Оценка кредитоспособности заемщика на примере ОАО "Сбербанк России"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщика

1.1 Кредитная политика как основной инструмент достижения стратегических целей коммерческого банка

1.2 Экономическая сущность кредитоспособности заемщика

2. Аналитический обзор оценки кредитоспособности заемщика на примере Сбербанка России

2.1 Методика оценки кредитоспособности заемщика в Сбербанке России

2.2 Оценка кредитоспособности юридических и физических лиц

2.3 Анализ кредитной политики Сбербанка России

3. Совершенствование методики оценки кредитоспособности заемщика в Сбербанке России

3.1 Предложения по совершенствованию кредитной политики банка

3.2 Использование зарубежного опыта при анализе кредитоспособности заемщика

3.3 Разработка рекомендаций по совершенствованию методики анализа кредитоспособности заемщика

Заключение

Список использованных источников

Введение

Важным источником заемных средств предприятий в современных условиях хозяйствования становится банковский кредит. Кредитоспособность клиента в мировой практике являлась и является одним из основных объектов оценки при определении целесообразности и форм кредитных отношений. В современных экономических условиях кредитование - не только наиболее доходная активная операция банка, но и наиболее рискованная, требующая соблюдения определенных мер по снижению этого риска. Основным инструментом, позволяющим снизить кредитный риск, является оценка кредитоспособности заемщиков.

Кредитная политика - это совокупность активных и пассивных банковских операции, рассматриваемых на определенную перспективу, обеспечивающих банку достижение целей позволяющих решить задачу оптимального распределения кредитного ресурса в условиях реально имеющихся ограничений.

Определение кредитоспособности заемщика является неотъемлемой частью работы банка по определению возможности выдачи кредита.

Основная цель изучения кредитоспособности - определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую сумму в соответствии с условиями договора о выдаче ссуды.

При оценке кредитоспособности заемщика учитываются: правомочность, которую юридическое лицо получает только с момента государственной регистрации его устава в исполнительных органах власти, финансовая стабильность, платежеспособность и другие показатели.

Методики, представленные в экономической литературе, а также апробированные на практике, как правило, не удовлетворяют современным требованиям комплексности, обоснованности и корректности, поэтому результаты анализа не дают полной всесторонней характеристики заемщиков. Реальная российская банковская практика свидетельствует о необходимости построения адекватной ее потребностям методики комплексной оценки кредитоспособности на основе современных, новых подходов к анализу количественных и качественных параметров заемщика. Указанные обстоятельства привели к необходимости выяснения сущности кредитоспособности заемщиков и методам ее оценки, что предопределило выбор темы дипломного исследования.

Теоретической и методологической базой исследования подходов к оценке кредитоспособности организаций послужили труды отечественных ученых, уделяющих достаточно большое внимание отдельным аспектам определения кредитоспособности заемщиков: О.И. Лаврушина, Ю.И. Коробова, В.И. Колесникова, В.М. Усоскина, М.Н. Крейниной, Г.В. Савицкой, В.Н. Едроновой, М.И. Власовой, Е.Ф. Жукова, А.Д. Шеремета, Р.С. Сайфулина, В.В. Ковалева, Е.В. Негашева и др., а также зарубежных экономистов: Ф. Форда, Дж.Ф. Синки, Питера С. Роуз, Д. Полфремана, Р.В. Колба, Р.Дж. Родригеса, Дж. Шима и др.

При всем многообразии исследований в настоящее время в российской практике банковского кредитования отсутствует комплексная методика определения кредитоспособности заемщика, затрагивающая все стороны его деятельности, позволяющая наряду с прошлыми периодами оценить перспективы деятельности заемщика в будущем, степень его финансовых возможностей и моральной готовности в срок и в полном объеме возвратить необходимую сумму кредита. Сложился определенный разрыв между практической деятельностью банков и теорией эффективной оценки кредитоспособности клиентов в условиях рынка. Качественному анализу заемщика уделено недостаточно внимания, отсутствует четкая методика такого анализа потенциального клиента, имеющая количественный эквивалент. Не в полной мере освещены и исследованы возможности применения инструментов управления кредитными рисками, используемые в зарубежной практике банковского кредитования.

Актуальность данной темы заключается в том, что на современном этапе возникала необходимость проведения дальнейших исследований, направленных на разработку и совершенствование теоретико-методологических и организационно-методических положений анализа кредитоспособности заемщика.

Целью исследования является разработка теоретических положений, практических рекомендаций и методических подходов к оценке кредитоспособности заемщиков.

Достижение поставленной цели потребовало решения следующих задач:

- изучить экономическую сущность кредитоспособности заемщика;

- изучить возможность использования зарубежного опыта при анализе кредитоспособности заемщика;

- провести анализ кредитной политики Сбербанка России;

- оценить кредитоспособность юридического лица;

- оценить кредитоспособность физического лица;

- разработать предложения по совершенствованию кредитной политики банка

- разработать рекомендаций по совершенствованию методики анализа кредитоспособности заемщика.

Объектом исследования в дипломной работе является деятельность банковских учреждений в процессе кредитования заемщиков на примере Сбербанка России.

Предмет исследования - совокупность теоретических, методических и практических подходов к оценке кредитоспособности заемщиков.

Теоретическую и методологическую основу дипломного исследования составляют труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов, публикации в периодической печати, материалы научных конференций, федеральные и региональные нормативно-законодательные акты, посвященные теоретическим вопросам и практическим проблемам оценки кредитоспособности организаций.

Методологической основой исследования выступили системный, структурно-функциональный, финансово-аналитический, результативный и факторный подходы к изучению форм и методов кредитования в современных условиях.

В процессе исследования использовались общие и специальные методы научного познания: диалектической логики, системного, структурного и функционального анализа, синтеза, сравнения, графического и экономического представления результатов исследования и др.

1. Теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщика

1.1 Кредитная политика как основной инструмент достижения стратегических целей коммерческого банка

Кредитная политика коммерческого банка представляет собой систему денежно-кредитных мероприятий, проводимых банком для достижения определенных финансовых результатов и является одним из элементов банковской политики.

На первом этапе реализации кредитной политики происходит оценка макроэкономической ситуации в стране в целом, региона работы потенциальных заемщиков в частности, анализа отраслевой динамики выбранных направлений кредитования, проверке готовности персонала банка к работе с различными категориями ссудополучателей, принятие ряда внутрибанковских нормативных документов. Проводимая работа происходит вне поля деятельности непосредственного кредитного подразделения и относится больше к работе аналитических и маркетинговых служб банка, но присутствие этих необходимых, элементов анализа делают процесс кредитования осмысленным и подготовленным.

Исходя из проведенных исследований руководство банка принимает меморандум кредитной политики на конкретный период (обычно 1 год).

Кредитная политика определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банков. В вопросе о содержательной стороне кредитной политики банка существуют различные направления. Например, в финансово-кредитном словаре кредитная политика трактуется как составная часть экономической политики, представляющей собой систему мер в области кредитования народного хозяйства. В зарубежной научной литературе кредитная политика трактуется как способ выполнения последовательно связанных действий при кредитовании, где принципы представляют собой основу определения соответствующей политики и способов ее осуществления[10, c. 112].

Прежде чем определить понятие "кредитная политика", необходимо уточнить такие термины как "кредит", "политика", "кредитные операции"

Гражданский Кодекс Российской Федерации рассматривает кредит как одну из разновидностей займа с присущими ему особенностями. В соответствии со ст.819 ГК РФ, по кредитному договору банк или иная кредитная организация обязуются предоставить денежные средства (кредит) заёмщику на условиях, предусмотренных договором, а заёмщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты на неё.

Кредитором по Федеральному Закону: "О банках и банковской деятельности", может выступать только кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности такие банковские операции; как привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение этих средств от своего имени и за свой счёт на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц, или небанковская кредитная организация, то есть кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции.

Политика (от греч. politike - искусство управления государством) - образ действий какого - либо субъекта (в нашем случае кредитное учреждение), направленное на достижение определенных целей.

Кредитные операции - это деятельность, в результате которой формируются взаимоотношения кредитора и заемщика по предоставлению финансовых средств. При этом важно, кто из партнеров (банк или клиент) оказывается в роли кредитора. Банковские кредитные операции подразделяются на две большие группы: активные (банк является кредитором) и пассивные (банк является заемщиком). Клиентские операции также могут быть различными. Например, предприятие, размещающее депозит, является кредитором, а получающее коммерческий кредит фактически является заемщиком [19, c. 67].

Так, в книге "Банковская система России (Настольная книга банкира)" дается определение: "Кредитная политика - это стратегия и тактика банка в области кредитных операций".

Банковская политика обычно затрагивает основные функции: кредитование, инвестиции в ценные бумаги и дочерние компании, расходы на финансирование капитальных вложений, персонал, внутренний контроль и финансовое управление. Предложения по этим вопросам вырабатываются управляющими и сотрудниками технических отделов, которые они затрагивают. Банк также может воспользоваться помощью из внешних источников. При этом, любые внешние заимствования должны быть адаптированы к потребностям банка. Обычно, новые процедуры и политика одобряются Советом директоров", а также кредитная политика определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банка, средства и методы их реализации, а также принципы и порядок организации кредитного процесса. Кредитная политика создает основу организации кредитной работы банка в соответствии с общей стратегией его деятельности, будучи необходимым условием разработки системы документов, регламентирующих процесс кредитования.

Кредитная политика - это совокупность активных и пассивных банковских операции, рассматриваемых на определенную перспективу, обеспечивающих банку достижение целей позволяющих решить задачу оптимального распределения кредитного ресурса в условиях реально имеющихся ограничений (обязательные нормативы Центрального Банка России и фактический объем средств к размещению)[3, c. 88-91].

Анализ приведенных выше определений кредитной политики позволяет сделать вывод о неоднозначной трактовке этого понятия в современной российской и зарубежной экономической литературе.

Кредитная политика коммерческого банка основывается на реальных экономических предпосылках и источниках кредитного потенциала. Для успешной ее реализации банку необходимо вести учет всех факторов, которые оказывают воздействие на реализацию потоков притока средств кредитного потенциала. В этой связи необходимо рассмотреть основные факторы, воздействующие на эффективность политики банка в части формирования средств кредитного потенциала.

К основным формам повышения источников кредитного потенциала относятся:

повышение числа банковских клиентов;

увеличение средств существующих в банке участников и клиентов;

рост организационной сети банка;

объединение средств участников и клиентов банка по целевому назначению (например, создание общего фонда жилищного строительства).

Средства хозяйственных предприятий и организаций -- основной фактор формирования кредитного потенциала. Анализ и оценка реальных возможностей к аккумуляции средств у предприятия, с одной стороны, и потребностей в денежных средствах этого же предприятия с другой -- важнейшие элементы банковской кредитной политики. В зарубежной практике предпочтение отдается тем клиентам банка, которые целиком свою хозяйственную деятельность осуществляют через данный банк и депонируют в нем все свои денежные средства.

Для банков особое значение имеет большее число постоянных клиентов, так как в этом случае стабильнее депозиты в банке и его ликвидность.

Средства населения должны занимать особое место в банковской политике формирования средств кредитного потенциала. Основные факторы, которые воздействуют на приобретение сбережений населения, следующие:

Величина денежных доходов и склонность к сбережениям.

Организация приобретения сбережений путем широкой банковской сети.

Качество предоставляемых услуг населению.

Организация информационной службы.

Техническая оснащенность отдела банка по работе с населением.

Хорошие знания клиентов, их региональное распределение, финансовые силы, интенсивность потребности и использования депонированных в банке средств, надежность в выполнении обязательств, возможности обеспечения и другие факторы, на основе которых можно создать реальное представление о притоке и оттоке средств населения [9, c. 73].

