Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

Введение

1.Управление пассивными операциями банка

1.1 Пассивные операции банка и их характеристика

1.2 Политика управления пассивными операциями коммерческого банка

1.3 Методы управления пассивными операциями

2. Направления совершенствования управления пассивными операциями ОАО «Сбербанк России»

2.1 Общая характеристика ОАО «Сбербанк России»

2.2 Финансовый менеджмент в Сбербанке России

2.3 Характеристика пассивных операций ОАО «Сбербанк России»

2.4 Управление пассивными операциями в ОАО «Сбербанк России» и мероприятия по его совершенствованию

Заключение

Список используемой литературы

Введение

Огромную роль в дальнейшем углублении и совершенствовании рыночных отношений в стране играют банки. В настоящее время уже не только специалисты, но и широкие круги общественности воспринимают как аксиому тот факт, что развитие рыночных отношений, базирующихся на свободной конкуренции, немыслимо без разнообразного и качественного предоставления субъектам рынка банковских услуг. Банки стремятся к тому, чтобы набор и качество предоставляемых ими услуг соответствовали современным международным стандартам, и к тому, чтобы занять прочное место в мировой банковской системе.

Целью курсовой работы является - управление пассивными операциями коммерческого банка и его совершенствование.

Задачи курсовой работы:

- рассмотреть пассивные операции банка и их характеристика;

- рассмотреть политику управления пассивными операциями банка;

- рассмотреть методы управления пассивными операциями банка;

- охарактеризовать зарубежный опыт управления пассивными операциями;

- дать общую характеристику анализируемого банка;

- провести анализ пассивных операций банка;

- дать оценку системы управления пассивными операциями;

- рассмотреть мероприятия по совершенствованию системы управления пассивными операциями.

Объект исследования - ОАО «Сбербанк», который является одним из крупнейших финансовых институтов России и лидером в ключевых сегментах российского рынка финансовых услуг.

Предмет исследования - пассивные операции ОАО «Сбербанк»

1. Управление пассивными операциями банка

1.1 Пассивные операции банка и их характеристика

Определение банка как учреждения, которое аккумулирует свободные денежные средства и размещает их на возвратной основе, позволяет выделять в его деятельности пассивные и активные операции.

С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы. Суть их состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведении иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы.

Исторически пассивные операции играли первичную роль по отношениям к активам, так как для осуществления активных операций необходимым условием является достаточность ресурсов. Структура ресурсов коммерческого банка представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 - Структура ресурсов коммерческого банка

Основные объемы ресурсной базы коммерческого банка составляют привлеченные и заемные средства, которые образуются в результате исполнения банком операций, формирующих его пассивы.

Анализ литературы по теме исследования показал, что большинство авторов определяют пассивные операции коммерческих банков, как операции, связанные с формированием ресурсов банка.

Дискуссионные вопросы определения пассивных операций коммерческих банков представлены в таблице 1.

Таблица 1 - Дискуссионные вопросы определения пассивных операций

Автор	Определение
Балабанов И.Т.	Пассивные операции -- это совокупность операций, обеспечивающих формирование ресурсов коммерческого банка.
А.А. Голубев, А.В. Абакумов Л.Г. Мишура	Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных или активно-пассивных счетах. С помощью пассивных операций КБ формирует свои ресурсы и суть их состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг и т.п., в результате которых банковские ресурсы увеличиваются.
Жарковская Е.П	С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы. Исторически пассивные операции играют первичную и определяющую роль по отношению к активным, т.к. для их осуществления необходимо иметь достаточный объем ресурсов.
Дробозина Л.А., Окунева Л.П., Андросова Л.Д	Операции, связанные с формированием ресурсов банков, относятся к пассивным.
Грязнова А.Г., Думная Н.Н.	Пассивные операции банка - это операции по мобилизации денежных средств. Результатом проведения пассивных операций банка является формирование банковских ресурсов, которые отражаются в пассиве баланса банка. Средства, полученные в результате пассивных операций, являются основой дальнейшей банковской деятельности. Пассивные операции коммерческих банков связаны и с формированием и увеличением собственного капитала (собственных средств) банка.
Лаврушин О.И.	Пассивные операции -- операции по привлечению средств в банки, формированию ресурсов последних. Значение пассивных операций для банка велико.

Кроме того, существуют различные мнения по поводу того какие именно операции относятся к пассивным. Дискуссии, связанные с данным вопросом представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Дискуссионные вопросы определения видов пассивных операций

Автор	Пассивных операций
Жарковская Е.П	В отечественной практике к пассивным операциям коммерческих банков относят: прием вкладов (депозитов) в российской и иностранной валюте; * открытие и ведение счетов клиентов, в том числе счетов ЛОРО банков-корреспондентов в российской и иностранной валюте; * выпуск собственных ценных бумаг (акций и облигаций), а также выпуск ценных бумаг как финансовых инструментов (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов) в российской и иностранной валюте; * получение межбанковских кредитов (в том числе централизованных, приобретенных на аукционах, либо полученных от Банка России).
Лаврушин О.И.	К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан, предприятий и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков, и т. д.
Злобина Л.А.	Принято различать четыре формы пассивных операций коммерческих банков: - первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка; - отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов; - получение кредитов от других юридических лиц; - депозитные операции.

На мой взгляд более точной и правомерной является трактовка Жарковской Е.П., но так же я согласна с мнением Злобиной Л.А., что к пассивным операциям относится такая форма операций как отчисление от прибыли банка на формирование или увеличение фондов.

Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. По -мнению таких авторов как Грязновой А.Г., Думной и Н.Н,Жарковской Е.П пассивные операции играют основополагающую роль в деятельности банка. Следует согласиться с мнением данных авторов, ведь именно с помощью пассивных операций банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.

