Управління активами банку

Станом на 1 квітня 2019 року в Україні налічувалося 76 діючих банків, що на один менше, ніж на початок року (77). Кількість діючих структурних підрозділів за перший квартал 2019 року скоротилося на 60 - з 8509 до 8449 відділень.

Найбільше відділень як і раніше в державних «Ощадбанку» (2589 шт.) та «Приватбанку» (2013 шт.). Далі з великим відривом йдуть приватні «Райффайзен Банк Аваль» (502 відділень) та «УкрСиббанк» (300 шт.). На п'ятому місці також державний «Укргазбанк» - 248 відділень.

Чистий прибуток платоспроможних банків України в січні-лютому 2019 року склав 8,691 млрд. грн. За даними НБУ, за цей період банки отримали 39,279 млрд. грн. доходу.

Рейтинг життєздатності банків - інформаційний проект оцінки надійності найбільших банків України. У рейтинг потрапили банки, ринкова частка яких перевищує 0,2% від усіх платоспроможних банків. Незважаючи на те що при відборі банків для рейтингу ми знизили поріг ринкової частки до 0,2% з 0,3%, за останній рік рейтинг покинули шість банків: «СЕБ Корпоративний», «Піреус», БТА Банк, «Кліринговий дім», «Аркада» і «Місто». Їх ринкова частка впала нижче 0,2%. Чим менше банк, тим важче аналізувати його ризики на основі публічних фінансових показників.

Рейтинг враховує найважливіші фактори фінансової стійкості, які можна розрахувати на основі публічної інформації для платоспроможних банків. У методиці також враховуються економічні нормативи діяльності банків за розрахунками.

Так, в розрахунку фактора «достатності» капіталу враховується значення нормативу Н2. При розрахунку рівня проблемності кредитів враховуються нормативи Н7-Н9. У розрахунку ліквідності також враховані показники нормативів НБУ Н4-Н6, найбільшу вагу надається фактора, який має найменше значення. У розрахунку також тепер враховується норматив ризику загальної відкритої валютної позиції.

Здатність банку переживати періоди системних дисбалансів визначається як загальна сума балів факторів стабільності - від 1 до 4, зважених на важливість кожного фактора - від 0 до 1. В залежності від загального заліку банк отримує певну кількість зірок - від 0,5 до 5 - таблиця 2.1.

Таблиця 2.1

Рейтинг життєздатності банків станом на 01.01.2019 р.

№	Банк	Рейтинг	Чисті активи, млн. грн.	Миттєва ліквідність,%	Проблемні кредити,%
1	Райффайзен Банк Аваль	4,5	79147,5	19,7	9,7
2	Креді Агріколь Банк	4,0	32790,3	12,9	9,8
3	УКРСИББАНК	4,0	52681,3	16,7	13,0
4	ІНГ Банк Україна	4,0	10950,5	4,4	10,9
5	Сітібанк	4,0	24638,9	12,5	0,3
6	Приватбанк	4,0	282037,4	11,5	83,4
7	ОТП Банк	4,0	32862,2	14,2	27,3
8	ПроКредит Банк	4,0	20996,7	5,3	3,7
9	Кредобанк	4,0	16793,0	9,6	9,9
10	Ідея Банк	4,0	4204,7	7,3	28,4
11	Правекс Банк	4,0	4500,6	42,4	10,5
12	А-Банк	3,5	4988,0	8,1	21,7
13	ПУМБ	3,5	49917,2	7,9	28,7
14	Укргазбанк	3,5	82363,8	7,3	17,0
15	Ощадбанк	3,0	218248,6	7,8	67,3

На рисунку 2.1 представлені данні згідно з аналізом сальдо фінансових потоків з ринком домогосподарств; корпоративним сектором; міжбанківським ринком, включаючи ринок міжнародних залучень; бюджетом по платежах і відсоткам від портфеля ОВДП, НБУ за доходами за депозитними сертифікатами і платежами по рефінансуванню; чистим комісійним і торговим доходом, а також витратами на утримання банку, скоригованими на інші доходи.

Разом ці потоки показують операційний прибуток банку, що складається з прибутку для розподілу акціонерами і обсягу сформованих резервів. Для того щоб моделі можна було порівняти, сальдо кожного потоку оцінимо виходячи з обсягу отриманих доходів і розрахуємо це в відсотках.

Рисунок 2.1 - Узагальнена фінансова модель банків в системі за 2018 р.

Рейтинг стійкості банків від Мінфіну (таблиця 2.2) - це щоквартальна оцінка діяльності банків на підставі інформації з офіційних і відкритих джерел. До рейтингу увійшли банки з портфелями роздрібних депозитів від 1 млрд. грн.

У рейтингу використовувалися дані офіційної звітності банків за станом на 1 січня 2019 р.



Таблиця 2.2

Рейтинг українських банків за методикою Мінфіну України https://minfin.com.ua/ua/banks/rating/method/ на 01.01.2019р.

№	Банк	Загальний рейтинг	Стресостійкість	Лояльність вкладників	Оцінка аналітиків	Місце в рейтингу за депозитами фіз. осіб
1	Райффайзен Банк Аваль	4,58	4,7	4,3	4,78	5
2	Укрсиббанк	4,49	4,5	4,3	4,78	8
3	ОТП Банк	4,15	4,1	4,0	4,44	9
4	Креді Агріколь Банк	4,06	4,2	3,5	4,78	12
5	Прокредит Банк	4,03	3,9	4,0	4,33	15
6	Кредобанк	3,85	3,8	3,7	4,33	13
7	Укргазбанк	3,83	3,1	4,3	4,56	6
8	Укрексімбанк	3,69	3,0	4,4	3,89	4
9	ПУМБ	3,67	3,1	4,5	3,56	7
10	Ощадбанк	3,65	2,8	4,2	4,67	2
11	Правекс Банк	3,60	3,1	4,0	4,11	28
12	Приватбанк	3,59	3,2	3,4	4,78	1
13	Альфа-Банк	3,53	2,4	4,5	4,44	3
14	Таскомбанк	3,44	2,4	4,7	3,44	11
15	Ідея Банк	3,27	3,2	3,5	3,11	23

Джерело: https://minfin.com.ua/ua/banks/rating/?date=2019-01-01

У таблиці А.1 наведені офіційні дані щодо обсягів активних операцій усіх банків України ( на 01.01.2018 - 84 шт.,на 01.04.2019 р. - 78 банків) та частка непрацюючих активів.

Дані та розрахунки наведені за загальними активами (без вирахування резервів). Непрацюючі активи визначені відповідно до правил Постанови НБУ №351 від 30.06.2016р. Непрацюючими визначено активи, за якими відбулася подія дефолту. Дефолт визначається фактом прострочення платежу за активом понад 90 днів (30 для банків-боржників), або якщо вчасне погашення боргу позичальником є малоймовірним без стягнення забезпечення.

