Страхование предпринимательских рисков

Размещено на http://www.allbest.ru/

[Введите текст]

ВВЕДЕНИЕ

Риск присущ любой сфере человеческой деятельности, что связано с множеством условий и факторов, влияющих на положительный исход принимаемых людьми решений. Исторический опыт показывает, что риск недостижения намеченных результатов особенно стал проявляться при всеобщности товарно-денежных отношений, конкуренции участников хозяйственного оборота.

Обычно риск ассоциируют лишь с неблагоприятными экономическими последствиями хозяйствования, ведущими к потерям ресурсов и прибыли. Предприниматель идет на риск, невзирая на возможные потери, так как здесь существует мощный стимул - повышенная прибыль, специфический предпринимательский доход.

Риск - категория воспроизводства, всех его фаз и моментов - от покупки необходимых средств производства (машин, оборудования, сырья и т. д.) до изготовления товаров и их реализации. Поэтому под предпринимательским риском можно понимать систему экономических отношений по реализации способности предпринимателя творчески использовать элемент неопределенности в процессе воспроизводства или отдельных его моментах для получения дохода.

Актуальность страхования предпринимательских рисков не подлежит сомнению, поскольку стабильное положение предприятия в условиях современной рыночной экономики обусловливается также его защитой. Участники рыночных отношений стремятся создать для себя гарантии и тем самым обезопасить себя от негативных последствий.

Наиболее подходящим для этого инструментом является страхование предпринимательских рисков, призванное обеспечить эффективную защиту интересов предпринимателя в ходе его деятельности.

В силу специфики рыночных отношений оно становится средством защиты предпринимателей от неблагоприятного изменения экономической конъюнктуры.

Данный вид страхования, несмотря на незначительную популярность среди иных видов страхования, имеет благоприятные предпосылки для дальнейшего развития в России.

Целью данной курсовой работы является изучение проблем и перспектив страхования предпринимательских рисков. В соответствии с поставленной целью были выдвинуты следующие задачи:

дать характеристику понятию предпринимательского риска и рассмотреть классификацию предпринимательских рисков как экономической категории;

рассмотреть сущность и правовое регулирование страхования предпринимательских рисков;

рассмотреть основные условия и особенности договора страхования предпринимательских рисков;

дать характеристику предпринимательским рискам в Российской Федерации;

дать характеристику современному состоянию рынка страхования предпринимательских рисков в Российской Федерации;

рассмотреть проблемы страхования предпринимательских рисков на примере страховых компаний в Российской Федерации;

ознакомиться с зарубежным опытом страхования предпринимательских рисков;

определить пути развития страхования предпринимательских рисков в Российской Федерации.

Теоретической основе курсовой работы послужили исследования ведущих отечественных и зарубежных специалистов в области страхового дела. В качестве информационной базы для исследования были использованы нормативно-правовые акты (Закон № 1014-I от 27.11.1992 г. «Об организации страхового дела», Гражданский кодекс Российской Федерации), а также данные рейтинговых агентств, Единого государственного реестра субъектов страхового дела.

Структура курсовой работы включает введение, три главы, заключение, список использованной литературы и приложения.



1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТРАХОВАНИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКИХ РИСКОВ

1.1 Понятие и классификация предпринимательских рисков как экономической категории

Использование понятия «риска» рядом наук, опирающихся на собственные подходы и методы, можно объяснить многоаспектностью данного явления, но общепринятого экономического определения понятия «риск», равно как и фундаментальных работ, раскрывающих сущность и содержание экономической категории «предпринимательский риск», на сегодняшний день не выработано.

Экономической наукой рассматриваются две теории риска. Классическая теория отождествляла риск с ожиданием потерь, которые могут произойти в результате реализации того или иного решения. Таким образом, понятие риска в данной теории трактуется в смысле возможного материального ущерба, который может быть нанесен выполнением того или иного решения. Одностороннее толкование данного понятия привело к появлению неоклассической теории, согласно которой поведение предпринимателя обусловлено концепцией предельной полезности: при наличии двух вариантов, например, капитальных вложений, дающих одинаковую ожидаемую прибыль, предприниматель выбирает вариант, в котором колебания ожидаемой прибыли меньше, т. е. для предпринимателя прибыль того же ожидаемого размера, но связанная с возможными колебаниями, менее интересна.

Следует отметить, что в первоначальном виде ни одна из теорий распространение не получила. Тем не менее, наиболее признаваемой осталась дополненная Дж. Кейнсом неоклассическая теория риска. Вклад «отца макроэкономики» состоял в том, что он впервые систематизировал существовавшие теории риска и дал подробную классификацию предпринимательских рисков, а также дополнил неоклассическую теорию фактором «удовольствия»: предприниматель в ожидании большей прибыли скорее всего пойдет на больший риск.

Экономическая литература рассматривает риск с точки зрения возможного материального ущерба, связанного с реализацией организационных, технических хозяйственных, технических решений, с авариями, стихийными бедствиями, банкротством, уменьшением ценности акций, денежной единицы и т. д., с точки зрения принятия решений, связанных с извлечением прибыли или дохода.

Существуют два противоположных взгляда на природу риска. Во-первых, риск понимается как неудача, опасность материальных и финансовых потерь, которые могут наступить в результате реализации выбранного решения. Во-вторых, риск отождествляется с предполагаемой удачей и извлечением прибыли.

