченные по открытым счетам - клиентам |
43,00 |
||||
|
Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности |
2,58 |
||||
|
Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности |
5,69 |
||||
|
Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности |
13,78 |
||||
|
Негосударственным коммерческим организациям |
58,67 |
||||
|
Негосударственным некоммерческим организациям |
12,98 |
||||
|
Индивидуальным предпринимателям |
6,31 |
||||
|
2.2. Проценты, уплаченные по депозитам |
57,00 |
||||
|
Негосударственным коммерческим организациям |
100,00 |
||||
|
3. Проценты, уплаченные физическим лицам (балансовый счет второго порядка) |
13,12 |
||||
|
3.1. Проценты, уплаченные физическим лицам по открытым им счетам, по счетам депозитов и прочих привлеченных средств |
100,00 |
||||
|
Гражданам (физическим лицам) |
100,00 |
||||
|
4. Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка) |
0,00 |
||||
|
4.1. Расходы по выпущенным ценным бумагам |
100,00 |
||||
|
Дисконтный расход по векселям |
100,00 |
||||
|
5. Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (балансовый счет второго порядка) |
0,69 |
||||
|
5.1. Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте |
0,84 |
||||
|
Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте |
100,00 |
||||
|
5.2. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте |
99,16 |
||||
|
Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте |
100,00 |
||||
|
6. Расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка) |
27,89 |
||||
|
6.1. Расходы на содержание аппарата |
100,00 |
||||
|
Начисленная заработная плата, включая премии, входящие в систему оплаты труда |
80,66 |
||||
|
Начисления на заработную плату - взносы в государственные внебюджетные фонды в соответствии с законодательством Российской Федерации |
18,77 |
||||
|
Расходы по подготовке кадров в пределах установленных норм; расходы на приобретение специальной литературы (в том числе периодических изданий) |
0,56 |
||||
|
8. Штрафы, пени, неустойки уплаченные (балансовый счет второго порядка) |
0,00 |
||||
|
8.1. Штрафы, пени, неустойки, уплаченные за: |
100,00 |
||||
|
Другие нарушения |
100,00 |
||||
|
9. Другие расходы (балансовый счет второго порядка) |
56,81 |
||||
|
9.1. Отчисления в фонды и резервы |
60,02 |
||||
|
На возможные потери |
100,00 |
||||
|
9.2. Комиссия уплаченная |
0,75 |
||||
|
По кассовым операциям |
0,12 |
||||
|
По операциям инкассации |
13,66 |
||||
|
По расчетным операциям |
67,58 |
||||
|
По другим операциям |
18,63 |
||||
|
9.3. Другие операционные расходы |
21,65 |
||||
|
Расходы по оплате за обслуживание вычислительной техники, служебного автотранспорта в разрешенных случаях, других машин и оборудования, за информационные услуги |
9,42 |
||||
|
Расходы по оплате за обработку документов и ведение учета |
4,97 |
||||
|
Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, информационных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты |
5,23 |
||||
|
Почтовые, телеграфные, телефонные расходы, расходы по аренде линий связи |
5,55 |
||||
|
Амортизационные отчисления по ОС |
13,42 |
||||
|
Амортизационные отчисления по нематериальным активам |
0,28 |
||||
|
Типографские и канцелярские расходы |
5,11 |
||||
|
Расходы на ремонт (кроме автотранспорта) |
5,93 |
||||
|
Содержание зданий и сооружений |
4,00 |
||||
|
Расходы по охране |
12,95 |
||||
|
Расходы на форменную и специальную одежду |
0,17 |
||||
|
Расходы по рекламе в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации |
6,53 |
||||
|
Представительские расходы в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации |
0,46 |
||||
|
Расходы на служебные командировки в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации |
0,65 |
||||
|
Расходование средств сверх сумм (норм), установленных законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами на командировочные расходы |
0,11 |
||||
|
Уплаченная госпошлина |
0,57 |
||||
|
Транспортные расходы, кроме относимых на стоимость ценностей |
5,40 |
||||
|
Прочие расходы |
19,25 |
||||
|
9.4. Другие произведенные расходы |
17,59 |
||||
|
По выбытию (реализации) и списанию имущества |
0,52 |
||||
|
Арендная плата |
58,88 |
||||
|
Налоги, относимые в установленных законодательством Российской Федерации случаях на расходы |
28,19 |
||||
|
Расходы по аудиторским проверкам |
1,72 |
||||
|
Расходы по публикации отчетности |
0,23 |
||||
|
Другие расходы |
10,45 |
||||
|
Всего расходов |
188803 |
Таким образом, основную долю расходов составляют статьи других расходов и расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка). Остальные статьи баланса составляют около 15% всех доходов.
Следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка способствует уменьшение непроцентных расходов, за счет сокращения численности штатных работников, а также расходов от операций с иностранной валютой; оптимизация структуры ресурсной базы; сокращение привлеченных заемных средств.
В таблице 31 представлена оценка доходности операций по направлению деятельности банка.
Отсюда видно, что деятельность банка стала более эффективной, вследствие роста доходов, поскольку прибыль за анализируемый период составляет 16560 т.р. Кроме того, процентные доходы превышают процентные расходы на 50660 т.р., непроцентные доходы наоборот ниже непроцентных расходов и их разница равна 34100 тыс. рублей
Также основным источником прибыли банка были и остаются проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам.
Банк не имеет доходов от ценных бумаг и не получает прибыли от статьи других расходов, но имеет прибыль от операции с иностранной валютой и получает дивиденды от проданных акций.
В целом наблюдается тенденция доминирования доходов над расходами, что говорит о положительной динамике деятельности кредитной организации.
Таблица 31
Оценка доходности операций по направлению деятельности банка
|
Показатели |
Символ строки |
в рублях |
в ин. вал |
всего |
|
|
1. Доходы всего |
10000 |
205216 |
147 |
205363 |
|
|
Расходы всего |
20000 |
188767 |
36 |
188803 |
|
|
Фин.результат(+прибыль, -убыток) |
Д - Р |
16449 |
111 |
16560 |
|
|
Доходность, % (д/р*100%) |
108,71392 |
408,333333 |
108,77105 |
||
|
2. Процентные доходы |
11 |
78188 |
46 |
78234 |
|
|
Процентные расходы |
21,22,23 |
27560 |
14 |
27574 |
|
|
Фин.результат(+прибыль, -убыток) |
50628 |
32 |
50660 |
||
|
Доходность, % (д/р*100%) |
283,70102 |
328,571429 |
283,7238 |
||
|
3. Непроцентные доходы |
127028 |
101 |
127129 |
||
|
Непроцентные расходы |
161207 |
22 |
161229 |
||
|
Фин.результат(+прибыль, -убыток) |
-34179 |
79 |
-34100 |
||
|
Доходность, % (д/р*100%) |
78,798067 |
459,090909 |
78,849959 |
||
|
4. Доходы по операциям с цен.бумагами |
12 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Расходы по операциям с цен.бумагами |
24 |
4 |
0 |
4 |
|
|
Фин.результат(+прибыль, -убыток) |
-4 |
0 |
-4 |
||
|
Доходность, % (д/р*100%) |
0 |
0 |
|||
|
5. Доходы от операций с ин. Валютой |
13 |
1989 |
1 |
1990 |
|
|
Расходы от операций с ин. Валютой |
25 |
1305 |
0 |
1305 |
|
|
Фин.результат(+прибыль, -убыток) |
684 |
1 |
685 |
||
|
Доходность, % (д/р*100%) |
152,41379 |
152,49042 |
|||
|
6. Дивиденды полученные кроме акций |
14 |
917 |
0 |
917 |
|
|
Фин.результат(+прибыль, -убыток) |
|||||
|
7. Штраф и пени неустойки полученные |
16 |
71 |
0 |
71 |
|
|
Штраф и пени неустойки уплаченные |
28 |
2 |
0 |
2 |
|
|
Фин.результат(+прибыль, -убыток) |
69 |
0 |
69 |
||
|
Доходность, % (д/р*100%) |
3550 |
3550 |
|||
|
8. Другие доходы |
17 |
124051 |
100 |
124151 |
|
|
Другие расходы |
26+29 |
159896 |
22 |
159918 |
|
|
Фин.результат(+прибыль, -убыток) |
-35845 |
78 |
-35767 |
||
|
Доходность, % (д/р*100%) |
77,582303 |
454,545455 |
77,634163 |
||
|
8.1. В т.ч. |
|||||
|
восстановление сумм со счетов фондов и резервов |
17101+17103 |
61339 |
0 |
61339 |
|
|
отчисления в фонды и резервы |
29101+29103 |
64370 |
0 |
64370 |
|
|
Фин.результат(+прибыль, -убыток) |
-3031 |
0 |
-3031 |
Наиболее полно результативность деятельности банка могут характеризовать показатели экономической эффективности, определяемые как соотношение полученных результатов и затрат, обусловивших этот эффект (таблицы 32 и 33).
