Депозитарные услуги коммерческих банков

Выводы

Депозитарная система состоит из следующих учетных институтов: регистраторы, базовые депозитарии, кастодиальные депозитарии, Центральный расчетный депозитарий.

Регистраторы работают на основании лицензии на осуществление деятельности по ведению реестра, руководствуясь законом «О рынке ценных бумаг» и иными нормативными правовыми актами РФ, регламентирующими эту деятельность.

Можно разделить депозитарные операции на индивидуальные и глобальные, имея при этом в виду количество счетов депо, которые обрабатываются в процессе исполнения депозитарной операции. Индивидуальные операции затрагивают изменение одного учетного регистра или незначительной части учетных регистров, связанных с одним депонентом и/или с одним выпуском ценных бумаг. Глобальные операции изменяют состояние всех или значительной части учетных регистров депозитария, связанных с определенным выпуском ценных бумаг. Как правило, проведение глобальных операций связано с корпоративными действиями эмитента и происходит на основании решения эмитента.

депозитарный услуга банк

2. Оценка финансового состояния и эффективность депозитарных услуг КБ

2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика Операционного офиса №1 филиала Банк УРАЛСИБ в г. Учалы

БАНК УРАЛСИБ входит в top-15 крупнейших российских банков, предоставляет своим розничным и корпоративным клиентам широкий спектр банковских продуктов и услуг в 49 регионах Российской Федерации. БАНК УРАЛСИБ входит в структуру Финансовой Корпорации УРАЛСИБ. Cеть продаж Банка включает более 450 точек в России, 2,7 тыс. банкоматов, 6,3 тыс. платежных терминалов, выпущено 3,4 млн пластиковых карт*.

БАНК УРАЛСИБ образован в 2005г. в результате интеграции бизнеса 5 банков: УралСиб, АВТОБАНК-НИКОЙЛ, Брянский народный банк, ИБГ НИКойл, Кузбассугольбанк. 11 мая 2010 г. завершена реорганизации ОАО "УРАЛСИБ" в форме присоединения к нему ОАО АКБ "Стройвестбанк" и ОАО АКБ "УРАЛСИБ-ЮГ БАНК".

Банку присвоены рейтинги международных рейтинговых агентств: "В+" Fitch Ratings, "В+" Standard&Poor's, "Ва3" Moody's Investors Service.

В 2008 и 2007 году БАНК УРАЛСИБ был признан лучшим региональным банком России по версии Global Finance.

Согласно рейтингам РБК по итогам 2009г. БАНК занимает top-4 по количеству пластиковых карт в обращении, входит в top-15 российских банков по активам, корпоративным и розничным депозитам, top-4 по объёму портфеля ипотечных кредитов.

Работа БАНКА УРАЛСИБ организована по принципу "финансового супермаркета", что означает: комплекс современных финансовых продуктов и услуг в "одном окне". В числе услуг - традиционные депозитные вклады, ипотека, потребительское и автокредитование, инвестиционные услуги, ПИФы, страховые продукты и программы.

БАНК УРАЛСИБ - один из крупнейших российских банков, имеющий представительства в 41 регионе России. Согласно рейтинговым исследованиям УРАЛСИБ занимает ведущие позиции среди российских банков по активам, капиталу, корпоративным и розничным кредитам и депозитам.

БАНК УРАЛСИБ является основным активом Финансовой корпорации "УРАЛСИБ". Центральный офис БАНКА УРАЛСИБ расположен в Москве. Удаленный центральный офис Банка работает в г. Уфа.

Интегрированная региональная сеть продаж финансовых продуктов и услуг БАНКА УРАЛСИБ насчитывает:

· 42 филиала

· 444 точки продаж

· 2175 банкоматов

По итогам 2008 г. БАНК УРАЛСИБ занимает 1 место на рынке кредитования малого и среднего бизнеса, входит в "пятерку" российских банков - лидеров по размеру филиальной сети и количеству собственных банкоматов.

БАНК УРАЛСИБ занимает 4 место по ипотечному кредитованию и количеству выданных пластиковых карт, входит в топ-10 банков по выданным автокредитам, корпоративным и розничным кредитам и депозитам.

По данным ИК Comcon и Национального агентства финансовых исследований (НАФИ) БАНК УРАЛСИБ уверенно входит в топ-5 рейтинга узнаваемости российских банков, а также в топ-5 рейтинга лояльности - бренд "УРАЛСИБ" знаком более чем 70% граждан страны.

Банку присвоены рейтинги международных рейтинговых агентств:

· "В+" Fitch Ratings,

· "В+" Standard&Poor's,

· "Ва3" Moody's Investors Service.

2.2 Оценка финансового состояния Операционного офиса №1 филиала Банк УРАЛСИБ в г. Учалы

На протяжении всей деятельности НФ Уралсиб динамично развивается на фоне благоприятной экономической конъюнктуре.

