Организация кредитной работы

Ссудная и приравненная к ней задолженность «ссуда» это:

1. Предоставленные кредиты (займы)

2. Размещенные депозиты в том числе межбанковские кредиты (депозиты, займы)

3. Прочие размещенные средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций, векселей, драгоценных металлов, предоставленных по договору займа

4. Учтенные векселя

5. Суммы уплаченные кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, но не взысканные с принципала

6. С денежные требования с кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг)

7. Требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования)

8. Требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным

9. Требования по кредитной организации по сделками связанным с отчуждением (приобретением) кредитной организации, финансовых активов, с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (поставки финансовых активов)

10. Требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых) экспортных и импортных аккредитивов

11. Требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга)

Процесс формирования или уточнения резерва на возможные потери по индивидуальным ссудам, можно разделить на несколько этапов:

1. Оценка кредитного риска и формирование профессионального суждения

2. Определение категории качества ссуды или изменение категории качества ссуды по уже действующим договорам

3. Определение расчетного резерва

4. Определение размера минимального резерва

5. Отражение рассчитанного резерва в бухгалтерском учете банка

Общие положения о кредитовании

Понятия и нормативно-правовая база кредитования

Кредит может выдать банк или иная кредитная организация, в статье 1 ФЗ. № 395-1 от 02.12.1990 « О банка и банковской деятельности», содержатся определения «термины» используемые в правовом регулировании банковских правоотношений. В Законе подробно описано то, что следует считать банком, какие организации относятся к небанковским кредитам.

Кредитная организация-это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли, как основной цели своей деятельности, на основании специального разрешения (лицензии) ЦБ. РФ. (банка России), имеет право осуществлять, банковские операции предусмотренные ФЗ. «о банках и банковской деятельности».

Кредитная организация образуется на основе любой форме собственности, как хозяйственное общество, т.е. это может быть ООО, акционерное общество отрытых или закрытых обществ «ст.1. ФЗ. о банках и банковской деятельности »

Банк- кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени, и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и введение банковских счетов физических и юридических лиц (ст.1 ФЗ о банках и банковской деятельности)

Небанковская кредитная организация - кредитная организация имеющая право осуществлять отдельные банковские операции предусмотренные ФЗ «о банках и банковской деятельности». Допустимые сочетания банковских операции для небанковских кредитных организациях устанавливаются банком России(ст.1 ФЗ о банках и банковской деятельности)

Более подробно перечень банковских операции который может осуществлять кредитная организация (небанковского типа), установлен в 2-х нормативных актах:

1. Инструкции ЦБ. РФ. От 26.04.2006 года №129И « О банковских операциях и других сделок расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления банком России надзора за их соблюдением»

2. Положение ЦБ.РФ. от 21. 09.2001 №153П «Об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные организации»

Элементы системы кредитования

Вопрос об элементах системы кредитования можно рассмотреть в различных аспектах. Элементами системы кредитования могут являться и сами участники правоотношения, и этапы правоотношений по кредитованию.

Кто может быть участником правоотношений по кредитованию?

Участниками правоотношений могут выступать 3 или 2 стороны, это с одной стороны- банк или иная кредитная организация, с другой стороны- сам предприниматель который берет кредит. Оба данных участника являются заинтересованными лицами в правоотношениях по кредитованию, каждый из них получает свою определенную прибыль и следовательно имеет корыстную заинтересованность в получении кредита и его погашения. В ряде случаев есть и третья сторона правоотношений по кредитованию, она всегда присутствует в правоотношениях по лизингу и факторингу. В правоотношениях по кредитованию или займу она может быть в виде поручителя.

Банк или иная кредитная организация представляет собой сторону которая выдает кредит. Банк заинтересован в том, чтобы выданный кредит был в последствии в определенные сроки и своевременно погашен, т.е. обязательство должны исполняться надлежащим образом.

Вместе с тем банк или иная кредитная организация должны обладать определенными правами (специальными разрешениями и лицензиями) для того чтобы получить право на осуществление банковских операций. Банк должен пройти государственную регистрацию.

Документы подтверждающие доходы

1. Справка о доходах по форме 2 НДФЛ (обычно за последние 6-12 месяцев) сумма дохода должна быть указана в рублях и копейках, а сумма налога в рублях. Следует иметь ввиду, что справки которые составлены с ошибками, могут вызвать ненужное подозрение у банка и послужить одной из причин отказа в кредите

2. Справка о размере назначенной или выплаченной за последний месяц пенсии из отделения пенсионного фонда

3. Если доход физического лица состоит из арендных платежей за сданное жилое или нежилое помещение:

· Документы подтверждающие права собственности клиента на жилые и нежилые помещения сдаваемые им в аренду.

· Договор аренды жилого или нежилого помещения

· Налоговая декларация по форме 3 НДФЛ за последний налоговый период и платежные документы подтверждающие уплаты налогов с полученной арендной платы

4. Иной документ подтверждающий доходы физического лица (договоры гражданско-правового характера, авторские договоры), в комплекте со справкой 3 НДФЛ за последний налоговый период

II-Документ удостоверяющий личность

1. Паспорт гражданина РФ

2. Общегражданский заграничный паспорт

3. Удостоверение личности военнослужащего или военный билет

4. Иные документы признаваемые в соответствии с законодательством

III-документ подтверждающий прописку

1. Прописка в паспорте

2. Иной документ подтверждающий регистрацию

IV-документ подтверждающий трудовую деятельность,

1. копия книжки, заверенная законодателем

2. Справка с места работы содержащая сведения о стаже и занимаемой должности(данные требуется за последние 3-5 лет)

3. Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (обычно нотариальная копия или копию может заверить сам банк)