Отечественные исследователи расходятся во мнении относительно определения предпринимательского риска. Тем не менее, ими выявлены признаки, характерные для рисковой ситуации:

случайный характер события, который определяет, какой из возможных исходов реализуется на практике;

наличие альтернативных решений;

известны или можно определить вероятности исходов и ожидаемые результаты;

вероятность возникновения убытков;

вероятность получения дополнительной прибыли.

Таким образом, категорию «предпринимательский риск» можно определить как опасность потенциально возможной, вероятной потери ресурсов или недополучения доходов по сравнению с вариантом, который рассчитан на рациональное использование ресурсов в данном виде предпринимательской деятельности. Иными словами, риск - это угроза того, что предприниматель понесет потери в виде дополнительных расходов или получит доходы ниже тех, на которые он рассчитывал.

Согласно ст. 2 ГК РФ под предпринимательской деятельностью понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Таким образом, законодательством установлено, что предпринимательская деятельность является рисковой, действия участников предпринимательства не могут быть с полной определенностью рассчитаны и осуществлены, т. е. для получения прибыли предприниматель осознанно идет на принятие рискового решения.

Большинство решений принимают в условиях неопределенности, когда необходимо выбрать направление действий из нескольких возможных вариантов, осуществление которых сложно предсказать.

Следует отметить, что в экономической литературе зачастую не разделяют понятия «риск» и «неопределенность», но все же их следует разграничивать. Риск характеризует такую ситуацию, когда наступление неизвестных событий весьма вероятно и может быть оценено количественно, а неопределенность - когда вероятность наступления таких событий оценить заранее невозможно. На практике решение, принимаемое предпринимателем, почти всегда сопряжено с риском, который обусловлен наличием ряда непредвиденных факторов неопределенности.

Риск предпринимателя из-за неопределенности внешней среды по отношению к компании имеет объективную основу. Внешняя среда включает в себя объективные экономические, социальные и политические условия, в рамках которых компания осуществляет свою деятельность и к динамике которых она вынуждена приспосабливаться. Неопределенность ситуации предопределяется тем, что она зависит от множества переменных, контрагентов и лиц, поведение которых не всегда можно предсказать с определенной точностью.

Экономическое поведение предпринимателя основано на выбираемой на свой риск реализуемой индивидуальной программе предпринимательской деятельности в рамках предоставляемых возможностей. Устранить неопределенность в предпринимательской деятельности невозможно, так как она является элементом объективной действительности.

Следует учитывать, что на конкретный риск может оказывать воздействие значительное количество факторов. Одни из них являются нейтивными (уникальными) факторами этого риска, другие - интегральными, которые воздействуют одновременно и на другие риски.

Предпринимательство может иметь одну из двух форм: коммерческие организации, основанные на старых хозяйственных связях, которые в ситуации неопределенности стараются избегать риска, пытаясь приспосабливаться к изменяющимся условиям хозяйствования, и вновь созданные предпринимательские структуры, характеризующиеся развитыми горизонтальными связями, широкой специализацией, способные рисковать, маневрировать ресурсами и быстро находить новых партнеров.

Таким образом, риск - ключевой элемент предпринимательства. При решении хозяйственных задач он всегда проявляется в условиях неопределенности, которая имеет вероятностный характер получения прибыли или возникновения потерь и убытков.

Для классификации рисков является необходимым выделение основополагающих признаков, по которым риски могут быть отнесены к определенным группам. Рассмотрим данную классификацию на рисунке 1.

По характеру последствий риски подразделяются на чистые (также именуемые статистические, простые) и спекулятивные (динамические, коммерческие). Чистые риски, причинами которых могут быть стихийные бедствия, просчеты руководства компании, несчастные случаи и т. д, однозначно несут в себе потери для субъекта, в то время как спекулятивные могут дать как отрицательный, так и положительный результат: или потери, или дополнительную прибыль. Основные причины данного вида риска -изменение курса валют, условий инвестирования, конъюнктуры рынка.

Рисунок 1 - Классификация предпринимательских рисков

По критерию «область проявления» выделяют следующие риски:

природно-естественный, который обусловлен негативными последствиями стихийных природных сил;

экологический риск, характеризующий вероятность возникновения неблагоприятных, опасных для жизнедеятельности людей последствий в природной среде;

политический риск, возникающий вследствие изменения общественно-политической ситуации в стране, регионе: убытки или сокращение прибыли как следствие текущей государственной политики, вероятность нежелательных последствий возможных политических решений, связанных с политическими событиями. В свою очередь данный вид риска подразделяют на страновый, региональный и международный по глубине охвата и на оправданный (планомерный) и неоправданный (неправомерный) по планомерности;

производственный риск, который связан с производством продукции работ/услуг, в процессе которого производители сталкиваются с проблемами нерационального использования сырья, роста себестоимости, увеличения потерь рабочего времени. Основные причины данного вида риска: снижение плановых объемов производства и реализации продукции вследствие снижения производительности труда, простоя оборудования, отсутствия необходимого количества исходных материалов, повышенного процента брака продукции и т.д.;

имущественный риск, представляющий собой вероятность потери для компании части своего имущества, его порчи или недополучения доходов в процессе осуществления производственной и финансовой деятельности, подразделяют на риск потери имущества в результате стихийных бедствий, вследствие хищения, утраты в результате аварий на производстве; риск утраты или порчи имущества во время транспортировки и т.д.

