Підвищення економічної ефективності кредитної діяльності банку (на прикладі філії "ПЗРУ" ВАТ Банк "Фінанси та Кредит")

Для порівняльного аналізу ефективності роботи працівників кредитних відділів різних банків або філій банку можна розраховувати показник продуктивності праці як відношення доходу від кредитних операцій до середньооблікової чисельності працівників кредитного відділу.

Д_{1 прац.} = ^{Доходи від кредитних операцій}

^{Середньооблікова чисельність працівників кредитного відділу}

Даний показник не доцільно використовувати для порівняльного аналізу ефективності роботи різних відділів та департаментів у межах одного банку, оскільки продуктивність праці працюючих різних структурних підрозділів буває незіставною, і як правило, залежить не від зусиль конкретних працівників, а від ефективності тих чи інших операцій та ділової активності банку.

2. Аналіз економічної ефективності кредитної діяльності банку та факторів її підвищення

2.1 Загальна характеристика банківської установи - об'єкта дослідження

Філія КБ “Фінанси та Кредит” здійснює свою діяльність на підставі Положення про філію КБ “Фінанси і Кредит” ТзОВ в Рівненській області, затвердженого загальними зборами учасників комерційного банку “Фінанси та Кредит” 11. 10. 1999 р. (зареєстроване Управлінням Національного банку України в Рівненській області 19. 07. 2000 р. за реєстраційним № 18, зареєстроване в ДПІ м. Рівне за № 28-100/655 від 14.08.2000 р. Згідно Положення про філію Банк в особі його органів управління здійснює загальне керівництво діяльністю філії, виходячи з цілей Банку у регіоні, встановлює контрольні показники діяльності філії, визначає порядок, строки подання та обсяг бухгалтерської звітності, статистичної та інших звітностей, які подаються філією Банку.

Філія Банку “Фінанси та Кредит”, ТОВ у Рівненській обл. проводить банківські та інші операції на підставі дозволу Головного Банку № 28/11 від 25.02.2003 р. і погодженого Управлінням Національного банку України в Рівненській області “18” березня 2003 року.

Рівненська філія створена за рішенням Правління комерційного банку „Фінанси та Кредит” і є структурним кредитно-фінансовим підрозділом банку, має окремий баланс, кореспондентський рахунок в КБ “Фінанси та Кредит”, круглу печатку, кутовий штамп зі своїм найменуванням. Філія не є юридичною особою.

Головним банком розроблені внутрішньобанківські положення, процедури, що регламентують порядок здійснення банківських операцій Філії, а саме:

1. Положення про проведення депозитних операцій юридичних осіб в установах Банку “Фінанси та Кредит”.

2. Положення про кредитування фізичних та юридичних осіб під заставу банківських металів у Банку „Фінанси та Кредит”.

3. Порядок проведення аналізу майна, що пропонується у заставу Банку „Фінанси та Кредит”, наказ № 452-о від 04.10.05 р.

4. Порядок моніторингу майна, що перебуває у заставі Банку „Фінанси та Кредит”, наказ № 30-о від 30.01.2004 р.

5. Порядок передачі майна, що передається у заставу Банку „Фінанси та Кредит” на збереження третім особам, наказ № 316-о від 15.10.2004 р.

6. Інструкція з організації касової роботи в Банку “Фінанси та Кредит”, ТОВ, затвердженої Рішенням Правління Банку від 26 січня 2004 р.

7. Положення “Про кредитування юридичних осіб на придбання автотранспортних засобів”, наказ № 129-о від 22.04.04 р.

8. Положення “Про мікрокредитування”, наказ № 220-о від 16 липня 2004 року.

9. Порядок надання кредитного продукту “Мультивалютної кредитної лінії”, наказ № 221-о від 20 червня 2003 року.

10. Положення “Про кредитування юридичних осіб на придбання обладнання”, наказ № 414-о від 24 грудня 2004 року.

11. Положення “Про надання овердрафту”, наказ № 188-о від 15 травня 2003 року.

12. Положення “Про кредитування юридичних осіб для придбання с/г техніки”.

13. Положення “Про аналіз інвестиційних проектів та порядок їх фінансування”, наказ №121-о від 01 квітня 2005 року.

14. Положення “Про кредитування суб'єктів підприємницької діяльності на придбання автомобілів КрАЗ”, наказ № 206-о від 18 травня 2005 року.

15. Положення “Про проведення гарантійних операцій в національній валюті”, наказ № 319-о від 18.11.2002 року.

16. Програма “Про кредитування лізингових компаній на придбання автомобілів КрАЗ”.

17. Положення “Про порядок авалювання векселів, що видані на суму податку на додану вартість”.

18. Положення “Про залучення вкладів фізичних осіб”, наказ № 414-о від 08.09.05 р.

19. Положення “Про порядок відкриття і ведення карткових рахунків, та надання міжнародних платіжних карток систем Visa International, Master Сard”, наказ № 387 від 01.12.2003 р.

20. Положення “Про еквайрінгові обслуговування клієнтів”, наказ № 387, 01.12.2003 р.

21. Положення про порядок виплат пенсій і грошової допомоги через поточні карткові рахунки пенсіонерів і отримувачів пенсій, наказ № 330-о від 29.11.02 р.

22. Положення “Про порядок надання кредитів фізичним особам”, наказ від 29.04.05 р.

23. Порядок довгострокового кредитування фізичних осіб на вторинному ринку нерухомості.

24. Положення “По кредитуванню фізичних осіб для придбання автомобілів через автосалони, наказ від 09.12.03 р.

25. Порядок кредитування фізичних осіб на інвестування в житлове будівництво.

26. Порядок кредитування фізичних осіб під заставу майнових прав на грошові кошти, розміщені на депозитному рахунку, наказ від 31.05.05 р.

27. Положення “Про Малий Кредитний Комітет індивідуального бізнесу”.

Банк „Фінанси та Кредит” зареєстрований 19 липня 1990 року як Комерційний Банк „Український Комерційний банк ділової співпраці”, з 13 жовтня 1995 року перереєстрований як Комерційний Банк „Фінанси та Кредит”. У грудні 2002 року відповідно до Закону „Про банки і банківську діяльність” до Статуту Банку були внесені зміни. Банк був зареєстрований як Банк „Фінанси та Кредит”, ТОВ. Аудитор Банку- KPMG.

Членство в міжнародних об'єднаннях, біржах, асоціаціях і міжнародних організаціях:

- Українська міжбанківська валютна біржа (УМВБ);

- Українська Фондова Біржа (УФБ);

- Асоціація Українських Банків (АУБ);

- Позабіржова Фондова Торгова Система (ВФТС);

- Київський Банківський Союз (КБС);

- Фонд гарантування внесків фізичних осіб;

- VISA International (Принциповий член);

- MasterCard International (Принциповий член);

- Western Union (Прямий агент компанії);

- МБРР (Банк-агент по обслуговуванню кредитних ліній, гарантованих Кабінетом Міністрів України);

- Професіональна асоціація реєстраторів і депозитаріїв (ПАРД).

Кореспондентський рахунок в грн. № 32001170801 в Головному управлінні НБУ по м. Києву і Київській області.

Кореспондентський рахунок в дол. США - Citibank, New York.

Кореспондентський рахунок в євро - Сitibank, Frankfurt/Main.

МФО: 300131

Код ЄДПОУ: 09807856

Банк пропонує клієнтам:

- розрахунково-касове обслуговування;

- систему “Клієнт-Банк”;

- овердрафт;

- поновлювані і непоновлювані кредитні лінії;

- депозити в національній і іноземній валюті;

- вексельні операції;

- кредити по лінії МБРР;

- документарні операції при міжнародних розрахунках;

- акредитиви в національній валюті;

- банківські гарантії;

- інтернет - банкінг.

