Анализ финансовой деятельности банков второго уровня Республики Казахстан на примере АО "БТА-Банк"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Одно из важнейших условий эффективного функционирования рыночной экономики - наличие стабильно и активно работающей денежно-кредитной системы страны. Основу всей кредитной системы составляют коммерческие банки.

С 2004 года все финансовые институты страны регулировались Агентством Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, выделенным из структуры Национального Банка Республики Казахстан. Однако, Указом Президента Республики Казахстан от 12 апреля 2011 года № 25 данная организация уразднена и все его функции возвращены Национальному банку.

Банковскому сектору Республики Казахстан присуща высокая концентрация активов, а также депозитов физических и юридических лиц.

АО «БТА Банк» - универсальный финансовый институт, который на базе новейших технологий и профессионального сервиса обеспечивает потребности клиентов в банковских услугах. Основными принципами деятельности АО «БТА Банка» являются соблюдение баланса интересов клиентов и банка, индивидуальный подход к каждому клиенту и открытость к конструктивному диалогу. Сегодня Банк предоставляет своим клиентам полный перечень традиционных банковских услуг.

Работая с большим количеством предприятий в самых разных отраслях экономики, Банк готов предложить клиентам продукты, разработанные с учетом их реальных потребностей. Отлаженная система тарифов на услуги позволила оптимизировать процесс адаптации Банка к особенностям каждого региона и клиента.

На сегодняшний день Банк предлагает юридическим и физическим лицам широкий спектр традиционных банковских услуг, таких как обслуживание текущих счетов, размещение срочных вкладов, предоставление потребительских кредитов и кредитов предприятиям малого и среднего бизнеса, ипотека, обменные операции с иностранной валютой, финансирование экспортно-импортных операций, оказание брокерских и других услуг.

Клиенты традиционно предъявляют высокие требования к уровню обслуживания, широте предоставляемых банковских продуктов, а также возможности доступа к кредитным ресурсам.

Скорость и качество проведения операций - основа основ ведения бизнеса по обслуживанию клиентов. Профессионализм сотрудников и индивидуальный подход к каждому клиенту обеспечивают Банку конкурентные преимущества на рынке банковских услуг и создают репутацию оперативного и надежного банка.

Целью выпускной квалификационной работы является проведение анализа финансовой деятельности банков второго уровня Республики Казахстан, а также раскрытие проблем и путей их развития в условиях рыночной экономики.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть теоретические аспекты финансовой деятельности банков второго уровня в РК;

- раскрыть состояние современной банковской системы Казахстана;

- дать оценку экономической информации, взятой из отчетности коммерческого банка;

- проанализировать современное финансовое состояние банков второго уровня в Республике Казахстан (на примере АО «БТА Банк»);

- рассмотреть тенденцию изменения финансового состояния банка;

- раскрыть проблемы развития банков второго уровня в Казахстане, пути их решения и определить ближайшие перспективы будущего.

Объектом исследования явилась финансовая отчетность АО «БТА Банк».

Методической базой послужили законы РК, постановления Правительства, инструкции АО «БТА Банка», научные статьи, учебники отечественных и зарубежных авторов, а также Интернет-источники.

Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников.

В первой главе отражены теоретические и методические основы финансовой деятельности банков второго уровня в Республике Казахстан, рассмотрена роль коммерческих банков в развитии экономики Казахстана.

Вторая глава посвящена практической части - проведен анализ финансовой деятельности банков (на примере ОА «БТА Банка»), дана интерпретация полученного результата. Проведен анализ организационной структуры управления АО «БТА Банка».

С учетом ситуации, сложившейся в современной экономике, роста зависимости деятельности банков от влияния различного рода финансовых рисков, в третьей главе данной работы была рассмотрена политика АО «БТА Банка» по управлению финансовыми рисками, а также и другие проблемы развития банков второго уровня в Республике Казахстан.

Глава 1. Теоретические аспекты финансовой деятельности банковской системы Республики Казахстан

1.1 История возникновения банковской системы Казахстана

Во времена советской власти Казахстан не имел своей банковской системы, так как на территории республики функционировали филиалы и отделения централизованной кредитной системы СССР. После распада СССР и обретения Казахстаном в 1991 г. статуса суверенного государства возникла необходимость дальнейшего реформирования банковской системы республики, создания ее правовой основы, принятия новых законодательных актов, регулирующих банковскую деятельность.

Данным обстоятельством было продиктовано принятие 13 апреля 1993г. Закона Республики Казахстан «О Национальном банке Республики Казахстан» и 14 апреля 1993 г. Закона Республики Казахстан «О банках в Республике Казахстан». Принятие указанных нормативных актов закрепило двухуровневую банковскую систему и определило порядок взаимоотношений Национального банка Республики Казахстан с банками второго уровня. Кроме того, это способствовало созданию в Казахстане большого количества (около двухсот) банков второго уровня, что отвечало на первоначальном этапе экономических реформ требованиям развития рыночных отношений и формирования благоприятной конкурентной макроэкономической среды. В дальнейшем, в связи с усилением в государстве роли центральных органов исполнительной власти в лице Президента и Правительства, требований по выводу страны из глубокого экономического кризиса и приобретением важного атрибута суверенности - введением 15 ноября 1993г. национальной валюты - казахстанского тенге, а также введением в действие с 01 марта 1995 г. Гражданского кодекса Республики Казахстан (Общая часть), возникла необходимость и было принято новое банковское законодательство.

30 марта 1995 г. был принят Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона, «О Национальном банке Республики Казахстан», а 31 августа 1995 г. - Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона, «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан».

Основной целью принятия Указа «О Национальном банке Республики Казахстан» явилось более полное отражение роли Национального банка в осуществлении денежно-кредитной политики и адаптация закона к международным стандартам. Отсутствие законодательно установленного механизма подотчетности Нацбанка перед Президентом Казахстана и Высшими представительными органами республики порождало проблемы в правоприменительной практике, в связи с чем в Указе «О Национальном банке Республики Казахстан» четко и подробно изложен порядок взаимодействия Национального банка с Президентом и Парламентом.

