Коммерческий банк - это предприятие особого рода, основой деятельности которого является мобилизация временно свободных денежных средств отдельных хозяйствующих субъектов и населения с целью предоставления их в ссуду, а также предоставление иных услуг в рамках посредничества на финансовых рынках [3, 544].

Специфика деятельности банка состоит в том, что его ресурсы в подавляющей части формируются не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Возможности банка, позволяющие ему аккумулировать средства, регулируются ЦБ России и зависят от его размеров собственного капитала кредитного учреждения и его организационно-правовой формы.

В соответствии с тремя Федеральными законами: "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 10.07.2002 № 86-ФЗ, "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 № 129-ФЗ, "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 № 395-1, Банк России осуществляет регулирование деятельности банков, методическое обеспечение возможных операций, технологии работы банка и его внутренних процессов, бухгалтерский учет [13, 357].

В настоящих условиях проблема формирования ресурсов приобрела огромную актуальность для банков. Современная ситуация осложняется тем, что резко сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов. Поэтому банки в условиях коммерческой конкуренции много сил и времени уделяют формированию собственного капитала и привлечению ресурсов. Ресурсы коммерческого банка обычно определяют как совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для осуществления активных операций [9, 183].

Основные операции банков подразделяют на пассивные, активные и комиссионно-посреднические.

К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц открытие срочных счетов граждан и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков, и т.д.

В современных условиях исключительно важны процессы формирования банковских пассивов, оптимизации их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. Очевидно, что устойчивая ресурсная база банка позволяет ему успешно проводить инвестиционные, в том числе ссудные, и иные активные операции. Поэтому каждый коммерческий банк стремится наращивать ресурсы [6, 506].

Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке. Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций [4, 232].

Активные операции банков - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания своей ликвидности, а следовательно, и обеспечения финансовой устойчивости. К ним относятся ссудные, лизинговые, факторинговые и форфейтинговые операции, операции с иностранной валютой, ценными бумагами, по обеспечению долевого участия банка своими средствами в деятельность предприятий и организаций. При совершении этих операций банк выступает в роли кредитора.

Ресурсы банка состоят из заемных средств и собственного капитала. Собственный капитал - это средства, принадлежащие непосредственно банку, в отличие от заемных, которые банк привлек на время. Собственный капитал банка составляет примерно 10% ресурсов, а в других организациях - около 40-50% [7, 437].

Собственные ресурсы банка необходимы для поддержания его устойчивости. На начальном этапе создания банка именно за счет собственных средств покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

К собственным средствам относят акционерный, резервный капитал, специальные фонды, страховые резервы и нераспределенную прибыль.

Акционерный капитал (или уставный фонд банка) создается путем выпуска и размещения акций. Как правило, банки по мере развития своей деятельности и расширения операций последовательно осуществляют новые выпуски акций [4, 232].

Резервный капитал, или резервный фонд банков, образуется за счет отчислений от прибыли и предназначен для покрытия непредвиденных убытков и потерь от падения курсов ценных бумаг, который включает:

резервный фонд, который в соответствии с российским законодательством создается в размере, установленном уставом банка, по отношению к уставном - капиталу, но не меньше 10% для банков, принимающих вклады населения. Фонт предназначен для покрытия крупных убытков;

резервный фонд под обесценение ценных бумаг, средства которого идут на покрытие убытков, возникающих при падении курса ценных бумаг;

резерв по ссудам, используемый для погашения возможных потерь по ссудам и относимый на расходы банка;

фонд экономического развития, формируемый в размере, установленном собранием акционеров, и предназначенный для развития банка (приобретения недвижимости для банка, оборудования, поощрения работников и т.д.) [7, 441].

Специальные фонды банка формируют за счет переоценки основных фондов, валюты.

Страховые резервы предназначены для снижения риска по кредитным операциям, а также операциям с ценными бумагами.

Нераспределенная прибыль - часть прибыли, остающаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд [4, 232].

Структура отдельных банковских ресурсов зависит от уровня их специализации или универсализации, особенности их деятельности (Рис.1).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис.1 - Структура привлеченных и заемных средств коммерческого банка

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность предприятий и организаций в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, предоставляют населению потребительские кредиты.

Основную часть привлеченных средств составляют депозиты, которые подразделяют на вклады до востребования, срочные и сберегательные вклады. Важную роль в ресурсах банков играют денежные средства населения (особенно срочные вклады - "длинные" деньги), в частности вклады целевого назначения, которые способствуют повышению ликвидности банковКоммерческий банк для привлечения заемного капитала может выпускать облигации (но только после полной оплаты уставного капитала). При этом коммерческие банки, созданные в форме акционерного общества, имеют право выпускать облигации без обеспечения не ранее третьего года существования кредитной организации при условии надлежащего утверждения к этому времени двух годовых балансов. Размер выпуска не должен превышать размера уставного капитала кредитной организации.