Таблица 2.1 Анализ структуры пассива баланса Операционного офиса №1 филиала Банк УРАЛСИБ в г. Учалы за 2007-2009г.г

Наименование показателей	Сумма, тыс. руб.	Изменение (+/-)
	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2008 г. К 2007 г.	2009 г. К 2008 гг.
Средства кредитных организаций	31	58 869	510	+58 838	-58 359
Средства клиентов	1 875 559	2 067 191	2 927 941	+191 632	+860 750
В т.ч. вклады физ. лиц	899 000	1 355 337	1 794 602	+456 337	+439 265
Выпущенные долговые обязательства	33 120	298 576	124 606	+265 456	-173 970
Прочие обязательства	6 463	15 899	5 596	+9 436	-10 303
Всего обязательств	1 915 225	2 440 643	3 059 514	+525 418	+618 871

Как видно из таблицы 21 в структуре пассива банка за анализируемый период произошли следующие изменения:

- сократились средства кредитных организаций в банке на 58 359 тыс. руб. (2009 г. к 2008 г.);

- объем вкладов населения возрос и составил 2 927 941 тыс. руб., что свидетельствует об укреплении доверия к банку.

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.

Таблица 2.2 Анализ структуры и состава собственных Операционного офиса №1 филиала Банк УРАЛСИБ в г. Учалы за 2007-2009г.г

Наименование показателей	Сумма, тыс. руб.	Изменение (+/-).	Темп прироста, %
	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2008 г. К 2007 г.	2009г. К 2008 г.	2008/ 2007 гг.	2009/ 2008 гг.
Уставный капитал	450 000	450 000	450 000	-	-	-	-
Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации	72 775	113 946	170 114	+41171	+56 168	+56,6	+49,3
Переоценка основных средств	2 031	1996	1 995	-35	-1	- 1,7	- 0,02
Прибыль/убыток за отчетный период	88 373	88 541	177 166	+168	+88 625	+0,19	+100,1
Распределенная прибыль	38 061	17 637	47 557	- 20 424	+29 920	- 53,6	+169,6
Нераспределенная прибыль	50 312	70 904	129 609	+20 592	+58 705	+40,9	+82,8
Расходы и риски, влияющие на собственные средства	9 084	13 035	14 295	+3 951	+1 260	+43,5	+9,6
Всего собственных средств	566 031	623 811	737 423	+57 780	+113 612	+10,2	+18,2

По итогам 2009 года Операционный офис №1 филиала Банк УРАЛСИБ в г. Учалы сохранил присущую ему стабильность и динамичность развития. Этому способствовала продуманная, взвешенная стратегия, которой банк неизменно придерживался в привлечении и размещении ресурсов. Денежные средства активно вкладывались в реальный сектор экономики исходя из максимальной окупаемости вложений.

Результатом является стабильное и устойчивое положение, которое Операционный офис №1 филиала Банк УРАЛСИБ в г. Учалы занимает в банковской отрасли Поволжского региона.

Динамичное и устойчивое развитие обеспечивается активной кредитной политикой, непрерывным расширением спектра предоставляемых услуг и совершенствованием обслуживания клиентов банка. О количественном и качественном росте можно судить по следующим характеристикам: доля уставного фонда в собственном капитале по филиалу «Уралсиб» составила 61,02%. Фонды и прибыль, оставленные в распоряжении кредитной организации занимают 23,07% от суммы уставного капитала. В 2009 году собственный капитал банка возрос по сравнению с 2008 годом с 623 811 тыс. руб. до 737 423 тыс. руб., т.е. на 18,2%. Прибыль банка выросла на 100,1% из-за расширения деятельности банка в кредитовании. Общая сумма собственных средств банка за 2008 год увеличилась на 113 612 тыс. рублей. В целях обеспечения финансовой устойчивости банка очень важно наращивание наиболее стабильной части собственных средств - уставного и резервного фондов. Для анализируемого банка характерно, что в течение года доля уставного фонда уменьшилась от 72,1 % от общего объема собственных средств до 61,02%, но абсолютная сумма фонда осталась неизменной. Таким образом, анализ структуры собственных средств банка показывает, что в связи со сложившейся неблагоприятной ситуацией для банка, произошло уменьшение объема собственных средств, доминирующую часть собственных средств составляют различные фонды.

Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств. Возможна иная, более глубокая интерпретация сущности актива баланса: актив указывает на величину затрат, сложившихся в результате предшествующих финансовых операций и необходимых для получения доходов в будущем. Актив и пассив баланса коммерческого банка тесно связаны друг с другом. Выходя на рынки кредита, покупая и продавая ценные бумаги, предоставляя клиентам разнообразные услуги, банки постоянно контролируют состояние своих пассивов, следят за наличием свободных ресурсов, сроками востребования депозитов, стоимостью привлекаемых капиталов. Если приток ресурсов замедляется, банк вынужден пересмотреть свою политику в области активных операций, отказаться от выгодных предложений, погасить часть выданных кредитов, продать ценные бумаги. Связь между активными и пассивными операциями коммерческого банка чрезвычайно сложна. При увеличении стоимости ресурсов банковская маржа сократится, прибыль снизится и в результате банку будет необходим поиск более выгодных сфер вложения капитала для того, чтобы поправить дела банка. Необходима четкая координация всех сфер банковской деятельности. Таким образом, если анализ пассива есть анализ ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов: на какие цели в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются. Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории:

-кассовая наличность и приравненные к ней средства;

-инвестиции в ценные бумаги;

-ссуды;

-здания и оборудование.

