Организация кредитного процесса в коммерческом банке

- оценить диапазоны возможных изменений параметров и требований;

- рассмотреть целесообразность и принять решение о проведении зондирующего кредитования.

При этом могут быть заданы следующие требования к зондирующему кредитованию:

- допустимые отклонения условий кредитования и требований к заемщикам от стандартных для данного продукта требований;

- количество планируемых к выдаче кредитов либо доля от количества кредитов, выдаваемых стандартным для данного продукта заемщикам;

- лимит выделяемых на кредитование средств и кредитный лимит на одного заемщика;

- приемлемый уровень риска при зондирующем кредитовании, то есть предельная сумма либо доля от суммы предоставленных кредитов, задающая уровень просроченной задолженности, достижение которого влечет за собой прекращение зондирующего кредитования на принятых условиях;

- процедура отбора заемщиков из числа соответствующих требованиям для предоставления зондирующих кредитов, обеспечивающая строго случайный характер такого отбора.

В ходе проведения маркетинговых мероприятий по продвижению продуктов на рынок целесообразно постоянно проводить анализ ситуации на рынке и выработку предложений по перспективным направлениям изменения параметров кредитных продуктов банка и основных требований к заемщикам, позволяющим расширить клиентскую базу и создать более благоприятные условия для доступа клиентов к продуктам банка.

При приеме кредитных заявок целесообразно производить первичную оценку потенциальных клиентов как возможных получателей не только стандартных, но и зондирующих кредитов. В случаях необходимости сотрудникам банка должна быть предоставлена возможность фиксации своего мнения по данному вопросу для учета при дальнейшем рассмотрении заявки.

Проверку благонадежности потенциальных заемщиков следует производить обычным порядком [18]. Однако по результатам зондирующего кредитования при анализе причин возникновения просрочек могут быть выявлены новые признаки заемщиков либо их сочетания, указывающие на высокий уровень риска мошенничества клиента. Такие результаты, характерные для изменившейся рыночной ситуации, являются еще одним положительным эффектом зондирующего кредитования, который должен использоваться и при оценке заемщиков по стандартным кредитам.

Использовать результаты скоринговой оценки потенциальных клиентов в современных условиях следует, по мнению авторов, с большой осторожностью.

При создании скоринговых карт обычно используются данные о результатах кредитования за достаточно продолжительный период (несколько лет и более). Поскольку нынешняя экономическая ситуация существенно отличается от имевшей место год и более назад, указанные данные могут иметь значительные отличия от характерных для современной обстановки, и выводы, получаемые на основе таких данных, вряд ли могут быть адекватными сегодняшним условиям.

Разработка скоринговых карт с применением традиционных методов (построение регрессий, деревьев решений, нейронных сетей) требует значительных объемов вычислений, достаточно продолжительного времени и обычно имеет достаточно высокую стоимость. Поэтому обновление карт во многих случаях производится не чаще 1 - 2 раз в год, в то время как существенные изменения экономической ситуации могут происходить в течение нескольких месяцев. Это является еще одним фактором снижения адекватности традиционных скоринговых моделей.

В то же время может быть предложен альтернативный метод адаптивного динамического скоринга, имеющий следующие преимущества.

1) Возможность автоматического формирования скоринговой карты по данным за любой период, задаваемый пользователем. При этом требуемые затраты времени не превышают продолжительности рассмотрения одной кредитной заявки, а необходимость привлечения сторонних организаций, в том числе разработчиков скоринговой системы, отсутствует.

2) Возможность обновления скоринговой карты по мере поступления очередных данных о результатах кредитования (платежах и просрочках) с любой периодичностью, задаваемой пользователем.

3) Возможность корректировки скоринговой карты при изменениях в исходных данных за период, по которому она построена, например погашение заемщиком просроченной задолженности, возникновение задолженности у заемщика, отнесенного на момент формирования карты к категории добросовестных, и т.п.

Как представляется, указанный метод является более адекватным ситуации динамичного изменения экономических условий, чем традиционные методы скоринга, в большей степени ориентированные на функционирование во время длительных периодов относительно стабильной рыночной обстановки.

В то же время следует отметить, что в рамках зондирующего кредитования вряд ли удастся использовать скоринговые оценки из-за относительно небольшого количества кредитов и выдачи их заемщикам, ранее не кредитовавшимся банками, в связи с чем получение достаточного объема статистических данных представляется маловероятным. Но накопление таких данных целесообразно для использования в случае положительного результата зондирующего кредитования и перехода к полномасштабной выдаче кредитов заемщикам, параметры которых соответствуют принятым для зондирующего кредитования.

При оценке финансового положения заемщиков целесообразно анализировать различия в показателях финансового положения претендентов на получение стандартных и зондирующих кредитов, особенно тех, кто получил кредит и допустил просрочку, но не имеет признаков, характерных для мошенников. По результатам такого анализа могут быть определены уточнения требований к показателям финансового положения либо предложены дополнительные показатели.

Особенностью принятия решения о кредитовании заемщика в порядке зондирующего кредитования является необходимость реализации процедуры отбора заемщиков из числа претендентов на получение ссуды, обеспечивающей строго случайный характер такого отбора. Процедура может быть реализована в составе средств автоматизации кредитного процесса. Положительное решение в отношении отобранных таким образом претендентов принимается в случае их соответствия требованиям, установленным для зондирующего кредитования.

После выдачи кредита осуществляется мониторинг погашения кредита и уплаты процентов. При этом целесообразно отслеживать долю заемщиков, получивших зондирующие кредиты и строго исполняющих свои обязательства, а также особенности отклонений от установленного порядка платежей, например погашения задолженности после возникновения просрочки.

