Анализ финансовой деятельности банков второго уровня Республики Казахстан на примере АО "БТА-Банк"

Несмотря на финансовые трудности, крупнейшие банки Казахстана по-прежнему доминируют на рынке, что в значительной степени обусловлено финансовой поддержкой со стороны главных акционеров в лице либо государства, либо финансово-промышленных групп. Некоторые некрупные банки могут увеличить свои рыночные позиции в краткосрочной перспективе, однако, по мнению РА РФЦА, это не вызовет кардинальных изменений в структуре банковского сектора в течение ближайших двух-трех лет.

Необходимо отметить, что высокая зависимость внутреннего рынка страны от небольшой группы банков потенциально влияет на устойчивость всей банковской системы в периоды кризиса, а также снижает качество предоставляемых услуг ввиду отсутствия конкуренции между крупнейшими и мелкими банками (Рисунок 6).



Рисунок 6 - Динамика структуры банков по размеру активов

Составлено по данным РА РФЦА по данным АФН

Завершение реструктуризации финансовой задолженности трех крупных банков позитивно отразилось на основных показателях банковской системы в 2010г., однако, несмотря на это РА РФЦА считает, что период стагнации экономики и банковского сектора Казахстана продолжится в среднесрочной перспективе до 2012г. Из-за того, что крупные банки испытывают проблемы, в ближайшие годы финансовая система не будет показывать значительного роста, также не претерпит особых изменений состав крупных банков.

Рисунок 7 - Структура банков по размеру активов по состоянию на 01.01.2011 г.

Составлено по данным РА РФЦА по данным АФН

Наиболее динамичными являются мелкие и средние банки. По размерам активов в числе средних банков (7-15 место) половину составляют иностранные банки - ДБ АО «Сбербанк», АО «Сitibank» и ДБ АО «HSBC БАНК КАЗАХСТАН». Данные банки показали рост и активов и кредитования.

Несмотря на существенную государственную помощь 13 из 39 казахстанских банков показали отрицательную доходность по состоянию на 01.01.2011г. (Таблица 8).

Таблица 8 - Топ-10 банков с отрицательной доходностью (01.01.2011г.) тыс. тенге

Наименование банка	Непокрытый убыток текущего года
АО «АТФ Банк»	-25 728 388
АО «Банк Астана-Финанс»	-1 660 810
АО «МЕТРОКОМБАНК»	-1 291 547
АО «Евразийский банк»	-1 059 747
АО ДБ «RBS (Kazakhstan)»	-885 875
АО «Kaspi Bank»	-382 256
АО «Исламский Банк «Al Hilal»	-338 091
AО «Банк Kassa Nova»	-227 297
ДО АО «Банк ВТБ (Казахстан)»	-215 788
АО «Банк Позитив Казахстан»	-100 813

Составлено по данным РА РФЦА по данным АФН

Таблица 9 - Топ-10 банков по доходности (01.01.2011г.) тыс. тенге

Наименование банка	Нераспределенный чистый доход текущего года
АО «БТА Банк»	1 078 836 797
АО «Альянс Банк»	315 758 523
АО «ТЕМIРБАНК»	76 708 082
АО «Народный Банк Казахстана»	21 562 430
ДБ АО «HSBC БАНК КАЗАХСТАН»	2 217 560
АО «Ситибанк Казахстан»	2 027 836
АО «Хоум Кредит Банк»	1 749 096
АО ДБ «АЛЬФА БАНК»	1 428 629
ДБ АО «Сбербанк»	1 349 352
АО ДБ «БАНК КИТАЯ В КАЗАХСТАНЕ»	1 012 182

Составлено по данным РА РФЦА по данным АФН.

Как видно из вышеуказанных показателей доходности банки с долей иностранного участия прочно занимают лидирующие позиции. Кроме того, наблюдается тот факт, что чем меньше банк, тем больше чистая прибыль. РА РФЦА склонно полагать, что основной причиной этому служит консервативный подход в кредитовании населения данными банками, в частности в строительной отрасли, или ориентированность на собственных корпоративных клиентов, а также небольшие либо отсутствие внешних заимствований.

На сегодняшний день слабая зависимость от внешних заимствований является преимуществом при оценке банка.

Для того, чтобы объективно оценить платежеспособность эмитентов долговых обязательств, в мировой практике в настоящее время используется понятие кредитного рейтинга. Рейтинг присваивается независимым кредитным агентством и является выражением готовности и способности эмитента, в частности, банковского учреждения, выполнять взятые на себя финансовые обязательства.

На сегодняшний день рейтинги банков стали главным информационным ресурсом в банковском секторе. О важности рейтингов говорит не только то, что клиенты банков и сами банкиры прислушиваются к этим показателям. На их важность указывают и обвинения в адрес международных рейтинговых агентств в недобросовестности, приведшей к экономическому кризису. Подобные заявления говорят о том, что оценка рейтинговых агентств до сих пор остаётся важнейшим критерием надёжности финансовой организации или финансово-кредитной системы целого государства.

Рейтинговые агентства, как правило, определяют степень рискованности ведения финансовых операций на различных рынках, а также группируют банки в рейтингах по степени рискованности вкладов в них.

Различные рейтинговые агентства имеют различные факторы, определяющие позицию того или иного банка в рейтинге, а также по-разному высчитывают те или иные экономические показатели для присвоения банку места в рейтинге. Поэтому опытный вкладчик, кредитор или инвестор никогда не полагается на только один рейтинг, используя сразу несколько.

Основные факторы, определяющие рейтинги казахстанских банков по Standart&Poor's:

Позитивные факторы:

увеличение экспортной выручки создает хорошие возможности восстановления экономики страны в среднесрочной перспективе;

влияние правительства на распределение крупных корпоративных депозитов, что способствует стабилизации ресурсной базы внутри страны;

казахстанские банки занимаются преимущественно основной банковской деятельностью.

Негативные факторы:

продолжающийся кризис и ослабление банковской сферы из-за проблем ухудшения качества активов;

высокая концентрация бизнеса на отдельных контрагентах и отраслях;

низкий уровень риск-менеджмента и корпоративного управления.

Таблица 10 - Присвоенные рейтинги банкам Казахстана

В период с сентября 2008г. по февраль 2010г. рейтинги большинства казахстанских банков были понижены на одну-три ступени и находятся в пределах категории «В» преимущественно с негативными прогнозами. Два системообразующих банка получили рейтинг «D» (дефолт).

