Организация деятельности банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Банк и его организационная структура. Законодательная основа. Функции банка

2. Расчетно-денежная документация в банках, ее классификация, виды и правила оформления

3.Денежное обращение: кассовые обороты, предельные остатки денежной наличности в операционной кассе, организация контроля за денежным обращением. Система платежей и расчетов. Порядок открытия расчетных счетов клиентам банка. Порядок проведения расчетных операций по корреспондентским счетам банка. Очередность списания средств с банковских счетов клиентов и корреспондентских счетов банков

4. Ресурсная база КБ и механизм ее использования

4.1 Ресурсная база КБ: собственные средства банка, привлеченные средства банка, заемные средства банка

4.2 Активы банка и их классификация: активы всего, в т.ч. денежные и приравненные к ним активы; ссуды и приравненные к ним активы; отвлеченные активы

4.3 Фонды банка: образование и учет. Порядок начисления процентов и отражение их по счетам бухгалтерского учета

5. Экономические нормативы регулирования деятельности КБ

6. Кредитный портфель банка, эффективность его формирования и размещения. Оценка организации кредитной работы в банке. Правовое регулирование кредитных отношений. Система кредитования и виды кредитных операций КБ. Расчет суммы средств, подлежащих обязательному депонированию в ЦБ РФ. Порядок образования и использования резерва на возможные потери по ссудам. Отчетность банка по ссудным операциям

7. Операции банка с иностранными валютами: виды и регламентация

8. Операции банка с ценными бумагами: виды и регламентация

9. Банковские риски, методы их оценки в практике КБ. Организация, управление

10. Формирование доходов и прибыли банков, их анализ. Понятие доходов и расходов банка, расчет прибыли на основе укрупненных статей доходов и расходов

11. Баланс КБ, принципы его построения

12. Статистическая отчетность банков - источник информации для анализа

Заключение

Список литературы

Приложения

Введение

В современной России, при активном развитии новых предприятий, организации нуждаются в высококвалифицированных, грамотно подготовленных кадрах. Для этого и разработана производственная практика.

Целью производственной практики в Филиале ОАО «БИНБАНК» в г. Томске является закрепление и углубление полученных в процессе обучения теоретических знаний и приобретение практических навыков работы.

Основными задачами производственной практики являлись:

1) знакомство с организационной структурой банка;

2) изучение основных законодательных и нормативных документов, регламентирующих деятельность банков;

3) рассмотрение структуры баланса банка, принципов его построения и основных показателей;

4) рассмотрение ряда вопросов, касающихся организации банковского дела (содержание работы экономиста кредитного отдела; источники формирования доходов и прибыль банка и др.)

По итогам прохождения практики был написан данный отчет, на основе различных нормативных документов и материалов, собранных в ходе практики.

Филиал ОАО «БИНБАНК» в г. Томске открылся в июне 2006 года и активно начал занимать свое место на рынке банковских услуг в Томске. Поэтому вдвойне интересно изучение банка, который пришел на рынок совсем недавно, как он организует свою деятельность и изучить его конкурентные преимущества.

1. Банк и его организационная структура. Законодательная основа. Функции банка

банк денежный документация актив

Банк был создан в соответствии с решением Общего Собрания акционеров от 23.04.1993 г. с наименованием Акционерный коммерческий банк «БИН» (акционерное общество открытого типа) и зарегистрирован в Центральном Банке Российской Федерации 1 ноября 1993 г. (Лицензия №2562).

В соответствии с решением Общего Собрания акционеров от 18.06.1997 г. организационно-правовая форма Банка приведена в соответствие с действующим законодательством и наименования банка изменены на Акционерный Коммерческий Банк «БИН» (ОАО) АКБ «БИН».

В соответствии с решением Общего Собрания акционеров от 28.06.2002 г. сокращенное наименование Банка приведено в соответствие с ФЗ «Об акционерных обществах» и изменено на АКБ «БИН» (ОАО).

В соответствии с решением Общего Собрания акционеров от 23.12.2005 г. наименование банка изменены на Открытое Акционерное Общество «БИНБАНК», ОАО «БИНБАНК».

Филиал ОАО «БИНБАНК» в Томске был основан 16 июля 2006 года.

«БИБНБАНК» сегодня это крупная и надежная организация, которая по праву входит в число лучших банков страны. Экономические показатели банка постоянно растут, а оценки международных рейтинговых агентств подтверждают стабильность и значительный потенциал Банка.

«БИНБАНК» входит в 30 крупнейших банков России по балансовому отчету Центрального Банка России на 1 декабря 2008 г.

«БИНБАНК» занимает 5 место в рейтинге "Самые надежные из 100 крупнейших коммерческих российских банков (на 1 января 2009 г.)", подготовленном еженедельным деловым журналом "Профиль" (№ 6, от 24.02.2009 г.). При расчете степени надежности в рейтинге учитываются параметры достаточности капитала банка, ликвидности банковской деятельности и др. Кроме того, «БИНБАНК» занимает 20 место в рейтинге "Банки, привлекшие больше всего депозитов физических лиц", 40 место в рейтинге "200 крупнейших российских банков по размеру капитала (на 1 января 2009 года)" и 48 место в рейтинге "200 крупнейших российских банков по размеру чистых активов (на 1 января 2009 года)".