Особое место в источниках средств кредитного потенциала коммерческого банка занимают кредиты Банка России. Специфика данного источника состоит в том, что:

во-первых, кредиты Банка России -- это средства эмиссии и основной инструмент регулирования объема денежной массы и ликвидности банковской системы;

во-вторых, кредиты Банка России выдаются коммерческим банкам в порядке рефинансирования [5, c. 43].

Система рефинансирования предполагает, что первоначально коммерческие банки предоставляют кредиты своим клиентам за счет своего кредитного потенциала, как правило, по определенному целевому назначению, имеющему важное значение для хозяйства в целом и укрепления денежного оборота. В последующем выдача кредита Банком России коммерческому банку имеет целью возместить (рефинансировать) часть источников кредитного потенциала коммерческого банка, которая задействована в вышеуказанных кредитах клиентов банка.

Кредитная политика коммерческого банка обеспечивает непрерывное использование всех вышеперечисленных средств, которые создаются для удовлетворения подлежащих погашению обязательств и минимального резерва ликвидности. Остаток средств необходимо реализовать на денежном и кредитном рынке. Все сделки на денежном и кредитном рынке регулируются особыми решениями органов управления банка.

Таким образом, кредитная политика является важнейшим инструментом достижения стратегических целей коммерческого банка. От ее успешной реализации во многом зависит финансовый результат банковского учреждения. Важнейшей задачей кредитной политики является эффективная оценка кредитоспособности заемщика. Выбор метода оценки кредитоспособности заемщика требует тщательного рассмотрения.

1.2 Экономическая сущность кредитоспособности заемщика

В условиях перехода к рыночным отношениям изменяются экономические подходы к кредитованию. Важным критерием предоставления кредитов становится кредитоспособность заёмщика.

Кредитоспособность предприятия -- более узкое понятие, чем его платежеспособность, возможность и готовность предприятия погасить все виды задолженности. Если свою обычную задолженность предприятие должно погашать, как правило, за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг), то ссудная задолженность имеет ещё три источника погашения, которые представлены на рисунке 1.1.

Рис.1.1 - Три источника погашения задолженности

Поэтому принято считать, что коммерческий банк, грамотно дающий ссуды, может рассчитывать на полное или хотя бы частичное их возмещение даже в том случае, когда заемщик окажется неплатежеспособен.

Основная цель изучения кредитоспособности - определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую сумму в соответствии с условиями договора о выдаче ссуды. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах.

Сложность оценки кредитоспособности заемщиков обусловила применение разнообразных подходов к такой задаче, в зависимости от особенностей заемщиков.

Один из подходов, базируется на правовой и финансово-хозяйственной способности заемщика получить и возвратить кредит. Здесь кредитоспособность определяется, как способность заемщика в определенном объеме и в определенный кредитным соглашением срок рассчитаться по основному долгу и процентам, которые подлежат уплате за пользование кредитом в сроки, определенные в кредитном договоре [13, c. 92].

Кредитоспособность заемщика означает способность юридического или физического лица полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам.

Понятие кредитоспособности включает правовое и хозяйственно-финансовое состояние заемщика, которое определяет наличие предпосылок для получения им кредитов, а также их погашения в установленные сроки.

Кредитоспособность заемщика, в отличие от его платежеспособности, не фиксирует неплатежи за текущий период или на какую-либо дату, а прогнозирует его платежеспособность на ближайшую перспективу. Оценивается кредитоспособность на основе системы показателей, которые отражают размещение и источники оборотных средств, результаты хозяйственно-финансовой деятельности заемщика. Выбор показателей зависит от особенностей построения баланса и других форм отчетности клиентов, их отраслевых особенностей, формы собственности.

При оценке кредитоспособности заемщика учитываются: правомочность, которую юридическое лицо получает только с момента государственной регистрации его устава в исполнительных органах власти, финансовая стабильность, платежеспособность и другие показатели (ликвидность баланса, состояние активов, эффективность использования средств, прибыль, наличие обеспечения или другие гарантии возвращения кредита, рейтинг) [32, c. 19-21].

Глубина анализа кредитоспособности зависит от наличия или отсутствия в прошлом кредитных отношений банка с конкретным заемщиком, от результатов его хозяйственно-финансовой деятельности, размеров и сроков предоставления ссуд.

Оценка кредитоспособности клиента проводится в кредитном отделе банка на основе информации о способности клиента получать доход, достаточный для своевременного погашения кредита, о наличии у заемщика имущества, которое при необходимости может служить обеспечением выданного кредита, и т.д. Кроме того, банковский работник обязан анализировать рыночную конъюнктуру, тенденции ее изменения, риски, которые испытывают банк и его клиент, и прочие факторы. Источниками информации об индивидуальном заемщике могут быть сведения с места работы, места жительства и т.п.

Рассматривая кредитную заявку, служащие банка учитывают много факторов. На протяжении многих лет служащие банка, ответственные за выдачу ссуд исходили из следующих моментов, представленных на рис. 1.2.

Рис.1.2 - Факторы, необходимые для выдачи ссуды заемщику

На сегодняшний день коммерческие банки обслуживают и предоставляют кредиты предприятиям, различным по отраслевой принадлежности, размеру, структуре, форме собственности. Расширяются кредитные связи банков с предприятиями альтернативной экономики: малыми, средними, арендными, кооперативными, акционерными предприятиями, концернами, обществами с ограниченной ответственностью и др. В связи с различиями в формах собственности и видах деятельности банков и предприятий условия кредитной сделки, заключённой между ними, могут поддаваться значительным изменениям.

Поэтому заёмщик, желающий заключить кредитную сделку, в первую очередь должен предоставить банку для рассмотрения целый ряд документов, необходимых для оценки кредитоспособности и подписания кредитного договора. Источниками информации о кредитоспособности заемщика представлены на рисунке 1.3.