Основний акцент в нарощуванні клієнтської бази зроблений на роботу регіональної мережі - філій і відділень як первинних точок продажів. Філії Банку, зокрема філія бази практики, активно ведуть роботу по залученню на обслуговування клієнтів - юридичних осіб в регіонах.

Комерційний банк - фінансовий інститут, що пропонує широкий спектр послуг з кредитування, заощадження коштів та проведення платежів. А головною метою банку є отримання прибутку від здійснення такої діяльності. Прибутковість - головний показник ефективності роботи банку, а надійність визначається розміром сукупного ризику, на який наражається банк, і саме ці дві категорії - прибуток та ризик - розглядаються як основні критерії оцінки рівня менеджменту.

Місія банку “Фінанси та Кредит”, ТОВ полягає в тому, щоб завжди зберігати, приймати участь в створенні і створювати самому, всіляко сприяти збільшенню і збільшувати самому багатство своїх клієнтів, пропонуючи їм взаємовигідне партнерство, організовуючи партнерські взаємини на принципах стабільності, довгостроковості, надійності, компетентності і дотримання ділової етики, забезпечуючи ці взаємини інноваційними устремліннями і вольовими зусиллями персоналу, керівництва і власників банку, досягаючи гармонії у відносинах між ними.

Банківський менеджмент - наука про надійність та ефективність системи управління всіма процесами, що характеризують діяльність банку. Саме ефективне управління дає найкращі результати.

Об'єктом управління є комерційний банк як єдиний елемент, але може бути і окрема його ланка (активи, пасиви, капітал, персонал, тощо).

Суб'єкт управління - особа чи група осіб, що мають право приймати управлінські рішення та несуть відповідальність (члени правління, ради директорів, керівники, менеджери, тощо).

У випадку даного банку - це є керуючий філії банку “Фінанси та Кредит”, ТОВ у Рівненській області, що діє на підставі Доручення, заступники керуючого, начальники управлінь та керівники відділів. Основними функціями менеджменту є:

- аналіз інформаційних потоків (всіх чинників, що впливають на діяльність банку);

- планування (бачення даної установи в майбутньому, що ґрунтується на попередній функції);

- регулювання (безпосередньо прийняття оперативних-поточних рішень);

- контроль (перевірка виконання поставлених завдань, прийнятих управлінських рішень).

Саме за допомогою досягнення та здійснення таких функцій вирішуються такі основні завдання:

- забезпечується прибутковість,

- задовольняються потреби клієнтів,

- контролюється рівень ризиків,

- створюються умови роботи аудиту, безпеки, інформаційних систем,

- створюються умови для набору кваліфікаційних кадрів, тощо.

Виділяють:

- фінансовий менеджмент, який охоплює питання, пов'язані з управлінням фінансовими процесами (управління активами, пасивами, капіталом);

- організаційний, який охоплює проблему організації та управління колективом.

Обидва є важливими і, в принципі, вони є невід'ємними.

Однією з найсерйозніших проблем, що постають перед керівництвом - це залучення та підтримка достатнього обсягу капіталу.

Ресурсна база Банку в 2005 р. на 81% складалася із засобів клієнтів - юридичних і фізичних осіб. Об'єм клієнтських засобів протягом 2005 року зріс на 73% і на кінець року склав 3167 млн. грн. З них засоби юридичних осіб в загальній сумі клієнтських коштів склали 44%, засоби фізичних осіб - 56%.

Позитивним чинником є динаміка зростання залишків коштів на поточних рахунках суб'єктів підприємницької діяльності - в 2 рази, в порівнянні із зростанням залишків коштів на рахунках до запитання - в 1,4 разу, що дало можливість здійснення раціонального планування і ефективного розміщення залучених засобів, а також щоденного контролю стану ліквідності і платоспроможності Банку.

В цілому зобов'язання Банку збільшилися на 88% і за станом на 31 грудня 2005 року склали 3 933 млн. грн. Оперативним інструментом для підтримки ліквідності Банку в 2005 р. як і раніше залишалося залучення засобів на міжбанківському ринку, їх питома вага в загальних зобов'язаннях Банку склала 9% або 359,7 млн. грн.

Збільшення чистих активів Банку “Фінанси та Кредит” в 2005 р. склало 52% (за станом на 01.01.2006 р. чисті активи склали 4 421,7 млн. грн.). Таке зростання в 2005 р. з'явилося наслідком збільшення практично всіх позицій активної частини балансу, зокрема, збільшення кредитно-інвестиційного портфеля в 2 рази (за станом на 01.01.2006 р. цей показник досяг 3 383,1 млн. грн.). Кредитування як і раніше залишалося одним з пріоритетних напрямів роботи Банку. Об'єм кредитів, виданих Банком своїм клієнтам, - юридичним особам виріс за рік в 1,86 разу і за станом на 01.01.2006 р. склав 3 100,7 млн. грн.

Частка кредитів, виданих корпоративним клієнтам загалом у кредитному портфелі Банку в 2005 р. склала 79%. Портфель споживчого кредитування Банку виріс за 2005 рік в 2,5 рази і за станом на 01.01.2006 р. склав 676 млн. грн.

За станом на 01.01.2006 р. Банком сформовано резервів на покриття ризиків по всіх видах активних операцій в об'ємі 103,138 млн. грн.

Отже, менеджмент посідає одне з важливих місць в діяльності банку. Керівництвом банку здійснюється ефективна робота по управлінню фінансами та персоналом. Адже за роки діяльності не було порушень чинного законодавства та не допущено збитків.

Ліцензії і дозволи, які має Банк “Фінанси та Кредит”:

- банківська ліцензія № 28 від 20.01.2003 р.;

- ліцензія ГКЦБФР АБ № 113408 від 27.10.2004 р. на здійснення діяльності по випуску і обігу цінних паперів;

- ліцензія ГКЦБФР АБ № 113408 від 27.10.2004 р. на право виконання професійної депозитарної діяльності хранителя цінних паперів;

Банківські операції, які Банк має право здійснювати на підставі банківської ліцензії НБУ:

- залучення внесків (депозитів) від юридичних і фізичних осіб;

- відкриття і ведення поточних рахунків клієнтів і банків-кореспондентів, зокрема перерахування грошових коштів з цих рахунків за допомогою платіжних інструментів і зарахування коштів на них;

- розміщення залучених засобів від свого імені, на своїх умовах і на свій ризик;

- Надання гарантій, поручительств і інших зобов'язань, що передбачають їх виконання в грошовій формі, від третіх осіб;

- Придбання права вимоги виконання зобов'язань в грошовій формі за доставлені товари або отримані послуги, приймаючи на себе ризик виконання таких вимог і прийом платежів (факторинг);

- лізинг;

- послуги з відповідального зберігання і надання в оренду сейфів для зберігання цінностей і документів;

- випуск, покупка, продаж і обслуговування чеків, векселів і інших оборотних і платіжних інструментів;

- випуск банківських платіжних карток і виконання операцій з використанням цих карток;

- надання консультаційних і інформаційних послуг з банківських операцій;

- операції з валютними цінностями;

- ведення рахунків клієнтів (резидентів і нерезидентів) в іноземній валюті і клієнтів-нерезидентів в національній валюті України;

- ведення кореспондентських рахунків банків (резидентів/нерезидентів) в іноземній валюті;