Одним из наиболее важных элементов кредитного процесса при зондирующем кредитовании является комплекс мероприятий по взысканию просроченной задолженности. К числу этих мероприятий относятся не только собственно действия по взысканию долгов, но и подробный анализ сведений о заемщиках и причинах возникновения просрочек. Результаты анализа наряду с характеристиками доходности по зондирующим кредитам и объемами просрочки являются основанием для принятия решения об изменении условий кредитования и требований к заемщикам либо о сохранении параметров кредитных продуктов без изменений на определенный период.

Важнейшей задачей анализа является классификация клиентов, допустивших просрочку, на добросовестных заемщиков, имеющих экономические трудности, и лиц (организации), не проявляющих намерения выполнять обязательства перед кредитором.

Характеристики заемщиков первой группы необходимо использовать для уточнения скоринговых моделей, а также методик оценки финансового положения клиентов, а сведения о второй группе - для совершенствования методов и средств проверки благонадежности клиентов.

Таким образом, одним из возможных путей повышения адаптивности управления кредитным процессом является реализация этапов кредитного процесса при проведении зондирующего кредитования. Немаловажным фактором в данном процессе выступает формирование внутренних систем рейтинговой оценки корпоративных заемщиков, рассмотрению которых будет посвящен следующий параграф дипломной работы.

3.2 Рейтинговая система оценки корпоративных заемщиков

Своевременный прогноз вероятности дефолта заемщика может уберечь банк от нежелательных последствий, связанных с невыполнением заемщиками своих обязательств, чего не позволяют сделать методики оценки кредитоспособности, опирающиеся в большинстве своем на бухгалтерскую отчетность, зачастую не отражающую реального положения заемщика.

Проблема управления кредитными рисками в российских банках не теряет своей актуальности. Не секрет, что в период кризиса многие системы кредитного риск-менеджмента, используемые коммерческими банками в повседневной практике, оказались неэффективными. Значительная часть заемщиков, попавшая в группу ненадежных и проблемных клиентов, имела достаточно высокие рейтинги кредитоспособности, рассчитанные по внутрибанковским стандартам. Скорее всего, причина такого противоречия кроется в низком качестве, а иногда и полном отсутствии у банков собственных внутренних методик, регламентирующих порядок оценки вероятности дефолта заемщиков.

Анализ российской банковской практики показал, что используемые в настоящее время методы оценки кредитоспособности заемщиков нуждаются в значительном улучшении. На наш взгляд, одной из серьезнейших проблем является не только отсутствие у большинства российских банков собственных эффективных методик оценки вероятности дефолта, но и простое непонимание руководством банка необходимости такого рода оценки, обусловленной недостаточностью информации, получаемой от заемщиков.

В этой связи крайне важной для российской банковской системы является разработка адаптированных методик оценки кредитоспособности, вероятности дефолта заемщиков, расчета минимальных требований к размеру резервируемого капитала с использованием современных международных подходов (в частности, системы IRB).

Механизм и область применения системы IRB

Использование системы IRB в целях расчета норматива достаточности капитала предусматривает прохождение нескольких этапов оценки:

1) Классификация активных операций.

2) Выделение компонентов риска. При кредитовании организаций возникают следующие составляющие риска:

- вероятность дефолта (Probability of Default, PD), которая является основным показателем, характеризующим уровень кредитоспособности заемщика и отражающим возможную вероятность дефолта по всем обязательствам предприятия, так как в основе его расчета лежит финансовое состояние заемщика. При осуществлении рейтинговой оценки заемщикам присваивается класс кредитоспособности. Организации одного класса имеют определенные сходства в своей деятельности. Очевидно, что PD по организациям одного класса кредитоспособности должна совпадать;

- уровень возможного убытка (Loss Given Default, LGD), который определяется степенью обеспечения обязательств по кредитной сделке, наличием полученных гарантий, использованием кредитных деривативов и т.д.;

- сумма требований по активной операции (Exposure at Default, EAD), характеризующая абсолютное значение требовани банка к заемщику по данной операции; -- срок обязательства (Meturity, M) -- в связи с тем, что срок действия кредитного договора оказывает существенное влияние на значение кредитного риска. Долгосрочные кредиты традиционно являются более рискованными по сравнению с краткосрочными.

3) Расчет значения весов активов. На основании приведенных выше показателей PD, LGD, EAD, M рассчитывается вес отдельных активных операций с целью дальнейшего взвешивания активов по степени риска.

4) Взвешивание активов по степени риска.

5) Сопоставление собственных средств банка и активов, взвешенных по степени риска.

В соответствии с требованиями первого этапа в зависимости от статуса заемщика выделяют несколько типов ссудных операций, представленных на рисунке 3.1 [33].

Рисунок 3.1 - Классификация ссудных операций

Обоснованием представленной на рисунке 3.1 классификации может являться тот очевидный факт, что различные банковские операции подвержены разному по величине уровню риска. Более того, различаются не только абсолютные значения риска, но и причины, факторы, находящиеся в основе и присущие каждой группе активных операций. В итоге с целью решения данной проблемы Базельским комитетом было предложено деление активных операций на группы, перечисленные выше.

Отметим, что Базелем II предусмотрен ряд ограничений в зависимости от класса актива для оценки рисков, по которым используется подход IRB. Так, например, при розничном кредитовании и приобретении розничной дебиторской задолженности банки, независимо от выбранного подхода, всегда должны предоставить свои собственные оценки PD, LGD и EAD, из чего следует, что разница между F-IRB- и A-IRB-подходами для данных классов активов отсутствует.