По уровню финансовых потерь выделяют следующие предпринимательские риски:

допустимый финансовый риск, характеризуется финансовыми потерями, не превышающими расчетную сумму прибыли;

критический финансовый риск, финансовые потери при наступлении которого не превышают расчетной суммы валового дохода;

катастрофический финансовый риск, финансовые потери по которому приводят к частичной или полной утрате собственного или заемного капитала.

По видам выделяют следующие риски:

риски, связанные с покупательной способностью денег, которые подразделяются на:

инфляционные и дефляционные риски. Инфляционный риск - это риск обесценения активов или доходов в результате инфляционного роста цен, вызванный непредвиденным ростом издержек производства вследствие инфляционного процесса. Часто рассматривается как скрытый риск, потому что инвестор на самом деле его не наблюдает также как изменение в стоимости ценных бумаг.

Дефляция - процесс, обратный инфляции, выражается в снижении цен и, соответственно, в увеличении покупательной способности денег. При росте дефляции происходит падение уровня цен, ухудшение экономических условий предпринимательства и снижение доходов;

валютные риски обусловлены изменением обменного курса иностранных валют и могут оказать как позитивное, так и негативное влияние на выручку, полученную организацией при выполнении экспортно-импортных операций. Среди основных экономических факторов, влияющих на курс валют, необходимо выделить уровень инфляции, состояние платежного баланса, соотношение спроса и предложения каждой валюты, межотраслевую миграцию краткосрочных капиталов. Следует отметить и влияние политических факторов;

риск ликвидности - риск возникновения затруднений при необходимости быстро продать (т.е. превратить в деньги) имеющиеся у предприятия активы по цене, близкой к рыночной. Важным показателей риска ликвидности является спрэд, т.е. разница между ценой покупки и ценой продажи актива. Чем выше спрэд, тем ниже ликвидность, и тем выше риск ликвидности. Обычно различают высоколиквидные, низколиквидные и неликвидные ценности (активы). Чем легче и быстрее можно получить за актив полную его стоимость, тем более ликвидным он является. Для товара ликвидности будет соответствовать скорость его реализации по номинальной цене;

риски, связанные с вложением капитала (инвестиционные риски), связанные с вложением капитала, подразделяются на следующие подвиды:

риск упущенной выгоды - риск наступления косвенного (побочного) финансового ущерба (неполученная прибыль) в результате неосуществления какого-либо мероприятия (страхование, хеджирование, инвестирование и т.д.);

риск снижения доходности обусловливается чрезмерной долей используемых заемных средств, может возникнуть в результате уменьшения размера процентов и дивидендов по портфельным инвестициям, по вкладам и кредитам. Занимает ведущую роль по степени опасности в системе финансовых рисков. К риску снижения доходности относят:

процентные риски - риски потерь в результате превышения процентных ставок над ставками по предоставленным кредитам; риски потерь, которые могут понести инвесторы в связи с изменением дивидендов по акциям, процентных ставок на рынке по облигациям, сертификатам и другим ценным бумагам. Увеличение рыночной ставки процента приводит к понижению курсовой стоимости ценных бумаг.

кредитные риски представляют собой опасность неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору. К кредитному риску относится также риск такого события, при котором эмитент, выпустивший долговые ценные бумаги, окажется не в состоянии выплачивать проценты по ним или основную сумму долга. Защита от кредитного риска может быть обеспечена лимитированием кредитов, диверсификацией кредитных вложений, получением обеспечения по выдаваемым кредитам, анализом платежеспособности заемщика;

риск прямых финансовых потерь включает следующие разновидности:

биржевые риски, представляющие собой опасность потерь от биржевых сделок: риск неплатежа по коммерческим сделкам, риск неплатежа комиссионного вознаграждения брокерской фирмы и т. д.;

селективные риски - это риски неправильного выбора способа вложения капитала, вида ценных бумаг для инвестирования в сравнении с другими видами ценных бумаг при формировании инвестиционного портфеля;

риск банкротства представляет собой опасность в результате неправильного выбора способа вложения капитала, полной потери предпринимателем собственного капитала и неспособности его рассчитываться по взятым на себя обязательствам.

По возможности страхования риски подразделяются на две большие группы: страхуемые и не страхуемые. Страхуемый риск - это риск, уровень допустимых убытков для которого легко определим, и потому страховая компания готова их возместить. Нестрахуемый риск - это риск, страхования которого избегает большинство страховых компаний из-за того, что вероятность связанных с ним убытков почти непредсказуема. Можно застраховаться от стихийных бедствий, таких как наводнение или землетрясение, но страховые компании всегда неохотно рассматривают возможность сотрудничества в тех случаях, когда риск связан с акциями правительства или общей экономической ситуацией. Такие неопределенные факторы, как изменения законодательства и экономические колебания, выходят за рамки страхования. Иногда нестрахуемые риски становятся страхуемыми, когда набирается достаточно данных для точной оценки предстоящих убытков. Перечень критериев, по которым могут быть классифицированы риски, не ограничивается приведенными. Анализ классификационных признаков, видов и подвидов предпринимательского риска можно продолжить, но это приведет к дублированию информации, что не даст ответа на основной вопрос - какой подход, какая классификация является основной. На практике для принятия управленческих решений каждое предприятие классифицирует риски «по своим» критериям.

1.2 Сущность и правовое регулирование страхования предпринимательских рисков

предпринимательский риск страховой премия

Страхование предпринимательских рисков относится к подотрасли имущественного страхования, предусматривающей возмещение предпринимателю понесенных им убытков или неполученных ожидаемых доходов от застрахованной предпринимательской деятельности в случаях нарушения обязательств его контрагентами или изменения условий этой деятельности по не зависящим от него обстоятельствам (ст. 929 ГК РФ) Объектами страхования предпринимательских рисков являются имущественные интересы страхователей, связанные с осуществлением ими коммерческой деятельности.