В частности, определена подотчетность Нацбанка только Президенту Республики Казахстан, с согласия и по поручению которого может осуществляться проверка деятельности Национального банка. Указ «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» имеет существенные отличия от старого Закона РК «О банках в Республике Казахстан»:

определены виды банков второго уровня - государственные, депозитные, инвестиционные, банки с иностранным участием, межгосударственные банки;

все банки, кроме государственных, создаются только в форме акционерных обществ;

разрешено создание ассоциаций (союзов) банков;

впервые дано понятие небанковского финансового учреждения, которое не является «банком», но на основании лицензии Национального банка правомочно проводить отдельные виды банковских операций;

более подробно и четко изложен порядок создания, реорганизации и ликвидации банков;

введено новое понятие «консервация банков», которое представляет собой проведение по решению Национального банка принудительных мероприятий и процедур в отношении банка в целях оздоровления его финансового положения и улучшения качества работы;

предусмотрены новые виды банковских операций - клиринговые, ломбардные, выпуск платежных карточек и другие;

установлены определенные требования к работникам, занимающим руководящие должности в банке; введен запрет на предоставление льготных условий лицам, связанным с банком особыми отношениями.

Принятие новых законодательных актов в банковской сфере, ужесточение контроля и требований со стороны Национального банка РК к созданию и функционированию банков второго уровня - установление с 15 апреля 1995 г. минимального размера уставного фонда эквивалентного 1,5 млн. долларов США для банков, получающих лицензию на проведение валютных операций, привлечение вкладов населения и открытие филиалов; утверждение Правлением Нацбанка РК (с дальнейшими изменениями и дополнениями) Положения о ликвидации банков в Республике Казахстан от 09 февраля 1996 г., Правил выдачи, отзыва разрешения на создание, реорганизацию банка, лицензии на проведение банковских операций и иной банковской деятельности, их аннулирования и приостановления, дачи, отзыва, согласия на открытие, слияние филиалов и открытие представительств банка от 29 февраля 1996 г., Положения о пруденциальных нормативах от 29 февраля 1996 г, Положения о консервации банков в Республике Казахстан от 29 февраля 1996 г., Положения об основных условиях деятельности инвестиционных банков и операций банков с ценными бумагами от 28 марта 1996 г., Положения об условиях приобретения и осуществления права контроля над банком от 28 марта 1996 г., Положения о порядке перехода банков второго уровня к международным стандартам от 10 мая 1996 г. (в новой редакции от 12 декабря 1996 г.), Положения о порядке принудительного выкупа и продажи акций банка, имеющего отрицательный размер капитала, от 31 декабря 1996 г. - все это подтвердило стремление государства усилить контроль над банковским сектором и привело к тому, что количество банков в Казахстане стало сокращаться. Если по состоянию на 01 марта 1995 г. общее количество банков второго уровня в республике составляло - 178, на 01 сентября 1995 г. - 147, на 20 апреля 1996 г. - 117, то на 17 сентября 1996 г. в Казахстане количество банков сократилось до 102, по состоянию на 01.01.2010 г. количество банков второго уровня составило 38, в том числе 1 банк со 100% участием государства. По состоянию на 1 января 2011 года банковский сектор Республики Казахстан представлен 39 банками второго уровня (таблица 1).

Таблица 1 - Структура банковского сектора Республики Казахстан

	1.01.10	1.01.11
Количество банков второго уровня, в т.ч.:	38	39
-банки со 100% участием государства в уставном капитале	1	1
Количество филиалов банков второго уровня	374	365
Количество дополнительных помещений банков второго уровня	1 925	1 881
Количество представительств банков второго уровня за рубежом	17	17
Количество представительств банков-нерезидентов в Республике Казахстан	32	29
Количество банков-участников системы обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц	36	34
Количество банков, имеющих лицензию на осуществление кастодиальной деятельности	11	10

Составлено по данным Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций Национального банка РК

Причины ликвидации банков, по словам руководства Нацбанка, в каждом отдельном случае разные, но по большей части они заключаются в невыполнении пруденциальных нормативов, которые устанавливаются Национальным банком, либо в слиянии или поглощении одних банков другими. Все эти меры, по мнению государства, должны привести к созданию (сохранению) наиболее устойчивых и крупных банков второго уровня, стабилизации денежно-кредитной системы в Казахстане и возможности ее стратегического прогнозирования (регулирования).

Особое отношение государства, в определенном смысле - привилегированное, к банковской среде, как основному элементу финансовой системы, подтверждается и тем, что, одновременно с принятием новых законодательных актов в банковской сфере, 07 сентября 1995 г. было принято дополнение в ст. 3 Гражданского кодекса Республики Казахстан (Общая часть), в соответствии с которым отношения, связанные с созданием, деятельностью, реорганизацией, банкротством и ликвидацией банков, отчетностью и аудиторской проверкой деятельности банков, лицензирование отдельных видов банковских операций, регулируются Кодексом лишь в части, не противоречащей действующему банковскому законодательству. Эта тенденция сохранялась и в дальнейшем, о чем свидетельствует внесение 07 декабря 1996 г. ряда изменений и дополнений в законодательные акты Республики Казахстан - Гражданский кодекс Республики Казахстан (Общая часть) и Указы Президента Республики Казахстан, имеющие силу Закона, «О Национальном банке Республики Казахстан», «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», «О хозяйственных товариществах», «О ценных бумагах и фондовой бирже», в соответствии с которыми предусматривается возможность и основания принудительного выкупа акций банков и небанковских финансовых учреждений, в случае наличия у них отрицательного размера капитала. Указанное решение может приниматься Национальным банком по согласованию с Правительством на условиях обязательной последующей незамедлительной реализации выкупленных акций новым инвесторам «в целях усиления интересов кредиторов банков второго уровня и обеспечения устойчивости банковской системы республики».

