Політика управління активами та пасивами банку та напрями її вдосконалення

Приватбанк є визнаним лідером вітчизняного ринку платіжних карт. На сьогоднішній день банком випущено більше 18,5 млн. пластикових карт (близько 40% від загальної кількості карт, емітованих українськими банками). У мережі обслуговування пластикових карт банку працює 6837 банкоматів, пластикові карти банку приймають до оплати понад 46 600 торгово-сервісних точок по всій Україні. Наявність широкої мережі обслуговування карткових продуктів дозволяє ПриватБанку активно впроваджувати послуги з автоматизованої видачі корпоративним клієнтам заробітної плати з використанням пластикових карток. Інноваційна політика ПриватБанку орієнтована на впровадження на українському ринку принципово нових, передових банківських послуг, які надають клієнтам нові можливості управління своїми фінансами. ПриватБанк першим в Україні запропонував своїм клієнтам послуги інтернет-банкінгу "Приват24" та GSM-банкінгу, а також послуги з продажу через мережу своїх банкоматів і POS-терміналів електронних ваучерів провідних операторів мобільного зв'язку та IP-телефонії.

Ведення банківської діяльності здійснюється на основі нормативно-правової бази НБУ(положення, постанови, інструкції) та Законів України.

До складу системи Приватбанку входять:

- Головний офіс (ГО), розташований у м. Дніпропетровську;

- Регіональні підрозділи (РП), розташовані у всіх регіонах України, а також за її межами;

- Дочірні банки - Москоприватбанк (м. Москва, Росія), банк «Паритате» (м. Рига, Латвія)

Головний офіс є вищим (ведучим) підрозділом системи Приватбанк, що має повну господарсько-економічну й адміністративну самостійність і діє на підставі Уставу Приватбанку.

Керування Головним офісом і системою Приватбанк у цілому здійснюється Правлінням банку, який очолює Голова Правління Приватбанку. Правління банку є постійно діючим виконавчим органом загальних Зборів учасників і Ради банку.

Для підготовки й обговорення стратегічних і важливих тактичних рішень безпосередньо під керівництвом Голови Правління функціонують 6 колегіальних органів:

- Правління банку;

- Стратегічний комітет;

- Комітет з керування активами й пасивами;

- Кредитний комітет;

- Комітет з інформаційних технологій;

- Бюджетний комітет.

Організаційна структура управління РП (Регіональний підрозділ) представляє собою впорядковану сукупність ГРУ (Головне регіональне управління), РУ (Регіональне управління), ОРУ (Обласне регіональне управління), філій, відділень і представництв.

Бачення ПриватБанку:

Бути надійним універсальним міжрегіональним банком України, орієнтованим на інтереси клієнтів всіх форм власності та який надає повний спектр якісних послуг по всім сегментам фінансового ринку.

Місія ПриватБанку:

Забезпечити простий доступ до банківських послуг кожному громадянину країни.

Генеральна ціль ПриватБанку:

Бути лідером в Україні по наданню населенню та юридичним особам платіжних та інших банківських послуг, маючи найкращі показники дохідності, прибутковості та надійності серед найкрупніших банків країни, при цьому постійно покращувати якість обслуговування.

Найважливіші завдання на 2012-2016рр.:

1. Збільшення клієнтської бази по обслуговуванню роздрібних клієнтів в 2012р. до 15,6 млн. чол., в 2016р. - 18,7 млн. чол.

2. Нарощування активної клієнтської бази МСБ з обслуговування корпоративних клієнтів в 2012р. до 256 тис. чол, в 2016р .- 372 тис. чол.

3. Удосконалення системи управління ризиками, за рахунок забезпечення приросту портфеля при мінімальному рівні проблемності.

4. Співвідношення транзакцій "каса - термінал самообслуговування" = 30:70

5. Підвищення якості та лояльності персоналу

6. Підвищення задоволеності клієнтів співробітництвом за даними автоматичного телефонного IVR-опитування. Зменшення частки негативних оцінок клієнтів у загальній кількості результативних контактів до 0,6% у 2012р. і до 0,38% в 2016р.

Реквізити банку:

Публічне акціонерне товариство комерційний банк «ПРИВАТБАНК»

Адреса: вул. Набережна Перемоги, 50, м. Дніпропетровськ, 49094, Україна К/Р 32009100400 в УНБУ в Дніпропетровській області

МФО 305299

ЄДРПОУ 14360570

ІПН 143605704021, посвідчення №40374554

ПриватБанк зареєстрований НБУ в "Книзі реєстрації банків" за №92 від 19 березня 1992 року

Ліцензія НБУ №22 від 29.07.2009 р.

19 грудня 2003 року ПриватБанк успішно розмістив на європейському ринку трирічні облігації участі у кредиті ПриватБанку (єврооблігацій) на суму 100 млн. дол. США. Покупцями єврооблігацій ПриватБанку на первинному ринку стали найбільші банки і приватні інвестори з Великобританії, Данії, Греції й інших країн світу. Залучені банком кошти призначені для збільшення обсягів кредитування реального сектора економіки, юридичних і фізичних осіб. За допомогою випуску "євробондів" ПриватБанк одержав значний обсяг довгих доларових ресурсів, створив кредитну історію на відкритих ринках капіталів, підвищив свій імідж як надійної і прозорої структури, став першою фінансовою структурою і другою компанією України, що випустила "євробонди" на відкритих ринках капіталів

Розміщення облігацій участі у кредиті ПриватБанку (Loa№Partіcіpatіo№Notes) пройшло на стандартних міжнародних умовах для такого типу випуску. Лід-менеджер випуску - найбільший інвестиційний банк CSFB - після проведення презентацій ПриватБанку в Москві, Гонконгу, Сінгапурі, Лондоні, Женеві, Цюріху й Афінах установив даному випускові процентну ставку в розмірі 10,875%.

Банк одержав високі рейтинги і показав, як необхідно працювати на ринках, щоб забезпечити собі і країні довіру інвесторів. При цьому, ПриватБанк став першим банком в Україні, що одержав рейтинг Standard & Poor's, а також банком, що має рейтинги декількох найбільших міжнародних агентств. Зокрема , міжнародне рейтингове агентство Standard & Poor's надало облігаціям участі у кредиті ПриватБанку рейтинг "В-". Міжнародне рейтингове агентство Fіtch Ratіngs також надало "євробондам" ПриватБанку підсумковий довгостроковий рейтинг "В-".

На думку більшості експертів фінансового ринку, перше успішне розміщення ПриватБанком єврооблігацій відкрило дорогу українським банкам і іншим фінансовим установам на перспективний європейський ринок приватних запозичень, оскільки тепер для інвестора Україна - це вже не абстрактне поняття, а визначений рівень довіри.

Однією з умов збереження стабільності банку є підвищення його капіталізації, у зв'язку із чим, протягом усього періоду своєї діяльності банк першорядне значення приділяв нарощуванню власних коштів (капіталу). Статутний капітал банку збільшився з 5 684 882 тис. грн на 31 грудня 2008 року до 8 860 202 тис. грн на 31 грудня 2010 року або більш ніж в 1,6 рази. Дану стратегію банк зберіг і в 2011 році. Капітал банку за цей рік збільшився на 4 704 679 тис. грн досягнувши на 31 грудня 2011 року 13 564 881 тис. грн.