«БИНБАНК» занимает 19 позицию в рейтинге «Самые розничные банки», подготовленном деловым журналом «Деньги» (№11 от 23.03.2009 г.).

«БИНБАНК» занимает 30 место в обновленном рейтинге «Топ-100 самых филиальных банков России», подготовленном агентством «РБК. Рейтинг» (по состоянию на 18.03.2009 г.).

По данным агентства «РБК. Рейтинг» «БИНБАНК» занимает 25 место в рейтинге «Банки по количеству выпущенных пластиковых карт за 2008 год», и 29 позицию в рейтинге «Банки по количеству пластиковых карт в обращении на 1 января 2009 года». «БИНБАНК» стал победителем 10-й Национальной премии «Компания года 2008» в номинации «За надежность и стабильность» ( 02.12.2008 г.).

«БИНБАНК» занимает 47 место в списке 500 крупнейших банков России по итогам 2008 года, подготовленном агентством РБК. Рейтинг. При составлении рейтинга использовался показатель банков по чистым активам на 01.01.2009 г.

«БИНБАНК» вошел в рейтинг 1000 крупнейших мировых банков, составляемый журналом The Banker.

«БИНБАНК» вошел в тридцатку лидеров по уровню стрессоустойчивости. Рейтинг «ТОП-30» банков, которые успешнее других справляются с вызовами кризиса, был подготовлен «Национальным банковским журналом» (№3) на основе следующих критериев за период с сентября 2008 года по январь 2009 года:

· Количество позитивных новостных поводов, инициированных банком

· Отсутствие негативных новостей о банке

· Отсутствие информации о сокращении персонала, проводимых банком

· Наличие информации о новых проектах (направлениях бизнеса), разработанных и реализованных банком

· Наличие информации о формировании банком среднесрочной и долгосрочной стратегии развития

· Факт участия банка в процедуре санации в качестве инвестора.

«БИНБАНК» занял 12 место в Рейтинге известности и узнаваемости банков, подготовленном Национальным агентством финансовых исследований (НАФИ). Узнаваемость «БИНБАНКа» выросла с 10% в октябре 2008 года до 25% в апреле 2009 года.

Независимое рейтинговое агентство «RusRaiting» подтвердило кредитный рейтинг «БИНБАНКА» на уровне «ВВ+», по данным финансовой отчетности на 1 декабря 2008 г. «RusRaiting» отмечает, что первоначальная ориентация бизнеса Банка на работу с корпоративной клиентурой постепенно диверсифицируется розничным направлением, в соответствии с принятой стратегией. Банк имеет хорошие позиции на рынке частных вкладов, располагает широкой и развивающейся сетью продаж, с диверсифицированной географией, опытом и деловыми связями в сфере международного сотрудничества, не проявляет активность на спекулятивных рынках. Также было отмечено, что поддерживающими факторами текущего состояния Банка являются: наличие поддержки банка со стороны государства в виде предоставления ресурсов, поддержка Банка основным финансово независимым собственником, хороший уровень капитализации, стабильные взаимоотношения с кругом корпоративных клиентов, устойчивые рыночные позиции. Кроме этого, агентство обратило внимание и на высокий уровень ликвидности, обеспечивающий стабильность Банка в кризисной ситуации. Нормативы ликвидности, установленные банком России, выполняются со значительным запасом.

Законодательная основа следующая:

Нормативные документы Федерального закона от 23.12.2003 № 182 - ФЗ

Инструкция от 28 апреля 2004 г. N 113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».

Федеральным законом «О коммерческой тайне» от 29.07.2004 г. № 98-ФЗ, Федеральным законом «О персональных данных» от 27.07.2006 г. № 152-ФЗ, Положением о защите персональных данных при их обработке в информационных системах персональных данных (введено постановлением Правительства РФ от 17.11.2007г. №781);

Федеральный закон от 10.07.02 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)";

Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности в РСФСР";

Гражданский Кодекс РФ;

Закон "Об акционерных обществах" № 208-ФЗ от 26.12.95 г. ;

Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. N 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций";

Федеральный закон от 07.08.01г. №115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"; Федеральный закон от 23.12.2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации";

Федеральный закон N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" Документы Банка России

Инструкция от 14.01.2004 № 109-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций";

Инструкция ЦБР от 16 января 2004 г. N 110-И "Об обязательных нормативах банков";

Положение ЦБР от 10.02.2003 № 215-П "О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций";

Положение ЦБР № 255-П от 29.03.04 "Об обязательных резервах кредитных организаций";

Инструкция ЦБР от 25 августа 2003 г. N 105-И "О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации";

Положение ЦБР от 16 декабря 2003 г. N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах";

Положение ЦБР от 26 марта 2007 г. N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации";

Положение ЦБР от 26 марта 2004 г. N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов па возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности";

Положение ЦБР от 20 марта 2006 г. N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери";

Положение ЦБР от 24 апреля 2008 г. N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации";

Инструкция ЦБР от 14 сентября 2006 г. N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)";

Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. №2-П «О безналичных расчетах Российской Федерации»;

Положение ЦБР от 1 апреля 2003 г. № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации»;

И др. документы.