Особую форму банковских ресурсов представляют собственные средства (капитал) банка. Собственный капитал, имея четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является финансовой базой развития банка. Он позволяет осуществлять компенсационные выплаты вкладчикам и кредиторам в случае возникновения убытков и банкротства банков; поддерживать объем и виды операций в соответствии с задачами банка.

В составе собственных средств банка выделяют: уставный, резервный и другие специальные фонды, а также нераспределенную в течение года прибыль. Основным элементом собственного капитала банка является уставный фонд (капитал). В зависимости от формы организации банка по-разному формируется его уставный капитал. Если банк создается как акционерное общество, то его уставный фонд образуется за счет средств, поступивших от реализации акций. Банк, являющийся обществом с ограниченной ответственностью, формирует уставный капитал за счет паевых взносов участников. Независимо от организационно-правовой формы банка его уставный фонд полностью формируется за счет взносов участников (юридических и физических лиц) и служит обеспечением их обязательств.

Размер уставного фонда, порядок его формирования и изменения определяются Уставом банка. Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается, но для обеспечения устойчивости банка центральным банком устанавливается минимальный размер его уставного капитала. Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 300 миллионов рублей.

Увеличение уставного фонда может осуществляться как за счет средств акционеров (пайщиков) банка, так и его собственных средств (резервного и специальных фондов), дивидендов акционеров (пайщиков), прибыли. Резервный фонд (капитал) предназначен для покрытия возможных убытков банка по проводимым им операциям. Величина его устанавливается в процентах к уставному фонду. Источником формирования резервного фонда являются отчисления от прибыли.

Основные пассивные операции коммерческого банка - депозитные. Депозитные операции - это срочные и бессрочные вложения клиентов банка.

Вклады (депозиты) - это денежные средства, переданные в банк их собственником (в наличной или безналичной форме, в национальной или иностранной валюте) для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков вклады - это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных операций. Существуют различные признаки классификации вкладов. В зависимости от вкладчика депозиты принято разделять на депозиты физических и юридических лиц. В зависимости от срока изъятия вклады подразделяются на срочные депозиты и депозиты до востребования. Вклады до востребования размещаются в банках на различных счетах, открываемых клиентами. Они предназначены для осуществления текущих расчетов и в любой момент могут быть полностью или частично востребованы. Изъятие вкладов возможно как наличными деньгами, так и в форме безналичных расчетов.

При регулярном использовании средств, хранящихся на текущих счетах, у клиентов все равно остаются определенные неиспользованные остатки. Это связано с оседанием средств на пассивных счетах в коммерческих банках в течение отрезка времени, установить который в момент их поступления на счет практически невозможно. Такими являются расчетные счета, текущие счета и бюджетные счета, на которых хранятся целевые средства, корреспондентские счета по расчетам с другими банками, а также средства в расчетах. Банк, открывая счета клиентам, использует кредитовые остатки по счетам для проведения активных кредитных операций.

Вклады до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам счетов выплачивается низкий процент или он вообще не выплачивается. В условиях возросшей конкуренции по привлечению вкладов коммерческие банки стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до востребования путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов, а также повышая качество их обслуживания.

Срочные вклады - это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой процента. Ставка процента по ним зависит от размера и срока вклада. То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможность досрочного получения в банке своих денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени.http://uchebnik-online.com/124/578.html

1.2 Политика управления пассивными операциями коммерческого банка

В условиях рыночной экономики важность приобретает процесс нормирования банковских пассивов, оптимизация их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. Очевидно, что устойчивая ресурсная база банка позволяет ему успешно проводить ссудные и иные активные операцииЛаврушина. О.И., Деньги, кредит, банки: Учебник - 2-е изд., перераб. и доп.--М.: Финансы и статистика, 2011.- 464 с.

Рассмотрим понятие управления пассивами коммерческого банка в работах отечественных авторов.

Эриашвили Н. Д. относит управление пассивами к одному из подходов к решению проблем ликвидности коммерческого банка. Стратегия управления пассивами -- это заем быстрореализуемых средств в количестве, необходимом для покрытия ожидаемого спроса на ликвидные средства. Это способ считается наиболее рискованным из-за доступности кредита и изменчивости процентных ставок.Эриашвили Н. Д., Тавасиев А. М., Москвин В. А. Банковское дело: учебное пособие / Под ред. Н. Д. Эриашвили. -- ЮНИТИ-ДАНА, 2012.

Жарковская Е. П. выделяет следующие основные направления управления пассивами банка Жарковская Е. П. Банковское дело: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Финансы и Кредит» / Под ред. Е. П. Жарковской. -- Омега-Л, 2010;:

- первое обусловлено совокупностью мер, предпринимаемых для формирования основной части пассивов, состоящей из привлеченных средств клиентов. Банк должен выработать определенную стратегию, применение которой на практике приведет к созданию желаемой структуры пассивов, которая будет отвечать требованиям ликвидности и платежеспособности;

- второе связано с поддержанием ликвидности через управляемые пассивы, т. е. средства, которые банк может привлечь по своей инициативе. Методы, предполагающие использование управляемых пассивов, являются некоторой альтернативой политике накопления ликвидных активов в балансе банка. Они предусматривают привлечение дополнительных средств с помощью различных финансовых инструментов для погашения обязательств в короткие сроки;

- третье заключается в управлении элементами собственного капитала банка. Необходимо своевременно проводить формирование фондов, добиваться положительного результата в финансовой деятельности банка, поскольку большой размер собственного капитала способствует повышению его финансовой устойчивости.

