На сучасному етапі значної уваги потребує дослідження шляхів покращення управління кредитним портфелем банків. Оскільки наразі банківська система нашої країни зіштовхнулася з проблемою значного обсягу проблемних (безнадійних) кредитів, що в свою чергу має пагубний вплив на інші чинники діяльності банківської системи та економіки загалом. Комерційні банки України мають значні частки проблемних кредитів, які виникають тому, що позичальники банків не повертають надані кредити. Неповернення кредитів є наслідком невиконання управління, контролю, аудиту, обліку, моніторингу, проведення інспекційних перевірок за кредитною дійсністю комерційних банків України [7].

Аналізуючи підсумок 2018 року, НБУ визначив, що Україна побила усі рекорди за кількістю непрацюючих кредитів, які зосереджені в наших банках. Станом на перше січня 2019 року, кількість кредитів які визнані непрацюючими, у відсотковому значенні становлять 54,3%.

В грошовому еквіваленті ця сума сягає майже 663 мільярдів гривень, з яких частка проблемних кредитів «ПриватБанку» становить 243 мільярди гривен. За статистикою НБУ частка непрацюючих кредитів фізичних осіб дорівнює 15,4%, від загальної кількості проблемних кредитів, що становить майже 102 мільярди гривень.

А обсяг проблемних кредитів юридичних осіб сягає 558 мільярда гривень, що становить близько 84.2% від усіх проблемних кредитів. В свою чергу заставне майно, яке повинно хоча б частково покривати збитки банків, має незначну вартість, по відношенню до збитків і з кожним роком значно знецінюється [3].

Тому у третьому розділі, ми приділимо увагу дослідженню питання удосконалення процесів управління активами банку, безпосередньо розглянемо питання щодо удосконалення процесів управління кредитним портфелем. Розглядати це питання, ми будемо на прикладі обраного нами банку АТ «ПУМБ», оскільки він не є винятковим, його також зачепило питання проблемних кредитів.

Враховуючи той факт, що АТ «ПУМБ» орієнтується на кредитні взаємовідносини переважно з юридичними особами, і частка наданих кредитів за результатами 2018 року у кредитному портфелі банку становить 69,5 відсотків або 18907930 тис. грн., у той час як кредити надані фізичним особам сягають всього 30,5 відсотків а у грошовому еквіваленті становлять 8336367 тис. грн. Тому з'ясування шляхів покращення управління активами банку, безпосередньо врегулювання питання проблемних заборгованостей є дуже доречним для банку ПУМБ.

Фінансові ознаки проблемності позичок можуть виявлятися при проведенні аналізу фінансової звітності. В даному випадку, зазвичай, проблемності позичок не уникнути. Застережні сигнали фінансового характеру можуть виявлятися через відхилення показників господарсько-фінансової діяльності компанії-боржника від планових або очікуваних відхилень в системі обліку і контролю боржника, або через модифікацію наданих йому позичок.

Остання виявляється у тих випадках, коли, наприклад, сезонні позички можуть поповнюватися періодично і, в результаті, стануть постійним джерелом фінансування затрат клієнта. Порушення обороту грошових потоків клієнта примушує останнього до змін умов кредитування, пролонгації позик тощо. Враховуючи те, що умови позик повинні відповідати їх меті, банку необхідно проаналізувати невідповідність у використанні позичок і провести аналіз її причин.

Оптимізацію вже сформованого кредитного портфелю можна проводити лише шляхом зміни його структури. Використання автоматизованого керування кредитним портфелем банку передбачає впровадження певного програмного продукту, розроблений для умов національної економіки. Програма яка буде орієнтуватися на роботу з портфелями простроченої заборгованості, включаючи їх оцінку. Програмний продукт повинен розв'язує весь комплекс завдань з підготовки даних для аналізу, виявлення поведінкових характеристик позичальників, прогнозування грошових потоків з погашення кредитів і оптимізація дій на боржників. Також програма повинна бути запрограмована на передачу інформації для аналізу, прогнозування, сегментації портфелів й оптимізації сумарної цінності портфеля [44].

Управління активними операціями комерційного банку полягає в здійсненні доцільного розміщення як власних, так і позикових коштів комерційного банку для того, щоб отримати найвищу прибутковість. Саме якісне управління активними операціями може безпосередньо впливати на значення прибутковості, ліквідності, фінансової надійність і в цілому стійкості комерційного банку [7].

Очевидне рішення проблеми ефективного розміщення коштів полягає в «покупці» таких активів (надання інвестицій і позик), які можуть принести максимально можливий дохід при тому рівні ризику, на який керівництво комерційного банку готове піти.

Процеси управління активами комерційного банку полягають у встановленні в даному банку балансу між залученням (виникнення джерел) і можливістю розміщувати фінансові ресурси виходячи зі структури [5].

Отже, в якості основних складових процесів управління активами комерційного банку доцільно розглядати такі:

- оцінку залучених коштів з метою обчислення рівня стійкості ресурсної бази, яка полягає у виявленні ймовірності знаходження на рахунках клієнтів залучених коштів згідно з усіма умовами укладених договорів (наявність депозитного ризику);

- оцінку рівня кредитоспроможності позичальника і ефекту від надання йому позичкової заборгованості (наявність кредитного ризику);

- визначення найбільш ефективних значень процентної ставки розміщення ресурсів виходячи з значень процентних ставок за залученими ресурсами (наявність процентного ризику) [1].

Одним із шляхів покращення ефективності управління кредитним портфелем банку, стане запровадження рейтингової оцінки фактичних та потенційних позичальників. Першим кроком для запровадження рейтингової системи, необхідно сформувати політику ведення точних кредитних рейтингів щодо всього кредитного портфелю. Така політика забезпечить цілеспрямоване управління та порівняння наданих кредитів за всіма напрямками діяльності банку. Система рейтингів ґрунтується на різних видах фінансового аналізу, та в поєднанні з обробленою ринковою інформацією вони являють собою основу для оцінки потенційної загрози. Всі внутрішні рейтинги повинні формуються спеціально для різних категорій і створюються згідно з рейтинговою політикою Банку.

Відповідні рейтинги повинні регулярно аналізуватися та оновлюватися. Особливо важливо не знехтувати періодичністю оновлення інформації про позичальника. Оскільки один позичальник під час останнього оновлення інформації міг мати найвищий рейтинг, то після певного проміжку часу, або після певних технологічних, економічних зрушень, цей позичальник може мати вже не такий привабливий рейтинг, як на момент попереднього аналізу. Тому правильний аналіз та своєчасність оновлення інформації про значних позичальників, може значно покращити швидкість реакції банку на певні негативні зрушення зі сторони своїх позичальників [24].

