Кроме того, на прибыльность банковских операций оказывают влияние регулирующие органы. Показатели прибыльности банков регулирующие органы непосредственно не определяют, но могут влиять на прибыльность банков косвенно - установлением норм резервных отчислений, ставки рефинансирования центральных банков, ограничением процентных ставок по различным видам вкладов, налоговой политики и др. Следует также учитывать, что надежность банка для клиентов отождествляется со способностью выполнять обязательства по возврату в установленные сроки вложенных средств и выплате соответствующего дохода за пользование этими средствами, а для акционеров - с выплатой дивидендов и ростом курсовой стоимости акций банка. Источником таких выплат является чистая прибыль, поэтому надежным банком считается тот, который получает и будет получать устойчивую прибыльОфициальный сайт ОАО «Газпромбанк» [Электронный ресурс]: Аудиторское заключение по годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности «ГАЗПРОМБАНК» (Акционерное общество). - Режим доступа: http://www.gazprom.ru (дата обращения 7.03.2017). - Загл. с экрана.. Осуществив приведенные выше мероприятия, чистая прибыль «Газпромбанка» может выйти в прибыльное состояние.

По итогам второй главы можно сделать следующие выводы: показатели за 2015 год для ОАО «Газпромбанк» оставляют желать лучшего. Все рассчитанные показатели в большей степени показывают отрицательную динамику. Увеличиваются затраты на процентные, комиссионные и операционные расходы. Уменьшаются доходы по операциям с финансовыми активами, ценными бумагами и иностранной валютой. С 2013 по 2015 года эти значения менялись как в положительную, так и в отрицательную стороны, поэтому банку необходимо добиться большей стабильности в своей деятельности. Отсюда мы видим, что результаты прибыли после налогообложения отрицательные. Это связанно с тем, что доходы по многим операциям уменьшаются в значительной мере, а расходы увеличиваются. Наглядным примером служит факторный анализ прибыли балансовым методом. Для того чтобы чистая прибыль ОАО «Газпромбанк» перешла в плюс необходимо увеличить объем операций приносящих наибольший доход и уменьшить объем операций, влекущих за собой расходы. Так же в корректировке нуждается качество обслуживания клиентов и ассортимент предоставляемых услуг.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, в ходе работы достигнута поставленная цель и решены обозначенные мной задачи. По итогам проделанной работы можно сделать ряд выводов и обобщений. Итак, прибыль коммерческого банка представляет собой финансовый результат деятельности в виде превышения доходов над расходами.

Основными задачами анализа формирования и использования прибыли являются: изучить структуру прибыли банка; провести оценку выполнения плана доходов (или прибыли); исследовать воздействие факторов и определить их влияние на эти результаты; определить резервы увеличения доходов (или прибыли) и разработать мероприятия по их мобилизации.

Финансовый анализ представляет часть анализа финансово-хозяйственной деятельности организации, состоящая из двух взаимосвязанных элементов: финансового анализа и управленческого. Сущностью финансового анализа является оценка и прогнозирование финансового состояния организации на основе данных финансовой отчетности и учета. В современных условиях данный анализ является одним из важнейших инструментов финансового управления организаций.

Информационной базой для проведения анализа прибыли являются материалы бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности, например: форма бухгалтерской отчетности (форма №1),отчет о финансовых результатах (форма №2); пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

Основными методами анализа финансового состояния являются: горизонтальный, вертикальный, факторный, трендовый и сравнительный, которые выделяет А.Д. Шеремет. Чистая прибыль, которая остается у коммерческой организации после выплаты налогов используется на выплату дивидендов акционерам, формирование финансовых резервов и на поощрения работников, помимо заработной платы, а так же на благотворительные цели. Анализ результатов деятельности банка, как и любой коммерческой или некоммерческой организации, заключается в исследовании его конечного результата - прибыли.

При анализе структуры прибыли банка наибольшее значение имеют доходы и расходы. Анализ структуры доходов и расходов банка за ряд лет выключает горизонтальный анализ. В результате горизонтального анализа мы видим, что темпы роста в сравниваемых 2013 - 2015 годах имеют достаточное количество отрицательных показателей.