4. Контракт или иной договор подтверждающий деятельность потенциального заемщика

5. Анкета по форме банка

V-Анкета по форме банка

В анкете указываются данные клиента, его постоянное местожительство, место работы или ином источнике дохода, среднемесячных размерах дохода и расходов, данные об имеющихся иждивенцах. Об имеющихся в собственности материальных ценностях (автомобиль, квартира) и иные сведения в зависимости от порядка установленного конкретным банком

VI-согласие супруги/супруга на получение данного кредита если заемщик состоит в официальном браке (по форме банка)

VII- возможные иные документы в зависимости от порядка установленного в банке

Если по условиям кредитования требуется поручительство 3-х лиц, то поручитель как правило представляет в банк документы указанные в пунктах I, II, IV

После получения от потенциального заемщика полного комплекта документов кредитный специалист банка проводит проверку по следующим основным направлениям:

1. Оценка платежеспособности потенциального заемщика

2. Анализ материальных ценностей потенциального заемщика

3. Анализ факторов риска влияющих на принятия решения о предоставлении кредита

Расчет платежей по банковскому кредиту

Чтобы спланировать свой личный бюджет и не переплачивать, необходимо понять:

1. Каким образом банк, где планируется взять кредит рассчитывает, ежемесячные платежи по кредиту

2. Какие существуют дополнительные комиссии по кредиту, кроме указанного в договоре процента по кредиту

3. Существует ли штраф за досрочное погашение кредита.

Расчет ежемесячных платежей.

Наиболее популярны два способа расчета ежемесячных платежей банками

1. Метод начисления процентов на остаток долга по кредиту (дифференцированные платежи)

Сумма взятого кредита делится на срок кредита в месяцах, в итоге получается сумма, которая ежемесячно будет идти на погашение основной суммы долга.

Ежемесячно на сумму остатка по основному долгу начисляются проценты исходя из ставки указанных в договоре.

Проценты являются платой за кредит и направляются в доходы банка.

Основная масса банка производит расчетов процентов по формуле простых процентов

Сумма%=

Где Sост-остаток долга по кредиту

%-процентная ставка указанная в договоре

Р(дн)-фактическое количество дней в рассчитываемом периоде

365 (366)Фактической количество дней в году

Пример: Взят кредит 01.02.2009 в сумме 100000 рублей под 15 % годовых, на 2 года,сумма ежемесячного основного долга 4166, 66 руб (100000/24месяца)

Сумма процентов погашения к за первый месяц (28.02.09)

100000х15%х28дней/365дней в годух100 %= 1250, 68

За второй месяц (31.03.09)

(100000-4166,66

Дата погашения	Остаток основного долга на дату погашения (Sост)	Количество дней в периоде (Рдн)	Ежемесячная сумма погашения основного долга	Сумма процентов к погашению на дату	Итого к погашениию
28.02.2009	100000	28	4166,67	150,68	5317,35
31.03.2009	95833,33	31	4166,67	1114,73	5387,56
30.04.2009	91666,67	30	4166,67	1130,14	5296,80
31.05.2009	87500,00	31	4166,67	1114,73	5281,39
30.06.2009	83333,33	30	4166,67	1027, 40	5194,06
31.07.2009	79166,67	31	4166,67	1008,56	5175,23
31.08.2009	75000,00	31	4166,67	955,48
30.09.2009	70833,33	30		873,29	5039,95
31.10.2009	66666,67	31		849,32	5015,98
	62500,00	31
	58333,33	31
	54166,67
	50000,00
	45833,33

Таким образом, сумма ежемесячного погашения уменьшается с каждым месяцем в связи с уменьшением суммы процентов начисляемых на уменьшаемую сумму основного долга.

2. Метод аннуитетов.

Аннуитет- платежи выплачиваемые равными денежными суммами через определенные промежутки времени (как правило ежемесячно) в счет погашения полученного кредита и процентов по нему.

Расчет аннуитетных платежей в зависимости от определенных условий производится по одной из формул.

S

S-сумма

%(мес)-месячные (1\2) годовой ставки в абсолютной величине

Рр- количество периодов платежа (при ежемесячных платежах 1 год составляет 12 периодов)

1. При условии что все платежи равны во все рр периодов

2. Прии условии что первый платеж предварительный не аннуитетный, как правило включает в себя только проценты начисленные за первый период времени с датой следующей за датой выдачи кредита по последней числом месяца, а остальные платежи рр^-1 аннуитетные (стандартная формула АИЖК (агентство по ипотечному жилищному кредитованию)

3. При условии, что первый и последний платежи не аннуитетные, первый платеж- только проценты на первый период, последний платеж -оставшаяся часть кредита и проценты за последний период рр^-2 аннуитетные.

Чаще применяется форма АИЖК.

В нашем примере получим:

1. Месячная процентная ставка равняется 0, 15/ 12 =0,0125

2. Сумма ежемесячного (аннуитетного) платежа (за исключением первого) будет равняться 100000х 0, 0125/1-(1+0,0125)^-24-1=529,67

Первый платеж при использовании данной формулы включает в себя как правило только проценты по кредиту за первый период 100000х15%х28дней/365х100%=1150,68

Таким образом, за 2 года пользования кредитом заемщик выплатит банку 529,67х 23месяца= 115682,41+1150,86=116833,09

Очевидно, при расчете данным методом сумма выплат больше, чем при расчете методом начисления процентов на остаток долга. При чем разница за счет процентов по кредиту:

При аннуитетных платежах, за счет особенностей структуры, процентов за весь срок заемщик уплатит больше, чем дифференцированных платежах

Дополнительные платежи по кредиту

Заключаем кредитный договор с банком, необходимо обратить внимание на комиссии которые будет удерживать банк помимо процентов по кредиту. Например: это может быть комиссия за обслуживание (открытие ссудного счета), за выдачу кредита и т.д.: Единовременное либо ежемесячное начисляемое от суммы кредита, либо от остатка ссудного счета.