Однако каждый банк испытывает проблему при установлении и соблюдении рациональной структуры активов, которая во многом определяется особенностями банковского законодательства и учета, а также влиянием внешней среды. Однако если воспользоваться более крупной группировкой состава активов по основным видам банковской деятельности, то можно сделать следующие выводы:

- основное место в активных операциях банка занимают кредитные;

- второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги;

- на третьем месте - кассовые активы;

- доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает широкий спектр операций от вложений в основные фонды (здания и сооружения) до различных расчетных операций банка.

Тем не менее, несмотря на общие тенденции в составе и структуре активов, каждый банк должен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависит, прежде всего, от качества активов. Банки сегодня в большей степени, чем другие коммерческие организации подвержены взлетам и спадам в своей повседневной деятельности. Это обусловлено многими факторами, основным из которых является качество активов банка, показывающее стратегическую направленность и эффективность работы банка.

Таблица 2.3 Анализ структуры активов Операционного офиса №1 филиала Банк УРАЛСИБ в г. Учалы за 2007-2009 гг

Активы	Сумма тыс. руб.	Уд. вес, %	Темп роста, %
	2007г.	2008г.	2009г.	2007г.	2008г.	2009г.	2008г./ 2007г.	2009г./ 2008г.
Денежные средства и счета в ЦБ РФ	320 581	299 621	343 781	12,92	9,78	9,06	-6,5	14,7
Обязательные резервы в ЦБ РФ	136 393	172 273	60 298	5,50	5,63	1,59	26,3	-64,9
Средства в кредитных организациях за вычетом резервов	523 408	461 093	494 918	21,10	15,05	13,04	-11,9	7,3
Чистые вложения в торговые ценные бумаги	0	1 431	1 601	0	0,05	0,05	-	11,9
Чистая ссудная задолженность	1 320 101	1 876 718	2 705 116	53,21	61,25	71,25	42,2	44,1
Проценты начисленные	7 483	6 544	2 884	0,31	0,22	0,08	-12,5	-55,9
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	3	1	0	0,00	0,00	0,00	-83,3	0,00
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	62 909	114 123	155 193	2,54	3,73	4,09	81,4	35,9
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	96 519	99 104	909	3,89	3,24	0,03	2,7	-99,05
Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы	99	2 632	7 156	0,01	0,09	0,19	2 572,1	171,9
Прочие активы за вычетом резервов	13 763	30 914	25 081	0,56	1,01	0,66	124,6	-18,9
Всего активов	2 481 259	3 064 454	3 796 937	100	100	100	23,5	23,9

Как видно из таблицы 1.3 по банку наблюдается рост активов. Валюта баланса за анализируемый период увеличилась на 3 796 937тыс. руб., или на 23,9%.



Рис. 2.1 Структура активов Операционного офиса №1 филиала Банк УРАЛСИБ в г. Учалы в 2007-2009 гг

В структуре активов произошли следующие изменения:

- денежные средства и счета в ЦБ уменьшились за 2008 год, доля их уменьшилась на 6,5 %, но за 2009 год их доля увеличилась на 14,7 %;

- средства в кредитных организациях за вычетом резервов уменьшились на 11,9 % (2008 г. к 2007 г.), и увеличились на 7,3 % (2008 г. к 2007 г.);

- чистая ссудная задолженность в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличилась на 42,2%, а в 2009 г. по сравнению с 2008г. на 44,1%.

Различные стороны деятельности кредитной организации получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Эти показатели характеризуют абсолютную эффективность функционирования кредитной организации.

Цель анализа финансовых результатов - выявление резервов роста прибыльности деятельности и формирование на этой основе рекомендаций по улучшению деятельности кредитной организации.

Побудительным мотивом деятельности коммерческого банка, как и любого коммерческого предприятия в условиях рыночной экономики, выступает прибыль.

В росте прибыли заинтересован как сам банк, так и его партнеры, вкладчики, акционеры, работники, государство. Для банка рост прибыли создает предпосылки расширения деятельности, увеличения объема услуг, создания резервов и т.д. Для акционеров и пайщиков прибыль является источником выплаты дивидендов. Для вкладчиков размер полученной банком прибыли характеризует надежность вложения средств. Через прибыль реализуется материальные интересы работников банка. Для государства кроме надежности кредитной организации банковская прибыль представляет интерес с точки зрения получения налогов для финансирования общегосударственных нужд.

