Организация бухгалтерского учета и отчетности в банках

Идентификация и оценка уровня операционного риска Банка осуществляется путем самооценки риска структурными подразделениями. Процесс самооценки основан на реализации качественного подхода к определению уровня операционного риска и состоит в измерении потенциальной уязвимости операций Банка и его имущества.

Процесс самооценки осуществляется по двум направлениям:

оценка уровня прямых и косвенных потерь Банка в случае возможной реализации источников операционного риска в отношении его объектов;

оценка вероятности возникновения потерь.

Процесс самооценки включает следующие элементы:

- опросные листы;

- процедуру опроса структурных подразделений Банка;

- процедуру обработки результатов опроса;

- интерпретацию результатов опроса.

Опросные листы представляют собой анкеты для структурных подразделений Банка.

Балльные оценки вероятности и величины потерь, а также уровня восстановления потерь в случае возможной реализации источников операционного риска.

Балльная оценка прямых потерь (снижение стоимости имущества, создание резервов, потери ресурсов из-за проведения платежей и списания средств по неправильным реквизитам, штрафы и санкции) присваиваются исходя из объективного мнения об их уровне, основанного на нормах законодательства, локальных нормативных актах Банка, его договорах и других условиях проведения операций.

Балльная оценка косвенных потерь (сокращение ресурсной базы в виду оттока клиентов обусловленного ухудшением имиджа Банка, качества обслуживания; невыполнение плановых показателей) основана на субъективных предположениях о возможных количественных потерях в результате реализации операционного риска и дальнейшего объективного суждения об их размере. При этом к оценке принимаются вероятные потери.

Опрос структурных подразделений Банка по оценке уровня операционного риска производится раз в полугодие.

Дата начала опроса определяется Управлением риск-менеджмента, продолжительность опроса составляет не более 5 дней от даты его начала.

Опрос проводится путем заполнения опросных листов структурными подразделениями Головного банка, РКЦ и ЦБУ в части процессов и видов деятельности, осуществляемых или регулируемых данными структурными подразделениями.

Заполнение опросного листа заключается в оценке показателей потерь от возможной реализации каждого из источников операционного риска в отношении его объектов на основе установленных критериев.

Опросные листы заполняются экспертами (сотрудники ответственные за предоставление информации), способными обеспечить компетентную оценку показателей опросного листа в части указанных в нем объектов риска. Экспертами признаются сотрудники Банка, осуществляющие и регулирующие соответствующие операции и виды деятельности и имеющие опыт работы по данному направлению не менее трех лет.

Процедура обработки результатов опроса представляет собой обобщение опросных листов в целом по Банку и расчет оценки уровня операционного риска. Процедура обобщения и анализа информации осуществляется Управлением риск-менеджмента в течение 5 дней после окончания опроса.

Процедура обработки результатов опроса включает:

- анализ согласованности оценок;

- расчет оценки операционного риска.

Анализ согласованности оценок проводится на предмет выявления опросных листов, отдельные оценки в которых резко выделяются из всей совокупности, их изучения и последующей корректировки либо удаления из дальнейшего обобщения в случае необходимости.

Расчет оценки операционного риска подразделениями Банка осуществляется по формуле:

Oi = L * P * R, (4.3)

где Oi - оценка операционного риска i-го подразделения;

L - оценка величины потерь;

P - оценка вероятности потерь;

R - оценка уровня восстановления потерь.

Обобщение оценок в разрезе взаимосвязей источников и объектов операционного риска в целом по банку производится по формуле средней взвешенной, с предположением об одинаковой компетентности экспертов, оценивающих отдельные операции, виды деятельности. В качестве весов выступают оценки вероятности потерь - Р.

O = , (4.4)

где Pi - оценка вероятности потерь i-го подразделения.

Для получения итогового представления об уровне операционного риска банка по всему перечню источников и объектов производится обобщение оценок по формуле средней арифметической, а также выделяется из всей совокупности оценок их максимальное значение.

Общий уровень операционного риска по банку характеризуется соотношением значений его средней и максимальной оценок, что отображается положением на диаграмме операционного риска Банка.

В целях расширения возможностей использования полученных оценок в текущем управлении Банком результаты опроса, помимо диаграммы, оформляются в виде карты операционного риска Банка.