Зачастую, привлеченные низкой процентной ставкой по кредиту, заемщику не обращают внимание на дополнительные комиссии, но проведя не хитрый расчет можно понять, что за счет таким комиссий, плата за кредит возрастает в несколько раз.

Кроме того, нужно помнить, что президиум высшего Арбитражного суда, своим Постановлением, определил, что банки не в праве брать заемщиков плату введения ссудного счета, открываемого при выдаче кредита. Ссудные счета не являются банковскими, т.к. предусмотрены правилами бухгалтерского учета и нужны только для отражения в балансе банка операций, по предоставлению заемщикам и возврату ими денежных средств (кредитов) в соответствии с заключенными кредитными договорами. Следовательно действие банка по открытию и ведению такого счета нельзя классифицировать, как самостоятельную банковскую услугу, который должен оплачивать заемщик.

Следует иметь ввиду, что в соответствии с ГК: «Сумма произведенного платежа, недостаточная для исполнения денежного обязательства полностью, при отсутствии иного соглашения погашает прежде всего издержки кредитора, по получению исполнения, за тем - проценты, а в оставшейся части- основную сумму долга», ГК.РФ. ст.319

Т.е. поступившие от заемщика суммы в погашении кредита, банк, прежде всего направлен на погашение задолженности по комиссиям и процентам на дату погашения а только оставшуюся сумму на погашение основного долга по кредиту. Поэтому чаще бывает так, что даже при регулярном погашении кредита, сумма основного долга уменьшается крайне медленно.

На сегодняшний день банковское законодательство обязывает банки доводить до сведения заемщика реальную процентную ставку по кредитам, с учетом всех дополнительных комиссий.

Аннуитетные платежи

Аннуитетные платежи -это регулярные платежи равные по сумме, которые выплачиваются в течение, определенного времени в погашении, какого- либо вида задолженности.

Аннуитетные платежи активно используются банками для расчетов платежей по кредитам.

Аннуитетные платежи, несомненно, удобны для заемщика, т.к. позволяют ежемесячно платить одну и туже сумму. Кроме того поскольку аннуитетный платеж представляет собой некую «усредненную » за весь период сумму, то заемщик может себе позволить взять кредит в большей сумме нежели если бы платежи были дифференцированными, ведь при дифференцированных платежах получается, что сумма кредита которую может взять заемщик, или же его срок зависит от того, позволяет ли доход заемщика оплатит первые платежи по кредиту, т.к. они за весь срок кредита самые высокие.

Размер аннуитетного платежа не меняется в течение всего срока и подобрать его можно в зависимости от дохода заемщика, регулирую сумму кредита или же его срок.

Как видно из таблицы, в первые четыре года основная сумма аннуитетного платежа это проценты за кредит, лишь на 5 году срока, когда сумма кредита достаточно снизилась, и снизились соответственно и проценты начисляемые ежемесячно, увеличив тем самым сумму, идущую на погашение основного долга. При чем, чем больше срок кредита, тем большую часть аннуитетного платежа в первой половине срока кредита буду составлять проценты. Следует отметить, что данные проценты не являются авансом, а являются процентами уплачиваемыми за фактическое пользование суммой кредита по фактически прошедшему числу дней.

Ссудная и приравненная к ней задолженность. Порядок формирования резервов

Формирование резервов по активным операциям -это обязанность банков установленное нормативными актами банка России.

Формирование резерва производится банком в момент появления на балансе актива по которому в соответствии с требованиями Банка России должен быть создан резерв (резервируемый актив). Уточнение(корректировка) размера, т.е. изменение величины сформированного резерва с соответствующим отражением на счетах бухгалтерского учета, производится банками при обесценивании активов, т.е. при потере активом стоимости, в результате неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств перед банком.

Размер резерва на возможные потери определяется в процентом соотношении от суммы резервируемого актива. Процентное соотношение установлено нормативными актами России и зависит от категории качества к которой отнесен резервируемый актив.

Оценка кредитного риска проводится банками с целью классификации того или иного резервируемого актива в соответствующую категорию качества.

Кредитный риск- это возможность возникновения у банка убытков и потерь в следствие неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком своих договорных обязательств.

Оценка кредитного риска - это всесторонний анализ заемщика, который позволяет определить его кредитоспособность, платежеспособность и его финансовую устойчивость, с целью оценки вероятности появления у банка риска потерь и убытков.

Оценка кредитного риска по каждому активу с целью уточнения размера резерва на возможные потери, осуществляется банком на постоянной основе.

Формирование резерва на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности регулируется Положением Банка России №254 от 26.03.2004.

Ссудная и приравненная к ней задолженность это:

1. Предоставленные кредиты (займы)

2. Размещенные депозиты, в том числе межбанковские кредиты (депозиты, займы)

3. Прочие размещенные средства включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций, векселей, драгоценных металлов предоставленных по договору займа

4. Учтенные векселя

5. Суммы уплаченные кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, но не взысканные с принципала

6. Денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг)

7. Требование кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям)

8. Требование кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным

9. Требование кредитной организации по сделкам связанные с отчуждением (приобретением) кредитной организацией финансовых активов с одновременным предоставлением контр. агенту права отсрочки платежа (поставки финансовых активов)

10. Требование кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам

11. Требование кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга)

Процесс формирования или уточнения резерва на возможные потери по индивидуальным ссудам можно разделить на несколько этапов:

1. Этап первый: оценка кредитного риска и формирования профессионального суждения

2. Этап второй: определение категории качества ссуды или изменения категории качества ссуды по уже действующим договорам (классификация \ реклассификация) ссуды

3. Этап третий: определении расчетного резерва

4. Этап четвертый: определение размера минимального резерва

5. Этап пятый: отражение рассчитанного резерва в бух.учете банка

Этап первый: оценка кредитного риска заемщика с целью определения оценки резерва проводится банком на основании:

1. Правоустанавливающих документов заемщика

2. Бухгалтерской, налоговой, статистической отчетности заемщика

3. Средствами массовой информации определенной банком и вызывающим доверие

4. Иным источником информации которые должны быть определены внутренними документами банка

Кредитный мониторинг

Кредитный мониторинг-это система банковского контроля за всем процессом кредитования - проявляется в постоянном контроле, как за прохождением отдельных кредитов, так и за качеством портфельного кредита в целом.

