Оценка дефолта заемщика

Клиент не может быть классифицирован как заемщик в случае, если применим хотя бы один из следующих критериев отсева:

- криминальное прошлое владельца бизнеса или топ менеджмента;

- в официальной отчетности за последние 12 месяцев отражается менее 50 % консолидированной выручки;

- должным образом не зарегистрирован или не уполномочен (лицензирован работать в своей отрасли в соответствии с действующим законодательством;

- наличие просроченных налоговых платежей;

- наличие текущих судебных разбирательств или неисполненных решений суда, которые, с точки зрения банка, могут оказать негативное влияние на платежеспособность и репутацию клиента;

- отрицательная кредитная история с любым финансовым учреждением;

- целевое назначение кредита не соответствует действующему законодательству;

- отсутствие намерения открывать расчетный счет в банке;

- отсутствие намерения предоставлять в банк необходимую финансовую и другую информацию, необходимую для финансового анализа и юридической экспертизы;

- отрицательная величина собственного капитала или величина собственного капитала ниже минимального размера уставного капитала, требуемого для соответствующей формы образования юридического лица.

3. Обеспечение.

Структура предлагаемого обеспечения должна покрывать высокий риск и уязвимость предприятий малого, среднего и крупного бизнеса.

Оценка финансового положения заемщика - юридического лица проводится в соответствии с Положением «О порядке определения финансового положения заемщика и залогодателя в ОАО Сбербанк России» отдельно для каждого из сегментов малого, среднего и крупного бизнеса.

1. Оценка финансового положения заемщика проводится менеджером клиента на основании данных финансовой отчетности за истекший отчетный период в течение месяца после утвержденной даты сдачи отчетности в налоговый орган по соответствующей форме.

Для целей корректного определения финансового положения заемщика/залогодателя также принимается во внимание:

- наличие текущей картотеки неоплаченных расчетных документов в банке;

- информация о наличии просроченной задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов РФ, местными бюджетами и внебюджетными фондами;

- наличие просроченной задолженности перед работниками по заработной плате;

- наличие скрытых потерь (неликвидность запасов готовой продукции и т.п.);

- информация из СМИ, надежных публичных источников, официальных Интернет-сайтов и непосредственно от руководства хозяйствующего субъекта - заемщика;

- право на занятие лицензированной деятельностью.

При этом, банком в ходе оценки финансового положения заемщика, проверяется факт предоставления заемщиком отчетности и (или) сведений, которые являются недостоверными и (или) отличными от отчетности и (или) ведений, предоставленных заемщиком органам государственной власти, Банку России и (или) опубликованных заемщиком и (или) находящихся в бюро кредитных историй.

2. Основные количественные показатели финансового положения заемщика представлены в табл. 3.1.

Для каждого из показателей, на основании имеющихся исторических данных и фундаментальной экономической обоснованности, определяется пороговое значение по методике ОАО «Сбербанк России».

Таблица 3.1 - Основные количественные показатели финансового положения заемщика по методике ОАО «Сбербанк России»

Показатель	Краткое описание
К1 - коэффициент кредитной нагрузки	При расчете данного коэффициента рассматривается общая сумма кредитных обязательств, включающая как краткосрочные, так и долгосрочные займы и кредиты, а, также, внебалансовую задолженность по лизингу. Поскольку требования к уровню кредитной нагрузки разносторонни, а именно: его величина должна быть адекватна и суммарному размеру активов (для обеспечения приемлемого уровня зависимости от заемного финансирования), и величине валовой выручки (как основного источника погашения оборотных кредитов), и размеру операционной прибыли (как источника погашения инвестиционных кредитов), данный показатель обязан учитывать все перечисленные аспекты. Данный показатель является составным, где каждая простая составляющая суммируется с одинаковым весом
К2 - коэффициент рентабельности	Рентабельность - относительный показатель экономической эффективности. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к чистым активам или потокам, её формирующим. В виду многочисленности показателей рентабельности необходим учет, как минимум, двух составляющих - операционной рентабельности и рентабельности активов. Уровень рентабельности сочетает в себе 2 простых показателя с разными весами.
К3 - коэффициент ликвидности	Коэффициент текущей ликвидности - отношение текущих оборотных активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам)
К4 - коэффициент покрытия процентов	Коэффициент покрытия процентов = Величина прибыли от продаж (операционная прибыль) / Проценты к уплате
К5 - коэффициент автономии	Коэффициент автономии или обеспеченности собственным капиталом характеризуется долей собственного капитала в валюте баланса