Прибыль - это обобщающий показатель деятельности банка, конечный финансовый результат, отражающий итог всех сторон и направлений его работы.

Главным фактором для формирования прибыли является объем и качество доходов, поэтому необходим анализ структуры доходов. Проведению анализа доходов должна предшествовать их группировка и определение главных составляющих и основных факторов их формирования.

Задачи анализа доходов кредитной организации заключаются в оценке их объема и структуры, динамики доходных составляющих, оценке уровня доходов на единицу активов, определение степени влияния факторов на общую величину доходов и анализе доходов, полученных от отдельных видов операций.

Рассмотрим составляющие валового дохода (табл. 2.4).

Таблица 2.4 Динамика структуры валового дохода Операционного офиса №1 филиала Банк УРАЛСИБ в г. Учалы за 2007-2009г.г

Показатели	2007 г	2008 г	2009 г	Отклонение, тыс.руб.
	тыс.руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	2008 к 2007	2009 к 2008
Процентный доход	174 136	74,8	173 410	63,7	269 049	66,9	-1452	191278
Непроцентный доход	58 714	25,2	98 792	36,3	133 195	33,1	80152	68807
Итого валовой доход	232 850	100	272 202	100	402 244	100	78700	260085

Доля процентных доходов к концу 2008 года уменьшилась на 2,7 процентных пункта (табл. 1.4). Беспроцентные доходы имеют тенденцию в сторону увеличения на 27,8%. Общая сумма доходов за год увеличилась на 21,9% за счет увеличения процентных доходов, т.к. банк ведет активную кредитную политику.

Рис. 2.2. Структура валового дохода Операционного офиса №1 филиала Банк УРАЛСИБ в г. Учалы в 2007-2009 гг

Следующий шаг в анализе - выявить за счет, каких статей произошло увеличение доходов.

Доход банка определяется как сумма денежных поступлений от банковской и небанковской деятельности.

Таблица 2.5 Анализ структуры доходной базы Операционного офиса №1 филиала Банк УРАЛСИБ в г. Учалы за 2007-2009 г.г

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Темп роста, %
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	2008 к 2007	2009 к 2008
1.Проценты полученные по ссудам	174 136	74,8	173 410	63,7	269 049	66,9	-0,4	55,2
2.Доходы от операций с ценными бумагами	3 944	1,7	5 485	2,0	2 132	0,5	39,1	-61,1
3.Доходы от операций с иностранной валютой	52 292	22,5	91 197	33,5	127 913	31,8	74,4	40,3
4.Доходы, полученные в форме дивидендов	55	0,02	90	0,0	357	0,1	62,2	296,7
5.Другие текущие доходы	2 423	1,0	2 020	0,7	2 793	0,7	-16,7	38,3
Итого	232 850	100,0	272 202	100,0	402 244	100,0	16,9	47,8

Проведенные расчеты свидетельствуют о том, что абсолютный размер доходов вырос за анализируемый период на 402 244 тыс.руб., темп его прироста составил 47,8% (табл. 2.5).



Рис. 2.3 Структура доходов Операционного офиса №1 филиала Банк УРАЛСИБ в г. Учалы в 2007-2009 гг

Структурный анализ доходов позволил выявить, те виды доходов, которые занимают наибольший удельный вес в общем объеме. В 2007 году структуру доходной базы в основном составляли проценты, полученные по ссудам 74,8 %, а в 2009 году доля процентов по полученным ссудам уменьшилась и составила 66,9 %.

В целях получения максимальной прибыли в современных условиях банки расширяют целый комплекс платных услуг и прочих нетрадиционных операций. В общем, картина доходов банка не изменилась. Минимальную долю в общем, объеме доходов за 2009 год составляют доходы, полученные в форме дивидендов: 0,1%.

Расходы банка - это использование (затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность.

Таблица 2.6 Анализ расходов Операционного офиса №1 филиала Банк УРАЛСИБ в г. Учалы за 2007 - 2009 г.г

Показатели	2007 г	2008 г	2009 г	Изменение, (+,-)	Темп роста, %
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	2008 к 2007	2009 к 2008	2008 к 2007	2009 к 2008
Проценты, уплаченные по привлеченным средствам банка	5 444	2,39	15 631	4,68	1 587	0,4	10 187	-14 044	187,1	-89,8
Проценты, уплаченные по привлеченным средствам других клиентов	80 448	35,45	119 825	35,8	133 545	36,0	30 377	13 720	48,9	11,4
Проценты, уплаченные выпущенным долговым обязательствам	5 794	2,55	16 458	4,9	5 217	1,4	10 664	-11 241	184,1	-68,3
Проценты, уплаченные арендной плате	70	0,03	4 446	1,3	3 762	1,01	4 376	-684	6250,7	-15,3
Расходы на содержание аппарата банка	70 641	31,12	92 921	27,8	130 147	35,04	22 280	37 226	31,5	40,1
Эксплуатационные расходы	19 663	8,66	20 968	6,3	25 373	6,8	1 305	4 405	6,6	21,0
Расходы от операций с иностранной валютой	20 917	9,21	51 928	15,5	59 823	16,1	31 011	7 895	148,3	15,2
Расходы от операций с ценными бумагами	2 631	1,16	4 727	1,4	4 184	1,12	2 096	-543	79,6	-11,5
Другие расходы	21 324	9,39	6 920	2,07	7 726	2,08	-14 404	806	-67,5	11,6
Всего расходов	226 932	333 822	371 364	106 890	37 542	47,1	11,2

Проведенные расчеты показали, что абсолютный размер совокупного расхода вырос 37 542 тыс. рублей, темп его прироста составил 11,2% (табл. 2.6).