Мониторинг может быть 2-х видов:

1. Мониторинг ссуда заемщика

2. Мониторинг банка кредитора

В мониторинге заемщика принимают участие почти все подразделения банка: юридическое, безопасности, операционное, а при необходимости - подразделения осуществляющие валютные операции и операции с ценными бумагами, аналитическое и др.

Главную роль, конечно же играет кредитный отдел (департамент, управление).

Кредитный сотрудник банка обязан фиксировать контрольные мероприятия и регулярно отчитываться о проделанной работе с представлением аналитического заключения об уровне риска по каждой ссуде, а кредитный менеджер о качестве кредитного портфеля банков в целом.

п/п	Кредитный аналитик	Дата визита	Цель визита (напомнить о сроках платежа, изучить состояние предприятия и т.д.)	Замечания (результаты визита, наблюдения, Важные оценки клиента и для оценки предприятия
1
Т.д.

Наблюдение за кредитом нацелено на сбор информации о заемщике в течение всего срока, на который выдан кредит, на установление контроля за изменением в худшую сторону для банка тех данных которые легли в основу первоначальной оценки кредитоспособности заемщика.

Наблюдения за кредитом отличается от первоначальной оценки кредитоспособности:

1. По времени совершения. Проверка кредитоспособности осуществляется перед выдачей кредита, а наблюдения начинается, после выдачи ссуды.

2. По целевому назначению. Проверка кредитоспособности проводится для идентификации риска перед принятием окончательного решения о кредитовании, а наблюдение за кредитом совершается для выявление кредитного риска в течение времени, на который выдается кредит.

3. По периодичности. Проверка кредитоспособности в первоначальной виде проводится один раз, а наблюдения за кредитом является текущим, т.е. в определенном смысле периодически или систематически.

4. По объему. При расчете кредитоспособности оценивается надежность заемщика и обеспечения кредита.

Цель контроля за кредитом состоит в следующем:

1. Защита имущества банка от потерь

2. Выполнение регулирующих требований ЦБ.

3. Соблюдение условий кредитного отношения

4. Поддержание кредитоспособности заемщика на должном уровне

5. Повышение качества кредитного портфеля

6. Своевременная организация работы с проблемными кредиторами

Объектом мониторинга является соблюдение кредитного договора.

Банк при этом обращает внимание на своевременность представления всех предусмотренных в договоре документов (бухгалтерской отчетности заверенной налоговой инспекции, отдельных расшифровок к балансу), проверяют целевое использование кредита, своевременность и полноту уплаты основного долга и процентов.

Контроль за кредитом включает также проверку заемщика на месте.

Своевременная реагирование на сигналы финансовых трудностей позволяет банку принять меры к улучшению ситуации и защите интересов банка.

Прежде всего работники банка должны произвести глубокий анализ причины, который привели к ухудшению положения заемщика. Затем банку целесообразно:

1. Разработать корректирующий план дальнейших действий

2. Занести данный кредит в лист особого наблюдения

3. Встретиться с руководством предприятия

4. При необходимости снизить кредитный рейтинг заемщика и изменить условия кредитной сделки (пересмотреть размеры кредитной линии вплоть до ее закрытия, использовать дополнительное обеспечение, повысить ссудный процент)

5. Усилить внимание к состоянию расчетного счета заемщика, его дебиторской и кредиторской задолженности

6. Начать поиск инвесторов способных вложить в данное предприятие дополнительные средства.

7. Увеличение собственного капитала заемщика за счет его акционеров или его дочерних предприятий

8. Организация финансовой помощи, со стороны финансовых и банковских учреждений.

9. Продажа предприятия третье сторонне.

Организационно-административные меры:

1. Обсуждение с главными акционерами вопроса о новых руководителей предприятия, набор новой команды менеджеров

2. Заключение мирового соглашения с заемщиком (во избежание судебного взыскания, ссудной задолженности)

3. Назначение управляющих и консультантов для работы с заемщиком от имени кредитного учреждения

Если реабилитация кредита не смогла предотвратить угрозу не возврата кредита, то становится целесообразным:

1. Принятие юридических мер, в том числе официальное обращение к гарантам, поручителям о выполнении ими своих обязательств

2. Продажа залога

3. Продажа кредита

4. Оформление документов (иск о банкротстве предприятия -должника)

Работа банка с проблемными кредитами довольно часто на практике организуются в специальном отделе по управлению проблемными ссудами. Там где это является не целесообразным (не большой портфель проблемных кредитов), то банки создают специальные рабочие группы из числа сотрудников кредитного подразделения, юридического отдела, отдела безопасности.

Методическим обеспечением данной работы, чаще всего является разрабатываемое банком « Положение» о работе с проблемными кредитами.

Потенциально проблемными ссуды, могут быть в силу как излишней концентрации рисков в кредитном портфеле или не профессиональном оформлении кредитной документации, или не умения эффективно контролировать кредитный процесс.

Эффективность работы с проблемными кредитами во многом определяется квалификацией персонала, качеством информационного и методического обеспечения, умением банка оперативно реагировать на сигналы об ухудшающихся кредитных вложениях.