Негативное влияние на банковскую систему, по мнению международных рейтинговых агентств Standart&Poor's, Fitch Ratings и Moody's, оказывают целый ряд факторов, включая девальвацию национальной валюты, массовый отток депозитов и относительно высокий уровень необслуживаемых кредитов, а также дефолты, национализация и реструктуризация долгов.

В начале текущего года международные рейтинговые агентства начали постепенно улучшать свои оценки и прогнозы показателей казахстанских банков. Были пересмотрены прогнозы по шести казахстанским банкам агентством Fitch Ratings с «негативного» на «стабильный». Основным факторами, повлиявшими на рейтинговые действия стали улучшение экономической ситуации в стране и значительное сокращение внешних заимствований в 2008-2009г.г. Ожидалось, что до конца 2010г. рейтинги останутся на прежнем уровне. Однако в Moody's в сентябре 2010г. Еще понизило рейтинги 4 казахстанских банков:

Так, у Казкоммерцбанка снижен рейтинг приоритетного необеспеченного долга в иностранной валюте с уровня "Ba3" до "B2", а также рейтинг субординированного долга в инвалюте с "B1" до "B3".

Прогноз по депозитным и долговым рейтингам банка является "негативным", прогноз рейтинга финансовой устойчивости - "стабильным".

Рейтинг приоритетного необеспеченного долга в инвалюте Народного банка понижен с "Ba2" до "Ba3", прогноз по всем рейтингам "стабильный".

Рейтинг приоритетного необеспеченного долга в инвалюте банка "ЦентрКредит" понижен с "Ba3" до "B1". Прогноз по депозитным и долговым рейтингам банка "негативный", прогноз по рейтингу финансовой устойчивости "стабильный".

Рейтинг приоритетного необеспеченного долга в местной и инвалюте Альянс банка понижен с "B3" до "Caa2", рейтинг субординированного долга в местной валюте снижен с "Caa1" до "Caa3", прогноз по депозитным и долговым рейтингам "развивающейся", прогноз рейтинга финансовой устойчивости "стабильный".

Действия правительства в отношении реструктуризации БТА банка, Альянс банка и Темирбанка не привели к убыткам их держателей депозиторов, но повлекли за собой значительные потери держателей приоритетных необеспеченных и субординированных долговых обязательств. В связи с этим на сегодняшний день Moody's и Standart&Poor's больше не полагаются на системную поддержку правительства всем казахстанским банкам при оценке их долговых рейтингов. Международные рейтинговые агентства полагают, что Правительство Казахстана не изменит свой подход к держателям банковских долговых обязательств. При этом агентства отмечают, что ранее долговые рейтинги казахстанских банков выигрывали от вероятности системной поддержки.

Однако в настоящее время оценка долговых обязательств указанных выше четырех банков находятся на том же уровне, что и их базовые кредитные оценки. Кроме того, необходимо отметить, что стремление Правительства Казахстана поддерживать банковский сектор сдерживается необходимостью защиты бюджетных резервов, что является стратегическим приоритетом.

Тем не менее, на рейтинг ("Ba2") приоритетного необеспеченного долга АО «АТФБанк» не повлияло решение Moody's, что связано с высокой вероятностью поддержки со стороны материнской Unicredit Group.

Таким образом, качество ссудных портфелей банков является ключевым фактором, удерживающим рейтинги казахстанских банков. Государственные меры по поддержке финансового сектора помогли стабилизировать банковскую систему, однако в целом экономическая активность остается ограниченной ввиду застойного роста кредитования и трудностей по списанию банками проблемных кредитов за баланс.

Глава 2. Анализ финансовой деятельности банков второго уровня (на примере АО «БТА-Банк»)

2.1 Общая характеристика АО «БТА-Банк»

История создания акционерного общества АО "БТА Банк" начинается с 15 октября 1925 года. Тогда по решению Президиума Центрального Совета народного хозяйства Казахстана на территории республики открыли отделение Промышленного банка (Промбанка).

О Промбанке (1925-1991)

В дальнейшем отделение Промышленного банка претерпело различные реорганизации.

7 июня 1932 года в соответствии с Постановлением Совета Народных комиссаров республики "Об организации на территории Казахстана специальных банков долгосрочных вложений" в Алма-Ате на базе Промбанка образовали Казахскую краевую контору банка финансирования строительства и электрохозяйства СССР.

11 июля 1949 года распоряжением Совета Министров СССР Алматинская межобластная контора была реорганизована в Казахскую республиканскую контору Промбанка СССР, в дальнейшем ее переименовали в Казахскую республиканскую контору Стройбанка СССР. 17 июля 1987 года Совместным Постановлением ЦК КПСС и Совета Министров СССР за №821 "О совершенствовании системы банков в стране и усилении их воздействия на повышение эффективности экономики" на базе трех государственных банков (Стройбанк СССР, Госбанк СССР, Внешторгбанк) сформировали 6 банков:

Государственный банк СССР;

Промышленно - строительный банк СССР;

Внешэкономбанк СССР;

Агропромбанк СССР;

Жилищный строительный банк СССР;

Сберегательный банк СССР.

4 марта 1991 года Приказом Государственного коммерческого промышленно- строительного банка СССР за №126 Казахский республиканский банк Промстройбанк СССР был преобразован в Казахский республиканский банк Государственного коммерческого промышленно- строительного банка "Туранбанк".

О Туранбанке (1991-1997)

24 июля 1991 года постановлением Кабинета Министров Казахской ССР №444 создали Казахский акционерный банк "Туранбанк". На акционерном собрании Председателем Правления КАБ "Туранбанк" был избран Бейсенов Ораз Макаевич. Филиальная сеть КАБ "Туранбанк" включала 66 филиалов.

23 января 1990 года приказом банка Внешнеэкономической деятельности СССР был открыт Казахский республиканский банк Внешэкономбанка СССР в г. Алма-Ате на основании соглашения от 11 декабря 1989 года между Советом Министров Казахской ССР и Внешэкономбанком СССР.