- ведення кореспондентських рахунків банків (нерезидентів) в національній валюті України;

- відкриття кореспондентських рахунків в уповноважених банках України в іноземній валюті і здійснення операцій по них;

- відкриття кореспондентських рахунків в банках (нерезидентах) в іноземній валюті і здійснення операцій по них;

- залучення і розміщення іноземної валюти на валютному ринку України;

- залучення і розміщення іноземної валюти на міжнародних ринках;

- операції з банківськими металами на валютному ринку України;

- операції з банківськими металами на міжнародних ринках;

- емісія власних цінних паперів;

- операції покупки і продажу цінних паперів за дорученням клієнтів;

- здійснення операцій на ринку цінних паперів від свого імені (включаючи андеррайтинг);

- здійснення інвестицій до статутних фондів і акції інших юридичних осіб;

- перевезення валютних цінностей і інкасація грошових коштів;

- операції за дорученням клієнтів або від свого імені;

- операції з інструментами грошового ринку;

- операції з інструментами, що базуються на обмінних курсах і відсотках;

- операції з фінансовими ф'ючерсами і опціонами;

- довірче управління засобами і цінними паперами по договорах з юридичними і фізичними особами;

- депозитарна діяльність і діяльність по веденню реєстродержателів іменних цінних паперів;

- депозитарна діяльність хранителя цінних паперів.

НБУ згідно Закону України “Про банки та банківську діяльність” та Закону України “Про Національний банк України” НБУ має монопольне право емісії банкнот та розмінної монети, організації їх обігу та вилучення з нього.

Для реалізації емісійної функції НБУ створює резервні фонди для банкнот і монет у центральному сховищі.

Розміщення запасів готівки в Управління НБУ в Рівненській області забезпечує своєчасне обслуговування банків регіону і дає змогу оновлювати готівкову масу в обігу та регулювати обіг банкнот і монет різних номіналів. Установи НБУ зобов'язані вчасно вжити заходів щодо поповнення запасів готівки, вивезення надлишків готівки та зношених грошових білетів, а також встановити контроль за тим, щоб у сховищах були грошові білети та монети усіх номіналів, необхідних для грошового обігу.

Повноцінна діяльність КБ в умовах готівкових та безготівкових розрахунків у процесі господарсько-фінансової діяльності клієнтів передбачає організацію такого підрозділу банку, що забезпечує виконання операцій з готівкою, як операційна каса.

Операційна каса виконує функції забезпечення касового обслуговування юридичних та фізичних осіб та виконує інші операції з валютними цінностями.

Для виконання таких функцій створені видаткові, прибуткові, вечірні, розмінні каси, відповідні сховища для зберігання цінностей. Так як і будь-яка операція, касове обслуговування здійснюється на підставі ліцензії НБУ.

Банком здійснюються такі операції з готівкою й іншими цінностями:

- касове обслуговування юридичних осіб та підприємців;

- приймання комунальних платежів, зборів фізичних осіб готівкою,

- вкладні операції,

- операції з купівлі-продажу іноземної валюти та обмін валют,

- операції з дорогоцінними металами (золото, срібло),

- видача готівки фізичним особам за здійсненими переказами на їх ім'я.

Комерційний банк самостійно визначає обсяги готівки, необхідної для своєчасного та повного виконання заявок своїх клієнтів.

Касове обслуговування клієнтів здійснюється згідно Договору за визначену плату. Касовими документами оформляються операції по прийманню та видачі готівки.

До приходних касових документів належать:

- оголошення на внесення готівки,

- приходний касовий ордер.

До видаткових документів належать:

- чеки на отримання готівки,

- видатковий касовий ордер.

Загалом між будь-яким банком та НБУ існує тісний зв'язок. Адже НБУ не лише забезпечує безперебійну діяльність банківської установи, підкріплюючи її готівкою, а й контролює її діяльність, що в свою чергу не дає чинити порушення законодавства.

Існуюча у філії практика організації роботи з готівкою, як показала перевірка, спрямована на виконання вимог нормативних та інструктивних документів Національного банку України. Відповідно до вимог Інструкції про касові операції в банках України затвердженої постановою Правління НБУ від 14.08.2003р. №337 (далі Інструкція №337) Головним Банком доведена Інструкція з організації касової роботи в Банку “Фінанси та Кредит”, ТОВ затверджена Рішенням Правління Банку 26.01.2004р. Щорічно на знання вказаних інструкцій проводиться залік, за результатами якого заповнюються атестаційні листи, які підшиваються в особові справи працівників філії.

Перевірки аналіз касових оборотів філії свідчить про стабільне зростання готівкових надходжень.

Готівкові надходження філії на 80,1% формуються з торговельної виручки, надходжень на рахунки за вкладами фізичних осіб, надходжень від продажу іноземної валюти. В структурі видач готівки основну питому вагу (75,5%) займають видачі з рахунків за вкладами фізичних осіб, за придбану валюту, за платіжними картками.

Якщо комерційний банк використав всі можливості для збільшення чи поповнення своєї ресурсної бази через рефінансування активів на фондовому ринку чи міжбанківських кредитів, він звертається до центрального банку.

Проводячи відповідну грошово-кредитну політику НБУ може кредитувати комерційний банк через:

- закриті кредитні аукціони,

- операції РЕПО,

- рефінансування інвестиційних операцій (вкладення коштів у векселі та акції суб'єктів підприємницької діяльності).

Економічна сутність кредитів НБУ на макрорівні полягає в тому, що через кредитування комерційного банку здійснюється емісія грошей в обіг та розширюється обсяг сукупної грошової маси в економіці.

На мікрорівні кредити НБУ сприяють підтриманню комерційними банками своєї ліквідності на необхідному рівні, зміні структури їх активів на користь позичкових операцій, а також розширенню обсягу кредитної допомоги своїм клієнтам.

Оскільки філії на кредитні аукціони не допускаються, то не має допуску й ФБ “Фінанси та Кредит”, ТОВ у Рівненській області.

З впровадженням в Україні ринку державних цінних паперів, значна частка операцій з купівлі-продажу міжбанківських ресурсів відбувається під забезпечення ОВДП - облігації внутрішньої державної позики (ломбардний кредит) та операції РЕПО.

Операції РЕПО - продаж (купівля) державних цінних паперів на певний строк з зобов'язанням зворотнього продажу (купівлі) у визначений термін чи на вимогу однієї з сторін, із заздалегідь обумовленою ціною.

При ринковій економіці щодня укладається безліч угод. І всі розрахунки за угодами СПД, рахунки яких відкриті в різних банках є міжбанківськими розрахунками.

При виконанні будь-яких розрахунків та операцій не можна обійтися без системи електронних платежів.

Відповідно до статті 7 Закону України “Про Національний банк України” до функцій Національного банку України відноситься визначення системи, порядку і форми платежів, координація та контроль за створенням електронних платіжних засобів та платіжних систем. Згідно зі статтею 40 зазначеного закону, Національний банк України встановлює правила, форми і стандарти розрахунків банків та інших юридичних і фізичних осіб в економічному обігу України.

Особливо важливу роль в процесі залучення до обігу електронних грошей відіграє НБУ. На нього покладено обов'язок забезпечити надійне та ефективне функціонування загальнонаціональної платіжної системи. Він бере безпосередню участь у розробці нових платіжних засобів та організації електронного грошового обігу на території України.