Скуратова Н. И. выделяет управление пассивами банка как самостоятельное направление менеджмента, в процессе которого решаются следующие задачи Скуратова Н. И. Управление пассивами коммерческого банка диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук / Москва. 2010:

- не допускать наличия в банке средств, не приносящих дохода, кроме той их части, которая обеспечивает формирование обязательных резервов;

- изыскивать необходимые кредитные ресурсы для выполнения банком соответствующих обязательств перед клиентами и развития активных операций;

- обеспечивать получение банком прибыли за счет привлечения «дешевых» ресурсов.

Каждая из этих задач имеет особые способы и приемы решения. Важное место среди них принадлежит депозитному проценту, его дифференциации в зависимости от срока вклада. Однако развитие пассивных операций банка, означающее не столько увеличение их объемов, сколько разнообразие их видов, предполагает в качестве первоосновы наличие денежного и финансового рынка, ускорение процесса приватизации собственности, устойчивости денежного оборота.

Итак, в настоящих условиях проблема формирования ресурсов приобрела исключительную актуальность для банков. Управление банковскими ресурсами, как микроэкономический фактор, оказывает прямое влияние на ликвидность, платежеспособность, масштабы деятельности и, следовательно, на размеры доходов коммерческого банка. В процессе формирования банковских ресурсов, возникает конкурентная борьба между банками, обусловленная ограниченностью финансовых ресурсов общества в краткосрочной перспективе. Поэтому банки в условиях коммерческой самостоятельности и конкуренции много сил и времени уделяют формированию собственного капитала и привлечению ресурсов.

Управление пассивными операциями представляет собой деятельность, связанную с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов и определением соответствующей комбинации источников средств для данного банка.

Все пассивные операции банка можно разделить на две большие группы: 1) формирование собственных ресурсов; 2) формирование привлеченных ресурсов.

Управление собственным капиталом играет важную роль в обеспечении устойчивости пассивов и прибыльности банков. Одним из способов управления собственным капиталом банка является дивидендная политика. Капитализация дивидендов наименее дорогостоящий метод пополнения уставного капитала. Необходимо также помнить, что курс акций зависит от уровня выплачиваемых дивидендов, т. е. рост дивидендов ведет к росту курса акций. Таким образом, высокая доходность акций способствует наращиванию капитала посредством продажи дополнительных акций.

Привлеченные средства банка составляют подавляющую часть ресурсов коммерческого банка. В составе пассивных операций можно выделить следующие основные группы: прием вкладов и депозитов (до востребования, срочных и др.) от физических и юридических лиц, открытие и ведение расчетных, текущих и иных счетов юридических лиц; получение кредитов от коммерческих банков или Центрального банка Российской Федерации; эмиссия ценных бумаг (депозитных сертификатов, векселей и т.п.). Зарипова Г.М., Нурисламова И.М. Депозитные операции коммерческих банков. проблемы их эффективности. [Текст]: // Социально-гуманитарные исследования современности: материалы Междунар. науч.-практ. конф. 23 сентября 2013 г. / гл. ред. Широков О.Н. - Чебоксары: ЦНС «Интерактив плюс», 2013. - 96 с.

Нечеткое определение источников финансирования приводит к некоторой путанице в теории и практике банковского дела. Действительно, для конечного собственника привлеченных банком средств важна платежеспособность банка, то есть его способность отвечать за привлеченные денежные средства. И в условиях металлического или привязанного к золоту денежного обращения крах банка всегда выражался в невозможности для банка вернуть деньги вкладчикам. Об этом забыли после того, как государства превратили деньги в бумажные или расчетные обязательства банков, правда, взяв на себя некоторые гарантии выплаты вкладчикам банка в случае его неплатежеспособности.

В таблице 3 представлена ориентировочная структура пассивов кредитных организаций России на основе Обзора кредитных организаций РФ, публикуемого Банком России в «Бюллетене банковской статистики» за соответствующие периоды времени. Мы называем результаты расчетов ориентировочными, поскольку группировка статей баланса банков в названном Обзоре не нацелена на четкое выделение заемных и привлеченных средств.

Таблица 3 - Структура источников финансирования банковского капитала кредитных организаций России (в % к итогу для каждого года)

На начало года	Собственные средства	Заемные средства	Привлеченные средства клиентов
2004	11,6	26,2	62,3
2005	11,8	27,5	60,7
2006	11,9	29,1	59,0
2007	12,4	25,1	62,6
2008	12,8	22,9	64,3
2009	11,8	24,7	63,6
2010	14,4	22,4	63,2
2011	12,1	32,9	55,1
2012	15,1	21,3	63,6
2013	14,9	15,2	69,9

Помимо привлеченных средств банки «добирают» нужные им денежные ресурсы, как и другие коммерческие организации, за счет получения кредитов и займов. Как видно из показателей последнего десятилетия, заемные средства составляли от четверти до трети всех денежных ресурсов.

Механизм управления привлеченными ресурсами банка включает в себя грамотную депозитную и процентную политику. Нестабильная ситуация в экономике привела к резкому сокращению объема кредитных ресурсов коммерческих банков. Эти обстоятельства заставляют банки изменить политику в области депозитных операций посредством их диверсификации.