Відповідно до офіційного рейтингу від Мінфіну України (табл.2.2) банк ПУМБ займає станом на 01.01.2019 року дев'яте місце серед найбільших банків України.

Перший Український Міжнародний Банк (ПУМБ) - це великий та надійний приватний банк, який прагне бути фінансовим радником і помічником як для приватних осіб, так і для корпоративних клієнтів, передбачає їхні очікування і потреби, а також пропонує ефективні рішення [43].

Головний акціонер банку - ТОВ «СКМ Фінанс» (92,2% акціонерного капіталу), частина групи СКМ, однієї з провідних українських промислових холдингових компаній, що грають ключову роль в економіці України і Східної Європи.

ПУМБ є постійним учасником Державного фонду гарантування вкладів фізичних осіб з 2 вересня 1999 року (реєстраційний № 102 від 29 вересня 2009 року). Наразі загальнонаціональна регіональна мережа ПАТ «ПУМБ» охоплює всі регіони України, налічує 200 точок продажів, у т. ч. 10 регіональних центрів, і відіграє важливу роль у залученні клієнтів та є основним каналом надання послуг клієнтам банку. Найбільша кількість структурних підрозділів налічується в Донецькій, Київській, Дніпропетровській, Одеській та Запорізькій областях. Головний офіс Банку знаходиться у містах Донецьку та Києві [45].

В грудні 2018 року назва Банку була змінена на АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ПЕРШИЙ УКРАЇНСЬКИЙ МІЖНАРОДНИЙ БАНК» та його організаційно-правова форма була змінена з публічного акціонерного товариства на приватне акціонерне товариство.

ПУМБ є універсальним банком, діяльність якого зосереджена на комерційних, роздрібних і інвестиційно-банківських операціях. ПУМБ прагне стати Банком Першого Вибору, як для приватних осіб, так і для корпоративних клієнтів: фінансовим радником і помічником, який розуміє потреби і завдання клієнтів, передбачає їх очікування і потреби, і пропонує ефективні рішення [40].

Банк співпрацює з банківськими установами України та зарубіжжя, має широку мережу кореспондентських відносин з банками-кореспондентами інших країн, позиціонує себе на ринку банківських послуг як універсальний банк, що надає широкий спектр послуг бюджетним установам, корпоративним клієнтам та приватним особам. «ПУМБ» двадцять шість років працює на українському фінансовому ринку і обслуговує великі та середні підприємства, підприємства малого та середнього бізнесу, приватних осіб. Всеукраїнська регіональна мережа ПУМБ налічує понад 200 точок продажів. Кількість корпоративних клієнтів ПУМБ перевищує 30 тис., а загальна кількість приватних клієнтів складає близько 1,5 млн. чол.[48].

Банк є принциповим членом двох міжнародних платіжних систем, одним із лідерів ринку платіжних карток в Україні. ПУМБ першим серед українських банків пройшов аудит на відповідність міжнародним стандартам інформаційної безпеки БПК PCI DSS, розробленого міжнародними платіжними системами Visa і MasterCard.

Отриманий Сертифікат підтверджує вищий ступінь захисту даних в операціях з платіжними картами. АТ «ПУМБ» працює на власному процесинговому центрі, за допомогою якого обслуговує значну кількість карток інших вітчизняних банків. Наявність широко розгалуженої мережі власних банкоматів та POS-терміналів Банку, а також приналежність Банку до фінансово-промислової групи сприяють залученню великої кількості підприємств на обслуговування за зарплатними проектами. Клієнти Банку також мають можливість на пільгових умовах користуватись мережею банкоматів банків-партнерів

ПУМБ прагне лишатися одним із провідних гравців банківського ринку України, перш за все, за якістю надаваних послуг, інноваційністю та технологічністю, забезпечивши при цьому кращий в галузі економічний ефект для акціонерів з точки зору зростання вартості бізнесу і повернення на інвестований капітал.

ПУМБ веде прозорий бізнес і цінує свою репутацію. Головним принципом роботи ПУМБ є максимальна концентрація на клієнтів і глибоке розуміння їх потреб, а також побудова структури бізнесу згідно з кращими міжнародними стандартами.

Відповідно до Стратегії розвитку Банк здійснить заходи щодо поліпшення системи управління бізнесом, підвищення ефективності бізнес-процесів. Важливим компонентом внутрішніх змін буде підвищення кваліфікації співробітників Банку. Реалізація проектів із внутрішнього вдосконалення Банку має на меті підтримати розвиток комерційної діяльності, скоротити операційні витрати та забезпечити жорсткий контроль різноманітних ризиків [42].

Головна місія банку - надавати банківські послуги з найкращою якістю обслуговування на прозорих і справедливих умовах усім жителям і компаніям країни.

До стратегічних факторів, що забезпечують успіх банківської діяльності, відносяться: [44]

- раціональна структура комерційного банку;

- якість менеджменту та маркетингова активність;

- кадровий потенціал комерційного банку;

- мотивація до праці банківського персоналу.

ПУМБ - інноваційний банк, готовий випереджати ринок за технологічністю. Банк впроваджує нові продукти і процеси в обслуговуванні клієнтів, використовуючи як традиційні, так і альтернативні канали надання фінансових продуктів і послуг.

При цьому ПУМБ вдосконалює якість сервісу і розробляє індивідуальні рішення для клієнтів, що дозволить збільшити частку ринку в кожному з продуктових і клієнтських сегментів. Розвиток даного напряму націлений на досягнення поставлених Стратегією бізнес-завдань і підтримку змін до моделі управління, які вимагають впровадження нових сучасних механізмів і якісно іншого рівня управлінської інформації [49].

Основними критеріями успіху для Банку є виконання планових показників: по кількості клієнтів, які активно здійснюють операції з Банком, по задоволеності клієнтів від банківського сервісу, частка проблемного кредитного портфелю, рентабельності власного капіталу та рівня чистого прибутку.

Банк на регулярній основі здійснює оперативний моніторинг по виконанню поставлених цілей та впроваджує найкращі стандарти банківської практики для їх реалізації.

ПУМБ включено до групи найбільших банківських установ країни згідно з класифікацією Національного банку України. ПУМБ входить до ТОП-10 українських банків за ключовими фінансовими показниками, такими як обсяги активів, розмір власного капіталу, обсягу коштів корпоративних клієнтів, кредитного портфелю та обсягів коштів приватних клієнтів, та інших [54].