Першим важливим кроком на шляху до електронного грошового обігу стало створення систем електронних міжбанківських платежів (СЕП). Це дозволило відмовитися від поштових і телеграфних авізо, значно збільшити швидкість, якість і надійність виконання платежів, гарантувати безпеку і конфіденційність банківської інформації завдяки засобам багаторівневого програмно-апаратного, технологічного і бухгалтерського контролю, які дають змогу відстежувати проходження платежів і запобігати спробам несанкціонованого доступу.

2.2 Аналіз „Положення про порядок кредитування банку”

Аналіз „Положення про порядок кредитування банку” складається з наступних розділів:

- принципи кредитування;

– види кредитів;

– суб'єкти та цілі кредитування;

– загальні положення;

– організація кредитного процесу та повноважень щодо кредитування;

– процедура надання кредиту;

– супровід кредитних проектів;

– порядок нарахування, сплати та списання процентів;

– порядок погашення кредитів та закриття кредитної справи;

– повернення кредитів за рахунок реалізації заставленого майна;

– формування та використання резервів на відшкодування можливих втрат від кредитних операцій;

– особливості окремих видів банківського кредитування;

– бухгалтерський облік за кредитними операціями.

Перший, другий та третій розділи „Положення про порядок кредитування банку” визначають: принципи і види кредитування; його поділи за строками користування; за ознаками типу заборгованості; за методами надання; за термінами погашення; різновиди кредитів в залежності від кількості кредиторів та видів забезпечення.

Четвертий розділ передбачає суб'єкти та цілі кредитування, загальні положення, завдання суб'єктів господарювання, фізичних осіб, позичальників, центральних та місцевих органів державного управління, форми і методи надання кредитів, переваги надання кредитів.

У п'ятому розділі розглядається можливість надання кредиту кредитним, юридичним працівником та працівником служби безпеки банку, тобто проводиться всебічне вивчення суб'єкта та об'єкта кредитування, визначаються максимально допустимі розміри кредиту в національній валюті, визначається прийняття рішення щодо надання чи відмови кредиту.

Процедура надання кредиту визначається у шостому розділі „Положення про порядок кредитування банку” і здійснюється в три етапи. Визначені обов'язки кредитного працівника, який здійснює оформлення кредитної документації: укладання кредитного договору та договору забезпечення виконання обов'язків позичальника за кредитним договором.

У сьомому розділі визначається, що протягом усього строку кредитування до повного погашення кредиту працівники банку здійснюють супровід кредитних проектів, тобто нагляд та контроль за виконанням позичальником умов кредитної угоди.

Восьмий розділ „Положення про порядок кредитування банку” - про порядок нарахування, сплати та списання процентів.

Порядок погашення кредитів та закриття кредитної справи зазначається у 9-му розділі.

10-й розділ - проведення претензійно-позовної роботи.

11-й розділ - повернення кредитів за рахунок реалізації заставленого майна.

У 12-му розділі визначається здійснення формування та використання резервів на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями.

13-й розділ „Положення про порядок кредитування банку” - про особливості окремих видів банківського кредитування. Це кредитування в режимі кредитних ліній, надання кредитів під заставу доміцильованих та фінансових векселів, кредитування фізичних осіб, факторингові операції.

14-й розділ - бухгалтерський облік за кредитними операціями здійснюється відповідно закону України „Про оподаткування прибутку підприємств”, „Правил бухгалтерського обліку процентних та комісійних доходів та витрат банків” (постанова НБУ від 25.09.97. № 316), Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках України та інших нормативних актів НБУ та банку.

2.3 Аналіз масштабів і динаміки кредитних вкладень

Масштаби кредитної діяльності проаналізуємо в таблиці 2.3

Таблиця 2.3 - Аналіз масштабів і динаміки кредитних вкладень

№ з/п	Показники	Одиниці вимірювання	01.01.05 р.	01.01.06 р.	01.01.07 р.	01.01.08 р.
1	2	3	4	5	6	7
1	Кредитні вкладення: величина; темп росту; відносне відхилення темп приросту	тис. грн. % % %	20640,2 х х х	85808,2 415,7 3,15 315,7	108200,2 126,1 0,26 26,1	170840,5 157,9 0,57 57,9
2	Загальні активи: величина; темп росту; відносне відхилення темп приросту	тис. грн. % % %	77556,2 х х х	169810,5 219,1 1,18 19,1	220570,5 129,9 0,29 29,9	340580,6 154,4 0,54 54,4
3	Питома вага кредитів в загальних активах (р.1 - р.2 х100 %)	%	26,6	50,53	49,1	50,2

Кредитна активність банку наведена в таблиці 2.3 Аналіз масштабів і динаміки кредитних вкладень. Частка кредитних операцій на початок 2005 р. становила 26,6 %, а на кінець року - 50, 53 %, тобто підвищилася на 23,93 процентного пункту. Це можна розцінювати як позитивне явище.

Порівняно з 2006 р. у 2007 р. питома вага кредитів в загальних активах зменшилася і становить 49,1 %.

На початок 2008 р. частка кредитних операцій по відношенню до 2007 р. підвищилася на 1,1 % і становить 50,2 %.

У 2007 р. по відношенню до 2006 р. темп росту у кредитні вкладення зменшився на 289,6 % і становить 126,1 %.

Темп росту в загальних активах у 2007 р. по відношенню до 2006 р. зменшився і становить 129,9 %.

На початку 2008 р. по відношенню до 2007 р. темп росту збільшився і становить 157,9 % позикових вкладень, а у загальні активи зріс на 154,4%. Темп приросту кредитних вкладень у 2007 р. становив 26,1%, а у 2008 р. збільшився і становить 57,9 %.

Результати свідчать про збільшення кредитної активності банку.

Рисунок 2.3 - Обсяги кредитних вкладень у 2005-2008 рр.

2.4 Аналіз погашення виданих позик

Аналіз стану погашення кредитів виконуємо в таблиці 2.4

Таблиця 2.4 - Аналіз погашення виданих позик

№ з/п	Показники	Одиниці вимірювання	01.01.05 р.	01.01.06 р.	01.01.07 р.	01.01.08 р.
1	2	3	4	5	6	7
1	Короткострокові кредити: величина; темп росту; відносне відхилення темп приросту	тис. грн. % % %	19059,3 х х х	80360,5 421,64 3,22 321,6	97618,1 121,48 0,22 21,5	161257,2 165,2 0,65 65,2
2	Довгострокові кредити величина; темп росту; відносне відхилення темп приросту	тис. грн. % % %	1580,9 х х х	5447,7 344,6 2,45 244,6	10582,1 194,3 0,94 94,3	9583,3 90,6 -0,09 -9,4
1	2	3	4	5	6	7
3	Кредити надані, всього: величина; темп росту; відносне відхилення темп приросту	тис. грн. % % %	20640,2 х х х	85808,2 415,7 3,16 315,7	108200,2 126,1 0,26 26,1	170840,5 157,9 0,58 57,9
4	У тому числі: поточна (непрострочена) заборгованість величина; темп росту; відносне відхилення темп приросту	тис. грн. % % %	10478,8 х х х	31558 301,2 2,01 201,2	41190,9 130,5 0,30 30,5	59508,6 144,5 0,44 44,5
5	Пролонговані кредити величина; темп росту; відносне відхилення темп приросту	тис. грн. % % %	5011,6 х х х	27228,1 543,3 4,43 443,3	36464,9 133,9 0,34 33,9	55517,8 152,2 0,52 52,2
6	Прострочені кредити величина; темп росту; відносне відхилення темп приросту	тис. грн. % % %	1144,2 х х х	597,1 52,2 -0,48 -47,8	207,5 34,8 -0,65 -65,2	697,5 336,2 2,36 226,2
7	Сумнівні до повернення кредити величина; темп росту; відносне відхилення темп приросту	тис. грн. % % %	4005,6 х х х	26425 659,7 5,59 559,7	30336,9 114,8 0,15 14,8	55116,6 181,7 0,82 81,7

Як видно з даних таблиці 2.4, у 2006 р. по відношенню до 2005 р. погашення виданих позик покращилося. Це стосується як короткострокових позик, так і довгострокових. Так, темп росту „проблемних” позик (пролонгованих, прострочених та сумнівних до повернення) збільшився і становить відповідно - 543,3 %, 52,2%, 659,7%.