Нижче наведений опис внутрішніх кредитних рейтингів, які слід використовувати банку для аналізу юридичних осіб.

Високий рейтинг характеризується наступним: обсяги операційної діяльності позичальника, що зростають, високо стійка фінансова модель (значна частка власного капіталу, низька залежність від банківського фінансування), висока ефективність бізнесу. Компанії, що мають такий рейтинг, займають міцне положення на ринку, часто є лідерами ринку, мають високоефективний менеджмент і організаційну структуру бізнесу. Ризик погіршення кредитоспроможності позичальника з високим рейтингом ? незначний, кредитна історія ? відмінна.

Стандартний рейтинг надається позичальникам, які мають стабільні обсяги операційної діяльності, ефективність на середньогалузевому рівні. Є залежність від зовнішнього фінансування. Ризик неповернення кредиту - невисокий. Компанії зі стандартним рейтингом мають стабільні ринкові позиції на регіональному або національному рівні, характеризуються налагодженою побудовою бізнесу і достатнім рівнем менеджменту. Відсутня негативна кредитна історія або мали місце технічні затримки платежів в незначних обсягах.

Рейтинг нижче стандартного надається позичальникам, обсяги операційної діяльності яких нестабільні або мають тенденцію до зниження, ефективність бізнесу низька, високий рівень залежності від зовнішнього фінансування, погашення зобов'язань за рахунок грошового потоку може бути проблематичним, у зв'язку з чим ризик неповернення коштів є високим. Кредитна історія може характеризуватись наявністю суттєвих затримок платежів. Позиції компанії на ринку - нестійкі, можливе зменшення або втрата частки ринку [47].

Високий рейтинг присвоюється позичальникам із досить стійким фінансовим станом. Показники кредитоспроможності та платоспроможності значною мірою перевищують рівень, достатній для обслуговування кредиту. Ризик погіршення кредитоспроможності позичальника з високим рейтингом ? мінімальний. Стандартний рейтинг присвоюється позичальникам зі стабільним фінансовим станом. Показники кредитоспроможності та платоспроможності відповідають рівню, достатньому для обслуговування кредиту. Ризик погіршення кредитоспроможності позичальника незначний. Рейтинг нижче стандартного присвоюється позичальникам із нестабільним фінансовим станом чи таким, що погіршується. Показники кредитоспроможності та платоспроможності досягли граничного рівня. Ризик дефолту зростає у зв'язку з негативним впливом зовнішніх факторів на грошові потоки, наявні для погашення кредиту [18].

Нижче наведений аналіз кредитів за кредитною якістю з використанням показників станом на 31 грудня 2018 року.

Таблиця 3.1

Рейтингова оцінка кредитів наданих клієнтам банку ПУМБ за 2018 рік, тис. грн.

Джерело складено автором на основі [45]

Діяльність ПУМБ за підсумками 2018 року була прибутковою. Також, позитивний вплив на останню мала ефективна робота щодо стягнення раніше списаної безнадійної заборгованості.

Якість власного капіталу АТ «ПУМБ» задовільна, показник адекватності регулятивного капіталу прийнятний. За результатами аналізу якості активів, проведеного Національним банком України станом на 1 січня 2019 року, нестачі у капіталі АТ «ПУМБ» не має. Показник адекватності регулятивного капіталу станом на 31 грудня 2018 року перевищує нормативне значення, встановлене Національним банком України, та середнє значення по банківській системі України (Н2 = 16,34%, при нормативному не менше 10%, середньому значенні по банківській системі 16,18%).

Структура регулятивного капіталу дозволяє також підвищити рівень капіталізації за рахунок додаткового залучення коштів на умовах субординованого боргу.

Враховуючи структуру зобов'язань АТ «ПУМБ» за строками, обсяг та частка високоліквідних активів є вагомими. Понад 63% активів з високим рівнем ліквідності формують вкладення в ОВДП та ощадні (депозитні) сертифікати Національного банку України. Кошти на коррахунку в Національному банку України підтримуються в обсязі, необхідному для поточного обслуговування клієнтів та виконання власних зобов'язань. Переважну більшість коштів на НОСТРО рахунках розміщено у банках-нерезидентах інвестиційного класу.

Показники ліквідності ПУМБ також є прийнятними. Станом на кінець 2018 року показники ліквідності банку були вище нормативних значень, встановлених Національним банком України:

- Норматив миттєвої ліквідності (Н4) - 68,66% при встановленому мінімальному рівні 20%;

- Норматив поточної ліквідності (Н5) - 77,91% при встановленому мінімальному рівні 40%;

- Норматив короткострокової ліквідності (Н6) - 101,33% при встановленому мінімальному рівні 60%;

Коефіцієнт покриття ліквідністю (LCR, новий пруденційний норматив для українських банків, затверджений Національним банком України 15 лютого 2018 року) в АТ «ПУМБ» склав:

- по всім валютам - 161% при встановленому мінімальному значенні 80%;

- в іноземних валютах - 148% при встановленому мінімальному значенні 50%.

У 2019 році для фінансування своєї діяльності, достатності робочого капіталу та ліквідності АТ «ПУМБ» планує:

- збільшення коштів корпоративних клієнтів;

- збільшення коштів роздрібних клієнтів.

Таким чином, провівши подібний аналіз своїх позичальників банк зможе не лише більш точно оцінити їх кредиторській рейтинг, відповідно до фактичної ситуації за своїм кредитним портфелем, але і створити певну пріоритетність, можливо навіть список правил, згідно яких буде прийматися рішення про початок кредитних відносин з тим чи іншим позичальником. Це означає, що подібний рейтинг допоможе банківському менеджменту здійснити більш правильне рішення про те, щоб надати позику, таким чином знизивши частку проблемних кредитів в кредитному портфелі банку.

На нашу думку, поліпшенню якості кредитного портфеля сприятиме правильний вибір та кредитування компаній пріоритетних і перспективних галузей економіки України. Такі підприємства ведуть успішну діяльність, і їх кредитування буде для комерційного банку стабільним джерелом доходів при невеликому рівні ризику.

Для більшості сучасних банків позитивною тенденцією розвитку кредитної діяльності є переважання в структурі та подальше зростання частки кредитів наданих юридичним особам, які працюють в сфері промислового виробництва.