Для предотвращения включения в хорошую или среднюю группу заемщиков с текущими убытками и (или) отрицательной величины чистых активов, полученные расчетные значения коэффициентов также перемножаются с контрольными коэффициентами, учитывающими два вышеназванных фактора. Алгоритм расчета показателей финансового состояния заемщика представлен в табл. 3.2.

Таблица 3.2 - Алгоритм расчета показателей финансового состояния заемщика по методике ОАО «Сбербанк России»

Расчетные показатели	Формула расчета	Допустимое значение
Кредитная нагрузка:
К10 - на валюту баланса	(стр.1410 ф1 + стр.1510 ф1 + лизинг ф.1) / стр.1700 ф1 (Т для всей формулы)	< 60%
К11 - на выручку	(стр.1410 ф1 + стр.1510 ф1 + лизинг ф.1) / стр.2110 ф2 (Q)	< 35%
К12 - на операционную прибыль	(стр.1410 ф1 + стр.1510 ф1 + лизинг ф.1) / (стр.2200 ф.2 (Q) +стр.2320 ф.2 (Q) - стр.2330 ф.2 (Q)	< 7,5, но ? 0
Рентабельность:
К20 - операционная	стр.2200 ф.2 / стр.2110 ф.2 (Т для формулы)	> 1%
К21 - активов	стр.2200 ф.2 (Q) / стр.1700 ф.1 (Т)	> 1%
К2* - контрольный коэффициент		> 0
К3	стр.1200 ф.1 / стр.1500 ф.1 (Т для формулы)	> 1,0
К4	стр.2200 ф.2 / стр.2330 ф.2 (Т для формулы)	> 1,5
К5	стр.1300 ф.1 / стр.1700 ф.1 (Т для формулы)	> 15%
К5*		> 0

Комментарии к формулам расчета:

ф1 - Бухгалтерский баланс;

ф2 - Отчет о финансовых результатах (О прибылях и убытках);

Т - значение на конец отчетного периода;

Q - значение за последний отчетный период, приведенное к годовому значению, которое определяется как значение показателя, разделенное на количество месяцев в отчетном периоде, по итогам которого определяется финансовое положение, и умноженное на 12 (число месяцев в году). Данный показатель определяется в случае, если финансовая отчетность представлена за квартал или полугодие.

При переходе к итоговому расчетному показателю, расчетные значения переводятся в двоичную форму: 1 - значение показателя в допустимых пределах, 0 - вне допустимых пределов.

Максимально возможное значение итогового показателя 5,0; минимальное - 0. Вид финансового положения заемщика представлен в табл. 3.3.

Таблица 3.3 - Вид финансового положения заемщика в соответствии со значением итогового расчетного показателя по методике ОАО «Сбербанк России»

Вид финансового положения	Значение итогового расчетного показателя
Хорошее	> 1,75
Среднее	> 0, но < 1,75
Плохое	0

Финансовая отчетность ООО «Цветмет» представлена в Прил. В. Оценка финансового положения ООО «Цветмет» с позиции возможного дефолта представлена в табл. 3.4.

Таблица 3.4 - Динамика финансового состояния ООО «Цветмет» в 2012-2013 гг.

Критерий	Абсолютное значение	Рекомендованное значение ОАО «Сбербанк России»	Двоичная форма
	2012 г.	2013 г.		2012 г.	2013 г.
К10 - на валюту баланса	22	16,2	< 60%	1	1
К11 - на выручку	14,0	8,5	< 35%	1	0
К12 - на операционную прибыль	1,9	0	< 7,5, но ? 0	1	-
Рентабельность:
К20 - операционная	9,5	0	> 1%	1	-
К21 - активов	15	0	> 1%	1	-
К2* - контрольный коэффициент	0,15	0,15	> 0
К3	1,3	0,8	> 1,0	1	0
К4	4,5	0	> 1,5	1	-
К5	30,7	3,8	> 15%	1	0
К5*	0,25	0,25

Если сравнить полученные результаты в табл. 3.4, то можно сказать, что хотя в 2012 г. у предприятия было среднее финансовое положение, оно могло вовремя погашать свои кредитные обязательства. В 2013 г. финансовое положение ООО «Цветмет» можно оценить, как плохое, следовательно, у предприятия возник риск дефолта, что в свою очередь может привести к возникновению просроченной задолженности по кредиту и невозможностью предприятия отвечать по своим кредитным обязательствам.