На сегодняшний день «БИНБАНК» имеет разветвленную территориальную сеть продаж в 43 крупнейших регионах России, насчитывающую 20 московских отделений, 29 филиалов в регионах России с 53 дополнительными офисами, 1 операционным офисом, 7 представительствами и 7 операционными кассами.

Филиал ОАО «БИНБАНК» в г. Томске имеет следующую организационную структуру:

1. Отдел кредитования;

2. Отдел корпоративных клиентов и банков:

а) сектор бюджетов, анализа отчетности;

б) сектор по работе с корпоративными клиентами;

3. Отдел сберегательных и кассовых операций:

а) депозитарий;

б) отдел банковских технологий;

в) управление валютных и неторговых операций;

4. Отдел бухгалтерского учета, отчетности и расчетов:

а) отдел управления;

б) отдел налогообложения;

в) отдел сводной отчетности;

г) планово-экономический отдел.

5. Юридическое управление;

6. Отдел делопроизводства административного управления;

7. Отдел информатизации и автоматизации банковских работ;

8. Управление безопасности и защиты информации;

9. Управление кассовых операций и инкассация;

10. Административное управление.

Организационная структура коммерческого Банка определяется его Уставом.

«БИНБАНК» сегодня - это один из крупнейших розничных институтов, входящих в Тор-50 крупнейших банков страны, это более 800 точек обслуживания по всей России, это более полумиллиона клиентов и партнеров.

Цель создания Банка - оказание услуг по комплексному банковскому обслуживанию юридических лиц всех форм собственности и сфер деятельности, граждан и их объединений, а также содействие развитию экономики путем представления клиентам Банка всего комплекса банковских услуг.

Банк, являясь кредитной организацией, вправе осуществлять любые виды профессиональной деятельности, не запрещенные законодательством РФ.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте. Правила осуществления банковских операций, в том числе, правила их материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России в соответствии с действующим законодательством РФ.

Банку запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

Для осуществления операций и хранения денежных средств Банк открывает корреспондентский счет в учреждении Центрального банка Российской Федерации, а также корреспондентские счета в других банках, в том числе, и иностранных.

Банк может осуществлять в установленном порядке следующие операции:

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

- размещение вышеуказанных привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе, банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной форме;

- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

- выдача банковских гарантий;

- осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Банк помимо перечисленных в настоящем пункте операций вправе осуществлять следующие сделки:

- выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

- приобретение прав требования от третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

- доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

- осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

- лизинговые операции;

- оказание консультационных и информационных услуг.

Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение, и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами.

Банк также имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами.

Банк осуществляет защиту государственной тайны в соответствии с федеральными законами.

2. Расчетно-денежная документация в банках, ее классификация, виды и правила оформления

Кассовые документы.

Документом для принятия к учету денежных средств в кассу является приходный кассовый ордер. Он состоит из приходного кассового ордера и квитанции. Подписывается ордер и квитанция главным бухгалтером и кассиром, погашается штампом оплачено и оттиском печати. Приходный кассовый ордер остается, а квитанция отдается клиенту.

Выдача наличных денег из кассы оформляется расходным кассовым ордером. Ордер подписывается руководителем, главным бухгалтером, кассиром и лицом, получающим деньги в кассе с указанием паспортных данных получателя, а также погашается ордер в момент выдачи наличных денег из кассы штампом выдано.

Все приходные и расходные кассовые ордера при выписке должны регистрироваться в журналах регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Записи в журналах производятся в хронологическом порядке, причем отдельно ведется журнал по регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

1. Внутрибанковские документы

2. Расчетно-платежные документы.

Объявление на взнос наличными.

3. Кредитная документация.

Заявление- анкета для реструктуризации задолженности, заявление- анкета для получения платежа по действующему кредиту, заявление- анкета для получения кредита на приобретение транспортного средства, справка о доходах и др.

4. Документация по валютным операциям.

Заявление на перевод денежных средств в иностранной валюте, поручение для перевода суммы.

5. Документация по операциям с ценными бумагами.

«БИНБАНК» не осуществляет операции с ценными бумагами.

6. Внебалансовые документы.

Внебалансовый мемориальный ордер, мемориальный ордер по приему ценностей.

Этими документами оформляются прием и выдача ценностей и документов, хранящихся в кассе и в бухгалтерии.

3 Денежное обращение: кассовые обороты, предельные остатки денежной наличности в операционной кассе, организация контроля за денежным обращением. Система платежей и расчетов. Порядок открытия расчетных счетов клиентам банка. Порядок проведения расчетных операций по корреспондентским счетам банка. Очередность списания средств с банковских счетов клиентов и корреспондентских счетов банков

Кассовые обороты - это обороты наличных денег, поступающие в кассы банков и расходующиеся из них. Основная цель прогнозирования кассовых оборотов - определение потребности в наличных деньгах по учреждениям банков.