В даному випадку кредитна політика банків буде спрямована не лише на власний внутрішній розвиток, а й на зростання регіональної і національної економіки в цілому шляхом фінансування реального сектора.

Проте, управління якістю кредитного портфеля - це не лише певні дії щодо зниження кредитного ризику, а й уміння кваліфікованого менеджменту заздалегідь передбачити та вирішувати виникаючі питання, безпосередньо пов'язані з ризиком до того, як вони переростуть в проблему.

А отже, однією із складових вдосконалення управління кредитним портфелем є також ризик-менеджмент кредитного портфелю, який проводиться за допомогою методів диверсифікації, встановлення внутрішньобанківських лімітів, формування резервів для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків, а також сек'юритизації активів.

Оптимізувати управління кредитним портфелем можна при коректному оцінюванні ефективності [38].

Пропонуємо банку провести роботу за двома основними напрямками:

1) посилення вимог до позичальників банку;

2) застосування процентної ставки, яка відповідає ризикам даного кредитного продукту.

Впровадження даних заходів дозволить банку значно скоротити прострочену позичкову і дебіторську заборгованість, мінімізувати кредитний ризик за рахунок збільшення частки позитивних якісних позичальників, а також підвищити рівень економічної безпеки банку шляхом зміцнення фінансової стійкості банку.

Жорсткість вимог банку до позичальників може включати такі вимоги як:

1) досвід роботи на ринку не менше п'яти років;

2) наявність реальної діяльності (з обов'язковою виїзною перевіркою фахівця банку);

3) наявність діючих договорів з постачальниками і покупцями;

4) зрозумілий бізнес, тобто зрозуміла система, як цей бізнес буде генерувати прибуток в майбутньому;

5) стійкість основних показників підприємства;

6) відсутність ознак відмивання грошових коштів та податкових ризиків;

7) більш широке використання служби безпеки банку для оцінки клієнтів, їх кредитної історії, історії судових позовів та рішень, які будуть відстежувати факти виходу заборгованості на прострочену тощо.

Можна зробити висновок,що у загальному вигляді процес оптимізації управління портфелем активів банку зводиться до вибору такої структури портфеля банківських активів, при якій будуть досягнуті цілі кредитної організації. Як правило, оптимізація управління портфелем активів банку передбачає пошук оптимального співвідношення між прибутковістю, ризиком і ліквідністю.

Одним з основних способів досягнення оптимального відповідності очікуваного рівня прибутковості, ризику та ліквідності банківських активів є його диверсифікація, яка здійснюється шляхом структурування активів за різними напрямками розміщення фінансових ресурсів банку.

При цьому більшість існуючих моделей оптимізації не враховують впливу ряду важливих факторів на діяльність банку в умовах посилення фінансової нестійкості (наприклад, вартість, трудомісткість і тривалість управління активами банку), мають ряд обмежень і складнощів для практичного застосування, а, отже, не дозволяють виробити ефективну стратегію управління активами банку з достатнім ступенем вірогідності.

Тому процес оптимізації управління портфелем банківських активів необхідно розглядати в рамках співвідношення таких параметрів, як тривалість, вартість, ризик, прибутковість і ліквідність активів банку [35].

Таким чином, основними елементами стратегії підвищення якості управління активами в банку ПУМБ, може бути:

- застосування методики реінжинірингу бізнес-процесів в частині оптимізації основних процесів шляхом перерозподілу відповідальності між виконавцями, оптимізації кількості функцій контролю і скорочення часу виконання бізнес-процесів за рахунок виключення надлишкових та дублюючих функцій, структуризації і стандартизації процесів;

- організація банківського бізнесу за принципом мережевої моделі на основі розвитку технології блокчейн;

- оптимальне поєднання різних методів процесного управління, спрямованих на підвищення ефективності банку в цілому в залежності від інтенсивності впливу дестабілізуючих зовнішніх факторів на діяльність кредитної організації і обліку витрат банку на застосування даних методів;

- формалізація політики в галузі управління проблемними активами банку та створення ефективного механізму оцінки банківських бізнес-процесів на основі побудови інтегрального показника;

- реорганізація внутрішніх взаємин і управління шляхом розробки та впровадження концепції взаємин і мотивації, заснованої на необхідності постійних змін, розвитку, зниження витрат і підвищення прибутковості.

- реінжиніринг організаційної структури банку, спрямований на досягнення чіткості та прозорості, максимальної відповідності стратегічним цілям, поточним потребам і умовам діяльності банку.

- розвиток і вдосконалення механізму синдикованого кредитування як інструменту підвищення ефективності фінансового менеджменту банку [24].

3.2 Новітні інструменти в управлінні активами банку

Обґрунтування конкретних практичних рекомендацій з розробки методів та інструментів управління активами комерційного банку в сучасних умовах є важливими завданням. Очевидно, що традиційні механізми банківського менеджменту не пропонують у достатньому обсязі ефективних шляхів досягнення оптимального рішення для підвищення прибутковості активів банку, портфелю цінних паперів та стійкості банківської установи в цілому [54].

На сучасному етап активний розвиток інформаційних технологій визначив організацію банківського бізнесу в якості найбільш перспективного напрямку фінансового менеджменту банку. Організації, збудовані за такими моделями, використовують новітні розробки в сфері мобільних платежів, он-лайн кредитування і інші технології.

Основу управлінських інновацій складають сучасні методи управління, до яких можна віднести: [37]

- впровадження системи менеджменту якості;

- розробку збалансованої системи показників;

- процесне і проектне управління, бюджетування;

- організацію банківського бізнесу за принципом мережевої моделі;

- оптимізацію організаційної структури.

Для впровадження цих нововведень доцільно використовувати технологію реінжинірингу бізнес-процесів, в рамках якої підвищення ефективності функціонування кредитної організації досягається за рахунок:

- скорочення тривалості бізнес-процесів, зниження вартості бізнес-процесів, зменшення кількості учасників бізнес-процесів;

- підвищення конкурентоспроможності організації;

- поліпшення оперативності прийняття управлінських рішень, винесення частини процесів за межі організації та надання клієнтам, зменшення кількості контрольних дій, що призводить не тільки до прискорення процесів, зменшення їх вартості, а й до поліпшення психологічного клімату в колективі;

- контролю за конкретними видами процесів і виявлення «вузьких місць» для їх усунення, підвищення стабільності функціонування організації за рахунок вибору оптимального варіанта процесу [55].