Расширение страхования обычных имущественных рисков и развитие инструментов как поручительство и гарантии обусловили зарождение страхования предпринимательских рисков.

Рассматривая многообразие видов предпринимательского риска, можно сделать вывод о том, что категория страхования предпринимательских рисков не имеет четких границ и отнесение их целиком к той дли иной отрасли страхования невозможно, а выделение в отдельную отрасль представляется необоснованным. «Предпринимательские риски» -определенный круг рисков, которые связаны с деятельностью предприятия в прямом значении этого слова, а именно имуществом предприятия, жизнью и здоровьем людей, работающих там, исполнением обязательств в рамках коммерческой деятельности, заключением контрактов, договоров, даже уплатой налогов. Таким образом, страхование предпринимательских рисков представляет собой сочетание страхования имущества, страхования ответственности и личного страхования.

По этой причине при страховании используют характерные для вышеуказанных отраслей страхования подходы к определению объема ответственности и оценки риска.

Система современного страхового законодательства представляет собой самостоятельный правовой институт, регулирующий страховые операции и объединяющий гражданское, административное, государственное и финансовое право. В настоящий момент система регулирования страхового рынка является трехступенчатой и состоит из следующих элементов (ступеней):

Гражданский кодекс РФ и другие законодательные акты, имеющие статус закона согласно п. 1 ст. 2 ГК РФ;

специальные законы по страховой деятельности и иные акты согласно п. 1 и 2 ст. 2 ГК РФ;

нормативные акты Президента и Правительства РФ, министерств и иных федеральных органов исполнительной власти.

Правовые отношения, регулирующие страхование, относятся к сфере гражданского права. Важнейшими для страхования в общем и для страхования предпринимательских рисков в частности законодательными актами являются ГК РФ, преимущественно глава 48 и Закон РФ от 27.11.1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации». Указанные документы содержат важнейшие для практики определения участников и различных сторон страховой деятельности.

Слабое развитие страхования предпринимательских рисков в нашей стране во многом объясняется тем, что на первоначальном этапе становления коммерческого страхования в России страховые компании не обладали ни достаточной законодательной базой и финансовой мощью, ни необходимым опытом для работы в этом направлении. За последнее время в стране образовались крупные, финансово устойчивые страховые компании, прошедшие кризисные ситуации в экономике страны, которые, хоть и постепенно, но всё-таки начинают заполнять этот сегмент страхового рынка. А также принято и подвергнуто изменениям само законодательное право в области страхования.

Следует отметить, что ранее «Условия лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации» напрямую вообще не предусматривали такого вида страхования как «Страхование предпринимательских рисков». Этот вид страхования, по сути своей не являясь таковым, подпадал под определение «Страхование финансовых рисков». Новая редакция Закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации» впервые абсолютно определённо выделила «Страхование предпринимательских рисков» в качестве одного из 23 видов страхования, которые могут осуществляться в России (п. 22 ст. 32.9. Закона), что совместно со ст. 929, 933 ГК РФ создаёт дополнительные, определённые законодателем перспективы развития данного вида страхования. В этой связи становится правомерно говорить о страховании предпринимательских рисков именно как о новой отрасли страхования в практике российского страхового рынка.

Предшествовало принятию поправок к Закону состоявшееся совещание ФССН от 20.07.2006 г., по результатам которого были приняты изменения в законодательстве в сфере страхования: согласно пп. 5 ст. 4 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» предпринимательский риск является объектом страхования.

Риски, которые входят в понятие предпринимательского, различаются по сферам деятельности: например, к предпринимательскому риску перевозчика относятся в частности риски повреждения или уничтожения перевозимого груза и транспортного средства. Законодательство не содержит определения финансового риска, но определяет круг рисков, которые подпадают под понятие финансового. Например, Федеральный закон «О Центральном Банке Российской Федерации» включает в финансовые риски валютные, процентные и иные финансовые риски. Согласно Письму ЦБ РФ от 10.02.2006 г. № 19-т «О методических рекомендациях «О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности» к финансовым рискам относятся: кредитный, рыночный, географический, валютный риски, риски ликвидности и процентной ставки. Кредитный риск - это риск того, что контрагент не сможет полностью погасить задолженность в установленный срок. Рыночный риск связан с открытыми позициями по процентным, валютным и долевым инструментам, которые подвержены риску общих и специфических изменений на рынке. Валютный риск связан с влиянием колебаний официальных курсов Банка России на финансовое положение и потоки денежных средств хозяйствующего субъекта. Риск ликвидности возникает при несовпадении сроков требования по активным операциям со сроками погашения по пассивным операциям. Риск процентной ставки связан с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на финансовое положение и потоки денежных средств хозяйствующих субъектов.

Из вышеприведенных формулировок можно сделать вывод, что финансовый риск представляет собой разновидность предпринимательского риска. Таким образом, правовое регулирование страховых отношений в сфере страхования предпринимательских рисков входит в общий правовой институт, регулирующий страховые операции и объединяющий гражданское, административное, государственное и финансовое право. В страховании предпринимательских рисков участвуют контрольные, налоговые и правоохранительные органы, органы исполнительной и законодательной власти, действующие на основе закона. Страховой надзор в России осуществляется Федеральной службой страхового надзора (Росстрахнадзор).