Мониторинг кредитной организации представляет собой систему внешнего контроля за кредитными операциями банков, осуществляемого в рамках надзорной деятельности Банка России. Он включает:

1. Анализ кредитного портфеля банка, выявление нарушений и разработку рекомендаций по его корректировки

2. Анализ соблюдения нормативов, лимитов, требований по формированию резервов.

3. Проверку осуществления контроля за исполнением кредитных договоров

4. Организацию работы с просроченной задолженностью

5. Оценку работы кредитного подразделения банка и кредитного комитета

6. Проверку правильности отражения кредитных операций по счетам бухгалтерского учета.

Кредитный мониторинг, как система управления кредитным риском

Проблемой возвратности кредитов обеспокоено все международное банковское сообщество, значимость ее в настоящее время возросла. Для России она связана с наличием проблемных ссуд, объем которых при активизации кредитной политики банков увеличился.

На рисунке №1 представлена динамика просроченного задолженности по кредитам, депозитам, и прочим размещенным средствам. Одним из путей минимизации кредитного риска банков является создание эффективной системы банковского контроля. Основной частью этого является своевременная выявление и организация работы с проблемными ссудами.

Кредитный мониторинг- это сложное информационно-аналитическая система включающая контроль за качеством предоставленных ссуд, его оценку и прогнозирование будущего развития для организации своевременных и адекватных управленческих решений, уменьшающих кредитный риск на всех стадиях работы со ссудной.

Можно выделить две основные особенности объектов кредитного мониторинга, первой из которых является их динамичность, а второй- наличие или возможность опасности возникающей в процессе функционирования объекта мониторинга. Поэтому кредитный мониторинг необходимо идентифицировать, прежде всего, как многофакторный процесс направленный на снижение рискованности кредитных операций, и недопущение отрицательных операций связанных с возникновением сложностей в процессе погашения кредита.

Основное отличие системы мониторинга от системы контроля состоит в прогнозировании будущего развития объектов.

Информационно- аналитическая база для проведения кредитного мониторинга в коммерческих банках, формируется из сведений поступающих из различных источников:

1. Данные предоставляемые заемщиков. К их числу относятся хадательство (по выдаче кредита), Анкета заемщика, юридические документы, финансовые документы, информация об объекте кредитования, информация об обеспечении кредита

2. Внутрибанковская информация существующая в условиях действия единого информационного поля банка (кредитная история в данном банке, данные о движении средств по счетам заемщика, качество обслуживания долга; информация, получаемая кредитным работником при посещении офиса или производства заемщика.

3. Информация, полученная от третьих лиц в том числе:

· Органов регулирования и надзора(налоговый органы, регистрационные палаты и органы лицензирования)

· Кредитных учреждений обслуживающих данного заемщика

· Судебных органов

· Информационных и рейтинговых агентств

· СМИ, интернета

· Бюро кредитных историй

Очень важно чтобы эта информация постоянно обновлялась, т.к. в противном случае наступающие признаки проблемности кредита, могут оставаться неизменными.

Под кредитным риском понимается вероятность потери ликвидности и/или финансовых потерь из-за несвоевременного выполнения или невыполнения к своих обязательств в результате действия различных внутренних и внешних факторов.

Кредитный риск которому подвергается коммерческий банк зависит от ряда факторов характеризующих кредитный портфель и кредитную политику банка, основными среди этих факторов, являются следующие:

1. Степень дисерфикации кредитного портфеля по заемщикам, регионам, отраслям (чем выше дисерфикация, тем ниже риск, чем ниже концентрация кредитного портфеля, тем выше риск)

2. Доля просроченных кредитов в портфеле (включая неявную и реструктурированную просроченную задолженность)

3. Кредиты вне традиционные сферы бизнеса (что способствует повышению кредитного риска, за счет невозможности предсказать, как будет развиваться бизнес в будущем)

4. Доля в кредитном портфеле новых заемщиков, не имеющих кредитной истории, также способствует потенциальному увеличению риска не возврата кредита, за счет того, что заемщик, может оказаться недобросовестным

5. Залог неликвидным и мало ликвидных активов (увеличивается риск возникновения трудностей, в случае необходимости реализации залога)

6. Организация кредитования в банке, как технологического процесса

Основная сфера практического применения мониторинга -это управления, а точнее информационное обслуживания управления различных отраслях деятельности.

Квалификация кредитного мониторинга:

I. По объектам кредитного мониторинга различают:

1. Мониторинг конкретного заемщика (ссуды)

2. Мониторинг кредитного портфеля банка

Руководствуясь принципами анализа и оценки систем управления можно выделить два типа мониторинга: 1-ый -из которых направлен на реализацию задач функционирования, а 2-ой - задач развития. Иначе говоря одни системы мониторинга выполнив свою конкретную задачу прекращают свое существование (мониторинг заемщика), а другие могут существовать неограниченно долго (мониторинг кредитного портфеля банка)

II. В зависимости от источников сбора информации следует выделить несколько видов кредитного мониторинга, как системы информационной системы. Информационно-аналитическая база для проведения кредитного мониторинга в коммерческих банках формируется из сведений, поступающих из различных источниках:

1. Мониторинг СМИ, текущего законодательства, мониторинг различных отраслей и рынков, на которых оперируют заемщики

2. Мониторинг финансового состояния заемщика

3. Мониторинг денежных потоков заемщика

4. Мониторинг состояния обеспечения, принятого в залог по ссуде

5. Мониторинг исполнения обязательств кредитного договора (целевое использование, своевременная уплата процентов и комиссий)

6. Мониторинг деловой репутации заемщика, организация менеджмента на предприятии-заемщике

7. Мониторинг внутри банковской отчетности

Очень важно, чтобы вся информация постоянно обновлялась, т.к. в противном случае признаки проблемности кредита могут оставаться незамеченными.