Коммерческим банкам для привлечения ресурсов разрешено выпускать собственные процентные или дисконтные векселя.

Еще один источник банковских ресурсов - межбанковские кредиты, т.е. ссуды, получаемые у других банков. На рынке межбанковского кредита устанавливают свои ставки привлечения и размещения средств. Величину ставок устанавливают исходя из среднего значения процентных ставок определенных кредитных организаций

Коммерческие банки получают также кредиты у Центрального Банка в форме переучета и перезалога векселей, в порядке рефинансирования и в форме ломбардных кредитов [4, 233].

В зарубежной российской банковской практике оценке ресурсной базы и ее влиянию на финансовое состояние кредитной организации отводиться достаточно серьезное внимание. Утверждается, в частности, что состояние банка определяют риски проводимых банком операций и уровень банковского капитала. Не отрицая этих суждений, следует, однако, обратить внимание на то, что в российской практике финансовое благополучие банка зависит в очень большой степени от стабильности ресурсной базы кредитного учреждения. В практике зарубежных банков, которые функционируют в равномерно развивающейся экономике в условиях стабильных финансовых рынков, коренились системы страхования депозитов и надежный контроль со стороны банковского надзора; все это способствует привлечению ресурсов на длительный срок и обеспечивает высокий уровень стабильности банковских ресурсов.

Текущая платежеспособность определяется не столько потоком вернувшихся в него активов, сколько объемом платежей, которые могут быть востребованы кредитором. Если ресурсная база банка в основном состоит из пассивов (1-3 месяца) и средств до востребования (при отсутствии реальных гарантий возвратности клиентских средств), то при возникновении у кредитного учреждения малейших проблем с проведением платежей клиентов может произойти непредсказуемый отток клиентских средств На этом фоне уровень достаточности капитала, приемлемый в западной практике, и уровень возврата активов уже не играют основной роли с точки зрения на текущую платежеспособность банка. Таким образом, платежеспособность банка осуществлять текущие платежи изначально подкрепляется стабильностью и диверсифицированностью его ресурсной базы

С учетом принципа ликвидности все привлеченные средства коммерческого банка можно разделить по степени их стабильности: абсолютно стабильные, стабильные и нестабильные.

В состав абсолютно стабильных средств включаются: собственные средства банка; средства, депонированные на определенный срок; средства, полученные от других банков. Стабильные средства - это все депонированные средства, чья динамика изучена банком, при этом установлена средняя сумма средств, которыми банк может располагать в любое время для их направления в определенные активы. Нестабильные создают депонированные средства, которые появляются периодически и динамику которых трудно предусмотреть. Банк, являясь коммерческим предприятием, размещает привлеченные ресурсы от своего имени и на свой страх и риск с целью получения дохода. Структура размещения ресурсов банка а активнее операции представлена на Рис.2 [9, 193].

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис.2 - Размещение ресурсов коммерческого банка

В международной практике качество активов наравне с достаточностью капитала является фундаментальным условием, определяющим финансовое благополучие банка. Более того, достаточность капитала в немалой мере зависит от степени надежности размещения банком средств в активные операции. Если надежность размещения обещает стопроцентную гарантию возврата, то банку для продолжения своей устойчивой деятельности требуется гораздо меньше капитала, чем при размещении средств в активные операции с высоким риском, приводящие к потерям.

Активные операции банка разнородны как по экономическому содержанию, так и с точки зрения их доходности и качества. Часть активных операций банка представляет собой безальтернативное размещение его средств (в фонд обязательного резервирования, на корсчет в РКЦ и т.д.), которое позволяет банку стабильно работать, но не приносит доходов. Другие виды размещения могут оказаться высокодоходными, но весьма рискованными. Поэтому каждый коммерческий банк должен точно определять свои рыночные приоритеты и специализацию любой временной период своей деятельности.

Основой активных операций коммерческого банка следует считать операции кредитования. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозяйствующие субъекты, население, государство и сами банки.

Рассмотрим основные принципы работы коммерческого банка:

1. Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов.

2. экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение прибылью, остающейся после уплаты налогов.

3. заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит прежде всего из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности.

4. заключается в том, что регулирование его деятельности может осуществляться только косвенными экономическими методами. Государство определяет "правила игры" для коммерческих банков, но не может давать им приказов и распоряжений относительно направлений и условий размещения и привлечения ресурсов.

В данной курсовой работе первому принципу работы коммерческого банка следует отнести особое внимание.

Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего это относится к срокам тех и других. Если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки (вклады краткосрочные или до востребования), а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его способность без задержек расплачиваться по своим обязательствам (его ликвидность) оказывается под угрозой [11, 20].

2. Экономическая характеристика ОАО "Севергазбанк"

2.1 анализ хозяйственного состояния ОАО "Севергазбанк"