Стратегія банку спрямована на подальше збільшення капіталу банку, розширення кількості й обсягів операцій.

Таблиця 2.1

Основні показники діяльності ПАТ КБ «ПриватБанк»

Показники	2008	2009	2010	2011
Статутний капітал, тис. грн..	5 684 882	7 810 866	8 860 202	13 564 881
Власний капітал, тис. грн..	8 366 105	10 363 079	11 973 144	16 947 767
Кредитний портфель банку, тис. грн..	69 841 729	65 298 956	91 012 074	107 507 459
Залучені кошти, тис. грн.	73 834 550	72 609 322	103 231 625	116 421 342
Чистий прибуток, тис .грн.	1 075 605	705 659	1 122 964	1 418 483

Для більш наочної форми зображення відобразимо показники у вигляді діаграми (див.рис. 2.1.)

Рис. 2.1 Показники ПАТ КБ «Приватбанк»

За 2011 рік банк отримав чистий прибуток у розмірі 1 418 483 тис. грн, що на 295 519 тис. грн більше ніж 2010 році. Це говорить про покращення діяльності «ПриватБанку» у звітному році завдяки збільшенню кредитного портфелю банку на 16 509 тис. грн. порівняно з попереднім роком.

Власний капітал «ПриватБанку» за 2011 рік виріс на 4 974 623 тис. грн. порівняно з 2010 роком. Наслідком цього є покращення фінансової стійкості та надійності банку.

Функціонування банку забезпечує гнучка комбінована організаційна структура управління (див. рис. 2.2):

Приватбанк дотримується стратегії розвитку, заснованої на принципах максимального задоволення потреб клієнтів, що включає систему мінімізації ризиків і націленої на одержання максимального прибутку. Ця стратегія сприяє подальшому росту банку й підвищенню його конкурентоспроможності на фінансових ринках.

Однією з умов збереження стабільності банку є підвищення його капіталізації, у зв'язку із чим, протягом усього досліджуваного періоду 2008-2011 роки своєї діяльності банк першорядне значення приділяє нарощуванню власних коштів (капіталу).

Стратегія банку спрямована на подальше збільшення капіталу банку, розширення кількості й обсягів операцій.

Банк проводить політику пріоритетного кредитування найбільш перспективних і надійних клієнтів. Стратегічна мета ПриватБанку - стати до 2013 року лідером по охопленню кредитами населення України і юридичних осіб, маючи показники прибутковості й надійності самі найкращі серед найбільших банків країни.

Рис. 2.2 Організаційна структура ПАТ КБ “ПриватБанк”

Размещено на http://www.allbest.ru/

2.2 Аналіз динаміки, складу та структури активів і пасивів ПАТ КБ «ПриватБанк

Загальний аналіз активів та пасивів комерційного банку ґрунтується на застосуванні методик горизонтального, вертикального, порівняльного та коефіцієнтного аналізу.

Горизонтальний або трендовий аналіз дає можливість досліджувати динаміку капіталу і зобов'язань в цілому і по окремих видах. В процесі використання цього виду аналізу розраховуються темпи росту (приросту) окремих показників за ряд періодів і визначаються загальні тенденції їх зміни (або тренда).

Вертикальний (або структурний) аналіз ґрунтується на структурному дослідженні окремих показників пасивів. В процесі такого аналізу визначається питома вага окремих структурних складових капіталу і зобов'язань. Вертикальний аналіз відображає структуру джерел фінансових ресурсів, горизонтальний аналіз дозволяє переходити від абсолютних змін показників до відносних темпів росту (приросту) показників в аналітичному періоді.

Горизонтальний та вертикальний аналіз, при загальному вивченні зобов'язань і капіталу, зазвичай, здійснюється одночасно.

Динаміка, склад і структура активів комерційного банку «ПриватБанк» та їх оцінка за період, що аналізується, досліджується за допомогою табл. 2.3.

Головним досягненням ПАТ КБ «ПриватБанк» за останні роки в області активних операцій стало зберігання високих темпів розвитку кредитування юридичних та фізичних осіб.

За чотири роки Приватбанком було збільшено більше ніж 79% розмір активів. Проаналізувавши якісний склад активів банку, можна зробити наступний висновок, що основним видом діяльності банку є формування й розміщення кредитних ресурсів, і показником активності банку є питома вага кредитного портфеля в загальних активах. Питома вага кредитного портфелю див табл.2.2.

Таблиця 2.2

Питома вага кредитного портфелю ПАТ КБ «Приватбанк»

Найменування статті	2008	2009	2010	2011
Питома вага кредитного портфелю, %	64,7	76,1	67,5	79,5
Загальна сума активів, %	100,0	100,0	100,0	100,0

В 2011 році по відношенню до 2008 року банком було збільшено питому вагу кредитного портфелю на 54,3%. Такий стрімкий зріст об'єму кредитного портфелю в 2011 році можна пояснити економічною кризою, зростанням безробіття, та намаганням населення та підприємств за рахунок кредитів залишитись «на плаву», а також - розширення мережі як по Україні так і за її межами.

Як наслідком збільшення обсягів кредитування стало збільшення ризикових активів та зниження ліквідності.

Нарощування активів з 2008 р. з 86,5 млрд. грн до 155,6 млрд. в 2011 році в основному за рахунок збільшення обсягу кредитного протфелю банку через постійне просування різних видів кредитування - все для досягнення стратегічної мети.

ПАТ КБ «Приватбанк», це банк, що має декілька асоційованих та дочірніх компаній, з динаміки аналізу видно, що банком постійно здійснюється інвестування в ці компанії, якщо взяти 75 249 тис. грн. в 2008 р., цей показник постійно збільшується, в 2009 р. - він становить - 81 827 тис. грн., в 2010 - 119 061 тис. грн.., в 2011р - 552 765 тис. грн. і в 2008 р. загальна сума інвестування склала - 555 650 тис. грн.

Таблиця 2.3

Активи ПАТ КБ «ПриватБанк» за 2008-2011 роки, тис. грн.