Стосовно удосконалення методів управління портфелем цінних паперів АТ «ПУМБ» необхідно відмітити,що кредитні рейтинги емітентів державних боргових цінних паперів та депозитних сертифікатів Національного банку України засновані на суверенному рейтингу України.

Основним фактором, який банк враховує при розгляді питання про зменшення корисності боргових цінних паперів, є кредитний ризик емітента.

Станом на 31 грудня 2018 року депозитні сертифікати номінальною вартістю 2 200 000 тисяч гривень (на 31 грудня 2017 року ? 2 000 000 тисяч гривень) зі строком погашення до 1 робочого дня класифікуються Банком як грошові кошти та їх еквіваленти.

Станом на 31 грудня 2018 року державні боргові цінні папери включають облігації внутрішньої державної позики з кінцевими строками погашення з 2 січня 2019 року по 12 лютого 2020 року та ефективною процентною ставкою від 5% до 23% річних (на 31 грудня 2017 року ? з кінцевими строками погашення з 10 січня 2018 року по 23 грудня 2019 року та ефективною процентною ставкою від 4% до 23% річних), депозитні сертифікати Національного банку України з кінцевим строком погашення з 3 січня 2019 року по 4 січня 2019 року та ефективною процентною ставкою від 17% до 20% річних (на 31 грудня 2017 року ? з кінцевим строком погашення з 3 січня 2018 року та ефективною процентною ставкою 13% річних), а також державні боргові цінні папери США з кінцевим строком погашення 28 лютого 2019 року та ефективною процентною ставкою 2% річних.

Станом на 31 грудня 2018 року державні боргові цінні папери балансовою вартістю 3 057 тисяч гривень були надані в забезпечення по кредиту Національного банку України.

Цінні папери, оцінені з використанням моделей оцінки, представлені перш за все борговими цінними паперами, які не обертаються на ринку. Ці цінні папери оцінюються з використанням моделей дисконтованих грошових потоків, які, в одному випадку, використовують тільки ринкові спостереження, наприклад, процентні ставки, а в іншому ? ринкові спостереження та інформацію, яка не базується на ринкових спостереженнях. Інформація, яка не базується на ринкових спостереженнях, включає припущення щодо фінансового стану компанії ? об'єкта інвестицій, її ризик, та економічні припущення щодо галузі, у якій веде свою діяльність компанія ? об'єкт інвестицій.

Нагадаємо, що активні операції з цінними паперами - це операції комерційного банку, що пов'язані з придбанням різних видів цінних паперів з метою отримання доходу або отримання контролю над дочірніми та залежними товариствами (розміщення грошових ресурсів в цінні папери).

Всебічне вивчення класифікаційних ознак портфелів цінних паперів дозволило досліджувати саме банківський портфель цінних паперів. Було відмічено, що банківський портфель розкладається на два суб-портфелі: інвестиційний (портфель доходу складається з облігацій) та торгівельний (портфель зростання,що складається переважно з акцій, а також облігацій, придбаних в спекулятивних цілях).

Банківський інвестиційний портфель є строковим. Терміни портфелів визначаються поточними завданнями управління активами і пасивами банку. Портфель комерційного банку може поповнюватися та відкликатися: банк може розміщувати додатково залучені ресурси в інвестиційний портфель, а також вилучати кошти з портфелю для вкладення в інші види активів або для компенсації активів, що вилучаються.

Для управління портфелем цінних паперів АТ «ПУМБ» характерна вузька спеціалізація, проте в сучасних умовах для кожного виду портфеля повинні бути розроблені свої власні методи управління.

Варто зазначити, що управління власним інвестиційним портфелем є одним з ключових блоків управління активами та пасивами банку. Основними завданнями управління є підтримання необхідної ліквідності банку, отримання доходу та управління ризиками.

Вибір стратегії управління терміновістю портфеля залежить від того, які цілі переслідує банк. Якщо портфельний менеджер банку здатний прогнозувати зміну ринкової кон'юнктури, то використовуються активні стратегії: з метою максимізації прибутку варіюються інструменти за термінами погашення.

В іншому випадку - придбані активи зберігаються до погашення. Проте активні стратегії портфелю пов'язані з додатковим ризиком, а отже визначальним для інвестиційної стратегії комерційного банку є процентний ризик. Нажаль в сучасних умовах розвитку банківського сектору України більшість банків є найбільш консервативними інвесторами, для яких характерно неприйняття ризику.

Нагадаємо, що виходячи зі ступеня прийнятного ризику виділяють наступні інвестиційні стратегії комерційних банків:

- агресивна стратегія. У цьому випадку допускається висока прибутковість вкладень і високий ризик, об'єктом вкладень зазвичай виступають акції, високоприбуткові облігації ненадійних емітентів і інші ризиковані активи;

- збалансована (досвідна) стратегія. В цьому випадку підтримується рівномірний розподіл високо ризикованих і низько ризикованих активів, тобто в разі виникнення непередбачених проблем їх реалізація на вторинному ринку здійснюється із мінімальними втратами;

- консервативна стратегія передбачає мінімальний ступінь ризику, приділяючи особливу увагу надійності цінних паперів.

На основі вибору інвестиційної стратегії формується власна інвестиційна політика комерційного банку.

На підставі проведеного аналізу можна зробити наступні висновки і намітити шляхи щодо підвищення прибутковості банку за рахунок використання новітні інструменти в управлінні активами та цінними паперами банку, а саме:

- збільшувати частку цінних паперів, виражених в іноземній валюті, оскільки вони маю більший дохід порівняно з вітчизняними цінними паперами;

- нарощувати обсяги інвестицій в цінні папери за рахунок збільшення ліквідності на рахунках банку;

- відслідковувати кон'юнктуру ринку, щоб залишатися мобільним в орієнтації своєї діяльності;

- скорочувати обсяги боргових і пайових цінних паперів з метою забезпечення більш стійкого положення, уникаючи інвестиційних ризиків, через нестабільну кон'юнктури ринку.

Прибутковість операцій з цінних паперів можна збільшити за рахунок спекулятивних операцій на ринку цінних паперів, проте, АТ «ПУМБ» має консервативну політику, а отже вкладається в довгострокові проекти з найменшим ризиком, але і меншим доходом.