В первую очередь банк анализирует информацию, полученную непосредственно от заёмщика - это все данные, которые он предоставляет в банк.

Рис.1.3 - Источники информации о кредитоспособности заемщика

Затем эти данные проверяются с помощью других дополнительных источников и систематизируются в банке в форме досье заёмщика.

Уровень кредитоспособности клиента свидетельствует о степени индивидуального (частного) риска банка, связанного с выдачей конкретной ссуды конкретному заемщику.

Мировая и отечественная банковская практика позволила выделить критерии кредитоспособности клиента: характер клиента, способность заимствовать средства, способность заработать средства в ходе текущей деятельности для погашения долга (финансовые возможности), капитал, обеспечение кредита, условия, в которых совершается кредитная сделка, контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера ссуды стандартам банка и органов надзора).

Под характером клиента понимается его репутация как юридического лица и репутация менеджеров, степень ответственности клиента за погашение долга, четкость его представления о цели кредита, соответствие ее кредитной политике банка.

Репутация клиента, как юридического лица, складывается из длительности его функционирования в данной сфере, соответствия его экономических показателей средним по отрасли, из его кредитной истории, репутации в деловом мире его партнеров (поставщиков, покупателей, кредиторов).

Репутация менеджеров оценивается на основе их профессионализма, образования, моральных качеств, личного финансового и семейного положения, результатов взаимоотношения руководимых ими структур с банком. Даже при четком понимании клиентом цели испрашиваемой ссуды, выдача ее является рисковой, если она противоречит утвержденной кредитной политике (например, нарушает утвержденные лимиты отдельных сегментов кредитного портфеля).

Способность заимствовать средства означает наличие у клиента права на подачу заявки на кредит, подписи кредитного договора или ведения переговоров, т.е. наличие определенных полномочий у представителя предприятия или фирмы, достижение совершеннолетия или другие признаки дееспособности заемщика -- физического лица. Подписание договора неуполномоченным или недееспособным лицом означает большую вероятность потерь для банка.

Одним из основных критериев кредитоспособности клиента является его способность заработать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности. Известна и другая позиция, изложенная в экономической литературе, когда кредитоспособность связывается со степенью вложения капитала в недвижимость. Последнее и является формой защиты от риска обесценения средств в условиях инфляции, это не может являться основным признаком кредитоспособности заемщика. Дело в том, что для высвобождения денежных средств из недвижимости требуется время. Вложение средств в недвижимость связано с риском обесценения активов. Поэтому целесообразно ориентироваться на ликвидность баланса, эффективность (прибыльность) деятельности заемщика, его денежные потоки.

Капитал клиента является не менее важным критерием кредитоспособности клиента. При этом важны следующие два аспекта его оценки:

1) его достаточность, которая анализируется на основе требований Центрального банка к минимальному уровню уставного фонда (акционерного капитала) и коэффициентов финансового левериджа;

2) степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию, что свидетельствует о распределении риска между банком и заемщиком. Чем больше вложения собственного капитала, тем больше и заинтересованность заемщика в тщательном отслеживании факторов кредитного риска.

Под обеспечением кредита понимается стоимость активов заемщика и конкретный вторичный источник погашения долга (залог, гарантия, поручительство, страхование), предусмотренный в кредитном договоре. Если соотношение стоимости активов и долговых обязательств имеет значение для погашения ссуды банка в случае объявления заемщика банкротом, то качество конкретного вторичного источника гарантирует выполнение им своих обязательств в срок при финансовых затруднениях. Качество залога, надежность гаранта, поручителя и страхователя особенно важны при недостаточном денежном потоке у клиента банка (проблемах с ликвидностью его баланса или достаточностью капитала).

К условиям, в которых совершается кредитная операция, относятся текущая или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли, политические факторы. Эти условия определяют степень внешнего риска банка и учитываются при решении вопроса о стандартах банка для оценки денежного потока, ликвидности баланса, достаточности капитала, уровня менеджмента заемщика.

Последний критерий - контроль за законодательными основами деятельности заемщика и соответствием его стандартам банка нацеливает банкира на получение ответов на следующие вопросы:

- имеется ли законодательная и нормативная основа для функционирования заемщика и осуществления кредитуемого мероприятия;

- как повлияет на результаты деятельности заемщика ожидаемое изменение законодательства, например, налогового;

- насколько сведения о заемщике и ссуде, содержащиеся в кредитной заявке, отвечают стандартам банка, зафиксированным в документе о кредитной политике, а также стандартам органов банковского надзора, контролирующих качество ссуд.

Таким образом, несмотря на единство критериев и способов оценки, существует специфика в анализе кредитоспособности юридических и физических лиц, крупных, средних и мелких клиентов. Эта специфика заключается в комбинации применяемых способов оценки, а также в их содержании.

2. Аналитический обзор оценки кредитоспособности заемщика на примере Сбербанка России

2.1 Методика оценки кредитоспособности заемщика в Сбербанке России

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют более четверти банковской системы страны (26%), а доля в банковском капитале находится на уровне 30% (1 ноября 2012 г.). Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня -- современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. Привлечение средств частных клиентов и обеспечение их сохранности является основой бизнеса Сбербанка, а развитие взаимовыгодных отношений с вкладчиками - залогом его успешной работы. По итогам 2011 года 47,9% хранящихся в российских банках сбережений граждан доверены Сбербанку.

Сбербанк продолжил работу по улучшению качества клиентского сервиса. Наиболее значимой услугой Сбербанка остается прием платежей населения. Их объем за год вырос в 1,4 раза и достиг 1 621 млрд руб., количество принятых платежей увеличилось на 6,5% и превысило 1 134 млн. Доля платежей, принимаемых по биллинговой технологии, увеличилась за год до 65,7%.

Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью: в настоящее время в нее входят 17 территориальных банков и около 20 тысяч подразделений по всей стране. Сбербанк постоянно развивает торговое и экспортное финансирование, и к 2014 году планирует увеличить до 5% долю чистой прибыли, полученной за пределами России. Дочерние банки Сбербанка России работают в Казахстане, на Украине и в Беларуси. В соответствии со Стратегией развития, Сбербанк России расширил свое международное присутствие, открыв представительство в Германии и филиал в Индии, а также зарегистрировав представительство в Китае.

Поскольку кредитный риск является, как правило, главной причиной потерь (убытков) в Сбербанке России, возникающих в результате неисполнения, несвоевременного или ненадлежащего исполнения должником-клиентом (контрагентом) обязательств перед банком, следует уделять особое внимание его анализу в ходе проверки.

Платежеспособность заемщика определяется исходя из анализа финансового состояния, достаточности денежных средств у заемщика для обеспечения исполнения обязательств перед кредиторами, в том числе перед Банком.

Для рассмотрения вопроса о возможности выдачи ссуды Сбербанком России кредитным работником от заявителя должны быть получен пакет документов в зависимости от цели запрашиваемого кредита, нахождения на расчетно-кассовом обслуживании документы. Информационным источником для анализа деятельности заявителя наряду с запрашиваемыми документами могут быть сведения из внешних источников: прессы, от деловых партнеров заемщика, других банков, информационных агентств, судебных органов. Сбербанком России может быть запрошен в Центральном Банке Российской Федерации кредитный отчет заявителя, который предоставляется после письменного согласия заявителя. Сведения о заявителе используются при принятии решения о возможности предоставления ссуды, а также в процессе кредитного мониторинга.

Сформированный пакет документов направляется в службу безопасности для подготовки заключения о деловой и финансовой репутации заявителя, которое представляется на рассмотрение председателю кредитного комитета.

До заключения кредитного договора юридическая служба на основании учредительных документов - проверяет правоспособность заявителя, правомочность руководителя заявителя или иного должностного лица на заключение договоров, наличие лицензий на осуществляемые виды деятельности, соответствие сделок, полномочия на распоряжение имуществом заявителя и готовит заключение. Юридическая служба осуществляет проверку соответствия представленных к кредитованию контрактов нормам законодательства Российской Федерации, а также договоры на реализацию, договоры, права на выручку, по которым принимаются в обеспечение по кредитному договору, в том числе контракты, представляемые в течение периода кредитования в рамках кредитных линий.

Основным нормативным документом для расчета количественных финансовых показателей кредитоспособности юридического лица является Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций от 23 января 2001 г. №16.

Источниками информации для проведения банками анализа и определения критериев кредитоспособности заемщиков являются форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках», форма № 4 «Отчет о финансовых результатах». Наряду с названными используются и другие формы отчетности, приложения к бухгалтерскому балансу, расшифровки отдельных статей баланса (дебиторской, кредиторской задолженности, товаров отгруженных и др.); расчет движения денежных средств; прогноз доходов и расходов; информация о неоплаченных в срок платежных документах по группам очередности и длительности неоплаты; о счетах и вкладах заявителя в других банках и др.

По результатам расчета показателей и финансового анализа в целом Сбербанк России делает заключение о кредитоспособности юридических лиц. Таким образом, проводя оценку кредитоспособности Сбербанк России использует рейтинговую оценку рассчитанных показателей.

В дальнейшем эта информация о кредитоспособности заёмщика принимается во внимание при установке шкалы процентных ставок, определении условий и объема кредитования

Оценка финансового положения физического лица в Сбербанке России производится на основании:

1) Справки с места работы о доходах физического лица за последние шесть месяцев, заверенной работодателем (по форме работодателя или по форме банка);

2) Документов, подтверждающих наличие иных доходов в т.ч. доходов от продажи имущества за счет которых будет производиться возврат кредита;

3) Информации, указанной в Анкете (Приложение 1);

4) При наличии у Банка сомнений в отношении Клиента список документов может быть расширен.

В случае если возврат кредитных ресурсов, согласно заявлению заемщика, будет производиться за счет постоянных источников дохода, проводится следующая оценка платежеспособности, показанная в приложении 4.

Следовательно, в таблице осуществляется учет всех расходов и доходов заемщика на момент подачи заявки на кредит, а так же прожиточный минимум.

В случае если возврат кредита, согласно заявлению заемщика будет производиться за счет реализации имущества заемщика (в т.ч. вкладов), то размер дохода Заемщика определяется как сумма дохода согласно справки с места работы и дохода от продажи имущества (суммы вклада). При этом в качестве дохода от продажи имущества принимается рыночная стоимость имущества, подтвержденная оценочной компанией, аккредитованной в Банке либо ответственным сотрудником Банка.

На основе предоставленных Клиентом документов проводится следующая оценка платежеспособности.

Таблица 2.1 показывает сумму единовременного платежа и размер основного, который заемщик погашает при помощи этой суммы.

На основании вышеуказанной таблицы составляется рейтинговая оценка финансового результата заемщика 2.2.

Таблица 2.1 Оценка платежеспособности заемщика в Сбербанке России при учете стоимости имущества

Дч определяется как Среднемесячный доход (Д) за вычетом обязательств по другим кредитам, за исключением разрешенных овердрафтов по счетам банковских карт, за вычетом:

Показатель	Порядок расчета
Д - Среднемесячный доход	где ОП - обязательные платежи (например, налог на доходы физических лиц, алименты)
	Дч - Среднемесячный чистый доход

где - прожиточный минимум, установленный для области проживания заемщика для иждивенцев - детей до 18 лет используется сумма прожиточного минимума на ребенка, в случае если она установлена законодательством по соответствующей области.