Для сравнения определим предел возможного кредитования, с учетом, что предприятие пока не является банкротом (табл. 3.5).

Таблица 3.5 - Динамика пределов возможного кредитования ООО «Цветмет», тыс. руб.

Показатели	2012 г.	2013 г.
1. Оборотный капитал	461991	315467
2. Краткосрочные обязательства	342530	357547
3. Чистый оборотный капитал (стр.1-стр.2)	119461	-42080
4. Выручка от реализации	799113	706861
5. Коэффициент максимальной отдачи (стр.2/стр.4)	0,43	0,44
6. Коэффициент минимальной отдачи (стр.3/стр.4)	0,15	-0,06
7. Размер максимального кредита (стр.3*стр.5)	51368	-
8. Размер минимального кредита (стр.3*стр.6)	17919	-
9. Средний размер кредита ((стр.7+стр.8)/2)	34645

Как показывают данные табл. 3.5, в 2012 г. у предприятия была возможность получить кредит в размере 34 645 руб., что соответствует выданной банком ссуде в размере 30500 тыс. руб. В 2013 г. ввиду сокращения объема чистого оборотного капитала и его недостаточности при покрытии краткосрочных обязательств, предприятие не смогло бы вернуть выданную ранее ссуду.

Выяснив, что предприятие находится в состоянии дефолта, спрогнозируем возможное банкротство с использованием двухфакторной модели по формуле 5: Мазурова И.И. Методы оценки вероятности банкротства предприятия: учеб. пособие. СПб: Изд-во СПбГЭФ, 2012. С. 25.

Z = 0,3872 + 0,2614X1 + 1,0595X2

2012 г. Z = 0,3872 + 0,2614 · 1,2 + 1,0595 · 0,3 = 1,01873

2013 г. Z = 0,3872 + 0,2614 · 0,8 + 1,0595 · 0,4 = 1,02012

Для полученных данных применима следующая шкала:

Если Z < 1,3257 - вероятность банкротства очень высокая.

Таким образом, по данной модели у предприятия была очень высокая вероятность банкротства и в 2012 г., и в 2013 г.

Мы не стали использовать для расчета другие модели, в которых в расчетах промежуточных показателей Х1, Х2 и т.д. присутствует чистая прибыль, так как у предприятия в отчетном периода заявлен убыток, следовательно, полученное значение Z будет отрицательное, что также подтверждает высокую вероятность банкротства.

Таблица 3.6 - Границы классов предприятий согласно критериям оценки финансового состояния