Ряд	Найменування статті	2008	%	2009	%	2010	%	2011	%	Відхилення, по відношенню до 2008р.
										Абсолютне	Відносне, %
1	Грошові кошти та їх еквіваленти	9 337 041	13,08	10 854 186	7,46	20 314 431	7,00	18 165 013	3,96	1 756 959	97,3
2	Цінні папери, які рефінансуються НБУ	50 672	0,23	21 361	0,06	122 841	2,09	84 401	0,02	33 112	68,8
3	Кошти в інших банках	3 012 954	9,54	6 930 278	6,67	2 374 140	12,69	6 445 833	9,97	3 145 837	100,8
4	Цінні папери в портфелі банку на продаж	247 827	4,61	104 900	0,40	772 821	0,01	1 055 425	0,20	796 745	327,8
6	Кредити й заборгованість клієнтів	69 841 729	64,74	65 298 956	61,11	91 012 074	67,52	107 507 459	79,49	38 168 070	54,3
7	Цінні папери в портфелі банку до погашення	266 051	4,21	416 996	1,8	976 558	0,08	178 495	0,32	-87556	-49,0
8	Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії	75 249	0,53	81 827	0,35	119 061	0,98	552 765	0,69	477516	634,6
9	Основні засоби й нематеріальні активи	1 985 777	4,91	1 990 933	3,88	2 298 636	2,73	2 503 889	1,83	518112	26,1
11	Відстрочений податковий актив	33 074	0,18	30 912	0,18	4 781	0,03	3 150	0,04	-29924	-90,5
12	Інші активи	647 526	1,16	693 254	0,62	1 211 928	3,66	1 029 233	0,44	381707	59,1
13	Довгострокові активи, призначені до продажу	50 213	0,23	44 991	0,22	40 534	0,00	40 479	0,06	-9734	-19,4
14	Усього активів	86 559 700	100,0	93 767 625	100,0	121 748 600	100,0	155 624 615	100,0	69064915	79,8

Отже, в структурі активів ПАТ КБ «Приватбанк» найбільших змін, а саме збільшення об'єму на 38 168 070 тис. грн. або на 54,3% в 2011році по відношенню до 2008 р. зазнала стаття «Кредити й заборгованність клієнтів», таке збільшення питомої ваги кредитного портфелю свідчить про наближення до стратегічної мети - збільшення об'ємів кредитування, заняття лідируючої позиції по охопленню кредитами населення, а це можливе лише, і є наслідком нарощування депозитного портфелю банку, збільшення залучення грошових коштів клієнтів шляхом встановлення вигідних умов по депозитним програмам, наприклад вищих відсотків по депозитам, і чим довший термін залучення вкладів, тим вигідніші умови для клієнтів. Також збільшенню об'ємів кредитування (особливо короткострокових кредитів) посприяло залучення нових клієнтів через відкриття поточних рахунків на більш вигідних умовах з більш низькою щомісячною платою за обслуговування. Наприклад, плата за відкриття рахунка становить 100 грн, а натомість на рахунку клієнта відкривають поточний рахунок з бонусом 120грн, який лежить так сказати, на депозиті до запитання, чи то терміном від 1 року і вище.

Якщо в банка зростають об'єми кредитування, то в нього й зростають доходи.

Нарощування власного капіталу, сприяє розширенню існуючих та створенню нових представництв, філій, відділень, а для цього необхідні приміщення, тобто бажано наявність власних, але доволі таки часто використовують і довгострокову оренду, нове обладнання та переобладнання існуючого - все це потребує коштів, і як видно зі структури активів, ПАТ КБ «Приватбанк» на 26% збільшив свої основні засоби та нематеріальні активи, вартість активів з 1 985 777 тис. грн. збільшилися на 518112 тис. грн. і на кінець 31.12.2011 р. становлять 2 503 889 тис. грн.

Для більшої наочності зобразимо активи ПАТ КБ «ПриватБанк» за 2008-2011 роки у вигляді діаграми. (див. рис.2.3)



Рис. 2.3 Структура активів ПАТ КБ «ПриватБанк»

Тепер спробую проаналізувати діяльність ПАТ КБ «Приватбанк» через структуру зобов'язань ПАТ КБ «Приватбанк» (див. табл. 2.4).

Якщо зобов'язання ПАТ КБ «ПриватБанк» показати в відсотковому вираженні, по відношенню до усієї кількості зобов'язань, то в структурі видно, що основну питому вагу на першому місці займають кошти клієнтів, в 2008 році вони займали 58 722 742 тис. грн, що становило 83,91% від загальної суми зобов'язань, протягом наступних двох років питома вага складала вище 80% від загальної суми зобов'язань та в 2011році за рахунок притягнення (залучення) коштів: юридичних, фізичних осіб - ця цифра складала вже 103 869 332 тис. грн.

На другому місці знаходяться кошти інших банків 10 092 109 тис. грн. в 2008р. і 7 609 789 тис. грн. - в 2011р., що в натуральному виразі становить зменшення на 2 017 894 тис. грн, розміщених в Приватбанку, а на третій позиції - збільшення зобов'язань за рахунок боргових цінних паперів, емітованих банком.

Якщо прийняти до розрахунку дані з вищенаведених таблиць, то можна побачити, що в 2011 році Приватбанком було залучено 11 116,6 млн. грн. коштів клієнтів, та лише 8 553,0млн грн. було надано кредитів, що в процентному відношенні можна показати, що лише 76,9% із суми залучених коштів клієнтів було використано для надання кредитів. Лише частина коштів, що залишилася, пішла на обов'язкове резервування в сумі 133,8 тис. грн.

Підводячи підсумки, можна сказати, що валюта балансу зростала з однієї сторони за рахунок збільшення об'єму залучених коштів в пасиві, з іншої сторони - за рахунок росту кредитної заборгованості в активі.

Як вже було сказано раніше, для збільшення обсягів кредитування необхідне залучення великої кількості ресурсів - депозитів, та коштів клієнтів до запитання (поточні рахунки клієнтів), а це можливе лише при ефективній роботі депозитного департаменту та департаменту по обліку операцій з клієнтами, а також ефективному управлінні менеджерів усіх рівнів, в цьому велику роль відіграє робота безпосередньо через прямий контакт з клієнтами, створення програм для зацікавленості клієнтів, але існують й інші методи, які є так би мовити двобічні сторони медалі. Прикладом цього може слугувати кредитування на вигідних умовах (8-14% річних), але лише при використанні цих грошових коштів усередині мережі Приватбанку, окрім податкових платежів.

Таблиця 2.4

Структура зобов'язань ПАТ КБ «ПриватБанк»

Найменування статті	2008	%	Відхилення до попереднього року	2009	%	Відхилення до попереднього року	2010	%	Відхилення до попереднього року	2011	%	Відхилення до 2008р
			Абсолютне	Від-носне %			Абсо-лютне	Від-носне			Абсо-лютне	Віднос-не			Абсо-лютне	Від-носне
Кошти банків	10 092 109	9,36	92 194	5,2	11 609 065	10,82	1 446 618	78,1	1 1 735 244	12,08	2 838 167	86,0	7 609 789	13,59	-2 017 894	-57,2
Кошти клієнтів	58 722 742	85,83	5 865 166	52,8	56 701 025	81,61	7 900 366	46,5	85 878 421	74,95	13 211 502	53,1	103 869 332	79,32	45 971 897	413,5
Боргові цінні папери, емітовані банком	273 203	1,57	310 003	51 40,0	441 220	2,65	496 911	160,0	63 1317	5,76	121 249	62,7	761 685	2,43	149 993	23,4
Відстрочені податкові зобов'язання	40 453	0,61	78 303	185,6	72 595	0,27	39 163	-32,5	140 745	0,07	45 539	56,0	14 045	0,05	-31 547	-221,0
Інші зобов'язання	1 803 554	1,48	99 560	51,5	1 290 867	3,50	-1987324	-3,6	35 294	5,45	29 103 293	51,7	550 485	2,55	1 642 287	77,5
Усього зобов'язань	78 193 595	100,0	6 537 826	49,3	83 404 546	100,0	5 703 206	6,4	109 775 456	100,0	26 333 542	31,3	138 676 848	100,0	60 721 857	76,9

Відстрочені податкові зобов'язання на 31.12.2008 р. становили 40 453 тис. грн., а вже станом на 31.12.2011 р - лише 14 045 тис. грн., при нарощуванні суми активів, що стала становити в 3,4 рази більше, ніж вони складали в 2008 році - це свідчить про дуже ефективний менеджмент, точніше ефективну роботу менеджменту з позиції обліку податкових надходжень (витрат) та податків. Тобто проведення операцій, які скорочують податкові витрати банку, таким чином збільшуючи їх ефективність. З однієї сторони банк постійно збільшує об'єми реалізації послуг, з іншої сторони це не призводить до збільшення податкового навантаження, а навпаки, рівень податкового навантаження постійно знижується.