Нестабильное финансовое состояние банков Казахстана в то время вынуждало Национальный банк и Центральные органы власти Республики Казахстан осуществлять указанное выше вмешательство в банковскую среду с целью поиска путей выхода из кризиса. Ликвидация 4 октября 1996 г. крупного банка республики - ОАО «Крамдс Банк», слияние 15 января 1997 г. крупных и имеющих широкую сеть филиалов - ОАО «Туранбанк» (до 1991 г. - Промстройбанк) и ОАО «Алем Банк Казахстана» (до 1991 г. - Внешэкономбанк) в один банк с принудительным выкупом акций и 100%-й продажей их Правительству Республики Казахстан в лице Министерства финансов (все названные банки находились в кризисном состоянии и имели миллиардные суммы отрицательного капитала в тенге); передача на обслуживание в Государственный реабилитационный банк неплатежеспособных предприятий (отбор предприятий производится Межведомственной комиссией и Правительством Республики Казахстан из перечня неплатежеспособных предприятий, который был сформирован Агентством по реорганизации предприятий); изменение действующего банковского и гражданского законодательства, - все это в целом, с одной стороны вызывает определенные опасения в плане ограничения прав собственников, а с другой - благоприятно влияет на дальнейшее развитие и укрепление банковской системы Республики Казахстан и, соответственно, всей экономики нашей республики в целом.

С переходом экономики к рынку перед банками открываются совершенно новые горизонты. В результате приватизации и разгосударствления собственности все шире развиваются частная собственность, коллективные и акционерные формы собственности, кооперативное движение, создаются предприятия на основе смешенных форм собственности. Расчет число крестьянских хозяйств, их объединений, арендаторов и лиц, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью. В этих условиях велика роль банков в снижении инфляции в экономике и ее переводе на рыночные рельсы, прежде всего в приватизации и разгосударствлении собственности. При этом важнейшей задачей банковской системы является совершенствование кредитного механизма, методов регулирования денежного обращения, ускорение расчетов и соблюдение платежной дисциплины.

С 15 ноября 1993 года республика ввела свою национальную денежную единицу - тенге. Однако инфляция продолжалась. Пик ее пришелся на июль 1994 года - 46%. В результате принятых правительством и Национальным банком монетарных мер уже в июле инфляция пошла на убыль (25%), в августе 1994 года она равнялась 13,5% и в сентябре - 10,9%. Результатом снижения инфляции явилось снижение ставки рефинансирования с 300 до 250% и процентных ставок на аукционах кредитных ресурсов с 460 до 280%, т.е. плата за кредит стала истинно рыночной, определялась на основе спроса и предложения.

На современном этапе развития банковская система характеризуется следующими тенденциями:

консолидация банковского капитала, повышения уровня капитализации банков второго уровня;

рост количественных показателей деятельности коммерческих банков;

сокращение количества финансово неустойчивых банков;

сокращение доли иностранного капитала в банковском секторе, а также уменьшение государственной доли в банковском капитале;

приближение банков к международным стандартам деятельности.

1.2 Современная банковская система Республики Казахстан

Банк - это организация, созданная для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности.

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и товарно-денежных отношений исторически шло параллельно и тесно переплеталось. Банки непосредственно и повседневно связаны с функционированием народного хозяйства на всех уровнях управления. Через них происходит удовлетворение экономических интересов участников воспроизводственного процесса. При этом банки как финансовые посредники привлекают капиталы хозорганов, сбережения населения, и другие свободные денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и выдают их во временное пользование заемщикам, проводят денежные расчеты и оказывают другие многочисленные услуги для экономики, тем самым непосредственно влияя на эффективность производства и обращение общественного продукта.

Банки являются главными финансовыми посредниками в рыночной экономике. В процессе своей деятельности они создают новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке. Так, принимая вклады клиентов, банк создает новое обязательство - депозит, а выдавая ссуду - новые требования к заемщику. Этот процесс создания новых обязательств и требований составляет основу финансового посредничества. Движение, перемещение, переливы финансовых ресурсов от кредитора к заемщикам и связанная с ними деятельность финансовых институтов называется финансовым посредничеством. Аккумулируя денежные капиталы из разных источников, банки создают общий обезличенный «пул» денежных средств, превращая их в действующий капитал и могут удовлетворять требования на кредит на самых различных условиях.

Организация финансово-кредитного обслуживания хозорганов и населения, функционирование кредитной системы играет исключительно важную роль в развитии хозяйствующих структур. От эффективности и бесперебойности функционирования кредитно-финансового механизма зависят не только своевременное получение средств отдельными хозяйствующими единицами, но и темпы экономического развития страны в целом.

Цели и задачи банковской системы в основном тождественны целям и задачам управления экономикой в целом. Однако банки как подсистемы управления выполняют свои специфические, частные задачи, обеспечивающие достижение общей цели управления экономикой. Роль банков как органа управления экономикой выявляется в процессе выполнения ими своих функций и соблюдения общих принципов организации банковского дела.

В процессе управления экономикой банки используют главным образом экономические методы управления, которые выражают экономические отношения каждого данного общества, проявляются, прежде всего, как интересы, а экономические интересы являются целью производства, его движущим фактором. Исходя из этого, управление с помощью экономических методов состоит в воздействии на экономические интересы.

Банки в процессе выполнения своих функций тесно взаимодействуют с органами функционального (экономическими), отраслевого (министерствами, ведомствами, компаниями, фирмами) и территориального (местными органами) управления.

Банки располагают текущей информацией, которой нет у других органов управления. Прежде всего это относится к информации об основной деятельности обслуживаемых клиентов. Отсутствие на счете средств для выдачи заработной платы, платежей поставщикам и бюджету, возврат банковских кредитов является не только объективным, но оперативным ежедневным сигналом о неблагополучии владельцев этого счета. Банковские данные позволяют судить о многих важных сторонах деятельности предприятий, не дожидаясь составления бухгалтерского учета, предвидеть результаты. Это позволяет банкам точно знать о состоянии дел своих клиентов, контролировать их, всецело определять их судьбу и доходность.

