Рассмотрим преимущества и недостатки наличных денег и электронных средств платежей:

1. Удобство. Для покупателя, несомненно, удобнее иметь несколько платежных карт, чем большое количество банкнот и монет.

2. Легкость использования. При проведении расчетов использовать наличные деньги проще, чем электронные, так как в этом случае не имеет значения возраст, пол, уровень образования сторон, не требуется специальных технических устройств, а также отсутствует необходимость уведомлять третью сторону и ждать ее подтверждения на право сделки, а получатель средств может немедленно их потратить.

3. Простота расходования средств. Наличные деньги позволяют плательщику более экономно расходовать свои средства. По данным социологов, используя платежную карту, своего рода «виртуальное хранилище» денежных средств, человек гораздо легче расстается с ними, нежели имея их в наличности.

4. Анонимность. При оплате товара или услуги наличными деньгами покупатель имеет возможность сохранить свою анонимность, а при электронных расчетах личность плательщика идентифицируется с помощью технических устройств. В связи с этим покупатели, которые не желают, чтобы их сделки стали известны широкой общественности, предпочитают использовать наличные деньги.

5. Скорость расчетов. При осуществлении оплаты товаров и услуг посредством платежных карт, в отличие от наличных денег, скорость обработки платежа замедляется, вследствие необходимости

запрашивать подтверждение на осуществление оплаты у третьей стороны, что, в свою очередь, негативно сказывается на товарообороте предприятий розничной торговли.

6. Безопасность. В случае потери или кражи кредитных и дебетовых карт их владелец может сохранить денежные средства, заблокировав операции по утраченным картам. Однако существует опасность взлома электронных систем хакерами, которые создают различные ловушки для хищения денег со счетов клиентов, поэтому обеспечение сохранности «электронных денег» все равно остается серьезной проблемой.

7. Экономичность. Для модернизации и совершенствования электронных систем платежей используются новейшие технологии, что неизбежно ведет к росту совокупных издержек, связанных с организацией платежного процесса. По оценкам зарубежных экспертов, затраты при совершении платежей с помощью банковских карт оказываются значительно выше, чем при оплате наличными деньгами.

8. Возможность государственного контроля эмиссии и обращения. Наличные деньги представляют собой обязательства центрального банка страны, который не может обанкротиться, по определению. В то время как электронные средства платежа - это обязательства кредитных организаций или коммерческих предприятий, в случае банкротства которых сохранность средств на счетах клиентов ставится под вопрос.

Для обеспечения стабильного денежного обращения и развития экономики страны большое значение имеет объем и структура денежной массы. Корректировка объема наличных денег со стороны центрального банка страны позволяет поддерживать в необходимых соотношениях базовые параметры денежной массы. Подобная корректировка в отношении совокупного объема электронных средств платежа по всем эмитентам представляется невозможной.

Таким образом, проведенный сравнительный анализ использования населением наличных денег и их электронных аналогов при оплате товаров и услуг позволяет сделать вывод о том, что в обозримом будущем наличные деньги будут оставаться основным средством платежа.

Таким образом, для ускорения проводимых банком операций необходимо введение новейших банковских технологий, таких как Интернет - банкинг, WAP - банкинг, SMS - банкинг, телефонных банкинг и прочие формы доступа. Использование передовых технологий в обслуживании клиентов позволит банку рационально распределить свои ресурсы, минимизировать издержки, усовершенствовать обслуживание клиентов и повысить качество предлагаемых услуг. А также введение электронных средств расчета - платежные карты, электронные кошельки.

Выводы и предложения

Анализ финансового состояния кредитной организации является важнейшим источником информации, как для руководящего аппарата организации, так и для внешних пользователей.

Главной целью анализа финансового состояния является выявление реального финансового положения кредитной организации, изучение причин его изменения за период, определение эффективности его деятельности. Неотъемлемой частью анализа, его следствием являются рекомендации по улучшению основных технико-экономических показателей, выявление способов усовершенствования хозяйственной деятельности предприятия.

В целях анализа финансового положения кредитной организации используются абсолютные и относительные показатели. Изучать их динамику за период можно разными методами: горизонтальный, вертикальный, сравнительный, трендовый.

