Рис. 6 Соответствие свойств кредитного портфеля и критериев оценки его качеств

Под качеством кредитного портфеля можно понимать такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.

Система оценки качества кредитного портфеля включает в себя:

§ выбор критериев оценки;

§ способ оценки качества элементов и сегментов кредитного портфеля;

§ определение методов классификации элементов портфеля по группам качества (риска);

§ оценка качества кредитного портфеля в целом на основе системы финансовых коэффициентов;

§ оценка качества кредитного портфеля на основе его сегментации.

Для сводной оценки качества кредитного портфеля банк должен выбрать систему показателей из перечисленных и обозначить их значимость (вес в процентах). Сводная оценка кредитного портфеля определяется в баллах на основе взвешивания группы качества показателя и его значимости и суммирования полученных значений. Об изменении качества кредитного портфеля в целом можно судить на основе:

1) динамики сводной балльной оценки;

2)сравнения фактического значения отдельных финансовых коэффициентов с мировыми стандартами или стандартами банка, вытекающими из бизнес-плана;

3)сравнения значений коэффициентов с их уровнем у других аналогичных по размеру банков.

Выводы о качестве кредитного портфеля на основе финансовых коэффициентов корректируются по результатам его структурного анализа (сегментации).

Анализ структуры кредитного портфеля является одним из способов оценки его качества. В мировой и российской банковской практике известно много критериев сегментации кредитного портфеля. Среди них:

§ субъекты кредитования;

§ объекты и назначение кредита;

§ сроки кредитования;

§ размер ссуды;

§ наличие и характер обеспечения, источники и методы погашения кредитов, кредитоспособность заемщика;

§ цена кредита;

§ отраслевая принадлежность заемщика и т.д.

Структурный анализ проводится для выявления излишней концентрации кредитных операций в одном сегменте, доли крупных ссуд и ссуд, предоставленных заемщикам с низкой степенью кредитоспособности, что повышает степень совокупного кредитного риска.

Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические или физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки. Субъект получения кредита может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства.

По субъектам ссуды банка можно разделить на три большие группы:

1) ссуды, выданные юридическим лицам для кредитования текущей производственной деятельности (корпоративные ссуды);

2) ссуды, предоставленные физическим лицам для удовлетворения личных потребностей (потребительские ссуды);

3) ссуды, выдаваемые банкам для поддержания ликвидности их баланса (межбанковские ссуды).

Структура кредитов по субъектам кредитования за 2001-2008 гг. характеризуется следующим (приложение А, табл.11). За 7 лет (с 2001 по 2008 г.) объем кредитования корпоративных клиентов вырос в 10 раз в абсолютном выражении. Этому способствовали стабилизация экономической ситуации в стране, рост производства и развитие всей экономики в целом. Кредитование юридических лиц занимает основную нишу в общем объеме кредитования. Развитие кредитования физических лиц наиболее просматривается с 2005 г., о чем свидетельствует запуск программ кредитования населения ведущими банками страны. Данные обстоятельства позволили диверсифицировать кредитные активы банковской системы. Доля межбанковского кредитования остается практически на постоянном уровне, что свидетельствует о рынке МБК как об источнике поддержания ликвидности кредитной системы, а не о спекулятивном направлении деятельности банков.

Представленные данные говорят о слабой разработанности программы потребительского кредитования, несовершенстве нормативной базы в области стимулирования населения. При этом, несмотря на небольшую долю кредитов, выданных физическим лицам, стоит подчеркнуть значительное ее увеличение: как уже было отмечено, за период с 2001 г. доля кредитов физическим лицам увеличилась практически в 3 раза, с 5 до 15,1%. Проанализируем причины такого роста.

Кредитование физических лиц является одним из самых распространенных видов банковских операций в странах Запада. Многие российские банки начинают, а часть из них уже внедрили в практику потребительское кредитование. Ярким примером является банк «Русский стандарт». Его годовой кредитооборот составляется 250 млн. дол., что соответствует 80% всего объема кредитов, выдаваемых в России в местах совершения покупок товаров и услуг. Свои программы предлагают также «Международный промышленный банк», «Собинбанк», «Росбанк», «Московский кредитный банк», «Сбербанк», «Инвестсбербанк», «Промбизнесбанк», «Дельта Банк»). Увеличение интереса к данному направлению кредитования со стороны ряда крупнейших банков обусловлено следующими факторами:

§ ростом емкости рынка по целому спектру потребительских товаров, автомобилей и недвижимости (это, в свою очередь, вызвано ростом доходов населения);

§ опережением темпов роста остатков на счетах физических лиц по сравнению с темпами роста остатков на счетах юридических лиц;

§ остаточно высокой доходностью операций (при условии достижения больших объемов кредитования эффект экономии на масштабах производства).