Денежный оборот характеризуется единством. Сферы движения денег в наличной и безналичных формах обслуживаются одной и той же денежной единицей и тесно связаны между собой. Банки через ведение счетов предприятий, организаций и населения осуществляют контроль за совокупным денежным оборотом, а через него за ходом хозяйственных процессов и влияют на эти процессы.

В банковской системе сосредоточены все денежные фонды общества: средства государства, средства хозяйственных звеньев, сбережения населения и другие. Банки активно участвуют в формировании этих фондов, ведут контроль за их использованием, регулируют денежный оборот и тем самым влияют на ход воспроизводственного процесса.

Банковская система стран СНГ и Казахстана характеризуется рядом особенностей. В большинстве стран СНГ кредитно-финансовая система находится в промежуточном положении между старой, жесткой и монополизированной системой (Госбанк - специализированные банки - филиалы) и двухуровневой системой (Нацбанк - коммерческие банки). В Казахстане в общих чертах сформировалась и начала действовать двухуровневая банковская система. Бывшие спецбанки кредитуют, как и прежде, своих постоянных клиентов (в основном государственные предприятия и организации и отраслей) и акционеров по льготным ставкам. Это обстоятельство вынуждает менее мощные коммерческие банки также сохранять относительно льготное кредитование в борьбе за своих вкладчиков. Более 90% вкладов населения находится на счетах в учреждениях сберегательного банка, что вызвано высоким доверием к нему (это единственный банк сохранность вклада в который гарантируется государством), а также доступностью его учреждений. Сберегательный банк - практически единственный банк занимающийся кредитованием физических лиц. Новые коммерческие банки, как правило, не интересуются мелким клиентами и не всегда сами желают работать с населением. Доля вклада населения в пассиве коммерческих банков устойчиво не поднимается выше 0,5%. В последнее время, однако и они в поисках свободных средств начинают применять новые формы работы, привлекающие частных вкладчиков, - срочные вклады, депозитные и сберегательные сертификаты, векселя, акции, облигации.

Менее монополизирована сфера расчетного обслуживания юридических лиц. За крупных клиентов, хранящих или пропускающих через свои счета солидные средства, идет настоящая конкурентная борьба. Основной вид активных операций казахстанских коммерческих банков - кредитование юридических лиц (35-37% актива).

Можно выделить несколько закономерностей, присущих этому виду банковской деятельности. Во-первых, характерен чрезвычайно высокий удельный вес краткосрочных кредитов (95-96%), неизменна тенденция к росту данного показателя. Средний срок кредитов составляет 3-4 месяца, что вызвано высоким уровнем риска и неопределенности в условии кризиса и инфляции. Во-вторых, ставки по кредитам государственным предприятиям ниже, чем по кредитам альтернативному сектору экономики, а по кредитам на расширение и модернизацию производства ниже, чем по кредитам на торгово-закупочные мероприятия. При кредитовании предприятия различных форм собственности применяются различные формы обеспечения возвратности ссуды: страхование, перестрахование, гарантия, залог, заклад. К другим видам операций коммерческих банков относятся вложения в свободно конвертируемую валюту - (40% активов) и выдача межбанковских кредитов (2% активов). Не получили широко распространения новые виды банковских операций: вложение в ценные бумаги и паи (0,5-0,6% активов), трастовые операции, лизинг. Помимо кредитов хозяйственным органам и банкам, значительная часть средств коммерческих банков размещена на корреспондентских и резервных счетах в Нацбанке и в кассе (15-16%). Из источников средств банков можно выделить прежде всего средства на текущих и расчетных счетах предприятий, кредиты других банков, в первую очередь Нацбанком, собственные средства банков. Минимальная и максимальная процентные ставки составляли по депозитам соответственно 100 и 180%, по коммерческим банковским кредитам. На рост процентных ставок по кредитам влияет увеличение учетной ставки Нацбанка. К настоящему времени сложилась ситуация, когда банковские учреждения в Казахстане действуют как универсальные банки, без относительной специализации.

Во всех странах банковское дело в течение нескольких лет испытывает глубокие изменения. Экономический кризис с одной стороны, технологический прогресс с другой усиливает воздействие конкуренции, которая давлеет над банковским миром. Чтобы приспособится к эволюции условий окружающей их среды банки должны прибегнуть к беспрецедентной модернизации. Причем, это характерно не только для современных банков, но и для всей истории банковского дела.

Длительное время вплоть до XIX века, развитие денежного капитала шло в основном параллельно с развитием производственного и торгового капитала. Банковский кредит выступал одной из немногих форм денежного капитала и практически единственной его формой применительно к потребностям производственного и торгового секторов экономики. Одновременно банковский кредит, способствующий концентрации и централизации капитала, был мощным фактором экономического развития. Итогом этого развития явились начавшиеся со второй половины прошлого столетия процессы изменения экономической структуры капиталистического общества. К ним в первую очередь следует отнести развитие акционерной формы собственности и тенденции к монополизации, т.е. такие по крайней внешние противоречивые явления, как обобществление и базирующаяся в значительной степени на ней сверхцентрализация капитала. Эти взаимосвязанные процессы важнейшим условием, которых служила интенсификация движения денежных капиталов, изменили положение денежной формы, выдвинув ее на ведущие позиции среди всех форм капитала.