О АлемБанке (1992-1997)

14 февраля 1992 года решением собрания учредителей за №3, одобренным постановлением Кабинета Министров Республики Казахстан от 28 августа 1992 года № 710 Банк Внешнеэкономической деятельности Республики Казахстан был переименован в Банк Внешнеэкономической деятельности Республики Казахстан "ALEM BANK KAZAKHSTAN". Председателем Правления был избран Иришев Берлин Кенжетаевич.

Акционерный банк "ALEM BANK KAZAKHSTAN" на протяжении ряда лет являлся агентом Правительства Республики Казахстан по привлечению иностранных кредитов под гарантии государства.

Филиальная сеть АБ "ALEM BANK KAZAKHSTAN" включала 20 филиалов.

О Банке ТуранАлем (1997-2007)

15 января 1997 года на основании постановления Правительства Республики Казахстан от 15.01.97 №73 "О реорганизации Казахского акционерного банка "Туранбанк" и акционерного банка "АлемБанк Казахстан" было создано Закрытое акционерное общество "БанкТуранАлем". Данным постановлением Министерству финансов Республики Казахстан делегировали полномочия по владению и пользованию акциями Банка ТуранАлем, с правом утверждения его устава и формирования органов управления банка. На общем собрании акционеров Председателем Правления ЗАО "БанкТуранАлем" был избран Татишев Ержан Нурельдаемович.

1 октября 1998 года Закрытое акционерное общество "БанкТуранАлем" переименовали в Открытое акционерное общество "Банк ТуранАлем" - ОАО "Банк ТуранАлем".

26 сентября 2003 года ОАО "Банк ТуранАлем" в связи с перерегистрацией было переименовано в Акционерное Общество "Банк ТуранАлем". Тогда же в 2003 году кредитный рейтинг банка был повышен Standard&Poor`s до уровня BB-.

По результатам 2003 года, Банк ТуранАлем занимал 31% казахстанского рынка документарного бизнеса (документарные аккредитивы, банковские гарантии, финансирование торговли) и являлся лидером биржевого финансового рынка Казахстана.

В 2004 году прогноз рейтинга банка по версии Standard&Poor`s и Moody's был повышен со «стабильного» на «позитивный». Также этот год был ознаменован активным построением представительской сети в СНГ.

В 2005 году банку был присвоен кредитный рейтинг `BB', «стабильный» от Fitch. В этом же году Банк ТуранАлем вошел в три листинга журнала "The Banker" - «Новички ТОП 1000 из Региона Центральной и Восточной Европы», «ТОП 1000» и «ТОП по Казахстану».

В 2006 году банк первым из казахстанских БВУ привлек исламский синдицированный заем мурабаха на 200 млн. долл. США. В этом же году одним из первых в Казахстане банк запустил систему Интернет-банкинга.

По результатам 2006 года Банк ТуранАлем впервые вошел в пятерку крупнейших банков по размеру активов в СНГ. Был реализован масштабный проект в области социальной ответственности бизнеса - «Золотая коллекция казахского кино». Посредством всенародного голосования были выбраны 20 фильмов казахского кино, которые были отреставрированы на средства банка.

В 2007 году ТуранАлем утвердил новую стратегию развития - стать ведущим финансовым институтом в СНГ. Возникла необходимость в новом образе банка, который бы соответствовал новым бизнес-задачам. Так родилась и была реализована идея ребрендинга, о начале которого было официально объявлено 7 ноября 2007 года. Согласно замыслу разработчиков, новый логотип банка должен был отражать современность и инновационность финансового института. Фисташковый цвет - это искренность, благополучие, оптимизм. Алый - сила и энергия. Форма логотипа также неслучайна - последовательно расположенные квадраты символизируют надежность и устойчивость, их пересечение создает эффект прозрачности, одного из ключевых качеств работы современного банка.

1 сентября 2010 г. БТА Банк сообщил об успешном завершении процесса реструктуризации своих финансовых обязательств на сумму 16,65 млрд. долларов США перед кредиторами. Соответствующее решение было вынесено 31 августа 2010 г. Специализированным Финансовым Судом в г. Алматы. В рамках реструктуризации своих финансовых обязательств перед кредиторами, Банк аннулировал все свои ранее выпущенные облигации и иные обязательства, и взамен выплатил кредиторам 945 млн. долларов США, а также выпустил новые долговые ценные бумаги - облигации на восстановление на сумму 5,2 млрд. долларов США, старшие облигации на сумму 2,3 млрд. долларов США, специальные долговые инструменты с дисконтом (OID) на сумму 429 млн. долларов США и субординированные облигации на сумму 773 млн. долларов США, а также заключил Соглашение по возобновляемой кредитной линии по торговому финансированию на сумму 698 млн. долларов США.

В результате реструктуризации размер финансовой задолженности Банка снизился с 16,65 до 4,2 млрд. долларов США с одновременным увеличением периода погашения этой задолженности на срок от 8 до 20 лет. В уставный капитал Банка были конвертированы облигации на сумму 4,6 млрд. долларов США - в результате внутренние и внешние кредиторы стали акционерами Банка, которые в совокупности владеют 18,5% его акционерного капитала. Основным акционером Банка остался Фонд национального благосостояния «Самрук-Казына», доля которого увеличилась до 81,48% от акционерного капитала Банка также в результате конвертации облигаций в простые акции финансового института. Миноритарным акционерам, в свою очередь, в совокупности принадлежат 0,02% акций Банка.

По итогам работы Банка за 8 месяцев 2010 года, согласно данным неаудированной и неконсолидированной финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с казахстанскими стандартами бухгалтерского учета, размер активов Банка по состоянию на 31 августа 2010 г. составил 1 952,9 млрд. тенге (в том числе ссуды клиентам - 665 млрд. тенге), собственного капитала - 108,8 млрд. тенге, обязательств - 1 844,1 млрд. тенге. Чистая прибыль Банка за 8 месяцев 2010 г. составила 1 090,9 млрд. тенге.

27 октября 2010 г. международное рейтинговое агентство Standard&Poor's объявило о повышении кредитных рейтингов БТА Банка. При этом долгосрочные рейтинги в национальной и иностранной валюте были повышены с «D» до «В-» («B» минус), а краткосрочные рейтинги в национальной и иностранной валюте - с «D» до «С». Прогноз по измененным кредитным рейтингам Банка - стабильный. Одновременно с этим Банку был присвоен рейтинг по национальной шкале на уровне «kzВВ-» («kzВB» минус).