Показатель финансового состояния	Условия снижения критерия	Границы классов согласно критериям
		1-й класс	2-й класс	3-й класс	4-й класс	5-й класс
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,01 п.-0,3 балла	?0,70	0,69 -0,50	0,49 -0,30	0,29-0,10	<0,10
		14 баллов	13,8-10 баллов	9,8-6 баллов	5,8-2 балла	1,8-0 баллов
2. Коэффициент «критической» оценки	0,01 п.-0,2 балла	?1	0,99 -0,80	0,79 -0,70	0,69 - 0,60	< 0,59
		11 баллов	10,8-7,0 баллов	6,8-5,0 баллов	4,8-3 балла	2,8-0 баллов
3. Коэффициент текущей ликвидности	0,01 п. -0,3 балла	?2	1,69-1,50	1,49-1,30	1,29- 1,00	<0,99
		20 баллов	18,7-13 баллов	12,7-7 баллов	6,7-1 балл	0,7-0 баллов
4. Доля оборотных средств в активах	0,01 п. -0,3 балла	?0,5	0,49 -0,40	0,39 -0,30	0,29-0,20	<0,20
		10 баллов	9-7 баллов	6,5-4 балла	3,5- 1 балл	0,5-0 баллов
5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,01 п.-0,3 балла	?0,5	0,49 -0,40	0,39 -0,30	0,29-0,20	<0,20
		12,5 баллов	12,2-9,5 балла	9,2-3,5 балла	3,2-0,5 балла	0,2 балла
6. Коэффициент капитализации	0,01 п.-0,3 балла	<0,7- 1,0	1,01-1,22	1,23- 1,44	1,45- 1,56	?1,57
		17,5- 17,7 балла	17,0-10,7 балла	10,4-4,1 балла	3,8-0,5 балла	0,2-0 баллов
7. Коэффициент финансовой независимости	0,01 п.-0,4 балла	>0,50-0,60	0,49 - 0,45	0,44 - 0,40	0,39-0,31	<0,30
		9,0- 10,0 балла	8,0 - 6,4 балла	6,0 - 4,4 балла	4,0-0,8 балла	0,4-0 баллов
8. Коэффициент финансовой устойчивости	0, 1п. - 1 балл	?0,80	0,79 - 0,70	0,69 - 0,60	0,59-0,50	<0,49
		5 баллов	4 балла	3 балла	2 балла	1-0 баллов
Границы классов (баллы)		100 - 97,6	93,5 -67,6	64,4 - 37	33,8 - 10,8	7,6-0

Для достоверности выводов проведем прогнозирование банкротства с использованием модели комплексной балльной оценки риска финансовой несостоятельности предприятия, представленной в табл. 3.6.

Поместим полученные показатели в табл. 3.7.

Таблица 3.7 - Границы классов (баллы) ООО «Цветмет»

Показатель	2012 г.	2013 г.
	фактическое значение	количество баллов	фактическое значение	количество баллов
1. L2	0,07	0	0,02	0
2. L3	0,9	10,8	0,6	2,9
3. L4	1,2	0	0,8	0
4. L6	0,8	10	0,8	10
5. Кзс	0,3	0	-0,1	0
6. Косс	0,3	17,5	-0,1	17,5
7. Кфн	0,3	0	0,04	0
8. Кфу	0,3	0	0,04	0
Всего баллов	38,3		30,4

Приведенные классы финансового состояния имеют следующее содержание.

1-й класс - это предприятия с абсолютной финансовой устойчивостью и абсолютной платежеспособностью. Такие предприятия имеют, как правило, существенную прибыль, рациональную структуру активов и пассивов, позволяющие быть уверенным в возврате заемных средств.

Сумма баллов - 97-100, предприятие находится в безрисковой зоне.

2-й класс - это предприятия нормального финансового состояния. Финансовые показатели в целом находятся очень близко к оптимальным, но по отдельным коэффициентам допущено некоторое отставание. У таких предприятий, как правило, соотношение собственных и заемных источников финансирования - в пользу заемного капитала. Причем наблюдается опережающий прирост кредиторской задолженности по сравнению с приростом других заемных источников, а также по сравнению с приростом дебиторской задолженности. Это обычно рентабельные предприятия.

Сумма баллов - 67-94, предприятие находится в зоне допустимого риска.

3-й класс - это предприятия, финансовое состояние которых можно оценить как среднее. При анализе бухгалтерского баланса обнаруживается слабость отдельных финансовых показателей: либо платежеспособность находится на границе минимально допустимого уровня, а финансовая устойчивость нормальная, либо, наоборот, - неустойчивое финансовое состояние из-за преобладания заемных источников финансирования, но с некоторой текущей платежеспособностью. При взаимоотношениях с такими предприятиями вряд ли существует угроза потери средств, но выполнение обязательств в срок представляется сомнительным. Данные предприятия относятся к группе проблемных. Сумма баллов - 37-46, предприятие с высокой степенью риска (зона критического риска).

4-й класс - это предприятия с неустойчивым финансовым состоянием. Во взаимоотношениях с ними есть определенный финансовый риск. У них неудовлетворительная структура капитала, а платежеспособность находится на нижней границе допустимых значений. Прибыль, как правило, отсутствует вовсе или очень незначительна, достаточна только для обязательных платежей в бюджет. Кредиторы рискуют потерять не только проценты, но и свои средства.

Сумма баллов - 10-34, предприятия с высоким риском банкротства даже после принятия мер по финансовому оздоровлению (граница зон критического и катастрофического рисков).