Под влиянием происходивших изменений значительно укрепилось положение банковского сектора в экономической системе общества. Кроме того, получило развитие новый, альтернативный банковскому, способ движения денежных капиталов. Речь идет о выпуске в обращение долевых и долговых ценных бумаг. Создание фондового рынка знаменовало важный этап в развитии экономики капиталистических стран. С появлением нового типа рынка банки выдвинулись в число основных его участников. Участие в операциях на фондовом рынке значительно повысило доходность банковской деятельности. Вместе с тем связанные с новым видом деятельности дополнительные риски явились объективным фактором снижения устойчивости банков. В результате отсутствия дополнительных регулятивных мер по обеспечению ликвидности и резервов экономического рота неблагоприятных конъюнктура, сложившаяся на финансовом рынке (в США в 1929 г.), привела к глубокому финансовому и общеэкономическому кризису. Это дало основание первоначально американским, а в последующем и законодателям ряда других стран для введения принудительной специализации в финансовом бизнесе и выделение инвестиционной деятельности самостоятельно регулируемую отрасль, а также законодательного запрета на эту деятельность для банков. Такая специализация, создавая некоторые дополнительные возможности с точки зрения контроля и поддержания ликвидности банков и инвестиционных компаний, сдерживает развитие конкуренции и в целом рынков капитала, что объективно тормозит развитие экономики. Поэтому в США начиная с 80-х годов ХХ века целесообразность сохранения раннее введенных ограничений все в большей степени подвергается сомнению. Эти сомнения подкрепляются примерами стран, банковский сектор которых благополучно развивается при отсутствии какой-либо специализации в области инвестиционной деятельности и при ведущей роли универсальных банков. Таким образом, банковское дело в своем развитии претерпевало значительные изменения, что обусловлено временными различиями и эпохами.

В современной рыночной экономике с разделением труда банковская система имеет огромное значение благодаря связям этой системы со всеми секторами экономики.

Современная экономика представляет собой очень сложную систему, каждая часть которой тесно связана с другими и играет важную роль. Но, одну из важнейших ролей играет банковская система, обеспечивающая на современном этапе развития экономических взаимоотношений нормальное функционирование всей экономики в целом. На сегодняшний день банки призваны:

аккумулировать свободные денежные средства,

выполнять функции кассиров хозяйственных субъектов,

производить эмиссию.

Сейчас невозможно представить гармонично развитое государство без разветвленной сети банков. И действительно, банки играют в современной экономике роль многочисленных сердец, с помощью которых возможно развитие и становление экономико-политической мощи государства. На сегодняшний день, банки являются экономическим инструментом в руках правительства.

Самые важные задачи банков заключается в обеспечении бесперебойного денежного оборота и оборота капитала, в предоставлении широкого круга возможностей вложения денежных средств с целью накопления сбережений народного хозяйства.

Двухуровневая банковская система основывается на построении взаимоотношений между банками в двух плоскостях: по вертикали и по горизонтали. По вертикали - отношения подчинения между Центральным банком как руководящим, управляющим центром и низовыми звеньями - коммерческим и специализированными банками; по горизонтали - отношение равноправного партнерства между различными низовыми звеньями. При этом происходит разделение административных функций и операционных, связанных с обслуживанием хозяйства. Центральный банк остается банком банков в полном смысле этого слова только для двух категорий клиентов - коммерческих и специализированных банков и правительственных структур, причем преобладающими становятся функции «банка банков» и управления деятельностью банковских учреждений в целях регулирования и контроля за функционированием рынка кредитно-финансовых услуг.

Однако, говоря о банковской системе, нельзя не вспомнить финансовый кризис, начавшийся в 2008 году.

Интересным, в свете изучения финансового кризиса 2008 года, видится изучение основных этапов его развития, возможности прогнозирования.

Итак, попытаемся провести системное осмысление кризиса 2008 года, через определение его причин, природы и механизма.

Во-первых, отметим что геополитическая специфика кризиса 2008 года состоит в том, что центром или центрами его зарождения стали экономически развитые страны, и в частности США. И только из этих стран лихорадка финансового рынка стала распространяться на другие страны. Причем в той, или иной степени были затронуты практические все государства мира, включая страны с ресурсной экономикой, к числу которых пока еще следует относить Казахстан. И именно поэтому нынешний кризис стал называться глобальным. Заметим, что модель «центр-периферия» в период кризиса 2008 года попросту перестала работать, что привело к невозможности перераспределения капитала за пределы кризисной зоны, как это было возможным, например, в кризис 1997-99 гг. когда из развивающихся стран, очагов кризиса, капитал свободно мог «бежать» в центры - развитые страны.

Продолжая изучение генезиса нынешнего финансового кризиса необходимо обратить внимание на его отраслевую специфику. Как известно кризис 2008 года первоначально возник в сфере жилищного строительства, где имело место искусственного раздувания рынка недвижимости за счет массированных вложений в ипотечный рынок, что впоследствии привело к образованию так называемого «мыльного пузыря», который как и следовало ожидать, лопнул, обнажив массу внутренних проблем не только рынка недвижимости, но и всего финансового рынка большинства развитых стран, с США во главе.

Уже потом кризис распространился на другие отрасли, такие как промышленность, добыча полезных ископаемых и т д., что повлекло за собой повышение стоимости на многие жизненно необходимые товары.

Как уже говорилось выше свои истоки кризис берет в США, где в его преддверии было заметно значительное падение качества государственного администрирования финансового рынка. В то время во главе США стоят Дж. Буш мл., известный рядом явно грубых политических просчетов, в основном в части определения приоритетов администрирования.

Несмотря на то, что в кризисе принято обвинять только США, стоит заметить, что прочие государства не стояли в стороне, скопировав ошибку американского финансового рынка. И поэтому пожинать плоды кризиса придется без исключения всем странам так или иначе им затронутых.

Несмотря на серьезность кризиса 2008 года, следует сразу отметить, что реальная экономика оказалась практически не затронута им. Кризис развился исключительно в недрах фондового рынка. И здесь нужно отметить единство всех известных кризисов - все они возникали в финансовой сфере. Можно даже сказать так: до тех пор, пока в мире не сформировался институт фондового (финансового) рынка, мировая экономика не сталкивалась с кризисными явлениями в современном виде. Никаких резких обвалов финансов в средневековой экономике не могло быть по определению. Могло быть постепенное ухудшение общей ситуации, но чтобы без каких-либо видимых причин, в одночасье все рухнуло - такого не было.