Основным источником информации для целей анализа финансового состояния предприятия служит бухгалтерская отчетность. На основе абсолютных величин, содержащихся в бухгалтерской документации, рассчитываются относительные показатели ликвидности баланса кредитной организации, финансовой устойчивости.

В данной работе анализ финансового состояния проведен на примере ОАО КБ «Спутник». В первой главе второго раздела дана общая характеристика ОАО КБ «Спутник», характеристика основным технико-экономическим результатам его деятельности за 2005-2007гг. Было выявлено увеличение собственного капитала предприятия, снижение основных показателей эффективности его деятельности, таких как выручка, прибыль.

ОАО КБ «Спутник» на сегодняшний день является одним из лидирующих банков г. Бугуруслана и Оренбургской области. Постоянно входит в число лучших банков как по величине активов и по размеру собственного капитала и прибыли, а так же по объему выдаваемых кредитов и привлеченных вкладов населения, что характеризует универсальную направленность деятельности и рассредоточенность рисков по разным направлениям работы. ОАО КБ «Спутник» является партнером Western Union быстрый перевод денежных средств.

В ходе проведенных исследований выяснилось, что за анализируемый период предприятие увеличило стоимость своего имущества. Увеличение произошло как за счет собственных, так и за счет заемных средств предприятия. Активы баланса за 2007г. Составили 935610 тыс. руб., что на 347866 тыс. руб. больше чем в 2006г. В 2006г. активы составили 587744 тыс. руб., что на 272042 тыс. руб. больше чем в 2005г. Увеличение активов произошло за счет привлечения новых клиентов, Увеличения вкладов населения, увеличение выдачи кредитов. Увеличение активов свидетельствует о том, что банк находится в хорошем экономическом положении.

Пассивы также увеличились на 347866 тыс. руб. за период с 2006г. по 2007г. И на конец 2007г. составили 936510 тыс. руб. В 2006г. они составили 587744 тыс. руб., что на 272042 тыс. руб. больше, чем в 2005г. Увеличение пассивов говорит о том, что, привлекая новых вкладчиков должен по истечения срока вклада уплатить проценты, так же увеличение произошло за счет увеличение риска не платежей по кредитам.

Расчет коэффициентов ликвидности - неотъемлемая часть анализа финансового состояния организации. В ходе исследования выяснилось, что коэффициенты ликвидности ОАО КБ «Спутник» за период с 2005 по 2007гг увеличились. Норматив мгновенной ликвидности увеличился на 14,89 % в 2006г. по сравнению с 2005г. В 2007 г рост показателя составил 26,40% по сравнению с 2006г. Повышение данного норматива означает, что банк способен исполнить свои обязательства перед вкладчиками на текущий момент.

Коэффициент текущей ликвидности за 2007 г. по сравнению с 2006 г. уменьшился на 9,80%. А за 2006 г. по сравнению с 2005 г. произошло увеличение на 3,88%, что говорит о том, что банк открыл счета по вкладам, соответственно привлек новых клиентов.

Коэффициент долгосрочной ликвидности за период с 2005 г. по 2007 г. стабильно увеличились на 18,77% в 2007 по сравнению с 2006 г и на 22,21% в 2006г. по сравнению с 2005г. Это говорит о том, что банк увеличил число выдаваемых кредитов.

Наиболее приемлемый способ преумножения прибыли и соответственно, улучшения финансового состояния ОАО КБ «Спутник» - увеличение выручки ОАО КБ «Спутник», для чего необходимо привлечение новых клиентов, Расширение ассортимента предоставленных услуг: кредитование на более выгодных условиях, как для клиентов, так и для самого банка, расширить линейку вкладов для населения, увеличение процентной ставки, срок вклада, развивать ипотечное кредитование, открытие новой услуги для VIP - клиентов - Private Banking.

Результатом станет улучшение финансового положения, что позволит закупить новое программное обеспечение и терминал.