Если в сделке участвует Созаемщик, то банк может при расчете Среднемесячного чистого дохода учесть доходы и расходы Созаемщика. И - количество иждивенцев

В случае если у Банка имеется информация о графике погашения кредитных обязательств Заемщика по прочим кредитным обязательствам, при расчете среднемесячного чистого дохода используется максимальная за период кредитования величина выплат. - среднемесячные платежи по прочим кредитным обязательствам, рассчитываются по следующей формуле: n - количество «других» кредитов - годовая процентная ставка по кредитным договорам, кроме испрашиваемого лимита, в процентном выражении - среднемесячный платеж по испрашиваемому кредиту, рассчитывается по следующей формуле:
Д_ос.долг - Остаточная стоимость	Д_ос.долг = Р_ст - СЗ Р_ст - рыночная стоимость имущества, предполагаемого к реализации для погашения основного долга по испрашиваемым кредитным ресурсам СЗ - сумма задолженности, которую клиент предполагает погашать за счет реализации данного имущества.

Таблица 2.2 Финансовый результат

Финансовый результат	Бальная оценка
	0
	1
	2
	2
	0

В случае, если возврат кредита, согласно заявлению заемщика, будет производиться за счет реализации имущества заемщика (в т.ч. вкладов), то количество баллов, присвоенных согласно расчету по параметру Дч и количество баллов, присвоенных согласно расчету по параметру Д_ос.долг суммируется.

На основании совокупной бальной оценки, полученной при расчете в соответствии с таблицей «Финансовый результат», делается вывод финансовом положении Заемщика в соответствии с таблицей 2.3.

Таблица 2.3 Вывод о финансовом положении заемщика

Количество полученных баллов	Финансовое положение Заемщика
0 баллов	Хорошее
1 балл	Среднее
2 балла	Плохое
3 балла	Плохое
4 балла	Плохое

В зависимости от количества баллов банк оценивает финансовое положение заемщика: «хорошее», «среднее» или «плохое». Затем составляется профессиональное суждение.

2.2 Оценка кредитоспособности юридических и физических лиц

Проведем анализ кредитоспособности юридического лица в Сбербанке России на примере ООО «Интэкс» обратившегося в банк с ходатайством об открытии возобновляемой кредитной линии в размере 5,0 тыс.рублей, для модернизации оборудования и закупки сырья сроком на три года, на основании бухгалтерской отчетности предприятия.

Цель экспертов кредитного отдела банка проанализировать кредитоспособность ООО «Интэкс» и на ее основе оценить индивидуальный кредитный риск по данному кредитополучателю, а также принять решение о возможности или невозможности предоставить запрашиваемый кредит.

Известно, что ранее ООО «Интэкс» брал два кредита в Абсолют Банке(в 2000 и в 2002 годах) и добросовестно их гасил, при этом просрочек по платежам зафиксировано не было.

Проведем финансовый анализ деятельности потенциального заемщика, с целью установления кредитоспособности предприятия.

Рассчитаем показатели ликвидности организации за 2010-2012 года. Они являются моментными показателями, так как определяется платёжеспособность организации по данным о ликвидных средствах и краткосрочных обязательствах на начало и конец года, данные для расчета берем из бухгалтерского баланса за 2010- 2012 года.

Коэффициент текущей ликвидности:

К1₍₂₀₁₀₎ = 10946/(10184 - 0) = 1,08

К1₍₂₀₁₁₎ = 10302/(15956 - 0) = 0,65

К1₍₂₀₁₂₎ = 22434/(28697 - 0) = 0,78

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:

К2₍₂₀₁₀₎ = (10083 + 0 - 12204)/10946 = - 0,19

К2₍₂₀₁₁₎ = (5070 + 0 - 14886)/10302 = - 0,95

К2₍₂₀₁₂₎ = (11551 +0 - 20275)/22434 = - 0,39

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами

К3 ₍₂₀₁₀₎ =(2883 + (10184 - 0)/23150 = 0,56

К3 ₍₂₀₁₁₎ =(4162 + (15956 - 0)/25188 = 0,8

К3 ₍₂₀₁₂₎ = (2461 + (28697 - 0))/42709 = 0,73

Таблица 2.4 Анализ платежеспособности ООО «Интэкс» за 2010-2012г.

№ п/п	Наименование показателя	Период	Норматив коэффициента	Изменение +/-
		2010	2011	2012		за период с 2010 по 2012 гг.	2010 г. к нормативу	2011 г. к нормативу	2012 г. к нормативу
1	К1	1,08	0,65	0,78	1,3	- 0,3	- 0,22	- 0,65	- 0,52
2	К2	- 0,19	- 0,95	- 0,3	0,2	- 0,58	- 0,39	- 1,15	- 0,5
3	К3	0,56	0,8	0,73	0,85	0,17	- 0,29	- 0,05	- 0,12

Коэффициент ликвидности показывает, что оборотные активы могут быть конвертируемые в наличные деньги и способны обеспечить уплату краткосрочных обязательств предприятия. При нормативном значении коэффициента текущей ликвидности 1,3 (легкая промышленность), его значение составляло на 1 января 2010 года - 1,08, а на 1 января 2011 года - 0,65, а на 1 января 2012 года - 0,78. На данном предприятии коэффициент текущей ликвидности в отчетном периоде намного ниже норматива. Превышение оборотных активов над краткосрочными финансовыми обязательствами обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности.

Анализируя данные по обеспеченности собственными оборотными средствами, необходимо отметить неоднозначное значение данного показателя в отчетном периоде. Коэффициент в отчетном периоде по сравнению с 2010 годом снизился на 0,58. Предприятия на начало 2010 года испытывала нехватку в собственных оборотных средствах на - 0,19, а на начало 2011 предприятие на - 0,95 %, на конец отчетного периода 2012 года - 0,3 %.

Что касается коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами, то данный показатель не соответствует нормативу. Так за 2010 год данный показатель составлял 0,56 и был ниже норматива на 0,29 (0,85-0,56), за 2011 год он увеличился на 0,24 и составил 0,8, а за отчетный период коэффициент снизился по сравнению с 2011 годом на 0,07 и составило 0,73, что ниже норматива на 0,12.