Рассматриваемый кризис, можно и нужно рассматривать как яркий пример степени важности фондового рынка и его влияния на реальную экономику. Следовательно, есть две опасности и причины сильного кризиса: наличие фондового рынка, интегрированного в мировую финансовую систему и низкая эффективность фондового рынка. Вторая причина в полной мере объясняет почему в развивающихся странах кризис проявляется сильней, чем в развитых, ведь как известно, у кого слабее фондовый рынок, у того больше ошибок и, соответственно, проблем.

Как уже отмечалось неоднократно выше, кризис - всегда ошибка, причем в большинстве случаев коллективная.

Абстрагируясь от причин и истоков кризиса рассмотрим его течение и методы борьбы в Казахстане.

В самый разгар кризиса, когда многие государства не были готовы к созданию по настоящему действенных антикризисных программ Н. Назарбаев на заседании Совета национальных инвесторов в Ак-Орде, представил казахстанскую программу выхода из кризиса. В числе основных антикризисных мер главой государства были выделены большие государственные инвестиции рынку недвижимости, малому и среднему бизнесу, сельскохозяйственному комплексу, а также инновационно-индустриальному сектору. Не обошел внимание президент и банковский сектор.

В общей сложности было запланировано инвестирование 10 миллиардов долларов США в названные отрасли экономики республики.

В рамах сохранения стабильности финансового сектора президент предложил 3 основных меры:

1. гарантирование вкладов населения до 5 миллионов тенге;

2. дополнительная капитализация крупнейших отечественных банков;

3. поддержка банковской системы за счет работы фонда стрессовых активов.

Все озвученные меры, по заявлению президента должны были способствовать укреплению финансового состояния банков республики и финансовой системы страны в целом.

В течении 2008 года государством на стабилизацию экономики было выделено свыше 4 миллиардов тенге. В результате эти средства показали отдачу в виде реализации ряда проектов способствовавших сохранению массы рабочих мест.

В 2009 году вторая волна кризиса усугубила положение республики, принеся с собой обвал цена на основные экспортные товары Казахстана, такие как нефть, зерно, металлургическую продукцию и т.д., в результате чего президент поручил Правительству разработать Программу по стабилизации экономики и финансового сектора, на создание и финансовое обеспечение которой из средств Национального фонда были выделены 10 миллиардов долларов.

Глава государства обратил внимание на то, что формируемая Правительством стабилизационная Программа должна быть взвешенно просчитана с учетом всех возможных рисков. Он отметил необходимость в создавшихся условиях сконцентрироваться на пяти следующих направлениях: - стабилизации финансового сектора; - решении проблем на рынке недвижимости; - поддержке малого и среднего бизнеса; - стимулировании агропромышленного комплекса; - реализации индустриальных и инфраструктурных проектов.

Современная банковская система Казахстана сложилась в результате различных преобразований, приведенных в рамках банковской реформы, которая проводится в нашей республике с 1987 года.

Глобальный финансовый кризис привел к резкой остановке роста кредитования и прорыву пузыря цен на имущественные активы в Казахстане. В результате были выявлены базовые факторы уязвимости в банковском секторе и резко замедлился рост ВВП. Благодаря наличию достаточных ресурсов и низкому государственному долгу официальные органы смогли принять ответные меры, оказав существенную поддержку банковскому сектору и реальной экономике. Меры стимулирования экономики помогли уменьшить воздействие кризиса на доходы и занятость. Тем не менее, структурные недостатки в банках сохраняются, сектор остается в состоянии стресса, а продолжающийся процесс сокращения доли заемных средств не позволяет сделать определенных выводов в отношении восстановления экономики.

В предшествовавшие кризису годы банки Казахстана осуществляли высокие заимствования за границей - накопив к 2007 году внешней долг в размере 46 млрд долл. США (44 процента от ВВП) - для финансирования быстрого роста кредитования, главным образом в невнешнеторговом секторе. Ужесточение доступа к внешнему финансированию быстро вызвало заметное сокращение роста кредитования и снижение цен на имущественные активы, а девальвация тенге в начале 2009 года усилила риски в условиях высоко долларизованной экономики. Несмотря на предоставление ликвидности и поддержку капиталом, сочетание низких темпов экономического роста, кредитного риска, вызванного изменением валютного курса, и возросшей неопределенности привело к резкому ухудшению состояния балансов банков.

Четыре финансовые организации прекратили выплаты в счет погашения долга и были вынуждены реструктурировать свои внешние обязательства. В результате длительных и трудных переговоров было получено согласие иностранных кредиторов на реструктуризацию внешних обязательств двух крупных банков (БТА и Альянс) и достигнут существенный прогресс в отношении обязательств двух банков меньшего размера (Темир и Астана-Финанс). В настоящее время банки разрабатывают новые бизнес-модели, однако поддержку государственного сектора необходимо будет продолжить.

Необслуживаемые кредиты (НОК) - платежи по обслуживанию которых не производились свыше 90 дней - резко возросли, достигнув 26 процентов всех кредитов (в сравнении с 3? процента кредитов в середине 2008 года), и этот рост все в большей степени обусловлен нереструктурированными банками, включая некоторые системные банки. Совокупные отчисления в резервы являются высокими по международным меркам и превосходят общий размер НОК, но их покрытие уменьшилось за последний год.

Банки не желают списывать безнадежные долги, предположительно из налоговых соображений. Совокупный коэффициент достаточности капитала без учета реструктурируемых банков составляет 18? процента, что по-прежнему выше минимальных норм. Однако база капитала испытывает на себе давление, так как прибыльность снизилась из-за необходимости более высоких отчислений в резервы и отрицательной доходности инвестиций, связанной с размещением избыточной ликвидности на счетах в Национальном банке Казахстана (НБК) или на корреспондентских счетах.