Но, несмотря на динамичное развитие потребительского кредитования и значительное увеличение доли кредитов физическим лицам, наибольший удельный вес в общей совокупности предоставленных кредитов продолжают занимать кредиты предприятиям и организациям - 77,6% на 1 января 2005 г. (см. приложение А, табл. 11).

Доля МБК в общем объеме предоставленных ссуд снижается: с 15,4% на 1 января 2001 г. до 7,4% на 1 января 2008 г. (однако в абсолютном выражении объем предоставленных МБК вырос почти в 6 раз.

Рискованность кредитных вложений по субъектам кредитования можно оценить исходя из доли просроченной задолженности в общем объеме выданных кредитов. Из представленных в табл. данных можно сделать вывод, что потребительские ссуды являются в настоящее время более рискованными, МБК -- менее рискованными.

Структура ссудной задолженности, в частности удельный вес просроченных кредитов, оказывает серьезное влияние как на ликвидность, так и на доходность банка, поэтому этот показатель, наряду с некоторыми другими, непосредственно характеризует качество кредитного портфеля банка. Важно рассмотреть данные показатели в динамике и определить тенденцию изменения качества кредитного портфеля. Если происходит увеличение просроченной задолженности, а, следовательно, и возрастает уровень кредитного риска портфеля, то необходимо определить причины этого роста и принять меры по уменьшению показателя.

В зависимости от сроков кредитования выделяют долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные кредиты. В российской практике подавляющее количество составляют краткосрочные кредиты, которые выдаются на личные потребности клиентов, на пополнение оборотного капитала. Долгосрочные ссуды обслуживают потребности в средствах, необходимых для формирования основного капитала, некоторых видов оборотных средств, а также финансовых активов. Сфера приложения среднесрочных ссуд такая же как и у долгосрочных кредитов. Во многих странах рыночной экономики к краткосрочным относят ссуды сроком менее 1 года, к среднесрочным - от 1 года до 6 лет, к долгосрочным - на срок более 6 лет (в США и некоторых других странах долгосрочными являются ссуды на срок более 8 лет).

Оценив общую структуру кредитных вложений российских коммерческих банков, классифицированную по субъектам кредитования, предлагается увеличивать долю потребительских ссуд в кредитном портфеле банковской системы России для повышения его качества, поскольку потребительские кредиты обладают большей степенью доходности и меньшей степенью кредитного риска по сравнению с корпоративными и межбанковскими ссудами.

Рассмотрим структуры кредитных вложений ведущих банков России (табл. 13)

Первые четыре банка являются универсальными, основная деятельность которых связана с обслуживанием юридических лиц (кредитование физических лиц начало развиваться в этих банках относительно недавно). Все они имеют сопоставимую структуру портфеля: наибольший удельный вес занимают ссуды, предоставленные юридическим лицам, затем банкам и в последнюю очередь физическим лицам. Банк «Русский Стандарт» обслуживает преимущественно физических лиц.

Если сравнивать доли различных сегментов кредитования первых четырех представленных банков со средними показателями банковской системы, необходимо отметить низкую долю потребительских кредитов (на 1 января 2005 г. доля потребительских кредитов в кредитных вложениях российских банков составила 10,72%). Для формирования более качественного и диверсифицированного кредитного портфеля предлагается увеличивать более высокими темпами вложения в потребительские ссуды.

В развитых странах в связи с высокими уровнями жизни населения и коммерциализации удовлетворения многих потребностей размеры вложений банков в персональные ссуды не уступают деловым. В нашей же стране, как было отмечено, удельный вес банковских потребительских кредитов пока относительно низок.

Кредитный портфель банка «Русский Стандарт» является более диверсифицированным и качественным при его рассмотрении в призме субъектов кредитования (60,8% - доля потребительских кредитов, 5,5% - доля корпоративных ссуд на 1 января 2004 г., 33,7% - доля МБК).

При разработке кредитной политики подобное структурирование портфеля является ключевым, так как на его основе будут определяться направления развития кредитования. Также оно представляется важным для диверсификации риска существующего кредитного портфеля.