III. Отталкиваясь от методов провидения кредитного мониторинга, можно отметить несколько типов мониторинга. Система мониторинга предприятий представляет собой широкий комплекс мер организационного, методологического и управленческого характера.

Организация мониторинга связана с определением и выбором оптимального сочетания разнообразных форм, видов мониторинга с учетом особенностей конкретной ситуации.

Целесообразно выделить три основных вида:

1. Измерение параметров объекта с привлечением технологий научного исследования, с использованием системы хорошо разработанных критериев и показателей (т.е. анализ финансового состояния заемщика, его платежеспособности и прочее)

2. Анализ динамики, т.е. когда в качестве основания для экспертизы используются данные о динамике развития объекта во времени.

3. Сравнение, когда в качестве основания для экспертизы выбираются результаты идентичного расследования другого объекта кредитного мониторинга. Изучение 2-х или нескольких объектов, проводится параллельно одним инструментарием и в одно и тоже время.

IV. В зависимости от целей кредитного мониторинга можно выделить 3 его вида:

1. Информационный- это структуризация, накопление и распространение информации об объекте мониторинга. Не предусматривает специально организационного изучения.

2. Базовый (фоновый) - это выявление новых проблем и опасностей до того как они станут осознаваемы на уровне управления. За объектом кредитного мониторинга организуется постоянное слежение с помощью периодичного измерения показателей, которые достаточно полно их определяют

3. Проблемный- это выяснение закономерностей, процессов, опасностей, которые возникают при кредитовании, иными словами, речь идет прежде всего о идентификации безнадежных или проблемных ссуд

V. Принимая во внимание ориентацию на конкретного пользователя, отметим 2 вида мониторинга:

1. Вид кредитного мониторинга ориентирован на внешних потребителей. Целью такого мониторинга является формирование статистической базы, составление отчетности, соблюдение нормативов деятельности установленных банком России

2. Вид мониторинга ориентирован на внутренних пользователей, т.е. специалистов соответствующих подразделений банка, с целью принятия управленческих решений. Средством распространения информации, получаемой в ходе такого рода мониторинга являются аналитические отчеты, рекомендации, проекты.

При этом в рамках каждого вида решаются проблемы представления и распространения информации получаемой в процессе мониторинга.

Современной наукой был выработан ряд принципов мониторинга в банковской сфере. Кредитный мониторинг основан на нескольких главных принципах:

1) Полноту соответствующей документации, возможность получить в свое распоряжение обеспечение и юридическое право предпринимать при необходимости судебные действия в отношении заемщика

2) Оценку изменений финансового положения и прогнозы относительно увеличения или сокращения потребностей заемщика в сумме кредита.

3) Оценку соответствия выданного кредита кредитной политике банка и стандартам разработанным контролерами со стороны регулирующих органов в отношении кредитного портфеля банка

1. Увеличение числа проверок, проблемных кредитов, увеличение частоты проверок по мере роста проблем, связанных с конкретным кредитом.

2. Увеличение числа проверок кредитов, в условиях экономического спада или появления значительных проблем в тех отраслях, которые банк вложил значительную часть своих ресурсов, например: заметные изменение налогового или экспортно-импортного законодательства; появление новых конкурентов или изменение технологий требующее использование новых методов производства и реализации продукции.

Можно сделать вывод, что кредитный мониторинг-это многофакторный процесс, который имеет свои особенности и тенденции, социально обусловленные институциональные факторы (производственные, правовые, управленческие) направленной на снижение вероятности не возврата выданных кредитов и уменьшение связанных с этим убытком.

Следует отменить тот факт, что исходной причиной снижения ликвидности большинства банков, до критического уровня является игнорирование высокой степени кредитного риска.

Таким образом, работа коммерческого банка по кредитному мониторингу должна носить комплексный характер, охватывать всю организацию содержание кредитной деятельности банка, с целью оперативной диагностики и состояние объектов исследования в динамике, тем самым создавая возможность предотвратить или минимизировать возможное деструктивное развитие событий.

Работа с «проблемными» кредитами, как способ обеспечение их возвратности

В ходе реализации банком кредитной политики в части обеспечения возвратности кредита не мало важное значение имеет работа с проблемными кредитами.

Под проблемными понимаются кредиты по которым, после выдачи в срок и в полном объеме не выполняются обязательства со стороны заемщика, или же стоимость по обеспечению кредита значительно снизилась. Управление проблемными кредитами это один из наиболее важных аспектов в банковской практике. От правильного выбора, метода работы с правильными кредитами, зависит не только успешность разрешения отдельной конфликтной ситуации, но и стабильность и репутация самого банка.

Практически решение проблемы управлением просроченной задолженности во многом зависит от 2-х условий:

Во-первых, содержит ли кредитный договор положение дающее банку право проверять бухгалтерскую и финансовую отчетность заемщика, путем осуществления проверок непосредственно на предприятии, а также имеется ли возможность прекратить действие кредитного договора и обратить взыскание на залог при наличии у банка обоснованных подозрений о неплатежеспособности заемщиков.

Во-вторых, какими полномочиями наделен кредитный специалист банка под постоянным контролем которого должен находиться каждый выданный кредит.

Существует базовый «набор сигналов», индикаторов характеризующих появление некачественного, «проблемного» кредита. В отношении стратегии «спасения» кредитов не существует, каких-либо универсальных правил.

Наиболее распространены следующие подходы:

Во-первых, В процессе контроля за соблюдением условий исполнения обязательств заемщика «тревожные» сигналы систематизируется по 2-м группам:

1. Не имеющие признаки организованного (не финансового)

2. Экономического (финансового) характера. Это позволяет выработать обоснованную и эффективную реакцию на них

Во-вторых, разрабатывают план мероприятий, который будет способствовать улучшению качества предоставленного кредита.