Проблема достаточности капитала существует для всех предприятий. Она всегда определяется реальными потребностями ведения бизнеса. За счет собственного капитала фирма покрывает расходы, связанные с ведением хозяйственной деятельности. Поэтому крайне опрометчиво и недостоверно мнение о том, что собственный капитал банка является какой-то гарантией покрытия потерь от рискованных активов. Об этом свидетельствуют и фактические данные по кредитным организациям нашей страны ( таблица4 )

Таблица 4 - Отношение активов, используемых для обеспечения деятельности российских банков, к капиталу (в процентах на начало года)

Год	Значение
2004	112,8
2005	93,3
2006	72,0
2007	84,9
2008	50,4
2009	46,5
2010	33,2
2011	46,2
2012	63,7
2013	65,8

Приведенные в таблице 2 данные красноречивы с точки зрения определения реальной достаточности капитала для обеспечения жизнедеятельности российских банков. В начале 2004 и 2005 гг. коммерческие банки вкладывали в обеспечение своей деятельности не только собственные средства, но и часть заемных и привлеченных средств. В последующие два года на развитие своей базы они направляли большую часть своего капитала. Затем в стране начался бум потребительского кредитования, и банки начинают рисковать значительной частью собственного капитала. В 2010 г., накануне кризиса, в дело запускаются почти две трети собственных средств. Этого не хватает. И банки, как показано в таблице , прибегают к интенсивному заимствованию денежных средств за рубежом. В последующие же годы ведется более осторожная кредитная политика с использованием собственного капитала.

Специфика формирования средств для банковской деятельности такова, что для извлечения доходов от кредитной деятельности используется, как показывает статистика, не более трети собственного капитала банков. Поэтому экономический смысл сопоставления всех активов банка с капиталом не очень понятен. Такое сопоставление возможно для производственной организации: ее активы представляют собой материальную форму движения капитала - ту форму, в которой капитал непосредственно существует. Сумма активов баланса любой организации в качестве пассива (источника этих активов) равна собственному капиталу фирмы плюс заемные средства.

Важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является разнообразная процентная политика, т.к. получение дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к совершению клиентами вкладов.

Особенность финансирования банковской деятельности состоит в том, что можно рассматривать в качестве финансового рычага отношение к собственному капиталу не только заемных, но и привлеченных средств. В таблице 5 приводятся соответствующие показатели по кредитным организациям, вытекающие из данных предшествующих таблиц.

Таблица 5 - Изменение отношения привлеченных и заемных средств к собственным средствам банков

На начало года	Отношение заемных средств к собственным средствам	Отношение привлеченных средств к собственным средствам	Отношение суммы заемных и привлеченных средств к собственным средствам	Отношение привлеченных средств к заемным
2004	2,26	5,37	7,63	3,76
2005	2,32	5,12	7,45	4,35
2006	2,45	4,96	7,40	5,96
2007	2,03	5,06	7,09	6,68
2008	1,79	5,03	6,81	5,93
2009	2,10	5,40	7,50	5,58
2010	1,55	4,39	5,94	5,7
2011	2,72	4,55	7,27	3,46
2012	1,41	4,21	5,62	3,86
2013	1,02	4,68	5,69	4,65

Из таблицы 5 видно, как слабеет ресурсная база банковской системы России на протяжении последних десяти лет, как рычаги, призванные ее усилить, становятся все слабее. Не помогают и государственные меры, направленные на повышение доверия населения к банкам. Действуют такие макроэкономические факторы, с которыми не справляется как вся экономика, так и ее важнейшая часть - банковская система.

Следовательно, управление ресурсами коммерческого банка включает в себя планирование пассивных операций, анализ ресурсной базы банка, организацию и регулирование деятельности по привлечению ресурсов, а также контроль над осуществлением пассивных операций и состоянием ресурсной базы. Таким образом, управление пассивными операциями означает не только привлечение и размещение денежных ресурсов, но и определение оптимальной структуры источников формирования средств для конкретного банка. Зарипова Г.М., Нурисламова И.М. Управление пассивными операциями коммерческого банка [Текст]: // «Экономика и социум» No3(12) 2014

1.3 Методы управления пассивными операциями

Управление пассивами -- определяется процессом разработки методов управления пассивами.

Характеризуя метод перемещения активов, необходимо определить степень риска, не связанного с требованием ликвидности и не имеющего каких-либо пределов для инвестирования.

Т.о. наиболее целесообразным считается вложения КБ в объекты, исходя из высоких процентных ставок, но в настоящий момент КБ не вкладывают все средства в сферу, где процент наиболее высокий, а осуществляется процесс равномерно, помещая свои ресурсы в сферы с умеренным риском.

Сам процесс управления пассивами в системе банковского менеджмента -- ключевое звено. Как правило, в КБ управление в рамках таких операций подлежат вклады до востребования: срочные, сберегательные, срочно- депозитные сертификаты, краткосрочные депозиты, сертификат денежного рынка. Главная задача любого КБ расширение клиентуры для увеличения депозитных операций. В настоящее время рассматриваются следующие методы управления пассивных операций:

1) Определение оптимальной МТБ и квалифицированного персонала.

2) Учёт общеэкономической ситуации в стране и мирового конъюнктуры.

3) Учёт при планировании пассивных операций своего местонахождения и расположения филиалов, предусматривает оказание небанковских услуг.

4) Учёт опыта старых КБ, давно работающих на рынке и привлекавших средства, последовавших поколений вкладчиков.

5) Развитие и расширение пассивных операций КБ в рамках гибкой политики с одновременным поддержанием устойчивости.

6) Использование факторов ЦБ и внутреннего рынка для расширения пассивных операций.

7) Развивать систему маркетинга, вводить новые проекты, эффективно использовать рекламу в СМИ.

В рамках управления пассивами существует два функциональных понятия:

1) Депозитная экспансия.

2) Сокращение вкладов.

Депозитная экспансия характеризуется агрессивной маркетинговой политикой, основанной на низких или высоких процентных ставках и как следствие большей надёжности и доходности. Этот метод выбирается КБ для увеличения привлекаемого капитала или снижению ликвидности старых КБ.

Метод сокращения вкладов -- сокращение ярко выражается в инвестиционной политике, в рамках которой будущие кредиты должны обеспечить максимальную прибыль и дополнительные обязательства перед вкладчиками рассматривается как помеха.