Стан повернення довгострокових кредитів у 2006 р. по відношенню до 2005 р. зріс, і становить 344,6 %, а темп приросту 244,6 %.

Нарощуючи обсяги кредитних вкладень, банк веде недостатню роботу щодо їх повернення. Так, у 2007 р. по відношенню до 2006 р. темп росту „проблемних” позик (пролонгованих, прострочених та сумнівних до повернення) знизився, а на початок 2008 р. стан погашення виданих позик покращився і темп росту порівняно з 2007 р. зріс як у короткострокових, так і у довгострокових кредитів. Зменшилася частка проблемних позик.

2.5 Аналіз простроченої кредитної заборгованості за строками її виникнення

Аналіз простроченої кредитної заборгованості за строками її виникнення проаналізуємо в таблиці 2.5

Таблиця 2.5 - Аналіз простроченої кредитної заборгованості за строками її виникнення

№ з/п	Види заборгованості	Одиниці вимірювання	01.01.05 р.	01.01.06 р.	01.01.07 р.	01.01.08 р.
1	Кредити надані, всього: величина; темп росту; відносне відхилення темп приросту питома вага	тис. грн. % % % %	20640,2 х х х 100	85808,2 415,7 3,15 315,7 100	108200,2 126,1 0,26 26,1 100	170840,5 157,9 0,58 57,9 100
2	Прострочені кредити величина; темп росту; відносне відхилення темп приросту питома вага	тис. грн. % % % %	1144,2 х х х 5,5	597,1 52,2 -0,48 47,8 0,7	207,5 34,8 -0,65 -65,2 0,19	697,5 336,2 2,36 36,2 0,41
3	У тому числі: прострочені від 1 до 30 днів: величина; темп росту; відносне відхилення темп приросту - питома вага	тис. грн. % % % %	646,8 х х х 3,1	156,8 24,3 -0,76 -75,7 0,18	112,0 71,4 -0,29 -28,6 0,10	270,0 241,1 1,41 141,1 0,16
4	Прострочені від 31 до 60 днів: величина; темп росту; відносне відхилення темп приросту питома вага	тис. грн. % % % %	258,9 х х х 1,3	143,0 55,2 -0,45 -44,8 0,17	38,6 27 -0,73 -73 0,04	237,0 614 5,13 514 0,14
5	Прострочені від 61 до 180 днів: величина; темп росту; відносне відхилення темп приросту питома вага	тис. грн. % % % % %	149,5 х х х 0,7	241,0 161,2 0,61 61,2 0,3	56,9 23,61 -0,76 76,4 0,05	114,0 200,4 1,0 100,4 0,07
6	Прострочені більше 181 дня: величина; темп росту; відносне відхилення темп приросту питома вага	тис. грн. % % % % %	89,0 х х х 0,4	56,3 63,3 -0,37 -36,7 0,06	х х х х х	76,5 х х х 0,04

З таблиці 2.5 видно, що питома вага у 2006 р. по відношенню до 2005 р. простроченої заборгованості зменшилася з 5,5% до 0,7 % і до початку 2008 р. продовжувала падати і становить на початок 2008 р. - 0,41 %. Темп росту 2005р. - 2008 р. зменшився, як і темп приросту. Стан заборгованості покращився.

З метою недопущення виникнення простроченої заборгованості банк повинен проводити оперативний аналіз поточної (непростроченої) заборгованості. Контроль за термінами погашення вести разом з окремими позичальниками за їх кредитними справами.

Контроль та оперативність при стягненні боргу передбачає обов'язок банку підтримувати з позичальниками контакти протягом усього терміну користування позикою. Банк повинен уважно стежити за станом справ у клієнта і в разі виникнення у нього проблемних ситуацій, які можуть привести до несплати боргу, вжити відповідних заходів до захисту своїх інтересів.

2.6 Аналіз залишків кредитної заборгованості за термінами погашення

Аналіз залишків кредитної заборгованості за термінами погашення визначимо за допомогою таблиці 2.6

Таблиця 2.6 - Аналіз залишків кредитної заборгованості за термінами погашення

№ з/п	Термін погашення	Одиниці вимірювання	01.01.05 р.	01.01.06 р.	01.01.07 р.	01.01.08 р.
1	2	3	4	5	6	7
1	Залишки кредитної заборгованості терміном до 1 місяця: - величина; - темп росту; - відносне відхилення - темп приросту - питома вага	тис. грн. % % % %	8276,9 х х х 40,1	40380,2 487,9 4,78 387,9 47,1	48519,0 120,2 0,20 20,2 44,8	76191,3 157,0 0,57 57,0 44,6
2	Від 1 до 6 місяців: величина; темп росту; відносне відхилення темп приросту питома вага	тис. грн. % % % %	6456,7 х х х 31,3	29110,2 450,9 3,509 350,9 33,9	36090,6 126,8 0,268 26,8 34,1	69755,9 189,0 0,89 40,8 40,8
3	Від 6 місяців до 1 року: величина; темп росту; відносне відхилення темп приросту - питома вага	тис. грн. % % % %	4325,7 х х х 20,9	10870,1 251,3 1,52 151,3 12,7	12189,5 112,2 0,12 12,2 11,3	15310,0 125,6 0,26 25,6 9,0
4	Більше 1 року: величина; темп росту; відносне відхилення темп приросту питома вага	тис. грн. % % % %	1580,9 х х х 7,7	5447,7 344,6 2,45 244,6 6,3	10582,1 194,3 9,94 94,3 9,8	9583,3 90,6 0,75 -9,4 5,6
	УСЬОГО	тис. грн.	20640,2	85808,2	108200,2	170840,5

Дані таблиці 2.6 свідчать, що найбільша частина кредитної заборгованості має тривалість до 1 місяця (47,1 %), тривалість від 1 місяця до 6 місяців має 40,8 %, більше 6 місяців до 1 року - 20,9 % зобов'язань та більше одного року - 9,8 % позикових зобов'язань. Водночас на початок 2005 р. строкова заборгованість тривалістю до 1 місяця становила 40,1 %, від 1 до 6 місяців - 31,3 %, від 6 місяців до 1 року - 20,9 %, більше одного року - 7,7 %.

До 2008 р. за рахунок тривалості поточної заборгованості показники покращилися. Стан погашення кредитів банку покращився. Питома вага прострочених, пролонгованих кредитів, середня тривалість поточної заборгованості та частка списання кредитів зменшується.

Банку слід проводити політику щодо надання кредитів.