Все вищевикладене дозволяє зробити висновок про те, що перехід до нової моделі управління активами та цінними паперами банку, заснованої на принципах процесного підходу, вимагає застосування не лише традиційних методик оцінки ефективності банківської діяльності, а й нових інструментів оптимізації портфеля активів банку. Так реалізація запропонованих інструментів оптимізації процесу управління портфелем активів на основі реінжинірингу бізнес-процесів дозволить оперативно і своєчасно реагувати на ринкові зміни, розробляти конкретні заходи щодо підвищення фінансової стійкості та конкурентоспроможності банку на ринку фінансових послуг.

ВИСНОВКИ

В ході проведеного дослідження було узагальнено теоретичні основи управління активами банку, зокрема проаналізовано різні погляди вітчизняних та зарубіжних вчених на сутність та роль активного портфеля банку, розглянуто підходи до управління активами банку та класифікації, сегментів за ключовими показниками, визначено сутність, функції та етапи розробки кредитної та інвестиційної політики банку.

У ході дослідження матеріалів ми з'ясували, що управління активами банку - це система підходів, методів та інструментів розробки і реалізації управлінських рішень, пов'язаних із процесами обґрунтування різних напрямків вкладення та використання ресурсів комерційного банку, для досягнення головної мети управління банківською установою у межах ефективної повномасштабної банківської діяльності впродовж тривалого часового інтервалу. При цьому слід зазначити, що досягнення головної мети на тривалому часовому інтервалі можливо лише при належному контролі.

З'ясували, що суб'єкти управління активами являються собою комплекси підрозділів, які через різні форми управлінської дії забезпечують ефективне управління активами банківської установи. До них належать: найвищі органи управління банком (рада директорів, правління), служби, що проводять планування, аналіз та контроль стану активів банківської установи, відповідні комітети та департаменти, в першу чергу комітет з управління активами і пасивами (КУАП), казначейство та ін.

Охарактеризовано кредитну політику банку, яка являє собою стратегію і тактику банку щодо залучення коштів та спрямування їх на кредитування на основі принципів кредитування, таких як: поверненісті, строковості, цільового використання, забезпеченості, платності. Саме кредитна політика є ключовою передумовою системи управління кредитним ризиком, яка формулює цілі та пріоритети кредитної діяльності банку, а також принципи та порядок реалізації кредитного процесу, розглянуті основні етапи розробки її розробки та впровадження.

У роботі проведено комплексний аналіз кредитної діяльності та стану управління кредитним портфелем на прикладі банку АТ «ПУМБ» за період 2015-2018 рр. Зокрема проаналізовано динаміку портфеля активів банку, проведено оцінку складу та структури кредитного портфелю та портфеля цінних паперів у динаміці за досліджуваний період, проаналізовано рівень ризикованості та диверсифікації кредитних вкладень банку та вкладень у цінні папери, досліджено дохідність та ефективність кредитної діяльності та інвестиційної діяльності.

Щодо, активів якими володіє обраний нами банк ПУМБ, то у порівнянні з банківською системою, наш банк посідає восьме місце за кількістю активів, і можна сказати, що в недалекій перспективі, має можливість наблизитися до першої трійки лідерів банківської системи. Тому враховуючи останні досягнення банку у зростанні усіх показників, у тому числі загального обсягу активів, можна з упевненістю сказати, що банк зможе в найближчий час наблизитися до п'ятірки найкращих банків країни.

За 2015-2018 роки загальні активи збільшилися на 12 393 693 тис. грн. (на 33,38%) у порівнянні з кінцем попереднього фінансового року і склали 49 526 833 тис. грн. Збільшення відбулося в більшій мірі за рахунок цінних паперів, які зросли на 9 069 834 тис. грн. (на 351,02%), також за рахунок збільшення частки коштів клієнтів на 936 681 тис. грн. (на 3,56%), та заборгованості інших банків, яка збільшилася на 1 310 750 тис. грн. (на 30,60%). Грошові кошти збільшилися на 544 478 тис. грн., або на 25,41%, основні засоби та нематеріальні активи зросли на 283 933 тис. грн. (на 19,55%), інші активи на 248 017 тис. грн., або на 64,57%. Загалом можна зробити висновок, що департаменти, які займаються управлінням активів гарно виконують свою роботу, за рахунок чого, усі активи банку ПУМБ зростають протягом аналітичного періоду.

Протягом досліджуваного періоди, кредити клієнтів завжди мали частку в загальній структурі активів більшу ніж 50%. В 2015 році кредити клієнтів становили 70,8% від загальної кількості активів. В 2016 ротів їх частка зменшилася, за рахунок зменшення кількості кредитів, та появі значної кількості цінних паперів в активі банку і частка кредитів в загальній кількості активів на цей рік становила вже 56,1%. У 2017 році частка кредитів зросла, але разом із ними стали більшими і інші статті активів і тому, частка кредитів у загальній кількості активів становила 54.9%. А у 2018 році спостерігається аналогічна ситуація 2017 року, частка кредитів збільшилася, але разом із нею і інші статті активів зросли, тому частка кредитів у загальному обсязі активів майже не змінилася в порівнянні за 2017 роком і становила 55%.

Протягом досліджуваного періоду кредити корпоративних клієнтів банку постійно зменшувалися, так у 2015 році їх обсяг складав 27 881 470 тис грн., у 2016 році вони збільшилися на 1 176 624 тис грн., а вже у 2017 році стрімко знизилися аж на 3 733 407 тис. грн., у 2018 рік вони також трохи знизилися і склали 24 937 942 тис. грн.,

Кредити для фізичних осіб складаються з таких пунктів:

- Іпотечні кредити - 7 018 902 тис. грн., або 12,83% від загального обсягу кредитів. Протягом досліджуваного періоду обсяг іпотечних кредитів значним обсягом збільшився майже у двічі, так у 2015 році він сягав 3 532 746 тис. грн., а вже за результатами 2018 року вони збільшилися на 98,68% в порівняні з 2015 роком;

- Споживчі кредити у 2018 році становлять 1 002 623 тис. грн., за досліджуваний період їх частка зменшилася на 64,82% у порівнянні з 2015 роком.

- Авто кредитування займає незначну частку кредитного портфеля ПУМБ, і в середньому займає лише 0,66% від загального обсягу портфеля, за результатами 2018 року становлять 157 644 тис. грн.;

- Інші кредити - протягом досліджуваного періоду збільшилися майже в тричі, в 2015 році вони становили 1 046 291 тис. грн., а за результатами 2018 року досягли суми у розмірі 3 383 048 тис. грн., або зросли на 223,34%.