Организационное устройство АО «БТА Банка» соответствует общепринятой схеме управления акционерного общества. Высшим органом коммерческого банка является общее собрание акционеров, которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют представители всех акционеров банка на основании доверенности. Общее собрание правомочно решать вынесенные на его рассмотрение вопросы, если в заседании принимает участие не менее трех четвертей акционеров банка.

Общее руководство деятельностью банка осуществляет совет банка. На него возлагаются также наблюдение и контроль за работой правления банка. Состав совета, порядок и сроки выборов его членов определяет общие направления деятельности банка, рассматривает проекты кредитных и других планов банка, утверждает планы доходов и расходов и прибыли банка, рассматривает вопросы об открытии и закрытии филиалов банка и другие вопросы, связанные с деятельностью банка, его взаимоотношениями с клиентами и перспективами развития.

Непосредственно деятельностью коммерческого банка руководит правление. Оно несет ответственность перед общим собранием акционеров и советом банка. Правление состоит из председателя правления (президента), его заместителей (вице-президентов) и других членов.

Правление - это коллегиальный исполнительный орган, осуществляющий руководство текущей деятельностью банка. Правление состоит из председателя, его заместителей, а также управляющих директоров банка.

Основные функции и полномочия Правления:

обеспечение выполнения решений общего собрания акционеров и совета директоров банка;

обеспечение устойчивого финансово-экономического состояния банка;

реализация бизнес-стратегии;

назначение старшего менеджмента и представителей филиалов банка;

другие вопросы, не отнесенные к компетенции общего собрания акционеров и совета директоров банка.

Члены Правления АО «БТА Банк» - признанные профессионалы, имеющие большой опыт работы, как в Казахстане, так и за рубежом. Высокий профессиональный уровень руководства подтверждается лидирующими позициями и высокими рейтингами банка. В разные годы члены Правления занимали управленческие должности в ряде крупнейших казахстанских и зарубежных финансовых структур, а также государственных органов.

Заседания правления банка проводятся регулярно. Решения принимаются большинством голосов. При равенстве голосов голос председателя является решающим. Решения правления проводятся в жизнь приказом председателя правления банка. При правлении банка созданы кредитный комитет и ревизионная комиссия.

В функции кредитного комитета входят: разработка кредитной политики банка, структуры привлекаемых средств и их размещения; разработка заключений по предоставлению наиболее крупных ссуд (превышающих установленные лимиты); рассмотрение вопросов, связанных с инвестированием, ведением трастовых операций.

Ревизионная комиссия избирается общим собранием участников и подотчетна совету банка. В состав ревизионной комиссии не могут быть избраны члены совета и правления коммерческого банка. Правление банка предоставляет в распоряжение ревизионной комиссии все необходимые для проведения ревизии материалы. Результаты проведенных проверок комиссия направляет правлению банка.

В целях обеспечения гласности в работе банка и доступности информации об его финансовом положении годовые балансы, утвержденные общим собранием акционеров, а также отчет о прибылях и убытках публикуются в печати (после подтверждения достоверности представленных в них сведений аудиторской организацией).

В целях оперативного кредитно-расчетного обслуживания предприятий и организаций - клиентов банка, территориально удаленных от места расположения коммерческого банка, АО «БТА Банк» организовал филиалы и представительства.

Филиалами банка считаются обособленные структурные подразделения, расположенные вне места его нахождения и осуществляющие все или часть его функций. Филиал не является юридическим лицом и совершает делегированные ему головным банком операции в пределах, предусмотренных лицензией НБРК. Он заключает договоры и ведет иную хозяйственную деятельность от имени коммерческого банка, его создавшего (рисунок 8).

Рисунок 8 - Филиальная сеть АО «БТА Банк» по Казахстану

Таблица 11 - Структура региональных представительств АО «БТА-Банк»

Филиал	Банкоматы	Терминалы Cash&Pay	Город	Область
Алматинский	+	+	Алматы
Астана	+	+	Астана
Аксайский	+	+	Аксай	ЗКО
Актюбинский	+		Актобе	Актюбинская
Атырауский	+	+	Атырау	Атырауская
Вост.-Казахстанский	+	+	Усть-Каменогорск	ВКО
Жамбылский	+	+	Тараз	Жамбылская
Жезказганский	+	+	Жезказган	Карагандинская
Зап.-казахстанский	+	+	Уральск	ЗКО
Карагандинский	+	+	Караганда	Карагандинская
Кокшетауский	+	+	Кокшетау	Акмолинская
Костанайский	+	+	Костанай	Костанайская
Кульсаринский	+	+	Кульсары	Атырауская
Кызылординский	+	+	Кызылорда	Кызылординская
Мангистауский	+	+	Актау	Мангистауская
Павлодарский	+	+	Павлодар	Павлодарская
Сев.-Казахстанский	+		Петропавловск	СКО
Семипалатинский	+	+	Семипалатинск	ВКО
Талдыкорганский	+	+	Талдыкорган	Алматинская
Темиртауский	+		Темиртау	Карагандинская
Экибастузский	+	+	Экибастуз	Павлодарская
Южно-Казахстанский	+	+	Шымкент	ЮКО

Представительство является обособленным подразделением коммерческого банка, расположенным вне места его нахождения, не обладающим правами юридического лица и не имеющим самостоятельного баланса. Оно создается для обеспечения представительских функций банка, совершения сделок и иных правовых действий. Представительство не занимается расчетно-кредитным обслуживанием клиентов и не имеет корреспондентского счета. Для осуществления хозяйственных расходов ему открывается текущий счет.

Операционный отдел банка осуществляет расчетно-кассовое обслуживание клиентов. Данный отдел состоит из семи сотрудников. Руководство операционным отделом возлагается на главного бухгалтера. В функции сотрудников операционного отдела входит:

Ведение счетов клиентов;

Проверка правильности заполнения платежных документов, и правильности их проведения в электронной системе учета;

Подтверждение документов посланных на транзакцию;

Закрытие бухгалтерских документов за день, подсчет баланса по ним.

Операционный отдел выполняет функции по обслуживанию платежных и расчетных операций клиентов, открытию, ведению и закрытию счетов клиентов и начислению вознаграждения по ним, обслуживание требований государственных органов, касающихся счетов клиентов, таких как замораживание счетов, инкассовое распоряжение налоговых служб и т.п.