Проведем сводный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Интэкс» за 2010-2012 года в таблице 2.1 (Приложение 2). Рассмотрим показатели качества управления капиталом и деловой активности предварительно составим таблицу 2.2. Данные берем из табл. 3.1.

Чистые оборотные активы или собственные оборотные средства - это сумма оборотных активов предприятия за вычетом краткосрочных обязательств без фондов и резервов. То есть это те оборотные активы, которые останутся в распоряжении предприятия после выплаты краткосрочных обязательств. Это коэффициент широко известен под названием Workingcapital (WC - рабочий, функционирующий капитал) и является одним из ключевых показателей финансового анализа. Его значения по годам следующие: 10083тыс. руб.; 5070тыс. руб.; 11551тыс. руб. За первый период он вырос на 14,6 %. Доля чистых оборотных активов в суммарных оборотных активах по годам составила: 75,6 %; - 111,5 %; - 54,2 %. Этот показатель называется коэффициентом обеспеченности рабочими средствами или коэффициентом функционирующего капитала. Данный коэффициент уменьшается, так как темпы роста кредиторской задолженности превосходят темпы роста оборотных активов. В соответствии с существующими нормативными рекомендациями этот коэффициент не должен быть меньше 0,3. В нашем случае он значительно недостает до этого уровня, поскольку имеет отрицательное значение. Необходимо принять меры по снижению кредиторской задолженности.

Авансированный капитал - это сумма всех активов баланса за вычетом краткосрочных пассивов без фондов и резервов. Иными словами, это активы, которые останутся в распоряжении предприятия после единовременного погашения всех краткосрочных обязательств. Значения данного показателя по годам были следующие: 12966тыс. руб.; 9232тыс. руб.; 14012 тыс. руб. За 2010 год он снизился на 28,8 %, за 2011 год он вырос 51,8 %.

Отношение чистых активов к уставному капиталу на протяжении исследуемых периодов снижалось по годам: 234,5 %; 1,37 %; 1,47 %, что объясняется снижением значения числителя (чистые активы) и постоянным ростом значением знаменателя (уставной капитал).

Общая сумма обязательств предприятия представляет собой сумму долгосрочных пассивов и краткосрочных пассивов за вычетом фондов и резервов. Погодовая динамика этого показателя следующая: 13067тыс. руб., 20118тыс. руб., 31158тыс. руб. Прирост обязательств предприятия за исследуемый период составил 18091тыс. руб.

Коэффициент банкротства представляет собой отношение общей суммы обязательств предприятия к общей стоимости его имущества (валюте баланса). Критическое нормативное значение этого показателя > 0,9. В нашем случае динамика показателя по кварталам следующая: 0,56; 0,79; 0,73. Видно, что даже при самых неблагоприятных условиях, которые могли бы наступить на протяжении анализируемого периода, предприятие смогло бы рассчитаться по всем долгам, потратив лишь 5,6 - 7,3 % от общей стоимости всего имущества, то есть риск банкротства предприятия в исследуемом периоде отсутствует.

Безопасное значение коэффициента отношения дебиторской и кредиторской задолженности должно быть < 0,5, иначе кредитополучатель может оказаться некредитоспособным, так как замедляется процесс обращения в деньги ликвидной части собственных активов. В случае с данным предприятием этот коэффициент по кварталам равен соответственно: 0,7; 0,3; 0,6. Коэффициент уменьшается не соответствует нормативному значению.

В результате анализа показателей качества управления капиталом выявлены преимущественно отрицательные факторы развития.

Коэффициент деловой активности или коэффициент трансформации представляет собой отношение нетто-объема продаж к валюте баланса. Этот коэффициент показывает, сколько рублей чистой выручки от реализации трансформировалось с каждого рубля активов, или насколько интенсивно оборачиваются активы предприятия. Чем он больше, тем лучше для предприятия. Положительной чертой является также рост показателя в динамике. Для исследуемого предприятия по годам значения показателя следующие: 0,56; 0,79; 0,73. Увеличение показателя в 2010 году обусловлено увеличением выручки.

Прибыль от реализации увеличилась с 2087 тыс. руб. 2010г. до 8026 тыс. руб. в 2012г. и в динамике наблюдается значительный прирост. Операционная прибыль (прибыль до вычета налогов) по годам составила: 1623тыс. руб.; 58 тыс. руб.; и 14012тыс. руб. Те же тенденции наблюдаются и в динамике показателей чистой прибыли по годам: 1052тыс. руб.; - 32тыс. руб. и 6-43тыс. руб. Таким образом, в следствие роста чистой прибыли в 2012 году (на 474,4 % по сравнению с 2010годом), можно сказать, что предприятие развивается, повышая эффективность своей деятельности (см. рис. 2.1.).

Рис. 2.1. Источники прибыли ООО «Интэкс»

Что касается анализа пассива баланса, то можно констатировать следующее: собственный капитал и резервы предприятия выросли на 14,6 % и составили в абсолютном выражении 11551 тыс. руб. Обязательства за данный период увеличились на 138,4 % с 10083тыс. руб. до 31158тыс. руб., т.е. более чем в два раза (Приложение 3).

Соотношение внеоборотных активов к оборотным в общей структуре имущества предприятия на 01.01.2010г. составляло - 52,7 % и 47,3 %. К концу рассматриваемого периода данное соотношение составило - 47,5 % и 52,5 % соответственно.

Внеоборотные активы за отчетный период увеличились на 8071тыс. рублей, составив на 01.01.2012г. 20275тыс. рублей за счет увеличения остаточной стоимости основных средств.

Оборотные активы по состоянию на 1 января 2012 года составили 22434тыс. руб., что на 11448тыс.руб. больше чем на 1.01.2010г.