5-й класс - это предприятия с кризисным финансовым состоянием. Они неплатежеспособны и абсолютно неустойчивы с финансовой точки зрения. Эти предприятия убыточны.

Сумма баллов ниже 33-30, предприятия высочайшего риска (зона катастрофического риска). По сути это риск банкротства.

Таким образом, в 2012 г. предприятие относилось к 3-му классу, т.е., его финансовое состояние оценивалось, как среднее с высокой долей риска. В 2013 г. ситуация изменилась, и предприятие стало относиться к 5-му классу, с фактически спрогнозированным банкротством и зоной критического риска.

Применив метод оценки финансового состояния предприятия ООО «Цветмет» было определено, что при принятии решения банком о кредитовании предприятия, возможно, не была проведена подробная оценка вероятности наступления банкротства и вероятности дефолта.

3.3 Направления совершенствования оценки дефолта заемщика как способа минимизации кредитного риска

Без основательной модернизации системы управления рисками банка невозможно успешно реализовать его коммерческие задачи. Наиболее существенных изменений требует область управления кредитными рисками физических и юридических лиц с позиции возможности наступления дефолта. Однако следует учитывать, что развитие систем управления процентными, рыночными и операционными рисками, риском ликвидности, также является главной задачей банка.

Совершенствование систем управления рисками коммерческого банка должно быть нацелено на существенный рост привлекательности кредитных продуктов для каждой категории клиентов. Этого можно достичь путём упрощения процедур выдачи кредита: сокращение времени принятия решений и повышение их предсказуемости, снижение требований по залогам и прочему обеспечению, особенно в рознице, использование большей дифференциации ставок и условий согласно присвоенному уровню риска клиента.

На основе анализа полученных данных можно сделать вывод, что в ОАО «Сбербанк России» нужно создать условия для более агрессивной коммерческой политики. Для выполнения этой стратегии банку следует повысить прозрачность принимаемых решений в области кредитных рисков, принять меры, позволившие бы предотвратить внутреннее и внешнее мошенничество и коррупцию при выдаче кредитов.

Решение этих задач требует внедрения существенных изменений в системах и процессах, которые связанны с кредитным риском.

В табл. 3.8 рассмотрим направления совершенствования оценки дефолта заемщика как способа минимизации кредитного риска в ОАО «Сбербанк России»:

Таблица 3.8. Направления совершенствования оценки дефолта заемщика как способа минимизации кредитного риска в ОАО «Сбербанк России»

Проблема	Направления совершенствования оценки дефолта заемщика	Полученный эффект
Принятие неправильных управленческих решений в условиях неполной информации	Проведение более подробной проверки достоверности данных отчетности клиента и ликвидности его обеспечения	Снижение возможности наступления дефолта заемщика
	Повышение прозрачности принимаемых решений в области кредитных рисков, принятие мер, позволяющих предотвратить внутреннее и внешнее мошенничество и коррупцию при выдаче кредитов	Снижение возможности наступления дефолта заемщика
Редкое проведение мониторинга качества кредитного портфеля и работы с просроченной задолженностью	Построение выделенной и консолидированной службы мониторинга качества кредитного портфеля и работы с просроченной задолженностью. Основной задачей в данной области является максимально раннее выявление потенциально проблемной задолженности и профессиональная работа с ней на тех стадиях, когда мероприятия по ее реструктуризации и взысканию могут быть наиболее эффективными	Выявление у клиента на ранней стадии потенциальной проблемной задолженности, что помогает сократить риск возникновения дефолта.

Совершенствование системы управления рыночными рисками, рисками ликвидности и процентными рисками, а также операционными рисками, является значимой задачей, которая необходима, чтобы обеспечить реализацию стратегии в области развития бизнеса.

Изменения в системе управления процентными рисками и риском ликвидности должны производиться в комплексе с общим развитием систем, занимающихся управлением активами и пассивами банка. Главными направлениями развития в этой области можно выделить выстраивание консолидированной системы управления пассивами и активами банка, в основе которой находятся экономически обоснованное трансфертное ценообразование, распределение и учет экономического капитала и активное моделирование и управление многообразными категориями риска.