У процесі управління банком вагома роль належить організаційній структурі. З її допомогою структуруються і формалізуються підходи і методи управління, визначаються групи виконавців, розроблюються системи контролю і внутрішні взаємини, спрямовані на досягнення стратегічних цілей банку. Організаційна структура банку є тим основним елементом системи управління, що приводить у дію всі інші складові шляхом виконання об'єктами управління низки процесів (бізнес-процесів, процесів забезпечення та обслуговування), створення продуктів (послуг) і надання їх клієнтам.

Від якості побудови організаційної структури (перш за все, це виражається в чисельності персоналу, розподілі виконуваних ними функцій і якості бізнес-процесів) залежить конкурентоспроможність і успіх банку в цілому [43].

У ПУМБ діє ефективна система корпоративного управління, яка відповідає всім вимогам українського законодавства, а також найкращим міжнародним стандартам і практикам.

В Банку визначена і функціонує прозора структура корпоративного управління, яка забезпечує: [41]

- загальне управління на найвищому рівні Загальними зборами акціонерів Банку;

- регулювання та контроль Наглядовою Радою Банку із делегуванням частини її повноважень комітетам або робочим групам Наглядової Ради, що створюються у відповідності до вимог чинного законодавства, Статуту Банку, внутрішніх положень Банку та рішень Наглядової Ради і діють на підставі затвердженого нею положення;

- управління поточною діяльністю Банку Правлінням Банку із делегуванням частини його повноважень комітетам Правління Банку, що створюються у відповідності до вимог чинного законодавства, Статуту Банку, внутрішніх положень Банку та рішень Правління і діють на підставі затвердженого ним положення;

- розподіл обов'язків між усіма підрозділами Банку із застосуванням моделі трьох ліній захисту з метою створення системи управління ризиками Банку, яка має забезпечувати безперервний аналіз ризиків для прийняття своєчасних та адекватних управлінських рішень щодо пом'якшення ризиків та зменшення пов'язаних із ними втрат (збитків).

Суб'єктами структури корпоративного управління Банку також є акціонери Банку, Загальні збори, Наглядова Рада Банку, Правління Банку та Корпоративний секретар як особа, яка відповідає за взаємодію Банку з акціонерами і виконання інших функцій у сфері корпоративного управління [42]. Діюча модель корпоративного управління забезпечує високий рівень організації, що підтверджується бездоганною репутацією банку на ринку. В основі діяльності ПУМБ лежать ефективні функції контролю і управління ризиками, а також своєчасне реагування на законодавчі зміни.

Оскільки нас цікавить саме діяльність кредитних органів, на рис. 2.2 розглянемо організаційну структуру кредитних підрозділів банку [46].

Рисунок 2.2 - Організаційна структура кредитних підрозділів банку

Кредитний комітет підзвітний Кредитній раді та Правлінню банку. У своїй діяльності Комітет діє відповідно до чинного законодавства України, нормативно-правових актів Національного банку України, Статуту Банку, рішень Загальних зборів акціонерів, рішень Спостережної ради та Правління Банку [18].

Комітет створюється з метою обґрунтування прийняття рішень щодо можливості та умов проведення кредитної діяльності, що спрямовано на підвищення ефективності банківської діяльності. Рішення Комітету носять обов'язковий характер та доводяться до відома всіх підрозділів Банку, які відповідно до своїх обов'язків супроводжують проведення кредитні операції.

До складу Кредитного комітету входять: Голова Комітету, Заступник Голови, Секретар та персональний склад Комітету затверджуються наказом Голови Правління або рішенням Правління. У період відсутності Голови Комітету його обов'язки виконує заступник Голови Комітету. Кількість членів Комітету, включаючи Голову Комітету, не може бути меншою ніж три особи з правом голосу. У разі вибуття члену Комітету призначається новий член Комітету наказом Голови Правління. Секретар Комітету є відповідальним за діловодство. Секретар Комітету не має права голосу [49].

Що стосується вимог до членів Кредитного комітету, то допускається, що Головою Комітету може бути один із членів Правління. До складу Комітету в обов'язковому порядку повинні входити три члени Правління, керівник підрозділу, що відповідальний за управління ризиками та має право «вето», представник юридичної служби, представник служби безпеки, інші представники, які визначені Правлінням Банку або Головою Правління Банку. Члени Комітету повинні мати відповідну компетентність та здібності в галузі кредитування, здатність здійснювати аналіз питань, що розглядаються та мати належний професійний досвід.

До компетенції Комітету відносяться: [42]

- розгляд питань щодо можливості проведення банком відповідних кредитних операцій та визначення їх параметрів та умов, з врахуванням ризиків;

- розгляд (погодження) питань щодо зміни умов проведення кредитних операцій, зокрема, продовження строку повернення кредиту, зміна процентної ставки, графіку повернення кредиту, об'єкту забезпечення, розміру заставної вартості, тощо;

- щомісячне затвердження розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями відповідно до вимог Національного банку України та розрахунок резервів за активними банківськими операціями відповідно до «Положення про порядок розрахунку резервів за активними операціями та фінансовими зобов'язаннями згідно міжнародних стандартів фінансової звітності», затвердженого Спостережною радою АТ «ПУМБ»;

- моніторинг стану виконання умов договорів, аналіз причин невиконання та/або неналежного їх виконання умов договорів, прийняття відповідних рішень;

- прийняття рішень про розмір дисконту за операціями «зворотне РЕПО» та заставними операціями з ринковими цінними паперами;

- прийняття рішення про встановлення лімітів на заставні операції з борговими цінними паперами в розрізі емітентів;

- визначення умов проведення операцій з цінними паперами. Купівля в портфель Банку або з портфелю банку, операції з векселями, гарантіями, акредитивами;

- моніторинг стану виконання умов договорів, аналіз причин невиконання та/або неналежного їх виконання, прийняття відповідних рішень);

- затвердження умов проведення кредитних операцій в розрізі відповідних банківських продуктів на підставі затвердженої Комітетом з управління активами та пасивами мінімальної ефективної ставки;

- надання кредитів інсайдерам або пов'язаним особам;

- визначення умов реструктуризації проблемної заборгованості;

- прийняття рішення про присвоєння кредитним операціям статусу «Проблемний актив»;

- визначення розмірів заставної вартості рухомого та нерухомого майна, що перебуває або перебуватиме в якості забезпечення виконання позичальниками своїх зобов'язань перед Банком;

- встановлення лімітів страхової відповідальності страхових компаній та лімітів страхової відповідальності на один об'єкт страхування;

- встановлення лімітів страхової відповідальності страхових компаній та лімітів страхової відповідальності на один об'єкт страхування;

- встановлення ліміту на участь Банку у проведені операцій з розміщення депозитних сертифікатів Національного банку України;

- здійснення регулярного контролю виконання доручень Комітету.