Окрім оцінки портфеля за видами, банк здійснює корегування свого портфеля у відповідності з резервами закладених на ті чи інші види кредитів. Таким чином, якщо за результатами 2018 року загальна сума заборгованості клієнтів становитиме 36 500 159 тис. грн., то при вирахуванні закладених резервів на покриття невиправданих запозичень, банк отримує підсумкову цифру 27 244 297 тис. грн. Таким чином банк може більш прозоро та правдиво оцінювати отримані результати, а значить і рішення, щодо управління активами будуть більш виважені та правильні.

Основними напрямками активних операцій банку традиційно залишалися позики і державні цінні папери. Обсяг виданих позик без урахування резервів під кредитні операції збільшився на 3 443 млн. гривень (+10,4%) до 36 617 млн. гривень на 31 грудня 2018 року. Обсяг резервів під кредитні збитки збільшився на 1 626 млн. гривень (+21.0%) до 9 372 млн. гривень.

В цілому, АТ «ПУМБ» здійснює кредитні операції відповідно до основних напрямків кредитної діяльності банку на підставі чинного законодавства України та внутрішніх документів. Процес надання кредитів відповідає вимогам внутрішніх нормативних документів і проходить із застосуванням розроблених форм заявок, анкет, аналізу фінансової звітності.

Для обмеження ризиків, що приймаються банком, при проведенні активних операцій в банку діє система лімітування. Ліміти повноважень встановлюються централізовані відповідно до ієрархії системи. Повноваження встановлюються конкретному співробітнику і являються іменними.

Кредитну політику банку, що досліджувався, можна охарактеризувати як помірковану та стриману з направленістю на широку співпрацю з суб'єктами господарської діяльності (малий, середній та корпоративний бізнеси) у реальному секторі економіки - зокрема у сільському господарстві, промисловості, будівництві. Приналежність до міжнародної банківської групи та висока якість корпоративного управління надає банку конкурентні переваги при залученні більш дешевих ресурсів на внутрішньому ринку та формуванню собівартості своїх продуктів.

Детальний аналіз структури кредитного портфелю підтверджує пріоритетність для банку напряму кредитування саме юридичних осіб, частка в загальній структурі клієнтського кредитного портфелю якого коливається в межах 69,5% з тенденцією до збільшення.

Згідно рейтингу банківської системи України, можна сказати, що ПУМБ стабільно входить в десятку кращих банків України. За рейтингами загальної кількості активів банк посідає 8 позицію. За прибутком, які були отримані за допомогою активних операцій, банк посідає 7 місце у загальному рейтингу. За кількістю наданих кредитів фізичним особам, банк посідає 7 місце. За кількістю наданих кредитів юридичним особам, також посідає сьоме місце. Загалом можна сказати, що банк відрізняється своєї постійністю у рейтингу, та демонструє стальний результат за усіма рейтингами. Це можна віднести до позитивних рис банківської діяльності, оскільки стабільність у банківській справі являється запорукою успіху та потенційного росту.

В цілому ж за всіма спектрами дослідження спостерігається підвищення показників активної діяльності банку, зокрема кредитного портфелю та портфеля цінних паперів. Серед причин такого підвищення можна виділити якості кредитного портфелю, та підвищення активності з інвестиційної діяльності АТ «ПУМБ».

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Версаль Н.І. Прибутковість капіталу та активів банків в Україні: 2006 - 2013 рр.. Н.І. Версаль, Я.Г. Прохорова-Лукіна. Формування ринкових відносин в Україні: Збірник наукових праць. Вип. 7-8 (158-159): 2014. С. 83 - 90.

2. Версаль Н.І. Банківське кредитування корпоративних клієнтів: адекватність відповіді на виклики. Н.І. Версаль, О.С. Заваруєва. Наукові праці НДФІ. 2015. №3(72). С.68-80. URL: http:/nbuv.gov.ua/UJRN/Npndfi_2015_3_7

3. Версаль, В.П. Кирій. Фінансово-кредитна діяльність : проблеми теорії та практики. - Зб. наук. праць Харківського інституту банківської справи Університету банківської справи НБУ, Вип. 1 (10). 2011. С. 46 - 52. URL: http:/fkd.org.ua/article/view/29115

4. Версаль Н.І., Глущенко Г. В. Компаративний аналіз кредитної діяльності банків з вітчизняним та іноземним капіталом. Банківська справа. 2017. №4. С. 101 - 111.

5. Васильченко З. М. Особливості банківського кредитування в умовах фінансової нестабільності в Україні. З. М. Васильченко.. Финансовые услуги: наук.-практ. збірник. Київ, 2017. №1. С. 6-11.

6. Васильченко З. М. Фінансова нестабільність та її вплив на процес управління кредитним портфелем у банківських установах України. Фінансово-кредитна діяльність: проблеми теорії та практики: Зб. наук. пр. - Вип.2 (15)/2013, С.135-146.

7. Управління портфелем банківських активів. Банківська справа. 2012. № 6. С.3-8.

8. Управління проблемними активами банків у міжнародній практиці. Журнал Європейської економіки, том 5, (№4), 2014. С.453-464.

9. Тлуста Г. Ю. Фінансово-кредитна діяльність: проблеми теорії та практики: зб. наук. пр.. Ун-т банк. справи Нац. банку України, Харк. ін-т банк. справи. 2017. №22 (Том 1). С. 288-299.

10. Тригуб О.В. Особливості ціноутворення на ринку міжбанківського кредитування в Україні. О.В. Тригуб, О.М. Стретович. Формування ринкових відносин в Україні : Зб. наук. праць. 2013. Вип. 5. С. 44-50. URL: http:/www.irbis-nbuv.gov.ua/cgi-bin/irbis_nbuv/cgiirbis_64.exe?

11. Тригуб О.В. Особливості управління та продажу активів неплатоспроможних банків в Україні. Финансовые услуги: наук-практ. збірник. Київ, 2017. №3. С.32-37. URL: http:/www.ukrbizn.com/scientific_ collection_3_2017.html.

12. Шварц О. В. Удосконалення інструментарію управління активами і пасивами банку в умовах фінансової нестабільності. О. В. Шварц. Світ фінансів. 2011. № 4. С. 33-39

13. Литвинюк О. В. Необхідність формування сучасного механізму управління активами та пасивами банківських установ. О. В. Литвинюк. Вісник Одеського національного університету. Економіка. 2013. Т. 18, Вип. 1 (1). С. 226-229.