Переходный период, в течение которого сосуществовали старые и новые банковские структуры, оказался сравнительно непродолжительным. В результате в Республике сложилась двухуровневая банковская система, первый уровень которой представляет Национальный банк, а второй или нижний уровень представляют государственные, коммерческие, совместные и иностранные банки.

По состоянию на 1 января 2011 года банковский сектор представлен 39 банками второго уровня (Приложение 1).

1.3 Роль коммерческих банков в развитии экономики Казахстана

Создание и функционирование коммерческих банков основывается на Законе РК «О банках и банковской деятельности в РК». В соответствии с этим законом банки Казахстана действуют как универсальные кредитные учреждения, совершающие широкий круг операций на финансовом рынке:

предоставление различных по видам и срокам кредитов,

покупка-продажа и хранение ценных бумаг, иностранной валюты,

привлечение средств во вклады,

осуществление расчетов,

выдача гарантий, поручительств и иных обязательств,

посреднические и доверительные операции и т.п.

По состоянию на 1 января 2011 года банковский сектор представлен 39 банками второго уровня. Активы банков второго уровня с начала года увеличились на 474,2 млрд. тенге или на 4,1%, банковские займы и операции «обратное РЕПО» уменьшились на 572,9 млрд. тенге или на 5,9 %, резервы (провизии) снизились на 797,4 млрд. тенге или на 19,9%. За декабрь 2010 года активы БВУ увеличились на 82,6 млрд. тенге или 0,7 %, банковские займы и операции «обратное РЕПО» увеличились на 91,7 млрд. тенге или на 1,0 %, резервы (провизии) уменьшились на 42,2 млрд. тенге или на 1,3%.

Таблица 2 - Структура совокупных активов банковского сектора

Наименование показателя / дата	1.01.10	1.01.11	Прирост, (в %)
	млрд. тенге	в % к итогу	млрд. тенге	в % к итогу
Наличные деньги, аффинированные драгметаллы и корреспондентские счета	1 037,0	6,7	845,6	5,6	-18,5
Вклады, размещенные в других банках	1 072,1	6,9	1 002,6	6,6	-6,5
Ценные бумаги	1 779,7	11,4	2 221,7	14,6	24,8
Банковские займы и операции «обратное РЕПО»	9 638,9	62,0	9 065,9	59,5	-5,9
Инвестиции в капитал	290,6	1,9	376,1	2,5	29,4
Резервы (провизии)	-4 000,3		-3 202,9		-19,9
Прочие активы	1 739,4	11,2	1 722,5	11,3	-1,0
Всего активы	11 557,3		12 031,5		4,1

Составлено по данным Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций Национального банка РК.

Размер активов и условных обязательств, подлежащих классификации, с начала года уменьшился на 2 572,3 млрд. тенге или на 15,7%. При этом, стандартные активы и условные обязательства, подлежащие классификации, уменьшились на 1 813,0 млрд. тенге или на 21,3%, сомнительные - увеличились на 494,1 млрд. тенге или на 10,9%, безнадежные - уменьшились на 1 253,3 млрд. тенге или на 37,1 %. Провизии по активам и условным обязательствам также уменьшились на 976,9 млрд. тенге или на 23,7% (таблица 3, рисунок 1).

Таблица 3 - Динамика качества активов и условных обязательств банковского сектора

Наименование показателя / дата	1.01.10	1.01.11
	сумма осн. долга, млрд. тенге	в % к итогу	сумма осн. долга, млрд. тенге	в % к итогу
Всего активов и условных обязательств	16 429,5	100,0	13 857,2	100,0
Стандартные	8 508,6	51,8	6 695,6	48,3
Сомнительные	4 541,8	27,6	5 035,9	36,3
Сомнительные 1 категории	1 725,4	10,5	1 706,1	12,3
Сомнительные 2 категории	401,5	2,4	582,2	4,2
Сомнительные 3 категории	1 476,8	9,0	985,0	7,1
Сомнительные 4 категории	229,9	1,4	493,9	3,6
Сомнительные 5 категории	708,2	4,3	1 268,7	9,2
Безнадежные	3 379,0	20,6	2 125,7	15,3

Составлено по данным Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций Национального банка РК.



Рисунок 1 - Динамика качества активов и условных обязательств банковского сектора

Ссудный портфель банков второго уровня уменьшился с начала года на 572,9 млрд. тенге или на 5,9%. Стандартные займы уменьшились на 59,9 млрд. тенге (-2,4%), сомнительные увеличились на 616,4 млрд. тенге (14,5%), безнадежные уменьшились на 1 129,4 млрд. тенге (-38,3%). Провизии по займам, выданным банками второго уровня, уменьшились на 825,7 млрд. тенге (-22,7%) (таблица 4, рисунок 2)

Таблица 4 - Динамика качества ссудного портфеля банковского сектора

Наименование показателя / дата	1.01.10	1.01.11
	сумма осн. долга, млрд. тенге	в % к итогу	сумма осн. долга, млрд. тенге	в % к итогу
Всего ссудный портфель	9 638,9	100,0	9 065,9	100,0
Стандартные	2 449,2	25,4	2 389,4	26,4
Сомнительные	4 241,9	44,0	4 858,2	53,6
Сомнительные 1 категории	1 678,8	17,4	1 598,8	17,6
Сомнительные 2 категории	376,3	3,9	573,3	6,3
Сомнительные 3 категории	1 266,4	13,1	954,3	10,5
Сомнительные 4 категории	225,5	2,3	486,4	5,4
Сомнительные 5 категории	694,9	7,2	1 245,4	13,7
Безнадежные	2 947,8	30,6	1 818,3	20,1

Составлено по данным Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций Национального банка РК.