Збільшення боргових цінних паперів, емітованих банком з 273 203 тис. грн. в 2008 році до 761 685тис. грн. в 2011 році може бути наслідком зростання облікової ставки НБУ з 9% на кінець 2008 року до 12% на кінець 2011 року, збільшуючи її НБУ скорочує об'єм грошової маси в обороті, тим самим намагаючись стримати інфляцію.

Отже, зростання зобов'язань в 4 рази - з 78 193 595 тис. грн. до 138 676 848 тис. грн. є наслідком ефективної роботи депозитного департаменту та департаменту обліку операцій з клієнтами.

Розглянемо власний капітал, та його частку в загальній структурі пасивів (див.табл.2.5).



Таблиця 2.5

Аналіз власного капіталу ПАТ КБ «Приватбанк», тис. грн

Найменування статті	2008	2009	2010	2011	Відхилення по відношенню до 2008 р.
					Абсолютне	Відносне, %
Статутний капітал	5 684 882	7 810 866	8 860 202	13 564 881	7 879 999	138,61
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	1 690 966	927 671	1 227 354	1 564 871	-126 095	-7,45
Резервні та інші фонди банку	894 307	1 520 711	1 719 012	1 627 473	733 166	81,98
Чисті активи, що належать акціонерам (учасникам) банку	8 270 155	10 259 248	11 806 568	16 757 225	8 487 070	102,62
Частка меншості	95 950	103 831	166 576	190 542	94 592	98,58
Усьою власною капіталу та частка меншості	8 366 105	10 363 079	11 973 144	16 947 767	8 581 662	102,57
Усього пасивів	86 559 700	93 767 625	121 748 600	155 624 615	69 064 915	79,78

Отже, в 2008 році статутний капітал становив 5 684 882 тис. грн, а в 2009 році збільшився на 2 125 984 тис. грн. і становив 7 810 866 тис. грн. за рахунок сплати акціонерами статутного фонду. Подальше збільшення статутного капіталу в 2009 році відбулось на 1 049 336 тис. грн., за нового випуску акцій. В 2011 році статутний капітал склав 13 564 881 тис. грн., збільшивши його від початкового року дослідження (2008) на 7 879 999 тис. грн. Акціонерами було прийняте рішення про проведення нової емісії цінних паперів, і в 2011 році - внески було сплачено повністю. Таким чином, погасивши заборгованості по внескам до статутного капіталу, банком було нарощено капітальну базу. За рахунок цього відбувається постійне зростання мережі філій, відділень, та центрів обслуговування населення нашої країни. А так як йде розширення мережі - банк повністю охоплює всю країну, знаходячи постійно нових клієнтів.

Якщо банком буде й надалі збільшуватись власний капітал через збільшення статутного капіталу шляхом випуску нових акцій та за рахунок прибутку, банк буде займати не лише лідируюче місце в України, а стане напевно безумовним лідером в Україні, одним з найкращих банків (при подальшому розширенні мережі та представництв) в країнах СНД.

Якщо зобразити структуру власного капіталу у вигляді діаграми (див. рис. 2.4.), то можна більш наочно побачити, як за останні чотири роки ПАТ КБ «Приватбанк» було збільшено статутний капітал з 5 684 882 тис. грн. в 2008 році до 13 564 881тис. грн. в 2011 році. За даними офіційно публікуємої звітності - акціонерами було повністю сплачено внески до статутного капіталу, за всі випущені акції. Приватбанк постійно нарощує свій капітал - створює міцну базу для розширення об'ємів послуг що надаються, та які в майбутньому будуть надаватися.

Рис. 2.4 Власний капітал ПАТ КБ «Приватбанк»

В загальній структурі пасивів (зобов'язання та власний капітал) власний капітал в 2008 році займає лише 9,96%, а в 2011 - 10,22%, в середньому цей показник коливається в межах 9-10%. У власному капіталі основну питому вагу в структурі займає статутний капітал, більше 50% та фінансовий результат, в даному випадку прибуток, що очікує затвердження. Чим більший власний капітал, тим надійніший банк.

Нарощуючи власний капітал, збільшуючи обсяг залучення коштів клієнтів, банком було збільшено надання обсягів кредитування, тобто банком в повній мірі було задоволено потреби клієнтів в кредитних ресурсах.

Використовуючи дані звітів про фінансові результати (див.табл.2.6) проаналізую структуру доходів за останні п'ять років.

Таблиця 2.6

Дані діяльності ПАТ КБ «Приватбанк» за 2008-2011 роки, тис. грн.

Рядок	Найменування статті	2008	2009	2010	2011
1	Чистий процентний дохід	916 455	1 877 265	3 094 944	3 992 585
1.1	Процентний дохід	2 470 751	3 734 132	6 041 358	9 059 300
1.2	Процентні витрати	(1 554 296)	(1 856 867)	(2 946 414)	(5 066 715)
2	Чистий комісійний доход	815 902	1 349 905	1 921 942	5 364 334
2.1	Комісійний дохід	870 962	1 451 213	2 181 570	5 811 594
2.2	Комісійні витрати	(55 060)	(101 308)	(259 628)	(447 260)
3	Торгівельний дохід	296 212	346 469	355 887	329 412
4	Дохід у вигляді дивідендів	18 771	9 172	745	68
5	Дохід від участі в капіталі	617	367	0	0
6	Інший дохід	501 119	119 007	(29 221)	158 136
7	Усього доходів	2 549 076	3 702 185	5 344 297	9 844 535
8	Загальні адміністративні витрати	(528 926)	(705 730)	(956 337)	(1 282 473)
9	Витрати на персонал	(558 257)	(828 227)	(1 322 196)	(2 014 587)
10	Втрати від участі в капіталі	0	(53)	0	0
11	Інші витрати	(263 316)	(240 002)	(495 505)	(1 189 787)
12	Прибуток від операцій	1 208 280	1 928 173	2 570 259	5 357 688
13	Чисті витрати на формування резервів	(647 462)	(1 398 954)	(848 338)	(3 472 875)
14	Дохід/збиток довгострокових активів, призначених на продаж	0	0	(135)	0
15	Прибуток до оподатковування	560 818	529 219	1 721 786	1 884 813
16	Витрати на податок на прибуток	(75 460)	(23 011)	(187 624)	(593 037)
17	Прибуток після оподатковування	485 358	506 208	1 534 162	593 037
18	Чистий прибуток/збиток банку	485 358	506 208	1 534 162	1 291 776

Для більшої наочності доходи банку зображу у вигляді діаграми (див. рис. 2.5)

Рис. 2.5 Структура доходів ПАТ КБ «ПриватБанк»

Із структури доходів ПАТ КБ «Приватбанк» видно, що найбільшу питому вагу в доході банку становить чистий процентний дохід та чистий комісійний дохід, в даному випадку за 2008-2011 роки найбільший об'єм в структурі доходу займав чистий процентний дохід (збільшення процентного доходу є результатом збільшення кредитного портфелю), і лише в 2011 році перше місце належало чистому комісійному доходу (доход по операціям розрахункового касового обслуговування, грошовим переводам та валюто-обмінним операціям та ін.).