2.7 Аналіз рівня диверсифікації кредитних вкладень

Проведемо аналіз рівня диверсифікації кредитних вкладень в таблиці 2.7

Таблиця 2.7 - Аналіз рівня диверсифікації кредитних вкладень

№ з/п	Показники	Одиниці вимірювання	01.01.05 р.	01.01.06 р.	01.01.07 р.	01.01.08 р.
1	2	3	4	5	6	7
1	Загальна кількість великих кредитів: величина; темп росту; відносне відхилення темп приросту	тис. грн. % % %	3 233,3 1,33 133,3	7 157,2 0,57 57,2	11 136,4 0,36 36,4	15 х х х
2	Загальна сума за всіма великими кредитами: величина; темп росту; відносне відхилення темп приросту	тис. грн. % % %	9056,4 х х х	40516,0 447,4 3,47 347,4	50401,8 124,4 0,24 24,4	79112,0 157 0,57 57,0
3	Загальна сума всіх кредитних вкладень: величина; темп росту; відносне відхилення темп приросту	тис. грн. % % %	20640,2 х х х	85808,2 415,7 3,16 315,7	108200,2 126,1 0,26 26,1	170840,5 157,9 0,58 57,9
4	Середній розмір великого кредиту: величина; темп росту; відносне відхилення; темп приросту	тис. грн. % % %	3018,8 х х х	5788 191,7 0,92 91,7	4582 79,2 -0,208 -20,8	5274,1 115,1 0,15 15,1
5	Питома вага великих кредитів	%	43,9	47,2	46,6	46,3
6	Регулятивний капітал банку величина; темп росту; відносне відхилення; темп приросту	тис. грн. % % %	6429,8 447,4 3,47 347,4	28766,4 124,4 0,24 24,4	35785,3 124,3 0,24 24,3	56169,5 157 0,57 57,0
7	Восьмикратне значення регулятивного капіталу	тис. грн.	51438,4	230131,2	286282,4	449356
8	Перевищення суми великих кредитів над 8-кратним розміром	тис. грн.	-42382	-189615,2	-235880,6	-370244

Розрахунки таблиці 2.7 свідчать, що банк має достатню кількість великих кредитів.

Показники диверсифікації кредитних вкладень з 2005 р. по 2008 р. поліпшилися. Про це свідчить збільшення кількості великих кредитів (з 3-х до 15-ти). Питома вага великих кредитів у 2006 р. по відношенню до 2005 р. зменшилася на 3,3 %. На початок 2008 р. по відношенню до 2007 р. питома вага зменшилася на 0,3%. У 2007 р. по відношенню до 2006 р. питома вага великих кредитів становила 46,6 % і 47,2 % у 2006 р.

Динаміка розглянутих показників свідчить про поліпшення управління кредитним портфелем у напрямі зниження кредитного ризику. Проте занадто велика диверсифікація кредитних вкладень має свої вади, ускладнює управління кредитним портфелем банку.

Сама по собі портфельна диверсифікація кредитів за окремими контрагентами не приведе до зниження ризику. Тут важливо суворо дотримуватися галузевої диверсифікації: не надавати кредит кільком підприємствам однієї галузі, оскільки погіршення становища в цілому по галузі тільки посилює ймовірність банкрутства; не надавати кредит підприємствам різних галузей, але пов'язаних одне з одним технологічним процесом (наприклад, виробництво цукрового буряку, заводи з перероблення цукрового буряку, кондитерська промисловість, реалізація продукції); піддавати детальному аналізу техніко-економічне обґрунтування на кредит (розрахунок окупності кредитних вкладень). Для зниження кредитного ризику також необхідно враховувати вплив географічної диверсифікації, яка являє собою розподілення кредитів у різних географічних зонах.

Контроль за дотриманням цих принципів зниження кредитного ризику здійснюється за допомогою подальшого аналізу структури кредитного портфеля.

Рисунок 2.7.1 - Загальна кількість великих кредитів

Рисунок 2.7.2 - Загальна сума за всіма великими кредитами

2.8 Аналіз структури кредитного портфеля банку

Структуру кредитного портфеля банку проаналізуємо в таблиці 2.8

Таблиця 2.8 - Аналіз структури кредитного портфеля банку

№ з/п	Групи кредитів	Одиниці вимірювання	01.01.05 р.	01.01.06 р.	01.01.07 р.	01.01.08 р.
1	2	3	4	5	6	7
1	Стандартні: величина; темп росту; темп приросту; питома вага	тис. грн. % % %	19496 х х 94,4	85211,1 437,1 337,1 99,3	107992,7 126,7 26,7 99,8	170143 157,6 57,6 99,6
2	Під контролем: величина; темп росту; темп приросту; питома вага	тис. грн. % % %	646,8 х х 3,1	156,8 24,3 -75,7 0,18	112,0 71,4 -28,6 0,10	270,0 241,1 141,1 0,16
1	2	3	4	5	6	7
3	Субстандартні: величина; темп росту; темп приросту; - питома вага	тис. грн. % % %	258,9 х х 1,3	143,0 55,2 -44,8 0,17	38,6 27 -73 0,04	237,0 614 514 0,14
4	Сумнівні: величина; темп росту; темп приросту; питома вага	тис. грн. % % %	149,5 х х 0,72	241,0 161,2 61,2 0,28	56,9 23,61 76,4 0,1	114,0 200,4 100,4 0,06
5	Безнадійні: величина; темп росту; - темп приросту; - питома вага	тис. грн. % % %	89,0 х х 0,01	56,3 63,3 -36,7 0,07	Х Х Х Х	76,5 х х 0,05
	УСЬОГО	тис. грн.	20640,2	85808,2	108200,2	170840,5

З таблиці 2.8 видно, що за аналізований період структура кредитного портфеля покращилася. Так, питома вага ризикованих та високоризикованих кредитів зменшилася на 1,78 % (з 2,03 % у 2005 р. до 0,25 % у 2008 р.). При цьому у 2008 р. по відношенню до 2005-2006-2007 років значно знизилася частка сумнівних кредитів (на 1,16 % або на 376,8 тис. грн.). Частка безнадійних кредитів зменшилася на 0,02 процентного пункту, або на 12,5 тис. грн. Це свідчить про те, що в банку проводиться достатня ризикована кредитна політика.

З огляду на такий стан у банку вчасно виявляються причини збільшення питомої ваги небезпечних та безнадійних (збиткових) кредитів і вживають заходів щодо їх усунення.

Аналіз галузевої структури кредитів дає змогу визначити галузеву диверсифікацію кредитів порівняно з попереднім звітним періодом. Для цього розраховується питома вага вкладених в окремі галузі позик у цілому за короткостроковими та довгостроковими позиками, а також у динаміці. Галузева диверсифікація кредитних вкладень повинна сприяти розвитку пріоритетних галузей народного господарства.

Структурний аналіз проводиться для визначення надмірної концентрації кредитних операцій в одному сегменті, що підвищує ступінь кредитного ризику. Проте надмірна диверсифікація кредитного портфеля створює певні труднощі в управлінні позиковими операціями та може стати причиною банкрутства банку, тому зарубіжні комерційні банки визначають для себе межі вкладення ресурсів у певний сегмент, тобто застосовують метод лімітування.