Базелем II допускается, что принятие банком подхода IRB для части своих активов не означает одновременного распространения данного метода на все подразделения (на всю банковскую группу). Более того, после внедрения системы IRB банк в случае нехватки данных имеет право соблюдать стандарты по использованию собственных оценок LGD и EAD для некоторых (но не для всех) своих классов активов и подразделений одновременно.

Кроме этого, порядок принятия подхода IRB для различных классов активов и подразделений банка одновременно предусматривает следующую последовательность этапов: во-первых, принятие IRB для всех классов активов в рамках одного подразделения (или для всех отдельных подклассов в случае с розничными требованиями); во-вторых, применение IRB всеми подразделениями в рамках одной банковской группы; в-третьих, последовательный переход от F-IRB к A-IRB для определенных компонентов риска.

В случае если банк использует подход IRB для класса активов в рамках какого-то одного подразделения (или для отдельного подкласса в случае с розничными требованиями), ему необходимо применять подход IRB и ко всем остальным кредитным требованиям в рамках данного класса (или подкласса) активов в данном подразделении.

Для получения разрешения на использование подхода IRB банки должны выполнить требования к раскрытию информации, изложенные в третьем компоненте Базеля II. Эти требования являются минимальными, и их невыполнение лишает банки права на использование подхода IRB.

Также, согласно требованиям Базельского комитета, перед тем как начать использовать систему IRB, банку необходимо подготовить, а затем согласовать с регулятором план внедрения, содержащий следующие сведения: как и когда он планирует начать использование подхода IRB ко всем значительным классам активов (или подклассам для розничных активов) и подразделениям.

В плане должна быть обоснована возможность (с практической точки зрения) перехода кредитной организации на более продвинутые подходы, а не просто желание минимизировать требования к капиталу.

В свою очередь органы надзора на этапе внедрения передовой практики должны контролировать, чтобы не было необоснованного высвобождения капитала для внутригрупповых операций банка, нацеленных на сокращение консолидированных требований к капиталу банковской группы путем перевода кредитных рисков между подразделениями (к примеру, путем продажи активов или перекрестных гарантий).

Отметим, что небольшие по величине активы, несущие незначительные в плане размера и предполагаемого профиля риски, могут с согласия органов надзора освобождаться от вышеперечисленных требований. В этом случае требования к капиталу для такого рода активов будут устанавливаться на основании стандартизированного подхода, при этом регулятор будет самостоятельно (в рамках надзорного процесса) определять, не должен ли банк увеличить капитал для таких позиций.

Как только банк внедрит подход IRB для всех или части корпоративных, банковских, суверенных или розничных классов активов, он в обязательном порядке должен будет одновременно принять этот же подход для неконсолидированных вложений в капитал третьих лиц при соблюдении критерия существенности. Это означает, что органы надзора могут потребовать от банка принять один из подходов IRB к вложениям в капитал третьих лиц, если их доля в общем объеме банковского бизнеса является существенной.

Кроме этого, банк, взявший на вооружение метод расчета IRB, должен иметь в наличии надежные процессы стресс-тестирования для оценки достаточности капитала. Стресс-тестирование предполагает выявление возможных событий или будущих изменений экономических условий, которые могут иметь неблагоприятные последствия для кредитных требований банка, и оценку его возможности противостоять таким изменениям. Коммерческие банки обязаны проводить стресс-тест кредитного риска для оценки влияния определенных конкретных условий на свои регулятивные требования к капиталу в рамках подхода IRB. Банк сам выбирает тесты с одобрения органов надзора.

Одним из важнейших требований к внедрению продвинутого IRB-подхода является то, что согласно Базелю II добровольный возврат к стандартизированному или фундаментальному подходу допускается только в чрезвычайных обстоятельствах, таких как продажа большей части банковского бизнеса, относящегося к кредитованию, и только с согласия органов надзора. Таким образом, переход банка на IRB должен быть спланирован тщательнейшим образом и на долгосрочную перспективу.

Обобщенно порядок внедрения подхода IRB можно представить в виде схемы, изображенной на рисунке 3.2.

В настоящее время переход российской банковской системы на продвинутые или даже базовые подходы Базеля II затруднителен (или даже невозможен) в силу ряда причин: отсутствия требуемой статистики по заемщикам, отсутствия методологической базы, позволяющей осуществлять расчет внутренних рейтингов и вероятности дефолта, отсутствия понимания последствий внедрения продвинутых подходов, в частности объемов трудо- и материальных затрат. Все это приводит к бездействию коммерческих банков, которые в большинстве своем находятся в режиме ожидания активных действий Банка России, в свою очередь не торопящегося принимать активные решения относительно перехода на новые стандарты. Несомненно, мировой финансовый кризис еще больше усложнил текущую ситуацию и еще дальше отодвинул внедрение новых базельских положений.

В сложившихся условиях крайне важно понимать, что мировой финансовый кризис дал шанс России осознать несовершенство имеющейся методологической базы оценки кредитоспособности заемщиков коммерческих банков, выявил необходимость в разработке новых адаптивных методик оценки кредитоспособности и IRB-ориентированных методик оценки вероятности дефолта. Именно сейчас коммерческие банки могут осуществить ряд мероприятий, необходимых для внедрения новых продвинутых подходов в будущем.

Рисунок 3.2 - Порядок внедрения подхода IRB

Среди такого рода мероприятий -- разработка моделей оценки кредитного риска через расчет внутреннего кредитного рейтинга и соответствующей ему вероятности дефолта заемщика, выполненная с учетом международных требований.

В качестве примера модели оценки вероятности дефолта, которая могла бы быть использована коммерческими банками в своей работе, представим следующую разработку [33]:

(1)

где PD_i - вероятность дефолта i-го заемщика;

?ICR_Ti - изменение кредитного рейтинга i-го заемщика в период действия кредитного договора (в днях);

ICR_Def - максимальный дефолтный рейтинг.