Чистий прибуток збільшувався від здійснення операцій, повязаних з безпосередньою банківською діяльністю;

Чистий процентний дохід збільшувався завдяки росту кредитного портфелю.

Проаналізувавши дані активів, пасивів та зобов'язань чи, точніше сказати, дані банківського балансу за 2008-2011 роки, та використовуючи дані звітів про фінансові результати, розрахуємо коефіцієнти оцінки ефективності діяльності комерційного банку:

- норма прибутку на капітал (рентабельність капіталу);

- рентабельність активів;

- чистий спред;

- чиста процентна маржа;

- рівень іншого операційного доходу.

1. Норма прибутку на капітал (Rk) характеризується величиною чистого прибутку, що припадає на кожну гривню капіталу, використаного у відповідному періоді:

Rk = ЧП / К * 100% (2.1),

Де ЧП - чистий прибуток банку

К - власний капітал

2. Наступний коефіцієнт - рентабельність активів (Ra) - застосовується для загальної оцінки ефективності використання активів (майна) комерційного банку. Цей показник визначає рівень чистого прибутку по відношенню до загальних активів, які сприяли отриманню прибутку:

Ra = ЧП / А * 100% (2.2),

де ЧП - чистий прибуток

А - загальні активи банку

На рентабельність активів впливає, крім прибутку, ще і розмір активів банку. Низька рентабельність активів може бути спричинена їх завищеним обсягом та високою питомою вагою «витратних активів», при низькій питомій вазі доходних активів.

3. Наступний показник - чиста процентна маржа (ЧПМ) - дозволяє оцінити здатність банку утворювати чистий процентний доход, використовуючи загальні активи. До деякої міри, можна вважати, що цей показник характеризує ефективність структури активів банку. Чиста процентна маржа обчислюється як відношення чистого процентного доходу (П1) до загальних активів банку (А):

ЧПМ = П1 / А * 100%, або ЧМП = (Д1 - В1) / А * 100% (2.3),

де П1 - чистий процентний доход, Д1 - процентний доход,

А - загальні активи, В1 - процентні витрати.

4. Чистий спред (ЧС) дозволяє оцінити різницю між рівнем процентних доходів (Д1) і процентних витрат (В1), віднесених відповідно до залишків виданих позик (Апроцент) і залучених на платній основі депозитів (ПД):

ЧС = (Д1 / Апроцент *100%) - (В1 / ПД * 100%) (2.4)

5. Рівень іншого операційного доходу (ІОД) по відношенню до загальних активів (А) дозволяє визначити ступінь незалежності банку від непроцентних доходів. Збільшення цього показника свідчить про зміщення пріоритетів банку в напрямку переважаючого розвитку комісійної та інших видів діяльності, які не є джерелами отримання процентних доходів. Тому значне зростання рівня іншого операційного доходу (Р іод) є небажаним.

Ріод = ІОД / А * 100% (2.5),

Значення цих показників див.табл. 2.7.

Як видно з розрахунків рівень окупності середньорічного загального капіталу постійно коливається, при цьому цей показник не опускається нижче 10, а варіюється в межах (11,25-28,47), що свідчить про досить такий рентабельний (окупний) капітал.

Таблиця 2.7

Коефіцієнти ефективності діяльності ПАТ КБ «Приватбанк» за 2008-2011 роки, тис. грн

№ п/п	Найменування статті	2008	2009	2010	2011
1	Норма прибутку на капітал (Rk)	21,36	15,39	28,47	15,76
2	рентабельність активів (Ra)	2,20	1,50	2,73	1,61
3	чиста процентна маржа (ЧПМ)	4,15	5,56	5,51	4,98
4	Рівень іншого операційного доходу (ІОД)	2,27	0,35	0,05	0,20

Рис. 2.6 Коефіцієнти ефективності діяльності ПАТ КБ «Приватбанк»

В наведених вище розрахунках видно, що найнижчий рівень рентабельності активів становив в 2008 році, бо неприбуткові (високоліквідні) активи становили третю частину з усіх активів. З однієї сторони вони на певний момент часу підтримують високий рівень ліквідності, що напевно добре в складний період, коли склалася несприятлива економічна ситуація, але ці кошти не приносять прибутку, що є певним тягарем для деяких менеджерів.

Найвищий рівень рентабельності активів спостерігається в 2010 році, хоча тут з загальної частини активів неприбуткові займають лише 5 частину.

Як видно з вищенаведених розрахунків рентабельність активів протягом 2008-2011 років не опускалася нижче 1,12%, значення цього показника відповідає рекомендованому значенню НБУ не нижче 1,1%.

Чистий процентний доход збільшувався завдяки росту кредитного портфелю банку, нарощуючи кредитний портфель, банк збільшує прибутки за рахунок плати за користування кредитами, хоча в 2011 році це значення дещо знизилося, що було пов'язано зі збільшенням часткової маси неповернення кредитів (прострочена та сумнівна заборгованість).

Як видно з вище наведених розрахунків Приватбанком за останні три роки було зменшено залежність від непроцентних доходів, тобто банк не зміщав пріоритети в бік комісійної та інших видів діяльності, а навпаки - орієнтувався на одержання процентного доходу, хоча в 2011 році - отримання комісійних доходів переважало над отриманням процентних - це є результатом нестабільної економічної ситуації, що склалася в країні та світі в цілому - масове безробіття призводить до неможливості своєчасно сплачувати відсотки за користування кредитами, а це в свою чергу призводить до порушення ліквідності, що негативно сказується на роботі банку. Для поповнення своєї ліквідності Приватбанк отримував кредити від НБУ та інших банків, а грошове покриття за кредитами надавав у вигляді застави майнових прав на грошові кошти.

Відповідно до Закону України „Про банки і банківську діяльність”, з метою захисту інтересів клієнтів та забезпечення фінансової надійності банків, Національний банк України встановлює для всіх комерційних банків обов'язкові економічні нормативи.

Проаналізуємо нормативи ліквідності ПАТ КБ «ПриватБанк», дані зна- ходяться в табл. 2.8.