1.3 Основные условия и особенности договора страхования предпринимательских рисков

В настоящее время страховая защита в осуществлении предпринимательской деятельности играет огромную роль. Поэтому договорным отношениям по страхованию предпринимательского риска уделяется повышенное внимание. Следует отметить, что в ГК РФ, который содержит значительный массив правовых норм, регулирующих гражданско-правовые отношения между участниками страхования, вопросам, связанным конкретно с договором страхования предпринимательских рисков, посвящена всего лишь одна статья (ст. 933 ГК РФ). Тем не менее, специфика объекта страхования по договору страхования предпринимательского риска выражается в целом ряде особенностей, присущих договорным отношениям, которые возникают в процессе исполнения и заключения договоров этого вида.

Страхование предпринимательского риска является единственным исключительно предпринимательским страховым договором, относящимся согласно ст.929 ГК РФ к договору имущественного страхования. Интерес, страхуемый как предпринимательский риск, комплексный, т. е. включает в себя все составляющие страховых убытков - и реальный ущерб, и упущенную выгоду, и ответственность, но из других видов интересов его выделяет то, что он возникает в связи с ведением заинтересованным лицом предпринимательской деятельности (ст. 2 ГК РФ).

По договору страхования предпринимательского риска может быть застрахован предпринимательский риск только самого страхователя и только в его пользу, таким образом, в договоре не может быть назначен ни выгодоприобретатель, ни застрахованное лицо. Но последствия нарушения двух этих правил различны. При назначении в договоре выгодоприобретателя ничтожным является только это условие договора, а остальные условия договора сохраняют свою силу. При назначении в договоре застрахованного лица ничтожным становится весь договор.

По договору страхования предпринимательского риска страхуется не только финансовый риск, но и другие убытки - ущерб в имуществе и ответственность. Поэтому лица, ведущие предпринимательскую деятельность, могут выбрать, в какой правовой форме им страховать свое имущество - в форме страхования имущества (ст. 930 ГК РФ) или в форме страхования предпринимательского риска - в зависимости от этого выбора нормативное регулирование будет различным. Например, экологическое страхование на случай увеличения экологических нормативов. Если оно проводится как страхование ответственности предпринимателя за причинение вреда, то выгодоприобретателем является потерпевший, а проведение его в форме страхования предпринимательского риска возможно только в пользу самого страхователя.

Выделив страхование предпринимательского риска в отдельный вид страхования и установив для него особые правила, законодатель ввел различное регулирование фактически возникающих отношений не в зависимости от содержания этих отношений, а в зависимости от правовой формы, в которую они облечены.

Страховая сумма ограничивает размер выплаты по-разному для договора имущественного и для договора личного страхования. Для имущественного страхования - это сумма, в пределах которой страховщик выплачивает возмещение (ст. 929 ГК РФ), для договора личного страхования - это сумма, которая выплачивается в качестве страхового обеспечения (ст. 934 ГК РФ).

В ст. 947 ГК РФ предусмотрен порядок выплаты страховой суммы, в соответствии с которым сумма определяется соглашением страхователя со страховщиком. При этом, если договором страхования не предусмотрено иное, страховая сумма не должна превышать страховую стоимость. Такой стоимостью считается:

для имущества - его действительная стоимость в месте его нахождения в день заключения договора страхования;

для предпринимательского риска - убытки от предпринимательской деятельности, которые страхователь, как можно ожидать, понес бы при наступлении страхового случая.

Договоры страхования предпринимательского риска и имущества, в которых страховая сумма превышает установленный предел могли бы признаваться недействительными в целом по основаниям ст. 168 ГК РФ как не соответствующие ст. 947 ГК РФ, если бы в п. 2 указанной статьи не было диспозитивной оговорки «если договором не предусмотрено иное». Из-за наличия этой оговорки договор страхования предпринимательского риска или имущества со страховой суммой, превышающей страховую стоимость, в целом не противоречит закону. Только в части страховой суммы, превышающей страховую стоимость он ничтожен по основанию п. 1 ст.951 ГК РФ, а в остальной части договор остается действительным.

Страховая стоимость имущества - это его действительная стоимость в месте нахождения имущества на день заключения договора, т. е. это та среднерыночная цена, по которой это имущество в данном месте и в данное время можно продать. Но такая оценка не всегда совпадает с денежной оценкой самого имущества. Имущество организаций оценивается по правилам абзаца второго п. 1 ст. 11 ФЗ «О бухгалтерском учете»:

для покупного имущества - по цене, за которую оно фактически было приобретено плюс расходы, связанные с его приобретением;

для вновь созданного имущества - по расходам на его создание;

для безвозмездно полученного имущества - по среднерыночной цене.

Т. е. балансовая стоимость имущества и его страховая стоимость - разные величины, которые совпадают только для безвозмездно полученного имущества.

Существуют ситуации, когда в течение действия договора страхования действительная стоимость имущества значительно изменяется. Например, страхование новых автомобилей - за год существенно снижается продажная цена, а покупная остается той же. При заключении договора страхования страховая сумма устанавливается в соответствии с покупной ценой, но если автомобиль угнан, это не означает, что его владелец получит всю страховую сумму. Он может получить только текущую продажную стоимость автомобиля, а в части страховой суммы свыше текущей продажной цены договор ничтожен. Уплаченная излишне часть премии в этом случае возврату не подлежит согласно (п. 1 ст. 954 ГК РФ). Но если премия вносится в рассрочку, то по п. 2 ст. 954 ГК РФ по мере снижения действительной стоимости невнесенные взносы должны пропорционально уменьшаться. Поэтому при страховании новых автомобилей внесение премии в рассрочку выгоднее для страхователя, чем единовременная ее уплата.