Главной задачей в области операционных рисков должна стать ликвидация недостатков, связанная с одновременным устранением избыточных механизмов контроля. В основе этой работы лежит: Андрианова Е.П., Баранников А.А. Современные подходы к управлению кредитным риском в коммерческом банке // Научный журнал КубГАУ. 2013. №87. С.3-29.

- более глубокая инвентаризация возможных операционных рисков;

- оценка возможных экономических последствий операционных рисков;

- проведение анализа экономической эффективности систем предотвращения и контроля;

- повышение ответственности каждого «линейного» подразделения за управление операционными рисками в своей области. Этого можно добиться, используя методическую поддержку, координацию и контроль со стороны соответствующего подразделения в функции управления рисками.

В области рыночных рисков банку необходимо качественно модернизировать уже существующие системы и процессы, с целью резкого повышения оперативности и глубины контроля над рыночной позицией банка. Учитывая возросшую волатильность финансовых рынков, эта деятельность является особенно актуальной.

Если говорить о моделях оценки кредитного риска, то наибольшее распространение в области оценки величины совокупного кредитного риска портфеля получили такие модели как CreditMetrics (J.P. Morgan), CreditRisk+ (Credit Suisse Financial Products), CreditPortfolioView (McKinsey) и PortfolioManager (KMV). Главным результатом применения данных моделей является построение распределения вероятностей потенциальных потерь по кредитному портфелю, что позволяет дать оценку таким показателям как математическое ожидание потерь и VaR (Value-at-Risk - Стоимость под риском). VaR это оценка максимально возможной величины потерь по заданному портфелю с известной степенью достоверности в течение определенного периода времени, т.е. квантиль распределения вероятностей потерь. Андрианова Е.П., Баранников А.А. Современные подходы к управлению кредитным риском в коммерческом банке // Научный журнал КубГАУ. 2013. №87. С.3-29.

Важным этапом в оценке кредитного риска является оценка степени взаимосвязи (аффилированности) различных заемщиков кредитного портфеля. В большинстве моделей оценки совокупного кредитного риска, например, в вышеуказанных четырех моделях, оценка взаимосвязи заемщиков основана на матрице ковариаций доходностей активов заемщиков, составляющих кредитный портфель. При этом оценка ковариаций осуществляется на основе эконометрической модели регрессии, где в качестве зависимой переменной выступает доходность активов компании (), а в качестве независимых переменных - вектор макроэкономических факторов (F):

где i - индекс компании;

- индивидуальная составляющая доходности;

- вектор параметров, соответствующий вектору факторов F;

- независимая ошибка модели.

В качестве макроэкономических факторов специалисты KMV выделяют географическую и индустриальную принадлежность компании.

Эта часть модели позволяет относительно легко оценить взаимосвязь или коэффициенты попарной корреляции доходности активов компаний, составляющих кредитный портфель:

где , i,j=1,…,N

где i,j - произвольные индексы компаний-заемщиков;

N - общее число заемщиков банка;

- ковариационная матрица факторов модели.

Исследования Базельского комитета по банковскому надзору показывают, что коэффициенты корреляции субпортфеля корпоративных заемщиков должны находиться в промежутке 0.12; 0.24.

На данном этапе важно отметить, что оценка кредитного риска портфеля относится к области позитивного анализа, т.е. модели оценки кредитного риска дают представление руководству банка, а также органам банковского надзора, о размере кредитного риска и вероятностях потерь по ссудам различного объема. При этом оценка кредитного риска может быть произведена как для кредитных портфелей, сформированных случайным образом, так и для портфелей, формируемых целенаправленно в соответствии со стратегией банка.

Вопрос о том, как целенаправленно сформировать кредитный портфель с учетом целевой доходности и диверсификации, а также ограничений на уровень кредитного риска относится к области нормативного анализа и является вторым важным этапом в управлении кредитным риском на портфельном уровне.