В результате в проведенном мной анализе можно увидеть, что доходы за 2015 год значительно сократились, по сравнению с 2013 и 2014 годами. Расходы же наоборот имеют тенденцию увеличиться, что имеет отрицательную тенденцию. В результате мы видим, что 2015 год находится в убытке. К проблемам формирования и использования чистой прибыли можно отнести: ухудшение макроэкономических и рыночных условий; превышение расходов над доходами и др. Как вариант, банку не обязательно сокращать свои расходы, которые играют важную роль в его деятельности. Вместо того чтобы снижать расходы, которые имеют место в любой организации, целесообразно провести работу по улучшению качества обслуживания и деятельности в целом, что снизит количество неустоек, штрафов и пеней.

Для увеличения чистой прибыли ОАО «Газпромбанк» необходимо грамотно осуществлять руководство над доходами и расходами банка.

ОАО «Газпромбанк» испытывает потребность в прибыли, для этого банку необходимо придерживаться более агрессивной политики. Для этого ОАО «Газпромбанк» следует увеличивать объем операций, которые приносят доход и уменьшить объем операций, которые приносят банку затраты. Также, следует пересмотреть ассортимент предоставляемых услуг с целью введения новых, более доходных операций.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (ред. от 03.07.2016) // СПС КонсультантПлюс.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 03.07.2016) // СПС КонсультантПлюс.

3. "Положение о Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 26.03.2007 N 302-П) (ред. от 04.04.2012). // СПС Консультант Плюс.

4. Указание ЦБ РФ «Об оценке экономического положения банков» от 30.04.2008 №2005-У (ред. от 11.11.16) // СПС Консультант Плюс.

5. Абдукаримов И.Т. Финансово-экономический анализ деятельности коммерческих кредитных организаций (анализ деловой активности): Учебное пособие / И.Т. Абдукаримов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 320 c.

6. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие: в двух частях: ч. 1 / сост. Е.В. Броило; Сыкт. лесн. ин-т. - Сыктывкар: СЛИ, 2014. - 204 с.

7. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник / Л.Н. Чечевицына, К.В. Чечевицын. - Изд. 6-е, перераб. - Ростов н/Д: Феникс, 2013. - 368 с.

8. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд. 2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов. - М.: Логос, 2014. - 367 с.

9. Банковское дело: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. - изд. с изм. - М.: Экономистъ, 2014. - 766 с.

10. Банковское дело: учебник/ О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И.Валенцева. - 8-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2016. - 768 с.

11. Белоглазова Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник и практикум для академического бакалавриата / Г. Н. Белоглазова [и др.]; под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. -- 3-е изд., перераб. и доп. -- М.: Изд. Юрайт, 2015. -- 545 с.

12. Буевич С.Ю. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: учебное пособие / С.Ю. Буевич, О.Г. Королев. - 2-е изд. - М.: КНОРУС, 2015. - 160 с.

13. Жиляков, Д.И. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страх. комп.): Учебное пособие / Д.И. Жиляков. - М.: КноРус, 2013. - 368 c.

14. Комплексный экономический анализ кредитной организации / Под ред. Н.В. Войтоловского, А.П. Калининой. - СПб.: Питер, 2014. - 256 с.

15. Лаврушин О.И. Банковское дело. - 2-е изд. перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 672 с.

16. Толпегина, О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для бакалавров / О.А. Толпегина, Н.А. Толпегина. - М.: Юрайт, 2013. - 672 c.

17. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. -- 2-е изд., перераб. и доп. -- М.: ИНФРА-М, 2013. -- 208 с.

18. Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности: уч-к/ А.Д. Шеремет - 2 изд., доп.-М.: ИНФРА-М, 2016. - 374 с.

19. Банк и банковское дело [Электронный ресурс]: Факторный анализ прибыли. - Режим доступа: http://www.titaniumbank.ru/tinibs-638-1.html (дата обращения 7.03.2017). - Загл. с экрана.

20. Официальный сайт ОАО «Газпромбанк» [Электронный ресурс]: Аудиторское заключение по годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности «ГАЗПРОМБАНК» (Акционерное общество). - Режим доступа: http://www.gazprombank.ru/about/reports/fin_reports (дата обращения 7.03.2017). - Загл. с экрана.

Размещено на Allbest.ru