Если бы КБ не занимались ссудными и инвестиционными операциями, объём их депозитов был бы равен сумме наличных денежных средств КБ, а их доходность складывалась бы из комиссионных вознаграждений. Для инвестирования системы, в рамках получения дополнительной прибыли предусматриваются законом резервы и любые другие средства КБ направляет на операции кредитования.

Так если сумма депозитов КБ 1 млн. USD, а резервы для обеспечения по закону 250 тыс. то излишек получается 750 тыс. КБ отдаёт взаймы. Операция продолжается при условиях сотрудничества всех КБ и готовности ЦБ, поддержать её путём предоставления дополнительных резервов.

Как уже отмечалось, выполнять задачу управления ликвидностью, поддержания ее на требуемом уровне коммерческий банк должен самостоятельно путем проведения экономически грамотной политики во всех областях своей жизнедеятельности и соблюдения требований, предъявляемых к нему со стороны Центрального банка России.

В этих целях коммерческий банк должен все время наращивать собственный капитал, обеспечивать необходимые пропорции между собственными и привлеченными средствами сторонних предприятий и организаций, стремиться к формированию «надежных» и «дешевых» кредитных ресурсов с более длительными сроками нахождения их в обороте банка, строить кредитную политику так, чтобы рационально и эффективно использовать кредитные ресурсы, вкладывать их в прибыльные мероприятия, осуществлять кредитные вложения в объемах и на сроки в соответствии с объемами и сроками привлечения ресурсов, формировать оптимальную структуру активов с увеличением в ней доли ликвидных активов, чтобы всегда быть готовым выполнить правомерные требования акционеров (пайщиков), вкладчиков, кредиторов и всех клиентов, добиваться ускорения оборачиваемости кредитных ресурсов, не допуская безвозвратной потери этих средств, приумножать доходы и прибыль банка.

Процесс управления ликвидностью банка включает в себя совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами. Н.М. Подоприхин Банковский менеджментУчебное пособие. Воронеж: Воронежский государственный технический университет, 2010

2. Направления совершенствования управления пассивными операциями ОАО «Сбербанк России»

2.1 Общая характеристика ОАО «Сбербанк России»

Сбербанк - крупнейшая в России многопрофильная финансовая структура, успешно развивающая коммерческий банковский, инвестиционный и частный банковский бизнес, а также лизинг и управление активами. Принципами ведения бизнеса для корпорации является эффективность, надежность и прозрачность.

ОАО «Сбербанк» - один из крупнейших российских банков. Согласно рейтинговым исследованиям, ОАО «Сбербанк» занимает ведущие позиции среди российских банков по активам, капиталу, корпоративным и розничным кредитам и депозитам.

ОАО «Сбербанк» является основным активом Финансовой корпорации ОАО «Сбербанк». Центральный офис БАНКА ОАО «Сбербанк» расположен в Москве.

По данным РБК. Рейтинг на 1 июля 2014 года БАНК ОАО «Сбербанк» вошел в ТОР-10 самых крупных банков России по объему чистых активов, поднявшись за первую половину 2014 года с 13-го места на 10-е. Размер чистых активов Банка на 1 июля 2014 года составляет 461 млрд рублей. Кроме того, БАНК ОАО «Сбербанк» вошел в «десятку» банков-лидеров по объёму кредитов, выданных физическим лицам, а также по объему депозитов физических и юридических лиц.

Целями и предметом деятельности ОАО «Сбербанк России» является:

- привлечение денежных средств от юридических и физических лиц (клиентов) и размещение их на условиях возвратности, платности, срочности;

- осуществление расчетно-кассового обслуживания клиентов;

- осуществление операций с иностранной валютой и ценными бумагами, иных банковских операций;

- обеспечение сохранности денежных средств, вверенных банку.

Банк может от имени СБ РФ выполнять следующие банковские операции и услуги:

- прием, выдачу вкладов и других видов сбережений;

- прием платежей от клиентов;

- долгосрочное и краткосрочное кредитование физических и юридических лиц;

- продажу, покупку и управление государственными ценными бумагами;

- реализация лотерейных билетов;

- предоставление клиентам индивидуальных сейфов во временное пользование для хранения документов и ценностей;

- оказание брокерских и консультационных услуг, осуществление лизинговых и трастовых операций;

- приобретение прав требования, вытекающего из поставки товаров и оказания услуг, принятия риска исполнения таких требований и инкассация этих требований (форфейтинг);

- представление интересов предприятий, организаций в финансовых и хозяйственных органах;

- осуществление расчетов по поручениям клиентов, их кассовое обслуживание, а также услуги по инкассации и перевозке денег и ценностей;

- ведение счетов клиентов;

- выдачу и оплату, покупку и продажу, хранение платежных документов и ценных бумаг (облигации, чеки, аккредитивы, векселя, акции и т.д.) и иные операции с ними;

- проведение операций по обмену валюты и других валютных операций в установленном СБ России порядке;

- выдача гарантий в обеспечение обязательств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме, в установленном СБ России порядке;

- другие операции по банковскому обслуживанию клиентов в соответствии с лицензией ЦБ РФ и с разрешения СБ России.

Структура корпоративного управления банка представлена на рисунке 2.