Заключение

Проведенное в дипломной работе исследование, позволило сделать следующие выводы:

- банковский риск - это ситуативная характеристика деятельности банка, отображающая неопределенность ее исхода и характеризующая вероятность негативного отклонения действительности от ожидаемого;

- существуют различные классификации банковских рисков в зависимости от выбранных критериев;

- кредитный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора;

- нормативное регулирование кредитного риска: установление нормативов кредитного риска; стандарты организации и деятельности служб внутреннего контроля и управления рисками; нормативные требования к методикам количественной оценки риска; нормативные требования к формированию резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности; требования к раскрытию информации о финансовом состоянии и общем риске банка;

- к моделям оценки риска относятся: статистические модели, модели ограниченной экспертной оценки, модели непосредственно экспертной оценки;

- в основе методов и моделей оценки дефолта заемщика лежит комплексная проверка и финансовая характеристика, представленная финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющая оценить его возможность полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором;

- управление риском можно определить как одну из стратегий, используемую банком при осуществлении деятельности в условиях риска.

В дипломной работе была проведена оценка дефолта заемщика - юридического лица ООО «Цветмет» по методике Сбербанка России. Проведенная оценка финансового состояния предприятия за 2 года показала, что хотя в 2012 г. у предприятия было среднее финансовое положение, оно могло вовремя погашать свои кредитные обязательства. В 2013 г. финансовое положение ООО «Цветмет» было оценено, как плохое, следовательно, у предприятия возник риск дефолта.

При оценке пределов возможного кредитования ООО «Цветмет» было установлено, что в 2012 г. у предприятия была возможность получить кредит в размере 34 645 тыс. руб., что соответствовало выданной банком ссуде в размере 30500 тыс. руб. В 2013 г. ввиду сокращения объема чистого оборотного капитала и его недостаточности при покрытии краткосрочных обязательств, предприятие не смогло бы вернуть выданную ранее ссуду.

Выяснив, что предприятие находится в состоянии дефолта, было спрогнозировано возможное банкротство с использованием двухфакторной модели. Прогноз показал, что у предприятия была очень высокая вероятность банкротства и в 2012 г., и в 2013 г.

Проведенный анализ дефолта заемщика показал, что при принятии решения банком о кредитовании предприятия, возможно, не была проведена подробная оценка вероятности наступления банкротства и вероятности дефолта.

С целью минимизации риска возникновения дефолта заемщика, были внесены предложения создать условия для более агрессивной коммерческой политики. Для выполнения этой стратегии банку следует повысить прозрачность принимаемых решений в области кредитных рисков.

Было предложено внедрить существенные изменения в системы и процессы, которые связанны с кредитным риском: создание систем формализованной оценки кредитного риска коммерческого банка; оптимизировать кредитную процедуру; построить отдельную и консолидированную службу мониторинга, для определения качества кредитного портфеля банка и работы с просроченной задолженностью.

Совершенствование системы управления рыночными рисками, рисками ликвидности и процентными рисками, а также операционными рисками, является значимой задачей, которая необходима, чтобы обеспечить реализацию стратегии в области развития бизнеса.

Список использованной литературы

Гражданский Кодекс РФ. М.: Дело, 2013. 656 с.

О Центральном Банке Российской Федерации: Федеральный Закон 10.07.2002 № 86-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2002. №28. Ст. 2790.

Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах: Положение Банка России от 16 декабря 2003 г. № 242-П // Вестник Банка России. 2004. №7.

О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Положение Банка России от 2 марта 2012 г. № 375-П // Вестник Банка России. 2010. №20.

О типичных банковских рисках: Письмо Банка России от 23.06.2004 № 70-Т // Вестник Банка России. 2004. №38.

Афанасьев В.Н., Леушина Т.В. Статистическое исследование банковского кредитования: Учеб. пособ. Оренбург: ОГУ, 2011. 300 с.

Банковское дело / Коробовой Г.Г. М.: Экономистъ, 2010. 751 с.

Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт / А. И. Ольшаный. М.: Финансы и статистика, 2010. 348 с.

Букирь М.Я. Кредитная работа в банке: методология и учет. М.: Центр Исследований Платежных Систем и Расчетов, 2012. 290 с.

Волков А.А. Управление рисками в коммерческом банке М.: Омега-Л, 2012. 160 с.

Гридчина М. В. Финансовый менеджмент. Киев: МАУП, 2010. 160 с.

Дубров А.М., Лагоша Б.А., Хрусталев Е.Ю., Барановская Т.П. Моделирование рисковых ситуаций в экономике и бизнесе: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2010. 224 с.