Целесообразно отметить, что построению указанной модели предшествовало прохождение следующих двух этапов.

Первый этап - расчет скорости изменения кредитного рейтинга заемщика :

(2)

где ICR_t2i - кредитный рейтинг i-го заемщика на момент времени t₂;

ICR_t1i - кредитный рейтинг i-го заемщика на момент времени t₁;

t₂, t₁ - отчетные даты i-го заемщика (t₂ > t₁).

В качестве указанных отчетных дат можно использовать:

t₁ - начало отчетного года или дата выдачи кредита (для кредитующихся заемщиков), в случае если кредит выдан в текущем году; момент либо отчетная дата, предшествующая дате принятия решения о выдаче кредита (для потенциальных заемщиков);

t₂ - последняя отчетная дата перед оценкой вероятности дефолта.

Второй этап - расчет показателя ?ICR_Ti - изменение кредитного рейтинга i-го заемщика в период действия кредитного договора (в днях):

(3)

где T_i - срок выдачи кредита i-му заемщику (согласно кредитному договору для уже кредитующихся заемщиков/предполагаемы для потенциальных заемщиков) (в днях).

Важно отметить, что предложенная модель оценки вероятности дефолта не является окончательной для целей внедрения подхода IRB в российских коммерческих банках, но существенно ускоряет и упрощает процесс их адаптации к новым продвинутым требованиям Базельского комитета. Кроме этого, представленная разработка позволит банкам уже сейчас оценивать вероятность дефолта заемщиков с учетом международных требований даже в условиях существующих различий между отечественными нормами пруденциального надзора и рекомендациями Базеля II. Используя данную модель, банки смогут не только снизить уровень просрочки по действующим ссудам (т.к. получат возможность заблаговременно принимать меры по потенциально проблемным заемщикам, в частности, усиливать залоговую базу, реструктурировать ссуду), но и при принятии решения о кредитовании выбирать наименее рискованных заемщиков.

3.3 Новые тенденции в организации кредитного процесса в банках

В условиях роста дефолтов по кредитам корпоративных заемщиков возрастает значение оперативного контроля за их финансово-экономической деятельностью со стороны кредитных организаций. Данный контроль, реализованный в виде системы углубленного мониторинга финансового состояния, проиллюстрированном на рисунке 3.3, позволит незамедлительно реагировать на негативные тенденции в финансово-хозяйственной деятельности заемщиков.

Как показали результаты анализа, проведенного в предыдущей главе, доля проблемных кредитов в кредитном портфеле банков растет и по оценкам ряда экспертов у некоторых крупных банков в настоящее время она приближается к 10-15%. Необходимо отметить, что сложившаяся экономическая ситуация вскрыла все проблемы корпоративного управления, причем не только у предприятий-заемщиков, но и у самих кредитных организаций. Начиная с сентября-октября 2008 года практически все банки ужесточили требования к новым заемщикам в части обеспечения, а также кредитоспособности. Ими были пересмотрены параметры финансово-хозяйственной деятельности новых заемщиков, устраивающие кредиторов. Более пристально банки стали относиться и к деятельности уже существующих заемщиков.

Необходимость проведения углубленного мониторинга вызвана нестабильностью экономической ситуации в целях более быстрого реагирования на возникающие у заемщика проблемы. Углубленный мониторинг отличается от обычного:

- частотой проведения;

- большим объемом рассматриваемой информации;

- комплексным характером.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 3.3 - Система углубленного мониторинга

Факторы, обусловливающие проведение углубленного мониторинга:

- необходимость понимания реального положения дел у конкретных заемщиков и в отрасли в целом;

- рост неплатежей;

- атмосфера всеобщего недоверия в корпоративном и финансовом секторах;

- рост количества дефолтов по корпоративным облигациям;

- спад производства в основных отраслях экономики;

- отказ большинства банков в предоставлении кредитов, даже по открытым лимитам;

- требования Положения № 254-П, Положения ЦБ РФ от 20.03.2006 № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери», а также необходимость определения резерва на возможные потери по ссудам, в том числе для целей формирования отчетности банка по МСФО.

Указанные два типа мониторинга дополняют друг друга, поскольку в даты проведения ежеквартального мониторинга ежемесячный не проводится.

Отличия в содержании ежеквартального и ежемесячного мониторинга отражены в таблице 3.1

Углубленный мониторинг целесообразно проводить предприятия-заемщика той отрасли, которая в наибольшей степени подвержена влиянию кризиса.

Таблица 3.1 - Отличия в содержании ежеквартального и ежемесячного мониторинга

Виды операций, проводимых в рамках мониторинга	Ежеквартальный мониторинг	Ежемесячный мониторинг
Вертикальный и горизонтальный анализ баланса и отчета о прибылях и убытках	+
Анализ
ликвидности	+
финансовой устойчивости	+
деловой активности	+
рентабельности	+
Исследование выручки	+	+
Исследование дебиторской и кредиторской задолженности	+	+
Анализ пассивов, финансовых вложений, займов и кредитов	+	+
Анализ оборотов в банках, плана движения денежных средств заемщика, портфеля заказов, контрактов	+	+
Анализ влияния рыночных и нерыночных факторов	+	+

По нашему мнению, факторы, способствующие отнесению отрасли, в которой работает заемщик, к проблемной, могут быть следующими:

- существенное падение спроса на продукцию;

- основной продукт отрасли не является продуктом первой необходимости;

- существенные затраты на производство продукции;

- отрасль существенно зависит от государственных заказов;

- продукция отрасли является эксклюзивной и нацелена на конкретную группу покупателей.