Доходность активов банка составляет 26,29%. Коэффициент рентабельности активов - это соотношение прибыли, полученной банком, и величины его совокупных активов. Оптимальным значением данного показателя следует считать 1,5 %. В нашем же случае этот коэффициент составляет 2,12%. Рентабельность затрат показывает, сколько рублей прибыли приходится на 1 рубль затрат. Для данного банка на 1 рубль затрат приходится 8,77 коп. прибыли. Коэффициент рентабельности капитала, который исчисляется как отношение прибыли банка к его капиталу, характеризует степень отдачи капитала. В условиях России оптимальная норма рентабельности капитала должна составлять около 8 %. В нашем случае рентабельность капитала равна 20,40%, что значительно выше нормативного значения. Еще более высокой является рентабельность уставного капитала 72,28%. А рентабельность работающих активов составляет 3,17%. Доходность кредитных вложений составляет 13,40%, что значит, что каждый рубль кредитных вложений приносит 13,40 коп. процентной прибыли. Еще одним важным показателем прибыльности является удельная процентная маржа - отношение процентной маржи к суммарным активам, приносящим доходы (проценты). Размер банковской маржи не может быть большим - в противном случае привлечение средств банков для клиентов станет невыгодным. Значение данного показателя 5 % считается достаточным. В данном случае он составляет 9,70%. Уровень общей рентабельности банка за 2007 год составляет 8,06%. Это означает, что на каждый рубль дохода банка приходится чуть больше 8 копеек прибыли.
Поскольку, показатели на 2007 год на среднем уровне, то это говорит об эффективной работе коммерческого банка.
Таблица 32
Расчет показателей эффективности деятельности банка
|
Показатели |
Методика расчета |
Значение показателя |
|
|
Активы всего |
(А на нач+Ана кон)/2 |
781133,5 |
|
|
Работаюшие активы |
(РА на нач+РАна кон)/2 |
522002 |
|
|
Собств.ср-ва (капитал) |
(Кн+Кк)/2 |
81178 |
|
|
УК |
(УКн+УКк)/2 |
22910 |
|
|
Обяз-ва до востр-я и срочные |
(Он+Ок)/2 |
697765,5 |
|
|
Кредитные вложения |
(КВн+КАк)/2 |
10 |
|
|
Доходы всего (д) |
д |
205363 |
|
|
Расходы всего (р) |
р |
188803 |
|
|
Процентные доходы |
пд |
78234 |
|
|
Процентные расходы |
пр |
27574 |
|
|
Прибыль (п) |
д-р |
16560 |
|
|
%-я маржа (пм) |
пд-пр |
50660 |
Таблица 33
Показатели эффективности деятельности
|
Показатели |
Методика расчета |
Значение показателя |
|
|
Доходность А |
(Д/А)*100 |
26,29 |
|
|
Рент.А |
(П/А)*100 |
2,12 |
|
|
Рент.З |
(П/Р)*100 |
8,77 |
|
|
Рент.кап. |
(П/К)*100 |
20,40 |
|
|
Рент.влож. в УК |
(П/УК)*100 |
72,28 |
|
|
Доходность Ра |
(Д/Ра)*100 |
39,34 |
|
|
Рент. Ра |
(П/Ра)*100 |
3,17 |
|
|
Доходность кр.влож. |
(ПрД/КВ)*100 |
13,40 |
|
|
Ср.ст.по привл.ср. |
(ПрР/О)*100 |
3,95 |
|
|
Спред. |
(8)-(9) |
9,85 |
|
|
Соотн.% и не% Д |
(ПрД/(Д-ПрД))*100 |
61,54 |
|
|
Ур.покр.%Р |
(ПрД/ПрР)*100 |
283,72 |
|
|
Ур.покр.не%Р |
((Д-ПрД)/(Р-ПрР))*100 |
78,85 |
|
|
Уд.маржа |
(ПМ/Ра)*100 |
9,70 |
|
|
Ур.общ.рент.банка |
(П/Д)*100 |
8,06 |
Заключение
В ходе выполнения расчетного задания были освоены практические навыки анализа баланса коммерческого банка, результата его работы и оценки эффективности его деятельности.