РКЦ контролируют кассовую работу банков и налично-денежный оборот страны. Каждому КБ РКЦ устанавливает предельные остатки денежной наличности в операционных кассах и контролирует их соблюдение, проверяет достоверность отчетности банка о кассовых оборотах. Остаток денежных средств в операционной кассе банка лимитируется. Размер лимита операционной кассы устанавливается исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу банка, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей налично-денежного оборота банка.

Срок сдачи наличных денежных средств в банк:

1) Ежедневно - сумма лимита кассы в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы утром.

2) На следующий день (отсутствие вечерней инкассации) - сумма лимита кассы при этом в пределах среднедневной выручки наличными деньгами.

3) Один раз в неделю (где нет учреждений банков) - сумма лимита кассы при этом в зависимости, от установленных сроков сдачи суммы денежной выручки.

Территориальные учреждения Банка России осуществляют контроль за работой учреждений банков по наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью.

В этих целях территориальные учреждения Банка России и расчетно-кассовые центры проводят проверки в кредитных организациях применительно к рекомендациям, изложенным ниже.

Цель: проверить работу кредитных организаций по организации наличного денежного оборота, соблюдению порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью предприятиями, выполнению кредитными организациями требований нормативных актов Банка России по этим вопросам.

Проверки кредитных организаций проводятся специалистами (работниками) отделов (управлений) денежного обращения или по их поручению специалистами расчетно - кассовых центров как в составе комплексных групп, так и самостоятельно, на основании квартальных планов, утверждаемых руководителями учреждений Банка России.

В ходе проверок рассматривается:

1. Ведение учета предприятий, имеющих денежную выручку.

2. Порядок осуществления контроля за своевременностью и полнотой сдачи предприятиями наличных денежных средств в кассу кредитной организации.

3. Организация работы по установлению лимитов остатка наличных денег в кассах предприятий; сложившаяся практика согласования и доведения лимитов остатка кассы предприятиям; достаточность принимаемых мер по установлению лимитов остатка кассы всему кругу обслуживаемых предприятий.

4. Сложившаяся практика согласования и оформления разрешений на право расходования предприятиями поступающей в их кассы выручки. Организация контроля за соблюдением согласованных с кредитными организациями условий расходования поступающих в кассу предприятий денежных средств, особенно предприятий, имеющих задолженность по платежам в бюджет и внебюджетные фонды.

5. Практика составления календаря и ведомости учета выдач наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии (формы 0408021, 0408022, 0408023, 0408024).

6. Организация прогнозирования наличного денежного оборота. Порядок составления прогнозных расчетов ожидаемых поступлений в кассу кредитной организации наличных денег и выдач наличных денег, представления их в РКЦ.

7. Соблюдение кредитной организацией установленного порядка составления и представления отчетности о кассовых оборотах, достоверность отражения данных в пятидневной и месячной отчетности; ведение ежедневного учета кассовых оборотов по ведомости формы N 744.

8. Организации проверок соблюдения предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью в соответствии с рекомендациями Банка России, качество оформления материалов и заполнения справок по результатам проверок по форме 0408026, порядок их рассмотрения руководителем кредитной организации; принимаемые кредитной организацией меры по результатам проверок. Организация последующего контроля за выполнением предприятиями требований кредитной организации по устранению недостатков в ведении кассовых операций и порядка работы с денежной наличностью.

9. Принимаемые кредитной организацией меры по мобилизации внутренних кассовых ресурсов для своевременного удовлетворения потребности обслуживаемой клиентуры в наличных деньгах.

Материалы произведенных специалистами учреждений Банка России проверок кредитных организаций оформляются справками произвольной формы в 2 экземплярах, один экземпляр которой передается кредитной организации.

Результаты проверок в 3-дневный срок рассматриваются начальником отдела (управления) денежного обращения, при необходимости вносятся соответствующие предложения руководству учреждения Банка России.

В случае невыполнения кредитными организациями федеральных законов, нормативных актов и предписаний Банка России по вопросам организации наличного денежного обращения применяются меры, предусмотренные ст. 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

Расчетный счет открывается юридическому лицу - резиденту, которое является коммерческой организацией, а также физическому лицу - индивидуальному предпринимателю, которое действует без образования юридического лица для ведения расчетно-денежных операций его деятельности.

Расчетные счета предназначены для:

1. зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг);

2. учета внереализационных доходов и сумм, полученных от банков кредитов и иных поступлений;

3. осуществления расчетов с поставщиками, с бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, с работниками по выплате им заработной платы, с внебюджетными фондами по отчислениям в них, с банками по полученным от них кредитам и процентам по ним;

4. осуществления платежей по решению суда и иных органов, правомочных принимать решение о бесспорном списании средств с расчетного счета юридического лица, и др.

Расчетный счет по основной деятельности открывается, как правило, по месту регистрации предприятия (организации).

Остаток расчетного счета показывает свободные денежные средства, которыми располагает его владелец. Банк выдает клиенту выписку по счету по мере совершения операций. Такой документ банк выдает (в сроки, установленные в договоре) только самому клиенту в лице его руководителя или главного бухгалтера, а также его представителю по доверенности.