Структурный анализ совокупного расхода позволил выявить те виды расходов, которые имеют наибольший удельный вес в общей сумме расходов. Это в первую очередь расходы по процентам уплаченные по привлеченным средствам других клиентов (35,8 и 36%), расходы на содержание аппарата банка (27,8 и 35,04%), расходы от операций с иностранной валютой (15,5 и 16,1%). Перечисленные расходы формируют соответственно 79,1 и 87,14% общих расходов банка. Именно эти направления расходов должны подвергаться в дальнейшем более детальному анализу с целью выявления резервов снижения этих расходов.



Рис. 2.4. Структура расходов Операционного офиса №1 филиала Банк УРАЛСИБ в г. Учалы в 2007-2009 гг

Следует отметить, что структура совокупного расхода не оставалась однородной, она претерпела за анализируемый период значительные изменения, так снижение произошло не по всем статьям расходов, но наиболее значимое снижение - за счет уменьшения процентов уплаченных по привлеченным средствам банка. Изменение в сторону уменьшения по ним составило 14 044 тыс. руб. Почти одинаковый удельный вес в структуре расходов занимают проценты, уплаченные привлеченным средствам других клиентов и содержание аппарата, 35,9% и 35% соответственно.

Таблица 2.7 Анализ структуры прибыли Операционного офиса №1 филиала Банк УРАЛСИБ в г. Учалы за 2007 - 2009 г.г

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Темп роста, %
	тыс.руб.	тыс.руб.	тыс.руб.	2008 г. к 2007 г.	2009 г. к 2008 г.
1.Процентная прибыль	141 575	137 937	201 888	97,43	146,36
2.Непроцентная прибыль	-76 461	-78 671	-94 057	102,89	119,56
3.Операционная прибыль (ст.1+ст.2)	65 114	59 266	107 831	91,02	181,94
4.Неоперационные доходы (расходы)	-5 208	-11 638	-21 778	223,49	187,13
5.Чистая прибыль	59 907	70 905	129 609	118,36	182,79

Как показывают результаты расчетов, что в 2009 году чистая прибыль значительно увеличилась на 182,79 % к 2008 году и составила 129 609 тыс. рублей (табл. 2.8). Основным источником прибыли является прибыль от операционной деятельности банка (в 2009 году она составила 107 831 тыс. руб.), то есть прибыль банка формировалась за счет стабильных источников дохода. Это является положительным моментом в работе предприятия.

Хотя прибыль и является одним из важнейших оценочных показателей, она не всегда дает достаточно объективную информацию об уровне эффективности деятельности банка, о способности размещенных или инвестированных им ресурсов приносить эту прибыль. Между тем показатели рентабельности представляют собой основу общей оценки финансового состояния банка. Необходимость проведения такого анализа трудно переоценить, поскольку от глубины оценки результатов последнего зависят перспективы конкурентоспособности банка и его место на финансовых рынках. Система коэффициентов прибыльности включает следующие показатели.

Таблица 2.8 Расчет показателей рентабельности Операционного офиса №1 филиала Банк УРАЛСИБ в г. Учалы за 2007 - 2009 г.г

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Отклонения (+,-)
				2008г. К 2007г.	2009 г. к 2008 г.
1.Балансовая прибыль, тыс. руб.	88 372	88 541	177 166	338	177250
2.Чистая прибыль, тыс.руб.	59 907	70 905	129 609	21996	117409
3.Собственный капитал, тыс. руб.	450 000	450 000	450 000	0	0
4.Активы, тыс. руб.	2 482 259	3 064 454	3 796 937	1166392	1464967
5.Доходность капитала (стр.1/стр.3), доля ед.	0,19	0,20	0,39	0,01	0,19
6.Рентабельность активов = балансовая прибыль / активы, доля ед.	3,6	2,9	4,6	-0,7	1,7
7.Маржа прибыли (стр.2/стр.1), доля ед.	0,7	0,8	0,7	0,1	-0,1

Анализ показателей рентабельности показал следующее:

- коэффициент доходности капитала в 2009 году вырос на 0,19 доли единиц по сравнению с 2008 годом, и на 0,01 долю единиц в 2008 году к 2007 году соответственно. Он показывает, что производительность вложенных акционерами банка средств выросла;

- коэффициент рентабельности активов имеет тенденцию к росту (в 2009 году данный показатель вырос на 1,7 доли единиц), что свидетельствует о повышении эффективности использования банком имеющихся активов;

- маржа прибыли в 2009 году снизилась на 0,1 доли единицы и приняла значение 0,7 доли ед., что свидетельствует о возрастании доли доходов, направляемые на покрытие расходов, и вследствие этого - об уменьшении доли прибыли в доходах.