Карта операционного риска представляет собой графическое отображение оценок уровня операционного риска в разрезе источников и объектов операционного риска, путем их ранжирования в зависимости от вероятности наступления и возможной степени ущерба.

Мониторинг операционного риска осуществляется в двух направлениях:

- мониторинг изменения оценок операционного риска;

- мониторинг уровня фактических потерь реализации операционного риска.

Сбор информации о потерях осуществляется для накопления данных о статистике таких потерь не менее чем за три предыдущих года, с последующим накоплением информации и её дальнейшего использования в расчете достоверных количественных оценок операционного риска в целях обеспечения их покрытия капиталом, совершенствования внутреннего контроля, разработки программ страхования и изучения возможностей по созданию резервов.

Подразделением, организующим процедуру сбора информации о потерях от операционного риска, является Управление риск-менеджмента. В процедуре сбора информации о потерях участвуют структурные подразделения Головного банка, РКЦ и ЦБУ в рамках осуществляемых операций и выполняемых функций. Сбор информации о потерях осуществляется на непрерывной основе путем её отражения в электронном журнале «Учет операционных рисков» расположенного в ПО «Акцент».

Сбор информации производится в отношении неблагоприятных событий (групп событий), которые классифицируются как реализация источника риска на его объекте. Код классификации события присваивается как код объекта риска и код его источника, записанные последовательно.

Процедура сбора информации организуется во всех заинтересованных службах Банка, где информация о неблагоприятных событиях фиксируется по мере их возникновения в установленной форме. Ответственность за полноту и достоверность собранной информации несут руководители структурных подразделений Головного банка, РКЦ и ЦБУ.

Управление внутреннего аудита при проведении проверок деятельности структурных подразделений банка отмечает в актах выявленные факты реализации операционного риска. Результаты аудиторских проверок передаются в Управление риск-менеджмента в целях согласования мероприятий по устранению последствий реализации случаев операционного риска и его профилактики возникновения в будущем.

В процессе управления операционным риском Банк использует следующие механизмы его ограничения и контроля:

- планы мероприятий по ограничению операционного риска;

- система внутреннего контроля;

- страхование риска.

План мероприятий по ограничению операционного риска:

разрабатывается Управлением риск-менеджмента по результатам оценок уровня операционного риска и карты риска с учетом предложений заинтересованных структурных подразделений.

содержит описание конкретных мероприятий по снижению возможных потерь, в отношении объектов риска и его источников, с указанием структурных подразделений Банка, ответственных за реализацию мероприятий.

рассматривается Правлением Банка и утверждается Председателем Правления Банка.

В части управления операционным риском используются следующие основные процедуры системы внутреннего контроля, которые отражены в локальных нормативных актах Банка, регулирующих проведение отдельных операций:

- подготовка итоговых отчетов;

- мониторинг совершаемых операций на уровне подразделений;

- процедуры контроля соблюдения установленных лимитов;

- ограничение доступа персонала к данным управленческого учета;

- проверка соответствия действий персонала имеющимся требованиям и положениям;

- порядок подтверждения и санкционирования операций;

- процедуры проверок и сверок.

Мониторинг функционирования системы внутреннего контроля Банка и внесение предложений по ее совершенствованию и повышению эффективности осуществляется Управлением внутреннего аудита и структурными подразделениями Банка по осуществляемым или регулируемым ими видам банковских операций.

Банк осуществляет страхование имущества, имущественных прав и профессиональной деятельности в рамках действующего законодательства и распоряжений Председателя Правления Банка.

Если говорить о капитальном покрытии величины операционного риска, то стоит заметить, что в Банке величина операционного риска рассчитывается в соответствии с базовым индикативным подходом (как и в остальных банках Республики Беларусь).

При использовании базового индикативного подхода величина операционного риска (ОР) рассчитывается следующим образом:

ОР = ВД x а/n, (4.5)

где ВД - суммарная величина положительного ежегодного валового дохода за предыдущие три года;

а - фиксированная величина, равная 0,15;

n - количество лет за предыдущие три года, в которых ежегодный валовой доход был положительным.