Для ускорения проводимых банком операций необходимо введение новейших банковских технологий, таких как Интернет - банкинг, WAP - банкинг, SMS - банкинг, телефонных банкинг и прочие формы доступа. Использование передовых технологий в обслуживании клиентов позволит банку рационально распределить свои ресурсы, минимизировать издержки, усовершенствовать обслуживание клиентов и повысить качество предлагаемых услуг. А также введение электронных средств расчета - платежные карты, электронные кошельки.

Проведенные исследования подтверждают необходимость анализа финансового состояния кредитной организации, так как лишь глубокий анализ основных абсолютных показателей деятельности предприятия позволяет выявить причины его улучшения или ухудшения и осуществить поиск путей его стабилизации.

Список использованной литературы

I. Нормативно-правовые материалы

1. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ

2. "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"

3. (26 апреля 2007 г.) // Правовая система Гарант.

4. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I "О банках и банковской деятельности" (в редакции ФЗ от 21.07.2006 №106 - ФЗ) // Правовая система Гарант.

5. Инструкция ЦБР от 16 января 2004 г. N 110-И "Об обязательных нормативах банков" (13 ноября 2007 г.) // Правовая система Гарант.

6. Указание ЦБР от 11 октября 2007 г. N 1893-У

7. "О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" // правовая система Гарант.

II. Специальная литература

8. Аристов, Д.В., Гузов, К.А. Ликвидность банков: скрытая угроза. // Деньги и кредит. - 2004. - №7. - С.49-51

9. Бекетов, Н.В., Извольская, Е.Л. Инновационные направления развития интернет-технологий в системе банковского обслуживания. // Финансы и кредит. - 2008. - №3. - С.2-5

10. Власов, С.Н., Рожков, Ю.В. Управление ликвидностью коммерческого банка. // Банковское дело. - 2003. - №9. - С.12-14

11. Гамбаров, Г.М. Метод регуляризации финансовых показателей по Парето. // Финансы и кредит. - 2006. - №26. - С.17-25

12. Донская, С.В. Опыт автоматизации управленческого документооборота в территориальных учреждениях Банка России. // Деньги и кредит. - 2008. - №1. - С.60-62.

13. Жаботинская, Е.И., Савиных, О.В. Об опыте рефинансирования Банком России кредитных организаций в Новосибирской области. // Деньги и кредит. - 2004. - №8. - С.21-24

14. Жарковская, Е.П. Банковское дело: курс лекций. - 2-е изд., испр. и доп. - М: Омега-Л, 2005. - 440с.

15. Жуков, Е.Ф. Банки и банковские операции. Учебник. - М.: ЮНИТИ, 2003. - 472с.

16. Жуков, Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. Учебник. - М.: ЮНИТИ, 2003. - 624с.

17. Калтырин, А.В. Деятельность коммерческих банков. Учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - Ростов н/Д.: Феникс, 2005. - 400с.

18. Колесников, В.И., Кролевецкая, Л.П. Банковское дело. Учебник. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 460с.

19. Кравцова, Г.И. Организация деятельности коммерческих банков. Учебник. - Минск: БГЭУ, 2004. - 460с.

20. Круглов, В.Н. Развитие банковского сектора российской экономики // Финансы и кредит. - 2008. - №2. - С.7-9

21. Кудашев, Л.Л. Состояние и развитие рынка платежных карт в Волгоградской области // Деньги и кредит. - 2005. - №12. - С.62-64

22. Кураков, В.Л. Банки в современных экономических системах. Учебное пособие. - М.: Гелиос, 2005. - 408с.

23. Лаврушин, О.И. Банковское дело. Учебник. - 3-е изд, перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 768с.

24. Лаврушин, О.И. Деньги. Кредит. Банки. Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2005. - 320с.

25. Лаврушин, О.И. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент). Учебник. - М.: Юристъ, 2005. - 688с.

26. Лысенко, Д. В. Комплексный финансовый анализ деятельности коммерческого банка // Вестник Московского Университета. - 2006. - №15.- С. 56 - 77.

27. Маркова, О.М., Сахарова, Л.С., Сидоров, В.Н. Коммерческие банки и операции. Учебное пособие. - М.: ЮНИТИ, 2005. - 288с.