Обслуживание клиентов происходит в течение операционного дня, который начинается в 9-00 и заканчивается в 16-00 часов. В это время операционный отдел выполняет все функциональные обязанности фронт офиса. После 16-00 часов операционный отдел переходит в режим бек офиса и выполняет техническое обслуживание операций проведенных в течение операционного дня и обслуживание счетов клиентов, формирует бухгалтерские документы, прошедшие в течение операционного дня, составляет ежедневные отчеты.

Касса, функционирующая в течение операционного дня, подразделяется на приходную и расходную, и непосредственно взаимодействует с операционным отделом. Касса используется для обслуживания налично-денежного оборота клиента. Также можно выделить вечернюю кассу, деятельность которой начинается после операционного дня.

Прием наличных денег в приходную кассу производится на основании объявления на взнос наличными деньгами, в состав которого входят:

1.объявление на взнос наличными;

2. квитанция;

3. ордер.

Объявление подшивается к кассовым документам дня, ордер направляется в бухгалтерию для составления проводок, а квитанция выдается на руки клиенту.

Выдача наличных денег из расходной кассы осуществляется, как правило, на основании чека.

Работа операционного отдела начинается с технического обслуживания платежей, пришедших электронно из головного банка, из других филиалов или банков, и проведенных в течении одного банковского дня. В связи с развитием электронных систем расчета пересылка платежных и расчетных документов осуществляется посредством удаленного доступа к серверам банков-корреспондентов, головного банка, Национального Банка, а также индивидуальным машинам клиентов.

Далее происходит распечатка пришедших платежных документов и оприходование их на соответствующие счета. Все счета клиентов банка распределяются между сотрудниками операционного отдела, что упрощает работу с клиентами.

Для возможности контроля правильности заполнения документов и защиты от махинации в банке имеется картотека с карточками образцов подписей и оттисков печатей.

Обслуживание банковских счетов

Банк осуществляет следующие операции по счету и оказывает банковские услуги, связанные с его обслуживанием:

Зачисляет деньги на счет в тенге и/или в иностранной валюте, поступающие наличными либо безналичным путем на счет клиента с его иных счетов, а также счетов резидентов и нерезидентов Республики Казахстан;

Осуществляет платежи и переводы денег со счета клиента в тенге и/или иностранной валюте по указанию клиента на его иные счета, либо на иные счета резидентов или нерезидентов Республики Казахстан. Платежи и переводы денег со счета клиента производятся только по его поручению, либо по поручению третьего лица, имеющего соответствующую доверенность клиента, заверенную нотариально;

Выдает клиенту со счета наличные в тенге и/или иностранной валюте. Третьим лицам - резидентам и нерезидентам РК, деньги в тенге и/или иностранной валюте со счета могут быть выданы наличными только на основании соответствующей доверенности клиента, заверенной нотариально;

Все расходные операции по счету клиента банк осуществляет в пределах суммы, имеющейся на счете;

Выдача выписок по счету по требованию клиента;

Выдача справки касательно счета по просьбе клиента, в том числе - сообщения подтверждающие перечисление со счета;

Наведение справок по просьбе клиента по вопросам совершения операций, в рамках настоящего договора, в пределах и за пределами банка;

Осуществление операций покупки/продажи наличной и безналичной валюты согласно заявлению клиента в пределах суммы, имеющейся на его счету;

Банк взимает с клиента комиссионное вознаграждение за осуществление банковских операций и предоставление банковских услуг, согласно тарифам банка.

Организация и содержание кредитной работы банка

В развитии кредитных операций банк придерживается сложившихся базовых принципов кредитной политики, а именно таких как поддержание финансовой стабильности, обеспечение высокой надежности вложений, содействие в формировании и развитии системы финансовых рынков Республики Казахстан и другое.

Основными направлениями кредитной политики БТА Банка являются:

широкая диверсификация ссудного портфеля по секторам экономики;

диверсификация ссудного портфеля по категориям заемщиков;

приоритетное кредитование секторов экономики, перспективных с точки зрения развития страны в целом;

использование синдицированных с другими банками займов;

применение более широкого спектра форм покрытия займов.

Кредитный отдел занимается обслуживанием займов юридических лиц, т.е. вложение кредитных ресурсов в следующие отрасли экономики:

промышленность, энергетика, связь, транспорт, производство товаров народного потребления;

торговля;

оказание услуг населению;

развитие малого и среднего бизнеса.

В области инвестиционного кредитования:

краткосрочных и сравнительно небольших проектов развития производства товаров повседневного спроса;

среднесрочных проектов в масштабе отраслей для развития производства продукции с повышенными потребительскими свойствами;

средне- и долгосрочных межотраслевых проектов развития производства продукции, соответствующей мировым стандартам.

А так же предоставление гарантий и принятие гарантий банков-контрагентов, открытие аккредитивов и подтверждение выпущенных аккредитивов банками-партнерами.

АО «БТА Банк» осуществляет кредитование клиентов на основании генеральной лицензии Национального Банка Республики Казахстан.

Работа по осуществлению кредитных операций проводится по следующим условным этапом:

предварительная работа при решении вопроса о предоставлении кредита:

заявление заемщика на выдачу кредита и предоставление необходимых документов;

анализ представленных заемщиков документов;

анализ предлагаемого заемщиком обеспечения;

составление экспертного заключения;

принятие решения о предоставлении кредита;

перечисление средств по кредиту;

работа с заемщиком в период срока действия кредитного договора;

возврат кредита.

Для получения кредита клиент обращается в кредитный отдел с письменной заявкой, в которой указывается целевое направление ссуды, ее сумма, сроки погашения. Специалист кредитного отдела проводит анализ представленных заемщиков документов, данных об объекте кредитования.

Анализ включает в себя:

анализ юридической кредитоспособности заемщика (правомочность представителя вести переговоры и подписывать кредитные соглашения - устав, доверенность, решение собрания акционеров и др.);

анализ финансовой кредитоспособности заемщика: проверка всех документов на предмет их подлинности, анализ ликвидности баланса, анализ о движении денежных средств, анализ технико-экономических показателей, подготовка прогнозных расчетов движения денежных средств и отчета о прибылях и убытках, все доходы и расходы должны быть просчитаны за один промежуток).