Исходя из вышеназванных факторов, к проблемным отраслям можно отнести:

- оптовую торговлю;

- торговлю товарами роскоши (luxury);

- торговлю автомобилями;

- строительство;

- ВПК;

- металлургию.

При этом необходимо отметить, что предприятия, работающие в указанных отраслях, не обязательно испытывают серьезные финансовые трудности, однако необходимо в ходе анализа их финансовой деятельности уделять особое внимание рыночным факторам. Документы, необходимые для проведения мониторинга состояния заемщиков.

Обычно кредитные организации оценивают финансовое состояние заемщика на основе собственной методики, которая чаще всего подразумевает расчет рейтинга на основе ряда финансовых показателей.

Наиболее важными составляющими мониторинга в современных условиях являются исследование дебиторской задолженности, в рамках которой запрашивается расшифровка с указанием контрагентов не менее 80 % всей дебиторской задолженности, а также все дебиторы, чья задолженность составляет не менее 5% от всей дебиторской задолженности; исследование запасов, при этом необходимо произвести сравнение динамики незавершенного производства и готовой продукции с динамикой выручки, дебиторской и кредиторской задолженности; исследование долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений; исследование рыночных и нерыночных факторов.

Среди рыночных факторов, влияющих на изменения в основной деятельности заемщика можно отметить следующие:

- сужение рынка по причине снижения спроса на производимую предприятием продукцию либо выхода на рынок крупных компаний, предлагающих демпинговые условия;

- изменение профиля основной деятельности компании в связи с негативными для нее изменениями на рынке производимой продукции;

- сужение номенклатурного ряда выпускаемой продукции в результате негативных рыночных тенденций;

- снижение доли производимой продукции в общем объеме рынка в силу ухудшения конкурентных позиций;

- изменение объемов производства/реализации под влиянием фактора сезонности;

- иные негативные факторы, выявленные в процессе мониторинга.

В качестве основных нерыночных факторов можно выделить следующие:

- возбуждение в отношении заемщика судебных либо административных разбирательств, в результате которых может быть отчуждение значительной части имущества, либо сокращение/приостановка основной деятельности заемщика;

- наложение ареста на имущество и/или счет заемщика;

- наличие просроченных обязательств по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, а также по выплате заработной платы работникам предприятия либо нарушение условий реструктуризации задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами;

- иные негативные факторы, выявленные в процессе мониторинга.

При возникновении потенциально проблемной задолженности необходимо:

- провести переговоры с заемщиком, поручителями, залогодателями по кредитам;

- разобраться в причинах потенциальных проблем;

- разобраться в необходимости реструктуризации кредита;

- найти взаимоприемлемое решение по реструктуризации.

Основные правила поведения кредитора при просроченной задолженности:

- корректность;

- настойчивость;

- нацеленность на поиск взаимоприемлемого решения;

- соблюдение законодательства.

Необходимо отметить, что кредитным организациям необходимо перестроить работу в отношении оценки финансового состояния действующих заемщиков путем углубления и увеличения частоты анализа. Предлагаемые подходы к построению системы углубленного мониторинга помогут не только корректно оценивать финансовое состояние для целей резервирования, но и незамедлительно реагировать на возникновение финансовых трудностей у заемщиков [30].

В неблагоприятных экономических условиях, которые приводят к ухудшению кредитного качества активов банка, тем не менее большое количество кредитных проблем может быть предотвращено, если банк умеет выявлять их на ранней стадии возникновения. Чем раньше будут идентифицированы проблемы у заемщика, тем больше возможностей провести разумную реструктуризацию потенциально проблемного кредита и сохранить платежеспособность на приемлемом уровне

Эксперты Международной финансовой корпорации выделяют ряд основных причин ухудшения качества кредитных портфелей банка [26].

1) Плохая идентификация риска. Часто она отражает отсутствие надлежащей политики в области кредитования и/или недостаток взвешенных экспертных суждений.

2) Избыточное кредитование, т.е. превышение разумных пределов кредитования заемщика.

3) Неспособность настоять на исполнении плана выплат (основного долга и процентов по нему) - пренебрежение финансовой дисциплиной и нарушение базовых принципов кредитования.

4) Неполная/несвоевременная финансовая информация. Это затрудняет формирование компетентного экспертного суждения либо делает его невозможным.

5) Чрезмерная концентрация усилий на получении кредитного дохода, что приводит к принятию плохих кредитных решений.

6) Кредитование связанных сторон, включая избыточное кредитование инсайдеров или компаний, в которых они заинтересованы.

7) Техническая некомпетентность. Следствием является слабая оценка риска и неадекватная структура кредитного продукта.

8) Недостаток надзора, который ведет к появлению проблем в течение существования ранее хорошего кредита.

9) Недостаток внимания к изменению внешних экономических условий, из-за чего возможна слишком оптимистичная интерпретация текущих трендов.

10) Конкуренция. В результате банки часто идут на компромиссы и тем самым нарушают принципы кредитования.

11) Самоуспокоенность - может привести к слишком оптимистичной оценке старых и проверенных клиентов.

На первый взгляд кажется, что система раннего предупреждения - это некий новый подход, не применявшийся до сих пор на практике большинством банков. Однако это не совсем так. Кредитный мониторинг - стандартная процедура для любого банка. Ведь они регулярно проводят мониторинг финансовой отчетности заемщиков, достаточности залогового обеспечения, соблюдения заемщиком платежной дисциплины.

Практика показывает, что сигналы раннего предупреждения нефинансового характера обычно начинают проявляться прежде, чем ухудшается финансовая отчетность компании. Например, наиболее распространенные качественные индикаторы - изменения в составе собственников и руководстве; существенные изменения в отрасли, в которой работает заемщик; значительные изменения рыночных позиций клиента и т.д.