Страховая стоимость для предпринимательского риска легко определяется в случае, когда страхование производится на случай неисполнения обязательств контрагентом предпринимателя. Т. к. известен характер обязательства, можно произвести примерную оценку убытков от его неисполнения или ненадлежащего исполнения. Сложнее обстоит дело с оценкой возможных убытков из-за изменения условий деятельности предпринимателя, так как заранее редко бывает известно, как именно эти условия изменятся.

Поэтому при заключении договора оценку возможных убытков целесообразно документально оформить и приложить к договору страхования, чтобы в дальнейшем не возникало споров со страхователем о выплате и с налоговыми органами о ее правомерности, т. к. у страховщика налогооблагаемая база для налога на прибыль уменьшается на величину выплаты.

Страховая сумма может устанавливаться в договорах, как по договору в целом, так и по одному страховому случаю. Может быть установлена только одна сумма. В этом случае в отношении личного страхования из ст. 934 ГК РФ прямо следует, что эта сумма относится только к одному страховому случаю, а в отношении имущественного страхования из ст.929 ГК РФ нельзя сделать такого однозначного вывода. Напротив, в имущественном страховании принято считать, что если в договоре прямо не указано, что установленная в нем страховая сумма относится к одному страховому случаю, то сумма, указанная в договоре относится к договору в целом.

Сложный вопрос возникает, когда в договоре имущественного страхования страховая сумма установлена только для одного страхового случая, но не установлена по договору в целом. В этом случае получается, что общая сумма выплат страховщика по договору при последовательных страховых случаях ничем не ограничена.

Если в договоре страхования имущества или предпринимательского риска страховая сумма установлена ниже страховой стоимости, страховщик обязан возместить страхователю (выгодоприобретателю) часть понесенных страхователем убытков пропорционально отношению страховой суммы к страховой стоимости (ст. 949 ГК РФ). Данный способ расчета величины возмещения является «пропорциональным возмещением» и применяется диспозитивно. Договором можно предусмотреть иной способ расчета, например, включить в договор оговорку о возмещении всех причиненных убытков. Но при этом сумма возмещения не должна быть выше страховой суммы, если страховая сумма меньше страховой стоимости, и не должна быть выше страховой стоимости, если страховая сумма больше страховой стоимости.

В договоре страхования может быть предусмотрена франшиза -определенная часть убытков страхователя, не подлежащая возмещению страховщиком в соответствии с условиями договора страхования и определяемая в процентном соотношении к страховой сумме или в абсолютной величине. Франшиза разделяют на условную и безусловную. При условной франшизе страховщик освобождается от ответственности по обязательствам за убыток, если его размер не превышает франшизу. При безусловной франшизе ответственность по обязательствам страховщика определяется размером убытка за вычетом франшизы.

Ст. 950 ГК РФ предусматривает условия дополнительного имущественного страхования, в соответствии с которой страхователь, в том случае, когда имущество или предпринимательский риск застрахованы лишь в части страховой стоимости, может осуществить дополнительное страхование, в том числе у другого страховщика, при условии, что общая страховая сумма по всем договорам страхования не будет превышать страховую стоимость.

Если же страховая сумма, указанная в договоре страхования имущества или предпринимательского риска, превышает страховую стоимость, то договор (согласно ст. 951 ГК РФ) считается ничтожным только в той части страховой суммы, превышающей страховую стоимость. Ничтожность договора в этом случае означает, что страховщик обязан выплатить возмещение только в пределах страховой стоимости.

Если же завышение страховой суммы в договоре страхования явилось следствием обмана со стороны страхователя, страховщик вправе требовать признания договора недействительным и возмещения причиненных ему этим убытков в размере, превышающем сумму полученной им от страхователя страховой премии. Правило о ничтожности договора в части превышения страховой суммы над страховой стоимостью создает большое удобство для страхования таких видов имущества или предпринимательского риска, страховая стоимость которых в период действия договора страхования может меняться или вообще неизвестна при заключении договора страхования.

При страховании имущества к таким видам относится, например, страхование имущества незавершенного строительства, а при страховании предпринимательского риска - страхование на случай дополнительных расходов при повышении таможенных пошлин.

Имущество и предпринимательский риск могут быть застрахованы от разных страховых рисков как по одному, так и по отдельным договорам страхования, в том числе по договорам с разными страховщиками (ст. 952 ГК РФ).

В этих случаях допускается превышение размера общей страховой суммы по всем договорам над страховой стоимостью.

В п.2 ст. 952 ГК РФ последствия наступления страхового случая и сам страховой случай рассматриваются, как разные события. Эта же позиция рассматривается и в ст. 929 ГК РФ, т. е. законодатель последовательно проводит мысль о том, что страховой случай и факт причинения вреда - это различные события, т. е. страховой случай - это опасность, от которой производится страхование, а причиненный вред - результат воздействия этой опасности.

Договор страхования прекращается (ст. 958 ГК РФ) до наступления срока, на который он был заключен, если после его вступления в силу возможность наступления страхового случая отпала и существование страхового риска прекратилось по обстоятельствам иным, чем страховой случай. К таким обстоятельствам, в частности, относятся:

гибель застрахованного имущества по причинам иным, чем наступление страхового случая;

прекращение предпринимательской деятельности лицом, застраховавшим предпринимательский риск или риск гражданской ответственности, связанной с этой деятельностью.

Норма п. 2 ст. 958 ГК РФ вводит правило, позволяющее по требованию страхователя прекратить договор в одностороннем порядке без предварительного согласия страховщика. Но ни при одностороннем отказе (страхователя или страховщика) от исполнения договора, ни при его расторжении по иным основаниям уплаченная премия не подлежит возврату, если стороны не договорились о другом, либо если иное правило не установлено законом (п. 4 ст. 453 ГК РФ, п. 3 ст. 958 ГК РФ).

Ст. 967 ГК РФ установлено, что риск выплаты страхового возмещения или страховой суммы, принятый на себя страховщиком по договору страхования, может быть им застрахован полностью или частично у другого страховщика по заключенному с последним договору перестрахования.

Принципиальным в перестраховании является вопрос о наличии у страховщика страхового интереса в связи с возможными страховыми выплатами и, следовательно, о том является ли вообще перестрахование страхованием или это какой-то иной, особый вид отношений?

Перестрахование - это особый вид имущественного страхования, на отношения по перестрахованию распространяются как общие правила главы 48 ГК РФ, так и специальные правила, относящиеся к страхованию предпринимательского риска.



2. СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ И ТЕНДЕНЦИЯ РАЗВИТИЯ СТРАХОВАНИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКИХ РИСКОВ В РОССИИ

2.1 Характеристика предпринимательских рисков в Российской Федерации

Один из способов обезопасить предприятие от рисков - сформировать программу страхования. Для этого нужно проанализировать деятельность компании и выделить характерные для нее риски. Они в свою очередь подразделяются на риски, которые компания готова принять на себя, и риски, от которых необходимо застраховаться.

В большинстве случаев страховая программа включает страхование строительно-монтажных, пусконаладочных рисков и гарантийных обязательств, имущества, оборудования от поломок, гражданской ответственности, жизни и здоровья ведущих сотрудников.

Принципиально новыми подходами к страхованию предпринимательского риска для российского рынка стали страхование от перерывов в производстве, страхование от рисков неисполнения договорных обязательств и страхование лизинговых операций. Рассмотрим подробнее особенности этих видов страхования.

Предприятие может застраховаться от убытков вследствие простоя производства (оказания услуг), который возникнет по не зависящим от предприятия причинам. В зависимости от условий договора страхования могут возмещаться убытки, например, производственной компании, понесенные как в результате полной остановки деятельности, так и из-за частичного снижения оборотов, связанного с наступлением страхового случая.

Страхование от потери прибыли вследствие вынужденного перерыва в производстве осуществляется, как правило, совместно с другими видами страхования, например с имущественным.

Договор страхования предусматривает выплату компенсации, если перерыв в производстве вызван одной из следующих причин (страховых случаев): пожар, удар молнии, взрыв, противоправные действия третьих лиц, стихийные бедствия и т. д. (за исключением военных действий или изменения политической ситуации в стране).

Для того чтобы в дальнейшем избежать разногласий со страховой компанией, в договоре страхования от перерывов в производстве необходимо указать максимально полный перечень статей затрат, которые будут компенсированы, а также детальный алгоритм их определения. Как правило, согласно условиям договора страхования страховая компания берется возместить:

а) неполученную прибыль (размер прибыли за период простоя определяется исходя из прибыли, полученной за прошедший год; если в прошлом году у компании не было прибыли, то неполученная прибыль по договору страхования не выплачивается);

б) расходы, произведенные для предотвращения перерыва в деятельности;

в) постоянные затраты, не зависящие от объемов производства (количества оказанных услуг, выполненных работ), в том числе:

расходы на социальные отчисления и заработную плату сотрудников (кроме тех, для кого установлена сдельная оплата труда);

плату за аренду помещения;

проценты по кредитам, привлеченным до наступления страхового случая;

налоги и сборы, не зависящие от результатов застрахованной деятельности (налог на имущество, земельный налог, регистрационные сборы и т. д.).

Предел ответственности страховой компании (размер максимальной суммы выплат) определяется как сумма убытков и упущенной выгоды, рассчитанная на основании данных бухгалтерской отчетности за максимально возможный срок прекращения деятельности, который определяется экспертным путем.

Страховой тариф устанавливается страховой компанией в зависимости от отрасли народного хозяйства, к которой относится предприятие, от максимального страхового периода остановки производства, от установленного размера франшизы.

Необходимо отметить, что при страховании перерывов в производстве необходимо не только правильно спрогнозировать страховые случаи, но и обращать внимание на четкость формулировок как самих страховых случаев, так и механизма определения и выплаты возмещения во избежание отказа страховой компании выплатить страховое возмещение.

По оценкам Швейцарского перестраховочного общества, страхование от перерывов в деятельности не очень рентабельно для страховых компаний и используется как бонус к традиционным видам страхования. К примеру, в Германии суммы, выплачиваемые по страхованию убытков от перерывов в деятельности, в два раза больше, чем при традиционном страховании имущества.

Слабый интерес к этому виду страхования связан с тем, что в нашей стране пока плохо развита страховая культура: предприятия неохотно страхуют даже свое имущество.

Одним из эффективных инструментов страхования предпринимательских рисков является страхование финансовых рисков, связанных с неисполнением договорных обязательств. Страховая компания берет на себя обязательства оплатить предприятию ущерб, полученный из-за неисполнения договорных обязательств контрагентом. Это могут быть неоплата отгруженного товара (работ, услуг), непоставка товара, невыполнение работ и т. д.