Для выявления причин, которые оказали влияние на изменение величины прибыли в отчетном периоде необходимо провести факторный анализ прибыли. Проведение факторного анализа балансовой прибыли предполагает выявление и изучение причин, обусловивших те или иные изменения, произошедшие в поведении анализируемого показателя за период.

Так, для проведения факторного анализа прибыли можно использовать формулу:

П = Рк ? Кд ? Кэ ? А (2.1)

где Рк - коэффициент рентабельности капитала (Рк = прибыль / капитал);

Кд - коэффициент достаточности капитала (Кд = капитал / производительные активы);

Кэ - коэффициент эффективности использования активов (Кэ = производительные активы / активы);

А - активы банка.

С помощью метода цепных подстановок можно изучить и количественно оценить влияние каждого из перечисленных факторов на балансовую прибыль. Используя данные приложений, проведем факторный анализ балансовой прибыли с 01.01.2008 г. по 01.01.2009 г. (Таблица 2.9)

Таблица 2.9

Факторный анализ балансовой прибыли банка за 2008 - 2009 г.г.

Наименование показателей	Расчет 1	Расчет 2	Расчет 3	Расчет 4	Расчет 5
Активы банка, руб. Коэффициент рентабельности капитала Коэффициент достаточности капитала Коэффициент эффективности	3 064 454 0,196 0,212 0,691	3 796 937 0,196 0,212 0,691	3 796 937 0,394 0,212 0,691	3 796 937 0,394 0,155 0,691	3 796 937 0,394 0,155 0,760
Балансовая прибыль, руб.	87 987,93	109 019,29	219 151,03	160 228,35	176 227,99

Используя результаты проведенных расчетов, определим влияние каждого из четырех факторов на величину балансовой прибыли банка:

влияние первого фактора - величины активов А1:

А1 = П(2) - П(1) = 109 019,29 - 87 987,93 = 21 031,36 тыс. руб.;

влияние второго фактора - коэффициента рентабельности капитала А2:

А2 = П(3) - П(2) = 219 151,03 - 109 019,29 = 110 131,74 тыс. руб.;

влияние третьего фактора - коэффициента достаточности капитала А3:

А3 = П(4) - П(3) = 160 228,35 - 219 151,03= ? 58 922,68 тыс. руб.;

влияние четвертого фактора - коэффициента эффективности использования активов А4:

А4 = П(5) - П(4) = 176 227,99 - 160 228,35 = 15 999,64 тыс. руб.

Совместное влияние четырех факторов:

А = 21 031,36 + 110 131,74 - 58 922,68 + 15 999,64 = 88 240,06 тыс. руб.

Проанализируем полученные результаты: три фактора - величина активов, коэффициент эффективности использования активов и коэффициент рентабельности капитала оказали положительное влияние на величину балансовой прибыли; один фактор - коэффициент достаточности капитала повлиял негативно.

За анализируемый период коэффициент эффективности использования активов возрос на 0,069, что явилось одним из факторов, благоприятно повлиявших на величину прибыли банка, она возросла в связи с этим на 15 999,64 тыс. руб.

Коэффициент рентабельности капитала сократился за 2009 год на 0,198, т.е. величина прибыли на 1 руб. собственных средств банка увеличилась на 19,8 руб., что повлияло на рост балансовой прибыли в сумме 110 131,74 тыс. руб.

Наибольшее по силе отрицательное влияние на балансовую прибыль оказало изменение коэффициента достаточности капитала, который определяется как отношение собственных средств банка к величине производительных активов. Значение коэффициента снизилось на 0,057, что было вызвано более слабым темпом роста собственного капитала по отношению с производительными активами. Это отразилось на величине балансовой прибыли негативно, она за счет этого фактора снизилась на 58 922,68 тыс. руб.

И наконец, величина активов за период увеличилась на 732 483,0 тыс. руб., что явилось главным фактором, благоприятно повлиявшим на величину балансовой прибыли. Этот фактор вызвал рост балансовой прибыли на 21 031,36 тыс. руб.