14. Національний банк України URL: http:/www.bank.gov.ua

15. Міністерства фінансів URL: http:/www.minfin.gov.ua

16. Міжнародного інституту менеджменту URL: http:/www.imd.org/wcc/

17. Всесвітнього економічного форуму URL: http:/www.weforum.org.

18. Державної служби статистики України URL: http:/www.ukrstat.gov.ua

19. Міністерства фінансів URL: http:/www.minfin.com.ua

20. Рейтинг банків України URL: https://forinsurer.com/rating-banks

21. Гладких Д. Аналізи діяльності окремих банків України за підсумками 2017 р.. Газета НБУ. 2017. № 4. с.29 - 34.

22. Качаєв Ю. Територіальні фактори банківської діяльності в Україні ./ Інформаційний бюлетень НБУ. 2016. № 4. с. 11 - 16

23. Омар Л.О. Фінансовий менеджмент в банках, 2014. 369 с.

24. Папуша А. Банківська система України: перспективи розвитку.. Вісник НБУ. 2019. №4. С.10-11

25. Федулова Л. Якість управління банківськими послугами - запорука успіху в роботі клієнта ./ Бюлетень Національного банку України. 2018. № 3. С.32-35.

26. Офіційний сайт банку «ПУМБ» URL: https:/www.pumb.ua

27. Фінансова звітність ПАТ «ПУМБ» URL: https:/about.pumb.ua/ru/finance

28. Бондаренко А.Ф., Гуленок К.М., Стадник К.М. Вплив диверсифікації кредитного портфеля на фінансові результати банку. Проблеми і перспективи розвитку банківської системи. 2014. №38. С.64-75

29. Волохов В.І. Економічна природа і зміст кредитної діяльності банку в аспекті оцінювання її ефективності. В.І. Волохов. Фінанси України. 2014. №8. С. 109-117.

30. Долгальова М.О., Атаманчук О.Б. Проблеми в управлінні поверненням кредитів 2014 URL: http:/www.nbuv.gov.ua/ejournals/ znpnudps/2014_1/pdf/10dmaicr.pdf

31. Дядечко Л.М. Управління проблемними кредитами в банках України в умовах економічної кризи/ Л.М. Дядечко. Науковий вісник ЧДІЕУ. 2014. № 3: Фінанси. Банківська справа. С. 240-245

32. Жукова Н.К., Зражевська Н.В. Сучасний стан та проблеми управління кредитним портфелем комерційних банків. Економічний часопис ХХІ. 2013. № 1 - 2 (1). С.70-72.

33. Ковтун М.В., Русіна Ю.О. Механізм формування та реалізації кредитної політики банку. Економіка. Управління. Інновації. 2014. №1(11). С.52-59.

34. Манєров Г.М. Удосконалення управління кредитним портфелем комерційного банку в умовах фінансово-економічної кризи. Комунальне господарство міст. 2013. №108. С. 336-340.

35. Манжос С.Б., Клименко Ю.С. Управління якістю кредитного портфеля банку в умовах посткризового розвитку економіки. Економіка і регіон. - 2012. № 5 (36). С.105-109.

36. Молдавська О.В., Демиденко А.В. Статистична оцінка якості кредитної діяльності банків України. Проблеми економіки. - 2013. - №3. - С. 282- 288

37. Орел Д.В. Проблемні кредити комерційних банків: основні передумови виникнення та заходи впливу [Текст]. Д.В. Орел. Актуальні проблеми економіки.2013. №12. C.48-53.

38. Попов В.М. Сутність та значення кредитного портфеля банку URL: http:/www.rusnauka.com/11_NPE_2012/Economics/1_108426.doc.htm

39. Русіна Ю.О., Лучіна О.В. Оцінка кредитної активності банківської системи: сучасні тенденції. Вісник КНУТД. 2013. №3. С.182-189

40. Стешенко О.Д., Красовська Х.В. Управління кредитним портфелем комерційного банку. Вісник економіки транспорту та промисловості. 2015. № 42. С.390-393.

41. Політика управління та контролю ПАТ «ПУМБ» URL: https://about.pumb.ua/Content/CmsFile/en/

42. Річний звіт ПАТ «ПУМБ» за 2015 рік URL: https://about.pumb.ua/ finance/annual_reports_2015

43. Річний звіт ПАТ «ПУМБ» за 2016 рік URL: https://about.pumb.ua/ finance/annual_reports_2016

44. Річний звіт ПАТ «ПУМБ» за 2017 рік URL: https://about.pumb.ua/ finance/annual_reports_2017

45. Річний звіт ПАТ «ПУМБ» за 2018 рік URL: https://about.pumb.ua/ finance/annual_reports_2018

46. Структура органів корпоративного управління ПАТ «ПУМБ» URL: https://about.pumb.ua/management

47. Відомості про інвестиційну діяльність ПАТ «ПУМБ» URL: https://about.pumb.ua/ru/investor#block342

48. Звіт про прогрес ПАТ «ПУМБ» у 2018 році URL: https://about. pumb.ua/content/cmsfile/ua

49. Комітети банку ПУМБ URL: https://about.pumb.ua/management/ management_body

50. Положення про департаменти ПАТ «ПУМБ» URL: https://about.pumb.ua/content/cmsfile/ua/%D0

51. Перспективи застосування технології блокчейн в фінансовій сфері URL: http://khibs.ubs.edu.ua/wp-content/uploads/2018

52. Глосарій банківської термінології URL: https://bank.gov.ua/control/ uk/publish/article?art_id=124734&cat_id=124733

53. Перелік нормативів кредитного ризику URL: https://bank.gov.ua/ control/uk/publish/article?art_id=123469&cat_id=123218

54. Нормативи інвестування URL: https://bank.gov.ua/control/uk/publish/ article?art_id=123467&cat_id=123218

55. Норматив адекватності регулятивного капіталу URL: https://bank.gov.ua/control/uk/publish/article?art_id=123465&cat_id=123218

56. М.Т. Юрків. Інноваційна економіка. 2015. №11. С.184-188 URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/inek_2015_11_29

57. Рясних Є.Г. Система управління кредитним портфелем у комерційному банку. Є.Г. Рясних, А.А. Пономарьов, М.О. Микитин. Вісник Хмельницького національного університету. 2011. № 2. С. 146-149.