2.9 Аналіз структури кредитного портфеля банку за галузевою ознакою

Структуру кредитного портфеля банку за галузевою ознакою проаналізуємо в таблиці 2.9

Таблиця 2.9 - Аналіз структури кредитного портфеля банку за галузевою ознакою

№ з/п	Галузь	Одиниці вимірювання	01.01.05 р.	01.01.06 р.	01.01.07 р.	01.01.08 р.
1	2	3	4	5	6	7
1	Кредитні вкладення у промисловість величина; питома вага	тис. грн., %	1685,9 8,2	3367,3 4,0	10500 10	12700 7,4
1	2	3	4	5	6	7
2	Кредитні вкладення у сільське господарство величина; питома вага	тис. грн., %	489,4 2,3	1840,5 2,1	2800,0 2,6	8200,0 4,8
3	Кредитні вкладення у будівництво величина; питома вага	тис. грн., %	1580,9 7,6	5447,7 6,3	10582,1 10	9583,3 5,6
4	Кредитні вкладення у торгівлю величина; питома вага	тис. грн., %	7820,0 37,9	33660,2 39,2	47208,1 44,0	58200,3 34,1
5	Кредитні вкладення у транспорт - величина; - питома вага	тис. грн., %	6244,0 30,3	12175,5 14,2	7298,6 6,7	22039,9 12,9
6	Кредитні вкладення у споживчі позики величина; питома вага	тис. грн., %	2820,0 13,7	29317,0 34,2	29811,4 27,3	60117,0 35,2
	УСЬОГО	тис. грн.	20640,2	85808,2	108200,2	170840,5

Як видно з таблиці 2.9 банк визначається нераціональною структурою кредитних вкладень, основна їх частка була вкладена в торгівельно-посередницьку діяльність - 44,0 %. Це зумовлено великим попитом на кредитні ресурси саме в цій галузі. Заінтересованість банку вкладати саме в цю галузь обумовлена високою оборотністю цих позик. Порівняно з попереднім періодом (2005-2006 рр.) у 2007 р. диверсифікація кредитних вкладень поліпшилася. Збільшилася частка кредитних вкладень у 2007 р. по відношенню до 2006 р. і 2005 р. у будівництво, промисловість і споживчі позики.

На початок 2008 р. порівняно з 2005-2006-2007 роками збільшилася частка кредитних вкладень у промисловість (з 8,2 % у 2005 р. до 10 % у

2007 р.), сільське господарство (з 2,3 % у 2005 р. до 4,8 % у 2008 р.), споживчі позики (з 13,7 % у 2005 р. до 35,2 % у 2008 р.).

Отже, незважаючи на відносне поліпшення галузевої структури кредитного портфеля банку, все ж слід з метою зниження ризику продовжувати політику подальшого збільшення кредитних вкладень у промисловість, будівництво, сільське господарство, споживчі позики і зменшувати кредитування інших, не основних галузей народного господарства, де розташована головна зона кредитного ризику банку. Слід розробити банку обґрунтовані ліміти кредитування різних галузей народного господарства.

Рисунок 2.9 - Структура кредитного портфеля за галузевою ознакою

2.10 Аналіз структури кредитного портфеля залежно від характеру забезпечення

Структуру кредитного портфеля залежно від характеру забезпечення

проаналізуємо в таблиці 2.10

Таблиця 2.10 - Аналіз структури кредитного портфеля залежно від характеру забезпечення

№ з/п	Характер забезпечення	Одиниці вимірювання	01.01.05 р.	01.01.06 р.	01.01.07 р.	01.01.08 р.
1	2	3	4	5	6	7
1	Забезпечені (ломбардні) величина; темп росту; темп приросту; відносне відхилення питома вага	тис. грн. % % % %	18590,2 х х х 90,1	80987,9 435,6 3,36 335,6 94,4	102330,2 126,4 0,26 26,4 94,6	162520,5 158,8 0,58 58,8 95,1
2	Незабезпечені (бланкові) позики величина; темп росту; відносне відхилення; темп приросту; питома вага	тис. грн. % % % %	2050,0 х х х 9,9	4820,3 235,1 1,35 135,1 5,6	5870,0 121,8 0,21 21,8 5,4	8320,0 141,7 0,41 41,7 4,9
3	УСЬОГО - питома вага	тис. грн., %	20640,2 100	85808,2 100	108200,2 100	170840,5 100

З таблиці 2.10 видно, що за 2005-2007 рр. питома вага незабезпечених (бланкових) позик зменшилася і становить 4,9 %. У 2005 р. питома вага становила 9,9 %. Одним із заходів контролю за кредитним ризиком є забезпечення кредитів. Забезпечення - це запасний метод отримання невиплаченого боргу (основної суми та процентів) у разі неплатоспроможності позичальника.

Основна частина банківських кредитів видається під забезпечення, що є одним із принципів банківського кредитування.

2.11 Аналіз структури кредитного портфеля за видами забезпечення

Структуру кредитного портфеля за видами забезпечення проаналізуємо в таблиці 2.11

Таблиця 2.11 Аналіз структури кредитного портфеля за видами забезпечення

№ з/п	Вид забезпечення	Одиниці вимірювання	01.01.05 р.	01.01.06 р.	01.01.07 р.	01.01.08 р.
1	2	3	4	5	6	7
1	Застава величина; питома вага	тис. грн., %	17890,2 86,6	76987,9 89,7	90330,2 83,5	156520,5 91,6
У тому числі:
1.1	Нерухомість величина; питома вага	тис. грн., %	7820,0 37,9	33660,2 39,2	47208,1 3,9	58200,3 34,1
1.2	Товарно-матеріальні цінності величина; питома вага	тис. грн., %	8489,3 41,1	37880,0 44,1	32540,0 30,1	88736,9 51,9
1.3	Транспортні засоби величина; питома вага	тис. грн., %	1580,9 7,6	5447,7 6,3	10582,1 9,8	9583,3 5,6
1	2	3	4	5	6	7
2	Гарантія величина; питома вага	тис. грн., %	700 3,4	4000 4,7	12000 11,1	6000 3,5
3	Страховий поліс величина; питома вага	тис. грн., %	0	0	0	0
4	Без забезпечення величина; питома вага	тис. грн., %	2050,0 10	4820,3 6	5870,0 5,4	8320,0 4,9
	РАЗОМ - питома вага	тис. грн., %	20640,2 100	85808,2 100	108200,2 100	170840,5 100

Аналізуючи дані таблиці 2.11 формами забезпечення зобов'язань щодо повернення кредиту можуть бути: застава майна позичальника; гарантія або поручительство; договір страхування кредитів; товарні документи; цінні папери; поліси страхування життя; передання на користь банку контрактів; вимог та рахунків позичальників третій особі; дорогоцінні метали тощо.

З таблиці 2.11 видно, що найбільш поширеним видом забезпечення кредитів є застава товарно-матеріальних цінностей. У 2005 р. їх частка становила 41,1 %, а на початок 2008 р. - 51,9 %. Високою є частка таких видів забезпечення, як нерухомість (39,2 %), а на транспортні засоби (9,8 %). На початок 2008 р. по відношенню до 2005 р. частка кредитів без забезпечення була незначною і надавалася клієнтам даного банку на виплату заробітної плати (4,9 % - на початку 2008 р., а 10 % - у 2005 р.).