В-третьих, принимают или выбирают способы разрешения конфликта между банком и клиентом по конкретному кредиту.

Организационные признаки «проблемного» кредита

1. Необоснованные задержки в получении от заемщика финансовой отчетности. Они особенно показательны когда в кредитном договоре содержатся условия требующие ежеквартального предоставления отчетности.

2. Нежелание заемщика дать детальные разъяснения финансовой отчетности. В этом случае кредитному специалисту необходимо провести тщательный анализ ситуации и определить не злоупотребляет ли заемщик своим правом на неразглашение определенной информации

3. Резкие изменения в плане действия заемщика, переход на новые рынки деятельности и сбыта.

4. Радикальные изменения в составе руководителей в предприятии заемщика

5. Неблагоприятные тенденции развития рынка, на котором осуществляет заемщик свою финансово-хозяйственную деятельность.

6. Частые изменения юридического адреса,местонахождения, номеров телефонов и т.д.

7. Длительное отсутствие контактов с руководством и сотрудниками предприятия.

8. Просьбы отсрочить выплаты по ранее пролонгированным ссудам

Экономические (финансовые) признаки проблемности кредита

Финансовые признаки проблемности кредита проявляются при анализе финансовой отчетности заемщика и его бухгалтерской отчетности непосредственно в процессе проведения проверок на предприятии заемщика (данные проверки проводит кредитный специалист в период действия кредитного договора). В механизме возвратности кредита этот этап представляется наиболее ответственным. Экономические (финансовые) признаки проявляются в ухудшении показателей полученных в результате анализа ликвидности, платежеспособности, структуры и капитал, оборачиваемости и рентабельности.

Исследования структуры пассива баланса позволяет установить одну и возможных причин финансовой неустойчивости предприятия. Такой причиной может быть чрезмерно высокая доля заемных средств в источниках, которые привлекаются для финансирования хозяйственной деятельности. Это говорит об усилении финансовой неустойчивости предприятия и повышении степени его финансовых рисков - с одной стороны, а с другой- об активном перераспределении доходов от кредиторов к предприятию должнику (в условиях инфляции и невыполнении в срок своих финансовых обязательств).

При наличии информации о конкретных кредиторов предприятия и сроках по выполнения обязательств перед ними составляются соответствующие перечни. Особое внимание уделяется фактам просроченной задолженности предприятия перед бюджетом и по внебюджетным фондам.

Активы предприятия их структура исследуются, как на предмет их использования на производстве, так и их ликвидности. К наиболее ликвидным активам предприятия относятся денежные средства на счетах и краткосрочные ценные бумаги.

К труднореализуемым активам- это основные фонда и прочие внеоборотные активы. Скорость текущих оборотов предприятия является одной из качественных характеристик проводимой финансовой политики: чем эффективнее выбранная стратегия, тем выше скорость оборотов.

При изучении структуры запасов и затрат основное внимание целесообразно уделить выявлению тенденций к изменению таких элементов текущих активов, как производственные запасы незавершенное производство, готовая продукция и товары. Так рост запасов и затрат может привести к временному увеличению значения коэффициента текущей ликвидности. Однако, необходимо проанализировать не происходит ли это увеличение за счет необоснованного отвлечения активов из производственного оборота, что в итоге приведет к кредиторской задолженности и ухудшению финансового состояния предприятия.

Высокие темпы роста дебиторской задолженности по расчетам за товары, работы и услуги, по векселям могут свидетельствовать о том, что данное предприятие активно используют стратегию товарных ссуд для потребителей своей продукции. Кредитуя их предприятие фактически делится с ними частью своего дохода. В тоже время если платежи предприятию задерживаются, оно вынуждено брать кредиты для обеспечения хозяйственной деятельности при этом увеличивая собственную кредиторскую задолженность.

Необходимым элементом анализа является исследование результатов финансовой деятельности и направлений использования полученной прибыли. Исходная информация содержится в прилагаемой балансу предприятия в форме №2 «отчет о финансовых результатов и их использования».

В случае, если предприятие убыточно то кредитный специалист делает вывод об отсутствии источника пополнения собственных средств для введения предприятием нормальной хозяйственной деятельности. Если в ходе хозяйственной деятельности предприятия получена прибыль, то следует оценить пропорции в которых прибыль направляется на платежи в бюджет, отчисление в резервный фонд и т.д.

При рассмотрении кредита проявляющего признаки проблемности необходимо выяснить причины их возникновения. При этом следует учитывать, что в ряде случаев указаны причины могут иметь и другое толкование, т.е. отличное от проблемного. (Например: изменение в планах деятельности клиента может быть вызвана изменением общей конъектуры рынка, что не дает возможности заемщику прибыльно работать на привычном для него сегменте рынка. В случае если обнаружено отклонение показателей финансовой отчетности, например: снижение выручки или рост кредиторской и дебиторской задолженности, то необходимо проанализировать аналогичные финансовые показатели за прошлые годы. Если изменение финансовых показателей связано с сезонным характером бизнеса- это еще не свидетельствует о реальном ухудшении финансового состояния заемщика в целом.