Структура портфеля банка по объектам кредитования может быть представлена в следующем виде:

§ кредиты под материальные ценности/запасы (основные фонды, оборотные фонды, фонды обращения);

§ кредиты на затраты;

§ кредиты на укрупненные объекты (ценности и затраты в совокупности)

Совокупный кредитный портфель можно разделить на так называемые сектора, в которые включены кредиты, относящиеся к той или иной группе, в зависимости от критерия классификации. Это даст возможность рассматривать в отдельности различные виды кредитных портфелей, которые составляют совокупный кредитный портфель

Таким образом, кредитный портфель должен быть связан с разнообразными направлениями ссудного бизнеса, чтобы изменение ситуации в одной отрасли экономики не привела к снижению качества значительной части кредитного портфеля и повышению степени кредитного риска.

Но существует и обратная сторона «разнообразия» портфеля: чрезмерная диверсификация создает определенные сложности в управлении ссудными операциями (необходимо иметь достаточно большое количество специалистов разной направленности) и может явиться причиной банкротства банка.

Заключение

На деятельность банка оказывают воздействие внешние и внутренние факторы. При этом говорить о чисто банковских рисках можно лишь в последнем случае, так как именно они обусловлены деятельностью самого банка, его клиентов или его контрагентов. Однако несмотря на то, что внешние риски непосредственно не связаны с деятельностью банка и его контактной аудитории, они тем не менее решающим образом влияют на финансовое положение банка.

Классификация банковских рисков может быть осуществлена на основе ряда признаков:

1) в зависимости от вида банка риски можно делить на риски специализированных и риски универсальных банков;

2) в зависимости от характера банковских операций можно выделить риски забалансовых и балансовых операций;

3) риски балансовых операций в свою очередь можно подразделить на риски активных и пассивных операций. При этом каждой банковской операции присущ свой риск;

4) в зависимости от размеров клиентов выделяют риски мелких, средних и крупных клиентов.

Кроме вышеперечисленных в числе банковских рисков следует отдельно выделить процентный риск и риск несбалансированной ликвидности.

Четкая формулировка определения банковских рисков и их классификация необходимы для осуществления целенаправленного воздействия на развитие деятельности и минимизацию потерь, т.е. для достижения качественного уровня управления рисками. Управление рисками является важнейшим процессом механизма сознательного использования теории вероятности и рисков, на базе которых и возникает теория управления рисками.

В экономической литературе приводятся различные классификации кредитного риска. Однако в целях практического управления рациональнее использовать подразделение кредитного риска на частный (риск кредитования индивидуального заемщика) и общий (в целом по всем кредитным операциям).

Управлению частным риском посвящено достаточно большое количество научных исследований. Обобщив их, можно сказать, что управление данного вида риска осуществляется, как правило, в следующих направлениях:

анализ кредитоспособности заемщиков;

привлечение различных форм обеспечения возвратности кредитов;

работа с проблемными кредитами.

Изучение кредитоспособности заемщиков сводится в основном к расчету финансовых коэффициентов и анализу денежных потоков на основе данных баланса и отчетности.

При управлении общим кредитным риском ключевыми моментами являются анализ качества кредитного портфеля и организация управления.

В мировой и отечественной банковской практике накоплен немалый опыт по анализу кредитного портфеля банка. При анализе кредитного портфеля банки используют данные балансов и отчетности. Ряд банков для более глубокого анализа формируют свою собственную информационную базу, накопительные таблицы и ведомости.

Для оценки качества кредитного портфеля в банковской практике используются различные методы, основополагающим среди которых можно назвать расчет финансовых коэффициентов.

Важным аспектом управления рисками являются организационные моменты. Чтобы обеспечить экономически безопасное функционирование, банкам необходимо: переориентировать свою организационную структуру на развитие подразделений, которые могли бы вести системный анализ, диагностику и прогнозирование рисков; в соответствии с изменениями оргструктуры перестроить функциональную организацию своей деятельности; наладить информационно-аналитическое обеспечение процесса управления рисками.

Другими словами, обязательное условие стабильной работы банка -существование органа управления рисками с определенными функциональными обязанностями и необходимыми материальными, финансовыми, трудовыми и информационными ресурсами.