Банки испытывают все большую потребность в развитии индикаторов раннего предупреждения, когда речь идет о состоянии портфеля в целом. Усиление этого тренда вполне обоснованно. Снижение издержек заставляет банки использовать ресурсы, задействованные на этапе мониторинга, более эффективно, стандартизировать процесс там, где это возможно, искать причины ухудшения кредитного качества заемщиков, которые могут негативно по влиять сразу на значительный сегмент банковского кредитного портфеля.

На уровне портфеля также существует ряд сигналов, предупреждающих об опасности возникновения проблем. По мнению экспертов Международной финансовой корпорации, такими сигналами могут быть [26]:

- быстрый рост кредитного портфеля, превышающий способность адекватно контролировать его качество;

- высокая концентрация портфеля на отдельных секторах, отраслях, заемщиках или типах кредитов;

- усиление трендов по просроченным платежам, реструктурированным и сомнительным кредитам;

- частые пролонгации и использование кредитов с погашением в конце срока;

- кредитование связанных сторон, включая инсайдеров и другие заинтересованные стороны;

- высокий или увеличивающийся уровень ссуд, имеющих потенциальные проблемы (watch or especially mentioned);

- отсутствие идентификации целей, на которые предоставляется кредит, и источников его погашения;

- доходность по кредитам, существенно превышающая среднюю по портфелю. Это может означать, что выбор при кредитовании делается в пользу более рисковых заемщиков или более рисковых кредитных инструментов;

- увеличение кредитования с высоким риском при отсутствии необходимой квалификации сотрудников банка;

- значительный объем ссуд, не соответствующих кредитной политике банка; использование неполной и/или несвоевременной кредитной информации;

- значительный объем кредитования, выходящий за обычные рамки, при отсутствии возможности осуществлять надзор за этими ссудами;

- кредитование заемщиков в валюте, отличной от той, в которой заемщик получает свои доходы (несоответствие валюты дохода и валюты платежей по кредиту);

- значительный объем купленных у других банков кредитов;

- практика капитализации процентов для сокрытия проблем;

- излишняя уверенность во вторичных источниках платежей по кредиту.

Анализ сигналов такого рода на уровне кредитного портфеля может помочь банку в выявлении погрешностей в его кредитной политике, внести коррективы в продуктовую линейку, более четко сегментировать предложения своих кредитных продуктов для различных групп клиентов.

Разумная реструктуризация кредита тесно связана с целью, на которую был выдан кредит, и с первичными источниками платежей по нему. В самом общем виде все коммерческие ссуды погашаются из следующих пяти источников:

- цикл бизнес-переговоров, когда товарно-материальные ценности и дебиторская задолженность обращаются в денежную наличность;

- поток денежных средств - характерно для коммерческих кредитов;

- рефинансирование тем же самым финансовым институтом, другим кредитором или гарантом;

- продажа активов заемщика или обеспечения по кредиту;

- новый капитал.

Если основным источником погашения (из упомянутых выше) являются три последних, кредит практически всегда будет проблемным, значительная часть таких ссуд в банковском портфеле может свидетельствовать о потенциальных кредитных проблемах в портфеле, за исключением случаев, когда в качестве залога у банка находятся денежные средства или другое высоколиквидное обеспечение, надлежащим образом оформленное и с адекватным дисконтом. Работа по реструктуризации кредита должна начинаться с выявления совокупной задолженности клиента перед банком (с учетом как балансовых, так и забалансовых обязательств), ревизии залогов и оценки их текущей стоимости. Оценка возможностей клиента по погашению, а также наиболее вероятных источников погашения (поступающая выручка, продажа активов заемщика, обмен долгов на акции и т.д.) поможет менеджерам адекватно реструктурировать/пересмотреть график погашения проблемного кредита, чтобы обеспечить максимальное получение банком выданных средств.

В целом совершенствование систем раннего предупреждения в банках является чрезвычайно актуальной задачей, решение которой окажет хорошую поддержку бакам в современных кризисных условиях.

В данном контексте необходимо отметить, что при «формальном» подходе банка реструктуризация, которая призвана дать «передышку» предприятию в погашении платежей по кредиту и позволить не извлекать оборотные средства из деятельности компании, направляя их на развитие бизнеса, фактически оборачивается простой отсрочкой проблемы просроченного кредита. Исключительно путем пролонгации кредита предприятие не решит проблем, которые возникли у него в бизнесе и привели к трудностям с его погашением. Необходимо помнить, что невозможно решить проблему банковских просроченных долгов отдельно от проблем остальной экономики. А основа любой экономики -- это предприятия (неважно, крупные или мелкие, реального сектора или торговой отрасли). Таким образом, предприятие становится ключевым элементом в решении вопроса проблемных банковских активов и оздоровлении всей экономики в целом [22].

С одной стороны, просрочки по кредитам возникают у предприятий чаще всего не из-за изначального преднамеренного мошенничества, а из-за проблем в бизнесе или неоплаты дебиторской задолженности их контрагентами. С другой стороны, пресловутая проблема потери рабочих мест сотрудниками -- физическими лицами, задержек заработной платы и просрочек по розничным банковским кредитам также неразрывно связана с финансовым состоянием предприятий.

К счастью, понимание необходимости реального финансового оздоровления предприятий постепенно приходит. Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее -- Закон о банкротстве) претерпевал внесение изменений дважды за 2009 год, и в настоящее время готовятся новые поправки. В частности, его название планируется изменить на закон «О финансовом оздоровлении и банкротстве», что подчеркивает особую важность процедуры финансового оздоровления и стремление превратить процедуру банкротства из «похорон» предприятия в восстановление его платежеспособности.