Признаками финансового неблагополучия заемщика с точки зрения кредитного специалиста являются:

1. Нецелевое использование кредита

2. Проведение кредитования с нарастающим итогом (перекредитование)

3. Поступление негативной информации о заемщике со стороны службы экономической защиты банка, деловых партнеров и др.банков

4. Моральное и физическое старение залогового имущества

5. Ухудшение финансового состояния гаранта или поручителя заемщика

6. Задержка или неполное выплата процента за пользование предоставленными кредитными средствами

Независимо от того является ли признаки проблемности кредита финансовыми или нефинансовыми, ответственный кредитный специалист должен принять следующие меры которые позволят разработать план мероприятий по улучшению качества предоставленного кредита:

1. Провести полный анализ финансового обеспечения кредита заемщика и составить заключение

2. Собрать полную информацию о том в каких направлениях работа банка сданным заемщикам повержена риску

3. Ежедневно контролировать поступление денежных средств на счет заемщика и в случае длительного отсутствия поступление средств на расчетный или валютный счет потребовать объяснения причин

4. Проверить правильность юридического оформления всей кредитной документации, особенно документации по обеспечению возврата кредита

5. Изучить возможность получения обеспечения в случае если кредит не обеспечен

В случае признания кредита проблемным разрабатывается план действий банка который направлен на возврат кредита, и который включает в себя ряд мероприятий. Их можно разделить на 2 группы:

1. Мероприятия по организационной, финансовой или иной помощи банка проблемному заемщику, которые будут способствовать преодолению кризиса и выполнения обязательств заемщика перед банком в том числе:

а. Разработка программы изменения структуры задолженности (пересмотр графика платежей по возврату ссудной задолженности и выплате процента)

б. Работа с руководством заемщика по выявлению проблем и поиску их решения

в. Назначение управляющие, консультантов и кураторов для работы с предприятием от имени банка

г. Расширение кредита, выдача дополнительных ссуд, перевод долга с просроченного на текущий

д. Увеличение собственного капитала в компании за счет владельцев или других сторон

е. Получение дополнительной документации и гарантии и др.

2. Мероприятие непосредственной целью который является возврат кредита кратчайшие возможные сроки:

а. Реализация обеспечения

б. Продажа долга заемщика третьей стороне

в. Обращение к Гарантам и Поручителям

г. Применение мер правового характера

д. Оформление документов о банкротстве и др.

Можно выделить 4 основных способа разрешения конфликта «Заемщик-Банк» с помощью этой группы мероприятия.

Первое что возможно предпринять в данной ситуации -это пересмотреть условие действующего кредитного договора, например: изменить процентную ставку и сроки платежей. В пользу пересмотра условий соглашений свидетельствует относительно-положительная рентабельность …….заемщика, а также то что он является постоянным клиентом банка.

Второй способ-это расширение кредита, т.е. выдача дополнительных средств. При этом статус долга изменяется с «просроченного» на «текущий». Тем самым банк признает, что трудности заемщика временны, а дальнейшее сотрудничество выгодно.

Третьим способом связанным с прерыванием действующего кредитного договора является продажа части активов заемщика для погашения долга. Решение о продаже части активов принимается клиентом добровольно поскольку он отвечает перед банком только залогом.

Наиболее радикальным, это четвертый способ- ликвидация залога. При его реализации взаимоотношения между банком и клиентом как правило полностью прекращаются.

Чтобы приведенные схемы действий с проблемными кредитами были успешно реализованы на практике нужно наладить систему учета, анализа, а также управление кредитным риском.

Единственное условие которое должно быть соблюдено банком кредитором -это предварительное обращение со своим письменным требованием к основному должнику. Если отказ должник произошел, то кредитору дают право обратиться непосредственно поручителю. Важным является также положение о том, что поручительство прекращается по истечении указанного в договоре срока окончания поручительства. Если же договором такой срок не предусмотрен он считается равным одному году со дня наступления срока исполнения должником основного обязательства.

АО «Заря» на 20.05.2013 представила в коммерческий банк следующие документы на получение кредита

1. Договор с поставщиком

2. Заявление на получение ссуды под реализацию своей продукции на сумму 500 000

3. Расчет получения сделки на …..

4. Баланс на 01.01.2013 и 01.04.2013 заверенное налоговой инспекции

· Требуется описать выдачи кредита коммерческим банком

· Определить какому типу заемщика и какой группе по степени риска по степени риска будет относится АО «Заря»

· Описать финансовое состояние АО «Заря», учитывая наличие собственных ресурсов, рентабельность

Сделать обоснованный вывод на выдачу кредита данному клиенту, если АО «Заря» относится к группе:

а. С без укоризненным финансовым состоянием

б. С удовлетворительный фин. состоянием

в. С неудовлетворительным фин. состоянием

п/п	Наименование счета	Сумма
1	Фонды	630000
2	Касса кредитной организации	125144
3	Корсчет КБ в ЦБ РФ	1415938
4	Сумма обязательных резервов ЦБ	1062582
5	Депозиты банков	1441052
6	Счета негосударственных предприятий комм. Предприятиям и организациям	7700000
7	Кредиты, представленные другими КБ	8251834
8	Счета предприятий находящихся в государственной собственности коммерческих предприятий и организаций	5557
9	Депозиты некоммерческих предприятий находящихся в государственной собственности	1441052
10	Кредиты, представленные негосударственным ком. организациям	645747
11	Прибыль	585730
12	Использование прибыли	302146

Хар- ка счета	Наименование счета	Сумма актива	Сумма пассива
	Фонды	630000
	Касса кредитной организации	125144
	Корсчет КБ в ЦБ РФ		1415938
	Сумма обязательных резервов ЦБ		1062582
	Депозиты банков		1441052
	Счета негосударственных предприятий комм. предприятиям и организациям	7700000
	Кредиты, представленные другими КБ		8251834
	Счета предприятий находящихся в государственной собственности коммерческих предприятий и организаций		5557
	Депозиты некоммерческих предприятий находящихся в государственной собственности		1441052
	Кредиты, представленные негосударственным ком. организациям	645747
	Прибыль		585730
	Использование прибыли	302146
		10844089	1276

Долгосрочное кредитование

Долгосрочное кредитование это форма предоставления кредита, которая определяется срокам погашения ссуды. К долгосрочным относятся кредита на срок более 3-х лет, но, как показывает практика иногда и кредиты на срок более 1-ого года.