В целях минимизации операционного риска, а также для исключения возможных убытков (потерь) в Банке на постоянной основе осуществляется выявление и сбор данных о внутренних и внешних факторах операционного риска. На основе полученной информации формируется аналитическая база данных о выявленных факторах возникновения операционного риска, где отражаются сведения о видах и размерах операционных убытков (если таковые возникают) по направлениям деятельности данных банков, отдельным банковским операциям и сделкам. Риск-подразделение ежемесячно оценивает уровень операционного риска. Расчет резерва под операционные потери производится в соответствии с нормативами Национального банка Республики Беларусь.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ЗАО «МТБанк» входит в десятку крупнейших белорусских банков по объему прибыли за 2011 год. Это финансово-кредитное учреждение хоть и не обладает огромными активами, но, тем не менее, в прошлом 2011 году сработало весьма эффективно и заслужило признание партнеров и клиентов, что позволяет банку продолжать кредитование физических лиц по приемлемым процентным ставкам.

Сегодня банк является высокотехнологичным коммерческим банком, предоставляющим полный комплекс услуг корпоративным и частным клиентам: более 100 видов банковских услуг и продуктов по расчетно-кассовому обслуживанию, кредитованию, депозитным операциям, лизингу, инкассации, международным и межбанковским расчетам, валютно-обменным и конверсионным операциям, операциям с банковскими картами, консалтинговые и депозитарные услуги. ЗАО «МТБанк» осуществляет обслуживание клиентов в Головном банке, шести филиалах и 32 расчетно-кассовых центрах.

За время прохождения практики были изучены организационно-правовая форма банка, устав банка, имеющиеся у банка лицензии. Ознакомилась с организацией управления банком. Рассмотрены положение о филиале, структура его функциональных подразделений, должностные обязанности работников.

Изучила организацию бухгалтерского учёта и отчётности в банке, оформление и учёт активных операций, операций с ценными бумагами, других операций.

Ознакомилась с видами открываемых клиентам счетов. Изучила организацию приема платежных инструкций от клиентов и получение ими выписок по счетам, открытым в филиале. Ознакомилась с понятием «операционный день банка», графиком документооборота, порядком обслуживания клиентуры и с проводимой в филиале работой по привлечению клиентов.

За время прохождения практики изучила фонды банка, а также порядок формирования и использования прибыли банка.

Мною также были изучены виды срочных депозитов и депозитов до востребования, привлекаемых банком от физических лиц, порядок их привлечения. Ознакомилась с гарантированием возврата привлеченных банком средств от физических лиц.

Изучила порядок кредитования физических лиц ЗАО «МТБанк». Были рассмотрены следующие вопросы: предоставление кредитов населению, анализ активов банка, управление кредитным риском. Ознакомилась с порядком начисления и уплаты процентов за кредит.

За время прохождения практики ознакомилась с операциями филиала с долговыми ценными бумагами: сберегательными сертификатами, облигациями ЗАО «МТБанк».

Также, за время прохождения практики я получила опыт в работе с клиентами банка.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

УТВЕРЖДЕНО

Протокол заседания

Правления ЗАО «МТБанк» 31.03.2011 № 31

новая редакция

УТВЕРЖДЕНО

Протокол заседания

Правления ЗАО «МТБанк» __.__.2012 № ____

ПРИМЕРНЫЙ ДОГОВОР

БАНКОВСКОГО ДЕПОЗИТА ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА В БЕЛОРУССКИХ РУБЛЯХ

(сроком от 1 до 3 месяцев «Гарант»)

г. Минск “______” __________________ 200__ г.

Закрытое акционерное общество “Минский транзитный банк”, именуемый в дальнейшем “Вкладополучатель” в лице _______________________________ , действующего на основании _______________________________________ , с одной стороны, и гражданин __________________________________________________________________________________________

паспорт ________________ выдан ____________________________________ дата выдачи _______________ ,

проживающий по адресу _________________________________________________________________ ,

именуемый в дальнейшем “Вкладчик”, (при совместном упоминании - Стороны), заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. Предмет Договора

1.1. Вкладчик вносит наличными или перечисляет в безналичном порядке в соответствии с законодательством Республики Беларусь денежные средства на депозитный счет № __________________, а Вкладополучатель обязуется принять их, обеспечить сохранность и возвратить по истечении указанного в договоре срока с выплатой процентов в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Договором.