Характеризуючи норматив Н4 на прикладі ПАТ КБ „Приватбанк” можна сказати, що в період з 2008 р. по 2011 р. процентне співвідношення суми коштів на кореспондуючих рахунках та в касі відносно до розрахункових та поточних зобов'язаннях постійно перевищувало свій норматив 20% мінімум на 20,65%, що говорить про те, що управління активами з точки зору управління ліквідністю знаходиться на достатньому рівні.

Таблиця 2.8

Нормативи ліквідності ПАТ КБ «ПриватБанк» за 2008-2011 роки

Назва нормативу	Нормативне значення	Роки, станом на 31 грудня звітного року
		2008	Відхи-лення, %	2009	Відхи-лення, %	2010	Відхи-лення, %	2011	Відхи-лення, %
Норматив миттєвої ліквідності (Н4),%	не < 20%	60,94	40,94	40,65	20,65	60,90	40,90	57,00	37,00
Норматив поточної ліквідності (Н5), %	не < 40%	87,04	47,04	57,53	17,53	87,02	47,02	55,30	15,30
Короткострокова ліквідність (Н6), %	не < 60%	75,16	25,16	76,67	2,67	78,01	3,01	81,93	5,03

Стуктура активів дозволяє підпримувати достатній рівень ліквідності.

Взагалі, як видно з усіх показників ліквідності данних років, усі вони знаходились на гідному рівні по відношенню до обов'язкового рівня НБУ, тобто були вище вимог. Таке зростання обумовлене збільшенням кредитування юридичних і фізичних осіб, основних засобів.

2.3 ГЕП-аналіз розривів між активами і пасивами за строками ПАТ КБ «ПриватБанк»

Для аналізу ліквідності важливо знати не тільки стан ліквідності банківської установи в статичному вираженні сьогодні, а й ситуацію з ліквідністю в майбутньому. Останнє можливо вирішити за допомогою ГЕП-аналізу активів і пасивів за сумами та термінами, який наочно демонструє наявність або брак грошових коштів у комерційному банку. Фактичне значення розриву ліквідності можна використати для побудови прогнозу ліквідності банку у майбутньому періоду. Тому, логічним є висновок, що аналіз ліквідності ПАТ КБ «ПриватБанк» буде продовжений з аналізу розривів між активами і пасивами за строками та сумами.

ГЕП-аналіз здійснюється за допомогою побудови таблиці розривів (відповідності) активів і пасивів за сумами та термінами. Вихідними даними для аналізу розривів є залишок коштів на активних та пасивних рахунках балансу банку та графік їх погашення. Проте якщо обсяги активів і пасивів за балансом відомі, то не завжди відомі їх терміни до погашення. Багато активів і пасивів мають договірний графік погашення або взагалі не мають певного терміну погашення. Такими активами без строковості є овердрафти, споживчі позички за кредитними картками, відновлювальні кредитні лінії або інші позички без фіксованих дат погашення. Кошти до запитання-також безстрокові зобов'язання. Тому визначення розривів ліквідності базується на деяких припущеннях щодо строків зазначених активів та пасивів. До відпливу коштів призводять позабалансові зобов'язання, оскільки вони є невизначеними і залежать, наприклад, від потреби позичальника використовувати відкриті банком кредитні лінії. Для оцінювання ризику ліквідності розраховуються показники локального та кумулятивного розриву ліквідності. [36, с.423]

Показник локального розриву ліквідності розраховується за наступною формулою:

GL=А-З, де(2.6)

GL-локальний розрив ліквідності для окремого часового інтервалу;

А-сума активів з відповідним терміном розміщення;

З-сума зобов'язань банку із відповідним терміном погашення.

Показник кумулятивного розриву ліквідності розраховується з урахуванням значень локального розриву ліквідності і наявного запасу (дефіциту) ліквідності. Тобто кумулятивний розрив ліквідності розраховується за наступною формулою:

GК(Т)=?GL_і(t), де(2.7)

GК(Т)-кумулятивний розрив ліквідності для окремого часового інтервалу;

GL_і(t) - локальний розрив ліквідності для окремого часового інтервалу;

Т - часовий інтервал для якого розраховується кумулятивний ГЕП;

І - змінюється від 1 до Т.

Отримані дані в результаті ГЕП-аналізу можна інтерпретувати наступним чином: знак "+" свідчить про надлишкові кошти у банку і можливість проводити в майбутньому операції з розміщення коштів; знак "-" свідчить про недостатність грошових коштів у банку і про можливість виникнення проблем у банку зі своєчасним виконанням своїх зобов'язань, а також про порушення фінансової рівноваги банку, пов'язаної з ліквідністю, фінансову нестійкість банку. Розрив ліквідності за строками обчислюється в абсолютних величинах (сума грошових коштів) і показує, скільки банку може не вистачати грошових коштів для розрахунків за своїми зобов'язаннями або скільки в нього є вільних коштів для вкладень в активні операції. Також розрив ліквідності розраховується й у відносних величинах щодо чистих активів, щоб реально оцінити тенденції щодо поліпшення чи погіршення ситуації в банку з ліквідністю. Розрив ліквідності не є чимось незмінним, тобто ГЕП може приймати різні значення в залежності від умов, так в стабільній ситуації за експертною оцінкою банків розрив ліквідності повинен складати не більше 10% від сукупних активів. Для отримання об'єктивних результатів та визначення тенденції ліквідної позиції банку "Фінанси та Кредит" аналіз розривів проведемо за останні 3 року на основі даних статистичної форми звітності №631 "Звіт про структуру активів та пасивів за строками" в таких часових інтервалів: до 31 дня, від 32 до 92 днів, від 93 до 365 днів, від 1 до 5 років, понад 5 років (табл. 2.9, табл. 2.10).

управління актив пасив приватбанк



Таблиця 2.9

Структура активів і пасивів ПАТ КБ «ПриватБанк» за строками станом на 31.12.2009 р.

Показник	Активи	Пасиви	Локальний розрив	Кумулятивний розрив
	тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%
Короткострокові, у т.ч.	7949060	54,32	10821290	73,94	-2872230	-19,63	-2872230	-19,63
до 31 дня	3556549	24,30	3 643 395	24,90	-86 846	-0,59	-86 846	-0,59
від 32 до 92 днів	1176080	8,04	1 700 560	11,62	-524480	-3,58	-611 326	-4,18
від 93 до 365 днів	3216431	21,98	5 477 335	37,43	-2260904	-15,45	-2 872230	-19,63
Довгострокові, у т.ч.	6685371	45,68	3 813 141	26,06	2872230	19,63	2 872 230	19,63
від 1 до 5 років	3981057	27,20	1 837 855	12,56	2143202	14,64	-729 028	-4,98
понад 5 років	2704314	18,48	1 975 286	13,50	729 028	4,98	0	0
Чисті активи, всього	14 634 431