Далее идет подготовка экспертного заключения для рассмотрения на Кредитном комитете. При положительном решении Кредитного комитета специалист кредитного отдела подготавливает Договор банковского займа, Договор залога и необходимые документы к подписанию, юрист проверяет их и передает заемщику на подписание, затем начальнику отдела и директору.

Специалист кредитного отдела формирует кредитное досье, где сосредоточена вся документация по кредитной сделке и все необходимые сведения о заемщике:

учредительные документы заемщика;

документы, подтверждающие полномочия лица на подписание кредитного договора, договоров о залоге, долговых обязательств, гарантийных писем, поручительств от имени заемщика, если это лицо является представителем заемщика;

материалы по кредиту (заявка на кредит, копии кредитного договора, договоров о залоге, долговых обязательств, гарантийных писем);

финансово-экономическая информация (финансовые отчеты, аналитические таблицы, бизнес-план);

материалы о кредитоспособности клиента (аналитические отчеты, сведения полученные от других банков и т.д.);

документы по обеспечению кредита;

переписка по кредиту;

протокол согласования залоговой стоимости имущества;

протокол заседания Кредитного комитета;

документы, подтверждающие целевое использование средств, поступающих от реализации контрактов, под исполнение которых получен кредит;

распоряжения, платежные поручения, выписки по счетам.

Перечень документов необходимых для формирования кредитного досье:

формы бухгалтерской отчетности за предыдущие 2 года и за отчетный период текущего года, расшифровку кредиторской и дебиторской задолженности с указанием источника, условий и даты возникновения;

копии учредительных документов, документов о регистрации, перерегистрации, а также подтверждение о полномочиях руководителей;

копии договоров аренды помещений и транспорта, договора о совместной деятельности;

выписка о движении денег по расчетному счету за последний год;

список основных средств, копии документов, подтверждающих право собственности на недвижимые объекты, находящиеся на балансе;

список ТМЗ;

копии лицензий на право занятия определенными видами деятельности, патентов и разрешений;

список дебиторов и кредиторов заявителя на момент подачи заявки (с условиями и сроками расчетов);

любые другие документы, которые могут способствовать принятию решения о предоставлении кредита (счета-фактуры, контракты, таможенные декларации, договоры, поручительства и т.п.).

В период действия кредитного договора специалист производит текущий анализ финансового состояния клиента и контроль за состоянием залога, по итогам анализа составляется краткое заключение.

При проведении текущего анализа специалист должен следить за целевым использованием средств, полученных в кредит, за порядком расходования заемщиком средств, полученных от реализации контрактов, операций, под выполнение которых получался кредит.

При регулярном проведении мониторинга ссудной задолженности банк получает возможность эффективно управлять возросшим риском, которому он подвергается при кредитовании.

В зависимости от характера ссуды устанавливаются следующие сроки кредитования:

на пополнение оборотных средств предприятия - до 1,5 лет;

в рамках кредитной линии - согласно условиям данной кредитной линии;

краткосрочные - до 1 года;

среднесрочные - от 1 года до 3 лет;

долгосрочные - от 3 лет и выше;

банковская гарантия - до 45 дней;

Отдел розничного бизнеса

Осуществляет обслуживание физических лиц, предоставляя широкий спектр услуг:

получение и отправление денег по системе «Western Union»;

получение карточки Euro Card/Master Card и Visa, а также международной пластиковой карточки AlemBank Kazakhstan-Visa;

депозитных вкладов, как в валюте, так и в тенге.

При кредитовании на неотложные нужды возникают следующие условия:

стабильный уровень дохода;

страхование предмета залога и жизни заемщика в страховой компании «БТА» (до 4% от суммы кредита + проценты);

Чем выше сумма кредита, тем ниже процентная ставка. Процесс выдачи кредита выглядит следующим образом - заемщик предоставляет в банк следующие документы: справку с места работы, справку о заработной плате, РНН и удостоверение личности, справку с места жительства, правоустанавливающие документы на залог. Далее банк анализирует финансовое состояние заемщика и производит оценку залогового имущества. Составляется Договор залога и Договор банковского займа. Деньги перечисляются на расчетный счет заемщика.

Программа кредитования покупателей автомобилей предоставляет возможность приобрести в кредит любую марку автомобиля. От заемщика требуется: стабильный уровень дохода; предоставление залога; желание купить автомобиль.

Кредит можно получить на следующих условиях:

размер первоначального взноса не менее 30%;

срок кредита - от 3 до 36 мес.;

валюта кредита - тенге;

процентные ставки -20-24% годовых;

погашение кредита - ежемесячно, равными долями.

Чем больше первоначальная сумма взноса, тем ниже процентные ставки. Заемщик предоставляет в банк следующие документы: удостоверение личности и РНН; справку о заработной плате; право устанавливающие документы на залоговое обеспечение; ходатайство с места работы. Банк анализирует финансовое состояние и выносит решение о кредитовании. Затем заемщик предоставляет в банк письмо об оплате первоначального взноса, копии технического паспорта, квитанции о внесении страхового взноса и договора о страховании. Затем подготавливается Договор залога и Кредитный договор. Договор залога регистрируется в соответствующих органах. После этого банк перечисляет сумму кредита на расчетный счет автосалона и выдает мемориальный ордер, подтверждающий оплату.

Для получения и отправления денег по системе «Western Union» необходимо заполнить бланк, в котором указываются реквизиты получателя и отправителя, контрольный номер отправителя, цель перевода и т.д.

Условия, на которых предоставляется эта услуга, включает в себя возврат основной сумы денег, т.е. аннулирование денежного перевода по письменному заявлению отправителя, если перевод не выплачен в течение 30 рабочих дней. Возврат платы за услуги - осуществляется по письменному заявлению отправителя, если клиент не получил перевод за время, необходимое для осуществляется данной услуги, принимая во внимание часы работы отделения, выбранного для выплаты и др. условия. Денежные переводы обычно выплачиваются наличными, чеком или их комбинацией, выплаты осуществляются в местной валюте страны по курсу «Western Union» на момент выплаты перевода и т.д.