58. Бугель Ю. Поняття кредитного портфеля комерційного банку та необхідність ефективного управління ним. Ю. Бугель. Світ фінансів. 2011. №2. С. 98-107

59. Семенча І. Управління кредитним портфелем банку в сучасних економічних умовах в Україні: проблеми та шляхи подолання. І. Семенча. Ефективна економіка. 2014. № 6. С. 45-49.

60. Литовченко О. Сутність кредитного портфеля банку, його функції та склад URL: http://rusnauka.com/21_TSN_2015/Economics

61. Пашков А. Оцінка якості кредитного портфеля. А. Пашков. Фінансовий простір. 2011. № 2(18). С. 14-21.

62. Говоруха С. Підходи до визначення поняття «кредитний портфель» та аналіз його характеристик. С. Говоруха. Вісник Львівського університету. 2012. Вип. 39. С. 125-127.

63. Єрмакова Ю. Визначення впливу факторів на якість кредитної політики банку / Ю. Єрмакова. Управління розвитком. 2014. № 15. С. 59-61.

64. Гавчук І. Формування кредитного портфеля комерційного банку. І.Гавчук, М.Марич URL: http://intkonf.org/gavchuk-is-marich-mg-formuvannya kreditnogo-portfelya-komertsiynogo-banku

65. Крамаренко О. Навчальний посібник з дисципліни «Кредитування і контроль». О. Крамаренко, Ю. Лаврентович. Миколаїв Вид-во НУК, 2011. 105 с



ДОДАТОК А

Таблиця А.1

Обсяги активних операцій банків та частка непрацюючих активів, станом на 01.04.2016 р., млн. грн.

Активна операція	Усього
	01.01. 2018	01.01. 2019	01.02. 2019	01.03. 2019	01.04. 2019
Кредитні операції:
Кредити корпоративному сектору	892 900	959 601	944 867	922 089	936 473
непрацюючі кредити	500 263	535 770	537 723	514 540	517 310
частка непрацюючих кредитів, %	56,03	55,83	56,91	55,80	55,24
Кредити фізичним особам (включно із фізичними особами-підприємцями)	174 448	202 202	204 104	203 667	207 314
непрацюючі кредити	93 353	93 086	92 990	90 837	91 461
частка непрацюючих кредитів, %	53,51	46,04	45,56	44,60	44,12
Міжбанківські кредити, депозити (за виключенням коррахунків)	22 046	28 888	37 487

Страница:

•  1 
•  2 
•  3 
•  4 

дипломная работа "Управління активами банку" скачать

Подобные документы

• Управління ресурсами банку (на прикладі ЗАТ "Акціонерний Комерційний Промислово-інвестиційний банк")

  Комплекс системи управління вартістю та рентабельністю залучених депозитних коштів у банку. Управління активами та пасивами комерційного банку та й удосконалення управління оптимальністю структури залучених депозитних коштів в комерційному банку.
  
  дипломная работа [2,7 M], добавлен 03.07.2010
  

• Депозитна політика банку

  Поняття економічної сутності депозитних операцій в банку. Депозитні та позичені кошти. Здійснення депозитних операцій та управління залученими ресурсами. Методи залучення депозитних ресурсів. Організація управління депозитними операціями банку.
  
  реферат [55,2 K], добавлен 26.06.2011
  

• Методи управління активами і пасивами комерційного банку

  Cуть активів та пасивів комерційного банку, методи управління. Загальна характеристика АТ "Сбербанк Росії" як фінансової установи, аналіз активів та пасивів. Концепція удосконалення кредитно-депозитних операцій банку. Методи зниження кредитних ризиків.
  
  дипломная работа [215,9 K], добавлен 28.10.2011
  

• Політика управління активами та пасивами банку та напрями її вдосконалення

  Економічна сутність, види та класифікація активів і пасивів; державне регулювання ліквідності комерційних банків через нормативи НБУ. Управління активами та пасивами ПАТ КБ "Приватбанк", їх структура, динаміка, ГЕП-аналіз розривів за строками банку.
  
  магистерская работа [1,6 M], добавлен 03.03.2013
  

• Управління ліквідністю в комерційному банку

  Нормативне та інформаційне забезпечення процесу управління ліквідністю банку, його стратегії і методи. Характеристика ПАТ "Фінанси та кредит", визначення його місця в банківській системі України. ГЕП-аналіз розривів між активами і пасивами за строками.
  
  дипломная работа [445,3 K], добавлен 08.05.2011
  

• Управління активами і пасивами банку

  Кредит - одна з найважливіших ланок сучасної ринкової економіки. Принципи і цілі організації управління активами і пасивами банку. Аналіз фінансово-економічної діяльності комерційного банку. Вдосконалення методики оцінки кредитоспроможності позичальника.
  
  дипломная работа [118,1 K], добавлен 10.02.2011
  

• Управління залученням ресурсів банку з депозитних джерел

  Депозитні ресурси банку: необхідність управління. Методичне забезпечення управління залученням ресурсів банку з депозитних джерел. Економічна характеристика діяльності ПАТ КБ "Приватбанк". Трансформація депозитів до запитання у стабільну ресурсну базу.
  
  дипломная работа [295,6 K], добавлен 18.02.2011
  

• Удосконалення системи управління залученням ресурсів банку із депозитних джерел

  Загальна характеристика формування ресурсної бази банку з депозитних джерел, методичні підходи до їх аналізу, організаційне та інформаційне забезпечення управління. Характеристика діяльності банку, оцінка конкурентоспроможності депозитних продуктів.
  
  дипломная работа [1,0 M], добавлен 14.04.2015
  

• Підходи до визначення необхідного та достатнього обсягу прибутку банку

  Фінансовий план як основа прогнозування прибутку банку. Етапи процесу планування. Планування та розрахунок структури активних і пасивних операцій банку. Прибуток як внутрішнє джерело приросту банківського капіталу. Управління прибутковістю банку.
  
  реферат [1,7 M], добавлен 15.06.2010
  

• Облік та аналіз депозитних операцій банку

  Економічна сутність, поняття та класифікація депозитних операцій. Методичні підходи до обліку депозитних операцій банку. Аналіз залучення коштів фізичних осіб ПАТ "Укрсоцбанк". Сучасний стан та перспективи розвитку депозитних операцій в Україні.
  
  дипломная работа [1,9 M], добавлен 20.11.2013
  

Другие документы, подобные "Управління активами банку"

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам