Коммерческие банки и основные условия их деятельности в РК

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Тема

Коммерческие банки и основные условия их деятельности в РК

деятельность коммерческих банков на современном этапе

коммерческий банк финансовый риск капитал

Банк - это организация, созданная для привлечения денежных средств и их размещения от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности.

Основное назначение банка - посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям.

Банки как субъекты финансового риска имеют два основных определяющих признака, отличающих их от других субъектов:

1. Для деятельности банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами. Банки размещают свои долговые обязательства (в депозиты, сберегательные сертификаты и др.), а мобилизованные на этой основе средства направляют в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими

субъектами финансового рынка.

2. Банки принимают безусловные обязательства с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами, например, при помещении средств клиентов на счета и во вклады, выпуске депозитных сертификатов и т.п.

Принципы деятельности коммерческих банков

1. Работа в пределах реально имеющихся ресурсов.

2. Полная экономическая самостоятельность.

3. Взаимосвязи банков с клиентами строятся на основе рыночных отношений.

4. Регулирование работы коммерческого банка может осуществляться только косвенными экономическими (но не административными) методами.

Функции коммерческих банков

1. Посредничество в кредите.

2. Стимулирование накоплений в хозяйстве.

3. Посредничество в платежах между отдельными самостоятельными субъектами.

4. Посредничество в операциях с ценными бумагами.

Слайды (по 1 вопросу)

Структура аппарата управления банка, задачи его основных подразделений

Деятельность банков, основанная на взаимосвязанной работе его блоков показана на рис. 1.:

Управление планирования и развития банковских операций включает в себя отделы:

- организации коммерческой деятельности банка и управления банковской ликвидностью.

- экономического анализа и изучения кредитоспособности клиентов;

- разработки основ и планов коммерческой деятельности банка;

Управление депозитных операций состоит из отдела депозитных операций и Фондового отдела

Управление кредитных операций представлено отделами:

- краткосрочного и долгосрочного кредитования клиентов;

- кредитования населения;

Управление посреднических и других операций включает в себя отделы:

- гарантийных операций и операций по доверенности;

- банковских услуг;

Управление организации международных банковских операций состоит из отдела валютных и кредитных операций и отдела международных расчетов.

Учетно-операционное управление включает в себя следующие отделы:

- операционный;

- кассовых операций;

- расчетный.

В подразделения службы банков входят отделы:

- административно-хозяйственный;

- юридический;

- кадров;

- эксплуатации и внедрения ЭВМ;

Однако, независимо от выполняемых управлениями операций и их правовой формы организации, каждый банк производит свой специфический продукт и имеет обязательный для него набор определенных блоков управления. Это:

1. Совет банка.

2. Правление.

3. Подразделения банка по общим вопросам управления.

4. Подразделения банка по вопросам коммерческой деятельности.

Порядок открытия коммерческих банков на территории РК

Порядок открытия коммерческих банков на территории РК определен Законом «О банках и банковской деятельности в РК». В соответствии с этим законом в РК действует лицензионный порядок осуществления банковской деятельности. Коммерческие банки создаются в форме АО. Инициатива организации коммерческого банка принадлежит учредителям.

Юридическое и физическое лицо вправе обратиться в уполномоченный орган с заявлением о выдаче разрешения на открытие банка. К заявлению прилагаются следующие документы: учредительные документы банка, сведения об учредителях, бизнес-план создаваемого банка, организационная структура, положения о службе внутреннего аудита, кредитном комитете и др.

Разрешение на открытие банка имеет юридическую силу до принятия уполномоченным органом решения о выдаче банку лицензии на проведение банковских операций.

Для получения лицензии на проведение банковских операций заявитель в течение 1 года со дня государственной регистрации должен:

1) выполнить все организационно-технические мероприятия;

2) оплатить объявленный уставный капитал.

Лицензия на проведение банковских операций выдается на неограниченный срок, не подлежит передаче третьим лицам.

Схематический порядок создания банка:

n Подготовительная работа учредителей

n Регистрация в Книге государственной регистрации

n Получение лицензии Нац.Банка РК

Подготовительная работа

Требования к учредителям:

n Общие требования

n Количественные требования

n Качественные требования

Полное выполнение предварительных требований - залог устойчивости и эффективности банка

Качественные требования к учредителям:

n Надлежащие источники формирования банковского капитала (противодействие «дутым» капиталам и легализации незаконных доходов)

n Консенсус о целях и стратегии развития банка (залог будущей устойчивости управления)

n Учредители становятся клиентами банка (залог будущей финансовой устойчивости)

n Отсутствие исключительных привилегий и льгот для кого-либо из учредителей

n Невмешательство в оперативную деятельность банка

Разработка учредительных документов:

Банк в форме АО: устав, договор о создании АО

Подготовка регистрации:

n Подписание договора о создании банка, удостоверение документа нотариусом

n Внесение договора на рассмотрение в Нац. Банк РК

n Открытие в РКЦ временного (накопительного) р/с, куда зачисляется не менее 10% капитала банка

n Проведение учредительного собрания

Устав банка:

n Наименование банка

n Организационно-правовая форма

n Сведения об органах управления

n Местонахождение органов управления и обособленных подразделений

n Перечень банковских операций

n Размер уставного капитала, его формирование, резервы

n Обеспечение учета и сохранности документов

n Порядок ликвидации и реорганизации

Бизнес-план банка:

n Расчетный баланс на два года вперед (структура активов и пассивов с разбивкой по статьям)

n План расходов, доходов и прибыли на два года вперед

n Показатели выполнения банков обязательных нормативов на два года вперед

Регистрация:

n Заявление-ходатайство

n Учредительный договор

n Устав

n Протокол собрания учредителей

n Бизнес-план

n Документы об уплате регистрационной пошлины и лицензионного сбора

n Документы учредителей (копии регистраций, справки и пр.)

n Документы, подтверждающие источники взносов физических лиц

n Анкеты кандидатов на должности руководителей

Законодательные основы функционирования банков второго уровня в РК

Банковская деятельность в РК регулируется Конституцией и законодательством РК, международными договорами (соглашениями), заключенными РК, а также нормативными правовыми актами Национального банка РК, Агентства РК по государственному регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций издаваемыми на основании и во исполнение законодательных актов и указов Президента РК по вопросам, отнесенным к его компетенции.

Основными законодательными документами, регулирующими банковскую деятельность в Республике Казахстан являются:

Законы Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» и «О Национальном банке Республики Казахстан», а также Гражданский Кодекс Республики Казахстан, Законы «О валютном регулировании и валютном контроле», «Об ипотеке недвижимости», «Об акционерных обществах», «О финансовом лизинге», «О лицензировании», «О платежах и переводах денег», «О кредитных бюро и формировании кредитных историй в РК», «О государственном регулировании и надзоре финансового рынка и финансовых организаций».

Право нормотворчества имеют Национальный банк РК и Агентство РК по государственному регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, которые разрабатывают нормативные документы и правила, инструкции, статистические и бухгалтерские образцы отчетности, обязательные для соблюдения банками второго уровня и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций.

Согласно Закона РК «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» «банк - это юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, которое в соответствии с настоящим Законом правомочно осуществлять банковскую деятельность». Официальный статус банка определяется государственной регистрацией юридического лица в качестве банка в органах юстиции и наличием лицензии на проведение банковских операций.

Содержание и сущность макроэкономического регулирования деятельности коммерческих банков. Пруденциальные нормативы. Банковский надзор

Составной элемент экономической политики государства - это регулирование экономики путем воздействия на состояние кредита и денежного обращения. Поэтому одним из основных функций Нац. Банка РК является претворение в жизнь денежно-кредитной политики, целью которой является обеспечение устойчивости национальной валюты.

Инструменты денежно-кредитной политики центральных банков:

проведение операций на открытом рынке с ценными бумагами; проведение интервенций на валютном рынке, установление целевых ориентиров роста показателей денежной массы (таргетирование); рефинансирование коммерческих банков, изменение соответствующих процентных ставок и иных условий рефинансирования; резервирование банками части привлеченных ими средств в центральном банке, изменение норм и других параметров такого резервирования; прием свободных денег банков в депозиты, изменение соответствующей процентной ставки и др. условий таких депозитных операций; установление для банков обязательных экономических нормативов деятельности; прямые количественные ограничения.

Различные комбинации перечисленных инструментов позволяют центральному банку в зависимости от экономической стратегии государства на том или ином этапе проводить политику «дорогих» или «дешевых» денег, имея в виду посредством соответствующей политики добиваться понижения или повышения деловой активности участников экономического процесса. Решающим при этом является воздействие на кредитотворческую способность банков.

Стандарты надзора за коммерческими банками содержаться в письме Базельского комитета по банковскому регулированию «Базовые принципы эффективного надзора за банковской деятельностью».

Базовые принципы составляют основу для создания надлежащей системы надзора.

Н/р, 1 принцип гласит:

Каждый орган, осуществляющий надзор за банковской деятельностью, должен иметь четко сформулированные задачи и обязанности, располагать оперативной самостоятельностью и соответствующей материальной базой. Органы надзора должны огранчивать степень рисков, которые необоснованно принимают на себя банки. Для этого они должны устанавливать минимальные пруденциальные стандарты, обеспечивающие надлежащее проведение банковских операций. Пруденциальные требования должны периодически пересматриваться органами надзора.

6 принцип:

Органы надзора должны определять соответствие всех банков требованиям о достаточности капитала.

9 принцип:

Органы надзора должны установить допустимые пределы, ограничивающие риск потенциальных убытков от кредитования отдельных заемщиков или групп связанных между собой заемщиков. и т.д.

Большинство принципов эффективного надзора за банковской деятельностью реализовано в РК в той или иной степени. Согласно Закона РК «О государственном регулировании и надзоре финансового рынка и финансовых организаций» пруденциальными нормативами являются экономические ограничения, устанавливаемые уполномоченным органом для финансовых организаций в целях обеспечения их финансовой устойчивости и защиты интересов потребителей финансовых услуг.

Согласно Инструкции о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня в систему пруденциальных нормативов в РК входят следующие показатели:

- минимальный размер уставного капитала банка;

- коэффициент достаточности собственного капитала;

- максимальный размер риска на одного заемщика;

- коэффициент ликвидности;

- лимиты открытой валютной позиции;

- коэффициент максимального размера инвестиций банка в основные средства и другие нефинансовые активы.

Цели банковского надзора

- защита клиентов банка от всевозможных рисков

- защита вкладчиков от плохого управления и мошенничества

- защита страхового фонда от потерь в тех странах, которые имеют национальные системы страхования депозитов или осуществляют другие меры по защите банковских вкладчиков.

Задачи банковского надзора:

- обеспечение соблюдения законов и установленных правил в банковской деятельности, в интересах страны, населения, клиентов, учредителей банка;

- обеспечение соответствия деятельности банков денежно-кредитной, валютной и финансовой политики государства;

- обеспечение укрепления и совершенствования работы отдельных банков и банковской системы в целом, повышение уровня банковского дела в стране;

Формы банковского надзора:

- межгосударственный контроль; - государственный контроль; - аудиторский контроль; - учредительский контроль.

Методы банковского надзора:

1)регулирующий - является самым распространенным, осуществляется по данным отчетности, представляемой в уполномоченный орган по надзору.

К процессам регулирования деятельности банков со стороны уполномоченного органа относятся:

-раскрытие информации

-установление определенных требований к ликвидности баланса

-установление требований к достаточности капитала

-лимитирование рисков

-регулирование кредитных ресурсов

2) ревизионный - осуществляется через ревизионные проверки банков с целью выявления недостатков в их финансово-хозяйственной деятельности, нарушения законодательства и нормативов.

Уполномоченным органом по регулированию и надзору за банковской деятельностью в РК является Агенство по гос. регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (АФН РК).

Агенство по финансовому надзору:

-определяет порядок выдачи и отказа в выдаче разрешения на приобретение физ. и юр. лицами статуса крупного участника банка и банковского холдинга, на создание и приобретение банками дочерней организации, выдает либо отказывает в выдаче указанных разрешений;

-устанавливает минимальные размеры собственного капитала банков

-устанавливает требования по формированию резервного капитала банков;

-утверждает пруденциальные нормативы

-устанавливает порядок обязательного коллективного гарантирования вкладов;

-устанавливает порядок классификации активов и условных обязательств и создания против них провизий и т.д.

Источники формирования банковских ресурсов. Управление собственным капиталом банка

1. Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка.

К банковским ресурсам относятся собственные средства банков, заемные и привлеченные средства, совокупность которых используется для осуществления банком активных операций, т.е. размещения мобилизованных ресурсов для получения дохода.

К собственным средствам банков относятся уставный и резервный фонды, а также другие фонды, образуемые за счет прибыли банка, страховые резервы, и нераспределенная в течение года прибыль.

Уставный фонд (капитал) банка является отправной точкой в организации банковского дела. Уставный капитал формируется полностью за счет вкладов участников - юридических и физических лиц и служит обеспечением их обязательств. Он может создаваться только из денежных средств, причем собственных средств участников банка. Уставный капитал оплачивается в национальной валюте РК за счет продажи акций.

Резервные фонды коммерческих банков предназначены для возмещения убытков от активных операций, служат источником выплаты процентов по облигациям банка и дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли. Резервный капитал формируется за счет ежегодных отчислений от прибыли.

Наряду с резервным фондом в коммерческих банках создаются специальные фонды (для производственного и социального развития самого банка) за счет отчислений от прибыли.

Особая составная часть собственных средств банка - это страховые резервы, образуемые банком при совершении конкретных операций. Их назначение - нивелировать негативные последствия в связи с фактическим снижением рыночной стоимости ценных бумаг, приобретенных банком, и невозвратом выданных ссуд.

Накопление прибыли происходит в форме ускоренного создания резервного и других фондов банка и их последующей капитализации. Может иметь место и прямое присоединение части прибыли к уставному капиталу по окончании года.

Функции собственного капитала:

- защитная функция;

- оперативная функция.

- регулирующая функция.

- резервная функция.

- оборотная функция.

Собственный капитал имеет существенное значение для нормальной деятельности кредитных учреждений в зависимости от изменений источников формирования. При открытии банка собственный капитал является стартовым или дополнительным средством в период роста и расширения деятельности. Также собственный капитал оберегает кредитное учреждение от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, обеспечивает защиту его от банкротства, поглощает ущерб от технических убытков, укрепляет доверие клиентов к банку, удовлетворяет потребности клиентуры в коммерческих и потребительских кредитах. Поэтому, одной из проблем в банковском деле является определение достаточности собственного капитала банка.

В соответствии с Базельским соглашением капитал банка подразделяется на капитал 1-го и 2-го уровней.

Капитал 1-го уровня (основного) включает обыкновенные акции, нераспределенную прибыль, не предусматривающие накопления дивидендов, бессрочные привиллегированные акции, а также некотрольный пакет акций консолидированных дочерних компаний минус неосязаемый (нематериальный) основной капитал.

Капитал 2-го уровня (дополнительный) включает резервы на общие потери по активным операциям, на покрытие убытков по ссудам, кумулятивные, срочные привиллегированные акции, субординированный долг.

Компоненты капитала 2-го уровня регулируются самостоятельно сторонами, подписавшими Базельское соглашение, при этом капитал 2-го уровня не может составлять более 100% капитала 1-го уровня.

В казахстанской практике при разработке нормативных документов АФН РК по оценке достаточности капитала были приняты во внимание рекомендации Базельского комитета с учетом последующих поправок. В настоящее время основным нормативным документом, определяющим порядок расчета норматива достаточности капитала для банков является Инструкция о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня. Согласно данной Инструкции собственный капитал банка рассчитывается как сумма капитала первого уровня и капитала второго уровня и капитала третьего уровня за вычетом инвестиций банка. Инвестиции банка представляют собой вложения банка в акции юридического лица, а также субординированныйдолг юридического лица, совокупный размер которых превышает 10% собственного капитала банка.

Вопрос методологии оценки банковского капитала стал предметом обсуждения в международных финансовых организациях во второй половине 80-х годов. В июле 1988г. под эгидой Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору было заключено Соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартам капитала, которое ввело в практику норматив достаточности, называемый обычно коэффициент Кука. Этот коэффициент устанавливает минимальное соотношение между капиталом банка и его балансовыми и забалансовыми активами, взвешенными по степени риска в соответствии с нормами, которые могут различаться по отдельным странам, но при этом должна соблюдаться определенная логика. Собственный капитал включает два элемента: стержневой и дополнительный капитал. Для оценки их достаточности было выбрано взвешивание активов и забалансовых обязательств. Такой подход обеспечивает включение забалансовых операций и стимулирует вложения в активы со слабым риском.

Активы по степени кредитного риска разделены на соответстсвующие категории.

Согласно Инструкции АФН РК достаточность собственного капитала банка характеризуется двумя коэффициентами:

1) отношением капитала 1-го уровня за вычетом инвестиций банка, в пределах доли капитала 1-го уровня в общей сумме капитала 1-го уровня и включаемой в расчет собственного капитала части капитала 2-го уровня, к размеру активов банка, уменьшенных на сумму инвестиций банка, взятых в пределах доли капитала 1-го уровня в общей сумме капитала 1-го уровня и включаемой в расчет собственного капитала части капитала 2-го уровня (К1);

2) отношением собственного капитала к сумме:

-активов, условных и возможных обязательств, взвешенных по степени кредитного риска, уменьшенной на сумму общих резервов (провизий), не включенных в расчет капитала второго уровня;

-активов, условных и возможных требований и обязательств, рассчитанных с учетом рыночного риска, операционного риска (К2).

Депозитный портфель коммерческого банка: его формирование и управление. Система гарантирования вкладов РК

1.Специфика банковского учреждения состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется за счет заемных, а не собственных средств.

Их главными видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой, и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений.

Депозитные операции (от лат. депозит - вещь, отданная на хранение) - это экономические отношения по поводу передачи средств клиента во временное пользование банка.

Разница в процентах по депозитам и в процентах, получаемых от заемщиков капитала, является вознаграждением для банка за проведенную им работу по привлечению свободных денежных средств и размещению ссудного капитала.

«Золотое» банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Следуя этому правилу, банки не могли бы использовать остатки по текущим счетам в качестве ресурса кредитования, ведь те могут быть востребованы в любой момент. Однако, как правило, клиенты не изымают одновременно все свои средства, поэтому наличные резервы банка могут быть относительно невелики. Не задействованная в качестве кассовых резервов сумма наличности увеличивает ликвидность банка и может быть направлена им на предоставление кредитов другим клиентам или другим банкам. Помимо кассовых резервов другим ограничителем в использовании коммерческими банками депозитов как кредитного ресурса являются обязательные резервы, устанавливаемые центральным банком.

Основным документом, регламентирующим в коммерческих банках процесс привлечения временно свободных средств предприятий, населения на счета в банк, в различного рода депозиты, является депозитная политика банка. Это документ, который разрабатывается каждым банком самостоятельно на основе стратегического плана банка, анализа структуры, состояния и динамики ресурсной базы банка и исходя из перспектив ее развития и на базе таких документов как «Кредитная политика банка» и «Инвестиционная политика банка».

2.Депозитные счета могут быть самыми разнообразными.

Исходя из категории вкладчиков различают депозиты:

- юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

- физических лиц.

По форме изъятия средств депозиты подразделяются на следующие виды:

- до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);

- срочные (обязательства, имеющие определенный срок);

- условные.

Депозиты до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента.

С точки зрения управления банковской ликвидностью более выгодными для банков являются текущие и бюджетные счета, счета по финансированию капитальных вложений, счета специального назначения.

Контокоррент (от итал. Conto corrente - текущий счет) - это единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. На контокорренте отражаются, с одной стороны, ссуды банка и все платежи со счета по поручению клиента, а с другой - средства, поступающие на счет в виде переводов, вкладов, возврата ссуд и др.

Текущий счет с овердрафтом - это счет, по которому на основании соглашения между клиентом и банком допускается в определенном размере превышение суммы списания по счету над величиной остатка средств, что означает заимствование кредита.

К депозитам до востребования относятся корреспондентские счета банков (лоро-счета, ностро-счета), открытые в Национальном Банке РК или банках-корреспондентах с целью осуществления расчетов и платежей в одностороннем порядке или по поручению друг друга.

Расчет доли средств, хранящихся на счетах до востребования, которую можно перевести на «срочные» депозитные счета, производится по формуле:

где А -- доля средств, хранящихся в течение года на расчетных и текущих счетах, которые могут быть переведены на депозитные счета;

Оср - средний остаток средств на расчетном или текущем счете за год;

Окр - кредитовый оборот по расчетному или текущему счету за год.

Срочные вклады - это депозиты, привлекаемые банками на определенный срок. Различают собственно срочные вклады и срочные вклады с предварительным уведомлением.

Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора.

Определяющим фактором при установлении размера процентной ставки по срочным вкладам является срок, на который размещены средства: чем длительнее срок, тем выше уровень процента.

Чтобы заинтересовать вкладчиков в помещении своих средств в банк используются различные способы исчисления и уплаты процентов.

Для привлечения средств во вклады коммерческие банки могли бы дополнительно использовать зарубежный опыт, в частности, осуществлять:

- разработку различных программ по привлечению средств населения; предоставления клиентам-вкладчикам широкого спектра услуг, в том числе и банковского характера (например, элемент медицинского обслуживания)

- использование «тихой» целевой рекламы (по почте, телефону);

- использование высокой процентной ставки по вкладам инвестиционного характера с выплатой премии по окончании срока вклада;

- использование счетов со смешанным характером функционирования НАУ и САПС, позволяющих оптимизировать экономические интересы клиента и банка.

В сберегательных банках США в начале 70-х годов широкое распространение получили сберегательные счета, гарантирующие вкладчику более высокий процент, чем по срочному вкладу, и возможность параллельного использования счета в качестве расчетного путем выставления платежного обязательства, подобно чеку так называемого оборотного приказа об изъятии (negotiable order of withdrawal - Now).

В дальнейшем коммерческие банки США внедрили в свою практику очень удобный для клиентов вид услуг - счета с автоматическим переводом средств - САПС (automatic transfer gervice - ATS), позволяющие беспрепятственно переводить средства со сберегательного счета на текущий (с целью поддержания минимального остатка денег на текущем счете, осуществления платежей, покрытия овердрафта).

3. Система защиты вкладов в РК обеспечивается системой лицензирования деятельности коммерческих банков со стороны Агентства Финансового Надзора. Она может дополняться государственно-частным страхованием

В основе страхования вкладов лежит принцип ограждения банков от массового изъятия депозитов. В обязанности банков входит проведение платежей по страхованию депозитов в размерах, назначаемых страховыми фондами. В случае недостатка страховых взносов для возмещения расходов используются средства государственного бюджета.

Объектами обязательного гарантирования депозитов являются обязательства банка-участника по возврату в случае его принудительной ликвидации депозитов физических лиц в тенге и иностранной валюте без начисленного по ним вознаграждения, находящихся на банковских счетах и удостоверенных договорами банковского счета и банковского вклада и вкладными документами.

В случае принудительной ликвидации банка-участника организация, осуществляющая обязательное гарантирование депозитов, выплачивает депозиторам по гарантируемым депозитам гарантийное возмещение в сумме остатка по депозиту без начисленного по депозиту вознаграждения, но не более 700 тысяч тенге.

С 1 января 2007 года величины максимальных ставок Фондом не устанавливаются.

1 января 2007 года вступил в действие Закон РК «Об обязательном гарантировании депозитов, размещенных в БВУ РК», принятый 7 июля 2006г.

Данный закон направлен на защиту прав вкладчиков казахстанских банков, определяет правовые основы функционирования системы обязательного гарантирования депозитов, а также порядок деятельности Казахстанского фонда гарантирования депозитов и участия коммерческих банков в системе.

Активы и активные операции коммерческих банков. Система кредитования и её основные элементы

1. Под активами банков понимают собственные и привлеченные средства, размещенные в ссудные и другие активные операции кредитной организации.

Активные операции - это размещение собственных и привлеченных средств банка с целью получения дохода. Такие операции учитываются на активных балансовых счетах.

В основу классификации активов могут быть положены следующие признаки: вид операции, степень рисковости, характер размещения средств, уровень доходности, уровень ликвидности, валюта, срок, регулярность осуществления, движение денежных средств по счетам.

В зависимости от вида операции активные операции кредитных организаций делятся на ссудные, расчетные, кассовые, инвестиционные и фондовые, комиссионные, гарантийные.

Ссудные операции - это операции по выдаче средств заемщику на началах возвратности, срочности и платности.

Расчетные операции - это операции по оплате со счетов клиентов их обязательств перед контрагентами.

Кассовые операции - это операции по выдаче наличных денег.

Инвестиционные операции - это операции по вложению банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной коммерческой деятельности.

Фондовые операции - это операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных) на организованном и неорганизованном рынках.

Комиссионные операции - операции, осуществляемые банком по поручению, от имени и за счет клиентов и приносящие доход в виде комиссионного вознаграждения.

По уровню ликвидности активные операции подразделяются на операции, характеризующиеся мгновенной (кассовые), текущей (ссудные и расчетные, сроком до 30 дней) и долгосрочной ликвидностью, неликвидные операции.

По виду валюты активные операции делятся на операции в тенге и в иностранной валюте.

По сроку выделяются срочные краткосрочные, долгосрочные и бессрочные активные операции (до востребования).

По регулярности осуществления активные операции могут быть регулярные и иррегулярные.

Классификация кредитного портфеля банка проводится по всем кредитам, выданными банками второго уровня.

Кредиты, предоставляемые банками, подразделяются по качеству на следующие группы:

- стандартные; - сомнительные, подразделяющиеся на субстандартные, неудовлетворительные и сомнительные с повышенным риском; - безнадежные.

Стандартный кредит - кредит, срок возврата которого не наступил и качество которого не вызывает сомнения.

У кредитов данной категории отсутствуют признаки того, что они не будут возвращены.

Субстандартный кредит - кредит с задержкой платежей по возврату основного долга или процентов до 30 дней.

Неудовлетворительным кредитом признается кредит при наличии одного из следующих оснований:

-задержка платежей по возврату основного долга или процентов от 30 до 60 дней;

-пролонгация не более одного раза;

-незначительное или потенциальное ухудшение финансового положения заемщика вследствие спада производства, связанное с изменениями конъюнктуры рынка;

Сомнительным кредитом признается кредит при наличии одного из следующих оснований:

-задержка платежей по возврату основного долга или процентов от 60 до 90 дней;

-систематическая недостаточность средств, получаемых заемщиком из основного источника получения доходов, для покрытия основного долга и процентов;

-форс-мажорные обстоятельства, нанесшие заемщику материальный ущерб, но не повлекшие прекращения его деятельности;

Безнадежным кредитом признается кредит при наличии одного из следующих оснований:

-задержка платежей по возврату основного долга или процентов свыше 90 дней;

-пролонгация более одного раза;

-объявление должника банкротом;

-форс-мажорные, а также иные обстоятельства нанесшие заемщику материальный ущерб и / или не позволяющие ему продолжать свою деятельность.

Внебалансовые требования классифицируются, так же как и кредиты.

Под системой банковского кредитования понимаются совокупность элементов, определяющих организацию кредитного процесса, и его регулирование в соответствии с принципами кредитования. В качестве составляющих элементов она включает в себя:

- порядок и степень участия собственных средств заемщиков в кредитуемой операции;

- целевое назначение кредита: методы кредитования; формы ссудных счетов;

- формы и порядок контроля за целевым и эффективным использованием ссудных средств и своевременным их возвратом.

Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозорганы, население, государство и сами банки. Как известно, в кредитной сделке субъекты кредитных отношений всегда выступают как кредитор и заемщики. Кредиторами являются лица (юридические и физические), предоставившие свои временно свободные средства в распоряжение заемщика на определенный срок. Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование (в ссуду) и обязанная их возвратить в установленный срок.

Особенности современной системы кредитования:

1) схема кредитования более либеральна;

2) унификация схемы кредитования, основой которого является кредитование укрупненного объекта;

3) кредитование осуществляется на договорной основе и носит коммерческий характер;

4) зависимость системы кредитования от ресурсов банков и пруденциальных нормативов;

Под методами кредитования следует понимать способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования.

В банковской практике используются два метода кредитования. Сущность первого метода состоит в том, что вопрос о предоставлении ссуды решается каждый раз в индивидуальном порядке.

При втором методе ссуды предоставляются в пределах заранее установленного банком для заемщика лимита кредитования, который используется им по мере потребности путем оплаты предъявляемых к нему платежных документов в течение определенного периода.

Такая форма предоставления кредита называется открытием кредитной линии. Кредитная линия открывается, как правило, клиентам с устойчивым финансовым положением и хорошей репутацией. По просьбе клиента лимит кредитования может пересматриваться.

Для осуществления операции по кредитованию заемщиков учреждения коммерческих банков открывают им ссудные счета: обычные (простые) и специальные.

Специальные ссудные счета, как правило, открываются заемщикам, испытывающим постоянную потребность в банковском кредите, когда кредитом опосредуется большая часть платежного оборота хозорганов.

Предприятию может быть открыт только один специальный ссудный счет, но это не исключает возможности открытия ему параллельно простых ссудных счетов, если банк сочтет необходимым прокредитовать отдельно какие-либо товары, затраты, мероприятия для него.

Простые ссудные счета используются в банковской практике преимущественно для выдачи разовых ссуд. Погашение задолженности по ним осуществляется в согласованные с заемщиком сроки на основании срочных обязательств поручений.

Кредитование первоклассных платеже- и кредитоспособных заемщиков может производиться банком с использованием единого активно-пассивного (расчетно-ссудного) счета, называемого в банковской практике контокоррентом.

Кредитовое сальдо счета свидетельствует о наличии у предприятия в обороте в данный момент собственных средств, а дебетовое сальдо - о привлечении в оборот банковского кредита, за который взимается процент.

Одним из принципов кредитования является платность. К числу факторов, от которых зависит уровень банковского процента, относятся:

-соотношение спроса и предложения заемных средств;

-регулирующая направленность политики Нац. банка (путем маневрирования ставки рефинансирования, нормой обязательных резервов, стимулируют повышение и понижение процентных ставок за банковский кредит);

-срок и объем предоставляемого кредита (чем больше объем и длиннее срок пользования, тем выше процентная ставка);

-кредитоспособность заемщика;

-характер обеспечения (степень ликвидности заложенного имущества или надежность гарантии);

-финансовое состояние самого банка (банки, у которых собственный капитал не сформирован в достаточном размере, уровень доходности невелик и нет надежного резерва на случай непредвиденных обстоятельств или потерь, не могут действовать иначе, как придерживаться агрессивной процентной политики.);

Т.о., верхний предел процента за банковский кредит определяется рыночными условиями, а нижний предел зависит от условий функционирования самого кредитного учреждения.

Во что обходится банковский кредит заемщику можно определить несколькими вариантами.

Первый вариант. Простые проценты.

Проценты и основная сумма долга погашаются единовременно в конце срока кредитования. В этом случае фактическая стоимость кредита совпадает со ставкой установленной в договоре. Предположим, фирма получает кредит в сумме 10000 долларов на год на покупку офисной мебели. По условиям договора кредит предоставляется под 12% годовых с выплатой процентов и основной суммы долга в конце года.

Процентные платежи будут рассчитаны следующим образом:

Процентные платежи = основной долг * процентная ставка * срок = 10000*0,12*1=1200 долларов.

Второй вариант. Метод дисконтированной ссуды. Банк получает проценты авансом, предоставляя заемщику сумму кредита за вычетом процентов. В нашем примере банк вычитает процентные платежи, составляющие 1200 долларов, поэтому фирма получает 8800 долларов, тогда фактическая ставка процента составит: ставка по кредиту = причитающиеся проценты : чистая сумма кредита = 1200:8800=0,136 или 13,6 %.

Третий вариант. Метод аннуитета. По ссудам, погашаемым в рассрочку, банк устанавливает величину периодических платежей на базе сложения процентов и основной суммы долга. Предположим, что фирма получает кредит на условиях погашения его равными ежемесячными платежами. Методом сложения банк установит общую сумму к выплате 11200 долларов (10000 долларов - основной долг плюс 1200 долларов - проценты). Ежемесячный взнос составит 933,33 долларов (11200:12=933,33), т.е. 833,33 долларов в погашение основного долга и 100 долларов ежемесячные проценты (1200 долларов:12=100 долларов). Фирма получает 10000 долларов, использует всю сумму только первый месяц, в конце этого месяца она должна вернуть 933,33 долларов банку. Выплата на такую же сумму производится в конце каждого из последующих месяцев до полного погашения долга.

Следовательно, в любом случае заемщик уплачивает более высокую фактическую ставку по кредиту, чем ставка, указанная в договоре.

Организация кредитования и оценка кредитоспособности ссудозаемщиков

1. Процедура кредитования начинается с рассмотрения заявки на получение кредита.

На основании заявки заемщика кредитный работник проводит предварительную беседу с ним, сообщает основные условия банка для возможного кредитования.

Если деятельность клиента отвечает требованиям банка в части условий кредитования, заявитель заполняет анкету и предоставляет перечень необходимых документов.

По получении полного пакета документов кредитный работник готовит заключение на предоставление кредита.

После предварительного этапа изучения кредитной заявки кредитный работник на основе представленных документов проводит анализ кредитоспособности заемщика.

После изучения документов по залоговому обеспечению кредитный работник с выездом на место производит проверку наличия, состояния и оценку закладываемого имущества.

При получении положительной оценки подготовленных документов со стороны начальника кредитного отдела кредитный работник приступает к оформлению договора залога.

Получив разрешение на выдачу кредита, работник кредитного отдела составляет кредитный договор и вместе с договором залога передает заемщику для соответствующего их оформления и подписания.

Открытие и закрытие ссудных счетов клиентов осуществляется по распоряжениям внутренней бухгалтерии.

Мониторинг кредита - повседневная работа по наблюдению за погашением кредитов с момента их выдачи и до полного погашения основного долга и вознаграждения путем проведения постоянного анализа деятельности заемщика, контроля за соблюдением всех требований заключенных договоров и принятия адекватных мер воздействия на заемщика в случае ухудшения качества кредита.

Мониторинг по выданным кредитам включает в себя ряд определенных действий со стороны кредитного офицера:

-постоянное наблюдение за деятельностью заемщика в свете общей экономической ситуации и возможного изменения конъюнктуры рынка и национального законодательства;

-систематическое посещение заемщика, беседу с его руководителями и специалистами;

-анализ финансово-хозяйственной деятельности заемщика, проверку предмета залога и целевого использования кредита;

-определение возникших просчетов, ошибок и проблем у заемщика.

В ходе мониторинга необходимо сделать оценку состояния дел заемщика и тенденций его возможного развития, выяснить его будущие намерения и возможности по обслуживанию долга, доходность или убыточность его операции.

Порядок, сроки и способы погашения ссуд предусматриваются в кредитном договоре. Конкретные сроки погашения оформляются срочными обязательствами.

При кредитовании заемщиков под совокупность запасов тмц и затрат по простому ссудному счету выручка от реализации зачисляются на расчетный счет, а погашение ссуд с расчетного счета может производиться в сроки оговоренные в кредитном договоре, следующим образом:

а)путем самостоятельного перечисления банком с расчетного счета на ссудный счет свободного остатка денежных средств на расчетном счете, оставшихся после совершения всех платежей;

б)путем взыскания в бесспорном порядке с расчетного счета задолженности по ссудам по наступившим срокам или при просрочке платежа;

Кредитоспособность заемщика - это его способность мобилизовать необходимую сумму денежных средств для погашения долговых обязательств.

Основная цель анализа кредитоспособности заемщика - определение способности и готовности заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора. Банк должен в каждом случае определять степень риска, который он готов взять на себя и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах. При выдаче ссуды необходимо определить условия ее предоставления. Банк должен предугадать будущее состояние дел заемщика с учетом всех случайных обстоятельств, влияющих на его финансовые возможности для погашения кредита.

Предоставляя ссуды, банк должен изучить факторы, которые могут повлечь за собой их непогашение. В банковской практике применяют так называемые правила «5 С:

1.дееспособность заемщика (сарасitу);

2.репутация (сarасtеr);

3.наличие капитала (сарitаl);

4.наличие обеспечения ссуды (colaterаl);

5.состояние экономической конъюнктуры (соnditions).

В качестве источников информации для анализа кредитоспособности заемщика выступают:

-собеседование с потенциальным заемщиком.

-ведение собственной картотеки.

-внешние источники информации.

-инспекция на месте.

-финансовые отчеты заемщика.

Программа анализа финансового состояния включает: 1)предварительный обзор экономического и финансового положения хоз. субъекта; 2)оценка экономического потенциала предприятия-заемщика.

Предварительный обзор включает в себя: проверку учредительных документов и банковских реквизитов; проверку комплектности бух. отчетности и документации; проверку надлежащего заполнения отчетных форм; проверку валюты баланса, промежуточных итогов и контрольных соотношений; соответствия данных баланса с его приложениями; анализ критических статей отчетности, непосредственно указывающих на неблагополучие финансового положения предприятия, а также свидетельствующих об определенных недостатках в работе предприятия.

После проверки увязки данных в формах годового отчета заемщика приступают к чтению баланса, который начинают с установления изменения величины валюты баланса за анализируемый период времени. Далее определяют характер изменения его отдельных статей и разделов. Анализ финансового состояния заемщика также включает поэлементный анализ финансово-хозяйственной деятельности. Экономический потенциал заемщика может быть охарактеризован с позиции финансового состояния и с позиции его имущественного положения. Обе эти стороны финансово-хозяйственной деятельности взаимосвязаны: нерациональная структура имущества, его некачественный состав могут привести к ухудшению финансового положения и наоборот. Анализ кредитоспособности заемщика начинается с анализа ликвидности баланса.

Для оценки финансового состояния предприятия-заемщика используются ряд финансовых показателей:

- коэффициенты финансовой устойчивости

- коэффициенты оборачиваемости

- коэффициенты рентабельности

-коэффициенты ликвидности

- и другие.

Согласно Методических рекомендаций Национального банка РК при оценке кредитоспособности рекомендуется расчет 3 основных показателей:

1)коэффициент ликвидности

2)коэффициент покрытия

3)обеспеченность собственными оборотными средствами

Рейтинговая оценка предприятия - заемщика является завершающим этапом анализа кредитоспособности. Рейтинг определяется в баллах. Для определения классности каждого коэффициента рекомендуется использовать отраслевые коэффициенты кредитоспособности заемщика, рассчитанные банком самостоятельно или приведенные в Методических указаниях (рассчитанные показатели сопоставляются с их критериальными уровнями). Значимость показателя в системе определяется банком самостоятельно в зависимости от политики данного банка, особенностей клиента, положения на ссудном рынке. Втягивание ресурсов банка в кредитование постоянных запасов, заниженность размера собственных средств повышает рейтинг показателя обеспеченности собственными средствами. Нарушение экономических границ кредита, закредитованность клиентов выдвигают на первый план при оценке кредитоспособности уровень коэффициента покрытия.

В зависимости от класса кредитоспособности заемщику предусматриваются соответствующие условия кредитования. Так, первоклассным заемщикам кредит предоставляется на более лояльных условиях: открытие кредитной линии, выдача ссуды без обеспечения, льготный процент, единый расчетно-ссудный счет и т.д. заемщики, отнесенные ко 2 классу, кредитуются на общих основаниях. Заемщики 3 класса являются некредитоспособными.

Формы и виды обеспечения возвратности банковских ссуд

Сам по себе залог имущества (движимого и недвижимого) означает, что кредитор-залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено.

Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения. Кроме того, необходимо учесть то, что рыночная стоимость заложенного имущества может снизиться. Следовательно, во всех случаях стоимость залога должна быть выше размера испрашиваемой ссуды.

Залог возникает в силу договора или закона.

Различают два вида залога:

1) при котором предмет залога может оставаться у залогодателя;

2) при котором предмет залога передается в распоряжение, во владение залогодержателю.

Залог с оставлением имущества у залогодателя может выступать в нескольких формах, основными из которых являются:

- залог товаров в обороте;

-- залог товаров в переработке;

-- залог недвижимого имущества.

Второй вид залога - залог с оставлением предмета залога у залогодержателя или заклад - является наиболее предпочтительным видом залога в банковской деятельности. Данный вид залога может выступать в двух таких основных формах, как:

- твердый залог;

- залог прав.

Договор о залоге является юридическим документом, который составляется отдельно от того обязательства, которое обеспечивается залогом.

За счет заложенного имущества залогодержатель вправе удовлетворить свои требования в полном объеме, определяемом к моменту фактического удовлетворения. Кредитор-залогодержатель приобретает право обращения взыскания на предмет залога если в момент наступления срока исполнения обязательства, обеспеченного залогом, оно не будет исполнено.

Право залога прекращается:

- с окончанием обеспеченного залогом обязательства;

- в случае гибели заложенного имущества;

- при приобретении залогодержателем права собственности на заложенное имущество;

- по истечении права, составляющего предмет займа.

Договор поручительства. По этому договору поручитель обязывается перед кредитором другого лица (заемщика, должника) отвечать за исполнение последним своего обязательства.

Поручительство создает для кредитора большую вероятность реального удовлетворения его требования к должнику по обеспеченному поручительством обязательству в случае его неисполнения, так как при поручительстве ответственность перед кредитором за неисполнение обязательства наряду с должником несет поручитель. Заемщик и поручитель отвечают перед кредитором как солидарные должники. Договор поручительства совершается в письменной форме и должен быть заверен нотариально. В договоре поручительства, заключенном между банком - кредитором должника - и его поручителем указываются наименование и адрес должника, поручителя и банка-кредитора, сумма платежа, сроки и условия ее выплаты, порядок расчетов между поручителем и банком и др. Поручительство заканчивается с прекращением обеспеченного им обязательства, а также, если кредитор в течение трех месяцев со дня наступления срока обязательства не предъявит иск к поручителю. В случае предъявления такого иск по исполнении поручителем обязательства кредитор (банк) обязан вручить ему документы, удостоверяющие требование к должнику, и передать права, обеспечивающие это требование.

Гарантия - это особый вид договора поручительства, применяемый для обеспечения обязательства только между юридическими лицами, при котором ответственность гаранта носит субсидиарный характер. В качестве гаранта по ссуде могут выступать вышестоящая по отношению к должнику организация (министерство, ведомость, ассоциация, объединение), арендодатель, учредители и любые другие организации, включая банки.