Карточки Euro Card/Master Card и Visa явлются именным платежным средством и могут быть использованы везде, где присутствует знак международной системы Euro Card/Master Card и Visa, предоставляют следующие возможности:

оплата товаров и услуг в точках коммерческой сети

получение наличных денег в банкоматах и пунктах выдачи наличных

Карточка является строго персональной, при ее получении выдается персональный идентификационный номер (ПИН-код). Деньги ан счет могут быть внесены наличным и безналичным путем. Карточка подлежит замене при истечении срока годности, повреждения карточки, ее утрате, краже, рассекречивании ПИН-кода и в случае, если владелец забыл ПИН-код.

Международная пластиковая карточка Alem Bank Kazakhstan-Visa является именным платежным средством для безналичных расчетов как на территории РК, так и за ее пределами. Обработку расчетов производит система «Visa International». При выдаче карточки, так же присваивается ПИН-код - 4-х значное число. Правила пользования карточкой есть на обороте заявления.

Вкладчиками банка могут быть физические лица, как резиденты, так и нерезиденты РК. В зависимости от срока помещения денег, банк принимает: вклады до востребования, и срочные (сезонные, целевые).

Вклады «до востребования» служат как денежные накопления, так и для обеспечения текущих потребностей Вкладчиков в деньгах, они могут быть изъяты Вкладчиком в любое время, формируется как в национальной, так и в иностранной валюте.

В подтверждение внесенной суммы вклада выдается вкладная книжка, в ней отражаются записи приходных и расходных операций по вкладу. По счету «до востребования» Вкладчик заполняет бланк «Документ с образцами подписей». Срок хранения денег по вкладам «до востребования» не ограничивается. За оказываемые банком услуги по перечислению и зачислению средств на счета «до востребования» с Вкладчиков взимаются комиссионные сборы, в соответсвие с тарифами.

Срочные вклады - средства, принятые банком от физических лиц на определенный срок хранения с выплатой по ним доходов в установленном размере.

Вклады оформляются путем заключения Договора, в котором оговариваются условия хранения вклада и выплаты вознаграждения, права и обязанности Банка и Вкладчика.

2.2 Анализ технико-экономических показателей деятельности АО «БТА Банк»

банковский система казахстан актив

АО «БТА Банк» и его дочерние организации (далее по тексту «Группа») предоставляет розничные и корпоративные банковские, страховые, лизинговые и прочие финансовые виды услуг в Казахстане, Кыргызстане, Российской Федерации и Белоруссии. Материнской компанией Группы является АО «БТА Банк» (далее по тексту «Банк»). Банк зарегистрирован и имеет постоянное местопребывание в Республике Казахстан.

АО «БТА Банк» и его дочерние организации (далее по тексту - «Группа») предоставляют розничные и корпоративные банковские, страховые, лизинговые и прочие финансовые виды услуг в Казахстане, Армении, Белоруссии, Грузии, Российской Федерации и Украине. Материнской компанией Группы является АО «БТА Банк» (далее по тексту - «Банк»). Банк зарегистрирован в Республике Казахстан.

На 31 декабря 2009 года средства, привлеченные Группой посредством программ по выпуску облигаций и кредитных соглашений, составили 2.504.986 миллионов тенге. Согласно условиям данных программ по выпуску облигаций и кредитных соглашений, Банк обязан поддерживать определенные финансовые коэффициенты, в частности в отношении ликвидности, достаточности капитала и размера кредитного риска. Кроме того, Банк обязан поддерживать определенный уровень кредитного рейтинга, оцениваемого основными рейтинговыми агентствами. На 31 декабря 2009 года Банк нарушал условия достаточности капитала и размера кредитного риска. Кроме того, в апреле 2009 года кредитный рейтинг Банка, оцениваемый ведущими международными рейтинговыми агентствами, был понижен до уровня дефолт.

В апреле 2009 года Банк приостановил свои выплаты по основному долгу, а в июле 2009 года - по выплате процентов. Начиная с февраля 2009 года, Контролирующий акционер и руководство Банка инициировали несколько действий, направленных на улучшение ликвидности, с тем, чтобы позволить Группе продолжить её деятельность, включая, помимо прочего, следующее:

(а) В марте 2009 года Контролирующий акционер приобрел облигации Банка на сумму 645 миллиардов тенге;

(б) В 2009 и в 2010 годах на текущие счета Группы были размещены существенные средства организациями, принадлежащими Контролирующему акционеру;

(в) Банк является активным участником государственных программ. В рамках правительственных антикризисных программ Группа в 2009 получила 40 миллиардов тенге на рефинансирование ипотечных займов и 22 миллиарда тенге на поддержку малого и среднего бизнеса. Кроме того Банк является ключевым финансовым институтом по реализации стабилизационных мер и поддержке реального сектора экономики.

(г) 16 октября 2009 года вступило в законную силу постановление специализированного финансового суда города Алматы о реструктуризации Банка. В соответствии с законом Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности» решение по реструктуризации Банка было признано обоснованным и правомочным в отношении удовлетворения всем законодательным требованиям.

(д) В декабре 2009 года производство по делу о реструктуризации, инициированное в отношении Банка в Специализированном Финансовом суде города Алматы, было признано в Великобритании в качестве основного иностранного судопроизводства. Данное признание было получено 18 декабря 2009 года в соответствии с приказом Высокого суда правосудия Англии и Уэльса.

(ж) 16 сентября 2010 года Банк завершил процесс реструктуризации своих финансовых обязательств в соответствии с решением Специализированного финансового суда города Алматы от 31 августа 2010 года. В результате внешняя задолженность Группы в сумме 11,6 миллиардов долларов США была погашена наличными средствами в размере 945 миллионов долларов США, выпусками нового старшего долга в размере 3.242 миллионов долларов США, нового субординированного долга в размере 773 миллиона долларов США и возобновляемыми кредитными линиями в размере 698 миллионов долларов США, а также выпуском облигаций на восстановление, которые предоставляют их держателям 50% квалифицируемых обесцененных активов, которые Банк возместит в будущем.

В результате реструктуризации регуляторный капитал Банка был приведен в соответствие с нормативами АФН.

(з) 27 октября 2010 года рейтинговое агентство Standard&Poor's повысило рейтинги Банка с “D” до “B-” по долгосрочному кредитному рейтингу в иностранной валюте и 10 декабря 2010 года рейтинговое агентство Fitch повысило рейтинги Банка с “RD” до “B-” по долгосрочному рейтингу дефолта эмитента в иностранной валюте.