Ермасова Н.Б. Риск менеджмент организации. М.: Научная книга, 2011. 120 с.

Жариков В.В., Жарикова М.В., Евсейчев И.А. Управление кредитными рисками. Тамбов: Крона, 2010. 244 с.

Ильичев А.В. Основы анализа эффективности и рисков целевых программ М.: Научный Мир, 2013. 322 с.

Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском. М.: Новое знание, 2010. 336 с.

Ковалев П.П. Концептуальные вопросы управления кредитными рисками // Управление финансовыми рисками. 2010. С. 12-21.

Костерина Т.М. Кредитная политика и кредитные риски. М.: МФПА, 2012. 104 с.

Костюченко Н.С. Анализ кредитных рисков. М.: Скифия, 2010. 440 с.

Леонович Л.И., Петрушина В.М. Управление рисками в банковской деятельности. М.: Дикта, 2012. 136 с.

Маренков Н.Л. Антикризисное управление. Контроль и риски коммерческих банков и фирм в России. М.: УРСС, 2010. 360 с.

Мингалиев К.Н. Булава И.В. Финансовый менеджмент: Практикум. - М.: Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации, 2010. 40 с.

Помазанов М.В. Продвинутый подход к управлению кредитным риском в банке: методология, практика, рекомендации. М.: Издательский дом «Регламент», 2010. 176 с.

Тихомирова Е.В. Банковский аудит: Учеб. пособ. СПб: Изд-во СПбГУЭФ, 2013. 66 с.

Турбанов А., Тютюнник А. Банковское дело. Операции, технологии, управление. М.: Альпина Паблишер, 2010. 688 с.

Приложение А

Структура управления кредитным риском в коммерческом банке

Приложение Б

Бухгалтерский баланс ООО «Цветмет» на 31.12.2013 года

АКТИВ	Код строки	На 31.12.2013 г.	На 31.12.2012 г.	На 31.12.2011 г.
I. Внеоборотные активы
Основные средства	1130	30166	33625	53547
Финансовые вложения	1150	108	60	60
Отложенные налоговые активы	1160	26441	140	140
Прочие внеоборотные активы	1170		7208	7188
Итого по разделу I	1100	56715	41033	60935
II. Оборотные активы
Запасы	1210	71037	183780	318623
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	44	62	0
Дебиторская задолженность	1230	216827	254544	188701
Денежные средства	1250	7168	22790	2015
Прочие оборотные активы	1260	20391	815
Итого по разделу II	1200	315467	461991	542733
БАЛАНС	1600	372182	503024	603668
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	1310	3630	3630	3630
Переоценка внеоборотных активов	1340	30640	30640	30640
Резервный капитал	1360	182	182	182
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	-20274	120127	120040
Итого по разделу III	1300	14178	154579	154492
IV. Долгосрочные обязательства
Отложенные налоговые обязательства	1420	457	4267	3663
Итого по разделу IV	1400	457	5915	6900
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства	1510	60275	111520	98936
Кредиторская задолженность	1520	295737	231010	301500
в том числе:
поставщики и подрядчики	1521	225813	99696	184136
задолженность перед персоналом организации	1522	9435	66022	47292
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	1523	60489	35000	40000
Прочие краткосрочные обязательства	1550	1535
Итого по разделу V	1500	357547	342530	442276
БАЛАНС	1700	372182	503024	603668

Отчет о финансовых результатах ООО «Цветмет» за 2013 год

Наименование показателя	Код строки	За январь-декабрь 2013 года	За январь-декабрь 2012 года
Выручка	2110	706861	799113
Себестоимость продаж	2120	840056	665846
Валовая прибыль	2100	-133195	133267
Коммерческие расходы	2210	1834	3757
Управленческие расходы	2220	42640	53819
Прибыль (убыток) от продаж	2200	-177669	75691
Проценты к уплате	2330	8330	16697
Прочие доходы	2340	81101	153851
Прочие расходы	2350	65614	211660
Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	-170512	1185
Текущий налог на прибыль	2410		479
Отложенные налоговые активы	2430	3810
Отложенные налоговые обязательства	2450	26301	604
Прочее	2460		15
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	2400	-140401	87

Размещено на Allbest.ru