До функції Кредитного комітету банку ПУМБ відносять:

- формування кредитної стратегії та кредитної політики;

- делегування повноважень, затвердження організаційної структури кредитного департаменту та посадових інструкцій для його працівників;

- встановлення напрямків диверсифікації кредитного портфеля банку, та відповідних лімітів за кредитами, галузями, кредитними інструментами, позичальниками;

- аналіз якості кредитного портфеля, формування резервів під кредитні ризики, та оцінка адекватності резервів під можливі витрати за кредитами;

- аналіз кредитного ризику портфеля та інших суттєвих ризиків, що пов'язані з кредитуванням;

- прийняття рішень про надання «великих» кредитів;

- аналіз стану роботи з проблемними активами банку та періодичне списання безнадійних кредитів.

- попередній розгляд і затвердження методологічних і нормативних документів перед їх поданням на затвердження Кредитним радою;

- звітність перед Правлінням банку та Кредитною радою щодо стану кредитних операцій банку.

Окрім виконання своїх прямих обов'язків, Кредитний комітет може надавати рекомендації колегіальним органам (профільним комітетам) банку щодо розгляду питань, які стосуються компетенції Комітету.

Надавати рекомендації Правлінню та Спостережній раді Банку щодо розгляду питань, остаточне прийняття рішень по яких не входить до компетенції Комітету.

Запрошувати на свої засідання осіб, що ініціювали винесення питання на розгляд Комітету та отримувати необхідні пояснення та інформацію. Отримувати необхідну для роботи Комітету інформацію від структурних підрозділів банку та інших колегіальних органів, профільних комітетів. Виносити на розгляд Спостережної ради, Правління Банку, Кредитного комітету, Тарифного комітету рекомендації та пропозиції щодо питань, що входять до компетенції Комітету. Член Комітету, відповідальний за управління ризиками має право накладати «вето» на рішення Комітету (право відмовити в прийнятті пропозиції, яка розглядається Комітетом), якщо воно може призвести до здійснення ризикових операцій, що становитимуть загрозу інтересам вкладників, інших кредиторів Банку та його власників або завдадуть шкоди належному веденню банківської діяльності [34].

З метою підготовки та проведення засідань Комітету та прийняття ним відповідних рішень Комітет взаємодіє з структурними підрозділами Банку, які ініціюють винесення питань на розгляд Комітету, відповідно до Регламенту роботи постійних комітетів та комісій банку ПУМБ. Взаємодія підрозділів банку при проведенні та супроводженні активних операцій кредитування регламентується відповідними внутрішніми документами.

Члени Комітету несуть відповідальність за виконання покладених на Комітет функцій та прийняті ним рішення відповідно до чинного законодавства України. Члени Кредитного комітету зобов'язані зберігати комерційну та банківську таємницю, а також інформацію, яка стала їм відома в ході виконання службових обов'язків [56].

Секретар Комітету виконує організаційні функції, забезпечує зв'язок між Головою та членами Комітету, самого Комітету з іншими органами та структурними підрозділами банку, відповідає за оформлення протоколів засідань Комітету, доведення рішень Комітету до відповідних структурних підрозділів банку та їх зберігання, а також підготовку та надання на розгляд Комітету інформації щодо виконання підрозділами банку раніше прийнятих рішень Комітету.



2.2 Аналіз організаційної системи управління активами банку

Правління банку делегує свої повноваження стосовно загального управління активами та пасивами АТ «ПУМБ» Комітету з управління активами та пасивами Банку, повноваження стосовно управління операційним ризиком ? Комітету з управління операційним ризиком Банку, а також затверджує склад цих Комітетів.

Крім цього, Правління Банку несе відповідальність за розробку та попереднє затвердження кредитної політики Банку. Остаточне затвердження кредитної політики входить до сфери компетенції Наглядової ради Банку.

Основні функції Комітету з управління активами і пасивами ПУМБ наступні: [40]

- підтримка і підвищення якості процесів формування стратегії та бізнес-плану ПУМБ, забезпечення виконання планових показників банку шляхом розробки відповідних політик, формування проектів управлінських рішень та їхнє ухвалення в рамках своєї компетенції;

- максимізація прибутку та вартості капіталу ПУМБ, забезпечення довгострокового ефективного функціонування банку;

- мінімізація ризиків шляхом безпосереднього прийняття рішень з керування ризиками ліквідності, процентними, валютними, ринковими ризиками;

- забезпечення функціонування процесу оптимізації співвідношення прибутковості та ризику банківських операцій.

Крім того, для підвищення ефективного виконання покладених на нього функцій, Комітету з управління активами і пасивами надано наступні повноваження: [35]

- визначення політики ПУМБ у частині управління активами і пасивами для забезпечення збалансованого співвідношення прибутків та ризиків банку;

- визначення кількісних та якісних критеріїв оцінки ризиків операцій;

- прийняття рішень стосовно структури й обсягів активів і пасивів, а також прийнятних ризик-рівнів;

- аналіз регулярних звітів та звітності, що надаються Комітету з управління активами і пасивами структурними підрозділами ПУМБ;

- контроль за дотриманням рішень Комітету структурними підрозділами банку.

Серед найбільш значущих джерел формування прибутку комерційних банків основним і найбільш важливим з них є система управління активними і пасивними операціями банку. Управління активами комерційного банку полягає в доцільному розміщенні власних і залучених коштів банку з метою отримання найвищої прибутковості. Саме за рахунок грамотного управління активами банку залежать такі параметри банку, як ліквідність, прибутковість, фінансова надійність і стійкість банку в цілому.

Управління активами полягає у встановленні балансу в комерційному банку між залученням і можливістю розміщення фінансових ресурсів з урахуванням їх структури. Таким чином, варто відзначити, що основними складовими процесу управління активами комерційного банку є:

- оцінка залучених коштів з метою визначення рівня стійкості ресурсної бази, яка полягає у визначенні ймовірності знаходження залучених коштів на рахунках клієнтів відповідно до умов укладених договорів;

- оцінка кредитоспроможності позичальника та ефекту від надання йому позичкової заборгованості;

- визначення ефективних значень відсоткової ставки розміщення ресурсів з урахуванням %-них ставок за залученими ресурсами [11, с.89].

Відповідно, процес управління активними та пасивними операціями комерційного банку встановлює прямий зв'язок між ними: обсяг, структура, склад різних видів пасивних операцій детермінує обсяг, склад і структуру активних операцій, а також важливі характеристики фінансових операцій банку, такі як стійкість та ліквідність.

Ризик ліквідності ? це ризик неспроможності банку виконати свої платіжні зобов'язання на дату їх погашення в процесі звичайної господарської діяльності та в кризових умовах. Для обмеження цього ризику керівництво забезпечило диверсифіковані джерела фінансування додатково до основної депозитної бази, управляє активами з дотриманням принципів ліквідності та здійснює моніторинг майбутніх грошових потоків і ліквідності на щоденній основі.