Следует отметить, что непосредственная реализация мероприятий, осуществляемых подразделениями, выполняющими функции управления рисками и контроля за ними, зачастую противоречат деятельности основных доходообразующих подразделений банка, так как требует затрат, не приносящих сиюминутной прибыли. Именно этим, чаще всего, объясняется отсутствие во многих российских банках целостной концепции управления рисками, в том числе кредитными. Поэтому крайне важно, чтобы стоящие перед банком глобальные цели, связанные с обретением стабильности и устойчивости работы, улучшением финансового положения (а ради их достижения и существуют отделы управления рисками), не заслонялись промежуточными, «местническими» целями отдельных подразделений и их управляющих, поскольку создание подобных подразделений позволит усилить целенаправленность процесса управления банковскими рисками и их минимизацию, а также повысить разумность и ответственность банков и администрации.

Список используемой литературы

Нормативно-правовые акты

1. Гражданский Кодекс РФ (Часть первая) от 30.11.1994 г. N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994)

2. Налоговый Кодекс РФ (Часть первая) от 31.07.1998 г. № 147--ФЗ.

3. Налоговый Кодекс РФ (Часть вторая) от 05.08.2000 г. № 118-ФЗ.

4. Федеральный Закон «О переводном и простом векселе» от 11.03.1997 № 48-ФЗ.

5. Федеральный Закон "О рынке ценных бумаг" от 22.04.1996 № 39-ФЗ.

6. Федеральный Закон "О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг" от 5.03.1999 № 46-ФЗ.

7. Постановление Правительства РФ «Об оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого образца и развития вексельного обращения» от 26.09.94 № 1094.

Учебная литература

1.Деньги, кредит, банки. Учебник. Под ред. О.И. Лаврушина. - М., Финансы и статистика, 2009.- 464 с.

2.Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебно-методическое пособие. - М., Издательство МФЮА, 2007.С.102.

3.Беляков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования (2-е изд). Управленческая методическая разработка. - "БДЦ-пресс", 2006 г.

4. Грабовой П.Т. Риски в современном бизнесе. - М.: «Аланс», 2010г.

5.Альгин А.П. Риск и его роль в общественной жизни. - М.: «Мысль», 2009г.

6. Гранатуров В.М. Экономический риск: сущность, методы управления, пути снижения. - М.: «Дело и Сервис», 2008г.

7. Кочетков В.Н., Шипова Н.А. Экономический риск и методы его измерения. М.: «Инфра - М», 2006 г.

8.Бочаров В.В. Финансовый менеждмент. - М: Издательство «Питер», 2007-224с.

9. Кабушкин С.Н. Упраление банковским кредитным риском.: Учебное пособие (3-е изд.)Издание «Новое знание», 2006г - 336с.

10. Грюнинг В.Х., Брайлович С.Б. Анализ банковских рисков, система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском. - М.: «Весь Мир»,2007г - 304с.

11. Волошин И.В. Оценка банковских рисков: новые подходы. - М.: «Эльга, Ника-центр», 2006г - 216с.

12. Морсман Э. Управление кредитным портфелем. - М.: Альпина Бизнес Букс», 2006г. - 208с.

13. Рэдхэд К., Хьюс С. Управление финансовыми рисками. - М.: «Инфра - М», 2008г - 208с.

14. Основы банковской деятельности (банковское дело)/Под ред. Тагарбекова К.Р. - М.: Инфра - М», 2005г. - 720с.

15. Шапкин А.С. Экономические и финансовые риски. Оценка, управления, портфель инвестиций: Монография. - М.: «Дашков и К», 2005г. - 544с.

16. Банковские риски. Учебное пособие. Под ред. О.И. Лаврушин. - М.: «КНОРУС», 2007г. - 232с.

Приложение А

Классификация банковских рисков Таблица 1

Характеристика зон банковского риска Таблица 2

Система управления индивидуальным кредитным риском Таблица 3

Система управления индивидуальным кредитным риском Таблица 4

Оценка качества ссудного сегмента кредитного портфеля в части юридических лиц Таблица 5

Управление кредитным риском сегмента размещенных депозитов и МБК Таблица 6

Перечень методик анализа финансового положения Таблица 7

Первый этап определения качества МБК Таблица 8

Второй этап оценки качества МБК Таблица 9

Факторы кредитного риска Таблица 10.

Данные об объемах предоставленных кредитов коммерческими банками России Таблица 11

Источник: Бюллетень банковской статистики. М.: АЭИ «Прайм ТАСС», 2001-2008.

Показатели объема просроченных кредитов в общем объеме выданных средств, %Таблица 12

Источник: Бюллетень банковской статистики, 2004--2008 гг.

Структура предоставленных кредитов крупнейших банков России, % Таблица 13