Повышение рейтингов отражает улучшение характеристик кредитоспособности Банка в результате завершения реструктуризации, а также текущую финансовую поддержку, которую Банк получает от Правительства Республики Казахстан. Однако, несмотря на успешное завершение процесса реструктуризации финансовых обязательств Банка, что привело к значительному восстановлению собственного капитала Группы и регуляторного капитала Банка, по состоянию на 31 декабря 2010 года Группа продолжает иметь дефицит капитала в размере 104.513 миллионов тенге.

Руководство Банка приступило к реализации новой бизнес-модели. Процесс реализации новой бизнес-модели находится на ранней стадии, не позволяющей руководству Банка объективно сравнить фактические результаты работы Банка с произведенными допущениями. Таким образом, все еще существует значительная неопределенность в отношении способности Банк достичь планируемых целей, включенных в новую бизнес-модель Банка.

Сочетание вышеописанных обстоятельств указывает на то, что продолжает существовать неопределенность, которая может вызвать существенные сомнения относительно способности Группы продолжать непрерывную деятельность. Данная консолидированная финансовая отчетность Группы была подготовлена исходя из принципа непрерывной деятельности, который предполагает непрерывную адекватную поддержку со стороны Контролирующего акционера Банка.

Данная консолидированная финансовая отчетность не включает какие-либо корректировки, относящиеся к возможности взыскания и классификации учтённых активов и обязательств, которые могли бы быть необходимыми в случае отсутствия адекватных дополнительных средств и/или неспособности Банка продолжать придерживаться принципа непрерывной деятельности. Денежные средства АО «БТА Банк» и их эквиваленты включают (таблица 12).

Таблица 12 - Денежные средства АО «БТА Банк» и их эквиваленты (млн. тенге)

	2010	2009	2008
Средства в кассе	41.742	5 248	12 826
Текущие счета в других финансовых учреждениях	30.746	34 931	29 816
Текущие счета в центральных банках	487	195	-
Срочные вклады в других финансовых учреждениях с контрактным сроком погашения 90 дней или менее	674	27 200	40 602
Соглашения обратного репо с контрактным сроком погашения 90 дней или менее	1.722	20 109	16 479
Срочные займы с контрактным сроком погашения 90 дней с даты образования	200	238	-
Денежные средства и их эквиваленты, брутто	100.790	87 921	99 723
Минус - резерв на обесценение	(64.416)	(28)	-
Денежные средства и их эквиваленты	100.790	87 893	99 723

Составлено по данным Отчета независимых аудиторов Ernst & Young LLP.

Группа заключила соглашения обратного репо с казахстанскими банками на КФБ. Объектом данных соглашений, в основном, являлись казначейские векселя Министерства финансов Республики Казахстан и корпоративные ценные бумаги Казахстанских эмитентов. Справедливая стоимость обеспечения на 31 декабря 2010 года составила 1.799 миллионов тенге (на 31 декабря 2009 года - 3.573 миллиона тенге). Контрагенты Группы по соглашениям репо не имели права продавать или перезакладывать ценные бумаги, находившиеся в залоге по данным соглашениям на 31 декабря 2009 года.

На 31 декабря 2010 года сумма десяти крупных вкладов в банках составила 25,39% от общей суммы денежных средств и их эквивалентов (на 31 декабря 2009 года - 15,63%).

Постановлением Правления НБРК от 30 ноября 2009 года были внесены изменения в решение НБРК от 23 июня 2008 года «Об установлении обязательной нормы резервов» для банков второго уровня, в отношении которых имеется вступившее в законную силу решение суда о проведении реструктуризации обязательств. В соответствии с данными поправками обязательная норма резервов для Банка была установлена на уровне 0% как для внешних, так и для внутренних обязательств. Нулевой коэффициент применялся до окончания процесса реструктуризации.

31 августа 2010 года Специализированным финансовым судом города Алматы было вынесено решение о завершении процесса реструктуризации финансовых обязательств Банка. С момента вступления в силу решения суда, нормативы минимальных резервных требований были установлены в размере 1,5% по внутренним обязательствам и 2,5% по внешним обязательствам. По состоянию на 31 декабря 2010 года Банком соблюдаются нормативы минимальных резервных требований для банков второго уровня в размере 23.803 миллиона тенге. Данные средства могут быть использованы Банком для текущих целей.

Обязательные резервы представляют собой необходимые резервные вклады и денежные средства, которые не могут быть использованы Банком на финансирование ежедневной банковской деятельности и, следовательно, не включаются в статью денежных средств и их эквивалентов в консолидированном отчёте о движении денежных средств.

Таким образом, на использование указанных средств налагаются определенные ограничения (таблица 13).

Таблица 13 - Обязательные резервы АО «БТА Банка» (млн.тенге)

	2010	2009	2008
Средства в НБРК	25.219	27 601	139 366
Наличные средства, размещенные в обязательные резервы	40	36 453	28 876
Обязательные резервы	65 219	64 054	168 242

На 31 декабря 2010 года обязательные резервы составили 40 миллионов тенге (на 31 декабря 2009 года - 145 миллионов тенге).

Резервы отражаются в отчетности в тех случаях, когда Группа обладает текущим правовым обязательством или обязательством, вытекающим из практики, возникшим в результате событий, произошедших в прошлом, а также существует вероятность того, что произойдет отток средств, связанных с экономическими выгодами, для погашения обязательства, и может быть произведена соответствующая достоверная оценка этого обязательства.

На 31 декабря 2010 года концентрация займов Группы, выданных десяти крупнейшим заемщикам, составляла 465.380 миллионов тенге или 16,9% от общей брутто суммы ссудного портфеля (на 31 декабря 2009 года - 478.875 миллионов тенге, 15,1%). На 31 декабря 2010 года по указанным займам были признаны резервы в размере 423.936 миллионов тенге (на 31 декабря 2009 года - 437.103 миллиона тенге).

На 31 декабря 2010 года Группа имела займы клиентам на сумму 537.964 миллиона тенге (на 31 декабря 2009 года - 508.966 миллионов тенге), по которым основной долг и вознаграждение подлежат уплате в конце срока займа. На 31 декабря 2010 года по указанным займам были признаны резервы в размере 449.895 миллионов тенге (на 31 декабря 2009 года - 391.732 миллиона тенге).