1.2. Вид Договора банковского депозита: договор срочного банковского депозита

1.3. Валюта депозита: белорусский рубль

1.4.Сумма первоначального взноса (перечисления) в депозит __________________________________________________________________________________________________________

(указать цифрами и прописью). (валюта вклада)

1.5. Срок депозита ____( ) с ________________________________ до _________________________________

1.6. Срок возврата депозита_________________________________ 200_ г.

(указать дату)

1.7. Процентная ставка по депозиту составляет - ставка рефинансирования Национального банка Республики Беларусь, увеличенная на () процентных пунктов, что на дату заключения настоящего Договора составляет () процентов годовых.

2. Права и обязанности Сторон

2.1 .Вкладополучатель обязуется:

2.1.1. Обеспечить сохранность депозита Вкладчика в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

2.1.2. Начислять и выплачивать проценты Вкладчику в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Договором;

2.1.3. Принимать дополнительные взносы в депозит в течение срока, указанного в п.1.5.;

2.1.4. Хранить банковскую тайну депозита в порядке, предусмотренном законодательством Республики Беларусь;

2.1.5. Размещать информацию о размере процентов по депозиту на своих информационных стендах и (или) в средствах массовой информации;

2.1.6. Возвратить депозит в соответствии с условиями настоящего Договора.

2.2. Вкладчик обязуется:

2.2.1. В 10-дневный срок сообщать Вкладополучателю обо всех изменениях паспортных данных или места жительства;

2.2.2. Обеспечивать остаток денежных средств, размещенных на депозитном счете, в сумме не менее ________________;

2.2.3. Оплачивать услуги Вкладополучателя по осуществлению операций по депозиту, на условиях и в размере, определенном тарифами Вкладополучателя, действующими на момент осуществления операций по депозиту.

2.3. Вкладополучатель имеет право:

2.3.1. В случае возврата наличными средств по депозиту, внесенных в безналичном порядке, а также при осуществлении других операций по депозиту взимать комиссионное вознаграждение согласно тарифам, действующим на момент возврата Вкладчику (его представителю) депозита.

2.3.2. В одностороннем порядке изменять размер процентной ставки по Договору, при изменении Национальным банком Республики Беларусь кредитно-финансовой политики, с учетом собственного финансового положения, с предварительного уведомления Вкладчика путем размещения информации на информационных стендах (или иным доступным способом) Вкладополучателя не позднее одного месяца до изменения размера процентной ставки по депозиту. Вкладчик - нерезидент уведомляется письменно. Датой письменного уведомления Вкладчика - нерезидента считается дата отправки Вкладополучателем заказного письма с уведомлением в адрес Вкладчика.

2.4. Вкладчик имеет право:

2.4.1. Требовать возврата депозита (в том числе до наступления срока возврата) в полном размере или частично. При этом частичное изъятие денежных средств с депозитного счета допускается при соблюдении условия пункта 2.2.2.;

2.4.2. Пополнять сумму депозита на условиях настоящего Договора;

2.4.3. Получать сумму процентов, начисленных по депозиту в соответствии с условиями настоящего Договора;

2.4.4. Распоряжаться депозитом в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

2.4.5. Выдавать доверенности и делать завещательные распоряжения по депозиту в установленном законодательством порядке

2.4.5. Получать выписки по депозитному счету.

3. Порядок начисления и выплаты процентов по депозиту

3.1. При начислении процентов в расчет принимается условное количество дней в году (360), в месяце - 30, исходя из принятой учетной политики Вкладополучателя.

3.2. Проценты по депозиту начисляются Вкладополучателем со дня зачисления денежных средств на счет по день, предшествующий его возврату Вкладчику.

3.3. Проценты по депозиту выплачиваются ежемесячно в соответствующий (относительно даты внесения средств) день каждого месяца путем перечисления их на депозитный счет. При выплате процентов сумма их округляется до наименьшего номинала банкноты, находящейся в обращении на территории Республики Беларусь.