2.3 Оценка эффективности депозитарных операций Операционного офиса №1 филиала Банк УРАЛСИБ в г. Учалы

Доходы от депозитарной деятельности помимо комиссионных включают в себя:

-проценты, полученные по предоставленным кредитам по ценным бумагам

-проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок;

-полученные просроченные проценты по ценным бумагам

-проценты, полученные от прочих размещенных средств по ценным бумагам

-проценты, полученные по открытым счетам по ценным бумагам

Структура доходов в виде процентов представлена в таблице 2.10

Таблица 2.10 Структура доходов в виде процентов от привлеченных средств Операционного офиса №1 филиала Банк УРАЛСИБ в г. Учалы за 2007-2009 год

Виды доходов	2007 г.	2008 г.	2009 г.
	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
Проценты, полученные по предоставленным кредитам	44523	83,03	29781	86,26	42227,8	98,5
Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок	203	0,38	307	0,89	407,7	0,9
Полученные просроченные проценты;	456	0,85	852	2,47	20,3	0,06
Проценты, полученные от прочих размещенных средств		0,00		0,00	-	-
Проценты, полученные по открытым счетам	8007	14,93	3015	8,73	226,7	0,5
Проценты, полученные по депозитам, включая по депозитам «овернайт» и иным размещенным средствам	436	0,81	301	0,87	7,5	0,01
Всего	53625	100,00	34526	100,00	42890,0	100,0

Как видно из таблицы 2.10. наибольшие объемы доходы банк получает от размещения привлеченных средств в виде кредитов.

Расходы банка по привлечению и размещению депозитарных ценных бумаг включают в себя:

-проценты, уплаченные за полученные кредиты;

-проценты, уплаченные по просроченным кредитам;

-уплаченные просроченные кредиты;

-проценты, уплаченные по открытым счетам клиентам - юридическим лицам;

-проценты, уплаченные по депозитам юридических лиц;

-проценты, уплаченные юридическим лицам по прочим привлеченным средствам;

-проценты, уплаченные физическим лицам по открытым им счетам, по счетам депозитов и прочих привлеченных средств.

Структура расходов по привлечению и размещению средств Операционного офиса №1 филиала Банк УРАЛСИБ в г. Учалы в 2007 - 2009 году представлена в таблице 2.11.

Таблица 2.11 Расходы банка по привлечению и размещению ценных бумаг в 2009 году

Виды расходов 1	2007 г.	2008 г.	2009 г.
	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
Проценты, уплаченные за полученные кредиты	121,9	1,2	114,6	1,2	132,5	1,2
Проценты, уплаченные по открытым счетам клиентам - юридическим лицам	19,6	0,2	18,4	0,2	21,3	0,2
Проценты, уплаченные по депозитарным операциям юридических лиц	3022,3	29,8	2841,0	29,8	3285,1	29,8
Проценты, уплаченные физическим лицам по открытым им счетам, по счетам депозитария и прочих привлеченных ценных бумаг	6984,0	68,8	6565,0	68,8	7591,3	68,8
Всего расходов	10147,8	100,0	9538,9	100,0	11030,2	100,0

Из таблицы 2.12 видно, что значительные расходы осуществляются банком по выплате процентов физическим лицам по открытым им счетам, по счетам депозитов и прочих привлеченных средств.

Ставка комиссии по депозитарным операциям складывается из расходов по депозитарным операциям и прибыли (см. рис.2.4). В Операционном офисе №1 филиала Банк УРАЛСИБ в г. Учалы структура комиссии следующая.



Рис. 2.5 Структура ставки комиссии по депозитарным операциям Операционного офиса №1 филиала Банк УРАЛСИБ в г. Учалы

Если сопоставить доходы и расходы, то предстает такая картина: доходы по названным операциям в 3,9 раза больше расходов по ним (см. табл. 2.12).

Как видно из таблицы 2.12, банковская деятельность по привлечению ценных бумаг в депозитарий и их дальнейшему размещению в виде кредитов является достаточно доходной. Это является побудительным мотивом для дальнейшего расширения этой сферы деятельности в целях получения более высоких объемов прибыли банком.

Таблица 2.12 Эффективность депозитарных операций Операционного офиса №1 филиала Банк УРАЛСИБ в г. Учалы по данным за 2007- 2009 год

Показатели	Сумма
Доходы от депозитарных операций, тыс. руб.	42890,0
Расходы по депозитарным операциям, тыс. руб.	11030,2
Финансовый результат от депозитарных операций, тыс. руб.	31859,8
Доходность (рентабельность)	288,8

2.4 Программно-информационное обеспечение и экономическая безопасность Операционного офиса №1 филиала Банк УРАЛСИБ в г. Учалы

Обеспечение информационной безопасности банка - это обеспечение выполнения на заданном уровне его бизнес-процессов в условиях угроз, воздействующих на эти процессы через информационно-технологическую среду. В настоящее время общепризнанно, что организация этой работы является отдельной и очень важной сферой деятельности, что это задача руководства организации. Для ее решения требуется использование обобщенного опыта и лучших практик, сконцентрированных в стандартах, посвященных организационным вопросам информационной безопасности.

В Банке Уралсиб примером такого стандарта в настоящее время служит стандарт ЦБ РФ "Обеспечение информационной безопасности организаций банковской системы Российской Федерации. Общие положения".