Дані таблиці свідчать про негативну ситуацію з ліквідністю банку «ПриватБанк» в 2009 році. На всіх часових інтервалах до 1 року пасиви перевищують аналогічні активи. Але треба відзначити, що активи і пасиви до 1 місяця практично збалансовані (розрив складає всього 86,8 млн. грн. або 0,59% чистих активів), що можна розцінювати як результат виваженого менеджменту. Це свідчить про добру миттєву ліквідність банку та забезпеченість його високоліквідними активами. Так, розрив між активами і пасивами з терміном погашення до 3-х місяців складає - 524,5 млн. грн. або 3,58% чистих активів. Фактором, який ще більше ускладнює ситуацію з ліквідністю в банку є локальний розрив між активами і пасивами зі строком від 93 до 365 днів, який є негативним і складає - 2,26 млрд. грн. або 15,45% від чистих активів. Таким чином, кумулятивний розрив між активами та пасивами до 1 року є також негативним і збільшився до 2,87 млрд. грн., що в відносному вираженні до активів складає 19,63%. Отже, на кінець 2009 року в часовому інтервалі до 1 року ПАТ КБ «ПриватБанк» відчував значний дефіцит коштів, який складав 2 872 230 тис. грн., тобто ризик незбалансованої ліквідності становив біля 20% всіх активів банку. Негативне значення кумулятивного ГЕПу до 1 року повністю покрилось розривом між довгостроковими активами та пасивами, тобто понад 1 року в основному за рахунок позитивного розриву між активами і пасивами на часовому інтервалі до 5 років (2 143 202 тис. грн. або 14,64 % чистих активів). Отже, результати аналізу показують, що в 2009 році в банку «ПриватБанк» склалась ситуація, яка характеризувалась досить значним дефіцитом коштів (2,9 млрд. грн. або 19,63% від чистих активів), що вказує на недостатньо збалансовані активи і пасиви за термінами. Тобто така ситуація може пояснюватись превалюванням прибутковості над ліквідністю в менеджменті банку в 2009 році. Також треба зазначити, що така ситуація характерна практично для всіх банківських установ України, коли пасиви залучаються на короткий термін, а активи, навпаки, є довготерміновими.

Таблиця 2.10

Структура активів і пасивів ПАТ КБ «ПриватБанк» за строками станом на 31.12.2010 р.

Показник	Активи	Пасиви	Локальний розрив	Кумулятивний розрив
	тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%
Короткострокові	9 420 184	51,09	14 586738	79,11	-5166554	-28,02	-5166554	-28,02
до 31 дня	3 231 071	17,52	3 641 742	19,75	-410671	-2,23	-410 671	-2,23
від 32 до 92 днів	898 453	4,87	2 911 362	15,79	-2012909	-10,92	-2423580	-13,14
від 93 до 365 днів	5 290 660	28,69	8 033 634	43,57	-2742974	-14,88	-5166554	-28,02
Довгострокові, у т.ч.	9 019 256	48,91	3 852 703	20,89	5166553	28,02	5166553	28,02
від 1 до 5 років	4 998 808	27,11	1 270 256	6,89	3728552	20,22	-1438002	-7,80
понад 5 років	4 020 448	21,80	2 582 447	14,01	1438001	7,80	0	0
Чисті активи, всього	18 439 441

Із вище наведених даних з таблиці можна стверджувати про певні зміни, як у структурі активів та пасивів банку «ПриватБанк», так і їх збалансованості в 2010 році, що може сприйматися, як негативні зрушення в порівнянні із попереднім 2009 роком. Хоча треба відмітити, що саме в наприкінці цього року фінансова криза почала себе проявляти в банківській системі України. Масовий відтік депозитів та криза ліквідності, а також введення тимчасових адміністрацій до ряду українських банків не могли не сказатися і на ліквідності банку «ПриватБанк». Так, розрив між активами і пасивами з терміном погашення до 1 місяця є негативним і складає 410 671 тис. грн. або 2,23% чистих активів банку, тобто банк наражається на незначний ризик незбалансованої ліквідності, але який є вищим в порівнянні із попереднім роком (майже на 1,5%). Локальний розрив між активами і пасивами зі строком погашення від 32 до 92 днів є негативним і становить 2 млрд. грн. або біля 11% від чистих активів, що ще більше наражає банк на ризик незбалансованої ліквідності. Так, кумулятивний розрив до 92 днів становить - 2 423 580 тис. грн. або 13,14% від активів банку, тобто ситуація з незбалансованістю активів і пасивів в банку порівняно із терміном погашення до 31 дня практично не змінилась. Дефіцит коштів залишається досить значним і становить майже 2,5 млрд. грн.

Фактором, який ще більше ускладнює ситуацію з ліквідністю в банку є локальний розрив між активами і пасивами зі строком від 93 до 365 днів, який є негативним і складає-2,7 млрд. грн. або 14,88% від чистих активів. Таким чином, кумулятивний розрив між активами та пасивами до 1 року є також негативним і збільшився до 5,2 млрд. грн., що в відносному вираженні до активів складає 28,02%. Перевищення цього показника майже в тричі від рекомендованого викликає занепокоєння в менеджменті банку «ПриватБанк» стосовно його ліквідності.

Негативне значення кумулятивного ГЕПу до 1 року повністю покрилось розривом між довгостроковими активами та пасивами в основному за рахунок позитивного розриву між активами і пасивами на часовому інтервалі до 5 років ( 3 728 552 тис. грн. або 20,22% чистих активів).

Отже, станом на 31.12.2010 року в банку «ПриватБанк» відчувався критичний дефіцит коштів в сумі 5 166 554 тис. грн., що в відносному вираженні складає трохи більше 28%, тобто ризик незбалансованої ліквідності є критичним. Але треба зазначити, що таке погіршення ліквідності банку обумовлене, в першу чергу факторами макроекономічного порядку, які затронули всю банківську систему країни.

Для виявлення та закріплення загальної тенденції ліквідності проведемо ГЕП-аналіз за 2011 рік (табл. 2.11).

Таблиця 2.11

Структура активів і пасивів ПАТ КБ «ПриватБанк» за строками станом на 31.12.2011 р.

Показник	Активи	Пасиви	Локальний розрив	Кумулятивний розрив
	тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%
Короткострокові	9 244 998	47,52	14091 962	72,43	-4846964	-24,91	-4846964	-24,91
до 31 дня	2 661 331	13,68	5 525 924	28,40	-2864593	-14,72	-2864593	-14,72
від 32 до 92 днів	974 207	5,01	3 036 896	15,61	-2062689	-10,60	-4927282	-25,32
від 93 до 365 днів	5 609 460	28,83	5 529 141	28,42	80 318	0,41	-4846964	-24,91
Довгострокові	10211787	52,48	5 364 825	27,57	4846962	24,91	4846962	24,91
від 1 до 5 років	6 168 541	31,70	3 073 890	15,80	3094651	15,91	-1752313	-9,01
понад 5 років	4 043 246	20,78	2 290 935	11,77	1752311	9,01	0	0
Чисті активи, всього	19 456 787

Із вище наведених даних в таблиці можна стверджувати, що ситуація із ліквідністю в банку «ПриватБанк» в 2010 році залишалася приблизно на такому самому рівні, як і в попередньому. Але серед загроз ліквідності, особливо її миттєвої складової, треба зазначити великий розрив між активами і пасивами банку присутній на часовому інтервалі до 31 дня, який складає майже 2,9 млрд. грн. або 14,72% від сукупних активів, що зумовлює високий ризик ліквідності банку. Така ситуація характерна не тільки для аналізованого банку, а і для інших комерційних банків, коли серед депозитної бази банків велику питому вагу складають депозити на вимогу та залишки на поточних та карткових рахунках.