З метою забезпечення виконання власних зобов'язань та зобов'язань клієнтів, АТ «ПУМБ» впровадив політику, спрямовану на утримування ліквідних активів на рівні, достатньому для покриття будь-якого незапланованого відтоку частини клієнтських депозитів як профілактичну міру для запобігання погіршення у економічній ситуації, зокрема шляхом формування, так званої «подушки ліквідності». Для оцінки ризиків ліквідності АТ «ПУМБ» використовує геп-аналіз та прогноз очікуваних грошових потоків строком до 1 року. Крім цього, прогноз грошових потоків піддається стрес-тестуванню на предмет різних кризових сценаріїв, розроблених на основі статистичних даних стосовно роботи українських банків в умовах кризи. Результати оцінки стійкості банку АТ «ПУМБ», проведеної в 2018 році представлені у таблиці 2.3.

Таблиця 2.3

Показники стійкості АТ «ПУМБ» за 2018 рік ОК - основний капітал; РК - регулятивний капітал; Н2 - норматив достатності (адекватності) регулятивного капіталу (норма не менш 10%); Н3 - норматив достатності (адекватності) основного капіталу (не менш 7%).

Дані банку станом на 01.01.2018р., тис. грн.	Дані за результатами оцінки якості активів та прийнятності забезпечення за кредитними операціями банку з урахуванням екстраполяції, коригувань фінансової звітності
ОК	РК	Н2	Н3	ОК	РК	Н2	Н3
2 798 998,0	3 519 387,3	11,8%	9,4%	2 256 373	2 976 762	10,1%	7,7%



Відповідно до наведених даних АТ «ПУМБ» має показники стійкості, що відповідають встановленим НБУ нормативам.

Управління активами і пасивами в комерційному банку (ALM) здійснюється за допомогою різних інструментів управління, призначених для мінімізації впливу ризиків на банки, а отже, втрати прибутку та вартості банків.

З метою ефективного управління банківським інститутом для отримання максимального прибутку при збереженні надійності необхідно аналізувати, контролювати і управляти всіма грошовими потоками банку, за якими відтік і приплив коштів можливий як в сьогоденні, так і в майбутньому.

В даний час існують три способи стратегій управління активами і пасивами в комерційних банках.

1. Стратегія управління активами (AMS) - стратегія по здійсненню контролю коштів, що надходять через операції кредитування / розподілу кредитів і відсоткових ставок.

2. Стратегія управління пасивами (LMS) - контроль джерел коштів і моніторингу вартості депозитних і не депозитних зобов'язань - контроль цін, відсоткових ставок.

3. Стратегія управління фінансами (FMS) - це більш збалансований підхід, який включає AMS і LMS стратегії [13].

Активні банківські операції - це операції, за допомогою яких банки розміщують наявні в їхньому розпорядженні ресурси з метою отримання необхідного прибутку і забезпечення своєї ліквідності. Комерційний банк залучає вільні грошові кошти, вивільнені в господарському процесі, і надає їх у тимчасове користування контрагентам. При цьому комерційний банк виступає в ролі фінансового посередника, виконуючи функцію перерозподілу грошового капіталу між регіонами, галузями та окремими контрагентами [11].

Менеджмент банку АТ «ПУМБ» виробляє стратегію активних операцій, визначає, які кошти будуть вкладені в кредити, депозити, цінні папери та інші інструменти, що приносять дохід, а які будуть залишатися у вигляді готівки, залишків на кореспондентських рахунках та інших непрацюючих активів.

Тому будь-які приватні показники ефективності управління активами і навіть їх агреговані варіанти, такі, як відношення прибутку до розміру працюючих активів, є вторинними по відношенню до найважливішого результуючого показнику ефективності вкладень власних та залучених коштів, яким традиційно є відношення прибутку до чистих активів.

Банк АТ «ПУМБ» регулярно перевіряє свої кредитні портфелі та дебіторську заборгованість на предмет зменшення корисності.

При визначенні того, чи потрібно визнати збиток від зменшення корисності у складі прибутку чи збитку за рік, АТ «ПУМБ» робить судження стосовно того, чи є наявна інформація, яка свідчила б про зменшення очікуваних майбутніх грошових потоків від погашення зобов'язань боржником, яке можна визначити, до того, як таке зменшення можна порівняти з конкретним активом у цьому кредитному портфелі та дебіторській заборгованості.

При розрахунку майбутніх грошових потоків керівництво використовує оцінки на основі підтвердженої прогнозної інформації з урахуванням минулого досвіду збитків за активами з подібними характеристиками кредитного ризику та об'єктивними ознаками зменшення корисності по групах кредитів та дебіторської заборгованості.

Методика та припущення, що застосовуються для розрахунку як сум, так і строків майбутніх грошових потоків, регулярно переглядаються, з тим щоб зменшити різницю між розрахунковими та фактично понесеними збитками.

Банк регулярно оцінює активи, які надані як забезпечення по індивідуально знецінених позиках (Стадія 3), з метою оцінки суми ймовірних збитків по кожній операції. При цьому на величину майбутнього грошового потоку від реалізації активів впливає як вартість самого активу, так і строки можливої експозиції (реалізації).

Щодо портфелю кредитів юридичним особам, резерв під які розраховується на портфельній основі (Стадії 1 та частина кредитів клієнтам, що не відповідає критеріям суттєвості в Стадії 2), на величину очікуваних збитків можуть впливати показники ймовірності дефолту позичальника (PD) та рівень втрат при настанні дефолту позичальника (LGD).

Банк АТ «ПУМБ» припиняє визнання фінансового активу, якщо умови договору переглядаються таким чином, що по суті він стає новим фінансовим інструментом, а різниця визнається в якості прибутку або збитку від припинення визнання до того, як визнаний збиток від зменшення корисності. При первісному визнанні кредити відносяться до Стадії 1 для цілей оцінки очікуваних кредитних збитків, крім випадків, коли створений кредит вважається POCI активом (рис.2.3).

Рисунок 2.3 - Особливості обліку придбаних або створених знецінених фінансових активів

Якщо модифікація не призводить до припинення визнання, то на основі зміни грошових потоків, дисконтованих за первісною ефективною процентною ставкою, Банк визнає прибуток або збиток від модифікації до того, як визнаний збиток від зменшення корисності.