После внесения изменений в Закон предприятие будет иметь возможность получить реструктуризацию имеющейся у него задолженности на срок до 5 лет в случае, если более четверти кредиторов согласуют план финансового оздоровления, который будет утвержден арбитражным судом.

Таким образом, финансовое оздоровление перестанет быть пустой формальностью и начнет играть действительно существенную роль в восстановлении экономики страны. Дело за малым -- за принятием поправок в Закон и его корректной реализацией. А с этим, как всегда, могут возникнуть проблемы. Ведь, с одной стороны, банки не заинтересованы в грамотном составлении планов финансового оздоровления предприятий-заемщиков, так как далеко не все из них будут в выигрыше после принудительной судебной реструктуризации. С другой -- арбитражные управляющие, на которых возлагаются функции отстаивания планов финансового оздоровления компаний, сами признают отсутствие специалистов, обладающих соответствующей квалификацией и опытом.

В этой ситуации настает время профессиональных посредников -- финансовых консультантов. Раньше банки их не особо жаловали, законно задавая вопрос о степени их финансовой ответственности и предполагая возможность игры «на две стороны». Предприятия также относились к консультантам-посредникам без особого энтузиазма, подозревая их в рейдерстве, поскольку работа по аудиту и финансовому оздоровлению бизнеса требует высокой степени доверия и раскрытия внутренних процессов, происходящих в компании. Возможно, ситуация улучшится после принятия изменений в Закон о банкротстве.

По нашему мнению, сейчас наиболее частыми мотивами со стороны предприятий для привлечения финансовых посредников являются:

- необходимость пролонгации либо рефинансирования существующих кредитов в ситуации, когда перспективы этого для предприятия сомнительны;

- трудности при погашении банковского кредита и конфликт с кредиторами;

- угроза потери бизнеса, банкротства предприятия в связи с чрезмерной долговой нагрузкой;

- необходимость дополнительного финансирования.

И здесь крайне востребованными являются услуги финансовых консультантов по сопровождению процедур реструктуризации долгов, то есть комплексу мероприятий, направленных на замену имеющихся долгов предприятия новыми обязательствами, исполнимыми в текущей рыночной ситуации и устраивающими кредиторов.

Примерный алгоритм работы профессионального финансового консультанта в процессе разрешения долговых проблем состоит из следующих шагов:

1) экспресс-оценка текущего состояния бизнеса должника и перспектив урегулирования задолженности (позволяет в короткие сроки получить достаточно объективную и полную картину, которой в равной степени могут доверять и заемщик, и кредиторы);

2) разработка программы финансового оздоровления предприятия и плана реструктуризации долгов;

3) проведение переговоров с кредиторами, выработка взаимоприемлемой позиции (финансовые посредники не только имеют профессиональный банковский опыт и общаются с банками на одном языке, но и обладают преимуществом «взгляда со стороны», что позволяет разработать схему реструктуризации, приемлемую для всех участников процесса);

4) экспертиза договоров и соглашений, заключаемых в рамках реструктуризации, минимизация юридических рисков;

5) организация дополнительного финансирования должника для повышения эффективности бизнеса в новых условиях (зачастую в результате оценки финансового состояния бизнеса потребность в дополнительном финансировании исчезает за счет активизации внутренних ресурсов).

В данной схеме ключевым моментом, оказывающим влияние на успех урегулирования долговых проблем и окончательный результат, является разработка и последующая реализация плана финансового оздоровления, то есть мероприятий, направленных на повышение финансовой устойчивости и восстановление платежеспособности предприятия.

Возможные пути финансового оздоровления могут быть следующими:

- оптимизация денежных потоков (внедрение процедуры ежедневной сверки баланса наличных денежных средств, что позволяет руководителям предприятия исключить возможные злоупотребления, дает достоверную информацию о текущем остатке средств на счетах и в кассе предприятия, которая необходима для принятия решений об осуществлении текущих платежей. После этого можно переходить к построению максимально детального бюджета движения денежных средств на будущий отчетный период (месяц). Это позволит оптимизировать денежные потоки компании и предвидеть кассовые разрывы);

- оптимизация технологических процессов (вопросы оптимизации могут быть решены при анализе технологии производства и качества выпускаемой продукции. К примеру, на одном из предприятий отходы производства были значительно сокращены только благодаря постоянному контролю работы персонала и ужесточению производственной дисциплины. Проблема заключалась в неаккуратном обращении рабочих с сырьем);

- сокращение издержек (в частности, в целях сокращения затрат на оплату труда можно разработать бонусные схемы для персонала компании и мотивировать его на снижение издержек. За основу может быть принята схема, при которой часть сэкономленных затрат выплачивается сотруднику. Необходимо также пересмотреть организационную структуру на предмет исключения лишних уровней управления); получение дополнительного дохода/стимулирование продаж (выделение группы товаров, приносящих компании наибольшую прибыль; внедрение новых форм расчетов с контрагентами; нередко предприятие может получить дополнительные доходы за счет сдачи в аренду неиспользуемых площадей или перевода офиса в менее дорогой район) и пр.

Таким образом, основываясь на собственном положительном опыте эффективного решения проблем предприятий-заемщиков в их взаимодействии с банками и наблюдая растущий спрос со стороны предприятий на услуги финансового оздоровления, мы видим необходимость в организации сообщества участников долгового рынка, включающего коллекторские, юридические, консалтинговые и прочие организации, работающие с должниками и заинтересованные в решении вопроса проблемных долгов. Этот шаг многократно повысит уровень доверия между участниками финансового рынка, а также эффективность восстановления всей экономики.