Рисунок 2- структура корпоративного управления ОАО «Сбербанк России»

К компетенции Общего собрания акционеров относятся следующие вопросы:

1. внесение изменений и дополнений в Устав Банка или утверждение Устава Банка в новой редакции;

2. реорганизация Банка;

3. ликвидация Банка, назначение ликвидационной комиссии и утверждение промежуточного и окончательного ликвидационных балансов;

4. избрание членов Наблюдательного совета Банка, досрочное прекращение их полномочий;

5. избрание Президента, Председателя Правления Банка и досрочное прекращение его полномочий;

6. избрание членов Ревизионной комиссии Банка и досрочное прекращение их полномочий;

7. определение количества, номинальной стоимости, категории (типа) объявленных акций и прав, предоставляемых этими акциями;

8. увеличение уставного капитала путем увеличения номинальной стоимости акций;

9. увеличение уставного капитала путем размещения дополнительных акций посредством закрытой подписки;

10. увеличение уставного капитала путем размещения дополнительных акций по открытой подписке в случае, если количество дополнительно размещаемых по открытой подписке акций составляет более 25 процентов ранее размещенных Банком обыкновенных акций;

11. увеличение уставного капитала путем размещения дополнительных акций посредством открытой подписки в случае, если количество дополнительно размещаемых посредством открытой подписки акций составляет не более 25 процентов ранее размещенных Банком обыкновенных акций, и Наблюдательный совет Банка не достиг единогласия при решении этого вопроса;

12. размещение посредством закрытой подписки облигаций, конвертируемых в обыкновенные акции, и иных эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в обыкновенные акции;

Наблюдательный совет осуществляет общее руководство деятельностью Банка, за исключением решения вопросов, отнесенных действующим законодательством и Уставом Банка к компетенции общего собрания акционеров Банка. Наблюдательный совет ОАО «Сбербанк России» состоит из 17 членов.

Комитеты являются консультативно-совещательными органами Наблюдательного совета Банка и созданы для предварительного рассмотрения наиболее важных вопросов деятельности Банка, отнесенных к компетенции Наблюдательного совета, и подготовки рекомендаций Наблюдательному совету для принятия решений по таким вопросам. Комитеты не являются органами управления Банка и не вправе действовать от имени Банка или Наблюдательного совета.

Решения Комитетов имеют рекомендательный характер. Комитеты в своей деятельности подотчетны Наблюдательному совету. Комитеты способствуют выполнению всеми членами Наблюдательного совета законодательно установленных для них обязанностей, а также рабочему взаимодействию с органами управления Банка.

Комитеты действуют в рамках полномочий, предоставленных им Наблюдательным советом в соответствии с Положением о Комитетах Наблюдательного совета ОАО «Сбербанк России», и руководствуются в своей деятельности законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами, Уставом и документами Банка, регламентирующими деятельность Наблюдательного совета. По решению Наблюдательного совета на рассмотрение Комитетов могут быть вынесены вопросы, не определенные Положением о Комитетах Наблюдательного совета ОАО «Сбербанк России».

Наблюдательным советом Банка созданы следующие постоянно действующие Комитеты:

- по аудиту,

- по кадрам и вознаграждениям,

- по стратегическому планированию.

Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется Президентом, Председателем Правления Банка и Правлением Банка. К компетенции Правления Банка относятся вопросы руководства текущей деятельностью Банка, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров и Наблюдательного совета Банка.

Сравнительная характеристика статей баланса ОАО «Сбербанк России» отражена в таблице 6.

Таблица 6. - Бухгалтерский баланс ОАО «Сбербанк России». Сравнительная таблица.

	Наименование статьи	на 01.01.2015, тыс. руб.	Структура в % к валюте баланса	на 01.01.2014, тыс. руб.	Структура в % к валюте баланса	изменение(+, -)	Темп прироста(снижения),%
I.АКТИВЫ
1.	Денежные средства	1 240 712 425	5,71	717 319 916	4,41	523 392 509	72,97
2.	Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	369 675 704	1,70	408 802 599	2,51	-39 126 895	-9,57
2.1.	Обязательные резервы	142 522 154	0,66	112 129 198	0,69	30 392 956	27,11
3.	Средства в кредитных организациях	356 487 333	1,64	94 301 261	0,58	262 186 072	278,03
4.	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток	825 688 140	3,80	144 662 649	0,89	681 025 491	470,77
5.	Чистая ссудная задолженность	15 889 379 335	73,07	11 978 006 945	73,60	3 911 372 390	32,65
6.	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	1 745 489 852	8,03	1 744 228 260	10,72	1 261 592	0,07
6.1.	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	385 839 342	1,77	310 871 192	1,91	74 968 150	24,12
7.	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	366 474 111	1,69	403 987 608	2,48	-37 513 497	-9,29
8.	Требования по текущему налогу на прибыль	67 057 790	0,31	261 236	0,00	66 796 554	25569,43
9.	Отложенный налоговый актив	0	0,00	0	0,00	0
10.	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	478 611 700	2,20	468 069 623	2,88	10 542 077	2,25
11	прочие активы	407 183 754	1,87	315 457 133	1,94	91 726 621	29,08
12	всего активов	21 746 760 144	100,00	16 275 097 230	100,00	5 471 662 914	33,62
Баланс		21 746 760 144	100,00	16 275 097 230	100,00	5 471 662 914	33,62
II.ПАССИВЫ
13.	Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	3 515 817 946	16,17	1 967 035 549	12,09	1 548 782 397	78,74
14.	Средства кредитных организаций	794 856 364	3,66	630 459 333	3,87	164 397 031	26,08
15.	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	14 026 723 547	64,50	11 128 035 158	68,37	2 898 688 389	26,05
15.1.	Вклады физических лиц	7 999 051 651	36,78	7 655 694 738	47,04	343 356 913	4,48
16.	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток	617 944 480	2,84	34 050 544	0,21	583 893 936	1714,79
17.	Выпущенные долговые обязательства	513 402 485	2,36	404 518 757	2,49	108 883 728	26,92
18.	Обязательство по текущему налогу на прибыль	2 170	0,00001	0	0	2 170
19.	Отложенное налоговое обязательство	42 891 174	0,20	0	0	42 891 174
20.	Прочие обязательства	216 252 982	0,99	144 796 061	1,01	71 456 921	49,35
21.	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон	36 530 500	0,17	31 000 692	0,19	5 529 8080	17,84
22.	Всего обязательств	19 764 421 648	90,88	14 339 896 094	88,11	5 424 525 554	37,83
III.ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
23.	Средства акционеров (участников)	67 760 844	0,31	67 760 844	0,42	0	0,00
24.	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0	0	0	0
25.	Эмиссионный доход	228 054 226	1,05	228 054 226	1,40	0	0,00
26.	Резервный фонд	3 527 429	0,02	3 527 429	0,02	0	0,00
27.	Переоценка ценных бумаг, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив)	-197 450 451	0,91	-7 888 290	0,05	-189 562 161	2403,08
28.	Переоценка основных средств, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство	80 536 315	0,37	82 570 859	0,51	-2 034 544	-2,46
29.	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	1 488 697 172	6,85	1 183 526 718	7,27	305 170 454	25,78
30.	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	311 212 961	1,43	377 649 350	2,32	-66 436 389	-17,59
31.	Всего источников собственных средств	1 982 338 496	9,12	1 935 201 136	11,89	47 137 360	2,44
Баланс	21 746 760 144	100	16 275 097 230	100	100,00	33,62

Наибольшую долю в активе баланса имеет чистая ссудная задолженность и составляет 73,04 % и 73,6% соответственно на 01.01.2015 и 01.01.2014. В пассиве наибольшую долю имеют средства клиентов, не являющихся кредитными организациями (64,5% и 68,37%). Среди источников собственных средств наибольшую долю имеет нераспределенная прибыль, а именно 6,85%и 7,27% от валюты баланса.

Основными факторами роста активов Банка в 2014 году были кредиты юридическим и физическим лицам: прирост активов на 71,5% обеспечен чистой ссудной задолженностью. На рост балансовых статей значительно повлияла положительная переоценка их валютной составляющей из-за ослабления курса рубля по отношению к основным иностранным валютам: курс доллара США увеличился за 2014 гол на 71,9%, курс евро- на 52,0%.

В декабре банк предоставил корпоративным клиентам кредиты на сумму 1,4 трлн руб. Всего за год выдано порядка 8 трлн руб. - на 8,8% больше, чем годом ранее. Кредитный портфель корпоративных клиентов увеличился за декабрь на 893 млрд руб. В целом за год портфель вырос на 3,1 трлн руб. или на 36,3% и составил 11,7 трлн руб. Рост обусловлен как новыми выдачами кредитов, так и положительной переоценкой ранее выданных валютных кредитов, возникшей из-за изменения курсов валют.

Частным клиентам в декабре выдано более 200 млрд руб., с начала года - 2 трлн руб. кредитов, что на 10% превышает объем выдачи за прошлый год без учета оборотов по кредитным картам. Кредитный портфель частных клиентов увеличился за декабрь на 55 млрд руб. За год портфель вырос на 737 млрд руб. или на 22,1% и составил почти 4,1 трлн руб. Около половины розничного портфеля банка составляют жилищные кредиты.

Доля просроченной задолженности в кредитном портфеле на 1 января 2015 года составила 2,0%, снизившись за год на 0,2 п.п.

Объем вложений в ценные бумаги за год снизился на 35,9 млрд руб. или на 1,8%. Их остаток на 1 января 2015 года составил 1,9 трлн руб.

Средства юридических лиц в декабре увеличились на 966 млрд руб. за счет сезонного роста срочных депозитов и переоценки ранее привлеченных валютных средств. Прирост в целом за год составил 1 949 млрд руб. или 62,5%. Остаток средств юридических лиц на 1 января 2015 года составил 5,1 трлн руб.

Средства физических лиц за декабрь выросли на 192 млрд руб. как за счет притока средств, так и за счет переоценки валютных депозитов. За год средства физических лиц увеличились на 473 млрд руб. или на 5,9% и на 1 января 2015 года составили 8,5 трлн руб.

Далее рассмотрим показатели отчета о финансовых результатах представленные в таблице 7.

Таблица 7. Показатели отчета о финансовых результатах ОАО «Сбербанк России».

Показатели (млн руб.)	2014 год	2013 год	Изменение
Чистый процентный доход	853 660	721 436	18.3%
Чистый комиссионный доход	276 879	228 157	21.4%
Чистый доход от валютной переоценки и торговых операций	81 182	21 955	269.8%
Операционные доходы до совокупных резервов	1 259 135	992 671	26.8%
Расходы/доходы по совокупным резервам	-397 697	-104 808	279.5%
Операционные расходы	-461 372	-421 046	9.6%
Прибыль до налога на прибыль	400 066	466 817	-14.3%
Чистая прибыль	305 703	377 649	-19.1%

Чистый процентный доход составил 853,7 млрд руб., что на 18,3% больше предыдущего года:

· процентные доходы возросли на 313,4 млрд руб. за счет роста портфеля кредитов юридическим и физическим лицам;

· процентные расходы увеличились на 181,2 млрд руб. за счет роста объема средств клиентов (как физических, так и юридических лиц), а также за счет увеличения объема и стоимости привлечения средств в Банке России; особенно сильно возросла стоимость средств Федерального Казначейства и Банка России в декабре после поднятия ключевой ставки до 17%.