У таблиці нижче показані активи Стадії 2 та Стадії 3, умови за якими були переглянуті протягом періоду 2018 року, з відображенням відповідних прибутків або збитків від модифікації:

Таблиця 2.4

Наявність активів Стадії 2 та Стадії 3, умови за якими були переглянуті протягом періоду 2018 року

Кредити клієнтам, модифіковані протягом періоду	2018 рік
Амортизована собівартість до модифікації	822 578
Чистий прибуток від модифікації	9 067

Сума та види забезпечення, що вимагається АТ «ПУМБ», залежать від оцінки кредитного ризику контрагента. Запроваджені процедури щодо прийнятності різних видів застави та параметрів оцінки та нижче зазначені основні види отриманого забезпечення:

- за операціями кредитування цінними паперами та договорами «зворотного РЕПО» ? цінні папери;

- за операціями кредитування корпоративних клієнтів ? об'єкти нерухомого майна, товарно-матеріальні запаси, дебіторська заборгованість за основною діяльністю та майнові права на депозити;

- за операціями кредитування фізичних осіб ? майнові права на рухоме і нерухоме майно, майнові права на депозити.

Банк також отримує гарантії від материнських компаній за кредитами, що надаються їх дочірнім підприємствам.

Керівництво банку здійснює моніторинг ринкової вартості забезпечення, вимагає додаткового забезпечення згідно з базовими угодами, а також здійснює моніторинг ринкової вартості забезпечення при перевірці достатності резерву під зменшення корисності кредитів.

Здатність позичальників погасити заборгованість за кредитами залежить від ряду факторів, у тому числі від загального фінансового стану позичальника та стану української економіки.

Фінансовий ефект забезпечення у банку представлений шляхом розкриття вартості забезпечення окремо для:

- фінансових активів, заставне забезпечення та інші інструменти підвищення кредитної якості яких дорівнюють балансовій вартості активу чи перевищують її («активи з надлишковим заставним забезпеченням»);

- фінансових активів, заставне забезпечення та інші інструменти підвищення кредитної якості яких менше балансової вартості активу («активи з недостатнім заставним забезпеченням»).

Управління проблемними активами у АТ «ПУМБ»: цей бізнес-сегмент включає роботу за кредитами корпоративних, роздрібних та цінними паперами, що мають наступні ознаки зменшення корисності:

- індивідуальні оцінки зменшення корисності;

- затримка платежу (від 180 днів за основною заборгованістю для роздрібних та 30 днів для корпоративних клієнтів);

- інші ознаки зменшення корисності за внутрішніми оцінками менеджменту.

Цей бізнес-сегмент надає послуги з реструктуризації та збору простроченої заборгованості.

Інвестиційний бізнес (інвестиційна банківська діяльність) - цей бізнес-сегмент включає торгівлю фінансовими інструментами, операції на міжбанківському ринку, операції на ринках капіталу, операції з цінними паперами, іноземною валютою і банкнотами з метою отримання доходу.

Нерозподілені статті - цей сегмент охоплює:

- центр управління активами/пасивами - є головним регулятором трансфертного ціноутворення в банку та включає операції з метою забезпечення ліквідної діяльності ПУМБ;

- головний офіс - включає основні засоби, корпоративні права, відстрочені податкові активи, передоплату та дебіторську заборгованість, пов'язані з адміністративно-господарською діяльністю банку;

- процесінговий центр - включає інформаційне та технічне забезпечення розрахунків по платіжних картах.

Капітальні інвестиції не включаються до інформації за сегментами, яку аналізує Правління АТ «ПУМБ». Капітальні інвестиції являють собою надходження необоротних активів, за винятком фінансових інструментів, відстрочених податкових активів, активів пенсійних планів та прав, що виникають за договорами страхування.

Відмінності між українськими правилами оподаткування та МСФЗ призводять до виникнення певних тимчасових різниць між балансовою вартістю деяких активів та зобов'язань для цілей фінансового звітування та їхньою податковою базою. Податковий вплив зміни таких тимчасових різниць обліковується за ставками податку на прибуток, які планується застосувати у періоді реалізації даних різниць.

Методи управління активами банку наступні:

1. Узгодження строків розміщення активів і залучення зобов'язань. Збалансований за строками підхід передбачає встановлення повної відповідності між термінами залучення та розміщення коштів.

2. Незбалансований за строками підхід. Згідно з незбалансованим підходом до управління строки залучення коштів мають бути коротшими за строки їх розміщення, якщо прогноз свідчить про майбутнє зниження відсоткових ставок. І навпаки - строки виконання зобов'язань банку мають перевищувати строки за активами, якщо прогнозується зростання ставок.

3. Тактика структурного балансування активів і пасивів може застосовуватись як щодо строків, так і щодо обсягів залучених та розміщених коштів. Сутність підходу зводиться до намагання максимально наблизити обсяги активних і пасивних операцій, які мають однакові строки виконання.

4. Узгодження строків вхідних і вихідних фінансових потоків. Використовується менеджментом банків паралельно з іншими прийомами управління відсотковим ризиком, оскільки на практиці узгодити всі позиції за строками та сумами майже неможливо.

5. Метод гепу використовується для управління обсягами активів і зобов'язань банку.

Здатність банку погашати свої зобов'язання залежить від його здатності отримати еквівалентну суму активів протягом того ж самого періоду. Наявний обсяг ліквідних активів дозволяє банку вести стабільну діяльність навіть у ситуації можливого часткового відтоку депозитів клієнтів у разі подальшого погіршення економічної ситуації.

2.3 Аналіз управління активами банку АТ «ПУМБ»

Відповідно до даних офіційної звітності банку за аналізований період капітал банку в 2018 році збільшився на 1 513 млн. гривень (+31.5%) і на 31 грудня 2018 року склав 6 318 млн. гривень.

Операційний дохід банку до вирахування витрат на формування резерву під кредитні збитки за 2018 рік склав 6 156 млн. гривень, що на 1 209 млн. гривень (+24.4%) більше, ніж в 2017 році.

За 2018 рік Банк заробив 4 123 млн. гривень чистого процентного доходу, що на 1 098 млн. гривень більше, ніж у 2017 році (або +36,3%):

- за рахунок зростання обсягу кредитів, наданих фізичним особам;

- завдяки проведенню активної роботи з проблемним портфелем;

- через зростання обсягу портфеля цінних паперів;

- за рахунок погашення зобов'язань по єврооблігаціям.

Чистий комісійний дохід банку за 2018 рік склав 1 505 млн. гривень, що на 321 млн. гривень (+27,2%) вище показника 2017 року. Цей результат був забезпечений зростанням доходів за всіма видами комісійного доходу.

Торговий та інший дохід банку зменшився на 210 млн. гривень (-28,5%) до 528 млн. гривень, що, в основному, відбулося через зменшення іншого доходу (отримані штрафи та пені).

Операційні витрати Банку в 2018 році зросли на 463 млн. гривень (+15.9%) і склали 3 370 млн. гривень.

У 2018 році витрати на формування резерву під кредитні збитки, знизились на 701 млн. гривень (-60.6%), до 455 млн. гривень.