На основе отчетного баланса коммерческого банка по счетам 2 порядка и отчета о прибылях и убытках за 2007 год, был выполнен: анализ структуры и динамики пассивов по источникам их формирования; анализ структуры и динамики активов по направлениям их размещения; и анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка
Также был рассчитан средний срок депозитов и кредитов, проведена оценка структуры и динамики формирования ресурсной базы банка за 2007 год, оценены активы банка на основе коэффициентов качества пассивов.
При анализе данных был установлен достаточной неплохой потенциал ликвидности и платежеспособности данного банка, что и подтвердилось дальнейшим расчетом коэффициентов ликвидности, которые оказались соответствующими нормативам.
Таким образом, деятельность банка имеет положительную тенденцию развития. Прибыль банка составила 16560 т.р., процентные доходы преобладают над процентными расходами на сумму 50660 т.р., прибыль банка от операции с иностранной валютой и дивидендов составила 1602 т.р.
В результате, можно сделать вывод о том, что в банке ведется эффективное управление активами и пассивами, что положительно сказывается на результатах его работы.
Список используемой литературы
1. Гамова Э.М., Гущина О.Г., Гамова Е.Е., Экономика организации. Учебное пособие -Йошкар-Ола, 2006.-142с.
2. Иванов В.В. Анализ ключевых факторов эффективного управления ликвидностью банков в России // Деньги и кредит, 2002, №10.
3. Лаврушин. О.И. Банковские риски. М.: КНОРУС, 2008, - 232 с.
4. Полушкин В.Ю. Анализ ликвидности коммерческих банков // Бухгалтерия и банки, 2003, № 9.
5. Полушкин В.Ю. Анализ качества активов коммерческого банка // Бухгалтерия и банки, 2003, № 10
6. Полушкин В.Ю. Анализ достаточности капитала коммерческого банка // Бухгалтерия и банки, 2003, № 11
7. Смирнов А.В. Управление ресурсами и финансово-аналитическая работа в коммерческом банке. - М.: Издательская группа «БДЦ- пресс»,2002.
Приложение 1
Преобразование исходного баланса в баланс НЕТТО
|
№ счета |
Наименование счета |
на 01.01.2007 г. |
на 01.01.2008 г. |
2008 в % к 2007 |
2008 - 2007, т.р. |
||||||||||
|
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
||||
|
303 |
02 |
Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации |
139953 |
139953 |
157437 |
157437 |
88,89 |
112,49 |
17484 |
0 |
17484 |
||||
|
306 |
01 |
Средства клиентов по брокерским операциям с ценнными бумагами и другими финансовыми активами |
70 |
70 |
70 |
70 |
1 |
1 |
0 |
0 |
0 |
||||
|
604 |
01 |
Основные средства (кроме земли) |
24795 |
24795 |
40818 |
40818 |
60,74 |
164,62 |
16023 |
0 |
16023 |
||||
|
606 |
01 |
Амортизация основных средств |
6536 |
6536 |
8958 |
8958 |
137,05 |
137,05 |
2422 |
0 |
2422 |
||||
|
609 |
01 |
Нематериальные активы |
646 |
646 |
646 |
646 |
100 |
100 |
0 |
0 |
|||||
|
609 |
03 |
Амортизация нематериальных активов |
134 |
134 |
198 |
198 |
147,76 |
147,76 |
64 |
0 |
64 |
||||
|
703 |
01 |
Прибыль отчетного года |
15401 |
15401 |
0 |
0 |
0 |
-15401 |
0 |
-15401 |
|||||
|
705 |
01 |
Использование прибыли отчетного года |
3569 |
3569 |
|||||||||||
|
703 |
02 |
Прибыль предшествующих лет |
0 |
16560 |
16560 |
16560 |
0 |
16560 |
|||||||
|
705 |
02 |
Использование прибыли предшествующих лет |
0 |
4543 |
4543 |
0 |
4543 |
0 |
4543 |
Подобные документы
Изучение понятия эффективности деятельности коммерческого банка и общих методических подходов, используемых при оценке эффективности его деятельности. Анализ структуры активов и пассивов банка, показателей его прибыльности на промере "КБ Кыгрызстан".
курсовая работа [235,5 K], добавлен 25.06.2012Исследование устойчивости коммерческого банка в период кризиса. Анализ структуры и динамики ссудных операций, показателей прибыльности, уровня рентабельности, доходности активов. Характеристика эффективности финансовой работы банка ООО КБ "Наратбанк".
дипломная работа [105,9 K], добавлен 03.01.2012Методика чтения и анализа баланса коммерческого банка. Экономическая характеристика деятельности банка. Оценка структуры статей бухгалтерского баланса. Анализ бухгалтерского баланса на основе экономических нормативов, прибыльности и рентабельности банка.
дипломная работа [126,9 K], добавлен 31.03.2016Схема отчета о прибылях и убытках банка как основа анализа прибыльности банка. Анализ процентной политики ОАО "Карелбанк", оценка прибыльности при помощи коэффициентов. Корректирование и прогноз прибыльности банка, разработка эффективных мероприятий.
курсовая работа [45,5 K], добавлен 29.05.2013История формирования Сбербанка, его организационная структура, правовое регулирование деятельности. Динамика основных статей отчета о прибылях и убытках банка, структура активов и финансовые результаты. Оформление приходных и расходных кассовых ордеров.
отчет по практике [118,4 K], добавлен 29.05.2013Организационная структура исследуемого банка, характеристика его продуктов и услуг. Анализ активов и пассивов, оценка финансового состояния, определение рейтинга. Аудит доходов, расходов и прибыли банка. Составление годового отчета деятельности.
отчет по практике [1,6 M], добавлен 26.04.2014Анализ состояния активов и пассивов, динамики структуры доходной базы и расходов, просроченной задолженности, формирования балансовой прибыли кредитной организации. Мероприятия по росту доходов операционного офиса банка и оценка их эффективности.
дипломная работа [293,3 K], добавлен 25.01.2016Экономические основы осуществления финансовой оценки устойчивости коммерческого банка. Показатели надежности банка. Оценка балансовых показателей деятельности, пассивов и активов. Направления совершенствования оценки устойчивости коммерческого банка.
дипломная работа [152,1 K], добавлен 25.12.2012Понятие платежеспособности банка исходя из различных теорий. Основные направления анализа ликвидности баланса и платежеспособности банка. Исследование структуры и динамики доходов и расходов коммерческого банка. Определение эффективности работы банка.
курсовая работа [51,5 K], добавлен 28.07.2015Понятие эффективности деятельности коммерческого банка. Сущность, функции и место финансов предприятий в банковской системе. Основные показатели деятельности банка. Анализ активов и пассивов, доходов, расходов и прибыли, операционных затрат банка.
курсовая работа [1003,7 K], добавлен 12.01.2015