Финансово - экономический анализ показал, что коэффициенты предприятие ООО «Интэкс» является не устойчивым в финансовом отношении, так как при анализе его финансово-хозяйственной деятельности получены весьма не благоприятные значения таких важных показателей, как коэффициенты автономии, собственности, финансовой зависимости, за исключением финансового риска. Все это объясняется низкой долей собственных средств в пассиве баланса, которая занимает лишь 1/3 баланса предприятия. Запас финансовой прочности предприятия также не велик из-за того, что уровень постоянных издержек производства и реализации высок, следовательно, точка безубыточности имеет весьма высокие значения.

Постоянного капитала предприятия не достаточно для покрытия основного и оборотного капиталов, что свидетельствует оне устойчивости финансового состояния предприятия. Финансовая устойчивость предприятия не является абсолютной и характеризуется как отрицательная, так как недостаточность денежных средств не позволяет покрыть задолженность в текущей, краткосрочной и долгосрочной перспективе.

Необходимо отметить и выявленные положительные моменты: рост общей стоимости имущества, объемов основных средств и собственного капитала, за счет роста прибыли от продаж. Предприятие вводило в эксплуатацию новое оборудование, размещало часть активов в краткосрочные финансовые вложения, погашало краткосрочные обязательства.

Учитывая деловую репутацию, финансовую не устойчивость предприятия, Сбербанк России может принять отрицательное решение по вопросу кредитования предприятия ООО «Интэкс».

Далее проведем оценку кредитоспособности физического лица в Сбербанке России.

Пример: рассмотрение заявки на кредит «Потребительский без обеспечения» в размере 50 тысяч рублей Петрову Петру Петровичу банком формируется профессиональное суждение о финансовом положении заемщика. Отразим в таблицах 2.5 - 2.9 условия кредитования.

Таблица 2.5 Условия выдачи кредита «Потребительский без обеспечения»

Валюта	Сумма	Взнос	Подтверждение платежеспособности	Процентная ставка
				от 3 мес. до 2 лет	от 2 до 5 лет
Рубли	от 15000 до 1500000	--	Справка по форме банка	от18,00% до21,00%	от19,00% до22,00%
			НДФЛ 2	от18,00% до21,00%	от19,00% до22,00%
Доллары США	от 450 до 50000	--	Справка по форме банка	от15,00% до18,00%	от16,00% до19,00%
			НДФЛ 2	от15,00% до18,00%	от16,00% до19,00%
Евро	от 300 до 38000	--	Справка по форме банка	от15,00% до18,00%	от16,00% до19,00%
			НДФЛ 2	от15,00% до18,00%	от16,00% до19,00%

Таблица 2.6 Требования к заемщику

Возраст заемщика		от 21 -- до 65
Стаж на последнем месте работы, месяцы		6
Общий стаж работы, месяцы		12
Гражданство РФ
Наличие постоянной или временной регистрации в регионе обращения
Постоянный доход

Таблица 2.7 Необходимые документы

Паспорт
Заявление-анкета
Завереннная копия трудовой книжки, трудовой договор
Документ, подтверждающий доход (справка по ф. 2-НДФЛ, налоговая декларация, выписка с зарплатного счёта и пр.)
Копия свидетельства о временной регистрации (если применимо)

Таблица 2.8 Способы оплаты

Электронные платежные системы
Банкоматы
Безналичный платеж со счета в другом банке
Отделение ФГУП "Почта России"
Кассы банка
Бухгалтерия по месту работы

Таблица 2.9 Сроки принятия решения

Рассмотрение заявки	2 дня
Срок действия решения	30 дней

Проведем оценку платежеспособности Петрова П.П.

Срок пользования кредитом -8 платежных месяцев.

Процентная ставка - 18 % годовых.

Рассчитываем размер ежемесячных платежей по кредиту: сумма месячного платежа по процентам, при уплате путем внесения равномерных взносов в период погашения кредита, составляет:

П = С : 12 х ПС х (ПП + 1): 2 : 100 %,

где П- сумма процентов за весь период пользования;

С-сумма кредита;

ПС - процентная ставка по кредитному договору;

ПП - количество месяцев пользования кредитом;

Сумма процентов за весь период пользования:

50 000 : 12 х 18 % х (8 мес. + 1) : 2 = 3 375 рублей;

Платеж по процентам:

3 375 :7 мес. = 482 рубля в месяц;

Платеж по основному долгу:

50 000 : 7 мес. = 7 143 рубля.

где 8 мес. - количество месяцев пользования кредитом (со дня получения до последнего платежа по кредиту),

7 мес. - количество платежных месяцев (с учетом месячной отсрочки платежа по процентам и кредиту).

Итого ежемесячные платежи по кредиту составляет 7625 рублей.

Определяем среднемесячный совокупный доход (за 3 последних месяца) семьи Кредитополучателя.

Среднемесячный доход семьи Кредитополучателя - 30 000 рублей.

Удержания из заработной платы - 200 рублей.

Коммунальные платежи - 7000 рублей.

Рассчитываем коэффициент (Кд), определяющий долю ежемесячных платежей по кредиту и процентам в сумме среднемесячных доходов за вычетом суммы среднемесячных расходов: П

где, П - платежи в погашение основного долга и процентов за пользование кредитом;

Д - среднемесячный доход Кредитополучателя;

Р - среднемесячные расходы.

Кд =П/(Д-Р) = 7 625 / (30 000 - (200 + 7 000)) = 7 625/ 22 800= 0,33;

Следовательно, Петров П.П. имеет право на получение кредита в сумме 50 000 рублей, при этом Кд = 0,33.

Исходя, из проведенных расчетов, можно увидеть финансовое состояние кредитополучателя, за счет каких средств он будет погашать кредит. Решение в отношении клиента будет принимать кредитный комитет, который будет учитывать все выше перечисленные показатели. Несмотря на тщательную оценку кредитоспособности в Сбербанке России существуют проблемы не возврата кредитов, о чем свидетельствует рост просроченной задолженности.