Таким чином, за підсумками 2018 року, банк отримав чистий прибуток у розмірі 2 009 млн. гривень, що у 2,8 рази перевищує результат минулого року (717 млн. гривень).

У таблиці 2.5 наведено аналіз загальних показників діяльності банку протягом аналізованого періоду (2015-2018 рр.)відповідно до даних офіційної фінансової звітності банку .

Дані табл. 2.5. свідчать, що за аналізований період прибуток комерційного банку досягнути на 2018 рік позначки у 2 331 428 тис. грн. Це відбулося переважно завдяки зростанню процентних доходів на 1 285 547 тис. грн., комісійних доходів 765 725 тис. грн.

Протягом досліджуваного періоду, ми можемо прослідкувати тенденцію виходу банку з від'ємного значення прибутку, та щорічне зростання прибутку більш ніж в 2 рази.

Так у 2016 році прибуток банку становив 447 574 тис. грн., у 2017 році від вже сягнув 884 035 тис. грн., що майже у двічі більше ніж в попередньому році, а за результатами 2018 року він у 2.5 рази збільшив свої доходи в порівнянні з попереднім роком.

Таблиця 2.5

Фінансові результати діяльності банку ПУМБ та приріст за 2015-2018 роки, тис. грн.

Найменування статті	2015	2016	2017	2018	Абсолютний приріст	Темп приросту, %
Процентні доходи	5 247 732	5 045 757	5 146 005	6 533 279	1 285 547	24,50%
Інші процентні доходи	-	-	32 082	40 922	8 840	27,55%
Процентні витрати	-3 101 233	-2 913 481	-2 153 448	-2 451 479	649 754	+20,95%
Чисті процентні доходи	2 146 499	2 132 276	3 024 639	4 122 722	1 976 223	92,07%
Резерв під знецінення кредитів	-4 821 208	-1 342 526	1 156 679	-455 305	4 365 903	+90,56%
Чисті процентні прибутки/(збитки) після вирахування резерву під знецінення кредитів	-2 674 709	789 750	1 867 960	3 667 417	6 342 126	+237,11%
Комісійні доходи	1 222 954	1 329 330	1 643 649	1 988 679	765 725	62,61%
Комісійні витрати	-313 665	-348 397	-459 645	-483 180	-169 515	54,04%
Чисті комісійні доходи	909 289	980 933	1 184 004	1 505 499	596 210	65,57%
Операційний дохід/(збиток)	-509 822	2 287 448	3 790 821	5 700 983	6 210 805	+1218,23%
Операційні витрати	-1 645 628	-1 839 874	2 906 786	3 369 555	5 015 183	+304,76%
Прибуток/(збиток) до оподаткування	-2 155 450	447 574	884 035	2 331 428	4 486 878	+208,16%
(Витрати)/дохід з податку на прибуток	402 980	-80 563	166 743	-322 920	-725 900	-180,13%
Чистий прибуток/(збиток)	-1 752 470	367 011	717 292	2 008 508	3 760 978	+214,61%
Прибуток/(збиток) на акцію (виражений в гривнях на акцію)	-122,35	25,62	50	140	263	+214,61%

Джерело складено автором на основі [42]

Основними напрямками активних операцій банку традиційно залишалися позики і державні цінні папери.

Обсяг виданих позик без урахування резервів під кредитні операції збільшився на 3 443 млн. гривень (+10,4%) до 36 617 млн. гривень на 31 грудня 2018 року.

Обсяг резервів під кредитні збитки збільшився на 1 626 млн. гривень (+21.0%) до 9 372 млн. гривень.

В проведенні аналізу управління активами АТ ПУМБ важливе значення належить оцінці структури та динаміки його активів та пасивів. Це дає змогу проаналізувати основні зміни, що відбулися в структурі активів та пасивів та визначити, яким чином вплинули ці зміни на загальний стан та діяльність банку.

Активи банку - це ресурси які виступають у вигляді грошових коштів, кредитного портфеля, портфелю ЦП або інвестицій і вкладень в основні засоби нематеріальних активів, дебіторська заборгованість, витрати майбутніх періодів, господарські та малоцінні матеріали.

Виходячи з цього на основі даних балансу завданням аналізу активів є: [19]

- аналіз складу та структури активів банку в динаміці;

- аналіз якості активів за основними їх видам;

- аналіз складу динаміки і структури та якості кредитивного портфелю банку;

- дослідження та оцінка іммобілізованих активів (всі основні засоби, нематеріальні активи, різні матеріали, дебітори);

- узагальнююча оцінка активів і визначення недоліків в організації управління активами для розробки шляхів оптимізації подальшого управління.

Розглянемо таблицю 2.6, на якій зображена динаміка активів банку ПУМБ у 2015 -2018 роках.

За 2015-2018 роки загальні активи збільшилися на 12 393 693 тис. грн. (на 33,38%) у порівнянні з кінцем попереднього фінансового року і склали 49 526 833 тис. грн.

Збільшення відбулося в більшій мірі за рахунок цінних паперів, які зросли на 9 069 834 тис. грн. (на 351,02%), також за рахунок збільшення частки коштів клієнтів на 936 681 тис. грн. (на 3,56%), та заборгованості інших банків, яка збільшилася на 1 310 750 тис. грн. (на 30,60%).

Таблиця.2.6

Динаміка та структура активів АТ «ПУМБ» за 2015-2018 роки, тис. грн.

Найменування статті	2015	2016	2017	2018	Темп приросту за 4 роки	Темп приросту, %
Грошові кошти	2 142 350	2 375 890	2 678 005	2 686 828	544478	+25,41%
Заборгованість іншим банкам	4 283 476	5 561 964	5 547 316	5 594 226	1310750	+30,60%
Кредити клієнтів	26 287 616	24 755 755	25 427 064	27 224 297	936681	+3,56%
Цінні папери	2 583 880	9 410 528	10 386 376	11 653 714	9069834	+351,02%
Основні засоби, нематеріальні активи	1 452 322	1 500 973	1 553 798	1 736 255	283933	+19,55%
Інші активи	383 496	528 517	697 098	631 513	248017	+64,67%
Всього активів	37 133 140	44 133 627	46 289 657	49 526 833	12393693	+33,38%

Джерело складено автором на основі [42]

Відповідно до даних табл. 2.6 грошові кошти збільшилися на 544 478 тис. грн., або на 25,41%, основні засоби та нематеріальні активи зросли на 283 933 тис. грн. (на 19,55%), інші активи на 248 017 тис. грн., або на 64,57%.

Загалом можна зробити висновок, що департаменти, які займаються управлінням активів гарно виконують свою роботу, за рахунок чого, усі активи банку ПУМБ зростають протягом аналітичного періоду.

Для більш глибокої оцінки управління активами банку ПУМБ було проведено горизонтальний та вертикальний аналіз активів банку за 2015-2018 роки, який відображено в додатку Б.1 та Б.2.