2.12 Розрахунок зважених класифікованих позик за ступенем ризику

Розрахуємо суму класифікованих позик у таблиці 2.12

Таблиця 2.12 Розрахунок зважених класифікованих позик за ступенем ризику

Групи ризику позик	2004 р.	2005 р.	2006 р.	2007 р.
	Сума позик тис. грн.	Коефіцієнт ризику	Сума зважених на коефіцієнт, тис. грн..	Сума позик тис. грн.	Коефіцієнт ризику	Сума зважених на коефіцієнт, тис. грн..	Сума позик тис. грн.	Коефіцієнт ризику	Сума зважених на коефіцієнт, тис. грн..	Сума позик тис. грн.	Коефіцієнт ризику	Сума зважених на коефіцієнт, тис. грн..
1.Стандартні	19496	0,01	194,96	85211,1	0,01	852,11	107992,7	0,01	1079,927	170143	0,01	1701,43
2. Під контролем	646,8	0,05	32,34	156,8	0,05	7,84	112,0	0,05	5,6	270,0	0,05	13,5
3.Субстандартні	258,9	0,20	51,78	143,0	0,20	28,6	38,6	0,20	7,72	237,0	0,20	47,4
4. Сумнівні	149,5	0,50	74,75	241,0	0,50	120,5	56,9	0,50	28,45	114,0	0,50	57
5. Безнадійні	89,0	1,00	89,00	56,3	1,00	56,3	х	1,00	Х	76,5	1,00	76,5
Разом позик	20640,2	х	442,83	85808,2	х	1065,35	108200,2	х	1121,697	170840,5	х	1895,83

2.13 Оцінка якості кредитного портфеля з погляду ризику

Зробимо оцінку якості кредитного портфеля з погляду ризику в таблиці 2.13

Таблиця 2.13 Оцінка якості кредитного портфеля з погляду ризику

№ з/п	Показники	Одиниці вимірювання	01.01.05р.	01.01.06р.	01.01.07р	01.01.08р.
1	2	3	4	5	6	7
1	Загальна сума позик	тис. грн.	20640,2	85808,2	108200,2	170840,5
2	Зважені класифіковані позики	тис. грн.	442,83	1065,35	1121,697	1895,83
3	Середньозважений коефіцієнт ризику класифікованих позик (р.3= )		0,02	0,01	0,01	0,01
4	Капітал банку	тис. грн.	6429,8	28766,4	35785,3	56169,5
5	Коефіцієнт покриття зважених класифікованих позик		0,06	0,04	0,03	0,03
6	Позики з простроченою виплатою процентів та основної суми	тис. грн.	1144,2	597,1	207,5	697,5
1	2	3	4	5	6	7
7	Коефіцієнт проблемних позик		0.06	0,007	0,002	0,004
8	Збитки за позиками	тис. грн.	89,0	56,3	х	76,5
9	Коефіцієнт збитковості позик		0,004	0,0007	х	0,0004

Коефіцієнт покриття зважених класифікованих позик власним капіталом значно поліпшився на 0,03. Це свідчить про те, що підвищення ризикованості кредитного портфеля було підстраховано значним зростанням власного капіталу, які гарантують фінансову стабільність роботи банку навіть за певних умов підвищення ризику. Тобто підвищення ризикованості кредитного портфеля (за умови підвищення прибутковості) було виправданим.

Коефіцієнт ризикованості можна вважати стабільно високим.

2.14 Аналіз якості кредитного портфеля банку з погляду захищеності від втрат

Якість кредитного портфеля банку з погляду захищеності від втрат проаналізуємо в таблиці 2.14

Таблиця 2.14 Якість кредитного портфеля банку з погляду захищеності від втрат

№ з/п	Показники	Одиниці вимірювання	01.01.05 р.	01.01.06 р.	01.01.07 р.	01.01.08 р.
1	2	3	4	5	6	7
1	Загальна сума забезпечення кредитів	тис. грн.	18390	73840	98320	135210
2	Загальна сума виданих позик	тис. грн.	20640,2	85808,2	108200,2	170840,5
1	2	3	4	5	6	7
3	Збиткові кредити	тис. грн.	89,0	56,3	х	76,5
4	Резерв на покриття збитків за позиками	тис. грн.	8932	10820	10301	10923
5	Забезпечення збиткових позик	тис. грн.	4580	8398	9516	10318
6	Коефіцієнт забезпеченості позик		0,89	0,86	0,90	0,79
7	Коефіцієнт забезпеченості збиткових позик		51,5	149,2	х	134,9
8	Коефіцієнт захищеності позик		0,43	0,13	0,1	0,06
9	Коефіцієнт покриття збитків		100,4	192,2	х	142,8
10	Власний капітал банку	тис. грн.	6429,8	28766,4	35785,3	56169,5
11	Коефіцієнт покриття позик власним капіталом		0,31	0,34	0,33	0,32

Як видно з наведених розрахунків таблиці 2.14, захищеність кредитного портфеля від можливих втрат зросла у 2008 р. по відношенню до 2005 р. Так, загальний коефіцієнт забезпеченості позик зріс із 0,89 у 2005 р. до 0,90 у 2007 році. Що стосується збиткових позик, то рівень забезпеченості за 2005-2008 рр. був достатній. Захищеність позик за рахунок створеного в банку резерву збільшилася. Всі збитки були списані за рахунок резерву. Так, коефіцієнт покриття збитків у 2005 р. становив 100,4 %, а на початок 2008 р. зріс на 42,4 % і становить 142,8 %. Загальний висновок про рівень захищеності кредитного портфеля банку можна зробити такий: у банку створено додатковий резерв для покриття можливих збитків за кредитними операціями. Проте слід уважно аналізувати якість та ліквідність наданого забезпечення кредитів, оскільки в даному банку може скластися тенденція недостатньої захищеності кредитного портфеля від можливих втрат за рахунок зовнішнього чинника.

2.15 Аналіз дохідності та ефективності кредитних операцій банку

Дохідність та ефективність кредитних операцій банку розглянемо в таблиці 2.15

Таблиця 2.15 Аналіз дохідності та ефективності кредитних операцій банку

№ з/п	Показники	Одиниці вимірювання	01.01.05 р.	01.01.06 р.	01.01.07 р.	01.01.08 р.
1	2	3	4	5	6	7
1	Дохід від кредитних операцій	тис. грн.	12218	40315	70840	75000
2	Середні активи	тис. грн.	77556,2	169810,5	220570	340580,6
3	Середні кредитні вкладення	тис. грн.	18520	75802	89320	160240
4	Витрати на залучення ресурсів	тис. грн.	5840	19380	32800	59300
5	Прибуток від кредитних операцій	тис. грн.	3597	6819	7210	9518
6	Всього доходів банку	тис. грн.	36517	68591	77215	93020
7	Дохідність кредитних операцій (К дох.)		0,66	0,53	0,79	0,47
8	Витрати на функціонування кредитного відділу	грн.	919	1038	1280	1396
9	Дохідність активів за рахунок кредитних операцій		0,16	0,24	0,32	0,22
10	Питома вага доходів від наданих кредитів у загальній сумі доходів )		0,33	0,59	0,92	0,81
11	Рентабельність кредитних операцій (Р1)		1,81	1,97	2.1	1,24
1	2	3	4	5	6	7
12	Рентабельність кредитних операцій (Р2)		2,1	2,1	2,2	1,3
13	Процентні витрати на 1 грн. процентних доходів		0,5	0,5	0,5	0,8
14	Прибутковість кредитних операцій )		0,19	0,11	0,108	0,06
15	Середньооблікова чисельність працівників кредитного відділу	Чол.	5	7	8	9
16	Дохід на одного працівника кредитного відділу )	тис. грн.	2443,6	5759,3	8855	8333,3
17	Витрати на функціонування одного працівника кредитного відділу	грн.	183,8	148,3	160	155,1

Як свідчать дані таблиці 2.15, дохід від надання кредитів у 2008 р. зріс на 62782 тис. грн. порівняно із 2005 р. Це обумовлено насамперед збільшенням масштабів кредитної діяльності. Проте, як свідчать розрахункові показники, ефективність кредитних операцій дещо погіршилася. Так, дохідність кредитних вкладень знизилась із 59 % до 44 % тобто на 15 %. Це пов'язано передусім зі зниженням середньої процентної ставки за наданими кредитами. Основною причиною такої ситуації було зниження ставки рефінансування НБУ та зниження попиту на кредити на ринку капіталів у цілому. Тенденція зниження ефективності кредитних операцій підтверджується і динамікою решти показників. Так, рентабельність кредитних операцій (відношення доходу до витрат) знизилася.