28. Мехряков, В.Д. Развитие кредитных учреждений в России. Учебник. - М.: Дека, 2005. - 254с.

29. Никоноров, В.В. Развитие региональных рынков ипотечного кредитования. // Финансы и кредит. - 2008. - №3. - С.36-40

30. Полякова, Г.И., Судаев, В.П. Рынок платежных карт в Курской области - проблемы и перспективы. // Деньги и кредит. - 2005. - №12. - С.54-57

31. Поморина, М.А. Некоторые подходы к управлению эффективностью деятельности банка. // Банковское дело. - 2006. - №10. - С.11-16

32. Роуз, П.С. Банковский менеджмент. Предоставление финансовых услуг. Учебник. - М.: Дело, 2004. - 744с.

33. Рудаков, О.С. Банковские электронные услуги. Учебное пособие. - М.: ЮНИТИ, 2003. - 243с.

34. Садвакасов, К.А. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. Учебник. - М.: Ось-89, 2003. - 160с.

35. Свиридов, О.Ю. Банковское дело. Учебное пособие. - Ростов на /Д.: ИЦ Март, 2004. - 416с.

36. Супрунович, Е.Б. Лимитирование рисков ликвидности. // Банковское дело. - 2006. - №9. - С.15-17

37. Тарасов, В.И. Деньги. Кредит. Банки. Учебное пособие. - Минск: Мисанта, 2003. - 512с.

38. Тен, В.В. Методика обеспечения финансовой устойчивости банка в системе страхования вкладов. // Управление риском. - 2005. - №4. - С.53-60.

39. Терентьева, Т.М. Банковские услуги: спрос и предложение. // Деньги и кредит. - 2005. - №12. - С.54-57.

40. Тихомирова, Е.В. Кредитные операции коммерческих банков. // Деньги и кредит. - 2005. - №9. - С.39-46.

41. Травкин, А.А. Банковское право. Учебное пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юристъ, 2006. - 459с.

42. Усоскин, В.М. Современный коммерческий. Управление и операции. Учебник. - М.: ВАЗАР-ФЕРРО, 2002. - 320с.

43. Шальнов, П.А. Управление ликвидностью: механизм прогноза денежных потоков банка. // Банковское дело. - 2005. - №9. - С.56-60.

44. Шаталов, А.Н. Управление ликвидностью в рамках финансового менеджмента банка. // Финансовый менеджмент. - 2004. - №6. - С.101-110

45. Шевчук, В.А. Международные финансовые институты: политика в секторе экономической инфраструктуры. Учебник. - М.: Анкил, 2006. - 100с.

46. Шеремет, А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. Учебник. - М.: Финансы и статистика. 2007. - 356с.

47. Эриашвили, Н.Д. Банковское право. Учебник. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ, 2005. - 528с.

48. Юров, А.В. Наличные деньги и электронные средства платежа: оценка и перспективы. // Деньги и кредит. - 2007. - №7. - С.37-42.

Приложение 1

Таблица 1.

Классификация видов и форм проведения финансово - экономического анализа в банковской сфере деятельности по важнейшим признакам

Источник: [11, С.365]

Приложение 2

Рис. 2. Порядок проведение финансового анализа деятельности коммерческого банка

Приложение 3

Рис. 3. Этапы проведения финансового анализа

Приложение 4

_

=

+/ -

=

--

-

-

=

+/-

=

-

=

Рис. 5. Отчет о прибылях и убытках банка

Приложение 5

Таблица 4.

Финансовые показатели ОАО КБ «Спутник» за 2005-2006 гг.

Источник: Отчет о прибылях и убытках ОАО КБ «Спутник» за 2005-2007 гг.

Приложение 6

Таблица 5.

Структурный анализ активов бухгалтерского баланса ОАО КБ « Спутник» за 2005 -2007 г.

Источники: бухгалтерский баланс ОАО КБ « Спутник» за 2005-2007 гг.

Приложение 7

Таблица 6.

Структурный анализ пассивов бухгалтерского баланса ОАО КБ « Спутник» за 2005 - 2007гг.