Действующим законодательством предусмотрено, что предприятие может иметь несколько расчетных счетов, один из которых является основным счетом по расчетам с пенсионным фондом. Для предприятий же наличие нескольких счетов (особенно в разных городах) позволяет диверсифицировать свою деятельность, выигрывать на комиссионных за услуги банков, иметь некоторую подстраховку в случае ухудшения платежного состояния обслуживающего их банка, получать дополнительные доходы от более выгодного размещения средств и уплачивать меньшие проценты по банковским кредитам.

Порядок открытия счета:

1. Заполняются и собираются все необходимые документы

2. Заверяется нотариально карточка с образцами подписей

3. Заверяются нотариально копии учредительных документов

4. В банке менеджер курирует процедуру открытия счета

5. После подписания всех необходимых документов клиент получает справку об открытии счета и уведомление об открытии счета для налоговой инспекции.

6. Клиент уведомляет налоговую инспекцию об открытии расчетного счета в течение 7 рабочих дней с даты открытия.

Документы для открытия счета:

· Договор банковского счета в двух экземплярах.

· Заявление на открытие счета .

· Анкета клиента. Бланк для ЮЛ. Бланк для ИП.

· Решение (протокол) о создании

· Устав

· Учредительный договор

· Свидетельство ИНН

· Свидетельство ОГРН

· Карточка с образцами подписей

· Приказ на генерального директора и главного бухгалтера

· Печать

· Коды статистики

· Список акционеров (для АО)

· Паспорта на лиц, указанных в карточке

· Письмо в произвольной форме, содержащее сведения о присутствии или отсутствии по местонахождению юридического лица.

Корреспондентский счет -- счет, на котором отражаются расчеты, произведенные банком по поручению и за счет другого банка на основе корреспондентского договора. Корреспондентский счет подразделяются на два вида: "ностро" -- счет банка в банке-корреспонденте и "лоро" -- счет банка-корреспондента в банке. Счет "ностро" в одном банке является счетом "лоро" у банка-корреспондента.

Расчетные операции осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства остатков денежных средств по корреспондентскому счету по балансу кредитной организации (филиала), открывшей корреспондентский счет в другой кредитной организации (филиале) (далее - банк-респондент), и по балансу кредитной организации (филиала), в которой открыт корреспондентский счет указанной кредитной организации (филиала) (далее - банк-корреспондент), а также по счетам межфилиальных расчетов подразделений одной кредитной организации (головной кредитной организации, филиалов кредитной организации). Отражение расчетных операций в балансах банка-респондента и банка-корреспондента, а также в головной кредитной организации, филиалов кредитной организации по счетам межфилиальных расчетов осуществляется одной календарной датой (число, месяц, год) - датой перечисления платежа (далее - ДПП).

ДПП устанавливается с учетом срока прохождения расчетного документа (документопробега) и указывается кредитной организацией (филиалом), начинающей операцию перевода денежных средств по счету межфилиальных расчетов, корреспондентскому счету (далее - банк-отправитель) в реквизите "Рез. поле" (резервное поле) платежного поручения. Данные требования должны быть учтены в Правилах построения расчетной системы кредитной организации и заключаемых договорах корреспондентского счета.

ДПП не устанавливается при осуществлении платежа через подразделения расчетной сети Банка России.

В отдельных случаях (перераспределение денежных средств между подразделениями кредитной организации, пополнение корреспондентского счета в другой кредитной организации, возврат денежных средств с корреспондентского счета, пополнение остатка счета межфилиальных расчетов) ДПП может устанавливаться кредитной организацией (филиалом), завершающей операцию перевода денежных средств по счетам (далее - банк-исполнитель), в реестре предстоящих платежей или сообщении о получении банка-отправителя денежных средств.

Подтверждением совершения операции списания или зачисления денежных средств по счету межфилиальных расчетов, корреспондентскому счету в другой кредитной организации (филиале) является выписка из этих счетов, направленная банком-исполнителем банку-отправителю. Форма, способ (на бумажном носителе или в электронном виде) и порядок передачи выписки устанавливаются в Правилах построения расчетной системы кредитной организации и в договорах корреспондентского счета. При этом за ДПП принимается день, за который дана выписка.

При проведении платежа, осуществляемого кредитной организацией (филиалом) по поручению другой кредитной организации (филиала) в третью кредитную организацию (филиал), ДПП устанавливается в каждой паре кредитных организаций (филиалов), а платежные поручения клиентов переоформляются от имени банка-отправителя. В этом случае реквизиты получателя средств остаются неизменными.

Ответственность за правильность составления переоформленного платежного поручения и своевременность перечисления на его основании денежных средств несет кредитная организация (филиал), составившая расчетный документ. Платежное поручение кредитной организации (филиала) направляется в другую кредитную организацию (филиал) для осуществления операции по соответствующим счетам без приложения расчетного документа, на основании которого оно составлено.