Чистый комиссионный доход составил 276,9 млрд руб., что на 21,4% выше показателя за прошлый год. Комиссионные доходы, не связанные с кредитованием, увеличились на 24,0%. Основной вклад в данный рост внесли операции с банковскими картами и операции эквайринга - их прирост за год составил 32,2% или 30,7 млрд руб., при этом в декабре заработано 14,9 млрд руб. Такой рост в декабре обусловлен значительным увеличением объема операций держателями карт. В 2014 году опережающими темпами также росли комиссионные доходы от выдачи банковских гарантий, реализации сделок торгового финансирования и документарного бизнеса, продажи страховых и инвестиционных продуктов.

Чистый доход от валютной переоценки и по торговым операциям на финансовых рынках за 2014 год составил 81,2 млрд руб., что в 3,7 раза превышает объем прошлого года. Основное влияние оказало создание резервов по валютным кредитам в связи с положительной переоценкой этих кредитов в результате девальвации рубля в конце 2014 года без ухудшения качества самих кредитов (только за 4 квартал 2014 года - около 48 млрд руб.). При этом по правилам регулирования открытой валютной позиции банков резервы под обесценение валютных кредитов включались в валютные требования и обязательства для управления валютной позицией. Переоценка данных требований и обязательств, как и всех валютных активов и обязательств, номинированных в валюте, отражалась в статье доходов по торговым операциям. Таким образом, создание резервов по валютным кредитам технически сказалось на росте доходов по торговым операциям.

В целом операционный доход до совокупных резервов увеличился на 26,8% и превысил 1,25 трлн руб.

Операционные расходы увеличились на 9,6%. Отношение расходов к доходам снизилось на 5,8 п.п. до 36,6% за счет проводимой в Сбербанке программы по оптимизации расходов. Темп роста операционных доходов до совокупных резервов (26,8%) существенно превышает рост операционных расходов (9,6%).

Расходы на совокупные резервы за 2014 год составили 397,7 млрд руб. против 104,8 млрд руб. годом ранее. Более 45% прироста резервов пришлось на 4 квартал. На протяжении этого квартала на объем резервов влияло резкое ослабление курса рубля по отношению к основным валютам, которое технически влекло досоздание резервов по валютным кредитам без ухудшения качества по ним. Кроме того, был досоздан резерв по ряду крупных украинских заемщиков в связи с ухудшением ситуации на Украине.

В целом банк продолжает формировать резервы на возможные потери в соответствии с требованиями Банка России, придерживаясь консервативного подхода к покрытию существующих кредитных рисков. Созданные на балансе резервы превышают просроченную задолженность в 2,6 раза (на 1 января 2014 года 2,2 раза).

Прибыль до уплаты налога на прибыль снизилась на 14,3% относительно 2013 года и составила 400,1 млрд руб. Чистая прибыль составила 305,7 млрд руб. против 377,7 млрд руб. в 2013 году. Основные факторы снижения прибыли в 2014 году - значительные расходы на резервы, исключение из финансового результата переоценки валютных вложений в дочерние компании, а также признание с мая 2014 года отложенного налогового обязательства в связи с изменениями правил бухгалтерского учета.

Далее рассмотрим значения обязательных нормативов.

Значения обязательных нормативов, которые были взяты из публикуемой отчетности Банка, представлены в таблице 8.

депозитный процентный операция банк

Таблица 8. Сведения об обязательных нормативах (по состоянию на 1 января 2015 года в процентах).

	Наименование показателя	Нормативное значение	Фактическое значение
1	Норматив достаточности базового капитала (Н1.1)	>5	8,2
2	Норматив достаточности основного капитала (Н1.2)	>5.5 (01.01.15- 6)	8,2
3	Норматив достаточности собственных средств (капитала) (Н1.0)	>10	11,6
4	Норматив мгновенной ликвидности (Н2)	>15	74,3
5	Норматив текущей ликвидности (Н3)	>50	66,4
6	Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)	<120	111,2
7	Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)	<25	max	19,2
			min	0,2
8	Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)	<800	207,3
9	Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1)	<50	0
10	Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1)	<3	1
11	Норматив использования капитала для приобретения акций других ЮЛ (Н12)	<25	9,5

Норматив достаточности базового и основного капитала (Н1.1, Н1.2) по состоянию на 01.10.2014 равны 8,2%. Данное значение соответствует нормативному.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) (Н1) равен 11,6%. Это значение является достаточно близким к минимальному (10%), что говорит о невысокой способности Банка обеспечивать возможные финансовые потери за свой счет.

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение одного дня. В данном случае он равен 74,3% и соответствует нормативному значению.

Норматив текущей ликвидности (Н3) ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение ближайших (к дате расчета норматива) 30 дней. В данном случае текущая ликвидность равна 66,4%.. Данное значение соответствует нормативному, что является хорошим показателем. То есть ОАО «Сбербанк России» способен исполнять свои обязательства в течение ближайших 30 дней.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) ограничивает риск неплатежеспособности кредитной организации в результате размещения средств в долгосрочные активы (например, ипотечные кредиты). Он составляет 111,2%, что говорит о невысоком риске неплатежеспособности Банка в результате размещения средств в долгосрочные активы.

Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка. Этот норматив не должен превышать 25%. В данном случае он равен 19,2%, что является достаточно близким значением к максимальному. Это говорит о том, что Банк имеет достаточно большое количество выданных кредитов, что повышает риск.

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Его максимальное значение - 800%. В данном случае этот показатель равен 207,3%, что говорит о достаточно хорошем положении Банка в данном отношении.

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), устанавливает ограничение кредитного риска банка в отношении участников (акционеров) банка, определяется как отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка. Максимальное значение - 50%. В данном случае этот показатель в равен 0%.

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1) вводит ограничение по совокупному кредитному риску банка в отношении всех инсайдеров, т.е. физических лиц, способных воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. Определяется как отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка. Максимальное его значение, установленное регулятором равно 3%. Его фактическое значение - 1,0%. Значение является достаточно приемлемым.