Рисунок 2 - Динамика качества ссудного портфеля банков второго уровня

Совокупные обязательства банков второго уровня с начала 2011 года уменьшились на 1 821,7 млрд. тенге или на 14,5%. В структуре обязательств произошло увеличение вкладов юридических лиц на 507,9 млрд. тенге или на 12,5%, вкладов физических лиц - на 313,6 млрд. тенге или на 16,2%. Вклады дочерних организаций специального назначения уменьшились на 1 770,2 млрд. тенге или на 98,6%, займы, полученные от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций - уменьшились на 699,0 млрд. тенге или на 56,0% (таблица 5).

Таблица 5 - Структура совокупных обязательств банковского сектора

Наименование показателя /дата	1.01.10	1.01.11	Прирост, в %
	млрд. тенге	в % к итогу	млрд. тенге	в % к итогу
Межбанковские вклады	237,0	1,9	215,0	2,0	-9,3
Займы, полученные от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций	1 247,5	10,0	548,5	5,1	-56,0
Займы, полученные от Правительства Республики Казахстан	47,5	0,4	58,4	0,5	22,9
Займы, полученные от международных финансовых организаций	98,7	0,8	77,8	0,7	-21,2
Вклады юридических лиц	4 066,5	32,4	4 574,4	42,7	12,5
Вклады физических лиц	1 937,4	15,5	2 250,9	21,0	16,2
Вклады дочерних организаций специального назначения	1 795,5	14,3	25,4	0,2	-98,6
Выпущенные в обращение ценные бумаги	1 307,6	10,4	1 577,2	14,7	20,6
Операции «РЕПО» с ценными бумагами	534,7	4,3	577,2	5,4	8,0
Прочие обязательства	1 264,4	10,0	810,4	7,6	-35,9
Всего обязательств	12 536,8	100	10 715,2	100,0	-14,5

Составлено по данным Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций Национального банка РК.

Вклады в иностранной валюте с начала текущего года уменьшились на 322,4 млрд. тенге или на 11,3%.

За декабрь 2010 года совокупные обязательства банковского сектора уменьшились на 1,3 млрд. тенге. Вклады юридических лиц за прошедший месяц уменьшились на 30,3 млрд. тенге или на 0,7%, вклады физических лиц увеличились на 53,5 млрд. тенге или на 2,4% (таблица 6, рисунок 3).

Таблица 6 - Вклады клиентов банков второго уровня, в том числе в иностранной валюте

Наименование показателя /дата	1.01.10г.	1.01.11г.	Прирост, в %
	всего	в т.ч. в ин. валюте	всего	в т.ч. в ин. валюте	всего	в т.ч. в ин. валюте
Всего вкладов, в т.ч.:	26 003,8	2 863,5	6 825,3	2 541,1	13,7	-11,3
Вклады юридических лиц	34 066,4	1 767,1	4 574,4	1 539,8	12,5	-12,9
Вклады физических лиц	1 937,4	1 096,4	2 250,9	1 001,3	16,2	-8,7

Составлено по данным Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций Национального банка РК.

Рисунок 3 - Динамика вкладов, привлеченных банками второго уровня РК

Обязательства банков второго уровня перед нерезидентами Республики Казахстан с начала 2010 года снизились на 1 648,3 млрд. тенге или на 39,1% (таблица 7, рисунок 4).

Таблица 7 - Структура совокупных обязательств банковского сектора перед нерезидентами

Наименование показателя /дата	01.01.10	01.01.11	Прирост, в %
	млрд. тенге	в % к итогу	млрд. тенге	в % к итогу
1	2	3	4	5	6
Межбанковские вклады	79,6	1,9	128,9	5,0	62,0
Займы, полученные от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций	1 024,5	24,3	399,8	15,6	-61,0
Займы, полученные от международных финансовых организаций	98,7	2,3	77,8	3,0	-21,2
Вклады юридических лиц	244,0	5,8	92,6	3,6	-62,1
Вклады физических лиц	53,4	1,3	68,4	2,7	28,2
Вклады дочерних организаций специального назначения	1 795,5	42,7	25,4	1,0	-98,6
Выпущенные в обращение ценные бумаги	391,6	9,3	1 446,8	56,5	269,5
Операции «РЕПО» с ценными бумагами	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Прочие обязательства	523,5	12,4	322,9	12,6	-38,3
Всего обязательств перед нерезидентами РК	4 210,8	100,0	2 562,5	100,0	-39,1

Составлено по данным Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций Национального банка РК.



Рисунок 4 - Динамика обязательств банковского сектора, в том числе перед нерезидентами РК

В целом по банковской системе растут основные качественные показатели (достаточность капитала и ликвидность). Банковский сектор Казахстана по динамике своего развития намного опережает как темпы роста ВВП, так и наиболее успешные несырьевые отрасли страны. Привлекая внешнее финансирование, банки наряду с нефтяными компаниями являются основными поставщиками валютных средств в республику, оказывая существенное влияние на курсообразование национальной валюты. Банки являются также основными игроками на фондовом рынке республики, они обеспечивают основной оборот средств и служат основными поставщиками финансовых инструментов.

Несмотря на присутствие иностранных банков, банковский сектор Казахстана отличается высокой степенью концентрации. В стране доминируют пять крупных банков: АО «Казкоммерцбанк», АО «Народный Банк Казахстана», АО «БТА Банк», АО «Банк ЦентрКредит» и АО «АТФБанк», которые занимают 73% всего рынка. Такую же долю данные банки посредством своих дочерних и аффилиированных структур контролируют в пенсионном, страховом и лизинговом рынках. На долю банков с активами, не превышающими 1 трлн. тенге, приходится не более 27% активов от общего объема активов банковского сектора страны. Их число, по состоянию на 01.01.2011 г., составляет 33, или 87% от общего количества банков. Соответственно подавляющая часть активов сосредоточена в пяти крупнейших банках, размер активов которых превышает 1 трлн. тенге (Рисунок 5)

Рисунок 5 - Банки по размеру активов по состоянию на 01.01.2011 г.