Работая в условиях неопределенности кредитного рынка российским коммерческим банкам необходимо осуществлять работу по оптимизации кредитного процесса. Одним из наиболее перспективных путей создания адекватной модели кредитного процесса является использование зондирующего кредитования. Этот метод предполагает выдачу относительно небольшого количества кредитов случайно отобранным заемщикам, характеристики которых не соответствуют принятым в настоящее время требованиям банка, но относятся к диапазонам, которые рассматриваются как возможные сегменты перспективного расширения клиентской базы по тому или иному продукту.

Анализ российской банковской практики показал, что используемые в настоящее время методы оценки кредитоспособности заемщиков нуждаются в значительном улучшении. На наш взгляд, одной из серьезнейших проблем является не только отсутствие у большинства российских банков собственных эффективных методик оценки вероятности дефолта, но и простое непонимание руководством банка необходимости такого рода оценки, обусловленной недостаточностью информации, получаемой от заемщиков.

В этой связи крайне важной для российской банковской системы является разработка адаптированных методик оценки кредитоспособности, вероятности дефолта заемщиков, расчета минимальных требований к размеру резервируемого капитала с использованием современных международных подходов (в частности, системы IRB). А также необходимо проведение банками углубленного мониторинга заемщика, особенно это целесообразно в отношении предприятия-заемщика той отрасли, которая в наибольшей степени подвержена влиянию кризиса. Помимо этого, чрезвычайно актуальной задачей является совершенствование систем раннего предупреждения в управлении кредитным риском, решение которой окажет хорошую поддержку бакам в современных кризисных условиях.

Заключение

В ходе написания дипломной работы нами был сделан ряд следующих выводов.

Кредитный процесс банка представляет собой комплекс управленческих воздействий, направленных на достижение динамического состояния внутренней и внешней упорядоченности, согласованности и взаимодействия структурных подразделений банка на всех этапах движения кредита. В более узком понимании, под кредитным процессом подразумеваются приемы и способы реализации кредитных отношений, расположенные в определенной последовательности и принятые данным банком.

Одним из важнейших свойств организации кредитного процесса коммерческого банка является свойство гибкости, которое является одним из инструментов адаптации к изменяющимся условиям внешней и внутренней среды банков. Именно способность к быстрому реагированию или так называемая чувствительность коммерческого банка к различным изменениям позволяет реорганизовывать кредитный процесс в соответствии с необходимыми требованиями

Кредитный процесс непременно включает и условия кредитования, т.е. своего рода требования, которые предъявляются к базовым элементам кредитования - субъектам, объектам и обеспечению кредита

Организация кредитного процесса в коммерческом банке осуществляется в рамках проводимой им кредитной политики. Управление кредитными ресурсами банка должно осуществляться не только с целью получения прибыли для банка, но и с целью снижения банковских рисков, связанных с неопределенностью событий и вероятностью наступления неблагоприятных последствий для банка.

Основная работа по организации кредитного процесса общепризнано представляется в виде следующих этапов, на каждом из которых уточняются характеристики ссуды, способы ее выдачи, использования и погашения:

1) рассмотрение кредитной заявки и собеседование с заемщиком;

2) изучение кредитоспособности клиента;

3) подготовка и заключение кредитного договора, предоставление кредита;

4) кредитный мониторинг и возврат кредита.

На первом этапе кредитования банку предстоит выяснить серьезность, надежность и кредитоспособность заемщика, его репутацию как возможного партнера по бизнесу (особенно это касается новых клиентов) обоснованность кредитной заявки и степень обеспеченности возврата кредита.

Для наиболее правильной оценки кредитоспособности заемщика необходима полная характеристика его финансового состояния. Основным условием успешного анализа кредитоспособности заемщика является объем и качество исходной информации. Основная нацеленность анализа кредитоспособности -- определение степени финансовой устойчивости и организация кредитования таким образом, чтобы заставить клиента повысить свой класс кредитоспособности, так как финансовая устойчивость самого банка зависит от финансовой устойчивости его клиентов, и чем больше у банка первоклассных клиентов, тем устойчивее этот банк.

В рамках совершенствования оценки кредитоспособности Базельский комитет рекомендует использовать один из двух подходов к расчету кредитоспособности заемщика: стандартизированный подход (standardized) и подход на основе использования внутренней рейтинговой системы (internal rating based system - IRB).

При стандартизированном подходе в основе определения величины кредитного риска лежит кредитный рейтинг, присвоенный данному заемщику / обязательству сторонней организацией, специализирующейся на присвоении кредитных рейтингов (кредитное агентство). Подход на основе использования внутренней рейтинговой системы (IRB) базируется на системе построения кредитных рейтингов, используемой банком самостоятельно.

Третий этап процесса кредитования состоит в оформлении кредитного договора и договора залога, принятого в качестве обеспечения ссуды и выдачи (администрирования) кредита. Кредитный договор должен быть детализирован, что сокращает впоследствии количество спорных вопросов и обращений в судебные органы. Поэтому надежность договора тем выше, чем качественнее и детальнее проработаны в нем основные условия кредитования.

Предоставление кредита является только начальным этапом организации процесса кредитования в банке. На протяжении всего срока кредита нужен адекватный контроль в форме мониторинга за его использованием и возвратом, наличием и состоянием залога, за сохранением соответствия условий кредита, зафиксированным в кредитном договоре, за изменением финансового состояния заемщика и т.д. в результате мониторинга происходит выявление проблемных кредитов. Под проблемными понимаются все кредиты, в отношении которых заемщики перестают соблюдать существенные условия кредитных договоров.

Существуют три основных способа работы с проблемными кредитами в целях трансформации их в непроблемные:

- взыскание кредитных долгов собственными силами банка. Данную работу осуществляет кредитное подразделение, служба экономической безопасности банка или специально созданная служба по работе с проблемными кредитами;