3.4. В случае если дата возврата денежных средств по депозитному договору приходится на нерабочий день, выплата производится в первый рабочий день после наступления срока возврата депозита. За выходные дни проценты начисляются по процентной ставке настоящего депозита.

3.5.Начисленные проценты являются дополнительным взносом и на них начисляются проценты, как на внесенную сумму депозита.

3.6. Изменение процентной ставки, начисляемой по Договору, производится автоматически с соблюдением предусмотренного в п.1.7. настоящего договора порядка ее расчета с даты введения в действие нового размера ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь и не является односторонним изменением условий настоящего Договора в части процентной ставки по депозиту.

3.7. При не востребовании Вкладчиком денежных средств после истечения срока, указанного в п. 1.5. настоящего договора, действие договора продляется каждый раз на срок депозита, указанный в первой части п.1.5 настоящего договора. Пролонгация договора депозита осуществляется по ставке, действующей в Банке по данному виду банковского депозита на момент пролонгации депозита.

3.8. При закрытии счета по депозиту проценты начисляются и выплачиваются полностью в соответствии с условиями настоящего Договора, при этом депозитный счет, указанный в п.1.1., закрывается банком самостоятельно.

4. Порядок изменения условий договора, расторжения и ответственность сторон

4.1. Досрочное расторжение депозитного договора осуществляется по заявлению Вкладчика (его представителя).

4.2. При досрочном истребовании депозита проценты Вкладчику (представителю) выплачиваются за фактическое время хранения средств по процентной ставке “до востребования”;

При этом пересчет процентов, излишне выплаченных Вкладчику в предыдущих периодах, производится Вкладополучателем за счет основной суммы депозита.

4.3. В случае досрочного истребования депозита (расторжения депозитного договора) Вкладополучатель выплачивает денежные средства Вкладчику (его представителю) в течение 5 дней со дня предъявления соответствующего требования.

4.4. Выдача средств по депозиту и процентов по нему производится Вкладчику (его представителю) с предъявлением паспорта или иного документа, удостоверяющего личность получателя, и настоящего Договора. Представитель Вкладчика для получения денежных средств дополнительно представляет в Банк доверенность, оформленную в соответствии с действующим законодательством.

4.5. Вкладополучатель не вправе досрочно расторгать настоящий Договор по собственной инициативе.

4.6. За несвоевременный возврат денежных средств со счета Вкладчика Вкладополучатель обязан уплатить Вкладчику пеню в размере 0.15 процентов несвоевременно возвращенной суммы за каждый календарный день просрочки.

4.7. В случае неплатежеспособности Вкладополучателя возврат вклада осуществляется за счет реализации имущества Вкладополучателя, использования средств гарантийного фонда защиты средств физических лиц на счетах и во вкладах (депозитах) в банках Республики Беларусь в порядке, установленном законодательством.

4.8. Вкладополучатель несет ответственность, установленную законодательством Республики Беларусь, за привлечение депозитов без лицензии, либо в период отзыва лицензии.

4.9. Спорные вопросы, возникающие при исполнении настоящего Договора, решаются путем проведения переговоров. При не достижении согласия споры по настоящему Договору рассматриваются судом в порядке, предусмотренном законодательством Республики Беларусь.

4.10. Настоящий Договор вступает в силу с момента внесения (перечисления) денежных средств на депозитный счет Вкладчика и действует до момента возврата всей суммы денежных средств со счета и уплаты причитающихся процентов. Прекращение действия Договора сопровождается обязательным закрытием депозитного счета, указанного в п.1.1.

5. Особые условия

5.1. До сведения Вкладчика доведено, что в соответствии с выданной Национальным банком Республики Беларусь лицензией на осуществление банковской деятельности № 13 от 13.10.2008 г. Вкладополучатель вправе осуществлять привлечение денежных средств физических лиц во вклады (депозиты).

5.2. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой стороны.

6. Юридические адреса и реквизиты Сторон

ВКЛАДОПОЛУЧАТЕЛЬ: ВКЛАДЧИК:

ЗАО “МТБанк”__________________________________________

_____________________________________________________________

______________________________

Адрес: ____________________________________

______________________________

Дата рождения _____________________________

Тел. ___________________

М.П.__________________ __________________ Подпись

Размещено на Allbest.ru