Часто страхуются экспортные кредиты. Такими полисами покрывается риск невыполнения контрактных финансовых обязательств иностранных покупателей и банков пepед экспopтepом или риск невыполнения пpoдaвцом своих обязaтельств. В договоре могут быть предусмотрены риски несостоятельности или банкротства контрагента, просрочки оплаты поставленных товаров, возврaтa aвaнсa при непостaвке оплаченых товapoв или услуг.

В настоящее время на рынке страховых услуг есть возможность застраховать не только имущество, передаваемое в лизинг, но и финансовый риск, связанный с операциями лизинга: полной или частичной неуплаты лизингового платежа в установленные сроки без учета прибыли лизинговой компании. Важно отметить, что по договору страхования не возмещаются убытки, вызванные изменением курсов валют, неустойками, процентами за просрочку, штрафами и прочими косвенными расходами.

Договор страхования финансового риска лизингодателя заключается на срок, равный сроку договора лизинга. Страховые случаи по договору лизинга аналогичны тем, которые устанавливаются для договоров страхования коммерческих кредитов.

Застраховать риск неоплаты лизинговых платежей может только лизинговая компания, которая предоставляет имущество в лизинг. Соответственно страховая компания компенсирует убытки лизинговой компании.

2.2 Современное состояние рынка страхования предпринимательских рисков в Российской Федерации

В нынешнем году новой реальностью для страховых компаний стало замедление роста рынка на фоне ухудшения макроэкономической ситуации в стране. Экономический спад негативно влияет на факторы развития страхового рынка, но следует отметить, что замедление негативных тенденций на рынке страхования - временное явление.

На основании статистических данных, представленных Единым государственным реестром субъектов страхового дела, проанализируем состояние отдельного сегмента рынка страхования - рынка страхования предпринимательских рисков (таблица 1).

Таблица 1 - Общие сведения о страховых премиях и выплатах за 3 квартал 2014 года

Исходя из данных таблицы 1, можно сделать вывод о том, по состоянию на 30 сентября 2014 года страховых премий по страхованию предпринимательских рисков было получено на сумму 16,15 млрд руб. Несмотря на увеличение в динамике суммы полученных страховых премий по всем видам страхования, о чем говорит темп роста в размере 107,9 %, показатели по страхованию предпринимательских рисков по сравнению с аналогичным периодом прошлого года снизились на 3,5 % (темп роста составил 96,5 %). Следует также отметить, что страхование предпринимательских рисков занимает 2,1 % в общем объеме страхования,

что является самым низким показателем в структуре. Данный показатель может говорить о том, что развитие данного вида страхования происходит медленнее, а снижение показателя темпа роста страховых премий - об активном внедрении новых страховых продуктов в 2013 г. и закономерном спаде в 2014 г. в связи с социально-экономической и политической ситуацией в стране.

Выплат по страхованию предпринимательских рисков осуществлено на сумму 2,51 млрд руб., что выше в 2 раза показателя прошлого года. Объем выплат занимает в общей структуре выплат по всем видам страхования также незначительную долю (0,7 %), но темп роста в размере 234,6 % занимает лидирующую позицию, что говорит о снижении задержек по страховыми выплатам, о резком увеличении наступления страховых случаев по страхованию предпринимательских рисков.

При этом рост страховых выплат опережает рост страховых премий практически в 1,5 раза, что свидетельствует о том, что выплаты уже перестали быть соизмеримыми по сравнению со страховыми премиями, которые получает страховщик. При таком уровне выплат становится понятным, что если такая ситуация останется неизменной, для страховщика этот вид страхования станет убыточным.

Рассмотрим состояние рынка страхования предпринимательских рисков по федеральным округам в части страховых премий за 3 квартал 2014 года (приложение А). По данным Федеральной службы страхового надзора о страховых премиях по федеральным округам сумма всех страховых премий по добровольному и обязательному страхованию составила 741 772 565 тыс. руб., а сумма премий по страхованию предпринимательских рисков приблизилась к 5 239 219 тыс. рублей, что составило 0,7 % от общей суммы премий. По федеральным округам самая высокая доля в общей сумме страховых премий в Центральном федеральном округе - 58,2 %, так же в этом округе выше и уровень премий по страхованию предпринимательских рисков (94,35 %). Данные показатели могут свидетельствовать о более активной работе страховых компаний в сфере услуг по страхованию предпринимательских рисков или о более рисковой ситуации ведения бизнеса в данном регионе, что способствует повышению интереса предпринимателей, бизнеса страховать возможные риски.

Проанализируем состояние рынка страхования предпринимательских рисков по федеральным округам в части страховых выплат за 3 квартал 2014 года (приложение Б). Общая сумма страховых выплат по федеральным округам в анализируемом периоде составила 333 117 916 тыс. руб. Из них 1 562 803 тыс. рублей - выплаты по страхованию предпринимательских рисков, что составило 0,46 % от общей суммы выплат. Исследуя статистику выплат по округам, можно сделать вывод, что самый высокий уровень выплат 53,66 % от общей по всей территории Российской Федерации в Центральном федеральном округе, в нем же и самая высокая доля выплат из общей суммы по всем видам добровольного и обязательного страхования -98,58 %. Самые низкие показатели, нулевые показатели, по выплатам в Южном, Уральском, Дальневосточном, Северо-Кавказском и Крымском федеральном округах.