4. Ресурсная база КБ и механизм ее использования

4.1 Ресурсная база КБ: собственные средства банка, привлеченные средства банка, заемные средства банка

Собственные средства -- это, прежде всего, различные фонды и нераспределенная прибыль:

· уставный фонд;

· резервный фонд;

· фонды производственного и социального развития;

· нераспределенная прибыль текущего года и прошлых лет.

Собственный капитал «БИНБАНКа» достиг за 1 квартал 2009 года 11,1 млрд рублей, увеличившись за квартал на 551 млн рублей (на 5%), что позволяет выполнять норматив достаточности капитала Н1 с большим запасом - 18,8% при минимальном требовании ЦБ РФ в 10%.

Привлеченные средства могут быть подразделены для анализа на следующие подгруппы:

· срочные депозиты;

· депозиты до востребования;

· средства государственного бюджета и бюджетных организаций;

· расчетные и текущие счета предприятий, организаций, арендаторов, предпринимателей, населения, а также средства в расчетах;

· средства, поступившие от продажи ценных бумаг;

· кредиты других банков.

Привлеченные средства состоят из:

· средств на расчетных счетах предприятий и организаций;

· средств других банков и кредитных учреждений, имеющих корсчета в данном банке;

· счетов бюджета и бюджетных организаций;

· вкладов граждан и депозитов предприятий;

· межбанковских кредитов.

Заемные средства банка. Для оперативного увеличения капитала коммерческие банки используют возможность получения заемных средств.

Заемные средства - это денежные средства кредиторов и инвесторов, мобилизованные банками на определенных условиях на межбанковском и фондовом рынках.

Кредиты, полученные в других банках, или межбанковский кредит, занимает особое место в структуре капитала коммерческого банка. По способу получения средств - это оперативный источник, который имеет преимущественно краткосрочный характер, однако его сравнивают с другими валютными источниками капитала банка. Размер кредитов, сроки и плату за пользование кредитом банки определяют самостоятельно.

Также дополнительные ресурсы коммерческие банки могут получить от НБУ через кредитные аукционы, путем получения централизованных ресурсов из НБУ. Размер, сроки и суммы за пользование кредитом НБУ устанавливает самостоятельно.

Общий объем полученных межбанковских кредитов и централизованных ресурсов в нашей стране ограничивается трехкратным размером собственного капитала банка-заемщика.

Еще одним источником формирования капитала являются средства инвесторов, вложенные в долгосрочные необеспеченные долговые обязательства банка (облигации и сертификаты). Согласно действующему законодательству, банки могут осуществлять эмиссию облигаций только после полной оплаты заявленного уставного фонда и в объеме, который не превышает 25% его размера.

Большое распространение в банковской практике получили депозитные и сберегательные сертификаты. Сберегательный сертификат - это документ, который свидетельствует о внесении в банк определенной суммы денег с фиксированными сроками и процентной ставкой. Таким образом, депозитный сертификат имеет черты как срочного вклада, так и ценной бумаги, относящейся к заемным средствам. Депозитные сертификаты бывают двух видов: непередаваемые, которые сберегаются у вкладчиков и с наступлением их срока подаются в банк, и передаваемые, которые свободно продаются на рынке ценных бумаг.

Наряду с депозитными и сберегательными сертификатами имеет место финансовый вексель. Финансовый вексель банка является особым платежом, который используется для проведения расчетов между субъектами предпринимательской деятельности. Векселя используются для проведения банком пассивных операций и продаются клиентам за деньги. Банк ежедневно определяет курсы покупки и продажи этих векселей и составляет котировальную таблицу купли и продажи векселей.

Для банков использование этих векселей выгодно тем, что мобилизованные благодаря реализации векселей банковские ресурсы не подлежат обязательному резервированию. А для клиентов выгода состоит в том, что, получая, таким образом, увеличенный процент, как при срочных депозитах, они получают такую ценную бумагу как вексель в виде дополнительной гарантии возврата средств.

4.2 Активы банка и их классификация: активы всего, в т.ч. денежные и приравненные к ним активы; ссуды и приравненные к ним активы; отвлеченные активы

Активы банка - имеющиеся в распоряжении банка ресурсы. Подразделяются на приносящие доходы я не приносящие их. К активам, не приносящим доходов, относятся денежные средства в кассе, на корреспондентском и резервном счетах, а также основные средства, материалы, нематериальные активы банка и иммобилизованные (отвлеченные из оборота) собственные средства. Активы, приносящие доходы, подразделяются на учет-но-ссудные и банковские операции. Приумножение активов банка осуществляется за счет проведения активных операций: выдача кредитов, инвестиционные операции, оказание услуг клиентам банка, прочие активные операции, способствующие получению прибыли.

1. Денежные и приравненные к ним активы.

Под денежными средствами понимаются средства, отраженные по статье 1 “Денежные средства и счета в Центральном банке Российской Федерации” 30102 + 30104 + 30106 + 30125 + 30202 + 30204 + 30208 + 30210 + 30215 + 30224 + 30228 + 304 (кроме 30410)), кроме счетов по учету обязательных резервов кредитных организаций в Банке России (б/с 30202 и 30204), и остатки на корсчетах в банках-нерезидентах (б/с 30114).