Локальний розрив між активами і пасивами зі строком погашення від 32 до 92 днів є негативним і становить 2 млрд. грн. або біля 11% від чистих активів, що ще більше наражає банк на ризик незбалансованої ліквідності. Так, кумулятивний розрив до 92 днів становить -4 927 282 тис. грн. або 25,32 % від активів банку, тобто ситуація з незбалансованістю активів і пасивів в банку. Розрив між активами і пасивами зі строком погашення від 93 до 365 днів на відміну від попереднього показника є позитивним і становить 80318 тис. грн. або 0,41% від чистих активів. Так активи і пасиви в цьому часовому інтервалі були практично збалансованими. Але треба зазначити, що такий невеликий позитивний розрив (+ 80318 тис. грн.) із урахуванням дефіциту ліквідності, який був до 3 місяців практично не вплинув на кумулятивний розрив ліквідності до 1 року (24,91 % чистих активів банку).

На часових інтервалах понад 365 днів спостерігаються додатні розриви ліквідності, тобто активи банку перевищують його пасиви з відповідними термінами погашення.

Для оцінки збалансованості активів і пасивів банку «ПриватБанк» в 2011 році відобразимо їх графічно (Рис. 2.4)

Рис. 2.7 Структура активів і пасивів банку «ПриватБанк» станом на 31.12.2011.

Таким чином, із вище наведеного рисунку ми бачимо незбалансованість активів і пасивів банку за строками і сумами. Так найбільший розрив є саме на часовому інтервалі до 31 дня, що і є причиною дефіциту грошових коштів та ризику ліквідності банку. Надлишок коштів на інтервалах від 93 до 365 днів, від 1 до 5 років та понад 5 років тільки частково компенсує цей ризик.

Загалом підсумовуючи результати проведеного ГЕП-аналізу активів та пасивів ПАТ КБ «ПриватБанк» необхідно зазначити негативну тенденцію ліквідності, яка спостерігалась протягом 2009 року та продовжилась в 2010 р. та пов'язана із поступовим погіршенням збалансованості структури активів та пасивів та зростанням ризику незбалансованої ліквідності до рівня 28,02% в 2009 р. і 24,91% в 2010 році. Покращення структури в останньому 2011 році було зумовлене, в першу чергу затвердженням в 2010 році нової стратегії та тактики на всіх організаційних рівнях, яка забезпечила контроль збалансованості обсягів активно-пасивних операцій. З метою зниження ризику ліквідності банком було встановлено ліміти на розриви ліквідності для філій банку. Погіршення ліквідності в 2010 році, особливо її миттєвої складової, обумовлене значними коливаннями розривів між активами і пасивами в часовому інтервалі до 31 дня протягом року, що було зумовлено погіршення кон'юнктури на ринку банківських послуг, а також відтоком депозитів населення із банківської системи України. Отже, можна стверджувати про дещо підвищений ризик ліквідності, незважаючи на те, що, виходячи із значень нормативів ліквідності досліджуваний банк, як і вся банківська система України має значний запас ліквідності. Це пояснюється хронічною незбалансованістю активів і пасивів за строками, яке характерне не тільки для банку «ПриватБанк» але і для всіх банків України, коли активи в основному довгострокові, а пасиви - короткотермінові. Також необхідно відмітити, що повної відповідності між строками і сумами активів і пасивів, яке є ідеальною ситуацією, на практиці практично неможливо досягти.



РОЗДІЛ З. НАПРЯМИ УДОСКОНАЛЕННЯ ПОЛІТИКИ УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ І ПАСИВАМИ БАНКУ

3.1 Міжнародна практика управління активами та пасивами банку

Балансування між рівнем прибутковості та рівнем ризику, пошук їх оптимального співвідношення є основним завданням управління банківським портфелем. У сучасній банківській практиці під управлінням активами і пасивами прийнято розуміти інтегрований підхід до управління фінансовими потоками банку, за якого активи, зобов'язання та капітал розглядаються у нерозривній єдності і спрямовуються на досягнення стратегічної мети банківської діяльності. Сутність управління активами і пасивами полягає у координуванні управлінських рішень щодо проведення активних і пасивних банківських операцій так, що це приводить структуру динамічного банківського балансу у відповідність до обраної банком стратегії і тактики. Управління активами і пасивами банку надає менеджменту можливість управляти прибутковістю та ризиками, координувати рішення щодо джерел фінансування та напрямів розміщення коштів. У сучасних умовах нестабільності фінансових ринків та зростання ризикованості діяльності інтегроване управління активами і пасивами розглядається як найефективніший підхід до управління фінансовою діяльністю комерційного банку. Перевагою інтегрованого підходу є можливість максимізації прибутку за прийнятного рівня ризику, а також реалізація зваженого підходу до управління ліквідністю завдяки точнішому визначенню потреби в ліквідних коштах. Інструментарій управління активами та пасивами включає інформаційні системи, моделі планування, аналіз і оцінку сценаріїв, системи прогнозування, фінансові огляди та спеціальні звіти. Довгострокове управління активами і пасивами оцінюється конкурентоздатним рівнем прибутку на активи (RОА) та прибутку на капітал (RОЕ). Оперативне управління активами і пасивами зорієнтоване на щоденне управління банківським балансом. У цьому аспекті головними показниками ефективності є процентний прибуток, чиста процентна маржа чи прибуток на акцію. Невіддільними складовими процесу стають контроль та управління фінансовими ризиками, передусім ризиком відсоткових ставок, валютним ризиком і ризиком незбалансованої ліквідності.

Загальні стратегії управління фінансовою діяльністю банку реалізуються через систему аналітичних моделей та методів управління. Це моделі ГЕПу, імунізації балансу, валютного метчингу. Необхідною умовою їх ефективного застосування є можливість досить точно передбачати та прогнозувати зміни напряму, величини та швидкості руху цінової динаміки, валютних курсів, фондових індексів, товарних цін.

Традиційний підхід до розв'язання проблеми полягає в об'єднанні джерел фінансування. Згідно з таким методом управління структура зобов'язань не впливає на вибір напрямів розміщення активів, усі кошти розглядаються як єдиний ресурсний потенціал банку без урахування особливостей різних видів зобов'язань. Завдання керівництва банку -- визначити пріоритетні напрями розміщення активів. Перевагою методу об'єднання джерел фінансування є простота й доступність його практичного застосування, а головним недоліком -- виникнення проблем з ліквідністю.

Альтернативний підхід до управління структурою активів і пасивів базується на поділі джерел фінансування. Сутність методу полягає у встановленні відповідності між конкретними видами таких джерел та напрямами використання ресурсного потенціалу. Частина ресурсів, сформована за рахунок мінливих джерел, таких як вклади до запитання, залишки на розрахункових рахунках клієнтів, отримані позики «овернайт», має вкладатися в короткострокові кредити та цінні папери. Кошти, залучені з відносно стабільних джерел, таких як строкові вклади, депозити, можуть бути спрямовані на видачу довгострокових кредитів і придбання облігацій.