Зробивши аналіз динаміки та темпів приросту активів, можна побачити, що більшу частку активів становлять позики клієнтам банку. На рис. 2.4 наведено порівняльний аналіз загальної кількості активі, та наданих кредитів.

Рисунок 2.4 - Співвідношення наданих АТ «ПУМБ» кредитів до загальної кількості активі за 2015-2018 роки, тис. грн.

Джерело складено автором на основі [42]

Судячи з рисунку, можна побачити, що протягом досліджуваного періоди, кредити клієнтів завжди мали частку в загальній структурі активів більшу ніж 50%.

В 2015 році кредити клієнтів становили 70,8% від загальної кількості активів.

В 2016 ротів їх частка зменшилася, за рахунок зменшення кількості кредитів, та появі значної кількості цінних паперів в активі банку і частка кредитів в загальній кількості активів на цей рік становила вже 56,1%.

У 2017 році частка кредитів зросла, але разом із ними стали більшими і інші статті активів і тому, частка кредитів у загальній кількості активів становила 54,9%.

А у 2018 році спостерігається аналогічна ситуація 2017 року, частка кредитів збільшилася, але разом із нею і інші статті активів зросли, тому частка кредитів у загальному обсязі активів майже не змінилася в порівнянні за 2017 роком і становила 55%.

Далі слід розглянути більш детально питання управління найбільшої частки активів банку, а саме кредитний портфель, структура якого відображена в таблиці 2.7.

Таблиця 2.7

Структура кредитного портфеля банку ПУМБ за 2015 -2018 роки, тис. грн.

Найменування статті	2015	2016	2017	2018	Ср.питома вага, %	Тем приросту,%
Кредити корпоративним клієнтам	27 881470	29 058 094	25 324 687	24 937 942	75,66%	-10,56%
За вирахуванням резерву під знецінення кредитів	-5 985 411	-6 557 846	-5 501 375	-6 146 422	-	-
Всього кредитів корпоративним клієнтам мінус резерв	21 352624	23 072 683	19 823 312	18 907 930	80,18%	-11,45%
Кредити фізичним особам
Іпотечне кредитування	3 532 746	2 827 481	4 804 444	7 018 902	12,83%	98,68%
Споживчі кредити	2 849 753	3 010 688	1 163 980	1 002 623	5,66%	-64,82%
Авто кредитування	331 946	317 533	129 546	157 644	0,66%	-52,51%
Інші кредити	1 046 291	1 168 831	1 750 951	3 383 048	5,19%	223,34%
Всього кредитів фізичним	7 760 736	7 324 533	7 848 921	11 562 217	24,34%	48,98%
За вирахуванням резерву під знецінення кредитів	-4 545 803	-3 892 402	-2 245 169	-3 225 850	-	-
Всього кредитів фіз. особам мінус резерв	3 214 933	3 432 131	5 603 752	8 336 367	19,85%	159,30%
Всього кредитів клієнтам	35 642206	36 382 627	33 173 608	36 500 159	100,00%	2,41%
Всього кредитів клієнтам мінус резерв	26 287616	24 755 755	25 427 064	27 244 297	100,00%	3,64%

Джерело складено автором на основі [42]

Протягом досліджуваного періоду кредити корпоративних клієнтів банку постійно зменшувалися, так у 2015 році їх обсяг складав 27 881 470 тис грн., у 2016 році вони збільшилися на 1 176 624 тис грн., а вже у 2017 році стрімко знизився аж на 3 733 407 тис. грн., у 2018 рік вони також трохи знизилися і склали 24 937 942 тис. грн.

Кредити для фізичних осіб складаються з таких пунктів:

- Іпотечні кредити - 7 018 902 тис. грн., або 12,83% від загального обсягу кредитів.

Протягом досліджуваного періоду обсяг іпотечних кредитів значним обсягом збільшився майже у двічі, так у 2015 році він сягав 3 532 746 тис. грн., а вже за результатами 2018 р. вони збільшилися на 98,68% в порівняні з 2015р.;

- Споживчі кредити у 2018 році становлять 1 002 623 тис. грн., за досліджуваний період їх частка зменшилася на 64,82% у порівнянні з 2015 р..

- Авто кредитування займає незначну частку кредитного портфеля ПУМБ, і в середньому займає лише 0,66% від загального обсягу портфеля, за результатами 2018 року становлять 157 644 тис. грн.;

Інші кредити - протягом досліджуваного періоду збільшилися майже в тричі, в 2015 році вони становили 1 046 291 тис. грн., а за результатами 2018 року досягли суми у розмірі 3 383 048 тис. грн., або зросли на 223,34%.

У 2018 році діяльність Банку характеризувалася такими тенденціями.

Загальні активи Банку на 31 грудня 2018 року склали 49 865 млн. гривень, що на 3 401 млн. гривень (+ 7,3%) більше показника минулого року (на 31 грудня 2017 року - 46 464 млн. гривень).

Корпоративний кредитний портфель до вирахування очікуваних кредитних збитків скоротився на 270 млн. гривень (-1,1%) до 25 054 млн. гривень.

Обсяг резервів під зменшення корисності корпоративних позик збільшився на 645 млн. гривень (+11,7%) до 6 146 млн. гривень.

Роздрібний кредитний портфель до вирахування очікуваних кредитних збитків збільшився на 3 713 млн. гривень (+47,3%) до 11 562 млн. гривень.

Обсяг резервів під зменшення корисності роздрібних позик збільшився на 981 млн. гривень (+43,7%) до 3 226 млн. гривень.

Активи Банку на 31 грудня 2018 року мали наступну структуру:

1) Кредити клієнтам - 54,6% (на 31 грудня 2017 - 54,7%);

2) Грошові кошти, кошти в Національному банку України і заборгованість інших банків - 16,6% (на 31 грудня 2017 - 17,7%);

3) Портфель цінних паперів - 23,4% (на 31 грудня 2017 - 22,4%);

4) Основні засоби, інвестиційна нерухомість, нематеріальні активи та право користування активами - 4,1% (на 31 грудня 2017 - 3,7%);

5) Інші активи - 1,3% (на 31 грудня 2017 - 1,5%).

Окрім оцінки портфеля за видами, банк здійснює корегування свого портфеля у відповідності з резервами закладених на ті чи інші види кредитів. Таким чином, якщо за результатами 2018 року загальна сума заборгованості клієнтів становитиме 36 500 159 тис. грн., то при вирахуванні закладених резервів на покриття невиправданих запозичень, банк отримує підсумкову цифру 27 244 297 тис. грн.

Таким чином банк може більш прозоро та правдиво оцінювати отримані результати, а значить і рішення, щодо управління активами будуть більш виважені та правильні.