Для того чтобы в полной мере воспользоваться преимуществами интернет-банкинга и контролировать риски, связанные с ним, важна слаженная работа всех участников рынка. Банки должны учитывать этот вид рисков при создании системы управления рисками, а регулирующие органы обязаны обеспечить законодательную поддержку и непротиворечивые стандарты и правила регулирования в этой сфере. Следует отметить, что сегодня в рамках реализации программы перехода отечественных банков на Базель II и осуществления риск-ориентированного надзора Банк России разрабатывает рекомендации по организации управления рисками, возникающими при совершении операций с применением интернет-банкинга. Определенная работа по обеспечению риск-ориентированного надзора ведется Банком России уже более полутора лет - с сентября 2004 года все российские банки отчитываются об использовании интернет-технологий в своей деятельности. В соответствии с Указанием Банка России от 27.07.2004 N 1481-У банки обязаны сообщать об открытии или закрытии веб-сайта, изменении его функциональных возможностей, использовании интернет-банкинга и т.д. Однако некоторые вопросы законодательства в этой сфере все еще остаются нерешенными.

При передаче информации по открытым сетям, как при реализации интернет-обслуживания, требуется особая степень защиты - на порядок выше, чем для классического "клиент-банк". Поэтому в рамках работы подобной системы должна быть предусмотрена многоуровневая система безопасности, обеспечивающая заслон от внешних угроз. Отдельное внимание уделяется также безопасности работы внутри системы. Таким образом, систему защиты нужно рассматривать как целостный комплексный блок. К примеру, в приложении "Интернет-клиент" для юридических лиц из состава комплексной системы электронного банковского обслуживания InterBank этот блок представлен пятью уровнями защиты (рис. 2.6).

Уровень 1 - защита внутренней корпоративной сети банка. Чтобы работать с системой, все ее пользователи должны иметь доступ к веб-серверу банка. Однако обращаться к нему может не только клиент банка, но и любой другой человек. Поэтому одним из важнейших требований безопасности является выделение так называемой демилитаризованной зоны (DMZ), где и размещаются веб-серверы. Главная особенность этой зоны - максимальная изоляция от корпоративной сети банка. Таким образом, банковские серверы становятся относительно недоступными для посторонних, поскольку ни один запрос к системе не попадает в корпоративную сеть банка напрямую.



Рис. 2.6 Пять уровней защиты в системе "Интернет-клиент" Банка Уралсиб для юридических лиц"

Нередко при работе систем интернет-банкинга запросы, поступившие в веб-серверы, перенаправляются к серверу приложений, который реализует бизнес-логику системы (рис. 2.7).

С точки зрения безопасности это довольно рискованно, потому что, во-первых, не исключена вероятность того, что злоумышленнику станет доступна информация об архитектуре корпоративной сети банка (а это значительно повышает риск взлома), и, во-вторых, если злоумышленнику удастся получить контроль над веб-сервером, то у него появится возможность отправлять во внутреннюю сеть банка запросы любого содержания. Теоретически подобная ситуация может привести к сбоям в работе системы, раскрытию конфиденциальной информации клиентов, а в худшем случае - к потере контроля над размещенными в банке активами клиентов. В системе "Интернет-клиент" для юридических лиц R-Style Softlab реализовала совершенно другой подход.

В DMZ формируется так называемый выделенный сервер очереди, который только накапливает запросы клиентов, но не передает их в корпоративную сеть банка. Зато размещенный в ней сервер приложений сам периодически обращается к серверу очереди и забирает оттуда только разрешенные системой запросы (рис. 3), руководствуясь при этом правами, установленными для пользователя, от которого эти запросы поступили. Таким образом, вероятность получения несанкционированного доступа к данным, хранящимся в банковской корпоративной сети, практически равна нулю.

Рис. 2.7 Структурная схема системы интернет-банкинга, предусматривающая передачу запроса серверу приложений

Уровень 2 - защита соединения между банком и клиентом. Вся информация, передаваемая между клиентом и веб-сервером банка, шифруется. Для этого используется протокол симметричного шифрования трафика SSL/TLS (двусторонний SSL). Кодирование производится на основе сертификата, установленного на веб-сервере. Для обеспечения большей безопасности работы рекомендуется приобретать сертификаты в удостоверяющих центрах, например Thawte или VeriSign. Это помогает существенно сократить шансы злоумышленников "выудить" пароли и другие данные клиентов банка посредством одного из распространенных способов интернет-воровства - фишинг-сайтов.

Уровень 3 - безопасный вход в систему. В системе "Интернет-клиент" для юридических лиц предоставлены самые разные способы аутентификации пользователя, в частности:

по логину и паролю;

по сертификату электронно-цифровой подписи (ЭЦП);

по сертификату ЭЦП и паролю.

В данном случае "пароль", которым будет пользоваться клиент, - это не просто набор символов, но еще и инструментарий, позволяющий менять пароли и управлять ими, например требовать смены пароля через определенные промежутки времени. Совместное использование сертификата и пароля при регистрации в системе гарантирует надежную защиту соединения и однозначную аутентификацию клиентов.