Под средствами, приравненными к денежным, понимаются краткосрочные высоколиквидные вложения, легко конвертируемые в денежные средства и подвергающиеся незначительному риску изменения стоимости. К средствам, приравненным к денежным, относятся суммы кредитов, предоставленных банкам-нерезидентам до востребования и на срок до 30 дней (б/с 32102, 32103, 32104).

2. Ссудные и приравненные к ним активы.

· 2.1. Ссуды - общий объем выданных банком кредитов:

· кредиты (ресурсы), предоставляемые коммерческим банком другим банкам (сч. 320А);

· кредиты небанковские - физическим лицам (гражданам) (сч. 45401...45406; 455А), народному хозяйству.

· 2.2. Объем, осуществляемых факторинговых операций:

· суммы, перечисленные фактор-банком поставщикам (сч. 47402).

· 2.3. Оплаченные коммерческим банком гарантии, не взысканные с клиентов (сч. 60315).

3. Отвлеченные активы.

· 3.1. Дебиторы:

· по операционной деятельности банка (сч. 60322);

· по капитальным вложениям (сч. 607);

· по иностранным операциям (сч. 47410);

· 3.2. Инвестиции (инвестиционные активы):

· 3.2.1. Капитализированные активы:

· инвестиции материальные (инвестированные активы в материальные средства (сч. 604, 610, без сч. 60901);

· инвестиции нематериальные (инвестированные активы в нематериальные средства) (сч. 60901).

4.3 Фонды банка: образование и учет. Порядок начисления процентов и отражение их по счетам бухгалтерского учета

В состав собственного капитала Банка входят создаваемые им определенные фонды, которые формируются, как правило, из его прибыли согласно уставу, законодательству и нормативным документам Банка России.

Минимальные размеры резервов (фондов) устанавливаются Банком России. Размеры отчислений в резервы (фонды) из прибыли до налогообложения устанавливаются федеральными законами о налогах.

Кредитная организация обязана осуществлять классификацию активов, выделяя сомнительные и безнадежные долги, и создавать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков в порядке, устанавливаемом Банком России.

Фонды Банка образуются из прибыли в порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего законодательства. В настоящее время, в связи с внесением изменений в Положение 302-П «О правилах ведения учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ», кредитные организации создают лишь резервный фонд.. Ранее создавались различные фонды, каждый фонд был разного целевого назначения (резервный фонд (счет 10701), фонды специального назначения (счет 10702), фонды накопления (счет 10703) и другие фонды (счет 10704), которые банк считает необходимым создавать при распределении прибыли).

Таким образом, в настоящее время в ОАО «БИНБАНК» создает по решению Общего Собрания акционеров только один фонд - резервный.

Резервный фонд Банка создается в размере не менее 15 процентов от его уставного капитала. Резервный фонд может формироваться путем обязательных ежеквартальных отчислений из чистой прибыли в размере не менее 1,25 процента от прибыли, полученной банком за отчетный квартал, после уплаты соответствующих налогов и других обязательных платежей. Банк вправе производить такие отчисления до проведения Общего Собрания акционеров по итогам финансового года.

Общая сумма отчислений в резервный фонд, произведенных в течение года, не должна превышать сумму чистой прибыли, фактически полученной за отчетный год. Сумма отчислений, произведенных в резервный фонд в течение года, утверждается Общим Собранием акционеров по итогам финансового года. Размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5 процентов от чистой прибыли до достижения им установленной Уставом величины.

В филиалах фонды не создаются.

5. Экономические нормативы регулирования деятельности КБ

- нормативы достаточности капитала КБ

Нормативы достаточности собственных средств (капитала) определяются как отношение размера собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы) и суммы ее активов, взвешенных по уровню риска.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска.

Минимально допустимое числовое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:

для банков с размером собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, - 10 процентов;

для банков с размером собственных средств (капитала) менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, - 11 процентов.

Собственный капитал БИНБАНКа достиг к концу квартала 11,1 млрд рублей, увеличившись за квартал на 551 млн. рублей (на 5%), что позволяет выполнять норматив достаточности капитала Н1 с большим запасом - 18,8% при минимальном требовании ЦБ РФ в 10%.

- нормативы ликвидности баланса КБ

Ликвидность банка - способность своевременно погашать свои обязательства.

Нормативы ликвидности кредитной организации определяются как:

отношение ее активов и пассивов с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов и других факторов;

отношение ее ликвидных активов (наличных денежных средств, требований до востребования, краткосрочных ценных бумаг, других легкореализуемых активов) и суммарных активов.

А) Норматив мгновенной ликвидности (> = 15%) - регулирует риск потери ликвидности в течение одного дня.

Б) Норматив текущей ликвидности (допустимое значение > или = 50%) - регулирует потери в течение месяца.

В) Норматив долгосрочной ликвидности (< = 120%) - размещение средств в долгосрочные активы.

- минимальный размер обязательных резервов КБ депонируемых в ЦБ РФ

Размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам кредитной организации (норматив обязательных резервов), а также порядок депонирования обязательных резервов в Банке России устанавливаются Советом директоров.

Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20 процентов обязательств кредитной организации и могут быть дифференцированными для различных кредитных организаций.

Нормативы обязательных резервов не могут быть единовременно изменены более чем на пять пунктов.

При нарушении нормативов обязательных резервов Банк России имеет право списать в бесспорном порядке с корреспондентского счета кредитной организации, открытого в Банке России, сумму недовнесенных средств, а также взыскать с кредитной организации в судебном порядке штраф в размере, установленном Банком России. Указанный штраф не может превышать сумму, исчисленную исходя из двойной ставки рефинансирования Банка России, действовавшей на момент принятия судом соответствующего решения.

На обязательные резервы, депонируемые кредитной организацией в Банке России, взыскания не обращаются.

После отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций обязательные резервы, депонируемые кредитной организацией в Банке России, перечисляются на счет ликвидационной комиссии (ликвидатора) или конкурсного управляющего и используются в порядке, установленном федеральными законами и издаваемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России.

При реорганизации кредитной организации порядок переоформления ее обязательных резервов, ранее депонированных в Банке России, устанавливается в соответствии с нормативными актами Банка России.

- максимальный размер риска на одного заемщика

Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) рассчитывается по следующей формуле:

Крз

Н6 = --- х 100% <= 25%, где

К

Крз - совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику, имеющему перед банком обязательства по кредитным требованиям, или группе связанных заемщиков, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям

Максимально допустимое числовое значение норматива Н6 устанавливается в размере 25 процентов.

6. Кредитный портфель банка, эффективность его формирования и размещения. Оценка организации кредитной работы в банке. Правовое регулирование кредитных отношений. Система кредитования и виды кредитных операций КБ. Расчет суммы средств, подлежащих обязательному депонированию в ЦБ РФ. Порядок образования и использования резерва на возможные потери по ссудам. Отчетность банка по ссудным операциям

Кредитный портфель - это характеристика структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по определенным критериям (назначение и вид ссуды; ее размер, срок и порядок погашения; обеспечение возвратности ссуды; степень кредитоспособности клиента; характер взаимоотношений заемщика с банком и т.д.). Анализ и оценка качества кредитного портфеля позволяют менеджерам банка управлять его ссудными операциями.

Управление кредитным портфелем связано с выбором критериев оценки качества отдельно взятой ссуды, определением основных групп ссуд с указанием их степени риска и отнесением каждой ссуды к соответствующей группе, определением структуры кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд, оценкой качества кредитного портфеля в целом, анализом факторов, влияющих на изменение структуры кредитного портфеля, определением суммы резервного фонда, адекватного совокупного риску кредитного портфеля банка, разработкой мер по улучшению качества кредитного портфеля.

В соответствии с Инструкцией Банка России № 254-П ссуды классифицируются на основании «профессионального суждения» (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) по пяти категориям качества с присвоением им коэффициента риска:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);

III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.5

Ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются обесцененными.

Кредитная организация формирует резервы по портфелям однородных ссуд в соответствии с применяемой ею методикой оценки риска по соответствующим портфелям однородных ссуд. Кредитная организация распределяет сформированные портфели однородных ссуд по следующим категориям качества:

I категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва 0 процентов (потери по портфелю однородных ссуд отсутствуют);

II категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва не более 3 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

III категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 3 и до 20 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

IV категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 20 и до 50 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

V категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 50 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель.

Термин «профессиональное суждение» означает, что на практике коммерческие банки используют систему градации ссуд для их классификации с точки зрения риска неуплаты. Это помогает им при калькуляции стоимости ссуд и последующих их оценках для определения наличия существенных изменений в риске неуплаты. Системы классификации ссуд могут быть количественными и качественными.

Качественные системы основаны на субъективной оценке качества финансовых данных заемщика, стоимости обеспечения ссуд и правильности оформления документации. При этом ссудам присваивается определенный класс риска.

По количественным системам каждому параметру ссуды присваивают числовые характеристики и по ним выводят общий рейтинг для каждой ссуды, определяющий класс риска. Распределение банковского портфеля ссуд по классам риска и соотношение расчетных убытков с действительными убытками по ссудам позволяют определить степень кредитного риска, принимаемого ссудным портфелем. Данная методика использует классы риска и процент списания ссуд для каждой категории в прошлом, чтобы прогнозировать потери по ссудам. Рассчитанный суммарный убыток указывает на ожидаемые необходимые резервы потерь по ссудам для текущего кредитного портфеля.

В соответствии с письмом Банка России «О Методических рекомендациях по проверке кредитного портфеля кредитной организации» анализ состояния кредитного портфеля кредитной организации проводится с использованием следующих показателей:

* удельного веса кредитных вложений в целом, а также по задолженности физических и юридических лиц, в том числе межбанковских кредитов, в общей сумме активов;

* концентрации кредитов по регионам и отраслям экономики;

* удельного веса крупных кредитов, а также предоставленных клиентам, акционерам (участникам) и инсайдерам в общем объеме кредитных вложений;